Los productos y servicios

bancarios

Sugerencias didácticas

El objetivo de esta unidad es, en primer lugar, que el alumnado conozca las funciones que
realiza un sistema financiero y las instituciones e intermediarios que integran el sistema
financiero español, además de especificar las características de cada uno de ellos.
El desarrollo de los contenidos de la unidad comienza con un epígrafe dedicado a
introducir los elementos integrantes de un sistema financiero, basado en el español. En
los apartados posteriores se estudian las funciones y características de los diferentes
intermediarios financieros que actúan en España y las instituciones que vigilan las
actuaciones de esos intermediarios y de los mercados financieros.
Una vez expuestos los contenidos de la unidad, se deben realizar las actividades y casos
finales, así como responder a las cuestiones en formato test de la autoevaluación.
Algunas de las actividades están resueltas en una hoja de cálculo que se ofrece junto a
este documento.
Al realizar todas las actividades de la unidad, se debe hacer énfasis en que el alumnado
explique los resultados obtenidos como si se estuviese elaborando un pequeño informe
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para un hipotético superior jerárquico en el área de tesorería. Para ello, es muy importante
que el profesorado también actúe de esa forma, recapitulando los datos del enunciado de
cada actividad una vez se haya obtenido la solución.
A continuación, se muestra una tabla resumen con todos los recursos para esta unidad:

Recursos de la Unidad 2

– Proyecto curricular y Programación de aula

ADVANTAGE: – Presentaciones multimedia
– Solucionario
GATE Evaluaciones tipo test
– Unidad digital
BLINK: – Actividades interactivas
– Material de apoyo
Proyecto final Proyecto 1

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 Los productos y servicios
bancarios

Resume

Copia y completa el siguiente esquema en tu cuaderno.

Página 45
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 Los productos y servicios
bancarios

Resuelve

Página 45 Las operaciones bancarias y las comisiones

1·· Un proveedor de materias primas de la empresa PROVESA, al trabajar por
primera vez con ella, exige que un pago de 20 000 € que se le debe sea satisfecho
mediante cheque bancario. PROVESA solicita el cheque a ARGABANK. Por la
emisión del cheque bancario, la entidad le cobra una comisión del 0,50 % de su
importe, con un mínimo de 30 €, que está exenta de IVA. Calcula el importe de la
comisión.

La entidad bancaria ARGABANK cobra a la empresa PROVESA una comisión que resulta
de aplicar un porcentaje al importe nominal del cheque bancario. También establece que,
en caso de que la cantidad resultante de esa operación sea inferior a 30 €, se cobrará
esta cantidad en concepto de comisión. Por tanto, en el caso expuesto, el banco aplica el
porcentaje pactado a la operación:
20 000 × 0,5 % = 100 €
Como esta cantidad supera el mínimo establecido, será la cantidad que deba pagar
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PROVESA, ya que al tratarse de una comisión exenta de IVA su importe no se ve

incrementado por la cantidad que resulta de aplicar el tipo general al importe de la
comisión.

Las operaciones bancarias de pasivo

2·· El 1 de abril de 20XX, Enrique Górriz termina de pintar la nave industrial de la
empresa GUSTOSA, actividad por la que presenta una factura de 18 000 €. La
empresa no dispone de fondos suficientes en su cuenta corriente para pagarle,
pero sabe que el 30 de abril recibirá un ingreso que le permitirá pagar esa deuda el
3 de mayo. ¿Qué documento librará la empresa, un cheque o un pagaré? Razona tu
respuesta.

Librará un pagaré contra su cuenta corriente, ya que se trata de un medio de pago que
admite la fijación de una fecha de vencimiento posterior al libramiento, mientras que los
cheques siempre son pagaderos a la vista.
3·· Jorge y Carlos han fundado una sociedad denominada JORCARSA. Para ello,
han desembolsado 75 000 € cada uno y han depositado el importe en una cuenta
corriente en el BANCO DE VILLABLINO. Si esta entidad de depósito tuviese
problemas de solvencia, ¿qué importe estaría garantizado por el Fondo de Garantía
de Depósitos?
Jorge y Carlos han fundado una sociedad anónima llamada JORCARSA, que tiene
personalidad jurídica propia, distinta de la de Jorge y Carlos, y ambos depositan 75 000 €
en la cuenta que han abierto a nombre de su sociedad (por ejemplo, aportación de ese
dinero para suscribir el capital de la sociedad). Tras sus aportaciones, la cuenta de
JORCARSA presentará un saldo de 150 000 €.
Si la entidad de depósito donde está depositado el dinero atravesase dificultades de
solvencia que le impidiesen hacer frente a todos los depósitos, el Fondo de Garantía de
Depósitos aseguraría un máximo de 100 000 € a JORCARSA por tener personalidad
jurídica propia y ser la titular de la cuenta.

