Hotelera y Servicios

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PRÁCTICA #1

CON LOS DATOS PRESENTADOS RESOLVER LOS EJERCICIOS.


EJERCICIO#1.
El Hotel "INCOS" de la ciudad de Cochabamba tiene contrato con la Agencia de Turismo "Bolivia
Tours"; para la atención de sus clientes de turismo, dicho hotel que manejamos contablemente
recibe una delegación. Donde la agencia de turismo comunica la hora de ingreso y salida de los
turistas:
HORA INGRESO: 20:00 P.M FECHA: 15/02/2023 15 16 17 18
HORA DE SALIDA: 6:00 A.M. FECHA: 19/02/2023 12:00 PM 1 1 1
El detalle de servicio prestado es como sigue:

CANTIDAD DETALLE C/U TOTALES DIAS TOTALES GENERALES


2 HABITACIONES MATRIMONIALES 300 600 4 2400
5 HABITACIONES DOBLES 250 1250 4 5000
6 HABITACIONES SIMPLES 200 1200 4 4800

TOTALES 3050 12200

• Adicionalmente los huéspedes al retirarse cancelan por gastos de lavandería el


de 480.- Bs.
• La Agencia de viajes en fecha 25 del mismo mes emite el cheque de pago.
a) Se le pide el cálculo y registro contable respectivo de acuerdo a Ley.
b) Con los mismos datos, calcular y registrar con el supuesto de que todos los huéspedes sean
extranjeros.

A) Ninguno es extranjero para este caso , entoces no hay por que dar factura turistica

C
FECHA DETALLE DEBE HABER
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
CAJA MONEDA NACIONAL 480 12680 3%
AGENCIA TURISTICA 12200
Agencia Boliviana tours
IMPUESTO ALAS TRANSACCIONES 380.4 12680 87%
INGRESO DE SERVICIO DE HABIOTACION 10614 13%
INGRESO POR SERVICIO DE LAVANDERIA 417.6
IVA DEBITO FISCAL 1648.4
IMPUESTO NA LAS TRANSACCIONES PORPAGAR 380.4

B) b) Con los mismos datos, calcular y registrar con el supuesto de que todos los huéspedes sean
extranjeros.
FECHA DETALLE DEBE HABER
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
CAJA MONEDA NACIONAL 480
AGENCIA TURISTICA 12200 12680 3%
Agecia boliviana tours
IMPUESTO ALAS TRANSACCIONES 380.4 87%
INGRESO DE SERVICIO DE HABIOTACION 10614 13%
INGRESO POR SERVICIO DE LAVANDERIA 480
IVA DEBITO FISCAL 1586
IMPUESTO NA LAS TRANSACCIONES PORPAGAR 380.4
0

EJERCICIO#2
El Instituto INCONS; trae a un consultor de Chile para que realice un proyecto; contratando
los servicios de nuestro hotel "FUTURO PROFESIONAL"; con las siguientes especificaciones:
* Permanencia de 3 noches COSTO POR
* Deja el hotel a las 10:AM DSETALLE NOCHES NOCHE
Costo por noche Bs. 280. 280 HABITACION 3 280
* Consumos personales del huésped extranjero: LAVANDERIA
Lavandería 200 PISCINA 200
Sauna y Piscina 150 RESTAUNRANT 150
Restaur. 250 250
TOTALES

* El Instituto INCOS, emite cheque por el hospedaje del consultor.


• Se le pide: Calculo y registro contable respectivo de acuerdo a Ley.

