Cultura Tributaria

Cultura Tributaria
Cultura tributaria es una conducta manifestada en el cumplimiento

permanente de los deberes tributarios con base en la razón, la confianza y la
afirmación de los valores de ética personal, respeto a la ley, responsabilidad
ciudadana y solidaridad social de todos.
La importancia de recaudar impuestos para satisfacer las exigencias de la
colectividad ha estado presente en el progreso en todas las formas en el país.
Desde el punto de vista de la conciencia, no es idóneo recaudar sin una dirección
clara, desde la perspectiva legal, es indispensable recaudar los impuestos con una
aprobación voluntaria por parte de los contribuyentes.
La cultura tributaria es un mecanismo importante que ayuda a fortalecer el

sistema tributario, surge con la necesidad de recaudar es un sistema equitativo
de justicia y progresivo. Y el propósito fundamental es establecer una política de
recaudación para el gasto público y suministro de bienes colectivos, buscando
satisfacer las necesidades sociales, estabilizar la economía y desarrollo del país
contribuyendo a las políticas que reducen la inflación de la economía de mercado.
Cultura tributaria nace con la idea de diseñar un sistema tributario para
orientar al ciudadano y que lo invite a cumplir sus obligaciones de una forma
ordenada, el reto como pilar fundamental es fortalecer la atención al contribuyente
mediante la información, servicios y la educación. Esta cultura es promovida
mediante el cumplimiento de obligaciones voluntarias y así fortalecer el desarrollo
de la sociedad.
Esta página tiene como fin presentar una serie de información para comunicar a la
población, contiene estrategias innovadoras con el fin de ofrecer ideas e
inspiración a todo el país en desarrollo con respecto a la educación de los
contribuyentes, divulgación y promoción para fortalecer la moral tributaria en el
cumplimiento de obligaciones de los ciudadanos.
La superintendencia de Administración Tributaria (SAT) se está esforzando más

que nunca para movilizar una mayor recaudación tributaria a nivel nacional, para
ello está llegando cada vez más a informar a las generaciones de contribuyentes.
El objetivo es fomentar una “Cultura Tributaria” global e integral, basado en los
derechos y obligaciones, en este contexto la educación del contribuyente se
convierte en el puente que une a la Administración Tributaria y los ciudadanos.
Estamos conscientes que esta etapa es difícil pero no imposible, debemos

contribuir al cambio a una edad temprana y convertir ciudadanos que abracen
voluntariamente el pago de impuestos.
Cultura Tributaria de la Superintendencia de Administración Tributaria fue

creada con la finalidad de educar a los ciudadanos, convertirlos en
contribuyentes responsables y consientes del pago de sus impuestos,
asimismo es un instrumento para combatir la evasión fiscal.
https://portal.sat.gob.gt/portal/cultura-tributaria/
Es objeto de la SAT, ejercer con exclusividad las funciones de Administración
Tributaria contenidas en el Decreto Número 1-98 del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria y
ejercer las funciones específicas siguientes:
 Organizar y administrar el sistema de recaudación, cobro, fiscalización y

control de los tributos a su cargo.
 Mantener y controlar los registros, promover y ejecutar las acciones

administrativas y promover las acciones judiciales, que sean necesarias
para cobrar a los contribuyentes y responsables los tributos que
adeuden, sus intereses y, si corresponde, sus recargos y multas.
 Presentar denuncia, provocar la persecución penal o adherirse a la ya

iniciada por el Ministerio Público, en los casos de presunción de delitos y
faltas contra el régimen tributario, de defraudación y de contrabando en
el ramo aduanero.
 Establecer y operar los procedimientos y sistemas que faciliten a los

contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
 Asesorar al Estado en materia de política fiscal y legislación tributaria, y

proponer por conducto del Organismo Ejecutivo las medidas legales
necesarias para el cumplimiento de sus fines; así como, participar en la
elaboración del anteproyecto del presupuesto de ingresos, en cuanto la
definición de metas de recaudación.
 Ejercer la administración del régimen tributario, aplicar la legislación

tributaria, la recaudación, control y fiscalización de todos los tributos
internos y todos los tributos que gravan el comercio exterior, que debe
percibir el Estado, con excepción de los que por ley administran y
recaudan las Municipalidades.
En Guatemala todos los impuestos que se pagan son:
 IVA
El IVA, “impuesto al valor agregado”, es un impuesto a la venta de bienes de
consumo.
Es un impuesto al gasto: Puesto que el IVA se cobra como un porcentaje del valor
de una mercancía o servicio, y los consumidores deben pagarlo al momento de
comprar la mercancía o servicio, el IVA es un impuesto que castiga el consumo,
es decir, es un |impuesto al gasto de las personas.
 IUSI
En Guatemala, IUSI significa Impuesto Único Sobre Inmuebles, se paga sobre el
valor de la propiedad registrada un porcentaje, que varía según el valor, es el
equivalente al antiguo 3 por millar.
 ISR
ISR significa Impuesto Único sobre Inmuebles, se paga al mismo tiempo que el
IVA, equivale al 5% de lo facturado, o sea, quien factura con una imposición del
12%, a la larga declara para pagar un 17%. Hay que recordar que en lo referente
al IVA pues puedes presentar facturas que te descuentan un porcentaje de su
pago.
 IETAAP
Definición:
Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz.
Descripción
Decreto 19-04 del CONGRESO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA:
 Artículo 1.
Materia del Impuesto. “Se establece un impuesto extraordinario y temporal de
apoyo a los Acuerdos de Paz, a cargo de las personas individuales o jurídicas que
a través de sus empresas mercantiles o agropecuarias, así como de los
fideicomisos, los contratos de participación, las sociedades irregulares, las
sociedades de hecho, el encargo de confianza, las sucursales, agencias o
establecimientos permanentes o temporales de personas extranjeras que operan
en el país , las copropiedades, las comunidades de bienes, los patrimonios
hereditarios indivisos y otras formas de organización empresarial, que dispongan
de patrimonio propio, realicen actividades mercantiles o agropecuarias en el
territorio nacional y que obtengan un margen bruto superior al cuatro por ciento
(4%) de sus ingresos brutos.
 Artículo 3.
Hecho generador. “El impuesto se genera por la realización de actividades
mercantiles o agropecuarias en el territorio nacional por las personas, entes o
patrimonios a que se refiere el artículo 1 de esta ley.”
 Ley del impuesto a la distribución de petróleo crudo y

combustibles derivados del petróleo
 Artículo 1.
Objeto del impuesto. Se establece un impuesto sobre el petróleo crudo y los
combustibles derivados del petróleo tanto de origen importado como de
producción nacional, procesados en el país, que sean distribuidos dentro del
territorio nacional.
 Artículo 2.
Actos gravados. Para los fines de aplicación del impuesto, se encuentran
gravados los actos siguientes: a) Los traspasos de dominio, a cualquier título, de
los productos afectos conforme del artículo 1 de la presente ley. b) El uso,
disposición o consumo de los productos afectos por parte de las plantas
procesadoras o de las compañías distribuidoras.
 Artículo 3.
Hecho generador. Para los efectos de la presente ley, el impuesto se genera, en
los siguientes casos: a) En el momento de la salida de los productos afectos de los
depósitos de almacenamiento de las compañías distribuidoras o plantas
procesadoras, para su distribución en el territorio nacional.
 Ley del impuesto sobre circulación de vehículos terrestres,

marítimos y aéreos
Se establece un impuesto anual sobre circulación de vehículos terrestres,
marítimos y aéreos, que se desplacen en el territorio nacional, las aguas y espacio
aéreo comprendido dentro de la soberanía del Estado.
 Ley del impuesto de timbres fiscales y de papel selladoespecial

para protocolos.
Se establece un Impuesto de Timbres Fiscales y de Papal Sellado Especial para
Protocolos. Sobre los documentos que contienen los actos y contratos que se
expresan en esta ley.
Ejemplos:
1. Los contratos civiles y mercantiles.
2. Los documentos otorgados en el extranjero que hayan de surtir efectos

en el país, al tiempo de ser protocolizados, de presentarse ante
cualquier autoridad o de ser citados en cualquier actuación notarial.
3. Los documentos públicos o privados cuya finalidad sea la comprobación
del pago con bienes o sumas de dinero.
4. Los comprobantes de pago emitidos por las aseguradoras o

afianzadoras, por concepto de primas pagadas o pagos.
 Ley del impuesto sobre productos financieros

Se crea un impuesto específico que grave los ingresos por intereses de cualquier
naturaleza, incluyendo los provenientes de títulos-valores, públicos o privados, que
se paguen o acrediten en cuenta a personas individuales o jurídicas, domiciliadas
en Guatemala, no sujetas a la fiscalización de la Superintendencia de Bancos,
conforme a la presente Ley. Para los efectos de esta ley, los diferenciales entre el
precio de compra y el valor a que se redimen los títulos valores, con cupón o tasa
cero (0), se consideran interese.
 Ley del impuesto específico a la distribución de cemento

Objeto del impuesto. Se establece un impuesto específico que grava la
distribución de cemento de cualquier clase, tanto de producción nacional como
importado, que se distribuya en el territorio nacional, en bolsas, a granel o
«Clinker»
Artículo 2.- Destino del impuesto. El monto del impuesto que se recaude por la
distribución de cemento, se destinará exclusivamente para el financiamiento de los
programas de vivienda popular.
 Ley del impuesto específico sobre la distribución de bebidas

gaseosas, bebidas isotónicas o deportiva
Se aprueba el impuesto específico que grava la distribución en el territorio
nacional, de bebidas gaseosas, bebidas isotónicas o deportivas, jugos y néctares,
yogures, preparaciones concentradas o en polvo para la elaboración de bebidas y
agua natural envasada, tanto de producción nacional o que sean importadas
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Cultura tributaria es una conducta manifestada en el cumplimiento

La cultura tributaria es un mecanismo importante que ayuda a fortalecer el

La superintendencia de Administración Tributaria (SAT) se está esforzando más

Estamos conscientes que esta etapa es difícil pero no imposible, debemos

Cultura Tributaria de la Superintendencia de Administración Tributaria fue

 Organizar y administrar el sistema de recaudación, cobro, fiscalización y

 Mantener y controlar los registros, promover y ejecutar las acciones

 Presentar denuncia, provocar la persecución penal o adherirse a la ya

 Establecer y operar los procedimientos y sistemas que faciliten a los

 Asesorar al Estado en materia de política fiscal y legislación tributaria, y

 Ejercer la administración del régimen tributario, aplicar la legislación

 Ley del impuesto a la distribución de petróleo crudo y

 Ley del impuesto sobre circulación de vehículos terrestres,

 Ley del impuesto de timbres fiscales y de papel selladoespecial

1. Los contratos civiles y mercantiles.

2. Los documentos otorgados en el extranjero que hayan de surtir efectos

4. Los comprobantes de pago emitidos por las aseguradoras o

 Ley del impuesto sobre productos financieros

 Ley del impuesto específico a la distribución de cemento

 Ley del impuesto específico sobre la distribución de bebidas

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