INTRODUCCIN

Este trabajo tiene la finalidad aplicar el proceso de la auditoria administrativa, en la empresa DESPERDICIOS INDUSTRAILES CASA ZETINA con el propsito de establecer las bases para trabajar ordenadamente orientando esfuerzos y recursos de manera congruente, detectando los problemas que se originaron en esta empresa por el cambio de direccin y por consiguiente dar las recomendaciones para fortalecer el funcionamiento de la empresa familiar. DESPERDICIOS INDUSTRAILES CASA ZETINA Objeto de estudio Esta auditora tiene el objeto de identificar los problemas que tiene la empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA y encontrar posibles soluciones. Estudio preliminar Identificar los problemas que se encuentran en la empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA con respecto a las relaciones laborales y familiares, para ello se implementaran tres tcnicas de recoleccin de informacin los cuales se definen a continuacin: Observacin: Es una tcnica de investigacin que consiste en observar personas, fenmenos, hechos, casos, acciones, situaciones con el fin de obtener informacin necesaria. (VER ANEXO 1) Entrevista: Tiene por objeto descubrir hechos u opiniones, reunir datos objetivos y cuantitativos, est compuesto por preguntas que tienden a aclarar el objeto de la auditoria. (VER ANEXO 2)

Autorizacin

La Piedad, Michoacn, 10 de Octubre de 2011

Asunto: Realizacin de una auditoria Administrativa.

LIC. JAQUELIN SANTILLN JUREZ AUDITTA ASESORES S.A. DE C.V. El que suscribe Lic. Jaquelin Santilln Jurez Auditor externo se le extiende la invitacin a realizar una auditoria Administrativa para la empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA a partir del da 15 de Octubre del 2011 por un lapso mximo de seis meses, dicha auditoria se realizara con la finalidad de detectar posibles fallas en la operacin de la empresa y si existe algn tipo de anomala y encontrarle alguna posible solucin, teniendo como punto clave para analizar los problemas administrativos. Sin otro particular, agradezco a usted me informe si podra llevar a cabo dicha auditoria, espero su pronta respuesta y en caso de que usted acepte hgame saber los trminos sobre los cuales usted trabaja.

ATENTAMENTE

__________________________________ ANDREA ZETINA DIRECTORA GENERAL

CARTA PROPUESTA La Piedad, Michoacn, de 13 de Octubre de 2011

Asunto: Respuesta a la peticin de auditoria Administrativa. C. ANDREA ZETINA DIRECTORA GENERAL DE DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA Por medio de la presente le comunico a usted que se ha aceptado su peticin para la elaboracin de la auditoria administrativa de la empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES DE CASA ZETINA jaki

ANTECEDENTES Y DEFINICION DEL PROBLEMA DE ACUERDO CON EL ESTUDIO PRELIMINAR OBJETIVO Y BENEFICIOS ESPERADOS DEL SERVICIO

PROGRAMACION Y ALCANCE DEL TRABAJO DEL CONSULTOR

COLABORACION O PARTICIPACION DEL PERSONAL DE LA EMPRESA

HONORARIOS Y LA FORMA EN QUE SE COBRARA

PROGRAMA GENERAL DE AUDITORIA EMPRESA: UNIDAD ADMINISTRATIVA: FECHA DE INICIACION: FASE " DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA Direccin 15 de Octubre del 2011 ACTIVIDADES Captacin de necesidades: a. Identificar los efectos que trae consigo la relacin laboral-familiar dentro de la empresa. b. Conocer la causa del diseo en de la estructura organizacional. c . Conocer la eficiencia de la comunicacin entre la direccin y los dems puestos. Estudio preliminar: Elaboracin de formatos (entrevista y hoja de observaciones) Llevar acabo las entrevistas a los miembros de la empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA. IDENTIFICACION Determinacin de detalles a estudiar: Conocer la eficiencia de la direccin de la empresa. Identificacin del problema: Conocer las deficiencias de la direccin de la empresa. Naturaleza y objetivo del estudio: Conocer e identificar los problemas que tiene la direccin y encontrar soluciones. P Tiempo 1 2 3 DAS 4 5 6 7

