CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

N° GLOSA CUENTA CONTABLE DENOMINACIÓN DEBE HABER

RECONOCIMIENTO DE LA VENTA 1212 Emitidas en cartera 118,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 18,000.00
70121 Terceros 100,000.00
COBRO DE LAS VENTAS AFECTO A DETRACCIÓN 1041 Cuentas corrientes operativas 106,200.00
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 11,800.00
1212 Emitidas en cartera 118,000.00
COMPRAS
RECONOCIMIENTO DE LAS COMPRAS 6011 Mercaderías 100,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 18,000.00
4212 Emitidas 118,000.00
DESTINO 20111 Costo 100,000.00
6111 Mercaderías 100,000.00
DEPOSITO DE LA DETRACCIÓN 4212 Emitidas 11,800.00
1041 Cuentas corrientes operativas 11,800.00
CANCELACIÓN 4212 Emitidas 106,200.00
1041 Cuentas corrientes operativas 106,200.00
EMPRESA SEGURIDAD AMERICANA
RECONOCIMIENTO DEL SERVICIO 1212 Emitidas en cartera 9,140.00
40111 IGV – Cuenta propia 1,394.24
70321 Terceros 7,745.76
COBRO DEL SERVICIO AFECTO A DETRACCIÓN 1041 Cuentas corrientes operativas 8,043.20
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 1,096.80
1212 Emitidas en cartera 9,140.00
LA EMPRESA LOS ANDES
SERVICIO DE VIGILANCIA 639 Otros servicios prestados por terceros 8,043.20
40111 IGV – Cuenta propia 1,096.80
4212 Emitidas 9,140.00
DESTINO 941 Gastos Administrativos 8,043.20
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 8,043.20
DEPOSITO DE LA DETRACCIÓN 4212 Emitidas 1,096.80
1041 Cuentas corrientes operativas 1,096.80
POR LA CANCELACIÓN 4212 Emitidas 8,043.20
1041 Cuentas corrientes operativas 8,043.20
PERCEPCIONES
RECONOCIMIENTO DE LA VENTA 1212 Emitidas en cartera 53,350.00
40111 IGV – Cuenta propia 8,138.14
70121 Terceros 45,211.86
COBRO MAS LAS PERCEPCIONES 1041 Cuentas corrientes operativas 54,417.00
1212 Emitidas en cartera 53,350.00
40113 IGV – Régimen de percepciones 1,067.00
PERCEIONES COMPRA
RECONOCIMIENTO DE LAS COMPRAS 6011 Mercaderías 45,211.86
40111 IGV – Cuenta propia 8,138.14
4212 Emitidas 53,350.00
DESTINO 20111 Costo 45,211.86
6111 Mercaderías 45,211.86
PAGO MAS PERCEPCIONES 4212 Emitidas 53,350.00
40113 IGV – Régimen de percepciones 1,067.00
1041 Cuentas corrientes operativas 54,417.00
VENTAS A UN AGENTE DE RETENCIÓN
RECONOCIMIENTO DE LAS VENTAS 1212 Emitidas en cartera 96,760.00
40111 IGV – Cuenta propia 14,760.00
70121 Terceros 82,000.00
POR EL COBRO AFECTO A RETENCIÓN 1041 Cuentas corrientes operativas 93,857.20
40114 IGV – Régimen de retenciones 2,902.80
1212 Emitidas en cartera 96,760.00
COMPRAS DEL AGENTE DE RETENCIÓN 6011 Mercaderías 82,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 14,760.00
4212 Emitidas 96,760.00
DESTINO 20111 Costo 82,000.00
6111 Mercaderías 82,000.00
POR EL PAGO AFECTO A RETENCIÓN 4212 Emitidas 96,760.00
1041 Cuentas corrientes operativas 93,857.20
40114 IGV – Régimen de retenciones 2,902.80
 EJERCICIOS
COBRANZA EN EFECTIVO 101 Caja 2,800.00
1212 Emitidas en cartera 2,800.00
POR EL GIRO DEL CHEQUE PARA FONDO FIJO 102 Fondos fijos 500
1041 Cuentas corrientes operativas 500
RECONICMIENTO DE LOS GASTOS 63111 De carga 100
6312 Correos 40
6343 Propiedad, planta y equipo 200
6364 Teléfono 50
40111 IGV – Cuenta propia 70.2
4212 Emitidas 460.2
POR EL DESTINO 941 Gastos Administrativos 290
951 Gastos de Ventas 100
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 390
POR EL PAGO CON FONDO FIJO 4212 Emitidas 460.2
