CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS II

CASO: CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO

La empresa caja municipal de ahorro y crédito "UNIÓN" reinicia sus operaciones del año 2019 con en balance general siguiente:

BALANCE GENERAL
al 31 de Diciembre del Año 2018(Expresado S/.)

Activo Pasivo

Disponible 35,000.00 Obligaciones con el público 40,300.00

Créditos 65,000.00 Adeudos y obligaciones
Cuentas por cobrar 1,600.00 Financieras a corto plazo 28,700.00
Bienes realizables, recibidos en pago,
adjudicados y fuera de uso Cuentas por pagar
2,300.00 8,600.00
Inmueble, Maquinaria y Equipo 24,000.00
Total Pasivo 77,600.00

Patrimonio

Capital social 35,000.00

Reservas 5,300.00
Resultados acumulados 5,000.00
Resultado del ejercicio 5,000.00

Total Patrimonio 50,300.00

Total Activo 127,900.00 Total Pasivo y Patrimonio 127,900.00

1. COMPOSICIÓN DE SALDOS

La composición de los rubros del balance general al 1 de enero del año 2019, se detalla a continuación:

ACTIVO

11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y Monedas 10,000.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1102.01 Cuenta Ordinaria 11,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1103.01 Bancos
Banco Mundo 14,000.00
35,000.00

14 CRÉDITOS
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.02 Créditos a Microempresas 48,000.00
1405 CRÉDITOS VENCIDOS
1405.02 Créditos a Microempresas 6,800.00
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.02 Créditos a Microempresas 10,500.00
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
1408.02 Rendimientos Devengados por Créditos a Microempresas 2,400.00
1409 PROVISIONES PARA CRÉDITOS
1409.02 Provisiones para Créditos a Microempresas -2,700.00
65,000.00

15 CUENTAS POR COBRAR

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES, SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes 1,600.00

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDO EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
1602.04 Mobiliario y Equipo Recibidos en Pago y Adjudicados
1602.04.02 Equipo 2,300.00

18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO

1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos 6,500.00
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios 15,000.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario 3,600.00
1803.02 Equipos de Computación 6,400.00 10,000.00
1809 DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1809.02 Depreciación Acumulada de Edificios e Instalaciones -4,500.00
1809.03 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo -3,000.00 -7,500.00
24,000.00
 TOTAL ACTIVO 127,900.00
PASIVO

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depósitos de Ahorro Activos 14,000.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificados de Depósito 23,300.00
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2108.02 Gastos por Pagar de Obligaciones con el Público por Cuentas de Ahorro 3,000.00
40,300.00

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
2403.02 Adeudos por Préstamos 28,700.00

25 CUENTAS POR PAGAR

2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de Bienes 8,600.00
TOTAL PASIVO 77,600.00

PATRIMONIO NETO

31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL
3101.01 Acciones Comunes 35,000.00

33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.02 Utilidades 5,300.00

38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad Acumulada con Acuerdo de Capitalización 5,000.00

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.02 Utilidad Neta del Ejercicio sin Acuerdo de Capitalización 5,000.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 50,300.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 127,900.00

OPERACIONES EN EL AÑO 2019

1. Asiento de apertura del año 2019 con los saldos al 31 de diciembre del año 2018.

2. Transferencia de resultados del ejercicio año 2018 a los resultados acumulados y capitalización de la utilidad del
año anterior.

3. Clientes amortizan las cuotas vencidas durante el año 2019 en s/. 48,000.00, por los créditos otorgados en las
cifras siguientes:

a) Amortización :

CRÉDITOS VIGENTES
créditos a microempresas - préstamos 38,000.00
CRÉDITOS VENCIDOS
créditos a microempresas - préstamos 2,300.00
CRÉDITOS COBRANZA JUDICIAL
créditos a microempresas - préstamos 7,700.00
48,000.00
b) Forma de pago:

Dinero en efectivo 5,000.00

Cheques del propio banco 43,000.00
48,000.00

4. Se recibe efectivo de s/. 7,400.00, por rendimientos de vengados de créditos vigentes.

5. Se recupera en enero del año 2019 provisiones por s/. 2,700.00 de créditos incobrables.

6. Se cancelan los gastos por pagar de obligaciones con el público del año anterior por cuentas de ahorro con
cheques del banco mundo por s/. 1,500.00

7. Se recibió dinero en efectivo del público por un total de s/. 32,600.00, por depósitos en cuentas de ahorros.

8. Se transfiere dinero en efectivo por un total de s/. 43,000.00 a la cuenta corriente bancaria que tiene en banco
mundo s/. 35,000.00 y el B.C.R.P por s/. 8,000.00

9. Se han girado cheques por s/. 27,000.00 para el retiro de depósitos y pago de adeudos vencidos:

Depósitos de ahorros S/ 4,600.00

Certificados de depósitos S/ 15,000.00
Adeudos a corto plazo S/ 8,000.00

10. Se autorizó préstamo en febrero del año 2019 por s/. 40,000.00 para financiar capital de trabajo, formalizado
mediante la aceptación de pagaré cancelable en 10 cuotas mensuales iguales incluido los intereses.

