UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

INFORME DE PASANTÍA

Autor: Br. Hemilibeth Gomez

C.I.: V-28.500.033

Valencia, Octubre del 2021

 UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

INFORME DE PASANTÍA

(PRESALUD NACIONAL, C.A.)

Autor: Br. Hemilibeth Gomez

C.I.: V-28.500.033

Valencia, Octubre del 2021

 ÍNDICE

ÍNTRODUCCIÓN………………………………………………………………..1 - 2

ESTRUCTURA Y FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA………………...3 -

DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES……………………………………6 -

16

APORTE DEL PASANTE A LA

EMPRESA…………………………………….17

CONCLUSIONES………………………………………………………………….18

RECOMENDACIONES…………………………………………………………...19

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS…………………………………………….20

ANEXOS………………………………………………………………………21 - 25
 1

INTRODUCCIÓN

Se puede afirmar que los sistemas y procedimientos contables que se

manejan estratégicamente hoy en día, son útiles ya que las empresas se

convierten en una mezcla de destrezas técnicas, empresariales y de

conocimientos. En este sentido, tal informe da como sustento para evidenciar

que mediante la utilización de ciertos sistemas automatizados que permiten

la adaptación de un nuevo modelo el cual va amoldándose a un trabajo

práctico y seguro, en el cual se verá afectado o monitoreado con la ejecución

de actividades en los procedimientos contables; en este caso, por medio de

las pasantías, las cuales son caracterizadas como actividades curriculares,

sistemáticas, planificadas, organizadas y evaluadas.

Se estableció un plan de actividades para desarrollar a lo largo de su

duración, y lograr el mejor desempeño en las habilidades y conocimientos

adquiridos a través del sistema contable “XENX Contabilidad”; Este plan

está basado en actividades relacionadas con el registros de facturas de

compras y ventas, además se hace notar el registro de los comprobantes

que vinculan a las retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA), así

como también las retenciones de Impuestos Sobre la Renta (ISLR) del

mismo modo las declaraciones electrónicas que vinculan a los impuestos

antes mencionados en el respectivo Portal del Seniat. Aunado a ello, la

colaboración al departamento de recursos humanos, para el cálculo y el pago

de nóminas, deducciones, préstamos y liquidaciones de los respectivos

empleados.

De la misma forma se abordaron actividades como los registros de los

libros obligatorios tales como lo son el libro de actas, inventarios, diario,

mayor y accionistas, clasificando el archivo de dichos libros alfabéticamente,

finalmente verificando que toda la información haya sido contabilizada

cumpliera con lo establecido en la ley y así alcanzar el objetivo con cada uno

de ellos en función de lo acordado.

Este informe contiene el desarrollo de las 16 semanas de pasantías en

el centro de atención primaria Presalud Nacional, C.A., cumpliendo los

procedimientos de formación académica exigidos por la Universidad

Panamericana del Puerto y las políticas de la Institución.

 3

ESTRUCTURA Y FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA

Identificación de la Empresa.

Presalud Nacional (J-31361106-9) es uno de los centros médicos de

atención primaria líderes en prestación de servicio de salud en un ambiente

confiable y seguro bajo los más estrictos controles de calidad. Cuenta con 16

años brindando servicios de atención primaria en Valencia.

Ubicación de la Empresa.

Av. Henry Ford, C.C. Paseo Las Industrias, Nueva etapa, Nivel 2,

Local 2-131, Valencia, Carabobo, Venezuela

Misión de la Empresa.

Presalud Nacional, C.A. tiene como propósito central brindar un

servicio de atención médica der alta calidad, confiable, segura, eficiente y

responsable, contando con el mejor grupo de especialistas altamente

calificados, comprometidos con la excelencia en el servicio, en beneficio de

la salud y el bienestar de nuestros pacientes junto con los equipos médicos

necesarios para cumplir con las exigencias de calidad integral, ubicada en el

zona industrial Valencia Edo. Carabobo.

Visión de la Empresa.
 4

Ser el centro de atención primaria líder en prestación de servicio de

salud con excelentes niveles de eficiencia, convirtiéndonos así en la mejor

opción para la resolución de patologías comunes generando constantemente

la satisfacción, confort y seguridad de todos nuestros pacientes y amigos.

Valores de la Empresa.

 Ética

 Seriedad

 Respeto

 Lealtad

 Responsabilidad

 Compromiso

 Pasión al trabajo

 Vocación de servicio

Objetivos de la Empresa.

