Universidad Católica de Santiago del Estero

Facultad de Ciencias Políticas, Sociales y Jurídicas

PROGRAMACION DE CÁTEDRA

Asignatura: Finanzas y Derecho Tributario

Carreras: Abogacía, Escribanía

Plan de Estudios: 2.017

Régimen: Cuatrimestral

Año 2024
 1) FICHA DE LA CÁTEDRA

CATEDRA: Finanzas Públicas y Derecho Tributario

Código: 13

Horas Semanales Régimen de Dictado

Carga Horaria
Teóricas Prácticas Anual Modular
Total

70% 30% x
56 horas
Esp. Tributación Pedro Livio Díaz Profesor Asociado
Yocca
Esp. Tributación Karina Nelé Profesor Adjunto
Salomón
Abog. Gustavo Iagatti J.T.P.
Abog. Martín Daives Auxiliar de 1era. categoria

1) PRESENTACIÓN DE LA CÁTEDRA

Los contenidos incluidos en la materia Finanzas Públicas y Derecho Tributario están cada más
involucrados con el quehacer cotidiano del profesional del derecho. En la Administración Pública es
necesario contar con conocimientos básicos de finanzas para que exista un desenvolvimiento
correcto del profesional.

Ello implica que cada vez más los modelos económicos que aplican los países tiene su fundamento
en las corrientes de pensamiento financiero que se iniciaron en el siglo XVIII.

Asimismo el Presupuesto Estatal es la madre de todas las leyes por lo que su aplicación jurídico-
legal es insoslayable desde cualquier punto de vista y análisis.
La cuestión del Derecho Tributario adquiere tal relevancia que su tratamiento en 8 unidades
temáticas abarca todo el devenir de su estudio sistémico: a) el derecho tributario en sustancia, b) la
legislación impositiva nacional, c) la legislación impositiva local, d) el procedimiento en sede
administrativa nacional y local, y por último, e) el federalismo concertado.

Para finalizar, y como parte integrante del derecho penal económico, profundizamos en el régimen
penal tributario vigente así como lo que consideramos central en nuestro desarrollo académico: el
análisis económico del fraude fiscal.

2) OBJETIVOS GENERALES:

-Integrar los contenidos de la disciplina con materias afines contempladas en los planes de estudios
de las carreras de Abogacía, Escribanía y Procuración, especialmente con Derecho Constitucional,
Derecho Administrativo, y Economía.

-Capacitar a los alumnos en el manejo de las estructuras y herramientas básicas del Derecho
Tributario.

-Posibilitar que el alumno comprenda el devenir de la economía de la provincia, el país, la región y

el mundo.

-Estimular el intercambio de ideas de los alumnos entre sí y con la cátedra en un marco de respeto
mutuo

-Actitud de apertura hacia nuevas ideas.

3) ACTIVIDADES CURRICULARES
Como docentes tratamos de poner a disposición de los alumnos todo lo necesario para lograr un
mejor aprendizaje. Se informa desde el inicio la forma en que serán evaluados, la cantidad de
parciales, fechas aproximadas de los mismos, y la disciplina áulica a exigir. Nuestras clases son
teórico-prácticas, intercalando siempre los conceptos teóricos con los ejemplos prácticos.

En lo relacionado a Finanzas Públicas los ejemplos son siempre referidos a las políticas
económicas de la provincia y el país, para que el alumno pueda dimensionar las consecuencias de
dichas medidas económicas.
En lo referido al Derecho Tributario, lo ejemplos prácticos se vinculan a los casos de la práctica
cotidiana con la que se pueden enfrentar luego de egresados.

4) CONTENIDOS

Unidad Temática Nº 1

Síntesis Temática: El concepto de las Finanzas Públicas. El derecho financiero y las políticas.
Las finanzas en la constitución provincial.

Descriptores: Finanzas Públicas. Derecho Financiero. Liberalismo. Planificación.

Objetivos Específicos:

* Conceptualizar a las finanzas públicas y definir el rol del estado.

* Conocer las teóricas económicas clásicas.

* Conocer los contenidos de la Economía y las Finanzas Públicas definidos en la Constitución

Provincial.

Contenidos:

Finanzas Públicas: concepto y terminología………………………..1/2

Necesidades humanas y públicas, concepto, clases; distinción en absolutas y relativas…2/4

Teorías sobre el rol o papel del Estado. Servicios Públicos: concepto, clasificación en esenciales y
no esenciales, divisibles e indivisibles. Gasto público y recursos públicos…4/8

La actividad financiera del Estado. Escuelas y teorías económicas, sociológicas, y políticas sobre
la naturaleza de la actividad financiera. Desarrollo histórico del pensamiento financiero: Papel del
Estado y globalización. El fenómeno financiero y sus elementos componentes. Ciencia de las
Finanzas. Teorías sobre el rol del Estado. Relación con Otras Ciencias: Económicas, Jurídicas,
Historia, Estadística………………………9/28

Concepto de Derecho Financiero. Noción y elementos. Definición y Origen. Caracteres.