Importe del préstamo 40,000.00

Interés 6,000.00
Comisión (una vez ) 450.00
46,450.00

El cliente pagó en efectivo comisión y otorga en garantía una máquina valorizada en s/. 50,000.00

11. Se procede a girar cheque del banco mundo por s/. 5,160.00 para amortizar el 60% de la fact. de proveedor de bienes.
12. Durante los meses de marzo a setiembre del año 2019 el cliente ha venido cumpliendo con el pago de las 7
cuotas del préstamos otorgado por un total s/. 32,200.00 conforme vencían los plazos estipulados en el
contrato, importe depositado en el banco mundo, por lo que se procederá al registro contable respectivo.

13. A partir del octavo mes el cliente incurre en morosidad con el pago de las cuotas vencidas; por lo que se procedió
al protesto del pagaré por el saldo pendiente incurriéndose además, en gastos notariales de s/. 260.00

14. Se cobra en efectivo de s/. 1,400.00 por venta de bienes del año anterior.

15. En vista de que el saldo del crédito vencido no fue cancelado por el cliente, se optó por su cobranza por la via legal.
Se incurre en gastos judiciales adicionales por s/. 800.00 asimismo, en la etapa judicial se generaron interés por
s/. 2,400.00. El cliente efectúa pago en efectivo de s/. 1,300.00. Finalmente, el juez falló a favor de la caja municipal
con la adjudicación de la máquina por el valor tasado por perito de s/. 15,600.00 en pago de la obligación total
pendiente a la fecha.

16. Se efectuaron durante el año 2019 pagos con cheque del banco central de reserva del Perú a cuenta del impuesto
a la renta por s/.3,500.00

17. Se pagó en el año 2019 remuneraciones por un total de s/. 16,000.00 efectuándose los aportes y deducciones de ley
conforme se detalla a continuación:

ESSALUD 9%
ONP 13%

18. Se calculo en el año 2019 intereses devengados de depósitos del público y de adeudos con empresas del sistema
financiera del país según detalle siguiente:

Depósitos de ahorros del público 250.00

Depósito a plazos 600.00
Adeudos a corto plazo 700.00

19. Durante el año 2019 los créditos comerciales otorgados han generado ingresos devengados por s/. 38,000.00

20. Durante el ejercicio del año 2019 se incurrieron en gastos por servicios de terceros por s/. 14,700.00 más 18% de IGV
pagados con cheques según detalle siguiente:

Concepto Valor de venta IGV IR Precio de venta

Honorarios profesionales 9,000.00 720.00 8,280.00
Alquiler de locales 3,000.00 540.00 3,540.00
Luz y agua 700.00 126.00 826.00
Teléfono 900.00 162.00 1,062.00
Publicidad 700.00 126.00 826.00
Vigilancia 400.00 72.00 472.00
14,700.00 1,026.00 720.00 15,006.00

21. La provisión del ejercicio económico del año 2019 de s/. 2,710.00 por la depreciación de los bienes del activo fijo
es la siguiente:

Bienes Tasa Valor Depreciación

Edificio 5% 15,000.00 750.00
Mobiliario 10% 3,600.00 360.00
Equipos de computo 25% 6,400.00 1,600.00
2,710.00
22. La compensación por tiempo de servicios (CTS) correspondiente al año 2019 fue de s/. 2,100.00

23. Se calculo en diciembre del año 2019 provisiones sobre los créditos vencidos por s/. 6,000.00
00 para amortizar el 60% de la fact. de proveedor de bienes.
ENTIDAD FINANCIERA: LIBRO DIARIO
PERIODO:
FM
COD DENOMINACIÓN DEBE
1 s/. s/. s/.
1101 CAJA 10,000.00
1101.01 Oficina principal 10,000.00
1101.01.01 Billetes y monedas 10,000.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 11,000.00
1102.01 Cuenta ordinaria 11,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 14,000.00
1103.01 Bancos 14,000.00
Banco mundo 14,000.00
1401 CRÉDITOS VIGENTES 48,000.00
1401.02 Créditos a microempresas 48,000.00
1405 CRÉDITOS VENCIDOS 6,800.00
1405.02 Créditos a microempresas 6,800.00
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 10,500.00
1406.02 Créditos a microempresas 10,500.00
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 2,400.00
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas 2,400.00
1409 PROVISIONES PARA CRÉDITOS
1409.02 Provisiones para créditos a microempresas 2,700.00
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES, SERVICIOS Y FIDEICOMISO 1,600.00
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 1,600.00
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 2,300.00
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados 2,300.00
1602.04.02 Equipo 2,300.00
1801 TERRENOS 6,500.00
1801.01 Terrenos 6,500.00
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 15,000.00
1802.01 Edificios 15,000.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 10,000.00
1803.01 Mobiliario 3,600.00
 1803.02 Equipos de computación 6,400.00
1809 DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
VAN S/. 138,100.00

COD DENOMINACIÓN DEBE

VIENEN s/. s/. S/. 138,100.00
1809.02 Depreciación acumulada de edificios e instalaciones 4,500.00
1809.03 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 3,000.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depósitos de ahorro activos 14,000.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificados de depósito 23,300.00
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro 3,000.00
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
2403.02 Adeudos por préstamos 28,700.00
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes 8,600.00
3101 CAPITAL SOCIAL
3101.01 Acciones comunes 35,000.00
3301 RESERVA LEGAL
3301.02 Utilidades 5,300.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 5,000.00

