Universidad Abierta Para Adultos

Asignatura:
Auditoría Fiscal y Financiera

Tarea No.
8

Tema:
La información financiera y la auditoría.

Participante:
Ronaldo Junior Mendoza Rojas

Matricula:
100033343

Facilitador:
Bolívar Mueses

Fecha:
25/6/2023
A partir de las explicaciones y análisis de esta unidad, realice el siguiente
caso de análisis de cierre de auditoria.
Ad Unidad 1. La auditoría de estados
financieros
Tema 1. La información financiera y la
auditoría.
Caso 1.1.1. Naturaleza de la auditoría.
Metodología de desarrollo Role playing (interpretación de
papeles)
Objetivos Comprender la naturaleza de la
auditoría y otros encargos
profesionales y la normativa aplicable

El señor José Listo es un Contador Público que desarrolla su profesión en el

campo de la auditoría externa.
Cierto día, estando en su oficina, recibe un llamado telefónico del señor Franco
Ignaro, Director de Compañía de Combustibles SA, solicitándole su asistencia
profesional como auditor para resolver ciertas dificultades administrativas y
requerimientos legales de la sociedad. El CP Listo le expresa que gustoso
mantendría una entrevista personal para ampliar los detalles del requerimiento.
Resuelven reunirse en la sede de la compañía al día siguiente.
Al día siguiente, luego de las presentaciones de rigor, se genera la siguiente
conversación:
JL: Antes de tratar los servicios específicamente, desearía conocer si la
sociedad tiene actualmente algún profesional que se desempeñe como auditor,
ya que conforme el Código de Ética debería avisarle de su pedido de servicios.
FI: En realidad, los balances anuales han sido firmados por el CP Marcelo
Pasacantando, quien por ser amigo personal nuestro y por la confianza que
nos tiene, no efectúa ninguna revisión de la documentación y libros de
contabilidad. Es más, el encargado de la administración de la Compañía le
prepara los estados contables y le redacta el dictamen profesional que luego él
firma.
Por otra parte, Pasacantando está al tanto de esta entrevista y no va a poner
ningún obstáculo. Le digo más, es un hombre mayor, está cansado y dice que
le cuesta mantenerse actualizado, por lo tanto, se va a jubilar. La sanción de
una andanada de nuevas normas contables, que según nos dijo, emitió el
organismo profesional de los contables, le haría acelerar la decisión de
retirarse.
Quiero informarle que también a él le consultamos acerca de cuestiones
económico- financieras e impositivas de interés societario. Su dirección es
Alvear 2020 de esta ciudad, donde Ud. puede dirigirse para cualquier aviso que
deba darle.
JL: Bien, debería Ud. también decirme si la sociedad emite o tiene algún
proyecto para emitir acciones u obligaciones negociables con cotización
pública.
FI: No. Nada de eso, se trata de una sociedad cerrada de familia y no tenemos
intención de cambiar esta situación.
JL: Bien, yendo a la descripción de los servicios que Uds. requieren, ¿sería tan
amable de detallármelos?
FI: ¡Cómo no! Vea, necesitamos un auditor que resuelva el conjunto de
situaciones que de ordinario se presentan en la administración y, además, firme
el balance.
JL: ¿Podría ser más preciso, dándome algunos ejemplos?
FI: Queremos que se ocupe de dirigir toda la contabilidad, guiando en lo que
fuere necesario a Pilar Flojita, quien se encarga de registrar la documentación
contable en la computadora y preparar los balances y otras informaciones que
le solicitamos.
Asimismo, deseamos recibir del auditor información mensual acerca de los
aspectos económicos y financieros que surjan de los registros contables y nos
ayuden a decidir.
Cuando fuere necesario, nos deberá acompañar a los bancos para hablar con
los gerentes y solicitar asistencia crediticia. ¡Ah!, también es preciso que
prepare las manifestaciones de bienes, los flujos de fondos y toda esa
documentación engorrosa que piden los bancos cuando se solicita un crédito.
Desearíamos que se ocupe, además, de formular a tiempo las liquidaciones
impositivas y previsionales. Queremos pagar los que nos corresponde y en
término ya que como usted sabe, hoy los intereses, actualizaciones y recargos
son significativos.
Nuestra firma emplea ocho personas en la administración, en tal sentido es
nuestro propósito que la evaluación de su rendimiento está a su cargo, lo
mismo que la canalización de los pedidos de aumento de retribuciones.
Finalmente, queremos que firme el balance general para presentar a bancos,
los formularios de resumen de los balances que se presentan a la AFIP, etc.
Sería bueno que del conocimiento acumulado por usted en la auditoría nos
sugiera la mejor forma de manejar nuestros recursos materiales, humanos y
financieros.
Adicionalmente, la empresa explota una franquicia de una conocida marca
internacional. Todos los años nos piden un informe profesional que ellos
denominan “de aseguramiento” y está referido al cumplimiento de ciertos
estándares que ellos establecen: calidad del producto, políticas de recursos
humanos, cumplimiento de leyes fiscales y previsionales, etc. El franquiciante
viene solicitando desde hace un par de años que ese informe se haga con
normas internacionales. Desearíamos saber si Ud. conoce acerca de este
tema.