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 Los productos y servicios
bancarios

4·· La empresa VULCOSA recibe una notificación de su banco en la que se indica

que, pasados dos meses, comenzarán a cobrarle una comisión de mantenimiento
Página 46 por su cuenta corriente de 30 €. ¿Es válida esa modificación unilateral por parte de
su banco? ¿Qué puede hacer VULCOSA si no está de acuerdo con la modificación?
Las entidades bancarias y de pago pueden modificar unilateralmente las condiciones de
un contrato cuando está prevista tal circunstancia. No obstante, deben respetar un plazo
que varía en función del servicio que se trate.
En este caso, sí podrá comenzar a cobrar ese importe y, como una cuenta corriente está
relacionada con la prestación de servicios de pago, el plazo mínimo será de 2 meses.
Durante ese plazo, la empresa podrá cancelar el contrato sin que la entidad bancaria le
pueda penalizar.
5·· Marina, residente en Navarra, va a pasar una temporada en Playa de Santiago, en
la isla de La Gomera. Antes de salir de Pamplona, abre una cuenta corriente en
SILBANK, de la que podrá hacer uso en la sucursal que tiene esa entidad en la isla.
También deja en depósito un cuadro de gran valor sentimental. ¿Cuál de los dos
depósitos es regular y cuál irregular? ¿Qué consecuencias tiene que sean de uno u
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otro tipo?
La cuenta corriente es un depósito irregular ya que, cuando Marina vaya a necesitar
dinero en la isla de La Gomera, querrá disponer de la misma cantidad depositada, no de
los mismos billetes y monedas que ingresó, en caso de haberlo hecho por ventanilla. En
cambio, el cuadro se trata de un depósito regular ya que, cuando Marina disponga, querrá
recuperar ese mismo cuadro.
La consecuencia de que el depósito de dinero sea irregular es que la entidad bancaria
SILBANK adquiere su propiedad y lo puede invertir para obtener beneficios para ella, pero
asumiendo el riesgo. En el caso del cuadro, no sucede esa transmisión de la propiedad y
la posibilidad de disposición.
6·· La entidad de crédito EGABANK oferta un depósito con las siguientes
condiciones:
− Rentabilidad de cada año: 2,00 % el primero; 2,25 % el segundo; 2,75 % el tercero.
− Capital e intereses garantizados.
− Importe a invertir: entre 6000 € y 60 000 €.
− Liquidación anual de intereses.
− Cancelación anticipada: se puede disponer del depósito sin penalización al año
de apertura.
a) ¿Cómo evolucionan los tipos de interés de este depósito?
b) ¿Cuál es el tipo de liquidación de intereses?
c) ¿Puede depositarse cualquier cantidad de dinero?
d) ¿Existe garantía del dinero depositado? ¿Y de los intereses?
e) ¿Existe la posibilidad de cancelación anticipada sin pagar comisión por ello?
a) El tipo de interés evoluciona de forma creciente premiando al cliente bancario el
mantenimiento del depósito en la entidad.
b) La liquidación es periódica, año a año.
c) No, está limitada la cantidad por la entidad de crédito a un mínimo de 6000 € y a un
máximo de 60 000 €.
d) Sí, la garantía del depósito se extiende al dinero depositado (capital) y a los intereses
que se produzcan a favor del depositante.
e) Sí, al año de apertura/contratación del depósito.

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 Los productos y servicios
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Las operaciones bancarias de activo

7·· La empresa LAMISA ha vendido productos fitosanitarios a APOSA por importe
de 15 000 €, aceptando una letra de cambio. LAMISA la descuenta en la entidad
TIETARBANK, que le cobra 200 € en concepto de intereses anticipados, 90 € por
diversas comisiones y 3 € por gastos de correo.
a) Determina el importe líquido que va a percibir LAMISA.
b) ¿Qué ocurrirá si APOSA no paga la letra cuando llegue el vencimiento?
a) La empresa recibe el nominal del crédito menos los intereses por adelantar su pago,
las comisiones cobradas por la entidad descontante (TIETARBANK) y los gastos que
paga esta en nombre de su cliente (la empresa LAMISA):
El líquido percibido por LAMISA es: 15 000 − 200 − 90 − 3 = 14 707 €.
b) Como las operaciones de descuento de efectos comerciales suelen incluir la cláusula
“salvo buen fin”, si el deudor de la empresa LAMISA (cedente) no paga el crédito
cedido llegado su vencimiento, la entidad descontante (TIETARBANK) irá contra la
propia empresa LAMISA para hacer efectivo el cobro.
8·· Para recurrir una multa urbanística de 100 000 € que le ha impuesto el
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Ayuntamiento de Lerga (Navarra), la empresa MATIASA contrata un aval bancario

con EGABANK. La entidad financiera le cobra un 0,35 % por comisión de estudio y
un 1 % por comisión de riesgo. ¿Qué importe pagará MATIASA por el aval
bancario?
El importe a pagar por la empresa MATIASA para contratar el aval bancario con la entidad
EGABANK del que es beneficiario el Ayuntamiento de Lerga (Navarra), que está exento
del pago del IVA, es:
100 000 × [(0,35 + 1) / 100] = 1350 €
8·· Para recurrir una multa urbanística de 100 000 € que le ha impuesto el
Ayuntamiento de Lerga (Navarra), la empresa MATIASA contrata un aval bancario
con EGABANK. La entidad financiera le cobra un 0,35% por comisión de estudio y
un 1% por comisión de riesgo. ¿Qué importe pagará MATIASA por el aval bancario?
El importe a pagar por la empresa MATIASA para contratar el aval bancario con la entidad
EGABANK del que es beneficiario el Ayuntamiento de Lerga (Navarra), que está exento
del pago del IVA, es:
100 000 x [(0,35 + 1) / 100] = 1350 €
9·· En cuanto a las personas que intervienen, señala las diferencias entre el aval
bancario con el exigido por las entidades bancarias en los préstamos ellas
conceden.