Autonomía. Régimen Legal del Derecho Financiero: Fuentes del Derecho Financiero: la
Constitución, la ley, leyes delegadas y decretos-leyes, reglamentos, tratadosinternacionales,
acuerdos o convenciones internos, otras
fuentes……………………………………………………63/82
 La Economía y las Finanzas Públicas en la Constitución provincial.

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial Astrea,
décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulos I y IV.

Legislación:

Constitución provincial, Título VIII, artículos 94 a 98

Unidad Temática Nº 2

Síntesis Temática: Conceptualización, elaboración e importancia del Presupuesto estatal.

Los recursos del Estado.

Descriptores: Presupuesto Estatal. Recursos del Estado.

Objetivos Específicos:

* Conceptualizar la elaboración y preparación del Presupuesto.

* Analizar los recursos del Estado y su Clasificación.

Contenidos:

El Presupuesto Estatal, evolución, caracterización. Naturaleza jurídica. Principios del

derecho presupuestario: no afectación, publicidad, transparencia, universalidad, unidad, anualidad,
equilibrio,
procedencia………………………………………………………………………………………..99/ss
Concepto y alcances de la Ley de Presupuesto. El principio del equilibrio

presupuestario, la teoría clásica, impugnaciones a la teoría clásica, la doctrina

moderna…………………………………………………………………………..……………ss/109

Preparación del proyecto de Presupuesto. Procedimiento de voto y sanción del Presupuesto.

Promulgación y veto. Cierre del ejercicio. Falta de sanción del Presupuesto. Ejecución
presupuestaria. El control presupuestario……………………………….…109/116

Recursos del Estado: caracterización y terminología. Evolución.

Clasificación de los recursos: económicas, por rubros, por su origen. Análisis de cada clase de
recurso: propiamente dicho, empresas estatales, sanciones, monetarios, gratuitos, crédito público,
tributos………………………………………………………………………..47/61

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial Astrea,

décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulos III y VI Legislación:

Ley de Administración Financiera del Estado Nro. 24.156.

Unidad Temática Nº 3

Síntesis Temática: Concepto, caracteres y crecimiento de Gasto Público. Definición de Crédito

Público. Noción de Empréstito.

Descriptores: Gasto Público. Crédito Público. Empréstito.

Objetivos Específicos:

* Analizar los principales aspectos del gasto público.

* Establecer los aspectos relevantes de la deuda interna y externa.

Contenidos:

Gasto Público: concepto, importancia, principales aspectos de estudio.

Evolución del concepto. Características esenciales. Análisis de cada una. Reparto del gasto en
relación al lugar y al tiempo. Finalidades, límites, y efectos económicos del gasto público.
Comparación con los gastos privados. Clasificación…………………………………….31/45

Crecimiento del Gasto Público: causas…………………………….31/45

El crédito público, Noción General. Nuevas concepciones y sus críticas.

Límites del empréstito. Evaluación crítica. Clasificación de la deuda pública. Deuda interna y
externa, administrativa y financiera, flotante y consolidada, perpetua y redimible. Posibilidad de
contraer deuda externa. Régimen legal del crédito público. Servicio de la deuda. Organismo de
control………83/91

Noción de empréstito, naturaleza jurídica, teorías. Empréstitos voluntarios, patrióticos y forzosos.

Garantías y ventajas de los empréstitos. Técnicas del empréstito: emisión, interés, tasa,
negociación, modalidades de colocación o venta, conversión.
Incumplimiento: Mora, Moratoria, Bancarrota y Default. Repudio de la deuda……….92/98

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial Astrea,
décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulos II y V.

Legislación:

Ley de Administración Financiera del Estado, Nro 24.156 Ley

25.917 de Responsabilidad Fiscal.

Unidad Temática Nº 4

Síntesis Temática: Conceptualización específica de los recursos tributarios.

Descriptores: Tributos. Impuestos. Tasas.

Objetivos Específicos:

* Definir y clasificar los ingresos tributarios.

Contenidos:

Ingresos tributarios: Concepto de tributo, análisis de la definición y

distintas clasificaciones………………………………………………………..………………117/122

Impuestos: concepto, naturaleza jurídica, características y clasificaciones.