P R P R P R P R

reas funcionales: a. Crdito y Cobranza b. Compras. ALE

P R

EMPRESA: UNIDAD ADMINISTRATIVA: FECHA DE INICIACION: FASE

"MULPRO. S.A. DE C.V." Departamento de crdito y cobranza 11 de Octubre del 2010 ACTIVIDADES Alcance y limitaciones del estudio: P Todo el personal del rea de crdito y cobranza, as como a las reas de compras R Tiempo DIAS 1 2 3 4 5 6 7

Planeacin

Recursos necesarios: Cuestionarios Informacin requerida. Conocer las deficiencias que est teniendo el departamento JESSY

P R P R P R P R P R P R P R

Aplicar cuestionario Anlisis Clasificacin Elaborar Informe Presentar informe Implantar

El cuestionario ser aplicado a empresas similares a MULPRO Se revisaran las respuestas de cada cuestionario. Dependiendo de los resultados se realizara una clasificacin Este informe contendr informacin til donde se darn conclusiones y sugerencias. El auditor le dar a conocer al gerente la informacin obtenida para que logre tomar decisiones Se tratara de implementar medidas

Resultados

correctivas y la propuesta de mejora para el departamento de cobranza. JESSY

DISEO DE LA ENTREVISTA Y OBSERVACION JAKI ANLISIS DE LOS DATOS JAKI FORMULACION DE INFORME MAYRA APRECIACION DE LA EMPRESA ALE RAMIREZ FORMULACION DE CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ADRIANA (Propuestas) PRESENTACION DEL INFORME CHAVA TOMA DE DECISIONES POR LA DIRECCIN

CHAVA IMPLANTACION DE RECOMENDACIONES

ALE

COMPU CENTRO Cuestionario por rea rea funcional Departamento de crdito y cobranza Jefe de rea: Vctor Manuel Hurtarte Carrillo Auditor: Alejandro Ziga Pimentel Fecha: 12 de octubre del 2010

Objetivo: Es conocer cuntos das y limites otorgan las empresas para que sus clientes paguen su adeudo de crdito. Instrucciones: Leer cuidadosamente cada pregunta y contestar de la manera ms convincente subrayando la respuesta correcta. El personal de crdito y cobranza est organizado en funcin de la cantidad de clientes? a) Si b) No

Qu departamento investiga a los clientes potenciales sujetos a crdito? a) Crdito y cobranza b) Investigacin de mercados c) Finanzas

Su empresa cuenta con polticas de crdito claramente definidas? a) Si b) No

Porque: porque de esa manera se tiene un mejor registro sobre las cuentas deudoras de cada uno de los clientes. Mencione 2 polticas para otorgar crditos. 1.- Que adquieran productos con una compra mnimo de $ 50, 000.00 2.- Que cumplan con sus pagos el da indicado.

Qu condiciones establecen para dar un crdito? a) Poder monetario b) Demanda del producto c) responsabilidad de pago

La empresa da a conocer las polticas de crdito al personal de este departamento? a) Si b) No

Qu sistemas utiliza la empresa para llevar un registro de crditos? a) Registros manuales b) computacionales c) otros

Se cuentan con expedientes de crdito para todos los clientes? a) Si Son congruentes b) No los objetivos del departamento de crdito y cobranza con los

objetivos de la empresa? a) Si b) No

Porque: Si porque uno de los objetivos de la empresa es obtener utilidades y este departamento contribuye a lograrlos manteniendo un control en las deudas de los clientes. Quin autoriza las notas de crdito y de cargo? a) Jefe del departamento b) Gerente general c) Encargado de crdito y cobranza Se compara la accin de cobranza con el presupuesto de efectivo? a) Si b) No

Porque: si y de esa manera se tiene un mejor registro. Existe registro de clientes? a) Si b) No

Porque: as se tiene un control de los clientes que deben en la empresa Estn al corriente los registros de clientes? a) Si b) No

Porque: porque en la seleccin para dar crditos se buscan personas responsables. Cunto das otorgan de crdito? a) 15 a 22 das b) 22 a 30 das c) 30 a 60 das d) 60 a 90 das f) Otros _______

LA MARINA Cuestionario por rea rea funcional Departamento de crdito y cobranza Jefe de rea: Antonio Mndez Cazares Auditor: Alejandro Ziga Pimentel Fecha: 12 de octubre del 2010

