NENTON

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
MUNICIPALIDAD DE NENTÓN
DEPARTAMENTO DE HUEHUETENANGO
AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
GUATEMALA, MAYO DE 2015

Guatemala, 25 de mayo de 2015
Señor:
Rafaél Cruz Carrillo
Alcalde Municipal
Municipalidad de Nentón
Departamento de Huehuetenango
Señor (a) Alcalde Municipal:
En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de

lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera
otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría
realizado por los auditores gubernamentales; que fueron nombrados para el efecto
y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son
responsables del contenido y efectos legales del mismo.
Sin otro particular, atentamente.

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
MUNICIPALIDAD DE NENTÓN
DEPARTAMENTO DE HUEHUETENANGO
AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
GUATEMALA, MAYO DE 2015

ÍNDICE Página
1. INFORMACIÓN GENERAL 1
1.1 Base Legal 1
1.2 Función 1
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 2
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2
3.1 Área Financiera 2
3.1.1 Generales 2
3.1.2 Específicos 2
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3
4.1 Área Financiera 3
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS 4
ASPECTOS EVALUADOS
5.1 Información Financiera y Presupuestaria 4
5.1.1 Balance General 4
5.1.2 Estado de Resultados 6
5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y 7
Egresos
5.2 Otros Aspectos 8
5.2.1 Plan Operativo Anual 8
5.2.2 Plan Anual de Auditoría 8
5.2.3 Convenios 8
5.2.4 Donaciones 8
5.2.5 Préstamos 9
5.2.6 Transferencias 9
5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad 9
5.3 Estados Financieros 10
5.3.1 Balance General 10
5.3.2 Estado de Resultados 11
5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y 12
Egresos
5.3.4 Notas a los Estados Financieros 13
6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 22
Hallazgos Relacionados con el Control Interno 22
Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y 24
Regulaciones Aplicables
7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 33
ANTERIOR
8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO 33

AUDITADO
9. COMISIÓN DE AUDITORÍA 34
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 35
Visión (Anexo 1)
Misión (Anexo 2)
Estructura Orgánica (Anexo 3)
Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente
de Financiamiento (Anexo 4)
Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración
(Anexo 5)
Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo
Intangible) (Anexo 6)
Nombramiento
Forma Única de Estadística
Formulario SR1
Guatemala, 25 de mayo de 2015
Señor:
Rafaél Cruz Carrillo
Alcalde Municipal
Municipalidad de Nentón
Departamento de Huehuetenango
Señor (a) Alcalde Municipal:
El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)
Nombramiento (s) No. (s) DAM-0302-2014 de fecha 17 de septiembre de 2014, he
(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad de
Nentón, del Departamento de Huehuetenango, con el objetivo de evaluar la
razonabilidad de la información financiera, resultados y la ejecución
presupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la

Municipalidad de Nentón, del Departamento de Huehuetenango, la ejecución
presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de
programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,
cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de
pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e
importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, se
detectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación:
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
Área Financiera
1. Cheques prescritos en circulación vencidos en su fecha de vigencia de cobro

1.
y sin haberse entregado
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES
Área Financiera
1. Falta de nombramiento para el cumplimiento de funciones

2. Incumplimiento a Ley de Contrataciones del estado y su reglamento en actas
de adjudicación de proyectos sin cuadros de evaluación
3. Falta de cloración del agua
4. Incumplimiento de las recomendaciones de auditoría anterior
5. Falta de control y administración de inhumaciones en el cementerio general
del municipio
La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. Reyes
de Jesus Lopez Martinez (Coordinador) y Lic. Luis Alfredo Casimiro Dominguez
(Supervisor).
El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)
por la comisión de auditoria con las personas responsables.
Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en

detalle en el informe de auditoría adjunto.
Atentamente,
ÁREA FINANCIERA
Lic. REYES DE JESUS LOPEZ MARTINEZ Lic. LUIS ALFREDO CASIMIRO DOMINGUEZ
Coordinador Independiente Supervisor Gubernamental
Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Base Legal
El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidad

jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el
cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de
conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.
La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida

mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y
Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período
de cuatro años, pudiendo ser reelectos.
El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,

programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.
La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de

prestar y administrar los servicios públicos municipales.
Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la

República, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de la
República de Guatemala, Código Municipal.
1.2 Función
El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,

puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,
ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, a
satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.
Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:
Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimiento

domiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros,
administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento de
desechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento,
regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales,
servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación de
áreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales,
reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos
naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que le
sean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.
Municipalidad de Nentón, Departamento de Huehuetenango
Auditoría Financiera y Presupuestaria
Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA
La auditoría se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

sus artículos 232 y 241.
El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y

sus reformas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones.
Los Acuerdos Gubernativos Números 318-2003 y 192-2014 Reglamento de la Ley

Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.
Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del Sector

