ASIENTOS DE APERTURA

1. ASIENTO DE APERTURA Columna1 Columna2 Columna3

BANCOS $450,000.00 PROVEEDORE $500,000.00
INVENTARIO 750,000.00 DOCUMENTOS 400,000.00
DOCUMENTOS X COBRAR 400,000.00 CAPITAL 1´250,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 350,000.00
EQUIPO DE REPARTO 200,000.00
$2´150,000.00 $2´150,000.00

2. Ventas al contado riguroso por $890,000.00

3. Compras con contado riguroso por $600,000.00
4. Compras por $100,000.00 pagadas con un documento endosado
5. De la compra anterior se pagaron fletes por $600.00
6. De las compras al contado riguroso devolvimos mercancía por $10,000.00
7. De la venta anterior nos devolvieron mercancías por $8,000.00
8. Según el inventario físico, al terminar el ejercicio existen mercancías por $765,000.00
9. Para el estado de resultados considere el 30% para el ISR y el 10% para el PTU
 CAJA BANCOS
1) $50,000.00 1) $450,000.00 174,000.00 (2
SF) $50,000.00 7) $580,000.00 $232,000.00 (5
$23,200.00 (6
$11,600.00 (9
$1,030,000.00 440,800.00
SF) $589,200.00

CAPITAL CONTABLE MOBILIARIO Y EQUIPO

$500,000.00 1) 2) $300,000.00
$500,000.00 (SF SF) $300,000.00

IVA ACREDITADO IVA POR ACREDITAR

2) $24,000.00 2) $24,000.00 $48,000.00 (12
5) $32,000.00 3) $96,000.00 $960.00 (13
6) $3,200.00 4) $48,000.00
9) $1,600.00 $168,000.00 $48,960.00
SF) $60,800.00 $60,800.00 (A5 SF) $119,040.00

DOCUMENTOS POR PAGAR ÁLMACEN

$174,000.00 (2 3) $600,000.00 $300,000.00 (7
$348,000.00 (4 4) $300,000.00 $200,000.00 (8
$522,000.00 (SF 5) $200,000.00 $250,000.00 (9
6) $20,000.00 $300,000.00 (12
$6,000.00 (13
$1,120,000.00 1056000
(SF $64,000.00
 PROVEEDORES VENTAS
4) $348,000.00 $696,000.00 (3 11) $150,000.00 $500,000.00 (7
13) $6,960.00 14) $9,000.00 $300,000.00 (8
$354,960.00 $696,000.00 $400,000.00 (9
$341,040.00 (SF $159,000.00 $1,200,000.00
A1) 1,041,000.00 $1,041,000.00 (Sf

IVA POR PAGAR COSTO DE VENTAS

$80,000.00 (7 7) $300,000.00
A5) $60,800.00 $80,000.00 (SF 8) $200,000.00
$19,200.00 9) $250,000.00
SF) $750,000.00 $750,000.00 (A2

IVA CAUSADO CLIENTES

11) $24,000.00 $48,000.00 (8 8) $348,000.00 $174,000.00 (11
14) $1,440.00 $64,000.00 (9 $10,440.00 (14
$25,440.00 $112,000.00 $348,000.00 $184,440.00
$86,560.00 (SF SF) $163,560.00

DOCUMENTOS POR COBRAR GASTOS DE VENTA

9) $464,000.00 9) $10,000.00
SF) $464,000.00 SF) $10,000.00 $10,000.00 (A3
 PERDIDAS Y GANANCIAS
CV) $750,000.00 $1,041,000.00 (A1
GV) $10,000.00
$760,000.00 $1,041,000.00 (A1
A4) $281,000.00 $281,000.00 (SF