102 Fondos fijos 460.2
REEMBOLSO DE FONDO FIJO 102 Fondos fijos 460.2
1041 Cuentas corrientes operativas 460.2
4 DEPOSITO A PLAZO FIJO 1062 Depósitos a plazo 50,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 50,000.00
5 EMBARGO DE LA CUENTA CORRIENTES 1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad 23,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 23,000.00
6 VENTA DE MERCADERIAS 1212 Emitidas en cartera 106,200.00
40111 IGV – Cuenta propia 16,200.00
70121 Terceros 90,000.00
POR EL COBRO AFECTO A DETRACCIÓN 1041 Cuentas corrientes operativas 95,580.00
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 10,620.00
1212 Emitidas en cartera 106,200.00
POR EL COSTO DE VENTAS 69121 Terceros 70,000.00
20111 Costo 70,000.00
COMPRAS DE MERCADERIAS 6011 Mercaderías 90,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 16,200.00
4212 Emitidas 106,200.00
DESTINO 20111 Costo 90,000.00
6111 Mercaderías 90,000.00
DEPOSITO DE LA DETRACCIÓN 4212 Emitidas 10,620.00
1041 Cuentas corrientes operativas 10,620.00
POR LA CANCELACIÓN 4212 Emitidas 95,580.00
1041 Cuentas corrientes operativas 95,580.00
RECONOCIMIENTO DEL ALQUILER 6352 Edificaciones 10,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 1,800.00
4212 Emitidas 11,800.00
POR EL DESTINO 941 Gastos Administrativos 5,000.00
951 Gastos de Ventas 5,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10,000.00
DEPOSITO DE LA DETRACCIÓN 4212 Emitidas 1,416.00
1041 Cuentas corrientes operativas 1,416.00
CANCELACIÓN 4212 Emitidas 10,384.00
1041 Cuentas corrientes operativas 10,384.00
RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS POR EL 169 Otras cuentas por cobrar diversas 11,800.00
ALQUILER 40111 IGV – Cuenta propia 1,800.00
7542 Edificaciones 10,000.00
POR EL COBRO 1041 Cuentas corrientes operativas 10,384.00
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 1,416.00
169 Otras cuentas por cobrar diversas 11,800.00
RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS POR EL 1212 Emitidas en cartera 5,000.00
SERVICIO DE VIGILANCIA 40111 IGV – Cuenta propia 762.71
70321 Terceros 4,237.29
POR EL COBRO AFECTO A DETRACCIÓN 1041 Cuentas corrientes operativas 4,400.00
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 600
1212 Emitidas en cartera 5,000.00
RECONOCIMIENTO DEL GASTO 6322 Legal y tributaria 4,237.29
40111 IGV – Cuenta propia 762.71
4212 Emitidas 5,000.00
POR EL DESTINO 941 Gastos Administrativos 4,237.29
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4,237.29
DEPOSITO DE LA DETRACCIÓN 4212 Emitidas 600
 1041 Cuentas corrientes operativas 600
POR LA CANCELACIÓN 4212 Emitidas 4,400.00
1041 Cuentas corrientes operativas 4,400.00
FONDOS CON INGRESOS A RECAUDACIÓN 1629 Otras 9,000.00
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 9,000.00
9 RECONOCIMIENTO DE LA VENTA 1212 Emitidas en cartera 44,556.80
40111 IGV – Cuenta propia 6,796.80
70121 Terceros 37,760.00
POR EL COBRO AFECTO A RETENCIÓN 1041 Cuentas corrientes operativas 43,220.10
40114 IGV – Régimen de retenciones 1,336.70
1212 Emitidas en cartera 44,556.80
COSTO DE VENTAS 69121 Terceros 25,000.00
20111 Costo 25,000.00
RECONOCIMIENTO DE COMPRAS/AGENTE RETENCIÓN 6011 Mercaderías 37,760.00
40111 IGV – Cuenta propia 6,796.80
4212 Emitidas 44,556.80
POR EL DESTINO 20111 Costo 37,760.00
6111 Mercaderías 37,760.00
POR EL PAGO 4212 Emitidas 44,556.80
