La compañía El Chibache, Ltda., con NIT.

número 800413659-8, es contribuyente que pertenece al grupo de responsables de IVA (gran contribuyente) en cuanto a las obligaciones tributarias.
Su domicilio principal es Cali. La periodicidad del pago del IVA para esta empresa es bimestral y presenta la siguiente información por los meses de enero y febrero de 2022. El objetivo es
presentar el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la
fuente

Los saldos iniciales, expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior: Diciembre (año 2021) son los siguientes:

Capital social 250.000.000

Efectivo y su equivalente del efectivo 13.000.000
Inventario de mercancías 41.000.000
Deudores (clientes) 15.000.000
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior 20.000.000
Terrenos 350.000.000
Edificaciones 450.000.000
Depreciación acumulada de edificaciones 15.000.000
Equipo de transporte 30.000.000
Depreciación acumulada de equipo de transporte 11.000.000
Mobiliario y equipo de oficina 195.000.000
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 9.000.000
Equipos de computación 20.000.000
Depreciación de equipos de computación 5.000.000
Pasivos financieros a largo plazo 594.000.000
Proveedores 230.000.000

Recordar que el IVA A favor es un dato informativo del periodo anterior (no sirve para elaborar el balance de prueba)

Durante los meses de enero y febrero de 2022, se presentaron las siguientes operaciones:

(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).

5 de enero: Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %. Se firma un pagaré.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 Mercancia no fab por la empresa 40.000.000
2408 Iva descontable 19% 7.600.000
2365 RtFuente 2,5% 1.000.000
2367 RtIva 15% 1.140.000
2368 RtIca 7,7 308.000
2205 Proveedores nacionales 45.152.000
TOTAL 47.600.000 47.600.000

7 de enero 7: Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 % del valor de la mercancía.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 Mercancia no fab por la empresa 2.800.000
2408 Iva descontable 19% 532.000
2365 RtFuente 2,5% 70.000
2367 RtIva 15% 79.800
2368 RtIca 7,7 21.560
2205 Proveedores nacionales 3.160.640
TOTAL 3.332.000 3.332.000

10 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Cali por valor de 42 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

4135 Comercio al x mayor y al x menor 42.000.000
2408 Iva generado 19% 7.980.000
135515 RtFuente 2,5% 1.050.000
1305 Clientes nacionales 48.930.000
TOTAL 49.980.000 49.980.000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1355 Autorretencion especial 0,4% 168.000 Profesor, en el taller no dice la actividad economica de la empresa, se decidio trabajar con el 0,4%
2365 Autorretencion especial 0,4% 168.000
TOTAL 168.000 168.000

12 de enero: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en Cali, correspondiente al mes de enero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el
contrato ha pactado el AIU del 15 %).

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

513505 Aseo y vigilancia 10.000.000
2408 Iva descontable 19% (AIU 15%) 285.000
2365 RtFuente 2% 30.000
2367 RtIva 15% 42.750
2368 RtIca 15.000
2335 Cuentas por pagar 10.197.250
TOTAL 10.285.000 10.285.000

15 de enero: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

4175 Devolución en venta 2.100.000
2408 Iva generado 19% 399.000
135515 RtFuente 2,5% 52.500
1305 Clientes nacionales 2.446.500
TOTAL 2.499.000 2.499.000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

 1355 Autorretencion especial 0,4% 8.400
2365 Autorretencion especial 0,4% 8.400
TOTAL 8.400 8.400

20 de enero: Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos). Se firma un
pagaré.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 Mercancia no fab por la empresa 60.000.000
2408 Iva descontable 19% 3.000.000
2365 RtFuente 1,5% 900.000
2367 RtIva 15% 450.000
2368 RtIca 7,7 462.000
2205 Proveedores nacionales 61.188.000
TOTAL 63.000.000 63.000.000

25 de enero: Compra, a un gran contribuyente de Cali, mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 23 millones (u.m). se firma un pagaré

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 Mercancia no fab por la empresa 23.000.000
2408 Iva descontable 19% 4.370.000
2365 RtFuente 2,5% 575.000
2205 Proveedores nacionales 26.795.000
TOTAL 27.370.000 27.370.000

27 de enero: Compra, a un responsable (régimen común) de Cali, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto). Se firma un pagaré

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 Mercancia no fab por la empresa 15.000.000
2365 RtFuente 1,5% 225.000
2368 RtIca 7,7 115.500
2205 Proveedores nacionales 14.659.500
TOTAL 15.000.000 15.000.000

30 de enero: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con domicilio Cali, por valor de 15 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos). Nos
firman un pagaré

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

4135 Comercio al x mayor y al x menor 15.000.000
2408 Iva generado 19% 750.000
135515 RtFuente 2,5% 375.000
1305 Clientes nacionales 15.375.000
TOTAL 15.750.000 15.750.000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1355 Autorretencion especial 0,4% 60.000
2365 Autorretencion especial 0,4% 60.000
TOTAL 60.000 60.000