Traslación económica y relevancia jurídica. Incidencia……………………………….122/132
 Tasas: concepto, naturaleza jurídica y elementos esenciales. Carácter de
los servicios retribuidos. Diferencia con el precio y demás especies tributarias.
Graduación………………………………………………………………………………………...132/148

Contribución de mejoras: concepto, naturaleza jurídica y características. Peaje: naturaleza

jurídica. Contribuciones parafiscales: parafiscalidad social, aportes y contribuciones
previsionales…………………………………………………………….…....148/157

Régimen Federal de gobierno y Distribución de Poderes

Tributarios. Nociones de soberanía, poder tributario y potestad tributaria. Régimen federal de
gobierno. Régimen legal de distribución de potestad tributaria. Régimen de Coparticipación. Leyes
convenio, derecho intrafederal. Doble imposición en el impuesto sobre los ingresos brutos:
Convenio Multilateral. Limitaciones constitucionales de las
Potestades Tributarias Locales.
Coparticipación Federal de Recursos Fiscales. Transferencias
automáticas de fondos: Ley 23.548 de Coparticipación Federal de Recursos Fiscales.
Conformación de la masa de fondos a distribuir. Fondo de Aportes del tesoro Nacional a las
provincias. Distribución primaria y distribución secundaria de los fondos. Límite mínimo del monto a
distribuir a las provincias. Obligaciones emergentes de la Ley 23.548. Transferencias
discrecionales de fondos: conceptualización, mecanismos, control.
………………..…..………………………………………..……………...234/251
Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial Astrea,
décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulo VII y X.

Bibliografía específica sobre transferencias discrecionales:

https://elauditor.info/actualidad/-que-son-las-transferencias-discrecionales-
_a65d8cdca097f87dce42dc544

https://ri.conicet.gov.ar/bitstream/handle/11336/111430/CONICET_Digital_Nro.2f3feb62-ec42-424f-
96e0-edefa176c428_A.pdf?sequence=2&isAllowed=y

Legislación

Constitución Nacional Art. 75, inc 2.

Ley 23.548 de Coparticipación Federal de Recursos Fiscales

Unidad Temática Nº 5
Síntesis Temática: Estudio del Derecho Tributario Constitucional y Material.

Descriptores: Derecho Tributario. Federalismo Concertado. Potestad Tributaria.

Objetivos Específicos:

* Establecer los elementos esenciales del Derecho Tributario Sustancial.

* Definir las Potestades Tributarias Constitucionales

* Contenidos:

Derecho Constitucional Tributario: concepto, contenido. Límites formales

y materiales de la Potestad Tributaria: legalidad y capacidad contributiva. Principios
constitucionales de la tributación: generalidad, igualdad, proporcionalidad, equidad, no
confiscatoriedad, razonabilidad, seguridad
jurídica……………………………………………..……………………………………………….201/232

Derecho Tributario Sustantivo. Relación Jurídico Tributaria principal.

Destinatario legal del Tributo. Elementos de la obligación Tributaria. Categorías de sujetos:
Contribuyente, Responsable Solidario y Sustituto. Agentes de retención y percepción. Solidaridad
Tributaria……………………………………..…………………………..……....253/272

Hecho Imponible. Caracterización y aspectos. Exenciones y beneficios tributarios. Elemento

cuantificante de la relación tributaria………………………………………..……………..279/292

Extinción de la relación jurídica: pago, compensación, novación, prescripción, Confusión,

regímenes de regularización. Intereses resarcitorios……………...…………….………….296/314

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial Astrea,
décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulos IX y XI.

Unidad Temática Nº 6

Síntesis Temática: El estudio sistémico del procedimiento tributario nacional en sede

administrativa.
Descriptores: Interpretación. Extinción. Fiscalización. AFIP Objetivos

Específicos:

*Conocer en forma detallada la AFIP y sus facultades de fiscalización.

*Conocer los elementos fundantes de la interpretación y la determinación tributaria.

Contenidos:

Administración Federal de Ingresos Públicos: estructura organizativa, funciones y

competencias. Carácter de Juez Administrativo…………………………………….322/328

Procedimiento Tributario Nacional: Principios de interpretación de la norma tributaria:

modalidades y métodos. Integración de la norma: analogía. Domicilio tributario: concepto e
importancia. Domicilio fiscal electrónico. Términos: concepto y
cómputos………………………………………………………………………………192/199 – 276/279 -

La Determinación Tributaria. Valor de la determinación. Etapas del procedimiento determinativo

ante AFIP. Base cierta y presunta: casos en los que procede.
Presunciones……………………………………………………………………………….336/353

Verificación y fiscalización de AFIP. Deberes formales de carácter general. Facultades de

investigación de la AFIP. Allanamiento de domicilio. Agente encubierto. Actas. Citación.
Presentación de comprobantes. Auxilio de la fuerza
pública………………………………………………………………………………….……328/335

Prescripción de impuestos, multas y clausuras. Suspensión e interrupción de la prescripción:

causales. Notificación, formas. Secreto fiscal. ………………………………300/306 - 353/355

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial Astrea,
décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulo VIII, XI y XII.

