Control Gubernamental Marco General - Diapositivas U2

CONTROL
GUBERNAMENTAL
MARCO GENERAL
EL CONTROL GUBERNAMENTAL Y LA
NORMATIVA RELACIONADA CON SU
EJERCICIO
Relaciona la normativa con la facultad que
la Contraloría General de la República
posee para regular el desarrollo del control
gubernamental, conforme al marco
normativo que establece la organización y
el funcionamiento de los servicios.
CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

Las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) aprobadas el
23 de diciembre de 2021, a través de la Resolución de Contraloría N°
295-2021-CG.
Son de obligatorio cumplimiento para los órganos y personal del

Sistema Nacional de Control, y para los funcionarios y servidores
públicos de las entidades.
Regula el ejercicio de control gubernamental y el desempeño

profesional del personal del Sistema.

1. Marco 2. Normas de 3. Normas de 4. Normas
Conceptual Desempeño Gestión de la Comunes a los
Profesional Calidad Servicio de
Control
5. Normas de 6. Normas de 7. Normas de

Servicios de Servicios de Servicios de
Control Previo Control Simultáneo Control Posterior

1. Definición y 2. Estructura de 3. Relación de las
alcance de las las NGCG NGCG con otras
NCGC normas.
4. El control 5. Servicios de 6. Servicios

gubernamental control relacionados

Ac t i t u d mental libre de influencias que
01. Independencia
comprometan el juicio profesional.
Poseer capacitación profesional

02 . Capacitación y
especializado y actualizado, así com o
Competencia
a. Debe guiar contar con competencia necesaria.
su desempeño
profesional por
las siguientes
normas: Utilización del pensamiento analítico y
3. Diligencia crítico, los conocimientos, habilidades y
profesional experiencias adquiridas, orientación a los
resultados.
Mantener en estricta reserva la

4. Confidencialidad información o b tenida d u rante la
realización de los servicios y los
resultados del control gubernamental.

La CGR establece y mantiene un
sistema de gestión de la calidad con la
finalidad de observar los requisitos y
especificaciones establecidos como
establecidos como estándares en la
normativa específica, así como cumplir
los requerimientos de los clientes y de
las partes interesadas del control
gubernamental.

Planeamiento Comisión de Participación
Control de expertos
Tiene como finalidad determinar la
demanda priorizada de control para su Equipo
multidisciplinario de Cuando sea necesario o b tener
atención por los órganos del Sistema.
profesionales a cargo información técnico-especializada de
del servicio.
expertos, los órganos del Sistema
Gestión de la información pueden contar con la participación de
Acreditación o personas naturales o jurídicas que
La CGR deberá identificar y requerir la comunicación de posean habilidades, conocimientos y
información necesaria para el adecuado Inicio de Servicio experiencia en un campo particular
desarrollo de los servicios de control, así distinto al de control
como diseñar, implementar y mantener Ante el titular de la gubernamental.
Entidad
sistemas para o b tener información de las
entidades bajo el ámbito del Sistema.

Supervisión Resultados de los servicios de Seguimiento a la
control implementación de
recomendaciones
Los servicios de control deben ser
supervisados en forma periódica, Se emite por escrito, se caracteriza por
mantener una estructura ordenada, La CGR y los OCI deben realizar
sistemática y oportuna, durante todas seguimiento de las acciones que las
sus etapas, por los niveles competentes, consistente y objetiva, y se comunican
entidades dispongan para la
a fin de orientar y asegurar el oportunamente a las entidades e implementación efectiva y oportuna
así instancias que correspondan. de las recomendaciones formuladas
cumplimiento de sus objetivos,
su en los resultados de los servicios de
com o mejorar la calidad de control.
desarrollo y resultados.
Publicidad de los
resultados de los
servicios de control

Municipalidad
con anterioridad a la ejecución de un con el objeto de emitir un resultado

Son aquellos que efectúa
acto u operación de una entidad, de según corresponda a la materia del
exclusivamente la Contraloría.
acuerdo a lo establecido po r la Ley o Requerimiento que realice la
norma expresa entidad solicitante del servicio.