1. Atención médica de excelencia a nuestros pacientes afiliados

2. Ofrecer un servicio óptimo con gran potencial de diferenciación en

calidad, seguridad, confianza, eficacia, y rapidez en la resolución de

los casos.

3. Reducir la asistencia a los centros clínicos de alto costo en pro de no

activar la póliza de HCM.

4. Expansión a nivel Regional y Nacional alcanzando máximas

certificaciones en calidad y ambiente de trabajo.

 5

5. Promover el bienestar, la salud, y la tranquilidad de nuestro capital

humano y pacientes.

Organigrama de la Empresa.
 6

DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES

Descripción de la situación actual de la empresa.

Con respecto al ambiente al cual se experimenta en las instalaciones

realmente es un entorno muy agradable siempre con una energía positiva,

los compañeros laborales siempre están dispuestos a colaborar y discernir

las dudas existentes que se presente al momento de ejecutar alguna

actividad como pasante, la cual permite el desarrollo de los conocimientos en

respectiva área durante la estancia en las instalaciones, anexando a ello la

total armonía y tranquilidad que tal experiencia hace experimentar en este

entorno eh ahí el agrado total.

En estas instalaciones todos sus participantes trabajan en unión por

un bienestar colectivo, es importante resaltar que el personal de esta

institución cuenta con una cálida actitud profesional, dispuestos a compartir

sus conocimientos prácticos y teóricos, con un grado de propiedad al

desempeño de las actividades realizadas por el personal y sus pasantes;

logrando solventar en todo momento las inquietudes que sus empleados y

sus respectivos pasantes puedan tener, y así van construyendo un proceso

adecuado de capacitación continua, para alcanzar los niveles de

competencias en agilidades, conocimientos, y actitudes que logran

 7

evolucionar en el ambiente laboral con una solvencia y sólida

responsabilidad.

De igual forma cuando se trabaja de manera eficiente y responsable,

existen diversas dificultades que se encuentran en el camino, que a través

del tiempo pueden ser causa de grandes inconvenientes. Lo recomendable

en este tipo de casos es implementar formatos para presentar debidamente

dichas documentaciones, en forma alfabética y de esta manera facilitar la

búsqueda de los documentos por meses u años anteriores que puedan

necesitarse en el momento.

Proceso de la Pasantía.

El tiempo de pasantía fue de cuatro meses exactos, los cuales

comenzaron a contar desde el 04 de Agosto del año 2021, hasta el 16 de

Septiembre del presente año. Las actividades a desarrollar en el centro de

atención primaria fueron las siguientes:

a) Procesar declaraciones electrónicas (IVA-ISLR)

Al realizar esta actividad hay que tener a la mano la información

correspondiente a la planilla que obtenemos al imprimir un borrador en el

sistema XENX IVA, esta planilla nuestra en campos específicos el monto

tales como:
 8

 Ventas Internas gravadas por alícuota general.

 Total de los débitos fiscales.

 Compras internas gravadas por alícuota general.

 Excedentes créditos fiscales del mes anterior (si es el caso).

 Total créditos fiscales.

 Retenciones del periodo Impuesto a Pagar.

Con la planilla a la mano se procede a ingresar a la cuenta del usuario

para poder entrar en el sistema (Portal del Seniat); ya previamente

establecido, el siguiente paso es seleccionar el proceso tributario que en este

caso es (Declaración de IVA), el portal a continuación muestra una página

donde se ha de elegir el tipo de declaración y si en el periodo se han

realizado operaciones de ventas.

El siguiente paso es insertar el mes y año al cual pertenece la

declaración, el portar refleja todos los datos del contribuyente, si se está

seguro de toda la información, se realiza clip en el recuadro (si); el portal

mostrara la planilla en la cual se ha de insertar los montos correspondientes

en cada campo, para dar finalización con este procedimiento se grava la

declaración.

Ahora bien; en la actividad de elaborar un comprobante de retención

de Impuesto Sobre La Renta, no existe un formato estándar para el antes

mencionado, pero si existe unas condiciones emitidas por la ley de carácter

 9

obligatorio, esta serie de datos tienen que estar expresados en dichos

comprobantes de retención tales como:

 Nombre o razón social del agente de retención.

 Numero de R.I.F.

 Dirección o domicilio.

 Nombre o Razón Social del Agente Beneficiario.

 Numero de R.I.F del Beneficiario.