FECHA DETALLE DEBE HABER


,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
CAJA MONEDA NACIONAL 1440 3%
IMPUESTO ALAS TRANSACCIONES 43.2
INGRESO DE SERVICIO DE HABIOTACION 730.8 87%
INGRESO POR SERVICIO DE LAVANDERIA 200 13%
PISCINA 150
RESTAUNRANT 250
IVA DEBITO FISCAL 109.2
IMPUESTO NA LAS TRANSACCIONES PORPAGAR 43.2
19
1 12:00 PM

OTALES GENERALES

éspedes sean
TOTLES
GENERALES
840

200
150
250

1440
PRÁCTICA #2

ENTREGA CON CARGO A RENDICIÓN DE CUENTAS


24/02/2023 El Hotel INCOS, emite cheque a nombre del encargado del restaurante
(Claudio Ponce) por Bs. 5.000.- para adquirir: fruta y verdura, por la
situación de precios se decide comprar del mercado campesino.
25/02/2023 El Señor Claudio Ponce, no compra con nota fiscal correspondiente, y está
por demás suponer por qué (compro del mercado campesino); y presenta
su rendición de cuentas como sigue:
DETALLE NETO RETENCION TOTAL
PAPA 2.100.- 2,100.00 182.61 2282.61
CEBOLLA 300.- 300 26.09 326.09
LOCOTO 100.- 100 8.70 108.70
ZANAHORIA 200.- 200 17.39 217.39
COLIFLOR 100.- 100 8.70 108.70
HABA 150.- 150 13.04 163.04
ARVEJA 200.- 200 17.39 217.39
PAPAYA 350.- 350 30.43 380.43
MANDARINA 400.- 400 34.78 434.78
MANZANA 200.- 200 17.39 217.39
DURAZNO 300.- 300 26.09 326.09
TOTALES 4,400.00 382.61 4782.61
SE PIDE A USTED COMO ENCARGADO DE CONTABILIDAD:
a) Realizar los cálculos y registros contables correspondientes, para el respaldo de gasto
deducible. Asumiendo la retención como empresa.
b) Realizar los registros contables pertinentes, para el respaldo de gasto deducible.
Procediendo con la retención correspondiente

FECHA DETALLE DEBE HABER


,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
ENTREGA CON CARGO A REDICION DE CUENTAS 5,000.00
BANCOS 5,000.00

FECHA DETALLE DEBE HABER


,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
ALMACEN DE MATERIALES E INSUMOS 4400.00
Almacen en general
CAJA 982.61
ENTREGA CON CARGO ARENDICION DE CTAS. 5,000.00
RETENCIONES POR PAGAR 382.61
RETENCION DE BIENES
2100 92
8% 100
ES UN BIEN PARA UNA
EMPRESA DE SERVICIOS 2282.6087

2282.61 0.92

182.608696
PRÁCTICA#3
1. En fecha 05/03/2023, el Hotel “INCOS”, presenta el siguiente reporte diario de ingresos por
habitaciones:
REPORTE DIARIO DE INGRESOS - HABITACIONES

HABITACIÓN NOMBRE/HUESPED TARIFA $US T/C

506 Ramiro Cárdenas 80 6.96


209 Fanny Aranda 60 6.96
304 Rosario Sánchez 100 6.96
615 Pedro bustillos 60 6.96
TOTALES
TURNO NOMBRE
SE PIDE:
? Realizar el registro contable de los ingresos
C
FECHA DETALLE DEBE HABER
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
CAJA MONEDA NACIONAL 2088
IMPUESTO ALAS TRANSACCIONES 62.64
INGRESO DE SERVICIO DE HABIOTACION 1816.56
IVA DEBITO FISCAL 271.44
IMPUESTO NA LAS TRANSACCIONES PORPAGAR 62.64

2. En fecha: 18/02/2023, El Hotel “INCOS”, presenta la siguiente hoja de pedido de


material e insumos:
HOJA DE PEDIDO DE MATERIALES E INSUMOS
CANTIDA ARTÍCULO UNIDADES P/U KARDEX TOTALES
VALORADO

50 TRAPEADORES (REST.) PIEZAS 5 250


20 CERA PARA MUEBLES (HABIT.) PIEZAS 25 500
200 PAPEL HIGIENICO (HABIT) PIEZAS 4 800
4 CUCHARONES (REST.) PIEZAS 30 120
15 FIDEO (REST) PIEZAS 4 60
SE PIDE:
? Realizar el registro contable que genera la atención del pedido de materiales.