Legislación

Ley 11.683 y sus modificatorias.

Unidad Temática Nº 7

Síntesis Temática: Estudio del régimen recursivo establecido en el procedimiento tributario

nacional.

Descriptores: Recursos. Demanda.

Objetivos Específicos:

*Conceptualizar el proceso tributario en sede administrativa.

*Definir los tópicos relevantes del Tribunal Fiscal de la Nación.

Contenidos:

Derecho Procesal Tributario: Noción, ubicación científica, conflicto de intereses. Contencioso

Tributario. Recursos en la Ley 11.683: Recurso de reconsideración, Recurso de apelación, de
revisión y apelación limitada, Amparo por demora de la administración. Repetición Tributaria.
Recurso ante el Director General. Amparo por demora. Ejecución Fiscal: noción y fundamento.
Ejecución fiscal en la ley 11.683: valoración crítica del procedimiento. Excepciones previstas e
implícitas. Regla del Solve et repete.
Embargo preventivo…………………………………………………………………………...357/401

Tribunal Fiscal de la Nación: organización, competencia, constitución, impulso de oficio.

Actuación ante el TFN…………………………………………………………………………369/371

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial Astrea,
décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulo XIII.

Legislación

Ley 11.683 y sus modificatorias.

Unidad Temática Nº 8
Síntesis Temática: Estudio sistémico del Impuesto en función de la renta en sus cuatro categorías
definidas por la ley. Gastos para obtener y conservar la fuente de ingresos.

Descriptores: Renta. Ganancias. Deducciones. Sociedad Conyugal.

Objetivos Específicos:

* Conceptualizar los caracteres esenciales de la imposición en función a la renta.

* Estudio de los gastos para obtener, mantener y conservar la fuente de ingresos.

Contenidos:

La imposición en función de la Renta: Concepto de renta: teorías.

Características del Impuesto. Ventajas y desventajas. Sistemas de imposición a la renta.
…………………………………………………………………………………………………..547/552

Impuesto a las Ganancias. Hecho Imponible. Fuente argentina y renta mundial. Sujetos. Filiales
nacionales de empresas extranjeras. Categorías: primera, segunda, tercera y cuarta. Ganancia
neta y neta sujeta a impuesto. Mínimo no imponible, deducciones, deducción especial y
deducciones personales. Período de imposición. Exenciones. Determinación y pago. Retención en
la fuente. Alícuotas para personas humanas y sociedades de capital.
……………………………………………..552/575

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial

Astrea, décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulo XVII……………….547/575

Legislación

Ley del Impuesto a las Ganancias Nro 20.628 y sus modificatorias.

Unidad Temática Nº 9

Síntesis Temática: Definición y clasificación de tributos en función del gasto. Los caracteres
esenciales del IVA e Impuestos Internos.

Descriptores: Gasto. IVA. Impuestos Internos. Consumos específicos.

Objetivos Específicos:

* Conceptualizar a la Imposición en función del gasto.

* Analizar la matriz técnica y jurídica del IVA y el Impuesto sobre Consumos Específicos.

Contenidos:

Impuesto a las ventas: naturaleza. Antecedentes en la Argentina. Modos de imposición: imp. a

las ventas de etapas múltiples y/o de etapa única, Impuesto al Valor Agregado, etapa
manufacturera y mayorista………………………………………………..…...603/606

Imposición general al consumo: Hechos imponibles del Impuesto al Valor

Agregado: venta de cosa mueble, locación de obra y servicios, importación de bienes, importación
de servicios y servicios digitales. Perfeccionamiento de los Hechos Imponibles. Sujetos.
Exenciones. Base imponible. Procedimiento liquidatorio: débito fiscal y crédito fiscal.
Saldos a favor. Alícuotas. Régimen especial de exportadores. Turistas del extranjero.
…………………………………………………………………………………………….……606/628

Imposición selectiva al consumo: impuestos internos, concepto, antecedentes históricos,

artículos gravados, cuestiones constitucionales. Hecho imponible y sujetos pasivos. Exenciones y
exclusiones. Base imponible. Alícuotas. Determinación y
pago del gravamen…………………………………………………………………..……651/660

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial Astrea,
décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulos XX y XXIII.