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización 5,000.00
Enero/2019 Por el activo, pasivo y patrimonio al reiniciar las operaciones en el presente ejercicio.
2A

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5,000.00

3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización 5,000.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización 5,000.00
Enero/2019 Por la transferencia del resultado del ejercicio 2018 a resultados acumulados.
2B
3801 UTILIDAD ACUMULADA 5,000.00
 3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 5,000.00
3101 CAPITAL SOCIAL
3101.01 Acciones comunes 5,000.00
Enero/2019 Por la capitalización de la utilidad del año anterior.
VAN S/. 148,100.00

COD DENOMINACIÓN DEBE

VIENEN s/. s/. S/. 148,100.00
3
1101 CAJA 5,000.00
1101.01 Oficina principal 5,000.00
1101.01.01 Billetes y monedas 5,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 43,000.00
1103.01 Bancos 43,000.00
Banco mundo 43,000.00
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.02 Créditos a microempresas 38,000.00
1401.02.06 Préstamos 38,000.00
1405 CRÉDITOS VENCIDOS
1405.02 Créditos a microempresas 2,300.00
1405.02.06 Préstamos 2,300.00
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.02 Créditos a microempresas 7,700.00
1406.02.06 Préstamos 7,700.00
Enero/2019 Por la amortización de los créditos otorgados.
4
1101 CAJA 7,400.00
1101.01 Oficina principal 7,400.00
1101.01.01 Billetes y monedas 7,400.00
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas 7,400.00
Enero/2019 Por la recepción en efectivo por rendimientos devengados de créditos vigentes.
5
1409 PROVISIONES PARA CRÉDITOS 2,700.00
1409.02 Provisiones para créditos a microempresas 2,700.00
5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS
5404.01 Créditos directos 2,700.00
Enero/2019 Por la recuperación de las provisiones incobrables.
6
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1,500.00
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro 1,500.00
VAN S/. 207,700.00

COD DENOMINACIÓN DEBE

VIENEN s/. s/. S/. 207,700.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1103.01 Bancos 1,500.00
Banco mundo 1,500.00
Enero/2019 Cancelación de obligaciones con el público del año anterior.
7
1101 CAJA 32,600.00
1101.01 Oficina principal 32,600.00
1101.01.01 Billetes y monedas 32,600.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depósitos de ahorro activos 32,600.00
Enero/2019 Recepción de dinero en efectivo recibido del público por depósitos en ahorro.
8
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 8,000.00
1102.01 Cuenta ordinaria 8,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 35,000.00
1103.01 Bancos 35,000.00
Banco mundo 35,000.00
1101 CAJA
1101.01 Oficina principal 43,000.00
1101.01.01 Billetes y monedas 43,000.00
Enero/2019 Por la transferencia de efectivo a Bancos: Banco mundo y B.C.R.P.
9
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 4,600.00
2102.01 Depósitos de ahorro activos 4,600.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 15,000.00
 2103.01 Certificados de depósito 15,000.00
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 8,000.00
2403.02 Adeudos por préstamos 8,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1103.01 Bancos 27,600.00
Banco mundo 27,600.00
Febrero/2019 Por pago de depósitos y adeudos.

