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    Ficha Web Sistema Fiscal I (2º GADE)

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    Este documento describe un curso de Sistema Fiscal I que estudia los conceptos básicos del sistema fiscal español y los principales impuestos como el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e impuestos sobre la riqueza. El curso analiza elementos como las obligaciones tributarias, los contribuyentes, y realiza liquidaciones del IRPF aplicando la normativa fiscal actual.

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    Ficha web Sistema Fiscal I (2º GADE)

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    GRADO EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS

    SISTEMA FISCAL I
    Código 802279
    Módulo Entorno económico
    Materia Fiscalidad
    Carácter Obligatorio
    Créditos ECTS 3
    Curso 2º
    Semestre 2º
    Departamento Departamento de Economía Aplicada, Pública y Política
    Coordinador/a Paredes Gómez, Raquel
    Correo [email protected]

    SINOPSIS

    DESCRIPTOR
    Estudio de los conceptos básicos del sistema fiscal español y de la configuración actual de los
    principales impuestos en España, teoría y aplicación (1ª parte: Impuesto sobre la renta de las
    personas físicas e impuestos sobre la riqueza).

    CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS


    -

    OBJETIVOS FORMATIVOS
    Conocer la realidad actual de los impuestos en el Sector Público español como un elemento del
    entorno de los agentes económicos a tener en cuenta en su toma de decisiones.

    COMPETENCIAS
    Genéricas: CG1, CG2, CG3, CG4
    Transversales: CT1, CT2, CT3, CT4, CT5
    Específicas: CE3, CE4, CE5, CE6
    Ver descripción de competencias

    METODOLOGÍA DOCENTE
    A todas las actividades formativas se les aplicará una metodología de enseñanza-aprendizaje
    mixta para que el aprendizaje del estudiante sea colaborativo y cooperativo

    RESULTADOS DE APRENDIZAJE
    El estudiante es capaz de identificar los elementos básicos del sistema fiscal y los principales
    impuestos aplicables en España.
    El estudiante aprende los aspectos generales, personales y temporales del Impuesto sobre la
    Renta de las Personas Físicas español, y es capaz de realizar liquidaciones de este impuesto
    aplicando la normativa fiscal actual.

    1
    CONTENIDO TEMÁTICO

    TEMA 1. Elementos básicos del Sistema Fiscal español.


    - Disposiciones generales del ordenamiento tributario.
    - Las obligaciones tributarias.
    - Obligados tributarios.
    - Elementos de cuantificación de la obligación tributaria.
    - Deuda tributaria.
    - La reforma fiscal.

    TEMA 2. IRPF (I): Aspectos generales, personales y temporales. Determinación de la renta


    gravable
    - Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
    - Hecho imponible.
    - Contribuyente.
    - Periodo impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal.
    - Base imponible.
    - Cálculo de los componentes de la base imponible: Rendimientos del trabajo, del capital, de
    actividades económicas y ganancias y pérdidas patrimoniales.

    TEMA 3. IRPF (II): Liquidación y gestión


    - Bases imponibles general y del ahorro: Integración y compensación de rentas.
    - Bases liquidables general y del ahorro. Reducciones.
    - Mínimo personal y familiar.
    - Cuota íntegra.
    - Cuota líquida. Deducciones.
    - Cuota diferencial y deuda tributaria.
    - Tributación conjunta. Peculiaridades.
    - Gestión del impuesto.
    - Liquidación del IRPF.

    TEMA 4. IMPUESTOS SOBRE LA RIQUEZA


    - Impuesto sobre el Patrimonio
    - Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

    ACTIVIDADES DOCENTES

    Actividad % del total de horas* Presencialidad


    Clases teóricas 20% 100%
    Actividades prácticas 20% 75%
    Tutorías 6% 100%
    Actividades de evaluación 4% 100%
    Elaboración de trabajos 20% 0%
    Horas de estudio 30% 0%
    *1ECTS=25 horas