Gubernamental.
Nombramiento DAM-0302-2014 de fecha 17 de septiembre de 2014.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
3.1 Área Financiera
3.1.1 Generales
Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenida

en los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados,
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivas
Notas, correspondientes al ejercicio fiscal 2014; asi como el estudio y evaluación
de la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de leyes,
reglamentos, normas y otros aspectos aplicables.
3.1.2 Específicos
Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidad

aplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería.
Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en
las cuentas de activo, pasivo y patrimonio.
Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el
Estado de Resultados.
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado
razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,
eficiencia y eficacia.
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de

acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los
clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,
reglamentos, normas y metodologías aplicables.
Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,
transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y
verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables
y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal
correspondiente.
Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al
proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y
metas de la entidad.
Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas
cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que las
rigen.
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
4.1 Área Financiera
El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la

revisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldo
presentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes al
período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, con énfasis en
las áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo a
su naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General,
Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y
Egresos, como se describe a continuación:
Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Edificios e Instalaciones,

Gastos del Personal a Pagar (Incluye las Cuotas Laborales y Patronales del
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSS-) y Préstamos Internos de
Largo Plazo.
Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes

cuentas: Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones y Venta de Servicios
y del área de gastos, las cuentas de: Sueldos y Salarios y Gastos de Inversión
Social.
Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,

del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del Sector
Público de la Administración Central y Transferencias de Capital del Sector
Público de la Administración Central.
Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 12

Mejoramiento a la Salud y el Ambiente, 13 Red Vial y 99 Deuda Pública,
considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así
como de los Grupos de Gasto siguientes: 000 Servicios Personales, 200
Materiales y Suministros, 300 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles y 700
Servicios de la Deuda Pública y Amortización de otros Pasivos.
Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones

presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los
programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan
Anual de Auditoría.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS

EVALUADOS
5.1 Información Financiera y Presupuestaria
5.1.1 Balance General
De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General

que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
ACTIVO
Bancos
Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 1112, Bancos, presenta disponibilidades de

efectivo por un valor de Q. 9,639,177.31, integrada por 4 cuentas bancarias como
se resume a continuación: Una cuenta recaudadora abierta en el Banco Banrural,
S. A., con un saldo de Q.0.00, una cuenta pagadora abierta en el Banco Banrural,
S.A., con un saldo de Q.9,603,390.72 y 2 cuentas de proyectos, aperturadas en el
Banco Industrial, S. A. con saldos de Q.9,786.30 y Q.26,000.29. (Ver hallazgo
relacionado con el Control Interno No. 1).
Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de
la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por los
bancos al 31 de diciembre de 2014, correspondientes a cada cuenta.

Anticipos y fondos en avance
Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta No. 1133 Anticipos, presenta un saldo de

Q.869,112.50.
Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta No. 1230 Propiedad, Planta y Equipo

(Neto), presenta un saldo de Q.106,925,489.09, integrado por las siguientes
cuentas: 1231 Propiedad y Planta en Operación Q.24,465,468.64, 1232
Maquinaria y Equipo Q.548,209.74, 1234 Construcciones en Proceso
Q.5,693,953.10, 1237 Otros Activos Fijos Q.23,250.00, 1238 Bienes de Uso
Común Q.76,194,607.61, los saldos de las cuentas según el Balance General,
concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad a esa fecha.
Activo Intangible
Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta No. 1241 Activo Intangible (Bruto), presenta

un saldo de Q.3,271,340.22.
PASIVO
Cuentas a pagar a corto plazo
Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presenta

un saldo de Q.119,340.38, integrado por las siguientes cuentas: Timbre y papel
sellado Q.8,400.00, Cuotas laborales IGSS Q.64,327.98, Prima de fianza
Q.29,252.40, Impuesto sobre la renta Q.6,440.00 e Impuesto sobre la renta sobre
dietas Q.10,920.00; es importante mencionar que durante el mes de marzo del
año 2011, se realizó una contra revisión, ordenada por el Inspector General de la
Contraloría General de Cuentas de Guatemala y refrendada por el Subcontralor de
Calidad del Gasto Público, mediante nombramiento número DIG-0008-2011, de
fecha 08 de marzo de 2011, para revisar los pagos de cuota laboral y patronal
ante el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social –IGSS- por el período
comprendido del 01 de enero del año 2,005 al 31 de diciembre del 2,008.
Préstamos Internos a Largo Plazo
Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 2232 Préstamos Internos a Largo Plazo,

presenta un saldo por pagar de Q.6,700,000, en concepto de Préstamo con la

siguiente entidad: Banco Inmobiliario, según Convenio No. 034-2010, el cual se

gestionó para la ejecución de los proyectos Introducción de 5 Proyectos de Agua
Potable, Drenaje Sanitario y Construcción Mercado Cabecera Municipal
PATRIMONIO
Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas
Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta No. 3111 Transferencias y Contribuciones

de Capital Recibidas, presenta un saldo acumulado de Q.92,730,401.16.
Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
La cuenta No. 3112 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores, acumula al

