TRABAJO PRACTICO PRIMER PERIODO 2023

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS EN EL VALLE DE SULA

Trabajo Practico 20 PUNTOS
Asignatura : CF 190 Seminario Tributario y Contable
Para ser entregado el dia MARTES 23 de abril 2023
Únicamente por los que ha asistido a clases
A continuacion se presenta el siguiente Balance de comprobacion de la CIA Manufacturera S.A. Con Rtn# .
con direccion en la Col .LA Orquidea 15 Ave. Se. 15 Calle Casa # 150.
CIA MANUFACTURERA DEL NORTE S.A.
BALANCE DE COMPROBACION

AL 30 de noviembre del 2022 SALDO AL 30 DE NOVIEMBRE/2022

DESCRIPCION DEBE HABER
Activos
Caja General 25,000.00
Banco Promerica, S.A. Cta#125-356 525,000.00
Banco Lafise,S.A Cta # 124360254 926,350.00
Banco Atlantida Cta # 785-35055 250,000.00
Banco Bac Honduras Cta # 290250650 345,250.00
Banco Trust de Miami Dep. a Plazo $130,000.00 2,283,288.00
Cuentas por cobrar
Clientes 11,500,000.00
Funcionarios y empleados 125,000.00
Accionistas 250,000.00
Cias Relacionadas 2,500,000.00
Prestamos por Cobrar 1,600,000.00
Otros 45,000.00
Inventario Prod.Terminado 3,560,000.00
Inv. De Materiales 250,000.00
Inv. Prod. En Proceso 1,250,000.00
Inv. De Materia Prima 3,850,000.00
Seguros Pagados Por Anticipado Edificio Amort. Mens.L.100,000.00 155,000.00
Depositos en Garantia 45,000.00
Regalías Pagadas por Adelantado por 6 meses a Partir de Dic. 150,000.00
Terreno 6,500,000.00
Edificio Comprado 8,500,350.00
Maq. Y Equipo 5,500,000.00
Vehiculos 2,550,000.00
Herramientas 550,000.00
Casas de Habitacion para los Empleados 18,126,568.00
Edif. Cafeteria Empleados 3,250,000.00
Cancha Recreacion Empleados 1,250,000.00
Ctas Por Pagar Prov. Nacionales 8,500,000.00
Ctas. Por Pagar Prov. Extranjeros 9,500,000.00
Ptmos. Por Pagar Socios 4,500,000.00
Otras Ctas . Por Pagar 1,550,000.00
Impuesto Sobre la Renta Por Pagar(Exedente) - 365,250.00
Impuesto Sobre Ventas - 65,250.00
Prestamos Por Pagar Extranjero 3,350,000.00
Prestamos Por Pagar Nacionales 8,289,974.00
Capital 100,000.00
Rva. LegaL 25,000.00
Utilidad Acumulada 1,250,450.00
Ventas el 75% al Credito 80,365,785.00
Dev. Y Desc. S/ Ventas 222,362.00
Desc.S/Vtas.Pronto Pago 225,320.00
Intereses Recibidos de Empleados 12,500.00
Intereses Recibidas Por Ctas Morosas 226,850.00
Dividendos Recibidos de Cias. Extranjeras 1,325,420.00
Dividendos Recibidos de Cias. Nacionales 626,609.00
Alquileres Recibidos 650,000.00
Comisiones Recibidas 550,000.00
Indennizacion Recibida del Exterior Por Seguro 3,890,425.00
Compras de Materia Prima 44,950,256.00
Mano de Obra Directa 2,750,000.00
Desc. Y Dev. S/Compras de materia prima 360,000.00
Descuento Recibido Por Pronto Pago 122,750.00
Gastos de Ventas 5,850,275.00
Gastos de Administracion 7,140,370.00
Gastos Financieros 2,625,370.00
Gastos de Fabricacion 2,457,320.00
Prestamo a Largo Plazo 6,400,000.00
Estimacion de Ctas Incobrables 1,055,000.00
Superavit de Cap. Revaluacion de Activos (Edificio) 6,500,000.00
Dep. Acum. Edificio 403,235.45
Rva. Dep. Maquinaria y equipo 1,091,950.00
Rva. Dep. Vehiculos 1,375,650.00
Rva. Dep. Herramientas 149,500.00
Pagos a Cuenta 450,000.00
Diferencial Cambiario 1,132,900.55
Gastos Años Anteriores 328,000.00
Perdida de Capital 250,000.00
Gasto de Impuesto. Adicional 385,650.00
Multa Recargo e Interes de Impuesto I.S.R. 125,000.00
utilidad del periodo/perdida
Intereses Recibidos del Exterior 159,830.00