    2
    SISTEMA DE EVALUACIÓN

    EXAMEN 60%
    + Examen final de cátedra (Común para todos los grupos). Nota mínima en el examen final
    para superar la asignatura: 5.
    + Estructura en 3 partes:
    1) Test. Tiempo: 30 minutos.
    2) Teórico-práctico: preguntas cortas. Tiempo: 20 minutos.
    3) Práctica (posibilidad de utilizar cualquier bibliografía excepto fotocopias de libros).
    Liquidación IRPF. Tiempo: 1 hora y 10 minutos.
    + Calificación:Test (30%); Teórico-práctica (20%) y Práctica (50%). Para superar el examen
    tiene que aprobarse necesariamente la primera y la tercera parte.
    EVALUACIÓN CONTINUA 40%
    Control de los temas 1 y 2 (capítulos I y II Manual) (20% nota final); entrega y exposición de
    prácticas (ejercicios parciales y liquidaciones incluídas en la bibliografía); Comentario y
    discusión artículos; participación activa en el aula y otras tareas individuales.

    CRITERIOS DE EVALUACIÓN
    + Calificación de un alumno como “No presentado'': Se calificará como “No presentado” al
    alumno que no se presente al examen final de la asignatura, tanto ordinario como
    extraordinario, aunque haya participado en todo o en parte en las actividades de evaluación
    continua.
    + Evaluación continua en convocatoria extraordinaria: En el caso de los estudiantes que tengan
    suspensa la evaluación continua ordinaria y se hayan presentado al examen final ordinario, a
    efectos de calificar la evaluación continua extraordinaria se considerará el máximo entre la
    calificación de la evaluación continua ordinaria y la calificación final ordinaria.

    CRONOGRAMA ORIENTATIVO

    Semana Contenidos y actividades


    1ª Presentación de la asignatura.
    Tema 1. Elementos básicos del Sistema Fiscal Español.
    2ª Tema 2. IRPF (Aspectos generales y rendimientos del trabajo)
    3ª Tema 2. IRPF (Rendimientos del trabajo y del capital)
    4ª Tema 2. IRPF (Rendimientos del capital y de actividades económicas)
    5ª Tema 2. IRPF (Rendimientos de actividades económicas e Incrementos y
    disminuciones patrimoniales)
    6ª Tema 2. IRPF. Prácticas cálculo componentes base imponible
    7ª Tema 2. IRPF. Prácticas cálculo componentes base imponible
    8ª CONTROL (1 hora)
    Tema 3. IRPF (Base imponible)
    9ª Tema 3 IRPF (Base liquidable, Mínimos y cuota íntegra)
    10ª Tema 3. IRPF (Cuota líquida, Deuda tributaria, tributación conjunta y gestión)
    11ª Tema 3. IRPF (liquidación IRPF)
    12ª IRPF. Prácticas
    13ª Tema 4. Impuestos sobre la riqueza

    3
    14ª Holgura: Repaso general y prácticas
    15ª Holgura: Repaso general y prácticas
    NOTA: Este calendario es orientativo puesto que las fiestas laborales y los periodos no lectivos afectan de distinto
    modo a los diferentes grupos y ello puede alterar el desarrollo de los temas, casos, así como las fechas y el número
    de actividades.

    RECURSOS

    BIBLIOGRAFÍA BÁSICA
    + Sistema Fiscal Español (volumen I). E.Albi, R. Paredes y J.A. Rodríguez. Ed. Ariel, 2023.
    + Casos prácticos de Sistema Fiscal (resueltos y comentados). M.C. Moreno y R. Paredes.
    Técnica Digital Press, 2023.

    BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA
    -

    OTROS RECURSOS
    Agencia Estatal de la Administración Tributaria: www.aeat.es (desde mayo disponible Manual
    AEAT del año natural anterior)
    Asociación Española de Asesores Fiscales: www.aedaf.es
    Boletín Oficial del Estado: www.boe.es
    Confederación española de Cajas de Ahorro: www.ceca.es
    Información jurídica, económica y fiscal: www.injef.com
    Instituto de Estudios Fiscales: www.ief.es
    Intervención General de la Administración del Estado: www.pap.meh.es
    Ministerio de Economía y Hacienda: www.meh.es
    Portal jurídico con repertorio de legislación actualizada: noticias.juridicas.com
    Registro de Economistas Asesores Fiscales: www.reaf.es
    Web fiscal: www.datadiar.com
    Web de las Comunidades Autónomas. Madrid: www.madrid.org

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