FECHA DETALLE DEBE HABER


,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
COSTO DE SERVICIO DE HABITACION 430
COSTO DE SERVICIO DE RESTAURANT 1300
ALMACEN DE SERVICIOS E INSUMOS 1730
OBSERVACIONES

556.8
417.6
696
417.6
2088

3%

87%
13%

RESTAURAN 430

HABITACION 1300
RACTICA #4
EJERCICIO #1
Con los siguientes datos de El Señor López que llega del departamento de Santa Cruz, a dictar
un seminario sobre: "IMPUESTOs EN PANDEMIA" a nuestro hotel "INCOS"

2/8/2023 Reservación del Hotel, Bs. 500 500


14/02/2023 Llegada al hotel a horas 14:30
2/19/2023 Abandona el hotel a horas 22:00
Adicionalmente:
Tarifa de habitacion SUs por dia SUS 70
Total Consumo de restaurante Bs. 680 680
Salón de eventos Bs.1500 1500
Lavanderia Bs.230 230
T/C 6.90

SE PIDE
Registros contables sabiendo que la cancelación efectuada POr el Señor López es
realizada con cheque almomento de dejar el hotél

FECHA DETALLE DEBE HABER


,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
CAJA MONEDA NACIONAL 500
ANTICIPOS Y RESERVAS 500

87%
DETALLE T/C COSTO DIAS TOTAL NETO

Tarifa de habitacion 6.90 483 6 2898 2521.26


Total Consumo de restaurante 680 680 591.6
Salón de eventos 1500 1500 1305
Lavanderia 230 230 200.1
TOTALES 5308 4617.96

FECHA DETALLE DEBE HABER


,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
CAJA MONEDA NACIONAL 4808
ANTICIPO Y RESERVAS 500
IMPUESTO ALAS TRANSACCIONES 159.24 3%
INGRESO DE SERVICIO DE HABIOTACION 2521.26 87%
INGRESO POR SERVICIO DE RESTAURANTE 591.6
INGRESO POR SERVICIO DE SALON DE EVENTOS 1305
INGRESO POR SERVICIO DE SALON DE LAVANDERI 200.1
IVA DEBITO FISCAL 690.04
IMPUESTO NA LAS TRANSACCIONES PORPAGAR 159.24

EJERCICIO #2
En fecha 10/03/2023, La heladeria "GLOBOS" S,A. Cancela con cheque del Banco Unión al serñor
Jacinto Berrios por servicios de mantenimiento de los equipos de conservación y refrigeración
de los servicios siguientes:
No. COSTO POR COSTO POR
SERVICIO REFRIGERADORES No.CONSERVADORAS EQUPO REFRIGEEQUPO CONSERV
Restaurante 3 3 120 180
Confitería 1 4 120 180
Salteñeria 1 1 120 180
TOTALES
Sabiendo que el Señor Jacinto Berrios nos indica que

El costo por arreglo de refrigeradores es de Bs. 120. c/u 120


El costo por arreglo de Conservadoras es de Bs 180. c/u 180

SE PIDE:
Realizar los calculos y los hacientoscontables sabiendo que nos da factura por la reparacion
Realizar los calculos y los hacientoscontables sabiendo que NO nos da factura por la reparacion

FECHA DETALLE DEBE HABER


,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
COSTO DE SERVICIO RESTAURANT 783
Mantenimiento de equipos
COSTO DE SERVICIO CONFITERIA 730.8
Mantenimiento de equipos
COSTO DE SERVICIO SALTEÑERIA 261
Mantenimiento de equipos
IVA CREDITO FISCAL 265.2 13%
BANCO UNION CTA. CTE. 2040

Realizar los calculos y los hacientoscontables sabiendo que NO nos da factura por la reparacion