31 de diciembre de 2014, un saldo de Q.25,892,897.45.
Resultado del Ejercicio
El Resultado del Ejercicio 2014 ascendió a la cantidad de Q.-4,737,519.87.
5.1.2 Estado de Resultados
De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de

Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
Ingresos y Gastos
Ingresos
Ingresos no tributarios
Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta No. 5120 Ingresos no tributarios, presenta

un saldo de Q.111,125.81, integrado por las siguientes cuentas: 5124
Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones Q.107,676.76, 5126 Multas
Q.530.00 y 5129 Otros Ingresos no Tributarios Q.2,919.05.
Venta de Servicios
La Venta de bienes y servicios de la administración pública recaudada y registrada

al 31 de diciembre de 2014, asciende a la cantidad de Q.194,973.50.

Gastos
Gastos de Consumo
Los gastos de consumo, según la cuenta No. 6110 se integran por

remuneraciones, bienes y servicios y depreciación y amortización, los que en el
ejercicio fiscal 2014, ascendieron a la cantidad de Q.6,486,173.58.
5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal

2014, fue aprobado mediante Acta del Concejo Municipal Número 45-2013, de
fecha 27 de Noviembre de 2013.
La Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio

fiscal 2014, fue aprobada conforme Acta del Concejo Municipal Número 01-2015,
de fecha 05 de enero de 2015.
Ingresos
El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, ascendió a la

cantidad de Q.13,767,860.00, el cual tuvo una ampliación de Q.13,294,564.74,
para un presupuesto vigente de Q.27,062,424.74, ejecutándose la cantidad de
Q.17,782,635.52 (66% en relación al presupuesto vigente), en las diferentes
Clases de ingresos específicos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad de
Q.69,658.00, 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q.111,125.81, 13 Venta de
Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad de Q.85,570.00, 14
Ingresos de Operación, la cantidad de Q.109,403.50, 15 Rentas de la Propiedad,
la cantidad de Q.223,796.33, 16 Transferencias Corrientes, la cantidad de
Q.2,227,725.96 y 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q.14,955,355.92;
éste último rubro representa un 84% de los ingresos percibidos en el ejercicio
fiscal.
Egresos
El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a la

cantidad de Q.13,767,860.00, el cual tuvo una ampliación de Q.13,294,564.74,
para un presupuesto vigente de Q.27,062,424.74, ejecutándose la cantidad de
Q.14,384,329.24 (53% en relación al presupuesto vigente) a través de los
programas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad de
Q.3,074,593.69, 11 Servicios Públicos Municipales, la cantidad de Q.495,261.94,
12 Mejoramiento a la Salud y el Ambiente, la cantidad de Q.2,297,756.52, 13 Red
Vial, la cantidad de Q.4,934,511.20, 14 Gestión de la Educación, la cantidad de

Q.18,700.00, 15 Desarrollo Social, la cantidad de Q.627,517.50, 16 Desarrollo
Urbano y Rural, la cantidad de Q.576,000.00, 17 Energía Eléctrica, la cantidad de
Q.122,492.50 y 99 Deuda Pública, la cantidad de Q.2,237,495.89, de los cuales el
programa 13 es el más importante con respecto a la ejecución y representa un
34% de la misma.
Modificaciones presupuestarias
La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor de

Q.13,294,564.74 y transferencias por un valor de Q.3,699,517.50, verificándose
que las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradas
adecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.
5.2 Otros Aspectos
5.2.1 Plan Operativo Anual
Se comprobó que la Municipalidad formuló su Plan Operativo Anual -POA-, el cual

contiene sus metas físicas y financieras, incorporando oportunamente las
modificaciones presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo se
verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de
Cuentas, en el plazo establecido para el efecto.
5.2.2 Plan Anual de Auditoría
El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la

Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas en el plazo
correspondiente.
5.2.3 Convenios
La Municipalidad de Nentón, Huehuetenango, reportó que al 31 de diciembre

2014, no tiene convenios vigentes.
5.2.4 Donaciones
La Municipalidad de Nentón, Huehuetenango, reportó que durante el ejercicio

fiscal 2014, no recibió donaciones.

5.2.5 Préstamos
La Municipalidad de Nentón, Huehuetenango, reportó que durante el ejercicio

fiscal 2014, no adquirió Préstamos.
5.2.6 Transferencias
La Municipalidad de Nentón, Huehuetenango, reportó que no realizó

transferencias o traslados de fondos a diversas entidades u organismos, durante
el período fiscal 2014.
5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad
Sistema de Contabilidad Integrada
La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL.
Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones
Se verificó que la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información

de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,
en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 5, finalizados anulados
0 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado al 31 de
diciembre de 2014.
Sistema Nacional de Inversión Pública
La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en el

Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión
Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

5.3.2 Estado de Resultados

5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.3.4 Notas a los Estados Financieros









