Universidad Vizcaya de la Américas

Auditoria

Trabajo final cuarto parcial.

Ana monserrat torres cazares

Contaduría publica

Jorge Antonio Sandoval Morales

 CONTROL INTERNO.
Evaluación del control interno en auditoría
La evaluación del control interno en auditoría se realiza para determinar si los
controles internos de una organización son adecuados para garantizar el
cumplimiento de los objetivos organizacionales. Esta evaluación también se
utiliza para identificar y corregir deficiencias en el control interno. Los auditores
realizan una evaluación exhaustiva del control interno para asegurar que los
objetivos de la organización se alcancen de la mejor manera posible. En esta
evaluación, los auditores evalúan el diseño, la implementación, el
mantenimiento y la eficacia de los controles internos. Esta evaluación también
incluye una evaluación de la estructura de control interno, los procedimientos
de control, los controles de seguridad y los controles de información.

Importancia de la evaluación del control interno

La evaluación del control interno es esencial para asegurar que los procesos y
los controles sean adecuados para cumplir con los objetivos de la organización.
Esta evaluación también se usa para identificar y corregir deficiencias en el
control interno. Además, la evaluación del control interno permite a la
organización identificar los riesgos que pueden afectar la eficacia de los
procesos y los controles y tomar medidas para mitigar estos riesgos. Esto
ayudará a la organización a mejorar la eficacia de sus procesos y controles.

7 puntos importantes a considerar en la evaluación del control interno

1. Identifique los riesgos de la entidad y valore la eficacia de los

controles internos existentes para administrar los riesgos.

2. Establezca una estructura de control interno adecuada para

identificar, medir, controlar y monitorear los riesgos.

3. Evalúe la eficacia de los procesos y prácticas de control interno para

mitigar los riesgos.

4. Establezca controles internos para garantizar la efectividad de la

documentación de los procesos de control interno.

5. Evalúe la eficacia de los procesos de seguimiento para garantizar

que los controles internos se implementen y se apliquen de manera
adecuada.

6. Establezca procedimientos para la identificación, evaluación y

medida de los riesgos.

7. Establezca un proceso de evaluación continua de los controles

internos para garantizar la efectividad de los mismos.
 Que es el control interno.
El control interno es un proceso integral que una organización
implementa para asegurar la efectividad y eficiencia de sus operaciones, así
como la veracidad de su información financiera y el cumplimiento de las leyes y
regulaciones vigentes. Se apoya en un conjunto de políticas, procedimientos y
prácticas destinadas a proteger los activos de la empresa y a garantizar la
exactitud y fiabilidad de sus registros contables, al mismo tiempo que impulsa
la eficiencia operativa y el apego a normativas.
Los componentes esenciales del control interno abarcan:
Ambiente de control: Representa el clima general de la organización en
cuanto a su cultura de control, incluyendo la integridad, los valores éticos y el
compromiso con el cumplimiento normativo.
Evaluación de riesgos: Consiste en identificar y evaluar los riesgos que
enfrenta la organización en relación con sus objetivos operativos, financieros y
de cumplimiento.
Actividades de control: Son las políticas y procedimientos establecidos
para asegurar el logro de los objetivos de la organización, abarcando controles
preventivos, detectivos y correctivos.
Información y comunicación: Engloba la difusión de información
relevante tanto dentro como fuera de la organización, lo cual incluye la
comunicación de políticas y procedimientos, así como la divulgación de
información financiera y de cumplimiento.
Supervisión y seguimiento: Implica la vigilancia continua de las
actividades de control interno para asegurar su efectividad, mediante revisiones
internas, auditorías y evaluaciones periódicas.
Un sistema de control interno efectivo puede proteger los activos de la
organización, mejorar la fiabilidad de su información financiera, promover la
eficiencia operativa y asegurar el cumplimiento normativo. Por ello, es crucial
que las organizaciones diseñen y mantengan sistemas de control interno
sólidos y efectivos para mitigar riesgos y mejorar su desempeño general.

IMPORTANCIA CONTROL INTERNO

El control interno es de suma importancia para las organizaciones por

diversas razones:
Protección de activos: Ayuda a prevenir pérdidas y malversaciones de
activos al establecer salvaguardas y procedimientos para su custodia y uso
adecuado.
 Fiabilidad de la información: Asegura la precisión y confiabilidad de la
información financiera y operativa, lo que facilita la toma de decisiones
informadas por parte de la dirección y otros interesados.
Cumplimiento normativo: Garantiza que la organización cumpla con las
leyes y regulaciones aplicables, evitando multas y sanciones legales, así como
posibles daños a la reputación.
Prevención de fraudes: Proporciona controles para detectar y prevenir
fraudes internos y externos, lo que protege los recursos de la organización y su
integridad.
Eficiencia operativa: Identifica áreas de mejora en los procesos y
procedimientos operativos, lo que conduce a una mayor eficiencia y
productividad.
Mejora de la gestión de riesgos: Ayuda a identificar, evaluar y gestionar
los riesgos operativos, financieros y de cumplimiento, lo que reduce la
probabilidad de impactos negativos en la organización.
En resumen, el control interno es esencial para garantizar la integridad,
eficiencia y viabilidad a largo plazo de una organización. Proporciona un marco
sólido para la gestión de riesgos, la toma de decisiones informadas y el
cumplimiento normativo, lo que contribuye al éxito y la sostenibilidad del
negocio.