5 de febrero: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Cali por valor de 40 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

4135 Comercio al x mayor y al x menor 40.000.000
135515 RtFuente 2,5% 1.000.000
1305 Clientes nacionales 39.000.000
TOTAL 40.000.000 40.000.000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1355 Autorretencion especial 0,4% 160.000
2365 Autorretencion especial 0,4% 160.000
TOTAL 160.000 160.000

10 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Cali, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %. Se firma un pagaré

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 Mercancia no fab por la empresa 60.000.000
2408 Iva descontable 19% 11.400.000
2365 RtFuente 2,5% 1.500.000
2367 RtIva 15% 1.710.000
2368 RtIca 7,7 462.000
2205 Proveedores nacionales 67.728.000
TOTAL 71.400.000 71.400.000

12 de febrero: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Cali, correspondiente al mes de febrero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en
cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

513505 Aseo y vigilancia 10.000.000
2408 Iva descontable 19% (AIU 15%) 285.000
2365 RtFuente 2% 30.000
2367 RtIva 15% 42.750
2368 RtIca 15.000
2335 Cuentas por pagar 10.197.250
TOTAL 10.285.000 10.285.000

15 de febrero: Vende, a un gran contribuyente de Cali, mercancías varias por valor de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

 4135 Comercio al x mayor y al x menor 25.000.000
2408 Iva generado 19% 4.750.000
135515 RtFuente 2,5% 625.000
1305 Clientes nacionales 29.125.000
TOTAL 29.750.000 29.750.000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1355 Autorretencion especial 0,4% 100.000
2365 Autorretencion especial 0,4% 100.000
TOTAL 100.000 100.000

20 de febrero: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Cali una camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 90 millones (u.m.). (Indague sobre el
reconocimiento del IVA para este tipo de adquisiciones). Se firma un pagaré

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

154005 Autos, camionetas y camperos 90.000.000
154005 Autos, camionetas y camperos 17.100.000
2365 RtFuente 1% 900.000
2367 RtIva 15% 2.565.000
2368 RtIca 7,7 693.000
233595 Otros 102.942.000
TOTAL 107.100.000 107.100.000

25 de febrero: Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 % del costo de la mercancía.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 Mercancia no fab por la empresa - 2.400.000
2408 Iva descontable 19% - 96.000
2365 RtFuente 2,5% 60.000 -
2367 RtIva 15% 14.400 -
2368 RtIca 7,7 18.480 -
2205 Proveedores nacionales 2.403.120 -
TOTAL 2.496.000 2.496.000

28 de febrero: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.) más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en
compra de maquinaria y equipo).

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1520 Maquinaria y equipo 60.000.000
1520 Maquinaria y equipo 11.400.000
2365 RtFuente 2,5% 1.500.000
233595 Otros 69.900.000
TOTAL 71.400.000 71.400.000

567.743.400 567.743.400
 EL CALIBACHE LTDA
NIT. 800.413.659-8
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
De Enero 01 al 28 de Febrero de 2022
Cifras expresadas en Pesos Colombianos

Efectivo y su equivalente del efectivo 13.000.000

Deudores (clientes) 144.983.500
Inventario de mercancías 233.800.000
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior 13.231.000
Anticipo impuestos 3.477.100
Total activo corriente 408.491.600

Terrenos 350.000.000
Edificaciones 450.000.000
Maquinaria y equipo 71.400.000
Equipo de transporte 137.100.000
Mobiliario y equipo de oficina 195.000.000
Equipos de computación 20.000.000
Depreciación acumulada (40.000.000)
Total activo no corriente 1.183.500.000

Total activo 1.591.991.600

Proveedores 439.958.740
Retención en la fuente por pagar 12.865.900
Retención Ica por pagar 2.030.460
Otros pasivos 193.236.500
Total pasivo corriente 648.091.600

Pasivos financieros a largo plazo 594.000.000

Total pasivo no corriente 594.000.000

Total pasivo 1.242.091.600

Capital social 250.000.000

Utilidad del ejercicio 64.935.000
Impuesto de Renta (35%) 34.965.000
Total patrimonio 349.900.000

Total Pasivo + Patrimonio = Activo 1.591.991.600

 EL CALIBACHE LTDA
NIT. 800.413.659-8
ESTADO DE RESULTADOS
De Enero 01 al 28 de Febrero de 2022
Cifras expresadas en Millones de Pesos Colombianos

Ingresos operacionales 119.900.000

(-) Costo de ventas -
Total operacionales 119.900.000

(-) Gastos Operacionales 20.000.000

Total gastos 20.000.000

Utilidad operacional 99.900.000

Utilidad del ejercicio antes de impuestos 99.900.000

(-) Impuesto de Renta (35%) 34.965.000
Utilidad del ejercicio despues de impuestos 64.935.000