 Dirección o domicilio del beneficiario. En cuanto a los datos del

impuesto retenido, estos son; número del comprobante, fecha

de pago, total monto de la venta, cantidad de la retención, y

finalmente el porcentaje (%) de retención y el monto del

impuesto retenido. Una vez realizado el procedimiento anterior,

a continuación, se procede a abrir el portal del Servicio

Nacional Integrado de administración Aduanera y Tributaria

para luego; elegir el tipo de persona, si es jurídica o natural.

Insertar el usuario y la clave asignadas por el SENIAT, en este

caso sería la clave y usuario del contribuyente.

 Proceder a seleccionar el proceso tributario, en este caso es

Retenciones de ISRL, esta muestra otra serie de alternativas en

la cual selecciona (Salarios y Otras Retenciones).

 10

 Consecutivo al anterior paso te muestra los datos completos del

contribuyente y dos opciones, una si se quiere continuar la

declaración o sino; si es favorable la respuesta, entonces se

procede con los siguientes pasos.

 Seleccionar si en el periodo se realizaron operaciones y

examinar el archivo XML, se acepta el archivo si es el correcto

y por último se hace efectiva la declaración.

b) Verificar la validez de las facturas de Compra y Venta.

Se confirmó que las facturas emitidas por los contribuyentes personas

clasificados como (Naturales o Jurídicas) cumplieran con la Providencia

0257, con relación a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), y demás

leyes relacionadas, por ello se verificó que las mismas contengan los

siguientes aspectos fundamentales para denominarse como dicho

documento:

 La denominación “Factura”.

 Numeración consecutiva y única de cada factura.

 Número de control pre impreso, corroborar Total de los

números de control asignados, expresado de la siguiente

manera “desde el Nº… hasta el Nº…”.

 11

 Nombre y Apellido o razón social, domicilio fiscal y número de

Registro Único de Información Fiscal (RIF) del emisor. En el

caso de ser facturas emitidas por sujetos que no califiquen

como contribuyentes ordinarios del impuesto al valor agregado

deben de contener La expresión “Contribuyente Formal” o “no

sujeto al impuesto al valor agregado”, de ser el caso.

 Fecha de emisión de la factura constituida por ocho (8) dígitos.

Con el siguiente formato: DD-MM-AAAA

 Nombre y Apellido o razón social y número de Registro de

Información Fiscal, o Cedula de Identidad según sea e caso, del

adquiriente del bien o receptor del servicio.

 Descripción de la venta del bien o de la prestación del servicio,

con indicación de la cantidad y monto.

 Especificación del monto total de la base imponible del

impuesto al valor agregado, discriminada según la alícuota,

indicando el porcentaje aplicable, así como la especificación del

monto total exento o exonerado.

 Especificación del monto total del impuesto al valor agregado,

discriminado según la alícuota indicando el porcentaje

aplicable.
  Indicación del valor total de la venta de los bienes o de loa 12

prestación del servicio o de la suma de ambos, si corresponde.

En el caso de las maquinas fiscales se le agregan precedido de

la palabra “TOTAL” y, al menos, un espacio en blanco.

 Fecha de elaboración por la imprenta autorizada, constituida

por ocho (8) dígitos, con el siguiente formato: DD-MM-AAAA,

donde DD serán los dos (2), dígitos del día, MM serán los dos

(2) dígitos del mes y AAAA, serán los cuatro (4) dígitos del año.

Una vez corroborada todas estas informaciones de las facturas se

procesaban en el programa IVA-Contabilidad, y luego se archivaba en

carpetas identificándolas con el nombre del contribuyente y el mes de

aplicación y posteriormente se almacenaban con la demás documentación.

c) Inserción de las Facturas de Compras.

Con respecto a este tipo de facturas el objetivo es llevar un control de

las compras efectuadas por el Contribuyente a sus proveedores, a través del

sistema se introducen los datos de los pagos efectuados para cancelar las

compras del Contribuyente y de esta manera calcular y acumular el Impuesto

sobre las Ventas aplicados por cada Proveedor. Una vez que se haya
 13

ingresado al sistema se debe escoger el tipo de documento si son facturas,

notas de entrega, notas de crédito o débito, o certificación.

Entonces; se indica el numero de la factura, seguidamente en algunos

casos como por ejemplo cuando son contribuyentes ordinarios se inserta el

número de control de la factura, para luego insertar el proveedor al que se le

va incluir la compra; Si el proveedor no existe debe ir al Menú de Proveedor

seleccionar la opción insertar y grabarlo debido que este es un campo

obligatorio. De seguida se debe de indicar la fecha de la transacción de la

compra según el mes que se esté contabilizando, posteriormente se debe de

indica la fecha en que se efectuó el pago; escribiendo el mes y año de

aplicación de la compra para efectos de su declaración de IVA, o sea, si se

tiene un documento con fecha 12/04/2011, ésta aplicará en el mes 04 y el

año 2011 y aparecerá en la declaración de ese mes, en caso contrario, se

podrá indicar el mes al que desea aplicarla.