FECHA DETALLE DEBE HABER


,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
COSTO DE SERVICIO RESTAURANT 1065.09
Mantenimiento de equipos
COSTO DE SERVICIO CONFITERIA 994.08 TATALES
Mantenimiento de equipos
COSTO DE SERVICIO SALTEÑERIA 355.03
Mantenimiento de equipos
BANCO UNION CTA. CTE. 2040
RETENCIONES POR PAGAR 374.20
EJERCICIO #2
Con chegue de Banco Unional senor
de conservacion y refrgeración
En fecha 10/03/2023
Jacinto Berrios por se
de los servicios sentes
NacONSERVADORAS
SERVICIO

13%
IVA

376.74
88.4
195
29.9
690.04
TOTAL COSTO TOTAL COSTO COSTO 87%
REFIGERADOR CONSERVADORATOTAL
360 540 900
120 720 840
120 180 300
600 1440 2040

84.5
100
IMPORTE RETENCION TOTAL
900 165.09 1065.09
840 154.08 994.08
300 55.03 355.03
2040 374.20 2414.20
RACTICA # 5(SUELDOS Y SALARIOS)
EJERCICIO#1. APORTE SOLIDARIO
LA EMPRESA HOTELERA "EL BUEN SABER" PRESENTA LA SIGUIENTE COMPoSiciÓN DE
SUELDOS TOTALES GANADOS
SERVICIO TOTAL GANADO
ADMINISTRACION: SIGFREDO LEON 30,000.00
HABITACIONES RICHAR RUIZ 28,000.00
RESTAURANTE: ANDREA PACHURI 17,000.00
TOTALES 75,000.00

SABIENDO QUE POR LEY EL APORTE NACIONAL SOLIDARIO PARA SUELDOS MAYORES A BS 13.000-ES EL SIGUIENTE

ESCALA PORCENTAJE
13,000.00 A 24,999.00 1%
25000 A 34,9999 5%
35,000.00 A ADELANTE 10%

SE PIDE
Planilla laboral calculo del RC IVA impositiva asientos contables respectivos.

TOTAL APORTE COTIZACIÓN RIESGO COMISION


NOMBRE YAPELLIDO GANADO SOLIDARIO MENSUAL COMUN AFP
0.50% 10% 1.71% 0.50%
ADMINISTRACION:
SIGFREDO LEON 30,000.00 150 3000 513 150
HABITACIONES
RICHAR RUIZ 28,000.00 140 2800 478.8 140
RESTAURANTE:
ANDREA PACHURI 17,000.00 85 1700 290.7 85

TOTALES 75,000.00 375 7500 1282.5 375

CALC ULO PARA EL APORTE NACIONAL SOLIDARIO

30,000.00 Menos 13,000.00 17,000.00 1% 170 30,000.00 Menos


28,000.00 Menos 13,000.00 15,000.00 1% 150 28,000.00 Menos
17,000.00 Menos 13,000.00 4,000.00 1% 40

CALCULO DEL RC IVA CALCULO DEL RC IVA


TOTAL GANADO 30,000.00 TOTAL GANADO
MENOS 12.71% 3813 MENOS 12.71%
MAS APORTE NACIONAL 420 MAS APORTE NACIONAL
TOTALES 25,767.00 TOTALES
MENOS 2 SALARIOS MINIMOS 4,500 MENOS 2 SALARIOS MINIMOS
BASE IMPONOBLE DEL RC IVA 21,267 BASE IMPONOBLE DEL RC IVA
13% RC IVA 2764.71 13% RC IVA
13% DE DOS SALRIOS MINIMOS 585 MENOS 13% DE DOS SALRIOS MINIMOS
RC IVA A PAGAR 2179.71 RC IVA A PAGAR

FECHA DETALLE PARCIALES DEBE HABER


,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
SUELDOS Y SALARIOS 30000.00
COSTO DE SERVICIO HABITACON 28,000.00
Sueldos y salarios
COSTO DE SERVICIO RESTAURANTE 17,000.00
Sueldos y salarios
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 59805.525
APORTES LABORALES POR PAGAR 10292.5
AFP VEJES 7500
AFP RIESGO COMUN 1282.5
AFP COMISION 375
AFP SOLIDARIOS 375
AFP APR. NACI. SOLIDARIO 760
3.000-ES EL SIGUIENTE

