2 - PPT - Conceptos de Auditoria Financiera

Escuela de
contabilidad
CONCEPTOS DE AUDITORIA
FINANCIERA
Dra. Liliana Suárez Santa Cruz

Escuela de contabilidad
CONCEPTO DE AUDITORIA
Auditar es el proceso realizado por

una persona independiente y
competente que consiste en
acumular y evaluar evidencia,
acerca de la información
cuantificable de una entidad
económica específica.
Auditoria es el examen objetivo,

sistemático y profesional de las
operaciones de una entidad o
empresa, efectuado con
posterioridad a su ejecución con la
finalidad de evaluarlos y verificarlos
en lo relacionado a la razonabilidad
de su presentación.
CLASIFICACIONES DE LA AUDITORIA
Clase Objetivos Persona que la Calidad con la que
puede realizar se puede actuar
Financiera Emitir opinión sobre razonabilidad de Estados Contador público y Independiente

Financieros auditor financiero
Emite dictamen certificado
Operacional u Evaluar la eficiencia y proponer Contador público y Independiente o
operativa recomendaciones auditor u otro dependiente
profesional
Auditoría Evaluar el funcionamiento de la organización Contador público y Independiente o

Administrativa auditor u otro dependiente
profesional
Interna Evaluar la eficiencia de control, cumplimiento Contador público y Dependiente
de políticas y adecuado registro. auditor u otro
No emite dictamen profesional
Tributaria Comprobar el adecuado cumplimiento de las Contador público y Independiente o

obligaciones tributarias auditor o un dependiente
funcionario de
gobierno
Forense Verificar cuáles son las causas de quiebra o Contador público y Independiente
fraude auditor
AUDITORIA FINANCIERA
¿Qué seguridad tienen las personas de afuera de que los

estados financieros emitidos por la gerencia ofrecen un
panorama completo y confiable de la posición financiera
de la compañía y de los resultados de operación?
En gran parte, esta seguridad está dada por un auditoría de

los EEFF de la compañía realizada por una firma de
contadores públicos. Estos auditores son expertos en el
campo de la presentación de informes financieros y son
independientes de la compañía que emite los EEFF.
AUDITORIA FINANCIERA
Es un examen sistemático
realizado por contadores públicos
independientes mediante pruebas
selectivas a los sistemas de control Está basado en las NAGAS, NIAS
interno y de contabilidad para y PCGA.
obtener y evaluar la evidencia
comprobatoria referente a las
afirmaciones en los EEFF.
Su objetivo es emitir una opinión

sobre la razonabilidad de los
estados financieros en su
conjunto.
Objetivo de una Auditoría Financiera
Es incrementar el grado de confianza de los
usuarios sobre los estados financieros y esto se
logra a través de la expresión de la opinión del auditor
sobre si dichos estados financieros se presentan
razonable de acuerdo al marco de información
financiera aplicable de una Entidad.
¿Qué exige del auditor financiero la coyuntura actual?
La coyuntura actual exige que el auditor

financiero sea un profesional técnicamente
muy bien preparado y tenga la capacidad de
establecer estrategias adecuadas para las
auditorías financieras que realiza con el fin de
mitigar el riesgo de FRAUDE.
Ventajas de la Auditoria Financiera
Constituye una
Otorga fiabilidad sobre Aumento de la
herramienta fundamental
la información confianza de los
para la toma de
económica y financiera. usuarios sobre los EEFF.
decisiones.
Apoya a la gerencia en
Permite el control sobre
el planeamiento,
las operaciones del
organización, dirección y
negocio.
control de los negocios.
Marco técnico para la realización de las auditorías
financieras del sector privado y público.
Para el sector privado
• Se encuentran las Normas Internacionales de

Auditoría (NIA) emitidas por la IFAC
Para el sector público
• Las NIA para el sector público.

• El manual de auditoria financiera
gubernamental_MAF.
Diferencia entre una auditoria financiera del sector

público y una del sector privado
La principal diferencia radica en el riesgo del compromiso, debido a

que existe mayor riesgo en auditar una entidad del Sector Público que
una entidad del privado y esto se debe por los diferentes escándalos de
corrupción que han salido a la luz pública y la cantidad de recursos
económicos que se manejan en dichas entidades.
En lo que corresponde a la opinión:

En el sector privado se expresa opinión en relación a los estados
financieros;
En el sector público es sobre los estados presupuestarios y
financieros.
FASES DE AUDITORÍA
FASE DE PLANEACIÓN
• Plan global de auditoría.
• Memorándum de planeación
• Evaluación del riesgo de auditoria
• Diseño del cuestionario de control interno.
• Diseño del programa de auditoría.
FASE DE EJECUCIÓN
• Evidencia de auditoria.
• Determinación de la cuentas significativas.
• Cálculo de la materialidad
• Preparación de papeles de trabajo
• Desarrollo de hallazgos y carta de control interno
• Carta de representación a la administración.
FASE DEL INFORME

• Conclusiones
• Dictamen de auditoría
• Informe del auditor

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Dra. Liliana Suárez Santa Cruz

Auditar es el proceso realizado por

Auditoria es el examen objetivo,

Financiera Emitir opinión sobre razonabilidad de Estados Contador público y Independiente

Auditoría Evaluar el funcionamiento de la organización Contador público y Independiente o

Tributaria Comprobar el adecuado cumplimiento de las Contador público y Independiente o

¿Qué seguridad tienen las personas de afuera de que los

En gran parte, esta seguridad está dada por un auditoría de

Su objetivo es emitir una opinión

¿Qué exige del auditor financiero la coyuntura actual?

La coyuntura actual exige que el auditor

Ventajas de la Auditoria Financiera

Para el sector privado

• Se encuentran las Normas Internacionales de

Para el sector público

• Las NIA para el sector público.

Diferencia entre una auditoria financiera del sector

La principal diferencia radica en el riesgo del compromiso, debido a

En lo que corresponde a la opinión:

FASE DEL INFORME

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