Objetivo: Es conocer cuntos das y limites otorgan las empresas para que sus clientes paguen su adeudo de crdito. Instrucciones: Leer cuidadosamente cada pregunta y contestar de la manera ms convincente subrayando la respuesta correcta. El personal de crdito y cobranza est organizado en funcin de la cantidad de clientes? a) Si b) No

Qu departamento investiga a los clientes potenciales sujetos a crdito? a) Crdito y cobranza b) Investigacin de mercados c) Finanzas

Su empresa cuenta con polticas de crdito claramente definidas? a) Si b) No

Porque: pero muchas veces no se llevan a cabo porque se le otorga a personal de confianza. Mencione 2 polticas para otorgar crditos. 1.- Que los clientes nos estn adquiriendo productos con una antigedad mnima de 2 aos.

2.- Que sean fieles y leales a nuestra marca. Qu condiciones establecen para dar un crdito? a) Poder monetario b) Demanda del producto c) responsabilidad de pago

La empresa da a conocer las polticas de crdito al personal de este departamento? a) Si b) No

Qu sistemas utiliza la empresa para llevar un registro de crditos? a) Registros manuales b) computacionales c) otros

Se cuentan con expedientes de crdito para todos los clientes? a) Si Son congruentes b) No los objetivos del departamento de crdito y cobranza con los

objetivos de la empresa? a) Si b) No

Porque: Si porque todos los departamentos nos unimos para llegar a la meta que es posicionarlos en los primeros lugares de mercado. Quin autoriza las notas de crdito y de cargo? a) Jefe del departamento b) Gerente general c) Encargado de crdito y cobranza Se compara la accin de cobranza con el presupuesto de efectivo? a) Si b) No

Porque: si porque de esa manera se contribuye para el logro de los objetivos. Existe registro de clientes? a) Si b) No

Porque: de esa manera identificamos si cumplen con los pagos. Estn al corriente los registros de clientes? a) Si b) No

Porque: En su mayora respetan las fechas de pago. Cunto das otorgan de crdito? a) 15 a 22 das b) 22 a 30 das c) 30 a 60 das d) 60 a 90 das f) Otros _______

COMSOL Cuestionario por rea rea funcional Departamento de crdito y cobranza Jefe de rea: Antonio Mndez Cazares Auditor: Alejandro Ziga Pimentel Fecha: 12 de octubre del 2010

Objetivo: Es conocer cuntos das y limites otorgan las empresas para que sus clientes paguen su adeudo de crdito. Instrucciones: Leer cuidadosamente cada pregunta y contestar de la manera ms convincente subrayando la respuesta correcta. El personal de crdito y cobranza est organizado en funcin de la cantidad de clientes? a) Si b) No

Qu departamento investiga a los clientes potenciales sujetos a crdito? a) Crdito y cobranza b) Investigacin de mercados c) Finanzas

Su empresa cuenta con polticas de crdito claramente definidas? a) Si b) No

Porque: no se considera importante Mencione 2 polticas para otorgar crditos. 1.- ______________________________________________________ 2.-________________________________________________________

Qu condiciones establecen para dar un crdito? a) Poder monetario b) Demanda del producto c) responsabilidad de pago

La empresa da a conocer las polticas de crdito al personal de este departamento? a) Si b) No

Qu sistemas utiliza la empresa para llevar un registro de crditos? a) Registros manuales b) computacionales c) otros

Se cuentan con expedientes de crdito para todos los clientes? a) Si Son congruentes b) No los objetivos del departamento de crdito y cobranza con los

objetivos de la empresa? a) Si b) No

Porque: Si porque todos los departamentos nos unimos para llegar a la meta que es vender productos Quin autoriza las notas de crdito y de cargo? a) Jefe del departamento b) Gerente general c) Encargado de crdito y cobranza Se compara la accin de cobranza con el presupuesto de efectivo? a) Si b) No

Porque: ya que no se cree conveniente Existe registro de clientes? a) Si b) No

Porque: con ese registro se analizan las fechas de pagos

Estn al corriente los registros de clientes? a) Si b) No

Porque: ya que algunos se atrasan hasta 1 semana. Cunto das otorgan de crdito? a) 15 a 22 das b) 22 a 30 das c) 30 a 60 das d) 60 a 90 das f) Otros _______