Otorgar autorización previa:
Prestaciones adicionales de obra –
01. PAO
Prestaciones adicionales de Supervisión
de obras - PASS
Informar previamente sobre las

02 operaciones de endeudamiento público.
.
Opinión p revia vinculante sobre
contrataciones de bienes, servicios u
03 obras que tengan el carácter de secreto
militar o de orden interno exonerados
. de LP, CP o AD.

Consiste en examinar de forma objetiva y
01. sistemática los hitos de control o las
actividades de un proceso en curso, con el
objeto de identificar y comunicar
oportunamente a la entidad o dependencia la
existencia de situaciones adversas, para la
adopción de las acciones preventivas y
correctivas que correspondan, contribuyendo
de esta forma a que el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado se realice con
eficiencia, eficacia, transparencia, economía y
legalidad.

Alcance Las unidades orgánicas y órganos,
incluidos los desconcentrados, de la
Contraloría
General de la República.
Los Órganos de Control Institucional
(OCI).
Las Entidades sujetas al ámbito del
La directiva es de obligatorio
Sistema Nacional de Control.
cumplimiento
Excepcionalmente, cuando así lo determine la Contraloría, las Sociedades de Auditoría pueden ejercer el control
simultáneo.

Existencia de hechos que afecten o pueden
afectar la continuidad, el resultado o el logro
Objeto de los objetivos de un proceso en curso de la
entidad.
Entidad o dependencia
Identificar y comunicar Adopción de las acciones preventivas y

oportunamen te correctivas que correspondan, contribuyendo a
que el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado se realice con eficiencia, eficacia,
transparencia, economía y legalidad.
En caso se adviertan situaciones de competencia de otras instancias u organismos, dichas situaciones se comunican
oportunamente a éstas para los fines que correspondan.

Se desarrolla en el mismo o más próximo espacio Célere
de tiempo en que ocurre la actividad
o actividades objeto de control.
Se realiza en plazos breves y expeditivos,
impulsando el máximo dinamismo para
el logro de sus objetivos.
Control
Oportuno Simultáneo
Sincrónico
Su desarrollo y la emisión de sus resultados
se realizan durante el proceso en curso, lo que
permite a la entidad o instancias competentes,
Permite a la entidad o dependencia la oportuna adoptar dependencia y de ser el caso a las a
adopción correspondan con de acciones que tiempo las acciones que correspondan.
la finalidad de asegurar la
continuidad, el resultado o el
logro de los objetivos del proceso. Preventivo

Modalidades
Control Concurrente
Directiva N.º 013-2022-CG/NORM

“Servicio de Control Simultáneo”,
Visita de control Resolución de Contraloría N.º 218-
2022-CG, de fecha 30 de mayo de
2022.
Orientación de oficio

Modalidad “Servicio de Control Simultáneo”, R.C. N.º 218 -2022-CG,
de fecha 30 de mayo de 2022.
Se realiza a modo de acompañamiento sistemático,

Control multidisciplinario, evaluando a través de la
aplicación de diversas técnicas, un conjunto de hitos
Concurrente de control de un proceso en curso, de forma
ordenada, sucesiva e interconectada, en el momento
de su ejecución.
Se aplica principalmente, las técnicas de inspección

Visita de u observación de una actividad o un único hito de
Control control que forma parte de un proceso en curso, en
el lugar y momento de su ejecución.

Modalidad “Servicio de Control Simultáneo”, R.C. N.º 218-2022-CG,
de fecha 30 de mayo de 2022.
Se efectúa la revisión documental y el análisis de

información vinculada a una o más actividades de un
proceso en curso.
Orientación de No implica necesariamente el desplazamiento físico del

oficio profesional o equipo de profesionales a cargo de la
misma.
No requiere estrictamente realizar acciones de

planeamiento o contar con una etapa de planificación,
ni está sujeta a plazos predeterminados.

