TAREA#3COSTO II - Resumen

LECHE DE SOYA
CONTABILIDAD
DE COSTOS II
PROFESOR:
MARTIN ABRAHAM ESPINOZA
WHASHAPP:
87681122
CORREO:
[email protected]
TAREA No 2
• REALIZA LA TAREA CON  OBJETIVOS
AYUDA DEL EJERCICIO  DETERMINAR EL COSTO DE
DEMOSTRATIVO #3 PRODUCCIÓN POR PROCESO
• DETERMINE EL COSTO DE UNITARIO Y TOTAL
PRODUCCION, EL  DOMINAR EL REGISTRO
ESTADO DE RESULTADO Y CONTABLE.
BALANCE GENERAL  ELABORAR EL ESTADO DE
• VALOR 10 PUNTOS Y RESULTADO
ENVIARLO AL AULA  ELABORAR EL BALANCE
VIRTUAL EN TIEMPO Y GENERAL
FORMA
CASO PRACTICO DE COSTOS POR
PROCESO DE PRODUCCION
 DATOS
 LA EMPRESA ¨LA LECHITA DE KENIA, S.A.¨SE DEDICA A LA PRODUCCIÓN DE LECHE DE SOYA EN
BOTELLA DE PLASTICO DE UN LITRO, CON UN SALDO INICIAL DEL 1 DE ENERO DEL 2019
 BANCO C$1,000,000.00
 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 2,500 BOTELLAS DE SOYA A 35.00 C/U
 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DE 100 LIBRAS DE GRANOS DE SOYA A 20.00 C/LIBRA Y 300 BOTELLAS DE
PLASTICO VACIAS A 2.00 C/U
 TERRENO 1,800,000.00; EDIFICIO 1,500,000.00 Y MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS 900,000.00
 LAS PROYECCIONES DE PRODUCCION SON 55,000 UNIDADES DE BOTELLAS DE LEYE DE SOYA DE
UNA LITRO EN ENERO
 LOS PRECIOS DE VENTA AL CONTADO ES DE C$80.00 CADA UNIDAD DE BOTELLA DE SOYA
 PARA PRODUCIR 1,000 UNIDADES DE BOTELLA DE LECHE DE SOYA DE 1 LITRO SE REQUIERE LA
SIGUENTE MATERIA PRIMA
 150 LIBRAS DE SOYA EN GRANOS C$12.00 C/LIBRA
 35 LIBRAS DE AZUCAR A C$8.00 C/LIBRA
 UN BOTELLA DE PLASTICO DE UN LITRO A 2.00 C/U
OPERACIÓN No 1: SALDO INICIALES
CALCULOS DE LAS OPERACIONES REGISTRO CONTABLE
 BANCO C$1,000,000.00
CUENTAS DEBE HABER
 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS
BANCO 1,000,000.00
TERMINADOS 2,500 botellas de soya a C$
ALMACEN PROD. TERM. 87,500.00
35.00 c/u. = 87,500.00
ALMACEN MAT. PRIMA 2,600.00
 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DE
TERRENO 1,800,000.00
 100 LIBRAS DE GRANOS DE SOYA A C$20.00
EDIFICIO 1,500,000.00
C/LIBRA= 2,000.00
MAQ. Y HERRAMIENT 900,000.00
Y 300 BOTELLAS DE PLASTICO VACIAS A
2.00 C/U= 600.00 CAPITAL SOCIAL 5,290,100.00
BALANCE 5,290,100.00 5,290,100.00