286,655,058.00 - -
286,655,058.00
NOTA: Si por cualquier razon aplico' correctamente en las cuentas que corresponde(Debito y Credito), puede afectar la diferencia en
pasivo

DATOS DEL MES DE DICIEMBRE

MOVIMIENTOS DEL MES DICIEMBRE Contado Credito TOTALES

Las Ventas de Exportacion Fueron 1,200,000.00 1,200,000.00
Las Ventas Gravadas del Mes fueron 2,950,000.00 3,265,480.00 6,215,480.00
Las Ventas Exentas Fueron de 350,000.00 1,000,000.00 1,350,000.00
Las Ventas Exoneradas fueron de 1,500,000.00 1,500,000.00
Por Recuperaciones CXC fueron de 1,250,000.00
TOTAL VENTAS 6,000,000.00 4,265,480.00 11,515,480.00

LAS COMPRAS -
Compras Nacionales gravadas 4,650,000.00 4,650,000.00
Excentas Nacionales 50,000.00 950,000.00 1,000,000.00
TOTAL 50,000.00 5,600,000.00 5,650,000.00
Importaciones Al Credito -
Según Poliza # CA 230012554L -
Fact. Del Proveedor Apolo 24.75 $205,000.00 Liquidacion poliza #CA12554 el 12 de Dic
Flete Cia, Seabord Marin 24.75 2,550.00 Derechos Arancelararios
Seguro 24.75 575.50 Impto. De Importacion 35%
$3,125.50 Tasa Administartiva
Credito Proveedor Extranjero Multas
Credito del Agente Aduanero Por el Servicio Erazo Lopez Almacenaje
La Poliza la Cancela La Empresa mediante Transferencia en Bac Honduras Acarreo
Los derechos Arancelarios según Arancel es el 35% Otros
La tasa cambiaria que toma la SAR es L.24.70 para liquidar la poliza Impuesto
Total
 Factura Agente Aduanero # 000-001-01-00002557
Detalle
Derechos Arancelarios ( Según Liquidacion Poliza) CA230012554L L.
Serv. Portuarios Empresa Nacional Portuaria Incluyendo Impto.S/Vta. 9,500.00
Declaracion del Valor Aduanero 150.00
Pago por Servicio Aduanet 201.00
Cargos Por Servicios 600.00
Registro Supervicion y Despacho 350.00
Acarreo y Entrega de Mercaderia 250.00
Formularios y Especies Fiscales 270.00
Pepeleria y Fotocopias 150.00
Forma Unica aduanera 120.00
Honorarios Comision según Tarifa 7,500.00
Impuesto S/Vtas 1,125.00
Total Según Factura Agente Aduanero

DATOS ADICIONALES DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2023

Con relacion a las ventas la Cia Mantiene contrato con Bac. Honduras por las tarjetas de Debito y Credito, en este mes de
1.- diciembre se vencieron con Tarjetas de Credito gravas la cantidad de L.2,000,000.00 y exentas la cantidad de L.250,000.00

No se ha registrado el gasto de los intereses de Banco extranjeros en este mes por $6,450.00. T.C. 24.75
2.-
No se ha registrado la Retencion de Impuesto Sobre la Renta al Gerente y que se le ha retenido hasta el mes de
noviembre , la cantidad de L.115,000.00 se le dio un bono en el mes de diciembre por L.400,000.00 por cumplir la meta su
3.- sueldo no ha sido modificado y a devengado un sueldo de L.137,500.00, el 13 y14avo mes por la misma cantidad del
sueldo tienen una edad de 66 años , le han retenido el impuesto los ultimos 3 años, el es perito mercantil.

Dentro de los Gastos de Fabricacion Se pagaron por Servicios Tecnicos la cantidad de $9,500.00 Al Señor Willians
Thompson americano residente en Estados Unidos y al Ing. Jose Alfredo Rodriguez residente en Puerto Cortes , no se ha
4.- establecido la retencion.

Se Abonaron a Proveedores nacionales la cantidad de L. 950,000.00 dentro de esos valores dieron descuento por Pronto
5 un 5% sobre el monto.

DATOS ADICIONALES DEL PERIODO

1.- En este periodo se emplearon 30 personas y 5 personas Discapacitadas.
Las Casas Para Empleados Canchas y cafeteria se Construyeron en el Mismo Tiempo en este periodo el 1 de junio/23 el
2.- contador no ha registrado el gasto no se ha registrado

Como politica de la Cia. registra al gasto un valor mensual de L.25,000.00 que ellos consideran como Cuentas Incobrables
3.- como puede observar este valor esta incluido en los L.1,055,000.00 que se registraron hasta en el mes de noviembre/23
segun balance
La Depreciacion de la Maquinaria la empresa a adoptado una vida util de 15 años como politica contable y de acuerdo al
3.- Reglamento tienen una vida util de 10 años en linea recta.