Legislación

Leyes números 24.674 y 23.349

Unidad Temática Nº 10

Síntesis Temática: Analizar los aspectos esenciales de la imposición en función del Capital y el
Patrimonio.

Descriptores: Bienes Personales. Premios y sorteos. Exportación.

Objetivos Específicos:

* Estudio sistémico de la imposición en función del Patrimonio y las ganancias no habituales.

* Estudio de los principales elementos de la imposición sobre el Comercio Exterior.

Contenidos:

Tributos aduaneros. Antecedentes. Nociones de análisis previo.

Tributos regidos por la legislación aduanera: análisis de cada uno. Sujetos. Estímulos a la
exportación. Extinción de la obligación. Infracciones aduaneras y delitos
aduaneros...........................................................................................................................661/682

La imposición al Patrimonio: Noción general. Antecedentes en

Argentina. Estructura. Impuesto sobre los bienes personales: Características, Hecho Imponible.
Sujetos. Base imponible. Mínimo exento. Alícuotas y exenciones……...581/592 Impuesto a las
transacciones financieras. Introducción y denominación. Ventajas y desventajas. Características.
Las operaciones gravadas. Perfeccionamiento del
Hecho imponible, Base imponible. Sujetos Pasivos. Exenciones.
Alícuota…………………………………………………………………………………………643/650

Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Naturaleza y

Caracteres. Composición. Definición de pequeño contribuyente. Categorización. Obligaciones
inherentes al régimen. Exclusión……………………………………….…629/637

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial Astrea,
décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulos XIX, XXII y XXIV.
Legislación

Leyes números 23.966, 25413 y 24.977.

Unidad Temática Nº 11

Síntesis Temática: Estudio sistémico de la Tributación Local y Municipal. Estudio del

Procedimiento local en sede administrativa.

Descriptores: Código fiscal provincial. Código Tributario Municipal. Coparticipación a Municipios.

Objetivos Específicos:

* Conceptualizar al Derecho Tributario Local y sus institutos.

* Conceptualizar la Potestad Tributaria Municipal.

Contenidos:

Derecho Tributario Local: Órganos de la administración fiscal: Dirección General de

Rentas y Tribunal Fiscal de Apelaciones. Sujetos pasivos. Responsables por Deuda Ajena.
Determinación de las obligaciones tributarias. Extinción de las obligaciones fiscales. Acciones y
procedimientos en materia fiscal: recurso de reconsideración, Apelación, Queja, Repetición,
Amparo por demora excesiva. Clausura Tributaria. Régimen Infraccional. Ejecución fiscal.
Prescripción.

Tributación Municipal. Competencias tributarias de los Municipios en la

Constitución provincial. Código tributario del Municipio de la ciudad de Santiago del Estero:
Tópicos relevantes de la Ordenanza 2246 del 24/03/1994. Contribución que incide sobre los
Inmuebles. Contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios.

Coparticipación a Municipios de Santiago del Estero.-

Bibliografía específica:

DÍAZ YOCCA, Pedro Livio, “DERECHO TRIBUTARIO PROVINCIAL Y MUNICIPAL”, Editorial

Versión Original, 6ta edición, 2020, Tomo I (parte pertinente).

Legislación
Ley 6792 y sus modificatorias (Código Fiscal de la Provincia de Santiago del Estero) Constitución

provincia de SDE, Título V, capítulo IV, Artículos 221 y 222.

Código Tributario de la Ciudad de Santiago del Estero, Ordenanza 2246 del 24/03/1994.

Ley de Coparticipación Municipal, Nro. 6426.

Unidad Temática Nº 12

Síntesis Temática: Estudio sistémico de la normativa referida a los tributos locales.

Descriptores: Ingresos Brutos. Inmobiliario. Sellos

Objetivos Específicos:

* Conceptualizar a los tres tributos de naturaleza provincial: Ingresos Brutos, Inmobiliario y Sellos.

Contenidos:

Impuesto sobre los Ingresos Brutos: hecho imponible, actividades alcanzadas, ingresos no
gravados, base imponible. Concepto de ingresos brutos. Bases imponibles especiales. Oportunidad
del devengamiento de los ingresos. Deducciones. Exenciones.

Impuesto Inmobiliario: Materia imponible, hecho imponible, sujetos pasivos. Subdivisiones de

inmuebles. Obligaciones de los escribanos. Deberes de los funcionarios públicos. Exenciones.

Impuesto de Sellos: hecho imponible, actos no alcanzados. Momento de perfeccionamiento de la

obligación. Sujetos pasivos. Operaciones sobre inmuebles.
Determinación de los montos imponibles. Exenciones.