UTILIDAD DEL EJERCICIO

$281,000.00 (A4
$281,000.00 (SF
 NOMBRE DE LA EMPRESA
HOJA DE TRABAJO DEL _____ AL _____ PREPARO
APROBO

1 2 3
CUENTA DE MAYOR MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEBE

1 CAJA $50,000.00 $50,000.00
2 BANCOS $1,030,000.00 $ 440,800.00 $589,200.00
3 CAPITAL CONTABLE $500,000.00
4 MOBILIARIO Y EQUIPO $300,000.00 $300,000.00
5 IVA ACREDITADO $60,800.00 $60,800.00
6 IVA POR ACREDITAR $168,000.00 $48,960.00 $119,040.00
7 DOCUMENTOS POR PAGAR $522,000.00
8 ALMACEN $1,120,000.00 $ 1,056,000.00 $64,000.00
9 PROVEEDORES $354,960.00 $696,000.00
10 VENTAS $159,000.00 $1,200,000.00
11 IVA POR PAGAR $80,000.00
12 COSTO DE VENTAS $750,000.00 $750,000.00
13 IVA CAUSADO $25,440.00 $112,000.00
14 CLIENTES $348,000.00 $184,440.00 $163,560.00
15 DOCUMENTOS POR COBRAR $464,000.00 $464,000.00
16 GASTOS DE VENTA $10,000.00 $10,000.00
17 UTILIDAD DEL EJERCICIO
18 $ 4,840,200.00 $ 4,840,200.00 $ 2,570,600.00
19
20
21
22
23
24
25
 INICIALES FECHA HOJA No.

4 5 6 7 8 9
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS

HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE

$50,000.00
$589,200.00
$500,000.00 $500,000.00
$300,000.00
$60,800.00
$119,040.00
$522,000.00 $522,000.00
$64,000.00
$341,040.00 $341,040.00
$1,041,000.00 $1,041,000.00
$80,000.00 $19,200.00
$750,000.00 $750,000.00
$86,560.00 $60,800.00 $86,560.00
$163,560.00
$464,000.00
$10,000.00 $10,000.00
$281,000.00
$ 2,570,600.00 $60,800.00 $60,800.00 $ 2,509,800.00 $ 2,509,800.00 $ 1,041,000.00
 10 11 12
STADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

HABER DEBE HABER

$50,000.00 1
$589,200.00 2
$500,000.00 3
$300,000.00 4
5
$119,040.00 6
$522,000.00 7
$64,000.00 8
$341,040.00 9
$1,041,000.00 10
$19,200.00 11
12
$86,560.00 13
$163,560.00 14
$464,000.00 14
15
$281,000.00 17
$ 1,041,000.00 $ 1,749,800.00 $ 1,749,800.00 18
19
20
21
22
23
24
25
 1 2 3

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

Debe Haber Deudor
1 Caja $50,000.00 $50,000.00
2 Bancos $1,030,000 $440,800.00 $589,200.00
3 Capital Contable $500,000.00
4 Mobiliario y Equipo $300,000.00 $300,000.00
5 IVA acreditado $60,800.00 $60,800.00
6 IVA por acreditar $168,000.00 $48,960.00 $119,040.00
7 Documentos por pagar $522,000.00
8 Almacen $1,120,000.00 $1,056,000.00 $64,000.00
9 Proveedores $354,960.00 $696,000.00
10 Ventas $159,000.00 $1,200,000.00
11 Iva por pagar $80,000.00
12 Costo de Ventas $750,000.00 $750,000.00
13 IVA causado $25,440.00 $112,000.00
14 Clientes $348,000.00 $184,440.00 $163,560.00
15 Documentos por cobrar $464,000.00 $464,000.00
16 Gastos de venta $10,000.00 $10,000.00
17 $4,840,200.00 $4,840,200.00 $2,570,600.00
18
 4

SALDOS
Acreedor
1
2
$500,000.00 3
4
5
6
$522,000.00 7
8
$341,040.00 9
$1,041,000.00 10
$80,000.00 11
12
$86,560.00 13
14
15
16
$2,570,600.00 17
18
 1 2 3 4

1 ACTIVO 1
2 CIRCULANTE 2
3 CAJA $50,000 3
4 BANCOS $450,000 4
5 CAPITAL CONTABLE $500,000 5
6 6
7 7
8 8
9 9
10 10
11 11
12 12
13 13
14 14
15 15
16 16
17 17
18 18
19 19
20 20
21 21
22 22
23 23
24 24
25 25
26 26
27 27
28 28
29 29
30 30
 1 2 3 4