6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
Área Financiera
Hallazgo No. 1
Cheques prescritos en circulación vencidos en su fecha de vigencia de

cobro y sin haberse entregado
Condición
En la revisión de auditoría al período fiscal 2014, se revisaron los diferentes libros
de Bancos de la Municipalidad, donde se estableció que aparecen cheques en
circulación prescritos, los cuales se detallan a continuación:
Total del
No. Concepto No. y fecha de Cheque
Cheque
Cheque del Banrural, S.A. a nombre de 2043 del
1 Q1,708.45
Mercados de Occidente, Sociedad Anónima 12 de diciembre de 2,013
2 Q89,600.00
MARCOIC, Sociedad Anónima 27 de diciembre de 2,013
3 Q25,600.00
MARCOIC, Sociedad Anónima 27 de diciembre de 2,013
Total Q116,908.45
Criterio
El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal –MAFIM-, Versión II,
numeral 5. Módulo de Contabilidad. 5.8 Conciliación Bancaria. 5.8.1 Pago por
medio de Cheque Voucher, establece: “El proceso diario de la conciliación
bancaria tiene como objetivo obtener la situación financiera disponible de la
Tesorería, que será el resultado del movimiento de fondos, tanto de ingresos como
de egresos. Para lograr este objetivo, el proceso de Conciliación Bancaria,
compara los movimientos de créditos y débitos de la Cuenta Única del Tesoro
Municipal ó de otras cuentas bancarias especiales que se aperturen con
información de los estados de cuentas bancarios que emitirá el banco, con los
registros de recursos, pagos y transferencias registrados en el Libro Bancos,
generará la aplicación del registro de recursos y gastos, y establecerá en forma
diaria, el saldo disponible de la Tesorería por cuenta corriente y finalmente la
situación financiera total.”. El numeral 5.8.2 Pago a través de los Bancos del
Sistema, indica: “Desde los bancos se envían vía electrónica transacciones de

débito y crédito, las cuales son cargadas en el Sistema Integrado de

Administración Financiera Municipal para efectuar el cruce de información con el
movimiento registrado en el Libro de Bancos.”.
El Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la Contraloría

General de Cuentas, aprueba las Normas Generales de Control Interno
Gubernamental. 6 Normas Aplicables al Sistema de Tesorería. Norma 6.16
Conciliación de Saldos Bancarios, establece: “El Ministerio de Finanzas Públicas a
través de la Tesorería Nacional y la autoridad superior de cada entidad pública a
través de las unidades especializadas, velarán porque se concilie oportunamente
los saldos bancarios con los registros contables. La Tesorería Nacional y las
unidades especializadas de los entes públicos deben diseñar los procedimientos
que permitan efectuar la conciliación de saldos en bancos, en forma diaria,
semanal o mensual, con las conciliaciones bancarias preparadas por la Dirección
de Contabilidad del Estado y las unidades de contabilidad de los entes públicos”.
Causa
El Alcalde y Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no han
dado cumplimiento a las Normas y Procedimientos establecidos para el manejo y
actualización de las cuentas bancarias, ya que estas han sido conciliadas
mensualmente, sin tener control de los cheques en circulación por más de seis
meses y sin haberse entregado a las personas a favor de quienes se emitieron.
Efecto
Falta de información financiera oportuna, para la correcta toma de decisiones por
parte de las autoridades municipales, pues no permite conocer el saldo real
disponible con que se cuenta a una fecha determinada.
Recomendación
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y Director de
Administración Financiera Integrada Municipal, para que se entreguen los cheques
a los proveedores en forma oportuna y se cancelen durante los seis meses de
vigencia. Los cheques prescritos se deben anular y reingresarlos a la contabilidad,
para que las conciliaciones bancarias reflejen los saldos reales y se tenga un
control oportuno en el área financiera.
Comentario de los Responsables

En acta número 105-2015 de fecha 06 de abril de 2015, del libro L dos veintiséis
mil ochocientos noventa y cuatro, de la Dirección de Auditoria de Municipalidades,
en oficio sin número de fecha 31 de marzo de 2015, los señores Alcalde Municipal
y Director de la Administración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: “Que
se presentó el oficio sin número de fecha 28 de enero de 2015, donde se explica
el porqué los cheques referidos se mantuvieron en la oficina de la DAFIM,
ignorando porque no se presentó el proveedor de la Empresa MARCOIC S.A. a

quien corresponde los cheques emitidos.”
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud que los responsables en su comentario aceptan
la deficiencia establecida.
Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto
13-2013, Numeral 11, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales

ALCALDE MUNICIPAL RAFAEL (S.O.N.) CRUZ CARRILLO 6,075.00
DIRECTOR DE AFIM DANIEL MAGDALENO JERONIMO DOMINGUEZ 2,375.00
Total Q. 8,450.00
Lineas en Blanco Luego de Acción Legal
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES
Área Financiera
Hallazgo No. 1
Falta de nombramiento para el cumplimiento de funciones
Condición
Se comprobó que en el período fiscal 2014, el Concejo Municipal en la primera
sesión del año no designó a las distintas comisiones de trabajo que indica la ley.
Criterio
El Decreto número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal y sus Reformas, en el artículo 36 organizaciones de comisiones, indica:
“En su primera sesión ordinaria anual, el Concejo Municipal organizará las
comisiones que considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos
que conocerá durante todo el año, teniendo carácter obligatorio las siguientes
comisiones:
1. Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes;
2. Salud y asistencia social;
3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;
4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;