Bibliografía específica:

DÍAZ YOCCA, Pedro Livio, “DERECHO TRIBUTARIO PROVINCIAL Y MUNICIPAL”, Editorial

Versión Original, 6ta edición, 2020, Tomo II (parte pertinente).

Legislación

Ley 6792 y sus modificatorias (Código Fiscal de la Provincia de Santiago del Estero)
Unidad Temática Nº 13

Síntesis Temática: Estudio sistémico del régimen Penal Tributario Argentino.

Descriptores: Infracciones. Sanciones.

Objetivos Específicos:

* Analizar los elementos centrales del derecho penal tributario.

* Estudiar las conductas punibles previstas de la ley procedimiento fiscal.

Contenidos:

Derecho Penal Tributario: consideraciones generales, naturaleza jurídica de la infracción fiscal:

delito o contravención. Evasión fiscal o tributaria. Elusión tributaria. Evasión legal del Tributo.
Incumplimiento de obligaciones formales y sustanciales. Caracterización de la sanción tributaria.
Paraísos fiscales: razón de su existencia y utilización
para el fraude fiscal……………………………………………………….…...403/428 – 525/533

Infracciones previstas en la ley 11.683. Incumplimiento a los deberes formales: genéricas y

agravadas. Clausura tributaria. Omisión de Impuestos. Defraudación fiscal. Responsables de las
sanciones………………………………………………………………………….…..428/449

Bibliografía específica:

VILLEGAS, Héctor Belisario, “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial Astrea,
décima edición, primera reimpresión, 2017. Capítulo XIV y XV.

Legislación

Ley 11.683 y sus modificatorias.

Unidad Temática Nº 14
Síntesis Temática: Estudio sistémico del régimen Penal Tributario Argentino.

Descriptores: Conductas Punibles. Fraude Fiscal. Formulación de denuncia.

Objetivos Específicos:

* Analizar las conductas punibles del régimen penal tributario.

Contenidos:

Régimen Penal Tributario. Delitos tributarios: AFIP, Fiscos provinciales y

CABA. Evasión Tributaria Simple, Evasión Tributaria Agravada, Aprovechamiento Indebido de
Beneficios Fiscales, Apropiación Indebida de Tributos. Evasión Previsional Simple. Evasión
Previsional Agravada. Apropiación Indebida de Recursos de la Seguridad Social. Obtención
Fraudulenta de Beneficios Fiscales. Insolvencia Fiscal Fraudulenta. Simulación Dolosa de
Cancelación de Obligaciones. Alteración Dolosa de Registros. Asociación Ilícita Fiscal.

Escalas penales y funcionarios públicos. Extinción de la acción penal.

Prejudicialidad: implicancias. Delitos realizados en beneficio o en nombre de persona de existencia
ideal. Situación de profesionales que dictaminen, certifiquen y dieren fe.

Procedimiento penal previsto. Formulación de denuncia: cuando procede y cuando no procede.

Legislación

Ley 27.430, Título IX.-

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

Villegas, Héctor B.:”Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”. 10ma. Edición.

Editorial Astrea.

Díaz Yocca, Pedro Livio: “Derecho Tributario Provincial y Municipal”. 7ma. Edición. Editorial Versión
Original.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

Asociación Argentina de Estudios Fiscales: “Lineamientos y propuestas para la reforma fiscal

Argentina”. Editorial Errepar, 2016.

Atchabahian, Adolfo: ‘Hacienda Pública’. Editorial Depalma.

Atchabahian, Adolfo y Raimondi, Carlos: ‘El Impuesto a las Ganancias’. Editorial Depalma.

Arbía, Carlos:“Las seis ‘D’ que sacudieron a la República Argentina (la verdadera historia de la
devaluación)”. Edit. Edivern, año 2002.

Baldo, Alberto y Peña, Liliana:‘Impuestos Internos’. Ediciones Macchi.

Borinski, Mariano: “Fraude Fiscal”, Ediciones Didot

Castro, Juan P. :‘Impuesto al Valor Agregado’. Ediciones Macchi.

Celdeiro, Ernesto :‘Cuaderno nº 3 - Determinación de oficio’. Ediciones Nueva Técnica.

Celdeiro, Ernesto :‘Cuaderno nº 9 - Esquemas de procedimiento tributario’. Ediciones Nueva

Técnica.

Celdeiro, Gómez y Rofrano :‘Cuaderno nº 1 - Nociones de Derecho Tributario’. Edic. Nueva

Técnica.