40114 IGV – Régimen de retenciones 1,336.70
1041 Cuentas corrientes operativas 43,220.10
10 RECONOCIMIENTO DE LA VENTA 1212 Emitidas en cartera 53,100.00
MAR ORIENTE-AGENTE DE PERCEPCIÓN 40111 IGV – Cuenta propia 8,100.00
70121 Terceros 45,000.00
POR EL COBRO DE LA VENTA MAS LA PERCEPC. 1041 Cuentas corrientes operativas 54,162.00
1212 Emitidas en cartera 53,100.00
40113 IGV – Régimen de percepciones 1,062.00
RECONCIMIENTO DEL COSTO DE VENTAS 69121 Terceros 35,000.00
20111 Costo 35,000.00
COMPRAS DE MERCADERIAS AFECTO A PERCEPC. 6011 Mercaderías 45,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 8,100.00
4212 Emitidas 53,100.00
POR EL DESTINO 20111 Costo 45,000.00
6111 Mercaderías 45,000.00
POR EL PAGO MAS LAS PERCEPCIONES 4212 Emitidas 53,100.00
40113 IGV – Régimen de percepciones 1,062.00
1041 Cuentas corrientes operativas 54,162.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1 CANJE DE FACTURA POR LETRA 1232 En cartera 2,000.00
1212 Emitidas en cartera 2,000.00
ANTICIPOS DE CLIENTES 1212 Emitidas en cartera 5,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 762.71
122 Anticipos de clientes 4,237.29
POR EL COBRO 1041 Cuentas corrientes operativas 5,000.00
1212 Emitidas en cartera 5,000.00
POR LA FORMALIZACIÓN DE LA VENTA 122 Anticipos de clientes 4,237.29
70121 Terceros 4,237.29
RECONOCIMIENTO DE LAS VENTAS 1212 Emitidas en cartera 20,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 3,050.85
70121 Terceros 16,949.15
POR EL COBRO 1041 Cuentas corrientes operativas
40114 IGV – Régimen de retenciones 600
1212 Emitidas en cartera 20,000.00
POR EL COSTO DE VENTAS 69121 Terceros 15,000.00
20111 Costo 15,000.00
RECONOCIMIENTO DEL RECIBO POR HONORA 6323 Auditoría y contable 4,000.00
40172 Renta de cuarta categoría 320
424 Honorarios por pagar 3,680.00
DESTINO 941 Gastos Administrativos 4,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4,000.00
PAGO DE HONORARIOS 424 Honorarios por pagar 3,680.00
1041 Cuentas corrientes operativas 3,680.00
RECONOCIMIENTO DE LAS COMPRAS/AGENTE R 6011 Mercaderías 16,949.15
40111 IGV – Cuenta propia 3,050.85
4212 Emitidas 20,000.00
POR EL DESTINO 20111 Costo 16,949.15
6111 Mercaderías 16,949.15
PAGO AFECTO A RETENCIÓN 4212 Emitidas 20,000.00
40114 IGV – Régimen de retenciones 600
1041 Cuentas corrientes operativas 19,400.00
RECONOCIMIENTO DE LAS VENTAS 1212 Emitidas en cartera 190,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 28,983.05
70121 Terceros 161,016.95
POR EL COBRO AFECTO A DETRACCIÓN 1041 Cuentas corrientes operativas 171,000.00
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 19,000.00
1212 Emitidas en cartera 190,000.00
PAGO DEL IGV 40111 IGV – Cuenta propia 10,000.00
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 10,000.00
COSTO DE VENTAS 69121 Terceros 125,000.00
20111 Costo 125,000.00
RECONOCIMIENTO DE LAS COMPRAS 6011 Mercaderías 161,016.95
40111 IGV – Cuenta propia 28,983.05
4212 Emitidas 190,000.00
DESTINO 20111 Costo 161,016.95
6111 Mercaderías 161,016.95
DEPOSITO DE LA DETRACCIÓN 4212 Emitidas 19,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 19,000.00
CANCELAMOS 4212 Emitidas 171,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 171,000.00
ENTREGAS A RENDIR CUENTAS 1413 Entregas a rendir cuenta 4,200.00
1041 Cuentas corrientes operativas 4,200.00
RECONOCIMIENTO DE LOS GASTOS 63112 De pasajeros 600