Acci o nes de Proceso
Planeamiento
Planificación Ejecución Elaboración de Informe
Selección del proceso

objeto de control
Elaboración de informe que
Registro del Servicio Acreditación/comunicación. considera: contenidos del Plan,
(inicio). listado de documentos e
Elaboración de Desarrollo de procedimientos
instrumentos, identificación de
Elaboración del Plan de
esquema del proceso situaciones adversas y su
Control Concurrente: Obtención de evidencias que
(incluye fases o determine la existencia o no estado, conclusiones y
objetivos, alcance y
etapas y actividades de situaciones adversas. recomendaciones.
procedimientos
de mayor impacto (definen Reporte de Avance ante
para su continuidad, la estrategia de la Situaciones Adversas. Aprobación de informe.
intervención).
resultado o logro de Control sobre hechos con
sus objetivos). presunta responsabilidad
Aprobación del Plan
(comunicación).
Reunión de Coordinación
Documentación del Control Concurrente (plan, evidencia, documentación generada y utilizada, análisis y
conclusiones de evidencia, informes, etc.)

Comisión de Control:
Integrante Supervisor
Equipo de profesionales a cargo.
Labor supervisada por el órgano

desconcentrado, la unidad orgánica de la
Contraloría o el OCI, a cargo.
Jefe de
Puede contar con la participación de expertos. Comisión

Obligaciones del titular de la entidad o responsable de la dependencia
Durante el desarrollo del servicio de control simultáneo:
Brindar facilidades para la instalación de la comisión de control.
Disponer y asegurar la entrega de la documentación e información

requerida en la forma y plazos solicitados.
Disponer la asignación de los recursos logísticos solicitados.
Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o

dependencia o cualquier otro lugar, donde se desarrolla la o las
actividades objeto del control.

Publicidad:
La notificación de los informes se entiende efectuada con su

comunicación al Titular de la entidad o el responsable de la
dependencia sujeta al control simultáneo.
Excepción para los que contengan información clasificada como

secreta o reservada, y demás de similar naturaleza.
Dentro de los 3 días hábiles siguientes de comunicados se remiten los

Informes de Control Simultáneo para su publicación en el portal web
de la Contraloría.
En un plazo máximo de 2 días hábiles, de recibidos, la unidad orgánica

a cargo debe publicarlos en el portal web de la Contraloría.

Publicación
portal web de la
Modalidades Plazos de ejecución CGR
Informe
Ejecución (3 días hábiles x hito) 5 días de remitido
Control Planificación (10 días hábiles
Concurrente (5 días hábiles x hito) al Titular de la
(2 días hábiles) Informe de Control Entidad
Concurrente)
5 días de remitido
Visita de Planificación Ejecución Informe
al Titular de la
Control (2 días) (5 días hábiles) (3 días hábiles)
Entidad
5 días de remitido
Orientación
de Oficio Ejecución Informe al Titular de la
Entidad
Resolución de Contraloría N.º 218-2022-CG, de fecha 30 de mayo de 2022.

Los servicios de control posterior son
01. aquellos que se realizan con el objeto de
efectuar la evaluación de los actos y
resultados ejecutados por las entidades en la
gestión de los bienes, recursos y
operaciones institucionales.
Estos son realizados por los órganos del

Sistema y se desarrollan de conformidad con
la normativa técnica que emite la Contraloría
en concordancia con las Normas Generales.

Auditoría Financiera
Auditoría de Desempeño
A u d i torías
Auditoría de Cumplimiento
Otros que se establezca
Servicios de Control Específico

a hechos con Presunta
Irregularidad
Pueden ser:
Acción de Oficio Posterior
Otros que se establezca

Tipos Normas Generales de Control Gubernamental
Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG
Es un examen a los estados financieros de las entidades, que se

Auditoría Financiera practica para expresar una opinión profesional e independiente
sobre la razonabilidad de los estados financieros, de acuerdo con el
marco de la información financiera para la preparación y
RC. N°031-2022-CG, 14 de presentación de información financiera.
febrero de 2022
Es un examen objetivo y profesional que tiene como propósito

Auditoría de Cumplimiento determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del
Sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones internas
RC. N°001-2022-CG, 7 de enero y las estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la
función o la prestación del servicio público y en el uso y gestión de
de 2022
los recursos del
Estado.

