CASO PRACTICO BASILEA II

ESTADOS FINANCIEROS
INSTITUCIONES BANCARIAS
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS
Información referida al 31 de Diciembre de 2020
Cifras en miles de quetzales INDUSTRIAL, S. A.
ACTIVO 109,248,691
DISPONIBILIDADES 16,300,344
Caja 1,639,810
Banco Central 12,331,993
Bancos del Exterior 1,963,567
Cheques a Compensar 364,974
INVERSIONES 31,694,619
En Títulos-Valores para su Vencimiento 31,291,719
Operaciones de Reporto 417,260
Certificados de Participación 15,958
Intereses Pagados en Compra de Valores 2,771
SUMA 31,727,708
(-) Estimaciones por Valuación 33,089
CARTERA DE CRÉDITOS 56,990,205
Vigente 57,877,387
Vencidos 542,281
SUMA 58,419,668
(-) Estimaciones Por Valuación 1,429,463
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 562,426
CUENTAS POR COBRAR (Neto) 456,293
BIENES REALIZABLES (Neto) 75,748
INVERSIONES PERMANENTES (Neto) 588,895
OTRAS INVERSIONES (Neto) 312,124
SUCURSALES, CASA MATRIZ Y DEPARTAMENTOS ADSCRITOS 0
INMUEBLES Y MUEBLES (Neto) 1,535,917
CARGOS DIFERIDOS (Neto) 732,119
PASIVO 100,139,997
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS 76,041,163
Depósitos Monetarios 33,797,679
Depósitos de Ahorro 17,330,629
Depósitos a Plazo 24,560,090
Depósitos a la Orden 26,869
Depósitos con Restricciones 325,897
CRÉDITOS OBTENIDOS 21,328,869
De Instituciones Financieras Extranjeras 20,942,769
Organismos Internacionales 386,099
OBLIGACIONES FINANCIERAS 0
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 310,323
CUENTAS POR PAGAR 792,053
PROVISIONES 28,684
SUCURSALES, CASA MATRIZ Y DEPARTAMENTOS ADSCRITOS 0
OTRAS OBLIGACIONES 1,441,857
CRÉDITOS DIFERIDOS 92,260
SUMA 100,035,209
OTRAS CUENTAS ACREEDORAS 104,789
CAPITAL CONTABLE 9,108,694
CAPITAL PAGADO 2,404,594
Capital Autorizado 4,000,000
(-) Capital No Pagado 1,595,406
Casa Matriz, Capital Asignado 0
APORTACIONES PERMANENTES 1,525,755
RESERVA DE CAPITAL 3,550,385
REVALUACIÓN DE ACTIVOS 55,879
VALUACIÓN DE ACTIVOS DE RECUPERACIÓN DUDOSA 0
PROVISION DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 0
AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 0
GANANCIAS O PÉRDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO DE LAS
INVERSIONES 0
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0
RESULTADOS DEL EJERCICIO 1,572,082
TOTAL IGUAL A LA SUMA DEL ACTIVO 109,248,691

ESTADO DE RESULTADOS
PRODUCTOS FINANCIEROS 6,426,037
GASTOS FINANCIEROS 3,120,482
MARGEN POR INVERSIÓN 3,305,555
PRODUCTOS POR SERVICIOS 422,627
GASTOS POR SERVICIOS 0
MARGEN POR SERVICIOS 422,627
OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN
Productos 746,699
Gastos 762,468
MARGEN OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN -15,770
MARGEN OPERACIONAL BRUTO 3,712,412
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,075,202
MARGEN OPERACIONAL NETO 1,637,209
PRODUCTOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS 59,039
Productos Extraordinarios 65,733
Gastos Extraordinarios 6,695
PRODUCTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,321
Productos de Ejercicios Anteriores 3,425
Gastos de Ejercicios Anteriores 1,104
GANANCIA (PÉRDIDA) BRUTA 1,698,569
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 126,487
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA 1,572,082

Provisión para riesgos de operación 230,867

Provisión para riesgos de crédito 825,980
 CASO PRÁCTICO

Cálculo de capital para la cobertura del riesgo de

crédito
(utilizando aproximación de calificaciones internas)

Pasos:
1) Determinar el capital para las pérdidas esperadas para los
créditos vigentes
2) Determinar el capital para las pérdidas esperadas para los
créditos vencidos
3) Sumar los capitales calculados, dicha sumatoria costituye
el capital total que se necesita para cubrir el riesgo de
crédito.

Fórmulas:
créditos vigentes X 1.06 X probabilidad de incumplimiento X 45%

créditos vencidos X 1.06 X 45%

capital para creditos vigentes + capital para creditos vencidos

Provisiones para riesgo de crédito - capital calculado para riesgo de crédito

En las que:
* Factor 1.06 es el porcentaje establecida según basilea II
* Probabilidad de incumplimiento: es el promedio de los
porcentajes de incumplimiento que ha dado durante un año, la
información la proporciona la SIB.
* Pérdida efectiva dado el cumplimiento: porcentaje estimado por
el comité de acuerdos de basilea siendo del 45% para Basilea II

Ejemplo:
Capital para créditos vigentes
57,877,387 X 1.06 X 2% X 45% = 552,150.27

Capital para créditos vencidos

542,281 X 1.06 X 45% = 258,668.04

Capital para cubrir el riesgo de crédito

552,150.27 + 258,668.04 = 810,818.31

Suficiencia de capital para riesgos de Crédito

825,980.00 - 810,818.31 = 15,161.69
 CASO PRÁCTICO

Cálculo de capital para la cobertura del riesgo de

operaciónal
(utilizando aproximación de indicador básico)

Pasos:
1) Se calcula el promedio de los ingresos anuales de
los últimos tres años.
3) Luego a los valores obtenidos se aplica el factor del 15%,
el valor que resulta es el total de capital que se necesita
para cubrir el riesgo operacional.

Fórmulas:
Promedio de los ingresos netos de los últimos tres años X 15%
Provisiones para riesgo operacional - capital calculado para riesgo
operacional

En las que:
*
Ingresos netos: valores representados por las ganancias
netas de los ultimos tres años de cada uno de los
bancos.
* Porcentaje 15%: la aproximación del indicador básico
según los acuerdos de basilea II

Ejemplo:
Capital para cubrir el riesgo operacional
1,572,082 X 15% = 235,812.30

Suficiencia de capital para cubrir riesgo operacional

230,867 - 235,812.30 = -4,945.3
 CASO PRÁCTICO

Cálculo de capital para la cobertura del riesgo de

mercado
(utilizando riesgo de tipo de cambio)

Fórmulas:

En las que:
* P: posición abierta en moneda extranjera
* 2.3626 es el porcentaje del nivel de confianza al 99%
* volatilidad de los retornos diarios del tipo de cambio del período
* Horizonte de tiempo de 10 días de acuerdo al comité de Basilea
* 3: Factor multiplicativo según el comité de Basilea para un cálculo
conservador.

Ejemplo:
Calculo del Riesgo de Tipo de Cambio
1,963,567 X 2.326 X 0.078% X 3.162 X 3 = 33,793.50