En las dos situaciones, el avalado es el cliente bancario. Lo que diferencia a un aval del
otro son el resto de las personas que intervienen:
- En el aval bancario, la entidad bancaria avala a su cliente frente a un tercero. Por
ejemplo, avala que su cliente va a pagar la deuda con la Administración tributaria
cuando se resuelva el procedimiento sancionador.
- En el aval que se solicita la entidad financiera en los préstamos que concede, un
tercero avala al cliente bancario frente a la entidad. Por ejemplo, Ana avala a María
en un préstamo que esta solicita a EGABANK. Si María no paga el préstamo a
EGABANK, tendrá que hacerlo Ana por haberla avalado.
10·· La empresa SOFTWARE, SA, dedicada a la seguridad informática, desea
trabajar con los equipos más modernos del mercado. Acude a SILBANK para
disponer del uso de esos equipos. ¿Qué tipo de contrato le recomendarías?

6
 Los productos y servicios
bancarios

A la empresa SOFTWARE, SA le interesa estar renovando cada muy pocos años los
equipos informáticos con los que trabaja, por lo que el arrendamiento o leasing financiero
no le interesa, ya que no quiere adquirir la propiedad de los ordenadores. Para ello, acude
al SILBANK, una entidad de crédito, que le propondrá un alquiler durante un número
determinado de años de los bienes que SOFTWARE, SA describirá a SILBANK para que
los adquiera.
Por tanto, el contrato que le interesa es un renting con una entidad de crédito.
11·· ¿Cuáles son las similitudes y diferencias entre el factoring con recurso y el
descuento de efectos?

El factoring con recurso y el descuento de efectos se asemejan en lo siguiente:

- En ambos se cede un crédito para la gestión del cobro de una persona (cedente) a
una entidad financiera (cesionaria).
- En ambos, la entidad financiera anticipa el pago del crédito al cedente, descontando
unos intereses, además de unas comisiones por el estudio de la operación, la
gestión del cobro del crédito, etc.
- En caso de que la persona obligada a pagar no cumpla, la entidad de crédito se
dirigirá contra el cedente para cobrar el crédito que anticipó.
Las diferencias entre estos productos financieros son las siguientes:
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- El factoring con recurso, además de los documentos que se gestionan en el

descuento de efectos, también admite facturas e incluso albaranes debidamente
visados por el cedente.
- En todo factoring se pueden prestar otros servicios, como la elaboración de informes
comerciales, que no prestan las entidades financieras en el descuento de efectos.
12·· ¿Por qué es más sencillo contratar una operación de pasivo que de activo con
una entidad financiera?

Porque las entidades bancarias, en las operaciones de pasivo, no asumen el riesgo de

que no le devuelvan el importe prestado y en las de activo sí lo hacen. Esto hace que,
para minimizar ese riesgo, estudien la operación. Esto conlleva un tiempo y la posibilidad
de rechazo de la contratación de la operación de activo.

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 Los productos y servicios
bancarios

Sugerencias didácticas
En la siguiente actividad se recomienda destacar que, cuando las entidades hablan de
compra de divisas, esto supone la venta de esas divisas por parte de sus clientes,
mientras que en el caso de las ventas sucede lo contrario: las entidades venden divisas a
esa cotización que son compradas por su cliente.
Conviene también remarcar que, en la compra de divisas por parte del cliente bancario, la
comisión cobrada por la entidad supone que el cliente tenga que desembolsar una
cantidad mayor (la pagada por las compras de las divisas más el pago de la comisión),
mientras que, en el caso de la venta de divisas por el cliente bancario, la comisión
cobrada por la entidad se restará del importe de la venta, por lo que el cliente bancario
ingresa menos dinero (ingresos por la venta de divisas menos el pago de la comisión).
También se debe recordar al alumno que, en resultados finales expresados en euros, se
redondea hasta el céntimo más cercano (2 decimales) y que las comisiones cobradas por
las entidades financieras y el IVA, caso de que lo hubiera, se deben redondear al céntimo
más cercano.

Los servicios bancarios

13·· La empresa CIVASA debe abonar, mediante cheque, 120 000 dólares
americanos (USD) a un proveedor como pago adelantado de unas mercancías.
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Asimismo, el gerente de CIVASA ha regresado de un viaje y le han sobrado 500 USD

en billetes que la empresa desea cambiar a euros (EUR).
Calcula los importes que obtendrá si la entidad bancaria a la que acude le aplica los
siguientes tipos de cambio:

Por el cheque, la empresa CIVASA debe adquirir 120 000 USD en divisas y la entidad
financiera se los venderá a cambio de euros.
Hacemos una regla de tres para saber cuánto paga la empresa por la compra de los
dólares, en divisas (venta para la entidad bancaria), sabiendo que el tipo de cambio que
aplica en esas operaciones es de 1,3524 dólares por 1 euro:
Utilizamos la siguiente regla de tres:
1,3524 dólares————————————————————1 euro
120 000 dólares———————————————————-x euros
Operando, tenemos que x = 120 000 · 1 / 1,3524 = 88 731,14 €.
A esa cantidad se le aplica la comisión de un 1 % que tiene estipulada la entidad bancaria
(exenta de IVA), que resultará de aplicar el porcentaje pactado con el mínimo de 10 €.
Dicha comisión será de:
88 731,14 · 1 % = 887,31 €
Como esta cantidad es mayor que el mínimo establecido, será la que se aplique. Por
tanto, por la adquisición de los 120 000 dólares, CIVASA habrá pagado:
88 731,14 + 887,31 = 89 618,45 €