Tipos Normas Generales de Control Gubernamental
Auditoría de Desempeño Es un examen de la eficacia, eficiencia, economía y calidad de la

producción y entrega de los bienes o servicios que realizan las
entidades con la finalidad de alcanzar resultados en beneficios del
RC N.º 002-2022-CG/VCSCSCG, 07 de enero de 2022
Directiva N°002-2022-CG/VCSCG. ciudadano.
Servicio de Control Especifico a

Es una modalidad de los servicios de control posterior, que consiste en la
Hechos con Presunta Irregularidad intervención oportuna, puntual y abreviada, con el objeto de verificar la
existencia de hechos con evidencias de presunta irregularidad e identificar
las posibles responsabilidades civiles, penales o administrativas que
RC. N°134-2019-CG, 11 de junio de 2021 correspondan.
RC N.º 043-2022-CG, 24 de febrero de 2022
Es una modalidad de los servicios de control posterior, que consiste en la

Acción de Oficio Posterior hacer de conocimiento del Titular la existencia de hechos con indicios de
irregularidad que afecten la correcta captación, uso y destino de los
RC N.º 331-2022-CG, 17 de octubre de 2022 recursos y bienes del Estado.

Objetivos de la Auditoría Financiera:
a) Determinar si los estados financieros preparados por la entidad auditada presentan

razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de
efectivo, de acuerdo con el marco de información financiera aplicable.
b) Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno, contribuir al

fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia operativa y contable.

El proceso de la Auditoría de Cumplimiento se desarrolla en tres etapas, previo a ello se realiza el
Planeamiento:
Etapa de Elaboración del

Planeamiento Etapa de Planificación Etapa de Ejecución Informe
Carpeta de Servicio
• Definir la muestra de auditoria.
• Acreditar e instalar la
• Ejecutar el plan de auditoría • Elaborar el Informe de
comisión auditora.
definitivo Auditoria.
• Comprender la entidad y la • Aplicar los procedimientos de
materia a examinar. • Aprobar y remitir el Informe
autoría, obtener y valorar
de Auditoría
evidencias.
• Aprobar el plan de
auditoría definitivo. • Identificar las desviaciones de
cumplimiento.
• Elaborar y comunicar las
desviaciones de cumplimiento.
• Evaluar los comentarios.

a) Economía: Significa minimizar los costos de los recursos (insumos).
b) Eficiencia: Se refiere a obtener el máximo de los recursos disponibles. Se basa en

Auditoría de la relación entre recursos utilizados y productos entregados. En términos de
Desempeño cantidad, calidad u oportunidad.
c) Eficacia: Se refiere en qué medida se cumplen los objetivos previstos de una

intervención pública o entidad o dependencia en términos de productos.
d) Efectividad: Se refiere al logro de resultados previstos o esperados en términos de

Finalidad efectos.
e) Equidad: Todos deben ser capaces de ejercer sus derechos civiles, políticos y
sociales.
Determinar si los proyectos,
operaciones, actividades o f) Ética: Se vincula al funcionamiento y la efectividad del marco institucional en
materia ética, para contribuir a su fortalecimiento.
sistemas, programas,
entidades o dependencias g) Sostenibilidad Ambiental: Consiste en evaluar si las intervenciones o entidades o
operan de conformidad con dependencias han tenido en consideración el impacto ambiental en un contexto
las dimensiones de: de desarrollo sostenible.
h) Coherencia Política: Se refiere al atributo en la formulación de políticas que

reducen conflictos y promueve las sinergias entre y dentro de las diferentes áreas
de política para lograr resultados.