VAN S/. 310,900.00

COD DENOMINACIÓN DEBE

VIENEN s/. s/. S/. 310,900.00
10A
1401 CRÉDITOS VIGENTES 40,000.00
1401.02 Créditos a microempresas 40,000.00
1401.02.06 Préstamos 40,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1103.01 Bancos 40,000.00
Banco mundo 40,000.00
Febrero/2019 Por otorgamiento de préstamo.
10B
1101 CAJA 450.00
1101.01 Oficina principal 450.00
1101.01.01 Billetes y monedas 450.00
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS
5107.04 Créditos 450.00
5107.04.02 Créditos a microempresas 450.00
Febrero/2019 Por el cobro de la comisión del préstamo otorgado.
10C
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 40,000.00
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina rincipal 40,000.00
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Febrero/2019 Por el control del pagaré emitido.
10D
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 50,000.00
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO
8404.09 Otras garantías no preferidas 50,000.00
Febrero/2019 Por el bien recibido en garantía.
11
2506 PROVEEDORES 5,160.00
2506.01 Proveedores de bienes 5,160.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1103.01 Bancos 5,160.00
Banco mundo 5,160.00
Febrero/2019 Por el 60 % de la amortización de factura de proveedor de bienes.
VAN S/. 446,510.00
COD DENOMINACIÓN DEBE
VIENEN s/. s/. S/. 446,510.00
12A
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 32,200.00
1103.01 Bancos 32,200.00
Banco mundo 32,200.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 32,200.00
Setiembre/2019 Por las 7 cuotas del préstamo otorgado.
12B
2908 OPERACIONES EN TRAMITE 32,200.00
2908.07 Operaciones por liquidar 32,000.00
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.02 Créditos a microempresas 28,000.00
1401.02.06 Préstamos 28,000.00
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5104.01 Intereses por créditos vigentes 4,200.00
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas 4,200.00
5104.01.02.06 Préstamos 4,200.00
Setiembre/2019 Liquidación de cobranza de las 7 cuotas del préstamo otorgado más intereses.
13A
1405 CRÉDITOS VENCIDOS 12,000.00
1405.02 Créditos a microempresas 12,000.00
1405.02.06 Préstamos 12,000.00
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.02 Créditos a microempresas 12,000.00
1401.02.06 Préstamos 12,000.00
Octubre/2019 Por el traslado de Créditos vigentes a créditos vencidos.
13B
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 260.00
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros 260.00
Gastos notariales 260.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1103.01 Bancos 260.00
Banco mundo 260.00
Octubre/2019 Por gastos notariales.
VAN S/. 523,170.00
COD DENOMINACIÓN DEBE
VIENEN s/. s/. S/. 523,170.00
13C
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 12,000.00
4302.02 Provisión para créditos a microempresas 12,000.00
1409 PROVISIONES PARA CRÉDITOS
1409.02 Provisiones para créditos a microempresas 12,000.00
Octubre/2019 Por la provisión de créditos incobrables.
13D
8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1,800.00
8104.02 Rendimientos de créditos vencidos en suspenso 1,800.00
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Octubre/2019 Por los intereses devengados pendientes por cobro.
14
1101 CAJA 1,400.00
1101.01 Oficina principal 1,400.00
1101.01.01 Billetes y monedas 1,400.00
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES, SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 1,400.00
Octubre/2019 Cobro de venta de bienes del año anterior.
15A
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 12,000.00
1406.02 Créditos a microempresas 12,000.00
 1406.02.06 Préstamos 12,000.00
1405 CRÉDITOS VENCIDOS
1405.02 Créditos a microempresas 12,000.00
1405.02.06 Préstamos 12,000.00
Noviembre/2019 Cobranza por via legal del pagaré protestado.
15B
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 800.00
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros 800.00
Gastos judiciales 800.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1103.01 Bancos 800.00
Banco mundo 800.00
Noviembre/2019 Por los gastos judiciales adicionales.
VAN S/. 551,170.00
COD DENOMINACIÓN DEBE
VIENEN s/. s/. S/. 551,170.00
15C
8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 2,400.00
8104.03 Rendimientos de créditos en cobranza judicial en suspenso 2,400.00
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Noviembre/2019 Por los intereses generados en la etapa judicial.
15D
1101 CAJA 1,300.00
1101.01 Oficina principal 1,300.00
1101.01.01 Billetes y monedas 1,300.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 1,300.00
Noviembre/2019 Por recepción de dinero en efectivo.
15E
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 15,600.00
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicados 15,600.00
1602.05.01 Maquinarias 15,600.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 15,600.00
Noviembre/2019 Por el bien adjudicado.
 15F
2908 OPERACIONES EN TRAMITE 16,900.00
2908.07 Operaciones por liquidar 16,900.00
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.02 Créditos a microempresas 11,640.00
1406.02.06 Préstamos 11,640.00
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros 1,060.00
Gastos notariales 260.00
Gastos judiciales 800.00
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5104.05 Intereses por créditos vencidos 1,800.00
5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial 2,400.00
Noviembre/2019 Por la liquidación del crédito en cobranza judicial.
VAN S/. 587,370.00

COD DENOMINACIÓN DEBE

VIENEN s/. s/. S/. 587,370.00
15G
1409 PROVISIONES PARA CRÉDITOS 11,640.00
1409.02 Provisiones para créditos a microempresas 11,640.00
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS
4302.02 Provisión para créditos a microempresas 11,640.00
Noviembre/2019 Regularización de la provisión de créditos incobrables.
15H
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 40,000.00
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina rincipal 40,000.00
Noviembre/2019 Por liberación del pagaré.
15I
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 50,000.00
8404.09 Otras garantías no preferidas 50,000.00
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Noviembre/2019 Por liberación del bien adjudicado.
15J
 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 4,200.00
8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO
8104.02 Rendimientos de créditos vencidos en suspenso 1,800.00
8104.03 Rendimientos de créditos en cobranza judicial en suspenso 2,400.00
Noviembre/2019 Por liberación de los intereses en suspenso.
16
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 3,500.00
1903.02 Activo por impuesto a la renta diferido 3,500.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1102.01 Cuenta ordinaria 3,500.00
Noviembre/2019 Por pago a cuenta del impuesto a la renta.
17A
4501 GASTOS DE PERSONAL 17,440.00
4501.01 Remuneraciones 16,000.00
4501.01.01 Básica 16,000.00
4501.04 Segutidad previsión social 1,440.00
VAN S/. 714,150.00

COD DENOMINACIÓN DEBE

VIENEN s/. s/. S/. 714,150.00
Essalud 9% 1,440.00
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2505.04 Remuneraciones por pagar 13,920.00
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DÉPOSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.03 Tributos por cuenta propia 1,440.00
2507.03.03 Otras contribuciones 1,440.00
Essalud 9% 1,440.00
2507.05 Tributos retenidos 2,080.00
ONP 13% 2,080.00
Noviembre/2019 Por la planilla de remuneraciones.
17B
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR 13,920.00
2505.04 Remuneraciones por pagar 13,920.00
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DÉPOSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 3,520.00
2507.03 Tributos por cuenta propia 1,440.00
 2507.03.03 Otras contribuciones 1,440.00
Essalud 9% 1,440.00
2507.05 Tributos retenidos 2,080.00
ONP 13% 2,080.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1103.01 Bancos 17,440.00
Banco mundo 17,440.00
Noviembre/2019 Por el pago de planilla de remuneraciones.
18A
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 850.00
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro 250.00
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos 250.00
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo 600.00
4101.03.03 Cuentas a plazo 600.00
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2108.02 Gastos por Pagar de Obligaciones con el Público por Cuentas de Ahorro 250.00
VAN S/. 732,440.00