Dentro de los Gastos de Venta Se pago' Bonificacion al gerente de Ventas por la cantidad de cantidad de
4.- 360,000.00, su sueldo mensual es de L.45,000.00

Dentro de los Gastos de Administracion esta registrado el Gasto de Prestaciones sociales que su fueron provisionando y se
refleja tal como esta en el detalle de los gastos (L.650,000.00) el valor pagado fue de L.350,000.00
5.-
 Dentro de los Gastos de representacion que fueron registrados y solamente comprobados la cantidad de L.450,000.00
6.-

Dentro de los Gastos Financieros se Pagaron a uno de los socios que a proporcionado prestamos a la empresa y le ha
pagado en el periodo la cantidad de L.250,000.00
7.-
Con fecha del 30 de Octubre la empresa sufrio un daño por un incendio ocasionado en el Producto terminado y se
establecio la perdida de L.3,000.000 dentro de la bodega estaban dos montacargas cuyo valor de costo es de
L.1,500.000.00 fecha de compra 30 de abril del 2018 vida util 10% años cada uno y el edificio dañado cuyo costo es
8.- registrado L,3,500.000.00 fecha de registro 1 de junio del 2005 vida util 2.5%, el contador solamente registro la
indennisacion tal como se observa en balance , pero no ha establecido los demas registros , el seguro es de Cia. extranjera.

Los Inventarios finales al 31 de Diciembre fueron los siguientes:

De materia Prima 3,500,000.00
De productos en Proceso 850,000.00
De productos terminados 1,500,000.00
De Materiales 75,000.00
5,925,000.00
SE PIDE:
Elaborar las partidas, estados financieros, Establecer la conciliacion entre la Utilidad o perdida neta Contable y la utilidad
o Perdida Fiscal utilizada para la determinacion del Impuesto a las Ganancias del periodo 2023, y llegar a los Estados
Financieros la declaracion fue presentada el 30 de abril y fue pagada el dia 30/06/2024

VEASE ESTE ES EL ANEXO SALDO AL 30 DE NOVIEMBRE Valores d

Gastos de
Gastos de Venta Gto de Vta
Descripcion Admon
Sueldos y Salarios 350,000.00 850,000.00 20,000.00
13y14 Mes 250,000.00 850,000.00 350,000.00
Comisones 1,294,825.00 10,000.00
Viaticos y Bonificaciones 25,000.00 450,000.00 10,000.00
Atencion Empleados 2,500.00 25,000.00 5,000.00
IHSS 10,500.00 35,000.00 2,500.00
Infop 5,500.00 8,500.00 1,000.00
Rap-Fosovi 5,500.00 2,500.00 1,000.00
Prestaciones Laborales 450,000.00 650,000.00 100,000.00
Impuestos Municipales 60,500.00 5,000.00 2,500.00
Matricula de Vehiculos 15,500.00 25,000.00
Multas y Sanciones por Impuestos 145,500.00 150,000.00
Licencias y Permisos 2,000.00 5,000.00
Gasto de Regalias 212,500.00
Pago de Peaje Especies Fiscales 1,500.00 1,500.00
Timbres de Contratacion 1,500.00
Gastos Contratacion de Personal 5,000.00 12,000.00
Gastos Aseo y Limpieza 10,000.00 15,000.00 1,000.00
Gastos en Transporte 25,000.00 100,000.00 1,500.00
Mantenimiento y Reparacion Edif 12,500.00 25,000.00 2,500.00
Mantenimiento y Rep. De Vehiculos 15,000.00 25,000.00 5,000.00
Mantenimiento y Rep. Maq. Y Equipo 20,000.00 15,000.00 5,000.00
Gastos de Deposito y Almacenamiento 2,500.00
Gtos. En Comunicación,Tel y Correo 35,000.00 118,220.00 5,000.00
Publicidad y Propaganda 85,000.00
Energia Electrica 50,000.00 125,000.00 2,500.00
Agua Potable 10,250.00 25,000.00 1,500.00
Honorarios Profesionales 100,000.00 500,000.00 10,000.00
Primas de Seguro 50,000.00 100,000.00
Alquileres Pagados por Edificio 250,000.00 450,000.00 50,000.00
Papeleria y Utiles 25,000.00 25,000.00 2,500.00
Depreciacion de Activos Fijos 650,000.00 624,150.00
Gastos de Viaje 40,000.00 350,000.00 50,000.00
Gastos de Representacion y A. Clientes. 150,000.00 650,000.00 5,000.00
Combustible y Lubricantes 350,000.00 550,000.00 45,000.00
Comisiones Bancarias 125,000.00
Uniforme de Trabajo y Trajes de Proteccion 25,000.00 25,000.00
Gastos de Cuentas Incobrables 670,000.00
Otros Gastos (Anexo) 312,200.00 350,000.00
TOTAL 5,850,275.00 7,140,370.00 690,000.00
5,850,275.00 7,140,370.00
-
MES DE DICIEMBRE
EGRESOS
DESCRIPCION Bco. lafise Bac. Hond. Total
Cuentas por pagar prov. Nacionales 750,000.00 100,000.00 850,000.00
Cuentas Por Pagar Prov. Extranjeros 500,000.00 200,000.00 700,000.00
Prestamos Por Pagar Nacionales 250,000.00 250,000.00
Prestamos Por Pagar Extranjeros 150,000.00 250,000.00 400,000.00
Prestamos Por Pagar Socios 50,000.00 50,000.00
Retenciones Por Pagar 2,500.00 2,500.00
Impuesto Sobre Ventas 5,000.00 35,000.00 40,000.00
Transferencia de Fondos a Bco. Atlantida 45,000.00 45,000.00
Cuentas Por Cobrar Empleados 25,000.00 25,000.00
Descuento y Devoluciones 50,000.00 50,000.00
Compras Al contado 100,000.00 100,000.00
Gastos de Venta 690,000.00 690,000.00
Gastos de Administracion ### 1,253,000.00 1,253,000.00
-
TOTAL 1,405,000.00 3,050,500.00 4,455,500.00