6313 Alojamiento 2,000.00
6314 Alimentación 1,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 540
4212 Emitidas 4,140.00
DESTINO 951 Gastos de Ventas 3,600.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,600.00
PAGO DE LOS GASTOS 4212 Emitidas 4,140.00
1413 Entregas a rendir cuenta 4,140.00
DEVOLUCIÓN DEL DINERO 101 Caja 60
1413 Entregas a rendir cuenta 60
RECONOCIMIENTO DEL PAGO A CUENTA 1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 5,000.00
DEL IMPUESTO A LA RENTA 1041 Cuentas corrientes operativas 5,000.00
RECONOCIMIENTO DE LA ASESORIA ADMINIS 6321 Administrativa 10,000.00
1673 IGV por acreditar en compras 1,800.00
4212 Emitidas 11,800.00
DESTINO 941 Gastos Administrativos 10,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10,000.00
DICIEMBRE/DEPOSITO DE LA DETRACCIÓN 4212 Emitidas 1,416.00
1041 Cuentas corrientes operativas 1,416.00
CANCELA 4212 Emitidas 10,384.00
1041 Cuentas corrientes operativas 10,384.00
POR LA RECLASIFICACIÓN DEL IGV POR 40111 IGV – Cuenta propia 1,800.00
ACREDITAR A CREDITO FISCAL 1673 IGV por acreditar en compras 1,800.00
RECONOCIMIENTO DE LA COMPRA UNIDAD 33411 Costo 50,000.00
DE TRANSPORTE 40111 IGV – Cuenta propia 9,000.00
4654 Propiedad, planta y equipo 59,000.00
POR EL PAGO 4654 Propiedad, planta y equipo 59,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 59,000.00
RECONOCIMIENTO DE LA VENTA DEL ACTIVO 1653 Propiedad, planta y equipo 55,460.00
40111 IGV – Cuenta propia 8,460.00
7564 Propiedad, planta y equipo 47,000.00
DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO 68413 Unidades de transporte 9,166.67
39525 Unidades de transporte 9,166.67
DESTINO 951 Gastos de Ventas 9,166.67
781 Cargas cubiertas por provisiones 9,166.67
RETIRO 65514 Propiedad, planta y equipo 40,833.33
39525 Unidades de transporte 9,166.67
33411 Costo 50,000.00
POR EL COBRO 1041 Cuentas corrientes operativas 53,796.20
40114 IGV – Régimen de retenciones 1,663.80
1653 Propiedad, planta y equipo 55,460.00
RECONOCIMIENTO DE LOS PAGOS POR ADE 183 Alquileres 12,000.00
 40111 IGV – Cuenta propia 2,160.00
4212 Emitidas 14,160.00
PAGO 4212 Emitidas 14,160.00
1041 Cuentas corrientes operativas 14,160.00
RECONOCIMIENTO DEL GASTO 6352 Edificaciones 1,000.00
183 Alquileres 1,000.00
DESTINO 941 Gastos Administrativos 1,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,000.00
RECONOC. DE LAMTENIMIENTO PAGADO 185 Mantenimiento de activos inmovilizados 6,000.00
POR ADELANTADO 40111 IGV – Cuenta propia 1,080.00
4212 Emitidas 7,080.00
PAGO 4212 Emitidas 7,080.00
1041 Cuentas corrientes operativas 7,080.00
RECONOCIM. DEL GASTO POR MANTEN. 6343 Propiedad, planta y equipo 500
185 Mantenimiento de activos inmovilizados 500
DESTINO 951 Gastos de Ventas 500
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 500
RECONOC. DE LA VENTA 1212 Emitidas en cartera 6,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 915.25
70121 Terceros 5,084.75
COSTO DE VENTAS 69121 Terceros 3,000.00
20111 Costo 3,000.00
RECONOC. DE GASTO DE LA CUENTA INCOB 68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 6,000.00
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 6,000.00
DESTINO 941 Gastos Administrativos 6,000.00
781 Cargas cubiertas por provisiones 6,000.00
POR EL CASTIGO O ELIMINACIÓN DE LAS CTAS 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 6,000.00
1212 Emitidas en cartera 6,000.00