EXAMEN DeL PRIMER PARCIAL Forense..

EXAMEN DEL PRIMER PARCIAL.
1. ¿Cómo se define a la auditoría forense?
La auditoría forense se define como la técnica que integra conocimientos

criminalísticos, contables, jurídicos y financieros para la lucha contra el
fraude de lavado de activos, blanqueo de dinero en toda instancia etc.
2. ¿Cuáles son las diferencias que existe entre la auditoría general

y la auditoría forense?
aunque podría parecer y entenderse como similares, no es así tan solo
viendo su definición se comienzan a entender sus diferencias. entre las
cuales esta que la auditoría financiera va orientada a presentar informes a
los socios, mientras que la auditoría forense va dirigida a presentar
evidencias o pruebas a los jueces.
3. ¿Cuáles son las funciones de la auditoría forense?
1. Investiga la Información: investiga y documenta hechos relacionados

con delitos financieros.
2. 2. Realiza levantamiento de Información: y la cuantificación del daño

patrimonial al Estado.
3. Analiza la información de forma exhaustiva en busca de hallazgos de

evidencias y pruebas que sustenten el dictamen: para establecer la
identificación plena del o los responsables, determinar la forma y tiempo en
que se dieron los hechos.
4. Evalúa los procedimientos de auditoria y de la información necesaria

comprobar la veracidad de su dictamen: El auditor debe analizar y evaluar
las conclusiones extraídas de la evidencia de auditoría obtenida como base
para la expresión de una opinión sobre los estados financieros.
5. Interpreta los resultados obtenidos: incluyendo consideraciones sobre si

los estados financieros han sido preparados de acuerdo con un marco de
referencia aceptable.
6. Testifica como experto los hallazgos encontrados ante autoridades

legales:
la información que corrobora y documenta la evidencia, procesos de gestión
de riesgo y gobierno interno.
7. Valúa cuantitativamente y cualitativamente los casos de fraude: Para

obtener evidencia suficiente, competente, útil y relevante para alcanzar los
objetivos de la labor de auditoría, los auditores aplican procedimientos de
trabajo.
4. ¿Cuáles son los objetivos de la auditoría forense?
1. Conocer los antecedentes, causas, efectos y consecuencias de un hecho o

conducta específicos. para el cumplimiento de este objetivo busca identificar
a los supuestos responsables de cada acción a efectos de informar a las
entidades competentes las violaciones detectadas
2. Investigar los hechos mediante la aplicación de técnicas y herramientas

forenses. para ello proporciona los medios técnicos validos que faciliten a la
justicia actuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos en los
cuales el crimen organizado utiliza medios más sofisticados para lavar dinero,
financiar operaciones ilícitas y ocultar diversos delitos.
3. Recabar y aportar las evidencias legales que permitan soportar los

hallazgos, mediante la denuncia que señala a una o varias personas que
cometen fraude, o mediante la conducta que se vincula con desvío u
ofrecimiento de dinero, al exigir a los funcionarios corruptos la rendición de
cuentas ante una autoridad superior, de los fondos y bienes del Estado que
se encuentran a su cargo.
5. ¿Cuáles son las fases de auditoría forense?

o Planificación
o Trabajo de campo Desarrollo del programa de auditoría
o Comunicación de resultados
o Monitoreo del caso
6. Defina cada una de las fases de la auditoria forense.
La planificación: el auditor se deberá informar de la empresa, conocer su

sector, el contexto y cualquier condición de la organización. se identifican los
riesgos e indicadores de fraude, de forma totalmente objetiva.
Trabajo de campo Desarrollo del programa de auditoría: En esta fase se

desarrolla todo el proceso que se llevará a cabo durante la auditoría forense
Desarrollo de los hechos, Recopilación de las pruebas, Cadena de custodia
de la documentación, Valoración y estudio de las evidencias aportadas,
Realización del informe final de la auditoría forense.
Comunicación de resultados: En esta fase se comunican los resultados

obtenidos durante el desarrollo de la auditoría a las autoridades competentes.
Se debe presentar un informe, con toda la información detallada:
antecedentes, descripción de los hechos, análisis realizado y detalles de las
evidencias adjuntas.
Monitoreo del caso: tiene el fin de asegurarse de que los documentos