Si un documento no llegó a tiempo para poderlo incluir en una

declaración de retención y pago (por ejemplo: se realiza una compra a un

proveedor en un lugar lejano y la factura llega un mes después de la fecha

de compra), entonces debe ingresar en el campo mes/año aplicación, el mes

y el año en que realmente esa retención fue realizada. Finalmente se

insertan que clase de compra es si es exenta, gravada, interna, exonerada,

no sujeta y sin derecho a crédito para luego insertar el monto total de la

factura.
 14

d) Corregir los errores encontrados en los Libros.

Una vez culminado el proceso de clasificar las facturas de compra y

ventas, verificar la valides de dichos documentos según los parámetros

establecido por las Leyes vigentes, se procede a la revisión y, de ser el caso,

corrección de los errores encontrados en los Libros, ya sea por omisión de

facturas, errores al ingresar un monto, equivocaciones en la inserción de la

fecha del documento, en el nombre del proveedor o cliente dependiendo de

la factura, de ser compra o venta.

Para llevar a cabo tal revisación y/o corrección, es necesario comparar

los Libros registrados en el Sistema de XENX (Compra y Venta), con el físico

de las facturas facilitadas por los clientes, de esta manera se puede

inspeccionar de forma veraz y fehaciente el trabajo realizado y si el mismo se

hizo de manera correcta, ya que solo de este modo pueden ser encontrado

posibles errores o fallas al momento del registro de dichos documentos

mercantiles, los cuales pueden ser causales de multas y sanciones

correctivas por parte de los órganos competentes a estas acciones.

e) Asientos contables en XENX.

Sistema Contabilidad de XENX Software es un programa completo

para llevar la contabilidad con máxima rapidez y exactitud. El sistema de

contabilidad, le permite formular asientos contables con gran facilidad. En la

Oficina el sistema se comunica con los programas, Declaración Electrónica e

IVA, reduciendo el esfuerzo ya que al momento de insertar las facturas de

venta y compra en el sistema de XENX IVA, de forma paralela se está

registrando dicha transacción en XENX Contabilidad. De tal manera que al 15

momento registrar el IVA en el sistema, se procedía automáticamente a

realizar estos asientos por el mismo programa.

f) Liquidaciones y Nómina.

La nómina es una forma de mantener control en el proceso de

remunerar a los empleados por su trabajo y de registrar cada una de las

variables que intervienen para calcular dicho monto. En empresas de pocos

empleados esta tarea resulta fácil, pero en la medida que esa cantidad

incrementa dicha tarea resulta más complicada. En Presalud Nacional

contamos con una herramienta para administrar cualquier nómina de manera

precisa y eficiente el cual es XENX Nomina.

Tratar directamente con los trabajadores, estar al pendiente de sus

inasistencias y faltas, así como los descuentos de nómina, ya sean por

préstamos y deducciones legales (IVSS, Paro Forzoso y LPH), o

descuentos por gastos médicos de servicios ofrecidos por el centro de

atención primaria. Por otro lado, las liquidaciones me ensañaron a buscar

con bases, a tener el expediente del trabajador a la mano con el fin de sacar
un cálculo acertado de ya sea su anticipo de prestaciones sociales o para la 16

remuneración a pagar por el fin de su relación laboral.

Logros del Plan de Trabajo acordado.

En proceso de la pasantía se realizaron las actividades reales en las

cuales se desempeña el Contador Público Venezolano. El rápido aprendizaje

del manejo de las actividades en la firma contable va con el transcurrir de los

días y ver como se genera a diario diferentes situaciones y problemática que

se presentan en la empresa. El modo de alcanzar estos objetivos fue prestar

la mayor atención a la hora de una explicación por parte del personal que

labora en el centro de atención primario, en algunas ocasiones haciéndoles

preguntas en cuanto a procedimientos que no entendía a la hora de hacerlos,

siempre estar atento a las explicaciones y sobre todo realizarlas con mucha

calma, si se cometían errores corregirlos con la mayor brevedad posible.

Facilidades y dificultades en el proceso de las pasantías.