5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;

6. De finanzas;
7. De probidad;
8. De los derechos humanos y de la paz;
9. De la familia, la mujer, la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otra
formada proyección social; todas las municipalidades deben reconocer, del monto
de ingresos recibidos del situado constitucional un monto no menor del 0.5% para
esta Comisión, del Municipio respectivo. El Concejo Municipal podrá organizar
otras comisiones además de las ya establecidas.”
Causa
Incumplimiento de la normativa legal vigente, por parte del Concejo Municipal, al
no designar a las distintas comisiones de trabajo de la Municipalidad para el
período fiscal 2014.
Efecto
Al no tener designadas las distintas comisiones de trabajo, para el período fiscal
2014, provoca que las comisiones anteriores pudieran seguir realizando sus
funciones en forma ilegal o no autorizadas por el Concejo Municipal.
Recomendación
El Concejo Municipal debe autorizar en su primera sesión ordinaria anual, las
comisiones que considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos
que conocerá durante todo el año.

en oficio sin número de fecha 31 de marzo de 2015, el señor Alcalde Municipal en
representación de los miembros del Concejo Municipal, manifiesta: “Que se cuenta
con el Acta respectiva de la designación de las distintas comisiones del Concejo
Municipal, de la cual se adjunta copia respectiva.”
Se confirma el hallazgo, en virtud que el acta que adjuntan, donde designan las
comisiones de trabajo municipales, no corresponde al año auditado 2014.


CONCEJAL I MATEO (S.O.N.) TADEO PEREZ 45,606.80
CONCEJAL II PASCUAL (S.O.N.) LUCAS GOMEZ 45,606.80
CONCEJAL III TOMAS (S.O.N.) JUAN DOMINGO 45,606.80
CONCEJAL IV JUAN (S.O.N.) GOMEZ LUCAS 45,606.80
CONCEJAL V JUAN (S.O.N.) GREGORIO MORALES 45,606.80
SINDICO I MARIANO (S.O.N.) NICOLAS JORGE 45,606.80
SINDICO II ESTEBAN (S.O.N.) JORGE LUCAS 45,606.80
Total Q. 367,847.60
Hallazgo No. 2
Incumplimiento a Ley de Contrataciones del estado y su reglamento en actas

de adjudicación de proyectos sin cuadros de evaluación
Condición
Durante el proceso de revisión a los documentos de los proyectos de inversión del
periodo fiscal 2014, se comprobó que las actas de adjudicación, no describen los
detalles y/o cuadros de evaluación de los siguientes expedientes:
No. y fecha No. Acta de

No. Nombre del Proyecto Valor con Iva Valor sin Iva
del Contrato Adjudicación
CONSTRUCCION
CANCHA 10-2014 del 22
10-2014 del 17 de
1 POLIDEPORTIVA ALDEA de diciembre de Q.387,000.00 Q.345,535.71
diciembre de 2014
CAJTAVI, NENTON, 2014
HUEHUETENANGO
CONSERVACIÓN SALON
09-2014 del 2 de
COMUNAL DE LA ALDEA 8-2014 del 28 de
2 diciembre de Q.321,000.00 Q.286,607.14
GUAXACANA, NENTON, noviembre de 2014
2014
HUEHUETENANGO
TOTAL Q.708,000.00 Q.632,142.85
Criterio
El Acuerdo Gubernativo número 1056-92 del Presidente de la República,
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas, en artículo
12, Adjudicación, segundo párrafo establece: “…El acta de adjudicación debe
contener los cuadros o detalles de la evaluación efectuada a cada una de las
ofertas recibidas, conteniendo los criterios de evaluación, la ponderación aplicada
a cada una de ellos y el puntaje obtenido por cada oferta en cada uno de los
criterios de evaluación aplicados. Esta información de detalle debe ser publicada
en GUATECOMPRAS. Los criterios de evaluación de la entidad contratante
consideró en las bases para adjudicar el concurso, incluyendo la fórmula, escala o
mecanismo que se utilizó para asignar los puntajes en cada uno de esos criterios y
la ponderación que se aplicó a cada uno de ellos, deben estar previamente
definidos en las bases, siendo objetivos y cuantificables…”