COD DENOMINACIÓN DEBE

VIENEN s/. s/. S/. 732,440.00
2108.03 Gastos por Pagar de Obligaciones con el Público por Cuentas a plazos 600.00
Noviembre/2019 Por intereses devengados de déposito del público.
18B
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 700.00
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 700.00
4104.03.02 Intereses por préstamos 700.00
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 700.00
Noviembre/2019 intereses devengados por adeudos con empresas del sistema financiero del país.
19
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 38,000.00
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas 38,000.00
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5104.01 Intereses por créditos vigentes 38,000.00
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas 38,000.00
 5104.01.02.06 Préstamos 38,000.00
Noviembre/2019 intereses devengados por créditos vigentes otorgados.
20A
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 14,700.00
4503.01 Domiciliados 14,700.00
4503.01.03 Vigilancia y protección 400.00
4503.01.05 Publicidad 700.00
4503.01.06 Energía y agua 700.00
4503.01.07 Comunicaciones 900.00
4503.01.08 Honorarios profesionales 9,000.00
4503.01.10 Alquileres 3,000.00
1906 CRÉDITO FISCAL 1,026.00
1906.01 Crédito fiscal del impuesto general a las ventas 1,026.00
2506 PROVEEDORES
2506.02 Proveedores de servicios 15,006.00
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DÉPOSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.05 Tributos retenidos 720.00

Impuesto a la renta de 4ta categoria 720.00

VAN S/. 786,866.00

COD DENOMINACIÓN DEBE

VIENEN s/. s/. S/. 786,866.00
Noviembre/2019 por los servicios de terceros en el presente ejercicio.
20B
2506 PROVEEDORES 15,006.00
2506.02 Proveedores de servicios 15,006.00
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DÉPOSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES S/. 720.00
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 720.00
2507.05 Tributos retenidos 720.00
Impuesto a la renta de 4ta categoria
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1103.01 Bancos 15,726.00
Banco mundo 15,726.00
Noviembre/2019 por el pago de servicios de terceros en el presente ejercicio.
21
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO 2,710.00
4401.02 Drepreciación de edificios e instalaciones 750.00
Edificios 750.00
4401.03 Drepreciación de mobiliario y equipo 1,960.00
Mobiliario 360.00
Equipo de computo 1,600.00
1809 DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1809.02 Depreciación acumulada de edificios e instalaciones 750.00
Edificios 750.00
1809.03 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 1,960.00
Mobiliario 360.00
Equipo de computo 1,600.00
Noviembre/2019 por la depreciación de los bienes del activo fijo.
22
4501 GASTOS DE PERSONAL 2,100.00
4501.05 Compensación por tiempo de servicios 2,100.00
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensación por tiempo de servicios 2,100.00
Noviembre/2019 por la provisión de la CTS correspondiente al año 2019.
VAN S/. 807,402.00

COD DENOMINACIÓN DEBE

VIENEN s/. s/. S/. 807,402.00
23
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 6,000.00
4302.02 Provisión para créditos a microempresas 6,000.00
1409 PROVISIONES PARA CRÉDITOS
1409.02 Provisiones para créditos a microempresas 6,000.00
Noviembre/2019 Por la provisión sobre créditos vencidos.
24
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo
 4101.03.03 Cuentas a plazo
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
4104.03.02 Intereses por préstamos
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS
4302.02 Provisión para créditos a microempresas
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
4401.02 Drepreciación de edificios e instalaciones
Edificios
4401.03 Drepreciación de mobiliario y equipo
Mobiliario
Equipo de computo
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Basica
4501.04 Segutidad previsión social
Essalud 9%
4501.05 Compensación por tiempo de servicios
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4503.01 Domiciliados
4503.01.03 Vigilancia y protección
VAN S/. 813,402.00

COD DENOMINACIÓN DEBE

VIENEN s/. s/. S/. 813,402.00
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.10 Alquileres
Noviembre/2019 Por la transferencia de los gastos 2018.
25
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
 5104.01.02.06 Préstamos
5104.05 Intereses por créditos vencidos
5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS
5107.04 Créditos
5107.04.02 Créditos a microempresas
5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS
5404.01 Créditos Directos
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
Noviembre/2019 Por la transferencia de los ingresos 2018.
26
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
Noviembre/2019 Por la transferencia del ejercicio del presente año.
27
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
2505 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DÉPOSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
2505.02 Participaciones por pagar
6801 IMPUESTO A LA RENTA
Noviembre/2019 Detracciones de parte de los trabajadores e impuesto a la renta.
28
6801 IMPUESTO A LA RENTA
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DÉPOSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
VAN S/. 813,402.00