El proceso del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad se desarrolla en tres
etapas, previo a ello se realiza el Planeamiento:
Etapa de Planificación Etapa de Ejecución Etapa d e Elaboración del

Planeamiento Informe (10 días)
(5 días) (30 días)
Elaboración de la • Acreditación de la Comisión de

Carpeta de Servicio. Control o comunicación de
• Inicia luego carpeta de inicio del Servicio de Control • Elaboración de Informes
efectúa el servicio y registro Específico. de Control Específico.
Recopilación de en de aprobada la se el
aplicativo. • Desarrollo de procedimientos. • Revisión, aprobación y
información y
Comunicación del
documentación
• Elaboración y aprobación del • Identificación de la Presunta Informe de Control
complementaria. Irregularidad. Específico.
Plan de Control Específico.
(5 días).
• Elaborar y comunicar el pliego
de hechos.
• Evaluación de comentarios.

Roles Obligaciones y Responsabilidades:
Titular de la Entidad • Suscribir y aprobar el Plan de Acción.
• Designar al monitor y a los funcionarios responsables de implementar las recomendaciones.
• Disponer al monitor, la remisión del Plan de Acción al OCI (Hasta 20 días hábiles).
• Disponer que los funcionarios designados adopten oportunamente las acciones o medidas que aseguren la
implementación de las recomendaciones en los plazos establecidos.
• Mantener en permanente evaluación y seguimiento los avances de la implementación de las recomendaciones y
adoptar las medidas correctivas para asegurar su implementación.
Monitor
• Elaborar, suscribir y remitir el Plan de Acción al OCI.

• Coordinar de manera permanente con los funcionarios designados para que cumplan con las acciones y plazos
del Plan.
• Registrar en el aplicativo informático, o remitir al OCI a cargo del seguimiento.
Responsables de la
• Suscribir el Plan de Acción para el proceso de implementación y seguimiento a las
Implementación
recomendaciones. Adoptar las acciones o medidas dispuestas en el Plan en los plazos
establecidos.
• Informar al monitor, las acciones o medidas adoptadas para implementar las recomendaciones.
• Solicitar, cuando lo considere el apoyo técnico al OCI para que explique o absuelva las consultas sobre las
recomendaciones.

7 de julio de 1999
Objetivos:
Orientar conducta del auditor gubernamental.
Estimular conductas éticas en su función.
Vinculante para: Brindar guías de orientación auditor examine,

aprecie y refiera para que el en sus actuaciones.
Personal de la CGR que realiza
auditorías. Órganos de Auditoría
Interna.
Personal de las SOA designadas.

1. Aptitud de Servicio 7. Probidad administrativa
(a p titud permanente para desempeñar actividades) (conducta intachable)
2. Calidad del servicio 8. Reserva o confidencialiad

(mejoras continuas en las instituciones)
3. Compromiso con el país 9. Tecnicismo

(bienestar del país) (actuar de manera profesional)
Comprende
los siguientes 10. Vocación por la verdad y la transparencia
principios: 4. Cordialidad
(buenas conducta, derechos de auditados) (conducta transparente)
5. Cuidado y esmero profesional

(emplear correctamente el juicio profesional)
6. Independencia, objetividad e imparcialidad

Resolución de Contraloría N.° 430-2008-CG 25
de octubre de 2008
1. Objetividad 8. Respeto
2. Probidad 9. Honestidad
3. Transparencia 10. Presunción de licitud

Principios
4. Diligencia 11. Veracidad
5. Reserva 12. Pulcritud
6. Legalidad 13. Flexibilidad
7. Ética 14. Eficiencia

07. Desempeñar actividades particulares que
01. Ejercer actividades para obtener
conlleven conflicto de intereses para la CGR y
ventajas para sí o terceros.
OCI.
02. Utilizar cargos para obtener 06. Trasmitir a terceros ajenos al ámbito
Prohibiciones funcional de la dependencia competente
beneficios.
información obtenida.
03. Trasladar información secreta, 05. Dedicar horas de trabajo a labores

reservada o confidencial para beneficio distintas
personal.
0 4 . Recibir retribución
económica o solicitar
agasajos, atenciones.

Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Artículo 22°.- Atribuciones de la Contraloría

General
ñ) Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o

sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control
gubernamental.
t) Emitir disposiciones y/o procedimientos, a través del control gubernamental,

promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la gestión pública, así
como la adopción de mecanismos de transparencia e integridad a interior de
las entidades, considerándose el concurso de la ciudadanía y organizaciones
de la sociedad civil.

Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Artículo 9°.- Principios del Control Gubernamental
Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Control y de la
Contraloría General de la
República
q) La participación ciudadana, que permita la contribución de la
ciudadanía en el ejercicio del control gubernamental.

Modalidades de presentación de denuncias
RC. N.º 292-2022-CG, 10 de setiembre de
2022.
Aprueba Directiva N°020- 2022-CG/GCSD,
"Servicio de Gestión de Denuncias, que ✓ Presencial: Cuando el denunciante o su representante,
regula el servicio de gestión de denuncias a presenta la denuncia en las instalaciones de la CGR a
cargo de la CGR y de OCIS estableciendo nivel nacional o en el OCI responsable de desarrollar el
un nuevo modelo del proceso de recepción control gubernamental en una determinada entidad.
y de evaluación de denuncias“.
✓ No Presencial: Cuando el Denunciante presenta la
Regula el proceso de recepción, evaluación y denuncia atreves de mesa de partes virtual o mediante
atención de la demanda imprevisible de el formulario consignado en el portal web de la
control generada por las denuncias sobre CGR(denuncia en línea).
presuntos hechos irregulares ocurridos en las
entidades sujetas a control.

Requisitos para la admisión de una denuncia:
Interés Público: Focalización:
La información deberá estar referida a La información deberá contener como

presuntos hechos irregulares, actos mínimo: Nombre de la entidad sujeta a
contrarios a las disposiciones legales, control, descripción de los presuntos
disposiciones internas, estipulaciones hechos irregulares, lugar donde ocurrió los
contractuales u otra de similar presuntos hechos y fecha probable de
naturaleza. ocurrencia.

La Ley N° 29542 faculta al denunciante a solicitar las medidas de protección siguientes:
• Reserva de la identidad, asignándosele un código de identificación.

• A no ser cesado, despedido o removido del cargo a consecuencia de la denuncia
calificada y admitida.
• Recibir el apoyo de la CGR en las instancias laborales a las cuales el denunciante acuda.
• La CGR remite al Ministerio de Trabajo para la inspección respectiva, en caso el
denunciante comunique represalias u hostilización.

De igual modo, la citada ley otorga al denunciante, determinados beneficios:
Reducción gradual de la sanción administrativa en caso que el denunciante sea copartícipe de los hechos
denunciados.
En los casos en que los hechos denunciados constituyan infracción prevista en la norma administrativa
que sea sancionada con multa, el denunciante obtiene como recompensa un porcentaje de lo
efectivamente cobrado.
Caducan los beneficios a otorgarse cuando, concluida la investigación de la denuncia, se confirma

la participación del denunciante en los hechos comunicados y éste no lo hubiera declarado en el
momento de presentar su denuncia.

Objetivo
Generar un espacio de participación ciudadana y de información sobre las
acciones de la CGR, donde la ciudadanía contribuya al control gubernamental,
relacionado al uso y destino de los recursos y bienes del Estado. Asimismo, busca
sensibilizar a la ciudadanía en el rol y competencias que cumple la CGR.
Son espacios de participación ciudadana y de información sobre las acciones

que realiza la CGR, donde la ciudadanía de manera individual o a través de las
organizaciones sociales contribuyen alertando situaciones sobre el uso
inadecuado de los recursos públicos.