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 Los productos y servicios
bancarios

En segundo lugar, calculamos el importe que habrá recibido CIVASA por la venta de los
billetes de dólares USA:
Hacemos una regla de tres para saber cuánto cobra la empresa por la venta de esos
billetes (compra para la entidad bancaria), sabiendo que el tipo de cambio que aplica en
esas operaciones es de 1,42716 dólares por 1 euro:
1,42716 $————————————————————1 euro
500 $——————————————————————x euros
Operando, tenemos que x = 500 · 1 / 1,42716 = 350,35 €.
A esa cantidad se le aplica la comisión de un 3 % que tiene estipulada la entidad bancaria
(exenta de IVA), que resultará de aplicar el porcentaje pactado con el mínimo de 20 €.
Dicha comisión será de 20 €, ya que el resultado de aplicar el porcentaje es menor que
ese importe:
350,35 · 3 % = 10,51 €
Por tanto, por la venta de los billetes en dólares (compra para la entidad financiera), la
empresa CIVASA habrá recibido:

350,35 - 20 = 330,35 €
Puedes consultar la solución a esta actividad en la hoja de cálculo que encontrarás en la
carpeta del solucionario de esta unidad.
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Practica
Página 47 1·· Nuestra empresa paga una comisión de mantenimiento de 10 € por la cuenta
corriente abierta en PISUERGA-BANK. El banco envía una carta, con fecha de 4 de
mayo, en la que informa de que la comisión a partir del 6 de junio pasará a ser de 25
€. ¿Es correcta la actuación de la entidad bancaria? Argumenta la respuesta.

La entidad bancaria no está actuando correctamente, ya que debe avisar con un plazo
mínimo de 2 meses por tratarse una comisión relacionada con un servicio de pago
prestado por la entidad.

2·· La empresa TROKISA ha pedido un préstamo a EGABANK para la financiación

de la adquisición de unas naves. Para pagar al promotor, TROKISA solicita a
EGABANK la emisión de un cheque, por importe de 500 000 €, en el que certifica
que hay fondos, desde el 1 de marzo hasta el 15 de abril del año 20XX (cheque
conformado). Por esta labor, EGABANK cobra habitualmente una comisión de un
1 % con un mínimo de 50 €, exenta de IVA. Con estos datos:
a) Calcula el importe de la comisión que le aplicará EGABANK a TROKISA.
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b) A la vista del importe a pagar por la empresa TROKISA, qué le recomendarías.

a) La empresa TROKISA ha pactado con EGABANK la aplicación de unas condiciones

determinadas a los cheques conformados. Esas condiciones establecen que pagará en
concepto de comisión la cantidad resultante de aplicar un porcentaje al importe del
cheque conformado. También establecen que, en caso de que la cantidad resultante de
esa operación sea inferior a 50 €, como mínimo se cobrará esta cantidad en concepto de
comisión. Por tanto, en el caso expuesto el banco debería aplicar el porcentaje pactado a la
operación:
500 000 · 1 % = 5000 €
b) Dada la elevada cuantía de la comisión por el servicio de conformar el cheque y que las
comisiones son libres y negociables, el personal de la empresa TROKISA debe tratar de
reducir su importe haciendo ver a la entidad lo excesivo de la cantidad propuesta en
relación con el servicio prestado.
3·· Debemos realizar una transferencia por importe de 30 000 € a un proveedor de
nuestra empresa. En su país de la zona SEPA, el IBAN de su cuenta bancaria es
NL91 ABNA 0417 1643 00
a) Investiga en Internet en qué país está domiciliada esa cuenta.
b) ¿Se incurrirá en los mismos gastos y se hará con la misma rapidez que si la
cuenta del proveedor estuviese en Albacete?
a) La cuenta bancaria o de pago estará domiciliada en Holanda.
b) No, la creación de un sistema de pagos dentro de la Zona Única de Pagos en Euros
(SEPA) permite realizar pagos transfronterizos dentro de esa zona con la misma rapidez y
coste que las transferencias nacionales.

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 Los productos y servicios
bancarios

4·· María Gómez ha contratado un depósito con SILBANK por un importe de

10 000 €. Este depósito está referenciado al valor de tres acciones (TELEFONISA:
Continuo [España], TRION: Xetra [Alemania] y YANONE: Euronext [París]). El plazo
máximo es de tres años. En cada uno de los años puede suceder lo siguiente:
− Si todos los valores suben un 10 % o más, SILBANK pagará la menor subida de
los valores, devolverá el importe depositado y se cancelará la operación de
depósito.
− Si todos los valores suben, pero alguno menos de un 10 %, SILBANK pagará un
3 % y el depósito seguirá en vigor, salvo que sea el tercer año, en cuyo caso
devolverá el importe depositado.
− Si alguno de los valores no sube, SILBANK no pagará cantidad alguna y el
depósito seguirá en vigor, salvo que sea el tercer año, en cuyo caso devolverá el
importe depositado.
¿Cuáles serán las cantidades recibidas por María cada año, en concepto de
intereses y devolución del dinero depositado, en los siguientes casos?
a) En los tres años del plazo del contrato, siempre baja algún valor.
b) En el primer año, un valor únicamente sube un 7 % y el resto supera el 10 %. Al
año siguiente, todas las subidas superan el 10 %.
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c) En el primer año, todos los valores suben más de un 10 %.