¡Ah, se me olvidaba! Sospechamos que pueden existir fraudes en el área de
tesorería, específicamente retención y apropiación de cobranzas por el
personal, pero con la contratación de la auditoría, suponemos que el tema
quedará resuelto.
Prepárese para continuar el diálogo asumiendo el papel de José Listo,
inicie explicando el objetivo de una auditoría, el alcance de esta y sus
propuestas como auditor frente esta situación. Se asertivo en sus
explicaciones.
JL: ¡Muchas gracias! Por proporcionar todos estos detalles sobre las
necesidades de la compañía. Antes de entrar en los detalles específicos de los
servicios que requieren, me gustaría explicar brevemente el objetivo de una
auditoría y el alcance de esta.
El objetivo principal de una auditoría externa es examinar y evaluar de manera
objetiva la información financiera de una entidad para determinar si refleja
adecuadamente la situación financiera, los resultados de las operaciones y los
flujos de efectivo de la empresa. El objetivo es brindar una opinión
independiente sobre la razonabilidad de los estados financieros y promover la
transparencia y la confianza en la información contable.
En cuanto al alcance de la auditoría, este se define en base a las Normas
Internacionales de Auditoría y otras regulaciones aplicables. El alcance abarca
la revisión de los registros contables, los procedimientos internos de control, la
verificación de transacciones y saldos, y la evaluación de la adecuación de las
políticas contables utilizadas. El auditor también puede identificar áreas de
mejora en los procesos empresariales y proporcionar recomendaciones para
fortalecer los controles internos.
Ahora bien, considerando la situación de su empresa, me gustaría asegurarme
de que entienda claramente mi posición como auditor. Dada la falta de revisión
y la ausencia de un proceso riguroso en la preparación de los estados
financieros por parte del actual contador, mi propuesta como auditor hacia su
caso es la siguiente:
 Realizaría una auditoría exhaustiva, mi primer paso sería llevar a cabo
una auditoría completa de los estados financieros de la empresa para
asegurarme de su razonabilidad y confiabilidad. Esto implica revisar los
registros contables, realizar pruebas de transacciones y saldos, y
evaluar los controles internos existentes.
 Establecería procedimientos y controles sólidos, propondría
implementar procedimientos y controles internos sólidos para garantizar
la integridad de la información contable. Esto incluiría la revisión de los
procesos de registro contable, la separación adecuada de
responsabilidades, y la mejora de los controles de seguridad de los
activos y de las transacciones.
 Asesoramiento y consultoría continua, además de la auditoría anual,
estaría disponible para brindar asesoramiento y consultoría en temas
financieros, económicos e impositivos de interés para la empresa. Esto
incluiría el análisis de los aspectos económicos y financieros mensuales,
 la asistencia en la obtención de financiamiento y la preparación de
informes requeridos por los bancos.
 Cumplimiento de las normas contables y los requisitos legales, me
aseguraría de que la empresa cumpla con las nuevas normas contables
emitidas por el organismo profesional de los contadores. También me
encargaría de la formulación oportuna de las liquidaciones impositivas y
previsionales, evitando así posibles sanciones y recargos.
 Evaluación del desempeño y la gestión de recursos, con respecto a
la evaluación del rendimiento de los empleados y la gestión de recursos
humanos, propondría establecer un sistema de evaluación objetivo y
justo, así como también un proceso para la canalización de pedidos de
aumento de retribuciones.
 Informe de aseguramiento para la franquicia, en relación a la
franquicia, estaría en condiciones de realizar el informe profesional "de
aseguramiento" solicitado por el franquiciante, asegurándome de que se
cumplan los estándares establecidos, ya sea utilizando normas
nacionales o internacionales según lo requerido.
 Investigación de los fraudes, respecto a las sospechas de fraudes en
el área de tesorería, realizaría una revisión minuciosa de los procesos y
controles existentes, implementando medidas para prevenir y detectar
posibles irregularidades.
Estas son solo algunas de las propuestas iniciales basadas en los servicios que
me han solicitado. Sin embargo, estaré abierto a discutir cualquier otro
requerimiento o necesidad adicional que puedan surgir durante nuestra
colaboración. Mi objetivo es brindar un servicio integral y de calidad que
fortalezca la gestión y el cumplimiento de su empresa.
FI: Sr José es usted muy amable y le agradezco su honestidad para con
nosotros.

JL: Sr Franco gracias a ustedes por la oferta y el interés en mis servicios,

También me gustaría que me asignen un buen equipo de trabajo capacitado
para tener todo listo en el menor tiempo posible y así llevar a cabo todos los
procesos de la empresa de manera adecuada para la mejor toma de decisiones
que traigan beneficios a la empresa y disminuya los factores de riesgos que se
puedan presentar.

FI: ¡Claro que si! vamos a ponernos manos a la obra para buscar y lograr la
mejoría de esta compañía, infinitas gracias por su recomendación profesional.