Audiencias Públicas
Regionales • Ciudadanos
• Miembros de las Organizaciones de la

Sociedad Civil
• Congresistas de la República
Audiencias Públicas
Provinciales

Resolución de Contraloría N.° 122-2021-CG de 2 0 de mayo de 2021
Supuestos de presentación:
El Titular de la entidad se encuentra

obligado a rendir cuentas ante la Por período anual: Por el período
Contraloría y la ciudadanía por el uso de comprendido entre el primero de enero o
los fondos o bienes del Estado a su cargo desde la fecha que inicia la gestión el
y el resultado de sugestión. Titular de la entidad hasta el 31de
diciembre del año a reportar.
Por Término de Gestión: Formará parte

del Informe de Transferencia de Gestión.

Resolución de Contraloría N.° 122-2021-CG de 2 0 de mayo de 2021
Supuestos de presentación:
Por término de gestión del Titular de la

entidad conforme a período definido.
Es la obligación que tiene el Titular
Saliente de la entidad, de informar a la Por término de gestión del Titular de la
al Titular entrante de la Entidad, a la entidad que interrumpe período
CGR y a la ciudadanía mediante el definido o concluye el ejercicio de cargo
Informe de Transferencia. sin período definido.
Por término de gestión de Titular de

Ministerio.
Por término de mandato del Presidente
de laRepública.

Resolución de Contraloría N.° 041-2022-CG de 24 de febrero de 2022
Rendición de cuentas de los Titulares de Gobierno Regional, Gobierno
Local y Sociedades de Beneficencia.
Es el proceso mediante el cual el titular de la Entidad informa

periódicamente y al final de su gestión, mediante un informe de
rendición de cuentas, suscrito con carácter de declaración jurada,
a la CGR y a la ciudadanía, las decisiones adoptadas en el ejercicio
de su gestión, principalmente sobre los sistemas administrativos,
indicadores sociales y económicos, y, los bienes y servicios
públicos prestados y su autoevaluación

¡Muy bien!
¡Felicidades!
Culminaste con el estudio de la segunda unidad.
Te invitamos a continuar estudiando en el Aula Virtual de la ENC.

Control Gubernamental Marco General - Diapositivas U2

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CONTROL

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

Son de obligatorio cumplimiento para los órganos y personal del

Regula el ejercicio de control gubernamental y el desempeño

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

5. Normas de 6. Normas de 7. Normas de

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

4. El control 5. Servicios de 6. Servicios

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

Poseer capacitación profesional

Mantener en estricta reserva la

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

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CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

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con anterioridad a la ejecución de un con el objeto de emitir un resultado

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

Informar previamente sobre las

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Identificar y comunicar Adopción de las acciones preventivas y

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Directiva N.º 013-2022-CG/NORM

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

Se realiza a modo de acompañamiento sistemático,

Se aplica principalmente, las técnicas de inspección

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

Se efectúa la revisión documental y el análisis de

Orientación de No implica necesariamente el desplazamiento físico del

No requiere estrictamente realizar acciones de

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Selección del proceso

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Labor supervisada por el órgano

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

Durante el desarrollo del servicio de control simultáneo:

Brindar facilidades para la instalación de la comisión de control.

Disponer y asegurar la entrega de la documentación e información

Disponer la asignación de los recursos logísticos solicitados.

Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

La notificación de los informes se entiende efectuada con su

Excepción para los que contengan información clasificada como

Dentro de los 3 días hábiles siguientes de comunicados se remiten los

En un plazo máximo de 2 días hábiles, de recibidos, la unidad orgánica

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

Resolución de Contraloría N.º 218-2022-CG, de fecha 30 de mayo de 2022.

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

Estos son realizados por los órganos del

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

Servicios de Control Específico

Acción de Oficio Posterior

Otros que se establezca

CONTROL GUBERNAMENTAL:MARCO GENERAL

Es un examen a los estados financieros de las entidades, que se

Es un examen objetivo y profesional que tiene como propósito

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