Facilidades.

o Placentero ambiente laboral, buen espacio físico en cuanto a la

comodidad y distribución.

o Buenas asesorías por parte de los Licenciados, lo que facilitó

mayor aprendizaje y facilidad a la hora de realizar las actividades.

o El horario de trabajo asignado fue muy viable a la hora de hacer

las otras actividades académicas de la carrera profesional.

 Dificultades.

o La entrega de los documentos por parte de los médicos y

proveedores en oportunidades no es puntual, dificultando así el proceso para

las declaraciones. 17

o Los clientes no retiran a tiempo sus carpetas, lo que causa

acumulación de documentos en la oficina.

APORTE DEL PASANTE A LA EMPRESA.

Como estudiante aspirante a obtener el Título de Contador Público, el

desarrollo de las pasantías fue de gran ayuda y conocimiento para el

desenvolvimiento laboral en el área de mi carrera, pude informarme de una

manera más práctica y grafica de las actividades que se realizan en las

entidades contables. El Sistema XENX es uno de los cuales donde pude

aprender más, el mismo es de suma importancia ya que este representa una

herramienta esencial para el progreso del cumplimiento de las actividades en

una Oficina Contable.

Siento que luego de la realización de las Pasantías estoy un poco más

capacitada en el ambiente laboral del Contador Público, ya que tuve la

posibilidad de ejecutar los conocimientos adquiridos durante mi estancia en

la universidad evolucionando en cada semestre ya que el Pensum de la

carrera de Contaduría Pública de la Universidad Panamericana del

Puerto es completo, el cual en mi punto de vista está diseñado con la mayor

adaptación tanto para la ejecución de todas las herramientas contables como

para desarrollarnos como profesionales.

18

CONCLUSIONES.

Las Pasantías Profesionales son una manera de adaptar el

conocimiento obtenido en nuestros estudios universitarios e ir dándoles

forma con los conocimiento obtenidos en el campo laboral, el cual nos

permite desarrollar con destrezas aplicadas en las áreas de mayor

competencia, en las instituciones financieras se puede identificar el

verdadero rol del contador público que pasa desde la transcripción de

información financiera hasta la expresión y la comunicación de las mismas,

ya que esto nos permite incrementar la experiencia y la confianza absoluta

para el ejercicio de nuestra carrera.

El realizar las pasantías cuenta como un gran reto, pero también es un

nivel de logro absoluto, porque más allá de mostrar la destreza en el campo

también se adquirió conocimiento lo cual me hace ser una mejor persona y a

su vez un mejor profesional, desde el área en que estemos ejerciendo

nuestros conocimientos. El nivel profesional que nos proporciona este logro

te prepara de tal forma que te hace más participe de las actividades

ordinarias de un Contador Público, el transcurrir este proceso te hace

presenciar situaciones extraordinarias y las maneras en las que se puede 19

solventar dando por hecho la respuesta inmediata y soluciones a dichas

situaciones, por lo que en el transcurso de las 16 semanas se reafirman y

consolidan los conocimientos contables.

RECOMENDACIONES

 Seguir fomentando y brindando esa ayuda a los todos los pasantes y

futuros profesionales, con el mismo ambiente de tranquilidad,

comprensión y flexibilidad el cual permite un mejor desarrollo de las

actividades.

 Tomar en cuenta cada sugerencia de parte de los clientes en cuanto a

los servicios para lograr una mejora continua, inclusive crear o adaptar

un nuevo servicio.

 Crear un manual que sea adaptable a la organización de los

departamentos y la fluidez de la información.

 La implementación un nuevo control de flujo de caja para la recepción

de divisas con su respectivo formato en el cual se va reflejada toda la

información presentada ante la gerencia.

  La adquisición de un sistema para nómina o en su defecto un formato

estable y manipulable para el control de nóminas.

20

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Documentos Legales.

Ley de Impuesto Al Valor Agregado (I.V.A.). (2007). Gaceta Oficial de la

República Bolivariana de Venezuela, 38.632, Febrero 24,2007.

Ley Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R.). (2007). Gaceta Oficial de la

República Bolivariana de Venezuela, 38.628, Febrero 16, 2007.

Código Orgánico Tributario. (2001). Gaceta Oficial de la República

Bolivariana de Venezuela, 37.305, Octubre 17, 2001.

Código de Comercio. (1955). Gaceta Oficial de la República Bolivariana

de Venezuela, 475, Diciembre 21, 1955.

Portales Web.
Servicio Nacional Integrado de administración Aduanera y Tributaria;

www.seniat.gov.ve

21

ANEXOS
22
23
24
25