Causa
El Alcalde Municipal aprobó las actas de adjudicación de los proyectos de
inversión del período fiscal 2014 sin verificar que no contienen los cuadros o
detalles de la evaluación efectuada a cada una de las ofertas recibidas como lo
establece el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
Efecto
Las actas de adjudicación al no describir los cuadros o detalles de la evaluación
efectuada a cada una de las ofertas recibidas, le restan legitimidad al proceso. Se
corre el riesgo de aprobar procesos sin bases legales.
Recomendación
El Alcalde Municipal, previo a aprobar el acta de adjudicación, debe verificar que
cumplan con la descripción de los cuadros o detalles de la evaluación efectuada a
cada una de las ofertas recibidas, conteniendo los criterios de evaluación y la
ponderación aplicada a cada uno de ellos y el puntaje obtenido por cada oferta en
cada uno de los criterios de evaluación aplicados, como lo indica el requerimiento
legal.

en oficio sin número de fecha 31 de marzo de 2015, el señor Alcalde Municipal,
manifiesta: “Que existen las Actas de Adjudicaciones y los cuadros de evaluación
de los Proyectos Construcción Cancha Polideportiva de la Aldea Cajtaví y
Conservación del Salón Comunal de la Aldea Guaxacaná del municipio de Nentón,
departamento de Huehuetenango, con la aclaración que dichos documentos están
en forma individual para cada proyecto, para lo cual se adjuntan copias.”
Se confirma el hallazgo, en virtud que el responsable en su comentario acepta la
deficiencia establecida.

Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,
Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 82, para:

Total Q. 12,642.85
Lineas en Blanco Luego de Acción Legal

Hallazgo No. 3
Falta de cloración del agua
Condición
Se comprobó que la Municipalidad, durante el año 2,014 no cumplió con clorar
permanentemente el agua, que se consume en varias comunidades de la
población, de las cuales se mencionan las siguientes: a) Aldea Canquintic, b)
aldea Yalambojoch, c) aldea Las Palmas y d) aldea Nuevo Amanecer, deficiencia
que fue confirmada por la Dirección del Centro de Salud del Municipio, mediante
oficio sin número, el cual está sellado y firmado por el director de esta institución
donde se confirma la existencia de coliformes fecales en el agua que consumen
las comunidades señaladas y que pertenecen a este municipio.
Criterio
El Decreto número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal, en el artículo 68. Competencias propias del municipio, literal a),
establece que: “Es competencia del municipio el abastecimiento domiciliario de
agua potable debidamente clorada; alcantarillado; alumbrado público; mercados;
rastros; administración de cementerios y la autorización y control de los
cementerios privados; recolección, tratamiento y disposición de desechos sólidos;
limpieza y ornato”; y el Decreto número 90-97, Código de Salud en el artículo 87.
Purificación del agua, establece: “Las Municipalidades y demás instituciones
públicas o privadas encargadas del manejo y abastecimiento de agua potable,
tienen la obligación de purificarla, en base a los métodos que sean establecidos
por el Ministerio de Salud. El Ministerio deberá brindar asistencia técnica a las
Municipalidades de una manera eficiente para su cumplimiento. La transgresión a
esta disposición, conllevará sanciones que quedarán establecidas en la presente
ley, sin detrimento de las sanciones penales en que pudiera incurrirse”.
Causa
El Alcalde Municipal, no ha dado atención a este proceso importante para el
saneamiento del agua y prevención de enfermedades endémicas de la población
que conforman diversas comunidades del municipio.
Efecto
Riesgo de que la población contraiga enfermedades gastrointestinales, por el
consumo del agua que no ha sido clorada, como lo establece la normativa legal.

Recomendación
El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, para que en
coordinación con el personal del Ministerio de Salud del municipio, procedan bajo
lineamientos técnicos, a clorar el agua que consume la población en diversas
comunidades, y brindar agua debidamente clorada a los habitantes de la región.

manifiesta: “Que efectivamente se ha clorado el Agua potable a las aldeas
Canquintic, Yalambojoch, las Palmas y Nuevo Amanecer, a quienes se les ha
dado el cloro por medio de los Fontaneros Municipales de este municipio é
ignoramos porque el Centro de Salud dice que no se ha llevado a cabo dicha
cloración del agua potable.”
Se confirma el hallazgo, toda vez que la Dirección del Centro de Salud del
Municipio confirmó ésta deficiencia, mediante oficio sin número, el cual está
firmado y sellado por el director de la entidad.


Total Q. 48,600.00
Hallazgo No. 4
Incumplimiento de las recomendaciones de auditoría anterior
Condición
En la revisión del cumplimiento de las recomendaciones de auditoría anterior, se
comprobó que Alcalde Municipal y Director de Administración Financiera Integrada
municipal, no cumplieron con las recomendaciones de la Auditoría Financiera y
Presupuestaria del año 2013, ya que en relación al hallazgo número 1, de Control
Interno “Falta de normativa interna”, se recomendó lo siguiente: “El Concejo
Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director de
Administración Financiera Integrada Municipal, para que de forma inmediata, se
proceda a elaborar el reglamento que regule el uso del Fondo Rotativo, basándose
en el presupuesto de ingresos y egresos del ejercicio fiscal vigente, Normas
Generales de Control Interno Gubernamental y en los Manuales de Administración
Financiera Integrada Municipal”.
Criterio
El Acuerdo Interno No. A-23-2004 de la Contraloría General de Cuentas, en su
Artículo No. 1 aprueba la guía denominada Seguimiento y Administración de los
Resultados de Auditoria (SARA), literal d) numeral 1: “La autoridad máxima de la
entidad examinada, es la persona responsable de disponer las acciones que
aseguren la debida y oportuna implementación de las recomendaciones
contenidas en los informes de auditoría emitidos por la Contraloría General de
Cuentas”.
El Acuerdo Numero A-57-2006 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,