Se trata de un depósito referenciado con garantía de capital. Para obtener una
rentabilidad positiva, han de darse unas condiciones determinadas en el precio de unos
valores. Vamos a ver tres situaciones excluyentes entre sí.
a) Si el valor de cotización de alguna de las acciones se reduce, María no recibirá importe
alguno en concepto de intereses y, al tercer año, ingresará los 10 000 € depositados, ya
que existe garantía de capital.
b) En ese caso, María recibirá en el primer año: 10 000 · 3 / 100 = 300.
En el segundo año, al subir el valor de todas las acciones por encima del 10%, se
cancelará la operación y María recibirá el dinero depositado (10 000 €).
Además, recibirá en concepto de intereses el porcentaje de la menor subida de esos
valores. Si suponemos que han subido un 11 % TELEFONISA, un 10,25 % TRION y un
12 % YANONE, el importe que percibirá como retribución será el de la subida de TRION
(10,25 %) e igual a: 10 000 · 10,25 / 100 = 1025 €
c) En este caso, como las condiciones descritas en el contrato se dan el primer año, María
recibirá el dinero depositado (10 000 €).
Respecto a los intereses, recibirá la menor subida de las acciones que figuran en el
contrato. Si suponemos que, en ese primer año, han subido un 11 % TELEFONISA, un
10,25 % TRION y un 12 % YANONE, el importe que percibirá como retribución será el de
la subida de TRION (10,25 %) e igual a:
10 000 · 10,25 / 100 = 1025 €

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 Los productos y servicios
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5·· Xavier tiene depositados 30 000 € en una cuenta de ahorro de ARGABANK y

60 000 € en un depósito a 6 meses. También es accionista, junto con Carles, de la
sociedad anónima JIGOSA, que tiene una cuenta corriente cuyo saldo es 27 000 €.
Si ARGABANK atravesase problemas de insolvencia, ¿qué importe tendría
asegurado Xavier por el Fondo de Garantía de Depósitos?
Xavier tendrá garantizado el importe total que está a su nombre, del que es el titular. Es
decir, los 90 000 € (60 000 del depósito a 6 meses y 30 000 de la cuenta corriente).
Respecto a los 27 000 € propiedad de JIGOSA, estarán garantizados completamente por
ser otra persona distinta de Xavier. La garantía es independiente de que Xavier sea el
dueño de las acciones que representan la propiedad de JIGOSA.
6·· El 1 de noviembre del año 20XX, HERMANOS SÁNCHEZ, SL solicitó financiación
para la adquisición de unas naves. La mejor oferta fue propuesta por CEGABANK,
que le cobró el euríbor a un año del mes de septiembre más un 3 %. El euríbor a un
año del mes de septiembre del año 20XX tuvo un valor de 2,43 %. En el año 20XX+1,
el valor del euríbor a un año del mes de septiembre ascendió a 5,78 %.
Calcula el tipo de interés aplicable al préstamo concedido a la empresa en los
diferentes años de los que tenemos datos, e indica las fechas en las que
permanecerá constante.
En el momento de fijar el tipo de interés aplicable desde noviembre de 20XX hasta
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octubre de 20XX+1, el euríbor a un año del mes de septiembre era igual a 2,43%. Por tanto,
el tipo de interés que se aplicó a esa financiación fue:
i = 2,43 + 3 = 5,43 %
Llegada la fecha de la revisión de la referencia en la financiación, el euríbor asciende a
5,78 %. A la referencia (euríbor), se le suma el diferencial (3 %) y obtenemos que el tipo
de interés aplicable desde noviembre de 20XX+1 hasta octubre de 20XX+2 (en la
siguiente revisión):
i = 5,78 + 3 = 8,78 %
7·· Rubén ha solicitado al BANCO DE CABOALLES 30 000 € para la compra de un
Página 48
vehículo. Tras el estudio de la operación, el banco ha solicitado un avalista. Silvia
Mariezcurrena decide avalarle y el banco le concede el préstamo el 1/2/20XX.
Llegado el vencimiento de la cuota del préstamo por importe de 5000 €, el 1/7/20XX,
no realizan el pago ni Rubén ni Silvia.
a) ¿Cuándo se declarará el riesgo a la CIRBE? ¿Cuándo se comunicará la incidencia
del impago a los registros de morosos?
b) Si Rubén paga la citada cuota, ¿qué consecuencias debe tener el pago en el
registro de morosos? ¿Y en CIRBE?

a) En CIRBE puede estar inscrito con fecha 1/2/20XX, momento en el que Rubén y Silvia
tienen un riesgo en el sistema financiero.
La incidencia se comunicará al registro de morosos con fecha 1/7/20XX, momento en el
que se produce el impago de parte del préstamo.
b) Como ha dejado de ser moroso, debe ser eliminada la información que exista en
cualquier registro de morosos.
En cuanto a CIRBE, figurará mientras exista el riesgo de impago.