ACTIVO 1
CIRCULANTE 2
CAJA $50,000 3
BANCOS 589,200 4
ALMACEN 64,000 5
CLIENTES 163,560 6
DOCUMENTOS POR COBRAR 464,000 7
IVA POR ACREDITAR 119,040 8
IVA ACREDITADO 60,800 1,510,600 9
FIJO 10
MOBILIARIO Y EQUIPO 300,000 300,000 11
TOTAL ACTIVO 1,210,600 12
PASIVO 13
CIRCULANTE 14
PROVEEDORES $341,040 15
DOCUMENTOS POR PAGAR 522,000 16
IVA POR PAGAR 19,200 17
IVA CAUSADO 86,560 968,800 18
TOTAL PASIVO 1,029,600 19
CAPITAL CONTABLE 181,000 20
CAPITAL SOCIAL 45,250 21
RESERVA LEGAL 9,050 22
RESERVA REINVERSIÓN 18,100 23
UTILIDADES POR APLICAR 108,600 181,000 24
TOTAL CAPITAL CONTABLE 181,000 25
26
27
28
29
30
 INICIALES FECHA
PREPARO
APROBO

1 2 3

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

Debe Haber Deudor
1 VENTAS NETAS $1,041,000.00
2 menos:
3 COSTO DE VENTAS 750000.00
4 igual a:
5 UTILIDAD BRUTA
6 menos:
7 GASTOS DE OPERACIÓN
8 Gastos de venta
9 igual a:
10 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
11
12
13
14
15
16
17
18
 HOJA

SALDOS
Acreedor
1
2
3
4
$291,000.00 5
6
7
10,000.00 8
9
$ 281,000.00 10
11
12
13
14
15
16
17
18
 PÓLIZA DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

Caja $50,000.00
Bancos 450000.00
Capital Contable

SUMAS IGUALES $500,000.00

CONCEPTO
Saldos Iniciales.
HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO
CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 POLIZA No. 5

HABER

$500,000.00

$500,000.00

DIARIO
 POLIZA DE CHEQUE

CONCEPTO DEL PAGO:

Por compra de mobiliario y equipo.

DISTRIBUCIÓN CHEQUE - BENEFICIARIO COPIA COLOR - ARCHIVO CON COMPROBANTES - COPIA BLANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL

Mobiliario y Equipo
IVA acreditado
IVA por acreditar
Bancos
Documentos por pagar

SUMAS IGUALES

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 FIRMA CHEQUE RECIBIDO

NCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS

DEBE HABER

$300,000.00
24000.00
24000.00
$174,000.00
174000.00

$348,000.00 $348,000.00

POLIZA No.
5
 PÓLIZA DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

IVA por acreditar $ 96,000.00

Álmacen $600,000.00
Proveedores

SUMAS IGUALES $ 696,000.00

CONCEPTO
Compra de mercancías al contado comercial.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 POLIZA No. 5

HABER

$696,000.00

$696,000.00

DIARIO
 PÓLIZA DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

IVA por acreditar $ 48,000.00

Álmacen $300,000.00
Proveedores

SUMAS IGUALES $ 348,000.00

CONCEPTO
Compra de mercancías.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 POLIZA No. 5

HABER

$348,000.00

$ 348,000.00

DIARIO
 POLIZA DE CHEQUE

CONCEPTO DEL PAGO:

Compra de mercancías pagada con cheque.

DISTRIBUCIÓN CHEQUE - BENEFICIARIO COPIA COLOR - ARCHIVO CON COMPROBANTES - COPIA BLANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIA

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL

IVA acreeditado
Álmacen
Bancos

SUMAS IGUALES

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 FIRMA CHEQUE RECIBIDO

BLANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS

DEBE HABER

$32,000.00
200000.00
$232,000.00

$232,000.00 $ 232,000.00

POLIZA No.
5
 POLIZA DE CHEQUE

CONCEPTO DEL PAGO: FIRMA CHEQUE RECIBIDO

Gastos de acarreo que se pago con cheque.

DISTRIBUCIÓN CHEQUE - BENEFICIARIO COPIA COLOR - ARCHIVO CON COMPROBANTES - COPIA BLANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE

IVA acreeditado $3,200.00

Álmacen 20000.00
Bancos

SUMAS IGUALES $23,200.00

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO POLIZA No.