Normas de Auditoria Gubernamental, Norma 4.6 establece: “Seguimiento del
Cumplimiento de las Recomendaciones: La Contraloría General de Cuentas, y las
unidades de auditoría interna de las entidades del sector público, periódicamente,
realizaran el seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de los
informes de auditoría emitidos. Los Planes Anuales de Auditoria contemplaran el
seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de cada informe de
auditoría emitido. El auditor del sector gubernamental, al redactar el informe
correspondiente a la auditoría practicada, debe mencionar los resultados del
seguimiento a las recomendaciones del informe de auditoría gubernamental
anterior. El incumplimiento a las recomendaciones dará lugar a la aplicación de
sanciones por parte de la administración del ente público o por la Contraloría
General de Cuentas, según corresponda. El seguimiento de las recomendaciones
será responsabilidad de las Unidades de Auditoría Interna de los entes públicos y
de la Contraloría General de Cuentas de acuerdo a lo programado. Las
recomendaciones que se encuentren pendientes de cumplir, deberán tomarse en
cuenta, para la planificación especifica de la siguiente auditoria”.
Causa
El Alcalde Municipal y Director de Administración Financiera Integrada Municipal,
no le dieron cumplimiento a la recomendación de la auditoria anterior, en relación
a la implementación del reglamento del fondo rotativo municipal.
Efecto
Al no cumplir las recomendaciones formuladas por la Contraloría General de
Cuentas de Guatemala, persisten los errores administrativos y de control interno.
Se corre el riesgo de incumplir aspectos legales.

Recomendación
El Concejo Municipal debe sugerir por escrito a Alcalde Municipal y Director de
Administración Financiera Integrada Municipal, para que den cumplimiento fiel a
las recomendaciones plasmadas en los informes de auditoría de la Contraloría
General de Cuentas de Guatemala.

en oficio sin número de fecha 31 de marzo de 2015, los señores Alcalde Municipal
y Director de la Administración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: “Que
de parte de la DAFIM se envió a la Secretaría Municipal, a través de oficio sin
número de fecha 19 de marzo del año 2014 el Reglamento que regule el uso del
fondo rotativo, para ser aprobado por el Concejo Municipal, el cual ya no se
entregó a la DAFIM por parte de la Secretaría Municipal.”
Se confirma el hallazgo, para el señor Alcalde Municipal, en virtud que los
responsables en su comentario, indican que de parte de la DAFIM se envió dicha
normativa para su respectiva aprobación, misma que no fue posible durante el año
2014, continuando de tal forma con la misma deficiencia.


Total Q. 6,075.00
Hallazgo No. 5
Falta de control y administración de inhumaciones en el cementerio general

del municipio
Condición
Se comprobó que en el cementerio municipal, no existe control y administración de
las inhumaciones que acontecen, por lo tanto no se tiene registro de datos y
estadísticas de las personas fallecidas en el municipio en el período 2014 y años
anteriores.

Criterio
El Decreto número 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal y sus
reformas, artículo 35. Competencias generales del Concejo Municipal, inciso e)
establece: “El establecimiento, planificación, reglamentación, programación,
control y evaluación de los servicios públicos municipales, así como las decisiones
sobre las modalidades institucionales para su prestación, teniendo siempre en
cuenta la preeminencia de los intereses públicos”.
El artículo 68. Competencias propias del municipio. Inciso a) indica:

“…administración de cementerios y la autorización y control de los cementerios
privados;…”.
El Decreto número 90-97 del Congreso de la República de Guatemala, Código de

Salud, artículo 113, Responsabilidad de las Municipalidades establece: “La
Construcción y administración de los cementerios de la República estará a cargo
de las municipalidades, función que podrá ser concesionada a entidades privadas.
Las municipalidades podrán autorizar también la construcción e instalación de
nuevos cementerios, así como la ampliación y cierre de los mismos, previo
dictamen del Ministerio de Salud y de la Comisión Nacional del Medio Ambiente".
Causa
El Alcalde Municipal, no ha implementado control y registro de las inhumaciones
que acontecen en el municipio, incumpliendo la normativa legal vigente.
Efecto
La administración municipal no lleva un registro de datos de las personas
fallecidas en el municipio, se corre el riesgo de inhumar a personas con datos
desconocidos e incorrectos.
Recomendación
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, para que
designe a una persona municipal, para que cumpla con habilitar y actualizar el
libro de control de inhumaciones del cementerio general municipal y emitir los
informes requeridos por la ley.

manifiesta: “Que efectivamente no existe un control o Registro de Inhumaciones
en el Cementerio municipal, por parte de esta Municipalidad, ya que en la
cabecera Municipal existe un Comité del Pueblo encargado del Cementerio.”