TELMEX S.A DE C.V Cuestionario por rea rea funcional: Crdito y cobranza Auditor: Alejandro Ziga Pimentel Jefe de rea: Jos Israel Mndez Cortez Fecha: 12 de octubre del 2010

Objetivo: Es conocer cuntos das y limites otorgan las empresas para que sus clientes paguen su adeudo de crdito. Instrucciones: Leer cuidadosamente cada pregunta y contestar de la manera ms convincente subrayando la respuesta correcta. El personal de crdito y cobranza est organizado en funcin de la cantidad de clientes? a) Si b) No

Qu departamento investiga a los clientes potenciales sujetos a crdito? a) Crdito y cobranza b) Investigacin de mercados c) Finanzas

Su empresa cuenta con polticas de crdito claramente definidas? a) Si b) No

Porque: Permite tener un mejor control sobre cuanto es lo que podemos proporcionar de crdito a nuestros clientes de esta manera la empresa esta respaldada y permite tener un estndar del tiempo, de la cantidad de la compra para este. Mencione 2 polticas para otorgar crditos. 1.- Se dar crdito en un periodo no mayor a 22 das 2.-Se otorgar crdito aquellos que su compra sea mayor de $3000

Qu condiciones establecen para dar un crdito? a) Poder monetario b) Demanda del producto c) responsabilidad de pago

La empresa da a conocer las polticas de crdito al personal de este departamento? a) Si b) No

Qu sistemas utiliza la empresa para llevar un registro de crditos? a) Registros manuales b) computacionales c) otros

Se cuentan con expedientes de crdito para todos los clientes? a) Si b) No

Son congruentes los objetivos del departamento de crdito y cobranza con los objetivos de la empresa? a) Si b) No

Porque: De esta manera nos permite lograr los objetivos que la empresa se planteo Quin autoriza las notas de crdito y de cargo? a) Jefe del departamento b) Gerente general c) Encargado de crdito y cobranza

Se compara la accin de cobranza con el presupuesto de efectivo? a) Si b) No

Porque: Permite saber con cuanto cuenta la empresa para seguir abasteciendo o cumpliendo con los de ms pedidos de la empresa Existe registro de clientes? a) Si b) No

Porque: Para tener un control de todos aquellos clientes que nos deben, porque cantidad, y poder tener un buen control del dinero. Estn al corriente los registros de clientes? a) Si b) No

Porque: De esta manera se archivan los documentos para saber que cliente debe y que no han pagado para pedir el dinero y no otorgarle ms crdito. Cunto das otorgan de crdito? a) 15 a 22 das b) 22 a 30 das c) 30 a 60 das d) 60 a 90 das f) Otros _______

ELEKTRA S.A DE C.V Cuestionario por rea rea funcional: Crdito y cobranza Auditor: Alejandro Ziga Pimentel Jefe de rea: Fecha: 12 de octubre del 2010

Objetivo: Es conocer cuntos das y limites otorgan las empresas para que sus clientes paguen su adeudo de crdito. Instrucciones: Leer cuidadosamente cada pregunta y contestar de la manera ms convincente subrayando la respuesta correcta. El personal de crdito y cobranza est organizado en funcin de la cantidad de clientes? a) Si b) No

Qu departamento investiga a los clientes potenciales sujetos a crdito? a) Crdito y cobranza b) Investigacin de mercados c) Finanzas

Su empresa cuenta con polticas de crdito claramente definidas? a) Si b) No

Porque: Permite saber cuales son los clientes que deben y con cuanto tiempo esta atrasado y as poder comunicarles que paguen sus atrasos. Mencione 2 polticas para otorgar crditos. 1.- La lnea de crdito que se conceda al cliente, solo se podr utilizar a partir de la fecha en que la direccin general la autorice. 2.- El cliente con lnea de crdito que necesite la ampliacin del monto de crdito o del plazo de pago, tendr que solicitarlo a travs del formato correspondiente.

Qu condiciones establecen para dar un crdito? a) Poder monetario b) Demanda del producto c) responsabilidad de pago

La empresa da a conocer las polticas de crdito al personal de este departamento? a) Si b) No

Qu sistemas utiliza la empresa para llevar un registro de crditos? a) Registros manuales b) computacionales c) otros

Se cuentan con expedientes de crdito para todos los clientes? a) Si b) No

Son congruentes los objetivos del departamento de crdito y cobranza con los objetivos de la empresa? a) Si b) No

Porque: Ya que con el cumplimiento de nuestros objetivos y de nuestras funciones permite que la empresa llegue a lo que ella se estableci. Quin autoriza las notas de crdito y de cargo? a) Jefe del departamento b) Gerente general c) Encargado de crdito y cobranza Se compara la accin de cobranza con el presupuesto de efectivo? b) Si b) No

Porque: de cierta forma se hace esta comparacin ya que a veces no sabemos cuantas visitas tendr que realizar el cobrador, cuando se trata de un crdito forneo implica gasolina, beaticos, y servicio al Existe registro de clientes? a) Si b) No

Por qu? _Para llevar un control interno de los clientes con los que contamos y adems por medio del mismo se puede llevar una comunicacin entre los

departamentos de vinculados al nuestro. Estn al corriente los registros de clientes? a) Si b) No

Por qu? _Diariamente tenemos actualizacin dentro de los registros crediticios para llevar el control de nuestros deudores y de esta forma se va generando un historial crediticio que nos arrojara el como resultado el si el solicitante tiene la solvencia para pagar su crdito y nos facilitara la historia que genero esta persona en dado caso que requiera mas de un crdito. Cunto das otorgan de crdito? a) 15 a 22 das b) 22 a 30 das c) 30 a 60 das d) 60 a 90 das f) Otros __X___

HOJA DE ANLISIS DE LA EMPRESA MULPRO

Unidad administrativa: DEPARTAMENTO DE CREDITO Y COBRANZA Fecha de inicio: 13/10/ 2010 1 El personal de crdito y cobranza est organizado en funcin de la cantidad de clientes? Qu departamento investiga a los clientes potenciales sujetos a crdito? Su empresa cuenta con polticas de crdito claramente definidas? Qu condiciones establecen para dar un crdito? La empresa da a conocer las polticas de crdito al personal de este departamento? Qu sistemas utiliza la empresa para llevar un registro de crditos? Se cuentan con expedientes de crdito para todos los clientes? Son congruentes los objetivos del departamento de crdito y cobranza x X X x X x x 2 3 X Fecha de trmino: 13/10/2010. 4 5 Observaciones

con los objetivos de la empresa? Quin autoriza las notas de crdito y de cargo? Se compara la accin de cobranza con el presupuesto de efectivo? Existe registro de clientes? Estn al corriente los registros de clientes? Cunto das otorgan de crdito? x X x x x

NOTAS: Significado de los parmetros de calificacin 5= Excelente 4= bueno 3= regular 2= malo 1= no aplicable La hoja de anlisis solamente fue aplicado a la empresa MULPRO debido que asi se considero mas conveniente para analizar su problema.

FORMULACION DEL INFORME DE LA EMPRESA MULPRO S.A DE C.V

Al comparar las empresas que compiten con MULPRO se detecto que el personal de crdito y cobranza no est lo suficientemente organizado en funcin de la cartera de clientes con los que cuenta la empresa. Adems el departamento de crdito y cobranza no realiza bien su trabajo debido a que no analiza a que clientes les dar crditos. Uno de los problemas ms importantes que se detectaron fue que la empresa no cuenta con polticas de crdito establecidas y por lo cual se genera un descontrol, ya que su competencia tiene establecidas las polticas para otorgar crditos y estas son comunicadas a los diferentes departamentos. Otro dato muy interesante que se encontr en la recopilacin de informacin es que la competencia utiliza sistemas computarizados para llevar a cabo su registro de crditos y que adems cada cliente tiene su propio expediente. Las empresas consideran los objetivos de cada departamento para lograr el objetivo general, ya que la mayora es la obtencin de utilidades y seguir permaneciendo en el mercado. Adems los encargados que autoricen los crditos deben conocer perfectamente la informacin sobre el solicitante y conocer si tiene los recursos necesarios para pagarlos, y elaborando un registro de clientes para conocer sus adeudos y los das en que se vencer su crdito.

APRECIACIN DE LAS DEFICIENCIAS DE LA EMPRESA MULPRO S.A DE C.V. Considerando los datos de los cuestionarios aplicados y al informe que se realizo en la empresa se detecto que cuenta con las siguientes deficiencias, que no permiten que la empresa no pueda cumplir sus objetivos y que no recuper su inversin.