COD DENOMINACIÓN DEBE

VIENEN s/. s/. S/. 813,402.00
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.03 Tributos por cuenta propia
2507.03.01 Inpuesto a la renta
Noviembre/2019 Por la transferencia del ejercicio del presente año.
29
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.02 Utilidad Neta del Ejercicio sin Acuerdo de Capitalización
 Noviembre/2019 Por la utilidad de la transferencia del ejercicio.
30

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización
3301 RESERVA LEGAL
3301.02 Utilidades
Noviembre/2019 Por la detracción para la reserva legal.
31
3901 RESERVA LEGAL
3901.02 Utilidades
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.02 Utilidad Acumulada sin Acuerdo de Capitalización
Noviembre/2019 Por la transferencia de la utilidad del ejercicio.
32
1409 PROVISIONES PARA CRÉDITOS
1409.02 Provisiones para Créditos a Microempresas
1809 DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1809.02 Depreciación Acumulada de Edificios e Instalaciones
1809.03 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depósitos de Ahorro Activos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificados de Depósito
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensación por tiempo de servicios
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2108.02 Gastos por Pagar de Obligaciones con el Público por Cuentas de Ahorro
2108.03 Gastos por Pagar de Obligaciones con el Público por Cuentas a plazo
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
2403.02 Adeudos por Préstamos
VAN S/. 813,402.00
 HABER
s/.

2,700.00
 7,500.00
S/. 10,200.00
HABER
S/. 10,200.00

14,000.00

23,300.00

3,000.00

28,700.00

8,600.00

35,000.00

5,300.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00
 5,000.00

S/. 148,100.00
HABER
S/. 148,100.00

38,000.00

2,300.00

7,700.00

7,400.00
 2,700.00

S/. 206,200.00
HABER
S/. 206,200.00
1,500.00

32,600.00

43,000.00
 27,600.00

S/. 310,900.00
HABER
S/. 310,900.00

40,000.00

450.00

40,000.00
 50,000.00

5,160.00

S/. 446,510.00
HABER
S/. 446,510.00

32,200.00

28,000.00

4,200.00
 12,000.00

260.00

S/. 523,170.00
HABER
S/. 523,170.00

12,000.00

1,800.00

1,400.00
 12,000.00

800.00

S/. 551,170.00
HABER
S/. 551,170.00

2,400.00

1,300.00

15,600.00
 11,640.00

1,060.00

4,200.00

S/. 587,370.00
HABER
S/. 587,370.00

11,640.00

40,000.00

50,000.00
 4,200.00

3,500.00

S/. 696,710.00
HABER
S/. 696,710.00

13,920.00

3,520.00
 17,440.00

850.00

S/. 732,440.00
HABER
S/. 732,440.00

700.00

38,000.00
 15,006.00

720.00

S/. 786,866.00
HABER
S/. 786,866.00

15,726.00
 2,710.00

2,100.00

S/. 807,402.00
HABER
S/. 807,402.00

6,000.00
S/. 813,402.00
HABER
S/. 813,402.00
S/. 813,402.00
HABER
S/. 813,402.00
S/. 813,402.00
 LIBRO MAYOR

D 1101 H D 1102 H D 1103 H D 1401 H

(1) 10,000.00 43,000.00 (8) (1) 11,000.00 3,500.00 (16) (1) 14,000.00 1,500.00 (6) (1) 48,000.00 38,000.00 (3)
(3) 5,000.00 (8) 8,000.00 (3) 43,000.00 27,600.00 (9) (10A) 40,000.00 28,000.00 (12B)
(4) 7,400.00 (8) 35,000.00 40,000.00 (10A) 12,000.00 (13A)
(7) 32,600.00 (12A) 32,200.00 5,160.00 (11)
(10B) 450.00 260.00 (13B)
(14) 1,400.00 800.00 (15B)
(15D) 1,300.00 17,440.00 (17B)
15,726.00 (20B)

58,150.00 43,000.00 19,000.00 3,500.00 124,200.00 108,486.00 88,000.00 78,000.00

15,150.00 15,500.00 15,714.00 10,000.00
58,150.00 58,150.00 19,000.00 19,000.00 124,200.00 124,200.00 88,000.00 88,000.00

D 1405 H D 1406 H D 1408 H D 1409 H

(1) 6,800.00 2,300.00 (3) (1) 10,500.00 7,700.00 (3) (1) 2,400.00 7,400.00 (4) (5) 2,700.00 2,700.00 (1)
(13A) 12,000.00 12,000.00 (15A) (15A) 12,000.00 11,640.00 (15F) (19) 38,000.00 (15G) 11,640.00 12,000.00 (13C)
6,000.00 (23)

18,800.00 14,300.00 22,500.00 19,340.00 40,400.00 7,400.00 14,340.00 20,700.00

4,500.00 3,160.00 (33,000.00) 6,360.00
18,800.00 18,800.00 22,500.00 22,500.00 7,400.00 7,400.00 20,700.00 20,700.00

D 1504 H D 1602 H D 1801 H D 1802 H

(1) 1,600.00 1,400.00 (14) (1) 2,300.00 (1) 6,500.00 (1) 15,000.00
(15E) 15,600.00
 1,600.00 1,400.00 17,900.00 - 6,500.00 - 15,000.00 -
200.00 17,900.00 6,500.00 15,000.00
1,600.00 1,600.00 17,900.00 17,900.00 6,500.00 6,500.00 15,000.00 15,000.00