Se confirma el hallazgo, en virtud que el responsable en su comentario acepta la
deficiencia establecida.


Total Q. 48,600.00
7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
Se verifico que no se cumplió darle seguimiento a la recomendación, relacionada

con el Control Interno No.1 Falta de normativa interna, correspondiente al ejercicio
fiscal 2013. (Ver hallazgo relacionado con Cumplimiento a Leyes y Regulaciones
Aplicables No. 4).
8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO
Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se

incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.
No. NOMBRE CARGO PERIODO

1 RAFAEL CRUZ CARRILLO ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/2014
2 MATEO TADEO PEREZ CONCEJAL I 01/01/2014 - 31/12/2014
3 PASCUAL LUCAS GOMEZ CONCEJAL II 01/01/2014 - 31/12/2014
4 TOMAS JUAN DOMINGO CONCEJAL III 01/01/2014 - 31/12/2014
5 JUAN GOMEZ LUCAS CONCEJAL IV 01/01/2014 - 31/12/2014
6 JUAN GREGORIO MORALES CONCEJAL V 01/01/2014 - 31/12/2014
7 MARIANO NICOLAS JORGE SINDICO I 01/01/2014 - 31/12/2014
8 ESTEBAN JORGE LUCAS SINDICO II 01/01/2014 - 31/12/2014
9 EDELFO RUBELIO MARTINEZ HERRERA SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/08/2014
10 GLADIS ELENA GALICIA ARGUETA SECRETARIA MUNICIPAL 01/09/2014 - 31/12/2014
11 DANIEL MAGDALENO JERONIMO DOMINGUEZ DIRECTOR DE AFIM 01/01/2014 - 31/12/2014
12 NELSON SENON MERIDA CANO DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2014 - 31/12/2014
13 LUIS ARTURO HERNANDEZ AUDITOR INTERNO 01/01/2014 - 31/12/2014

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA
ÁREA FINANCIERA
Lic. REYES DE JESUS LOPEZ MARTINEZ Lic. LUIS ALFREDO CASIMIRO DOMINGUEZ
Coordinador Independiente Supervisor Gubernamental
GESTIÓN CONOCIDA POR:
De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de la

República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,
los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y
efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman
en cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)
Visión (Anexo 1)
Ser una institución responsable de la identificación planificación, gestión,
monitoreo y evaluación de actividades económicas, sociales, culturales,
deportivas, todas enfocadas a la conservación y mejora del medio ambiente,
optimizando los recursos y esfuerzos del municipio, con el fin único de avanzar
hacia el desarrollo de las comunidades del municipio.
Misión (Anexo 2)
Somos una institución con autonomía municipal que impulsa el desarrollo del
municipio a través de actividades dirigidas a mejorar la calidad de vida y el
ambiente de la población, tomando en cuenta las prioridades que las comunidades
expresan a través de sus gestiones que presentan a la Municipalidad.

Estructura Orgánica (Anexo 3)

Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de

Financiamiento (Anexo 4)


Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)

Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)

(Anexo 6)





NENTON

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

NENTON

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

NENTON

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

GUATEMALA, MAYO DE 2015

Señor (a) Alcalde Municipal:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de

Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2015

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO 33

Señor (a) Alcalde Municipal:

Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

1. Cheques prescritos en circulación vencidos en su fecha de vigencia de cobro

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y

1. Falta de nombramiento para el cumplimiento de funciones

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en

1.1 Base Legal

El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidad

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la

El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimiento

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y

Los Acuerdos Gubernativos Números 318-2003 y 192-2014 Reglamento de la Ley

Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del Sector

Nombramiento DAM-0302-2014 de fecha 17 de septiembre de 2014.

3.1 Área Financiera

Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenida

Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidad

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de

4.1 Área Financiera

El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la

Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Edificios e Instalaciones,

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,

Público de la Administración Central.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 12

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General

Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 1112, Bancos, presenta disponibilidades de

Municipalidad de Nentón, Departamento de Huehuetenango

Anticipos y fondos en avance

Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta No. 1133 Anticipos, presenta un saldo de

Propiedad, Planta y Equipo

Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta No. 1230 Propiedad, Planta y Equipo

Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta No. 1241 Activo Intangible (Bruto), presenta

Cuentas a pagar a corto plazo

Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presenta

Préstamos Internos a Largo Plazo

Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 2232 Préstamos Internos a Largo Plazo,

Municipalidad de Nentón, Departamento de Huehuetenango

siguiente entidad: Banco Inmobiliario, según Convenio No. 034-2010, el cual se

Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas