Ratios Financieros

RATIOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS (En Miles de soles)
EMPRESA EL CHISTEL SAC. 20x1 20x2 20x3

Al 31 de diciembre 20x9
(En miles de soles)
VENTAS NETAS 24,200.00 24,500.00 24,900.00
Costo de Ventas 16,900.00 17,200.00 18,000.00
UTILIDAD BRUTA 7,300.00 7,300.00 6,900.00
GASTOS DE OPERACIÒN
Gastos de Venta 4,300.00 4,400.00 4,600.00
Gastos de Administraciòn 2,300.00 2,400.00 2,700.00

-
Utilidad Operativa 700.00 500.00 400.00
Ingresos financieros 1,000.00 900.00 40.00
Gastos Financieros 900.00 1,100.00 1,000.00

-
Utilidad antes de Impuestos 800.00 300.00 1,360.00
Impuesto a la Renta 300.00 200.00 -

-
Utilidad Neta 500.00 100.00 1,360.00
Balance general
Activo
EMPRESA EL CHISTEL SAC. Al 31 de diciembre de
20X1 20X2 20X3
Activos S/. S/. S/.
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 2,200.00 500.00 400.00

Valores Negociables
Cuentas por cobrar comerciales, neto
8,000.00 8,500.00 8,500.00
Otras cuentas por cobrar, neto
Existencias, neto
2,800.00 3,200.00 2,800.00
Gastos pagados por anticipado 700.00 600.00 600.00
Total activo corriente 13,700.00 12,800.00 12,300.00
Activo no corriente
Cuentas por cobrar comerciales a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a Largo plazo
Activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos
Inmuebles, maquinaria y equipo

5,300.00 7,000.00 6,900.00
- - -
Depreciaciòn
400.00 500.00 500.00
Activos intangibles, neto 400.00 100.00
Total activo no corriente 5,300.00 6,600.00 6,400.00
Total activo 19,000.00 19,400.00 18,700.00
Pasivo y patrimonio neto

Pasivo corriente
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales 3,200.00 3,700.00 4,200.00
Otras cuentas por pagar 2,800.00 3,700.00 4,100.00

Parte Corriente de las deudas a largo
plazo
Total pasivo corriente 6,000.00 7,400.00 8,300.00
Pasivo no corriente
Deuda a Largo Plazo 3,000.00 1,000.00 100.00
Total pasivo no corriente 3,000.00 1,000.00 100.00
Total pasivo 9,000.00 8,400.00 8,400.00
Patrimonio neto
Capital 8,900.00 9,200.00 9,000.00
Capital Adicional
Excedente de Revaluación
Reserva legal
Resultados acumulados 1,100.00 1,800.00 1,300.00
Total patrimonio neto 10,000.00 11,000.00 10,300.00
Total pasivo y patrimonio neto 19,000.00 19,400.00 18,700.00

Ratios de Liquidez 20x1 20x2 20x3
20x2
Capital de Trabajo= Activo Corriente - 5,400 4,000
Pasivo Corriente 7,700.0
0
Ratio de Liquidez Activo Corriente /

Corrientes Pasivo Corriente 2.28 1.73 1.48
1 1 1
Ratio de Liquidez Activo Corriente - Exist.-
Acida = Gastos P.A./Pasivo Corriente 1.70 1.22 1.07
1 1 1
Ratio de Liquidez Efectivo E. Efect. + Valores
Tesoreria = Negoc./ Pasivo Corriente 0.37 0.07 0.05
Ratios de Gestión
Rotación de Efect. Y Efectivo E. Efect. X 360

Equi. Efec = dias / Ventas Netas 32.73 7.35 5.78
Rotación de Costo Ventas Final

Existencias (veces) = / Existencias 6.04 5.38 6.43
Rotación de 360/Rotación de
Existencias (días) = existencias 59.64 66.98 56.00
Rotación de Activos = Ventas Netas/

Activo Total 1.27 1.26 1.33
Inventario capital de Inventarios /

Trabajo = Capital de Trabajo 0.18 0.67 0.67
Periodo de Cobranza = Cuentas por Cobrar Comec.