El departamento de crdito y cobranza no cuenta con un buen control de aquellos clientes con crdito ya que muchos de ellos deben lo de su mercanca comprada.

No cuenta con polticas para el establecimiento de crditos a los clientes, ya que estas permitirn solo drselos aquellos que cumplan con ciertos requisitos.

No establecen condiciones o requisitos para otorgar los crditos a los clientes, por lo cual tampoco les permitir ver si esa empresa realmente tiene la capacidad para pagar la mercanca.

No realiza una investigacin de los clientes a los que le va otorgar crdito en el cual se dara cuenta con el poder adquisitivo que tiene y si con el crdito otorgado puede pagar la mercanca comprada y a tiempo.

Por no tener polticas establecidas alguna de los encargados del departamento puede otorgar ms crditos sin revisar bien los registros o el control si ese

cliente, si ya debe o si se les otorgara por primera vez. No cuenta con un sistema para tener registrados los clientes con crdito y por la cantidad que deben, lo que permite que existe extravi de informacin o la informacin no este bien validada por lo cual estos registros solo estn realizados de manera informal. No esta bien definida la autoridad de mando sobre la persona que autoriza los crditos ya que alguna otra persona del departamento puede otorgar crdito a

personas que no cuentan con el o que ya tiene sin tomar que estos pueden deber mas o no en cumplen con algunos requisitos. No se comparan bien las actividades de cobranza con el presupuesto de efectivo ya que la empresa esta otorgando ms crditos de los que son necesarios para que pueda cumplir con los pedidos de los de ms clientes y pueda abastecerse. Otorga muchos das de crdito por lo cual no permite el retorno del efectivo y no puedo cumplir con los dems pedidos, no puede abastecerse y mucho mas no permite que compita en el mercado.

CONCLUSIONES Como conclusin podemos decir que el rea de crdito y cobranza no est totalmente capacitada para otorgar los crditos y no sabe a quin se los puede otorgar.

RECOMENDACIONES Se recomienda realizar un manual que contenga las caractersticas de los clientes a los que se les puede dar crdito y se les brinde a los trabajadores del rea de crdito y cobranza de MULPRO. Elaborar adecuadas polticas de crdito que le ayuden a la empresa a manejar mejor sus crditos, tanto en el monto como en el tiempo. Manejar un sistema computarizado para organizar a los clientes y ver cules son a los que se le dar crdito con base a las caractersticas, adems se debe capacitar al personal para el manejo del sistema. Darle a conocer a todo el personal las caractersticas de los clientes a los cuales se les puede otorgar crditos. Realizar una investigacin de los clientes potenciales a crdito. Definir adecuadamente las actividades que realiza cada encargado para que as no haya duplicidad de mando y actividades. Ing. Alejandro escudero Lpez Director general de la empresa MUPRO Presente.

Por este medio le hago llegar los resultados que nos arrojo la auditora realizada en la fecha del 11 de octubre y hasta el 16 del mismo mes del presente ao, as como tambin las recomendaciones sugeridas para una mejor eficiencia en el departamento.

APRECIACIN DE LAS DEFICIENCIAS DE LA EMPRESA MULPRO S.A DE C.V.

Considerando los datos de los cuestionarios aplicados y al informe que se realizo en la empresa se detecto que cuenta con las siguientes deficiencias, que no permiten que la empresa no pueda cumplir sus objetivos y que no recuper su inversin.

El departamento de crdito y cobranza no cuenta con un buen control de aquellos clientes con crdito ya que muchos de ellos deben lo de su mercanca comprada.

No cuenta con polticas para el establecimiento de crditos a los clientes, ya que estas permitirn solo drselos aquellos que cumplan con ciertos requisitos.

No establecen condiciones o requisitos para otorgar los crditos a los clientes, por lo cual tampoco les permitir ver si esa empresa realmente tiene la capacidad para pagar la mercanca.

No realiza una investigacin de los clientes a los que le va otorgar crdito en el cual se dara cuenta con el poder adquisitivo que tiene y si con el crdito otorgado puede pagar la mercanca comprada y a tiempo.