D 1803 H D 1809 H D 2102 H D 2103 H

(1) 10,000.00 7,500.00 (1) (9) 4,600.00 14,000.00 (1) (9) 15,000.00 23,300.00 (1)
2,710.00 (21) 32,600.00 (7)

10,000.00 - - 10,210.00 4,600.00 46,600.00 15,000.00 23,300.00

10,000.00 10,210.00 42,000.00 8,300.00
10,000.00 10,000.00 10,210.00 10,210.00 46,600.00 46,600.00 23,300.00 23,300.00

D 2108 H D 2403 H D 2506 H D 3101 H

(6) 1,500.00 3,000.00 (1) (9) 8,000.00 28,700.00 (1) (11) 5,160.00 8,600.00 (1) 35,000.00 (1)
850.00 (18A) (20B) 15,006.00 15,006.00 (20A) 5,000.00 (2B)

1,500.00 3,850.00 8,000.00 28,700.00 20,166.00 23,606.00 - 40,000.00

2,350.00 20,700.00 3,440.00 40,000.00
3,850.00 3,850.00 28,700.00 28,700.00 23,606.00 23,606.00 40,000.00 40,000.00

D 3301 H D 3801 H D 3901 H D 5404 H

5,300.00 (1) (2B) 5,000.00 5,000.00 (1) (2A) 5,000.00 5,000.00 (1) 2,700.00 (5)
5,000.00 (2A)

- 5,300.00 5,000.00 10,000.00 5,000.00 5,000.00 - 2,700.00

5,300.00 5,000.00 - 2,700.00
5,300.00 5,300.00 10,000.00 10,000.00 5,000.00 5,000.00 2,700.00 2,700.00
 D 5107 H D 8102 H D 82 H D 83 H
450.00 (10B) (10C) 40,000.00 40,000.00 (15H) (15H) 40,000.00 40,000.00 (10C) (10D) 50,000.00 50,000.00 (15I)
(15J) 4,200.00 1,800.00 (10D)
2,400.00 (15C)

- 450.00 40,000.00 40,000.00 44,200.00 44,200.00 50,000.00 50,000.00

450.00 0.00 0.00 0.00
450.00 450.00 40,000.00 40,000.00 44,200.00 44,200.00 50,000.00 50,000.00

D 8404 H D 2908 H D 5104 H D 1505 H

(15I) 50,000.00 50,000.00 (10D) (12B) 32,200.00 32,200.00 (12A) 4,200.00 (12B) (13B) 260.00 1,060.00 (15F)
(15F) 16,900.00 1,300.00 (15D) 4,200.00 (15F) (15B) 800.00
15,600.00 (15E) 38,000.00 (19)

50,000.00 50,000.00 49,100.00 49,100.00 - 46,400.00 1,060.00 1,060.00

0.00 0.00 46,400.00 0.00
50,000.00 50,000.00 49,100.00 49,100.00 46,400.00 46,400.00 1,060.00 1,060.00

D 4302 H D 8104 H D 1903 H D 4501 H

(13C) 12,000.00 11,640.00 (15G) (13D) 1,800.00 4,200.00 (15J) (16) 3,500.00 (17A) 17,440.00
(23) 6,000.00 (15C) 2,400.00 22 2,100.00

18,000.00 11,640.00 4,200.00 4,200.00 3,500.00 - 19,540.00 -

6,360.00 0.00 3,500.00 19,540.00
18,000.00 18,000.00 4,200.00 4,200.00 3,500.00 3,500.00 19,540.00 19,540.00

D 2505 H D 2507 H D 4101 H D 4104 H

(17B) 13,920.00 13,920.00 (17A) (17B) 3,520.00 3,520.00 (17A) (18A) 850.00 (18B) 700.00
(20B) 720.00 720.00 (20A)

13,920.00 13,920.00 4,240.00 4,240.00 850.00 - 700.00 -

0.00 0.00 850.00 700.00
13,920.00 13,920.00 4,240.00 4,240.00 850.00 850.00 700.00 700.00

D 2408 H D 4503 H D 1906 H D 4401 H

700.00 (18B) (20A) 14,700.00 (20A) 1,026.00 ( 21) 2,710.00

0.00 700.00 14,700.00 0.00 1,026.00 0.00 2,710.00 0.00

700.00 14,700.00 1,026.00 2,710.00
700.00 700.00 14,700.00 14,700.00 1,026.00 1,026.00 2,710.00 2,710.00

D 2106 H D H D H D H
2,100.00 (22)

2,100.00
2,100.00
2,100.00 2,100.00
 Préstamo

Importe del préstamo 40,000.00

Interés 6,000.00

Total pago de cuotas del préstamo 10.00

Importe de cada cuota

Importe del préstamo = 40,000.00 = 4,000.00
N° de cuotas totales 10.00

Importe de intereses por cada cuota

Intereses = 6,000.00 = 600.00
N° de cuotas totales 10.00

calculo de las 7 cuotas

Importe de cada cuota * 7 cuotas pagadas

4,000.00 * 7 = 28,000.00

calculo de los intereses de las 7 cuotas

Intereses por cuota * 7 cuotas pagadas

600.00 * 7 = 4,200.00

Pago de préstamo incluido los interses de las 7 cuotas 32,200.00

Calculo de las cuotas incumplidas

Importe de cada cuota * N° de cuotas incumplidas

4,000.00 * 3 = 12,000.00

Calculo de los intereses incumplidos

Importe de interés por N° de Interés de las

*
cada cuota cuotas imcumplidas

600.00 * 3 = 1,800.00
 CÁLCULO : LIQUIDACIÓN DEL PAGARÉ

Pagaré en Cobranza Judicial 12,000.00

Gastos Notariales 260.00
Gastos Judiciales 800.00
Intereses devengados por los créditos vencidos en suspenso 1,800.00
Intereses devengados en la etapa judicial en suspenso 2,400.00
17,260.00