presentados serán evaluados y estudiados correctamente y se tendrán en
cuenta para la toma de decisiones. Normalmente, un informe de una auditoría
forense sirve durante procesos judiciales de fraudes o corrupción.
7. Realice un cuadro de las evidencias desde la perspectiva de las

normas internacionales de auditoría.
NIA 500 Elementos de Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) explica lo que
juicio en la auditoría constituye evidencia de auditoría en una auditoría de estados
financieros, y trata de la responsabilidad que tiene el auditor
de diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada que le permita
alcanzar conclusiones razonables en las que basar su
opinión.
NIA 505 . Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata del
Confirmaciones empleo por parte del auditor de procedimientos de
ex1ernas confirmación externa para obtener evidencia de auditoría de
conformidad con los requerimientos de la NIA 3301 y de la
NIA 5002. No trata de las indagaciones sobre litigios y
reclamaciones, las cuales se contemplan en la NIA 5013 .
NIA 510 Primera La NIA 510 presenta las responsabilidades del auditor en la
auditoría obtención de evidencia de auditoría en los trabajos iniciales.
Esta NIA incluye lineamientos para revisar los saldos de
apertura (contingencias, compromisos y saldos iniciales de
las cuentas que figuran en libros).
NIA 545 Auditoría de . El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA)
mediciones a valores es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la
corrientes y su auditoría de las determinaciones y revelaciones del valor
exposición. razonable contenidas en los estados financieros.
NIA 550 Partes La norma internacional de auditoría 550 presenta las
relacionadas responsabilidades del auditor frente a las relaciones y
transacciones entre partes relacionadas en una auditoría de
estados financieros.
NIA 560 Hechos Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la
posteriores responsabilidad que tiene el auditor con respecto a los
hechos posteriores al cierre, en una auditoría de estados
financieros.
8. ¿Cuál es el origen de la auditoría forense?
El origen de la auditoría forense se remonta a la época del Imperio

Romano, en la cual las transacciones comerciales, financieras y juicios se
desarrollaban en la plaza principal a través de foros; de ahí surge el término
forense que se refiere a público y manifiesto.
El nacimiento de este tipo de auditoría se da por los intentos de detectar e

investigar el fraude cometido en los documentos, actos y otros necesarios
para la elaboración de estados financieros. Su aplicación se ha ampliado en
función del desarrollo de técnicas específicas para combatir el crimen
organizado y trabajar estrechamente con la administración de justicia.
9. ¿Cuáles son los enfoques de auditoría forense?
. Auditoria Forense Preventiva

. Auditoria Forense Detective
10. ¿En qué consiste una auditoría forense preventiva?
La Auditoría Forense Preventiva está orientada a proporcionar evaluaciones o

asesoramiento a diferentes organizaciones de características públicas y
privadas, en la relación a su capacidad para disuadir, prevenir, detectar y
proceder frente a diferentes acciones de fraude.
11. ¿En qué consiste una auditoría forense detective?
Defectiva: A diferencia de la anterior, este tipo de auditoría está orientada a

la investigación (profunda y en todos los sentidos) de posibles fraudes o
crímenes cometidos, buscando lograr conocer: Origen, causas y efectos
directos e indirectos.
12. Enumere las características de la auditoría forense.
1. Integración de Conocimientos: La Auditoria forense debe de combinar

investigación, análisis de información financiera, técnicas criminalísticas,
recopilación de pruebas y evidencias legales, así como testimonios,
certificados.
2. Admisibilidad de Prueba: Obtener evidencias circunstanciales,

documentales, físicas y técnicas periciales.
3. Fuentes de Información: Lo constituyen los organismos gubernamentales,
bases de datos comerciales, fuentes contables, empresariales, industriales,
comerciales, títulos valor y registros públicos.
4. Recopilación de Información: La evidencia recopilada debe ser codificada

por un sistema claramente identificable.
5. Planes de Contingencia: Investigación de los sistemas.
13. ¿Qué es un procedimiento de auditoría?
Los procedimientos de trabajo se diseñan para la recopilación de información

que corrobora y documenta la evidencia, procesos de gestión de riesgo y
gobierno interno; estos procedimientos generan información (evidencia)
vinculada a la actividad subyacente.
Para obtener evidencia suficiente, competente, útil y relevante para alcanzar