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 Los productos y servicios
bancarios

8·· La empresa COFURSA ha contratado una cuenta de crédito con la entidad

TIETARBANK, cuyo límite es de 60 000 €. Al vencimiento de la cuenta, la empresa
había dispuesto de 40 000 €, los intereses devengados a favor de la entidad
financiera sumaban 1500 € y la comisión por no disposición ascendía a 250 €.
¿Cuál es el importe que ha de entregar la empresa COFURSA a la entidad si no
renueva la cuenta de crédito?
Si al finalizar el plazo de la cuenta de crédito esta no se renueva, la empresa COFURSA
debe devolver a la entidad bancaria el importe dispuesto más los intereses devengados a
favor de la entidad, más la comisión por no disposición:
40 000 + 1500 + 250 = 41 750 €
Sugerencias didácticas
Se debe hacer ver al alumnado que los intereses, comisiones y el IVA de estos son
resultados finales que van con destino a la entidad financiera y a Hacienda. Por tanto,
siempre se deben redondear al segundo decimal más cercano (al céntimo).
9·· La empresa TRESA ha vendido mercaderías a MACISA por importe de 25 000 €.
Acuerdan entre ambas que el pago se realiza mediante una letra de cambio librada
por TRESA y aceptada por MACISA. TRESA lleva a descontar la letra a SILBANK,
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que le cobra por intereses anticipados 170 €, una comisión por gestionar el cobro
del 0,25 %, con un mínimo de 6 €, gravada con un IVA del 21 %, y unos gastos fijos
por importe de 5 €.
Determina el líquido que percibirá TRESA de SILBANK, en el momento del
descuento de la letra de cambio.
La empresa TRESA ha llevado a descontar una letra de cambio cuyo nominal es de
25 000 € y la entidad financiera le cobra intereses, comisión por gestión de cobro, más su
respectivo IVA, y gastos fijos.
Primero vamos a comprobar si la comisión por gestión de cobro del efecto supera el
mínimo:
25 000 · (0,25/100) = 62,50 €
Como es mayor que 6 €, la entidad le cobrará esa cantidad. El IVA que corresponde a esa
cantidad es: 62,50 · (21/100) = 13,13 €.
El líquido percibido por TRESA será:
25 000 − 170 − 62,50 − 13,13 − 5 = 24 749,37 €.
10·· La empresa FRIOSA tiene contratado con una entidad financiera un producto
para que le anticipe el dinero de créditos de sus clientes documentados en letras de
cambio, pagarés de cuenta corriente, certificaciones de obra, facturas y albaranes
correctamente visados por sus clientes. Además, la entidad financiera le presta
servicios como el control contable de los créditos con sus clientes y proporciona
informes comerciales sobre ellos. En caso de insolvencia de algún cliente, la
entidad financiera asume la pérdida. ¿Qué tipo de producto ha contratado la
empresa? ¿De qué tipo es la empresa financiera?
- Se trata de un factoring sin recurso.
- Las entidades financieras que pueden prestar este tipo de servicios son las entidades de
crédito y los establecimientos financieros de crédito.

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11·· BURGOSA ha realizado un contrato de leasing financiero con el BANCO DE

VILLABLINO para la adquisición de una maquinaria con una duración de 3 años.
Finalizados estos, la propiedad pasa a ser de BURGOSA si abona una cuota de 4000
€. La maquinaria tenía un valor al contado de 200 000 € y se ha depreciado
económicamente en esos 3 años en 30 000 €. ¿Será rentable para BURGOSA ejercer
la opción de compra?
Transcurridos los 3 años de duración del contrato de arrendamiento o leasing financiero,
el valor económico de la maquinaria es de:
200 000 – 30 000 = 170 000 €
En esa fecha, BURGOSA adquirirá la propiedad jurídica de la máquina abonando 4000 €
al Banco de Villablino. Por tanto, sí ejercerá la opción de compra, adquiriendo por 4000 €
lo que tiene un valor económico de 170 000 €, aunque ya haya dejado de realizar la
actividad para la que empleaba esa máquina. En este último caso, si vendiese la
máquina, ingresaría más dinero del que paga.
12·· La empresa INFORMASA debe pagar, mediante transferencia, 5000 dólares
estadounidenses (USD) a un proveedor. Además, su consejero-delegado va a asistir
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a un congreso en California y necesita 6000 USD en billetes. Por otro lado, ha

recibido un cheque de 30 000 coronas suecas (SEK) que desea convertir en euros.
Los tipos y comisiones que le cobra su entidad bancaria son los siguientes:

Calcula el importe a pagar y a cobrar por las operaciones anteriores con moneda
extranjera.
Hacemos una regla de tres para saber cuánto paga la empresa por la compra de los
dólares, en divisas (venta para la entidad bancaria), sabiendo que el tipo de cambio que
aplica en esas operaciones es de 1,19 dólares por 1 euro:
1,19 dólares————————————————————1 euro
5000 dólares———————————————————— x euros
Operando, tenemos que x = 5000 · 1 / 1,19 = 4201,68 €.
A esa cantidad se le aplica la comisión que tiene estipulada la entidad bancaria (exenta de
IVA), que resultará de aplicar el porcentaje pactado con el mínimo de 6 €. Dicha comisión
será de: 4201,68 · 1,5 % = 63,03 €.

14
 Los productos y servicios
bancarios

Como esta cantidad es mayor que el mínimo establecido, será la que se aplique. Por
tanto, por la adquisición de los 5000 dólares, INFORMASA habrá pagado:
4201,68 + 63,03 = 4264,71 €
- En segundo lugar, calculamos el importe que habrá tenido que pagar INFORMASA por
la compra de los billetes de dólares USA:
Hacemos una regla de tres para saber cuánto paga la empresa por la compra de esos
billetes (venta para la entidad bancaria), sabiendo que el tipo de cambio que aplica en
esas operaciones es de 1,17 dólares por 1 euro:
1,17 dólares————————————————————1 euro
6000 dólares———————————————————— x euros
Operando, tenemos que x = 6000 · 1 / 1,17 = 5128,21 €.
A esa cantidad se le aplica la comisión que tiene estipulada la entidad bancaria (exenta de
IVA), que resultará de aplicar el porcentaje pactado con el mínimo de 6 €. Dicha comisión
será de: 5128,21 · 2,75 % = 141,03 €.
Como esta cantidad es mayor que el mínimo establecido, será la que se aplique. Por
tanto, por la compra de los billetes, INFORMASA habrá tenido que pagar:
5128,21 + 141,03 = 5269,24 €
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- En tercer lugar, calculamos el importe que habrá recibido INFORMASA por la venta de
las divisas en coronas suecas:
Hacemos una regla de tres para saber cuánto cobra la empresa por la venta de esos
billetes (compra para la entidad bancaria), sabiendo que el tipo de cambio que aplica en
esas operaciones es de 1,42716 dólares por 1 euro:
9,54 coronas————————————————————1 euro
30 000 coronas ——————————————————————x euros
Operando, tenemos que x = 30 000 · 1 / 9,54 = 3144,65 €.
A esa cantidad se le aplica la comisión de un 1,50 % que tiene estipulada la entidad
bancaria (exenta de IVA), que resultará de aplicar el porcentaje pactado con el mínimo de
6 €: 3144,65 · 1,50 % = 47,17 €.
Por tanto, por la venta de las divisas en coronas suecas (compra para la entidad
financiera), la empresa INFORMASA habrá recibido:
3144,65 - 47,17 = 3097,48€.
Puedes consultar la solución de esta actividad en la hoja de cálculo que encontraras en la
carpeta del solucionario de esta unidad.
13·· Mario es empleado de tesorería en la empresa TESA. Al revisar el resumen de la
cuenta corriente de la empresa en el mes de enero, descubre que el banco ha
cobrado una comisión de 15 € (exenta de IVA) por la realización de una
transferencia de 1000 €. Mario revisa el contrato que la empresa firmó con el banco
y observa que la comisión establecida para ese tipo de operaciones es del 0,40 %
del importe del cheque, con un mínimo de 6 €. ¿Es correcta la comisión que el
banco ha cobrado a TESA?
Si la entidad le hubiese cobrado lo que tiene establecido en el contrato, dado que la
comisión por realizar una transferencia está exenta de IVA, sería:
1000 · 0,4 % = 4 €
Este importe no supera el mínimo de 6 €, luego ese importe es el que debería cobrar la
entidad bancaria. Por tanto, Mario preparará la información necesaria para presentar una
reclamación a la entidad bancaria.

15
 Los productos y servicios
bancarios

Caso práctico final

Página 49 Durante el pasado ejercicio, la empresa navarra LERGASA emprendió una

ampliación de su capacidad productiva para cumplir con su objetivo estratégico de
ganar cuota de mercado, expandiendo sus zonas de actuación. Para ello, adquirió
unas naves industriales que financió mediante un préstamo.
Dada la importancia de la cuantía, la entidad prestamista solicitó que la garantía
fuese hipotecaria, lo que requirió la tasación del inmueble, y su aval por otra
entidad financiera. El requerimiento de estas garantías provocó que el tipo de
interés fuese más bajo que el que hubiese obtenido sin ellas.
El dinero obtenido se ingresó en una cuenta corriente y, mediante transferencia, la
empresa pagó al vendedor de las naves.
Por otro lado, adquirió maquinaria a dos proveedores; al primero, ubicado en
Inglaterra, le pagó mediante transferencia en libras esterlinas, para lo que procedió
al cambio de euros por libras. La compra al segundo proveedor fue financiada
mediante un arrendamiento financiero.
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LERGASA también decidió que la flota de automóviles utilizados por sus