Entrega en Efectivo 1,300.00

Máquina Adjudicada 15,600.00 16,900.00
360.00
Nota:

Pagaré 12,000.00
Deuda 360.00
Pendiente de Pagó 11,640.00
 BALANCE CONSTRUCTIVO

ENTIDAD FINANCIERA: CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO "UNIÓN" PERIODO:

ASIENTO REFERENCIAL DE
APERTURA MOVIMIENTO ACUMULADO SUMAS TOTALES SALDOS D

PATRIMONIALE
CÓD. DENOMINACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
ACTIVO

1101 Caja 10,000.00 - 48,150.00 - 48,150.00 48,150.00

1102 Banco Central de Reserva del Perú 11,000.00 - 8,000.00 3,500.00 4,500.00 4,500.00
1103 Bancos y Otras Empresas del Sistema Financiero del País 14,000.00 - 110,200.00 75,320.00 34,880.00 34,880.00
1401 Créditos Vigentes 48,000.00 - 40,000.00 78,000.00 38,000.00
1405 Créditos Vencidos 6,800.00 - 12,000.00 14,300.00 2,300.00
1406 Créditos en Cobranza Judicial 10,500.00 - 12,000.00 19,340.00 7,340.00
1408 Rendimientos Devengados de Créditos Vigentes 2,400.00 - 38,000.00 7,400.00 30,600.00 30,600.00
1409 Provisiones para Créditos - 2,700.00 14,340.00 14,700.00 360.00
1504 Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes, Servicios y Fideicomiso 1,600.00 - - 1,400.00 1,400.00
1505 Cuentas por Cobrar por Pagos Efectuados por Cuenta de Terceros - - 1,060.00 1,060.00
1602 Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados 2,300.00 - 15,600.00 - 15,600.00
1801 Terrenos 6,500.00 - - -
1802 Edificios e Instalaciones 15,000.00 - - -
1803 Mobiliario y Equipo 10,000.00 - - -
1809 Depreciación y Deterioro Acumulados de Inmueble, Mobiliario y Equipo - 7,500.00 - 7,500.00 7,500.00
1903 Inpuesto a la renta diferido - - 3,500.00 - 3,500.00
2102 Obligaciones por Cuentas de Ahorro - 14,000.00 4,600.00 46,600.00 42,000.00
2103 Obligaciones por Cuentas a Plazo - 23,300.00 15,000.00 23,300.00 8,300.00
2108 Gastos por Pagar de Obligaciones con el Público - 3,000.00 1,500.00 3,000.00 1,500.00
2403 Adeudos y Obligaciones con Empresas del Sistema Financiero del País - 28,700.00 8,000.00 28,700.00 20,700.00
2506 Proveedores - 8,600.00 20,166.00 8,600.00 11,566.00
2908 Operaciones en Tramite - - 49,100.00 49,100.00
3101 Capital Social - 35,000.00 - 40,000.00 40,000.00
3301 Reserva Legal - 5,300.00 - 5,300.00 5,300.00
3801 Utilidad Acumulada - 5,000.00 5,000.00 10,000.00 5,000.00
3901 Utilidad Neta del Ejercicio - 5,000.00 5,000.00 5,000.00
4302 Provisiones para Incobrabilidad de Créditos - - 18,000.00 11,640.00 6,360.00
5104 Intereses por Créditos - - - 8,400.00 8,400.00
5107 Comisiones y Otros Rendimientos por Créditos Directos - - - 450.00 450.00
5404 Reversión de Provisiones por Créditos - - - 2,700.00 2,700.00
8102 Valores Propios en Cobranza - - 40,000.00 40,000.00
8104 Rendimientos de Créditos, Inversiones y Rentas en Suspenso - - 4,200.00 4,200.00
82 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudoras - - 44,200.00 44,200.00
83 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Acreedoras - - 50,000.00 50,000.00
8404 Garantías Recibidas por Operaciones de Crédito - - 50,000.00 50,000.00
- - - -
- - - -
138,100.00 138,100.00 617,616.00 653,710.00 155,156.00 191,250.00 118,130.00
 -36,094.00 -36,094.00 SALDOS
TOTALES 118,130.00

138100 675301 813401 196010

 2019

DISTRIBUCIÓN DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS

PATRIMONIALES GESTIÓN Y RESULTADOS PRESUPUESTARIAS

PASIVO Y
PATRIMONIO GASTOS INGRESOS DEUDOR ACREEDOR

7,500.00

42,000.00
8,300.00
1,500.00
20,700.00

40,000.00
5,300.00

57,800.00 - 67,500.00 - -
 60,330.00 67,500.00
118,130.00 67,500.00 67,500.00 - -