APORTE NACIRC IVA TOTAL LIQUIDO


SOLIDARIO DESCUENTO PAGABLE

420 2179.71 6412.71 23,587.29

300 1968.356 5827.156 22,172.84

40 753.909 2954.609 14,045.39

760 4901.975 15194.475 59805.525

25,000.00 5,000.00 5% 250


25,000.00 3,000.00 5% 150

CALCULO DEL RC IVA


28,000.00 TOTAL GANADO 17,000.00
3558.8 MENOS 12.71% 2160.7
300 MAS APORTE NACIONAL 40
24,141.20 TOTALES 14,799.30
4,500 MENOS 2 SALARIOS MINIMOS 4,500
19,641 BASE IMPONOBLE DEL RC IVA 10,299
2553.356 13% RC IVA 1338.909
585 MENOS 13% DE DOS SALRIOS MINIMOS 585 MENOS
1968.356 RC IVA A PAGAR 753.909
EJERCICIOS FINIQUITOS

EL RESTAURAT "EL BUEN GUSTO" DECIDEV REDUCIR EL PERSONAL DE COCINA Y PROCEDECON CO EL DESPIDO
DE LA SEÑORA MARGARITA TORRICO,(COSINERA), USTED COMO CONTADOR DE DICHO
RESTAURANTE DEBE REALIZAR EL CALCULO DEL FINIQUITO CORRESPONDIENTE SABIENDO QUE

FECHA DE INGRESO 4/14/2015


FECHA DE RETIRO 3/5/2021
SALARIO BASICO 3,215
MOTIVO DE DESPIDO

ADICIONALMENTE:
.- SE LE DEBE SUELDO DEL MES ANTERIOR
.- SE LE DEBE VACACIONES DE LA GESTION ANTERIOR
.- EN LA PRESENTE GESTION EXISTE UNA UTILIDADAD ( PRIMA)

FECHA DE I 4/14/2015 (primas , aguinaldos , salarios)


FECHA DE R 3/5/2021

TIEMPO DE SERVICIO
AÑOS MESES DIAS indeminizacion vacacion
5 10 19
5 10 22

PROMEDIO INDEMINIZABLE 3,215


CALCULAR :
VACCIONES GESTION ANTERIOR
SALARIO MES ANTERIOR
GESTION UTILIDAD
1. DESAHUCIO DE (3 MESES) 9645
9645 3
2.INDEMINIZACION 18950.64
3,215 5 16075
3,215 12 10 2679.17
3,215 360 22 196.47
18950.64

3. SALARIO 3259.01
3,215 31 5 DIAS MES AC 518.55
SUELDO MES ANTERIOR 3,215
3733.55
4.-VACACIONES
(sacamos dias 20;uqe es mas de 5 años le coprresponde(3215/30*20)( se llama fact 3524.59
3,215 30 20 2143.33

en meses 2143.33 12 10 1786.11


en dias 2143.33 360 22 130.98

VACACIONES AÑO ACTUAL 1917.09


para la vacacion gestion anterior
3,215 30 15 1607.5

5.-PRIMA 580.49
3,215 12 2 535.83
3,215 360 5 44.65

6.-AGUINALDO 580.49

3,215 12 2 535.83
3,215 360 5 44.65

36540.22
EL DESPIDO

TG TG (+)AP+AP+AG+IND
0.00 0.1271 1
0.00 0.8729
-

AÑOS DDE SERVICIO 2250 3


DE 2 A 4 AÑO 5% 2250 3
DE 5 A 7 AÑO 11% 2250 3
DE 8 A10 AÑ 18% 2250 3
DE 11 A 14 A 26% 2250 3
DE 15 A 19 A 34%
DE 20 A 24 A 42%
DE 25 AÑOS 50%

12.71% 474.534
1215
2295
337.5

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