 TERRENO1,800,000.00; EDIFICIO
1,500,000.00 Y MAQUINARIA Y
HERRAMIENTAS 900,000.00
OPERACIÓN No 2: COMPRAS DE
MATERIA PRIMA
 LAS PROYECCIONES DE PRODUCCION SON
55,000 UNIDADES DE BOTELLAS DE LECHE DE
CUENTAS DEBE HABER
SOYA DE UN LITRO
 PARA PRODUCIR 1,000 UNIDADES DE SOYA:
ALMACEN MAT. 224,400.00
PRIMA
 150 LIBRAS DE SOYA EN GRANOS C$12.00 C/LIBRA
 35 LIBRAS DE AZUCAR A C$8.00 C/LIBRA
PROVEEDOR 224,400.00
 UN BOTELLA DE PLASTICO DE UN LITRO A 2.00 C/U
 COMPRAS DE MATERIA PRIMA AL CREDITO
BALANCE 224,400.00 224,400.00
 SOYA (55,000 UNIDADES/1,000 UNIDADES X 150
libras X 12.00 c/libra) =99,000.00
 AZUCAR (55,000 UNIDADES /1,000 UNIDADES X 35
libras X 8.00 c/libra. ) = 15,400.00
 BOTELLA PLASTICA (55,000 X 1 X 2.00 )= 110,000.00
 NO HAY RETENCION POR QUE ES AL CREDITO
OPERACIÓN No 3: REQUERIMIENTO DE
MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION
 SE PROCEDE A SOLICITA A BODEGA LA CUENTAS DEBE HABER
MATERIA PRIMA PARA PRODUCIR 55,000 PROD. EN PROCESO 224,400.00
UNIDADES DE BOTELLA DE LITRO DE SOYA.
ALMACEN MAT. 224,400.00
 SOYA (55,000 UNIDADES/1,000 UNIDADES X 150 PRIMA
libras X 12.00 c/libra) =99,000.00
 AZUCAR (55,000 UNIDADES /1,000 UNIDADES X 35
libras X 8.00 c/libra. ) = 15,400.00
 BOTELLA PLASTICA (55,000 X 1 X 2.00 )= 110,000.00 BALANCE 224,400.00 224,400.00
OPERACIÓN No 4: MANO DE OBRA
DIRECTA
 PARA LA PRODUCION DE 55,000 UNIDADES DE SOYA SE
PAGA DE BANCO AL MOLEDOR 8.00 CORDOBAS POR
CADA BOTELLA DE SOYA FABRICADA, TOTAL DE 55,000 CUENTAS DEBE HABER
* 8.00 = 440,000.00
PROD. EN PROCESO 621,133.34
 SE APLICA LO SIGUIENTE EN BASE AL SALARIO TOTAL;
INSS LABORAL x PAG 30,800.00
 EL 7% INSS LABORAL (440,000 X 7% = 30,800 )
 22.5% INSS PATRONAL (440,000.00 X 22.5% = 99,000.00)
IR LABORAL x PAG. 117,075.00
 2% INATEC (440,000 X 2% = 8,800.00) INSS PATR. X PAG. 99,000.00
 UN 12avo. DE AGUINALDO (440,000.00/12 = 36,666.67) INATEC x PAGAR 8,800.00
 UN 12avo, DE INDEMNIZ. (440,000.00/12 = 36,666.67) AGUIN. X PAGAR 36,666.67
IR LABORAL (440,000 – 30,800 = 409,200*12 =

4,908,000.00-500000=4,408,000.00 X 30%=1,322,400 +
INDEMN x PAGAR 36,666.67
82,500= 1,404,900/12=117,075.00) BANCO 292,125.00
 BANCO 440,000.00 – 30,800-117,075.00 = 292,125.00
BALANCE 621,133.34 621,133.34

CALCULOS DE LAS OPERACIONES
LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
OPERACIÓN No 5:
UTILIZADO EN LA PRODUCCION DE 55,000
UNIDADES DE SOYA Y PAGADO DE BANCO
COSTOS CIF
FUERON;
COSTOS CIF CORDOBAS REGISTRO CONTABLE
Depreciación Edificio 13,000.00
CUENTAS DEBE HABER
Depreciación Maq. Y Herram 2,200.00
PROD. EN PROCESO 34,900.00
Energía Eléctrica (***) 9,500.00
BANCO 22,400.00
Agua Potable 1,500.00
DEPR. ACUM EDIF 13,000.00
Teléfono y celular (***) 2,600.00
DEPRE.ACUM MAQ 2,200.00
Materiales Indirectos (***) 1,700.00
IVA ACREDITABLE 2,730.00
Mantenimiento y Aseo (***) 1,800.00
Vigilancia y Seguridad (***) 2,600.00
SUB TOTAL 34,900.00
BALANCE 37,600.00 37,600.00
15% IVA (*** pagan) 2,730.00
TOTAL 37,600.00
OPERACIÓN No 6: FIN PRODUCCION Y
REALIZACION DE LA VENTA
 SE TERMINA LA PRODUCCION Y SE TRALADA AL ALMACEN DE PRODUCTOS
TERMINADO;
 COSTO EN MATERIALES 224,400.00 CUENTAS DEBE HABER
 COSTO MANO OBRA DIR 621,133.34
 COSTO CIF 37,600.00
ALMACEN PRO. TERM 883,133.34 970,800.00
 COSTO TOTAL 883,133.34 PROD. EN PROCESO 883,133.34
 COSTO x BOTELLA /35,000 16.06
 SE VENDE TODA LA EXISTENCIA EN BODEGA A 80.00 CADA UNIDAD DE