los objetivos de la labor de auditoría, los auditores aplican procedimientos de
trabajo.
14. ¿Cuáles son las categorías de los procedimientos de auditoría?
1. Observación: Es un examen visual que implica una comparación mental

con las normas y una evaluación de lo que se observa.
2. preguntas: Se pueden realizar oralmente o por escrito. Este tipo de

procedimiento es predominante en las revisiones de operaciones.
3. El análisis: representa el entendimiento de un todo, estudiando sus partes,

los procesos analíticos se realizan para descubrir cualidades, causas,
efectos, motivos y posibilidades como base para un juicio o exámenes
posteriores.
4. Verificación de un proceso de confirmación y comparación.
5. La investigación: Es la búsqueda sistemática de hechos ocultos cuando

existen actos ilegales o condiciones sospechosas.
6. La Evaluación: Es un estimado del trabajo o la ejecución de un juicio;

determina la importancia de los resultados e indica la posible acción
correctiva que debe realizarse.
15. ¿Qué es la observación?
la observación debe ser antes de la confirmación por otros procedimientos.

La observación ocurre durante la investigación preliminar que realiza el
auditor para poder detectar exposiciones a riesgos como controles,
recursos que no se estén utilizando, violaciones de seguridad o riesgo de
seguridad y ambientales.
16. ¿Qué es la investigación dentro de una auditoría forense?
Se espera que la investigación que realiza un auditor sea precisamente eso

la recaudación de las pruebas o evidencia de actos que se creen son ilícitos
y que así mismo sea rápida, concluyente, con elementos probatorios y que
nos demuestre y que exponga la verdad histórica de hechos reales para la
debida toma de decisiones.
17. ¿Cuáles son los niveles de comprensión de los procedimientos

de auditoría de gestión?
1. Análisis: Crea comprensión del contexto, el conjunto de las

circunstancias y procesos, dicha comprensión debe aplicar a los elementos,
como a las situaciones, a un conjunto de circunstancias o procesos. El
análisis es un medio de comprensión, se requiere un razonamiento
deductivo.
2. Síntesis: Involucra desplegar normas para una circunstancia o proceso. A

través de este medio, se combinan componentes individuales o partes con
el propósito de generar un todo, la síntesis requiere un razonamiento in
ductivo.
3. Evaluación: Incluye análisis y síntesis.
18. ¿Quiénes son los usuarios de la auditoría forense?
1 investigación Corporativa: Las organizaciones reaccionan frente a los

intereses que surgen a través de una cantidad de fuentes que posibilitan la
generación de hechos malos dentro de un ambiente corporativo.
2. Soportes en Litigios: Incluye aconsejar en investigaciones y valorar la

integridad y cantidad relacionada con áreas como pérdida de utilidades.
3. Asunto Criminales: El crimen de cuello blanco ha usado a contadores y
auditores en sus intentos para resolver y reportar sobre transacciones
financieras relacionadas con alegatos contra individuos y empresas en una
variedad de situaciones como manipulación de precios de acciones.
4. Reclamos de Seguros: La preparación como la valoración de reclamos

de seguros, en la creencia de que tanto asegurado como aseguradores
pueden requerir la asistencia de un auditor forense para valorar la
integridad.
5. Gobierno: El Auditor Forenses es el encargado con el gobierno para dar

cumplimiento regular de las normativas vigente asegurando la apropiada
aplicación legal.
19. ¿Cuáles son los principios de la práctica de la auditoría

forense?
1. La auditoría forense es diferente a la auditoria financiera; es un

conjunto mental y no una metodología.
2. La Auditoria de Fraude se aprende de la experiencia.
3. Desde la perspectiva de auditoria, el fraude es la representación
equivocada e intencional de los hechos financieros de naturaleza material.
4. Los fraudes se comenten por razones económicas, egocéntricas,
ideológicas y psicóticas.
5. Los fraudes en contabilidad generalmente se descubren por
accidentes.
6. La prevención del fraude es un asunto de controles adecuados y
de un ambiente de trabajo de alto valor a la honestidad personal y al trato
justo.
20. ¿Cuáles son las razones para cometer un fraude?
Se considera que hay fraudes por falta de controles adecuados, poco y mal
capacitado del personal, Baja o alta rotación de puestos estos son los más
frecuentes, documentación confusa, salarios bajos,
existencia de activos de fácil conversión: bonos, pagares, legislación
deficiente, actividades incompatibles entre sí.