X360/ ventas 119.01 124.90 122.89
Periodo de Pago = Cuentas por Pagar Comec. X

360/ Compras - - -
Ciclo Operativo = Periodo de cobranza+ Rotación de

existencias - Periodo de pago 125.04 130.27 129.32
Ratios de Solvencia
Endeudamiento del Pasivo Total x 47.37% 43.30% 44.92%

Activo 100/ Activo Total
Solvencia patrimonial Pasivo Total / 90% 76% 82%

Patrimonio Neto
Endeudamiento Total Activo Total /

Pasivo Total 2.11 2.31 2.23
Apalancamiento Activo Total x100/ 190.00 176.36 181.55

Financiero Patrimonio Neto % % %
Ratios de Rentabilidad
Margen de Utilidad Utilidad Bruta 30.17% 29.80% 27.71%

Bruta x100/ Ventas
Netas
Margen de Utilidad Utilidad Operativa x100/ 2.89% 2.04% -1.61%

Operativa Ventas Netas
Margen de Utilidad Utilidad Neta 2.07% 0.41% -5.46%

Neta x100/ Ventas
Netas
Rentabilidad del Utilidad Neta / 5.00% 0.91% -13.20%
Patrimonio Patrimonio
Rentabilidad del Utilidad Neta / 2.63% 0.52% -7.27%

Activo Activo Total
Ratios de Cobertura
Cobertura Financiera (Utilidad An. de Impuestos- - - -

Gast. Finan)/Gast. Financ. 0.11 0.73 2.36

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ESTADO DE RESULTADOS (En Miles de soles)

EMPRESA EL CHISTEL SAC. 20x1 20x2 20x3

(En miles de soles)

VENTAS NETAS 24,200.00 24,500.00 24,900.00

Costo de Ventas 16,900.00 17,200.00 18,000.00

UTILIDAD BRUTA 7,300.00 7,300.00 6,900.00

Gastos de Venta 4,300.00 4,400.00 4,600.00

Gastos de Administraciòn 2,300.00 2,400.00 2,700.00

Ingresos financieros 1,000.00 900.00 40.00

Gastos Financieros 900.00 1,100.00 1,000.00

Impuesto a la Renta 300.00 200.00 -

Efectivo y equivalentes de efectivo 2,200.00 500.00 400.00

Gastos pagados por anticipado 700.00 600.00 600.00

Total activo corriente 13,700.00 12,800.00 12,300.00

Otras cuentas por cobrar a Largo plazo

Activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos

Inmuebles, maquinaria y equipo

Activos intangibles, neto 400.00 100.00

Total activo no corriente 5,300.00 6,600.00 6,400.00

Total activo 19,000.00 19,400.00 18,700.00

Pasivo y patrimonio neto

Cuentas por pagar comerciales 3,200.00 3,700.00 4,200.00

Otras cuentas por pagar 2,800.00 3,700.00 4,100.00

Total pasivo corriente 6,000.00 7,400.00 8,300.00

Total pasivo no corriente 3,000.00 1,000.00 100.00

Total pasivo 9,000.00 8,400.00 8,400.00

Capital 8,900.00 9,200.00 9,000.00

Resultados acumulados 1,100.00 1,800.00 1,300.00

Total patrimonio neto 10,000.00 11,000.00 10,300.00

Total pasivo y patrimonio neto 19,000.00 19,400.00 18,700.00

Ratio de Liquidez Activo Corriente /

Rotación de Efect. Y Efectivo E. Efect. X 360

Rotación de Costo Ventas Final

Rotación de Activos = Ventas Netas/

Inventario capital de Inventarios /

Periodo de Cobranza = Cuentas por Cobrar Comec.

Periodo de Pago = Cuentas por Pagar Comec. X

Ciclo Operativo = Periodo de cobranza+ Rotación de

Endeudamiento del Pasivo Total x 47.37% 43.30% 44.92%

Solvencia patrimonial Pasivo Total / 90% 76% 82%

Endeudamiento Total Activo Total /

Apalancamiento Activo Total x100/ 190.00 176.36 181.55

Margen de Utilidad Utilidad Bruta 30.17% 29.80% 27.71%

Margen de Utilidad Utilidad Operativa x100/ 2.89% 2.04% -1.61%

Margen de Utilidad Utilidad Neta 2.07% 0.41% -5.46%

Rentabilidad del Utilidad Neta / 2.63% 0.52% -7.27%

Cobertura Financiera (Utilidad An. de Impuestos- - - -

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