COSTO DE VENTA 970,800.00
BOITELLA EN EFECTIVO Y SE DEPOSITA AL BANCO
VENTAS 4,600,000.00
 INVENT INICIAL (2,500 X 80) 200,000.00
 PRODUCCION(55,000 X 80 ) 4,400,000.00 BANCO 4,600,000.00
 TOTAL DE VENTAS 4,600,000.00
IVA x PAGAR 0
 COSTO DE VENTAS
 INVENT INICIAL(2,500 X 35) 87,500.00
 PRODUCCION(55,000 X 16.06) 883,300.00
BALANCE 6,453,933.34 6,453,633.34
 TOTAL DE VENTAS 970,800.00

CALCULOS DE LAS OPERACIONES OPERACIÓN No 7: PAGOS A
Cancelación 224,400.00 PROVEEDORES e IMPUDESTOS
proveedores
Retención IR 2% -4,488.00 REGISTRO CONTABLE
Retención IMI 1% -2,244.00 CUENTAS DEBE HABER
A pagar BANCO 217,668.00 PROVEEDORES 224,000.00
IVA x PAGAR 0 Retención IR 2% Acred. 4,488.00 4,488.00
IVA Acreditable -2,730.00 Retención IMI 1% Acred 2,244.00 2,244.00
A pagar BANCO - ANTICIPO 3% IR 138,000.00
ANTICIPO DEL IR 3% 138,000.00 IVA ACREDITABLE 2,730.00
Vtas._4,600,000.00_ IVA x PAGAR
___________
GASTOS VENTAS 46,000.00
Retención IR 2% 4,488.00
BANCO 2,730.00 408,400.00
A pagar BANCO 142,488.00
BALANCE 417,862.00 417,862.00
IMI s/ ingresos 1% 46,000.00
_______________
Retención IMI 1% 2,244.00
A pagar BANCO 48,244.00
ELABORACION DEL ESTADO DE
RESULTADO
MES DE ENERO 2019
CUENTAS
VENTAS 4,600,000.00
COSTO DE VENTA 970,800.00
UTILIDAD BRUTA 3,629,200.00
GASTOS DE VENTA 46,000.00
UTILIDAD DEL PERIODO 3,583,200.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
MES DE ENERO 2019
ACTIVOS PASIVO + CAPITAL
BANCOS (saldo inicial +ventas – todos INSS LABORAL x PAG 3,500.00
2,151,605.00
los pagos= saldo final)
ALMACEN MAT. PRIMA 3,500.00 IR LABORAL x PAG. 8,325.00
ANTICIPO DEL IR 3% 22,590.00 INSS PATR. X PAG. 11,250.00
TERRENO 500,000.00 INATEC x PAGAR 1,000.00
EDIFICIO 600,000.00 AGUIN. X PAGAR 4,166.66
MAQ. Y HERRAMIENT 200,000.00 INDEMN x PAGAR 4,166.66
DEPREC EDIFICIO -1,000.00 TOTAL PASIVO 32,408.32
DEPREC. MAQ. Y HERRAM -600.00 CAPITAL SOCIAL 2,804,500.00
UTILIDAD BRUTA 3,583,200.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 3,443,686.68
TOTAL ACTIVO 3,476,095.00 PASIVO + CAPITAL 3,476,095.00

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BALANCE 5,290,100.00 5,290,100.00

 SE VENDE TODA LA EXISTENCIA EN BODEGA A 80.00 CADA UNIDAD DE

TOTAL ACTIVO 3,476,095.00 PASIVO + CAPITAL 3,476,095.00

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