Celdeiro, Ernesto; Gómez y Rofrano :‘Cuaderno nº 7 - Verificación y fiscaliación DGI’.

Ediciones Nueva Técnica.

Código Fiscal de la Provincia de Santiago del Estero. Editado por el Consejo Profesional de
Ciencias Económicas de Santiago del Estero.

Díaz, Vicente Oscar :‘Criminalización de las infracciones tributarias’. Editorial Depalma.

Díaz, Vicente Oscar :‘Límites a la inspección tributaria’. Editorial Depalma.

Díaz Sieiro,Horacio; Veijanovich,Rodolfo y Bergroth,Leonardo: ‘Procedimiento Tributario’.

Ediciones Macchi.
Diez, Humberto P. :‘Impuesto al Valor Agregado’. Ediciones ERREPAR.

DUE, John F. y FRIEDLAENDER, Ann F.: “Análisis Económico de los Impuestos y del Sector
Público” (Versión española de la 7° edición de la obra: “Govemment Finance Economics of the
Public Sector”.

DUVERGER, Maurice: “Hacienda Pública”. Ed. Bosh, 1968

Fernández de la Puente, Elena :‘El ilícito tributario en la Ley 11.683’. Edit. AbeledoPerrot.

FOLCO, Carlos: “Procedimiento Tributario”. Ed. Rubinzal-Culzoni 2° Ed. 2004.

García Belsunce, Horacio :‘Estudios de Derecho Constitucional Tributario’. Edit. Depalma.

García Vizcaíno, Catalina :‘Derecho Tributario’. Editorial Depalma.

García Vázquez, Enrique :‘La política económica argentina en los últimos cincuenta años’.
Ediciones Macchi.

Gil, Oscar :‘La economía argentina explicada’. Ediciones Macchi.

Giuliani Fonrouge, Carlos M., Navarrine, Susana Camila y Asorey, Rubén Oscar :‘Derecho
Financiero - Tomos I y II’. Editorial Depalma.

Giuliani Fonrouge, Carlos M. y Navarrine, Susana Camila :‘Impuesto a las Ganancias’.

Editorial Depalma.

Graziano, Walter :“Las siete plagas de La Argentina”. Grupo Editorial Norma.

Guantay, Luis Alberto :‘Curso de Derecho Tributario para estudiantes de Derecho’.

Jarach, Dino :‘Curso de Derecho Tributario’. Ediciones Cima.

Jarach, Dino :‘El hecho imponible’. Editorial AbeledoPerrot.

Jarach, Dino :‘Finanzas Públicas y Derecho Tributario’. Editorial AbeledoPerrot.

Laprovitera, Hilario :‘Impuestos Internos’. Editorial Depalma.

Lascano, Marcelo Ramón :‘Reflexiones sobre la economía argentina’. Ediciones Macchi.

Lewkowicz, Ignacio :“Sucesos argentinos. Cacerolazo y subjetividad postestatal”. Editorial Paidós.

Colección Espacios del Saber.

Macchi, Miguel Angel : ‘Sistema penal tributario y de la seguridad social’. Editorial Abaco de
Rodolfo Depalma.

Marchevsky, Rubén A. :‘IVA - Análisis integral’. Ediciones Macchi.

Martín, José María y Rodríguez Use, Guillermo: ‘Derecho Tributario General’. Edit. Depalma.

Martín, José María y Rodríguez Use, Guillermo: ‘Derecho Tributario Procesal’. Edit. Depalma.

Musgrave, Richard A. y Peggy B.: “Hacienda Pública, Teórica y Aplicada”. Ed. Mc Graw-Hill, Quinta
Ed. España.

Petrei, Romeo :‘El control de la Hacienda Pública en América Latina’. Ediciones Eudecor.

Reig, Enrique J. :‘Impuesto a las Ganancias’. Ediciones Macchi.

Sevares, Julio :“Por qué cayó La Argentina. Imposición, crisis y reciclaje del orden neoliberal”.
Grupo Editorial Norma.

Spisso, Rodolfo R. :‘Derecho Constitucional Tributario’. Editorial Depalma.

Spisso, Rodolfo R.: “Acciones y recursos en materia tributaria”. Ed. Lexis Nexis. Buenos Aires,
2005.

Valdés Costa, Ramón :‘Curso de Derecho Tributario’. Editorial Depalma.

Valdés Costa, Ramón :‘Instituciones de Derecho Tributario’. Editorial Depalma.

Villegas, Héctor :‘Régimen penal tributario ley nº 24.769’. Editorial Depalma.