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1. ¿Cómo se define a la auditoría forense?

La auditoría forense se define como la técnica que integra conocimientos

2. ¿Cuáles son las diferencias que existe entre la auditoría general

3. ¿Cuáles son las funciones de la auditoría forense?

1. Investiga la Información: investiga y documenta hechos relacionados

2. 2. Realiza levantamiento de Información: y la cuantificación del daño

3. Analiza la información de forma exhaustiva en busca de hallazgos de

4. Evalúa los procedimientos de auditoria y de la información necesaria

5. Interpreta los resultados obtenidos: incluyendo consideraciones sobre si

6. Testifica como experto los hallazgos encontrados ante autoridades

7. Valúa cuantitativamente y cualitativamente los casos de fraude: Para

4. ¿Cuáles son los objetivos de la auditoría forense?

1. Conocer los antecedentes, causas, efectos y consecuencias de un hecho o

2. Investigar los hechos mediante la aplicación de técnicas y herramientas

3. Recabar y aportar las evidencias legales que permitan soportar los

5. ¿Cuáles son las fases de auditoría forense?

6. Defina cada una de las fases de la auditoria forense.

La planificación: el auditor se deberá informar de la empresa, conocer su

Trabajo de campo Desarrollo del programa de auditoría: En esta fase se

Comunicación de resultados: En esta fase se comunican los resultados

Monitoreo del caso: tiene el fin de asegurarse de que los documentos

7. Realice un cuadro de las evidencias desde la perspectiva de las

El origen de la auditoría forense se remonta a la época del Imperio

El nacimiento de este tipo de auditoría se da por los intentos de detectar e

9. ¿Cuáles son los enfoques de auditoría forense?

. Auditoria Forense Preventiva

10. ¿En qué consiste una auditoría forense preventiva?

La Auditoría Forense Preventiva está orientada a proporcionar evaluaciones o

11. ¿En qué consiste una auditoría forense detective?

Defectiva: A diferencia de la anterior, este tipo de auditoría está orientada a

12. Enumere las características de la auditoría forense.

1. Integración de Conocimientos: La Auditoria forense debe de combinar

2. Admisibilidad de Prueba: Obtener evidencias circunstanciales,

4. Recopilación de Información: La evidencia recopilada debe ser codificada

5. Planes de Contingencia: Investigación de los sistemas.

13. ¿Qué es un procedimiento de auditoría?

Los procedimientos de trabajo se diseñan para la recopilación de información

Para obtener evidencia suficiente, competente, útil y relevante para alcanzar

14. ¿Cuáles son las categorías de los procedimientos de auditoría?

1. Observación: Es un examen visual que implica una comparación mental

2. preguntas: Se pueden realizar oralmente o por escrito. Este tipo de

3. El análisis: representa el entendimiento de un todo, estudiando sus partes,

4. Verificación de un proceso de confirmación y comparación.

5. La investigación: Es la búsqueda sistemática de hechos ocultos cuando

6. La Evaluación: Es un estimado del trabajo o la ejecución de un juicio;

la observación debe ser antes de la confirmación por otros procedimientos.

16. ¿Qué es la investigación dentro de una auditoría forense?

Se espera que la investigación que realiza un auditor sea precisamente eso

17. ¿Cuáles son los niveles de comprensión de los procedimientos

1. Análisis: Crea comprensión del contexto, el conjunto de las

2. Síntesis: Involucra desplegar normas para una circunstancia o proceso. A

3. Evaluación: Incluye análisis y síntesis.

18. ¿Quiénes son los usuarios de la auditoría forense?

1 investigación Corporativa: Las organizaciones reaccionan frente a los

2. Soportes en Litigios: Incluye aconsejar en investigaciones y valorar la

4. Reclamos de Seguros: La preparación como la valoración de reclamos

5. Gobierno: El Auditor Forenses es el encargado con el gobierno para dar