NOTA. DENTRO DE LOS INGRESOS QUE HUBIERON EN EL MES DE DICIEMBRE SE DEPOSITARON EN EL BANCO BAC HONDURAS
EL 80% .

LOS DEMAS INGRESOS EN BANCO ATLANTIDA,S.A.

SE RECIBIERON OTROS INGRESOS
Comisiones 550,000.00
Interes por Mora Facturados 515,350.00
Sobrantes de Caja 2,500.00
Descuento por Pronto Pago 25,000.00
Intereses Ctas Bancarias 250,000.00
Diferencial Cambiario 125,000.00
Total 1,467,850.00

NOTA: ESTE TIPO DE TRABAJO ES DE ACUERDO A LOS CONOCIMIENTOS ADQUIDRIDOS EN CLASE

Y SE EVALUARA CONFORME AL TRABAJO A CADA UNO
LEA MUY DETENIDAMENTE TODO EL TRABAJO.
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0.00
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- 1,029,134.00
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- - - - - - 1,029,134.00
- - 1,029,134.00
la diferencia en la Cta Prestamos Nacionales o cualquier

Monto Dev. Monto Dev. GRAN TOTAL

Mismo Mes Mes anterior DEVOLUCIONES

450,000.00 250,000.00 700,000.00

400,000.00 400,000.00
-
-
850,000.00 250,000.00 1,100,000.00
-
-
250,000.00 200,000.00 450,000.00
150,000.00 150,000.00
400,000.00 200,000.00 600,000.00

54 el 12 de Dic.2023

?
750.00
25,500.00
15,000.00
2,500.00
2,500.00
L.
Valores del mes de Dic.
Gtos, de Admon Total GRAN TOTAL

40,000.00 60,000.00 1,260,000.00

850,000.00 1,200,000.00 2,300,000.00
10,000.00 1,304,825.00
10,000.00 20,000.00 495,000.00
5,000.00 10,000.00 37,500.00
2,500.00 5,000.00 50,500.00
1,000.00 2,000.00 16,000.00
1,000.00 2,000.00 10,000.00
50,000.00 150,000.00 1,250,000.00
2,500.00 68,000.00
- 40,500.00
- 295,500.00
- 7,000.00
212,500.00
1,500.00 3,000.00 4,500.00
- 1,500.00
- 17,000.00
1,500.00 2,500.00 27,500.00
1,500.00 3,000.00 128,000.00
2,500.00 5,000.00 42,500.00
5,000.00 10,000.00 50,000.00
5,000.00 10,000.00 45,000.00
- 2,500.00
10,000.00 15,000.00 168,220.00
- 85,000.00
4,500.00 7,000.00 182,000.00
2,500.00 4,000.00 39,250.00
25,000.00 35,000.00 635,000.00
- 150,000.00
50,000.00 100,000.00 800,000.00
3,500.00 6,000.00 56,000.00
- 1,274,150.00
 25,000.00 75,000.00 465,000.00
102,500.00 107,500.00 907,500.00
53,500.00 98,500.00 998,500.00
- 125,000.00
- 50,000.00
- 670,000.00
- 662,200.00
1,253,000.00 1,943,000.00 14,933,645.00

Cuota Fija interes L.45,000.00

Cuota Fija Interes L.64,000.00