Por no tener polticas establecidas alguna de los encargados del departamento puede otorgar ms crditos sin revisar bien los registros o el control si ese

cliente, si ya debe o si se les otorgara por primera vez. No cuenta con un sistema para tener registrados los clientes con crdito y por la cantidad que deben, lo que permite que existe extravi de informacin o la informacin no est bien validada por lo cual estos registros solo estn realizados de manera informal. No est bien definida la autoridad de mando sobre la persona que autoriza los crditos ya que alguna otra persona del departamento puede otorgar crdito a

personas que no cuentan con el o que ya tiene sin tomar que estos pueden deber mas o no en cumplen con algunos requisitos. No se comparan bien las actividades de cobranza con el presupuesto de efectivo ya que la empresa est otorgando ms crditos de los que son necesarios para que pueda cumplir con los pedidos de los de ms clientes y pueda abastecerse. Otorga muchos das de crdito por lo cual no permite el retorno del efectivo y no puedo cumplir con los dems pedidos, no puede abastecerse y mucho mas no permite que compita en el mercado.

En base a los resultados arrojados se le hacen unas recomendaciones que pueden mejorar la eficiencia de la empresa.

CONCLUSIONES Como conclusin podemos decir que el rea de crdito y cobranza no est totalmente capacitada para otorgar los crditos y no sabe a quin se los puede otorgar ni las funciones que debe realizar.

RECOMENDACIONES Se recomienda realizar un manual que contenga las caractersticas de los clientes a los que se les puede dar crdito y se les brinde a los trabajadores del rea de crdito y cobranza de MULPRO. Elaborar adecuadas polticas de crdito que le ayuden a la empresa a manejar mejor sus crditos, tanto en el monto como en el tiempo. Manejar un sistema computarizado para organizar a los clientes y ver cules son a los que se le dar crdito con base a las caractersticas, adems se debe capacitar al personal para el manejo del sistema. Darle a conocer a todo el personal las caractersticas de los clientes a los cuales se les puede otorgar crditos. Realizar una investigacin de los clientes potenciales a crdito. Definir adecuadamente las actividades que realiza cada encargado para que as no haya duplicidad de mando y de actividades. Realizar una investigacin, identificando a los clientes que puedan tener solvencia econmica, otorgndoles crdito con un monto que estos puedan cubrir elaborando una cartera de clientes, con este se garantizara un buen control en los crditos, llevando un buen manejo de los recursos. Atentamente

__________________________________________ Auditor Alejandro Ziga Pimentel

TOMA DE DECICIONES E IMPLEMENTACION

Al realizar un anlisis profundo se sealaron

las fallas y los problemas,

presentando sugerencias y soluciones con la finalidad de apoyar a los miembros de la empresa en el desempeo de sus actividades. En este caso enfocado en las reas de crdito y cobranza. En base a las recomendaciones propuestas, y al anlisis detallado que se realizo en funcin alas problemticas de la empresa. A continuacin se mencionaran las decisiones que se tomaron con respecto a las recomendaciones esto con la finalidad de llevarlas a cabo, pensando siempre en el bienestar de la empresa. Se tomo la decisin de Realizar una investigacin, identificando a los clientes que puedan tener solvencia econmica, otorgndoles crdito con un monto que estos puedan cubrir, elaborando una cartera de clientes, ya que con esto se garantizara un buen control en los crditos, llevando un buen manejo de los recursos. Garantizando el futuro de la empresa y el bienestar de la misma. Esto tendr como resultado ampliar el mercado, atrayendo nuevos clientes y manteniendo la fidelidad de los ya existentes.

CONCLUSIN

Considerando lo ya mencionado anteriormente el propsito principal de esta auditora a sido mostrar cmo est funcionado el programa, localizando prcticas y condiciones que son perjudiciales para la empresa o que no estn teniendo un control de sus ingresos justificando su costo, o prcticas y condiciones que deben incrementarse. Es muy importante que las personas a quienes se asigne una responsabilidad estn plenamente conscientes de ella y de cmo se relaciona con otras actividades de la Empresa. Planear y presupuestar es el mejor mtodo para anticiparse al futuro, esto asegura de alguna forma la consecucin de los objetivos que la empresa se ha trazado. Facilita el equilibrio entre los ingresos y gastos, y se define a travs del empleo de unos recursos la posibilidad de obtencin de unos objetivos concretos.