METODOS DE EVALUCION DE CONTROL INTERNO

Los métodos de evaluación de control interno son técnicas y enfoques

utilizados para medir la efectividad, eficiencia y adecuación de los sistemas de
control interno dentro de una organización. Estos métodos permiten identificar
fortalezas, debilidades y áreas de mejora en los procesos y procedimientos
establecidos para proteger los activos, asegurar la integridad de la información
financiera y operativa, y garantizar el cumplimiento normativo. Los métodos de
evaluación de control interno pueden incluir:
Entrevistas y cuestionarios: Consisten en entrevistar al personal
relevante de la organización y/o distribuir cuestionarios diseñados para evaluar
la percepción y comprensión del control interno, así como para identificar áreas
de mejora.
Observación directa: Implica observar directamente los procesos y
actividades operativas para evaluar la eficacia de los controles internos y
detectar posibles debilidades o irregularidades.
Pruebas de cumplimiento: Se realizan pruebas específicas para verificar
si los controles internos están siendo seguidos adecuadamente y si se están
cumpliendo los procedimientos establecidos.
 Revisión documental: Consiste en revisar documentos y registros
relacionados con los procesos y controles internos para evaluar su adecuación,
precisión y cumplimiento.
Evaluaciones de riesgos: Se realizan evaluaciones periódicas de riesgos
para identificar posibles amenazas o cambios en el entorno que puedan afectar
el control interno, y determinar si los controles existentes son adecuados para
mitigar esos riesgos.
Auditorías internas y externas: Involucran la realización de auditorías
periódicas, ya sea por personal interno o por auditores externos, para evaluar
la eficacia de los controles internos y recomendar mejoras si es necesario.
Benchmarking: Consiste en comparar los sistemas de control interno de
la organización con las mejores prácticas de la industria o con estándares
reconocidos para identificar áreas de mejora y oportunidades de optimización.
Estos métodos pueden ser utilizados de manera individual o combinada,
dependiendo de las necesidades y características específicas de la
organización. Es importante que la evaluación del control interno sea un
proceso continuo y sistemático para garantizar su efectividad y adaptabilidad a
los cambios en el entorno empresarial.

GUIA PARA LA ELABORACION DE PROGRAMA DE TRABAJO

La elaboración de un programa de trabajo para evaluar el control interno
en una organización es un proceso crucial que implica planificación,
organización y ejecución cuidadosa. A continuación, te presento una guía paso
a paso para desarrollar un programa de trabajo efectivo:
Establecer objetivos claros: Define claramente los objetivos y alcances
del programa de trabajo. Estos objetivos deben estar alineados con las
necesidades y prioridades de la organización, así como con los estándares y
requisitos regulatorios aplicables.
Identificar los procesos y áreas clave: Identifica los procesos y áreas de
la organización que serán objeto de evaluación en el programa de trabajo. Esto
puede incluir áreas financieras, operativas, de cumplimiento y de gestión de
riesgos.
Seleccionar métodos de evaluación: Elige los métodos de evaluación
más adecuados para cada proceso o área a evaluar. Puedes utilizar una
combinación de entrevistas, cuestionarios, observación directa, pruebas de
cumplimiento, revisión documental, evaluaciones de riesgos, auditorías internas
y externas, y benchmarking.
Desarrollar un cronograma: Establece un cronograma detallado que
incluya las fechas de inicio y finalización de cada fase del programa de trabajo,
así como las actividades específicas a realizar en cada fase. Asegúrate de
asignar recursos adecuados y de mantener un equilibrio entre la profundidad y
la amplitud de la evaluación.
Asignar responsabilidades: Designa a los responsables de llevar a cabo
cada actividad del programa de trabajo y asegúrate de que cuenten con la
capacitación y los recursos necesarios para hacerlo de manera efectiva.
Recopilar información: Recolecta información relevante sobre los
procesos y áreas seleccionadas utilizando los métodos de evaluación elegidos.
Esto puede incluir entrevistas con el personal, revisión de documentos y
registros, observación directa de las operaciones, y realización de pruebas de
cumplimiento.
Analizar los resultados: Analiza los datos recopilados para identificar
áreas de fortaleza, debilidad y oportunidades de mejora en el control interno de
la organización. Prioriza los hallazgos y elabora recomendaciones específicas
para abordar las áreas identificadas.
Desarrollar un informe final: Prepara un informe final que resuma los
resultados del programa de trabajo, incluyendo los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones. Asegúrate de que el informe sea claro, conciso y fácil de
entender para todos los interesados.
Comunicar y dar seguimiento: Presenta el informe final a la dirección y
otros interesados relevantes, y discute los hallazgos y recomendaciones.
Establece un plan de acción para implementar las recomendaciones y realiza
un seguimiento regular para garantizar su implementación efectiva.
Revisión y mejora continua: Realiza una revisión periódica del programa
de trabajo y ajusta según sea necesario para garantizar su efectividad y
relevancia continua. Aprende de las experiencias pasadas y busca
oportunidades para mejorar el proceso en el futuro.
Conclusión.
La evaluación del control interno en auditoría es un proceso para
determinar si los controles internos de una organización son adecuados para
garantizar el cumplimiento de los objetivos organizacionales. Esta evaluación
también se utiliza para identificar y corregir deficiencias en el control interno.