6) METODOLOGÍA DE LA ENSEÑANZA

Se plantea utilizar una “metodología activa” que se centra más en el aprendizaje del alumno a
saber:

a) Utilización del pizarrón para remarcar conceptos y graficar las políticas económicas durante la
exposición;

b) Exposición oral a través de la técnica de la clase magistral participativa;

c) Análisis de casos de jurisprudencia: los alumnos analizaran fallos y casos prácticos. Se trabaja
en grupo, en clase, para discutir las conclusiones a las que arribaron por el trabajo enviado a
través de una discusión dirigida, con la participación de cada uno de los grupos, verificando si
existe consenso en la calificación jurídica que debe atribuirse a los casos planteados, o en su
defecto se da participación a la opinión distinta que hubiere. Este sistema permite socializar al
estudiante;

d) Cierre del debate con la intervención del profesor que indica la posición unánime, si la hay, o la
mayoritaria;

e) Los trabajos prácticos se referirán todos sobre el área de Derecho Tributario: sustancia, proceso
y penal tributario;

7) EVALUACIÖN, MODALIDAD, REGULARIDAD Y PROMOCIÓN DE LA MATERIA

7.1. La modalidad de dictado de la materia es: cuatrimestral, del primer cuatrimestre del
período lectivo 2024.

7.2. La regularidad en la asignatura se obtiene con el 50 % de asistencia a clases.

7.3. La regularidad es requisito imprescindible y previo para aprobar la materia, ya sea
por promoción o en examen final; salvo que se haya optado por un examen libre.

7.4. Se han previsto dos (2) comisiones para el cursado de la materia. Se han
programado tres (3) horas de clase por semana para cada comisión.

7.5. Las clases de la Comisión A se dictarán los lunes de 8 a 11

7.6. Las clases de la Comisión B se desarrollará los martes de 16 a 19 horas.

7.6. Para promocionar la asignatura los alumnos deben tener regularizada Introducción
a la Economía, al momento de iniciar el cursado, y aprobada esa materia hasta el turno de
exámenes de mayo.

7.7. Los alumnos aprueban la materia en examen final. No obstante, los que así lo
prefieran podrán intentar la promoción de la asignatura.

7.8. La posibilidad de intentar la promoción es voluntaria. Si el estudiante decide ir a

examen final sin intentar la promoción, le bastará con regularizar la materia con el 50 %
de asistencia a clases.

7.9. Los estudiantes que voluntariamente decidan intentar la promoción deben aprobar
tres (3) exámenes parciales escritos. En cada una de estas tres instancias la nota mínima
será de Siete (7) para promocionar.

7.10. Se han estipulado tres recuperatorios, uno por cada parcial. El alumno que en una
evaluación parcial sea calificado con Seis (6) o menos, o se encuentre ausente por
cualquier causa, tendrá derecho a una evaluación recuperatoria de esa prueba. Si en
recuperatorio no alcanza nota de Siete (7) como mínimo, pierde la posibilidad de
promocionar la asignatura, y continúa asistiendo a clases para regularizarla y presentarse
posteriormente a examen final. Para alcanzar la promoción, el recuperatorio deberá
aprobarse con una nota mínima de Siete (7).

7.11. Los alumnos que aprueben los tres exámenes parciales o sus recuperatorios con
Siete (7) o una nota superior en cada uno de ellos, promocionan la materia y quedan
liberados del examen final. La nota con la que aprueban la asignatura será el promedio de
las calificaciones obtenidas en los exámenes parciales que aprobaron.

7.12. Los exámenes parciales y recuperatorios serán escritos, salvo que por cuestiones
ajenas a la previsión de la Cátedra NO pudiere realizarse de esa forma.

7.13. Los alumnos que por enfermedad, accidente, fallecimiento de familiares,

compromisos laborales, viajes, etc. no puedan asistir a rendir un examen parcial
recuperatorio se considerarán libres, ya que no se han previsto recuperatorios de
recuperatorios en ningún caso y por ninguna causa.
7.14. Los alumnos se presentarán a rendir las evaluaciones parciales en las fechas
establecidas. Si no pueden presentarse en el día y hora fijado para la evaluación, nos
remitimos a las condiciones arriba expuestas.

7.15. Los estudiantes podrán solicitar clases de apoyo previas a los exámenes parciales,
las que se dictarán en días, horarios y aulas a convenir. La asistencia de los estudiantes
es voluntaria.

7.16. En el exámen final del alumno regular, el examen regulares dará inicio con la
exposición de un tema a su elección. Luego, los docentes les harán preguntas de todas
las unidades temáticas del programa.

7.17. En el examen libre los estudiantes rinden primero una prueba escrita integradora; y
si aprueban esta instancia se presentan a examen oral con el sistema de los alumnos
regulares.