empleados comerciales y directivos fuese alquilada para ser renovada con una
frecuencia de cuatro años, ya que considera que es una parte muy importante de la
imagen de la empresa.
Para completar la financiación de las inversiones productivas que se han citado,
debió acudir a los recursos propios que tenía invertidos en varias imposiciones a
plazo fijo, las cuales canceló anticipadamente. Asimismo, vendió acciones de otras
empresas que tenía depositadas en una cuenta de valores.
Iniciado el proceso de expansión, se produjo una falta de sincronía entre los pagos
y cobros que debía hacer. Por tanto, necesitó la contratación de una cuenta de
crédito para atender las necesidades de tesorería que existiesen puntualmente.
Como el límite de la cuenta de crédito resultó ser insuficiente, para completar la
financiación del ciclo de explotación o corto plazo, LERGASA tuvo que acudir al
descuento de facturas y albaranes en una entidad financiera. En ese mismo
contrato, la entidad financiera se obligaba a realizar informes comerciales sobre
clientes, al control de las cuentas de sus clientes y a reclamar deudas, dado que la
expansión de la empresa se iba a producir por zonas que esta no conocía en
profundidad.
Con los créditos de los clientes de LERGASA que no fueron anticipados, con la
finalidad de aligerar el trabajo acumulado en el departamento de tesorería se
libraron diversos efectos comerciales que se llevaron a una entidad financiera para
que se encargase de su cobro.
Los intermediarios con los que contrató la empresa LERGASA en esas operaciones
son: las entidades de crédito ARGABANK y SILBANK; los establecimientos
financieros de crédito EGA-LEASING, SA y SILFACTORING, SA; la sociedad de
garantía recíproca SOGARNA, SGR; y la sociedad de tasación TASASA.
a) Señala las operaciones bancarias que se han llevado a cabo e indica si son
operaciones de pasivo, operaciones de activo o servicios bancarios.
b) De los intermediarios financieros citados, indica en cuál puede haber contratado
LERGASA cada una de las operaciones financieras que se describen. En caso de
que sea posible en varios, especifícalos.

16
 Los productos y servicios
bancarios

a)

Tipo Enumeración
Préstamo bancario, aval bancario, arrendamiento
Operación de activo financiero, renting, cuenta de crédito y factoring
(operación activa, ya que anticipa dinero).
Operación de pasivo Cuenta corriente e imposición a plazo fijo.
Transferencia, compra de divisas, depósito de
Servicios bancarios
valores mobiliarios y gestión de cobro de efectos.

b)

Intermediario Enumeración
Préstamo bancario, aval bancario, arrendamiento financiero,
renting, cuenta de crédito, factoring, cuenta corriente,
ARGABANK
imposición a plazo fijo, transferencia, compra de divisas,
depósito de valores mobiliarios y gestión de cobro de efectos.
Préstamo bancario, aval bancario, arrendamiento financiero,
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renting, cuenta de crédito, factoring, cuenta corriente,

SILBANK
imposición a plazo fijo, transferencia, compra de divisas,
depósito de valores mobiliarios y gestión de cobro de efectos.
EGA-LEASING Arrendamiento financiero.
SILFACTORING Factoring y renting.
SOGARNA, SGR Aval bancario.
TASASA Tasación de las naves industriales.

17
 Los productos y servicios
bancarios

Ponte a prueba
1. Las comisiones bancarias: 6. ¿Cuál de las siguientes comisiones
no está exenta de IVA?
a. Responden a servicios prestados o
gastos habidos. a. La de gestión de cobro de efectos.
b. Deben atender a servicios solicitados o b. La de cambio de divisas.
aceptados por el cliente bancario. c. La de estudio de una operación activa
c. Como norma general, son fijadas que conceda una entidad.
libremente por la entidad bancaria. d. La de emisión de un cheque bancario.
d. Todas las respuestas son correctas.
7. Una entidad financiera va a realizar
2. Una empresa realiza un pago de un préstamo a una empresa. Para
4500€ mediante una transferencia. El conocer los riesgos que tiene esa
banco le aplica una comisión de 0,20 % empresa en el sistema financiero
con un mínimo de 5€. ¿Cuál es el consultará:
importe de esa comisión?
a. La CIRBE.
a. 10,89 €, ya que se paga IVA. b. Un registro de morosos.
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b. 6,05 €, ya que se paga IVA. c. El Registro de la Propiedad Inmobiliaria.

c. 9 €. d. El Registro Mercantil.
d. 5 €.
8. Una empresa desea disponer de unos
3. La comisión que cobra una entidad vehículos para sus representantes y
cuando el titular de una cuenta dispone renovarlos al cabo de 3 años. El
por encima de los fondos que tenía producto financiero apropiado para ello
depositados se denomina: es:
a. De mantenimiento. a. El leasing o arrendamiento financiero.
b. De administración. b. El renting.
c. Por descubierto. c. El factoring.
d. De retirada de efectivo. d. El préstamo bancario.
4. Si en un contrato de depósito 9. De los siguientes productos que
bancario a plazo fijo está contemplada ofrecen las entidades y
la renovación, pero no se establecen establecimientos financieros de crédito,
sus condiciones financieras, la entidad el idóneo para financiar la adquisición
deberá comunicarlas: de un inmovilizado fijo (por ejemplo,
una máquina) es:
a. En el plazo que disponga el contrato,
con un mínimo de 1 mes. a. El leasing o arrendamiento financiero.
b. En el plazo que disponga el contrato, b. El descuento de efectos.
con un mínimo de 2 meses. c. El factoring.
c. En el mismo momento de la renovación. d. La cuenta de crédito.
d. Siempre en un plazo máximo de 2
10. La empresa FABESA ha recibido
meses.
como pago de un cliente un cheque en
5. El código que identifica una cuenta coronas danesas. El tipo de cambio que
de pago es: le aplicará la entidad financiera será:
a. El CCC. a. El tipo de cambio comprador de divisas.
b. El SEPA. b. El tipo de cambio comprador de billetes.
c. El IBAN. c. El tipo de cambio vendedor de divisas.
d. El IPF. d. El tipo de cambio vendedor de billetes.

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