S.R.A Z.N.O.O J.O.P 5
IRMA CHEQUE RECIBIDO

CO,-CONTABILIDAD BANCARIAS

HABER

$23,200.00

$ 23,200.00

POLIZA No.
5
 PÓLIZA DE INGRESOS

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

Bancos $580,000.00
Costo de ventas 300000.00
Álmacen
Ventas
Iva por pagar

SUMAS IGUALES $880,000.00

CONCEPTO
Venta de mercancías al contado riguroso.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 POLIZA No. 5

HABER

$300,000.00
500000.00
80,000.00

$ 880,000.00

DIARIO
 PÓLIZA DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

Costo de ventas $200,000.00

Clientes 348000.00
Álmacen
Ventas
Iva causado

SUMAS IGUALES $548,000.00

CONCEPTO
Venta de mercancías al contado comercial.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 POLIZA No. 5

HABER

$200,000.00
300,000.00
48,000.00

$ 548,000.00

DIARIO
 POLIZA DE CHEQUE

CONCEPTO DEL PAGO:

Gastos de envío pagados con cheque.

DISTRIBUCIÓN CHEQUE - BENEFICIARIO COPIA COLOR - ARCHIVO CON COMPROBANTES - COPIA BLANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIA

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL

IVA acreeditado
Gastos de venta
Bancos

SUMAS IGUALES

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 FIRMA CHEQUE RECIBIDO

ANCA NUMERICO,-CONTABILIDAD BANCARIAS

DEBE HABER

$1,600.00
10000.00
$11,600.00

$11,600.00 $ 11,600.00

POLIZA No.
5
 PÓLIZA DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

IVA por acreditar $ 24,000.00

Álmacen 150,000.00
Proveedores

SUMAS IGUALES $ 174,000.00

CONCEPTO
Devolución de mercancías vendidas al contado comercial.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 POLIZA No. 5

HABER

$ 174,000.00

$ 174,000.00

l.

DIARIO
 PÓLIZA DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

Proveedores $ 6,960.00
IVA por acreeditar
Álmacen

SUMAS IGUALES $ 6,960.00

CONCEPTO
Por el descuento sobre compra.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 POLIZA No. 5

HABER

$ 960.00
$ 6,000.00

$ 6,960.00

DIARIO
 PÓLIZA DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

Ventas $ 9,000.00
IVA causado 1,440.00
Clientes

SUMAS IGUALES $10,440.00

CONCEPTO
Por el descuento sobre ventas.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 POLIZA No. 5

HABER

$ 10,440.00

$ 10,440.00

DIARIO
 PÓLIZA DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

Costo de ventas $250,000.00

Documentos por cobrar 464000.00
Álmacen
Ventas
Iva causado

SUMAS IGUALES $714,000.00

CONCEPTO
Venta de mercancías.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 POLIZA No. 5

HABER

$ 250,000.00
400,000.00
64,000.00

$ 714,000.00

DIARIO
 PÓLIZA DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

Proveedores $ 348,000.00
Álmacen
IVA por acreeditar

SUMAS IGUALES $ 348,000.00

CONCEPTO
Por la devolución de mercancías compradas al contado comercial

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 POLIZA No. 5

HABER

$ 300,000.00
$ 48,000.00

$ 348,000.00

mercial

DIARIO
 PÓLIZA DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE

Caja $ 50,000.00
Bancos $589,200.00
Mobiliario y Equipo 300000.00
IVA acreditado 60,800.00
IVA por acreditar 119,040.00
Álmacen 64,000.00
Clientes 163,560.00
Documentos por cobrar 464,000.00
Capital contable
Documentos por pagar
Proveeedores
IVA por pagar
IVA causado
Utilidad del ejercicio

SUMAS IGUALES $ 1,810,600.00

CONCEPTO
Saldos Finales.

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 POLIZA No. 5

HABER

$500,000.00
522,000.00
341,040.00
80,000.00
86,560.00
281,000.00

$ 1,810,600.00

DIARIO
 PÓLIZA DIARIO

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL

A1
Ventas
Perdidas y ganacias
A2
Perdidas y ganacias
Costo de venta
A3
Perdidas y gancias
Gastos de venta
A4
Perdidas y ganacias
Utilidad del ejercicio
A5
IVA por pagar
IVA acreeditado

SUMAS IGUALES
CONCEPTO

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES

CONTROL
S.R.A Z.N.O.O J.O.P
 POLIZA No. 5

DEBE HABER

$ 1,041,000.00
$1,041,000.00

750,000.00
750,000.00

10,000.00
10,000.00

281,000.00
281,000.00

60,800.00
60,800.00

$ 2,142,800.00 $ 2,142,800.00

DIARIO