ACTIVIDAD 7 - SITUACIÓN PRÁCTICA V

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

JOSE JAIME CASTAÑO BURGOS

VALERY JULIETH ARRAZOLA BARBOSA

CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

DOC. RUBI NIETO
2024
 AUDITORÍA FINANCIERA II

UNIDAD III- ACTIVIDAD II

SITUACIÓN PRÁCTICA V

Por favor lea y realice cada punto propuesto:

1. Defina que son papeles de trabajo de uso continuo y mencione 3 ejemplos.

Los papeles de trabajo de uso continuo son documentos que se utilizan

repetidamente en el curso de las operaciones comerciales de una empresa,
estos documentos proporcionan información crucial para la toma de decisiones, el
seguimiento de actividades y el análisis financiero. Algunos ejemplos de papeles de
trabajo de uso continuo son:

1. Hoja de cálculo de presupuesto: Se utiliza para planificar y hacer seguimiento

de los gastos e ingresos de la empresa en un período determinado.
2. Registro de cuentas por cobrar y cuentas por pagar: Permite mantener un
registro detallado de las transacciones pendientes de cobro y pago, así como su
estado actual.
3. Informe de flujo de efectivo: Proporciona una visión general de los
movimientos de efectivo de la empresa durante un período de tiempo específico,
incluyendo ingresos, gastos, inversiones y financiamiento.

Estos documentos son esenciales para la gestión financiera y operativa de una

empresa, y se actualizan y utilizan regularmente para mantener una visión clara de
la situación financiera y operativa.

2. ¿Cuál es la importancia de los papeles de trabajo de uso temporal? y

mencione 2 ejemplos.

Los papeles de trabajo de uso temporal son documentos que se emplean para
tareas específicas o proyectos que no forman parte de las operaciones continuas
de la empresa. Su importancia radica en proporcionar una estructura organizativa y
una guía para completar proyectos o tareas temporales de manera eficiente y
precisa. Algunos ejemplos de la importancia de los papeles de trabajo de uso
temporal son:

1. Planificación de eventos: Cuando una empresa organiza eventos como

conferencias, seminarios o fiestas, los papeles de trabajo temporales, como
 listas de verificación, presupuestos de eventos y horarios de actividades, son
esenciales para garantizar que todo se ejecute sin problemas.

2. Proyectos de desarrollo de productos: Durante el proceso de desarrollo de

un nuevo producto, se utilizan papeles de trabajo temporales, como listas de
requisitos, cronogramas de proyectos y registros de pruebas, para coordinar las
actividades del equipo y garantizar que el producto se desarrolle según lo
previsto.

Estos documentos temporales proporcionan una estructura organizativa y una

referencia clara para los equipos que trabajan en proyectos específicos, lo que
ayuda a mantener el enfoque y la eficiencia durante la ejecución de tareas
temporales.

3. Justifique la relación que existe entre los papeles de trabajo y las normas de
auditoría del trabajo de campo.

Los papeles de trabajo son documentos fundamentales en el proceso de auditoría,

ya que proporcionan un registro detallado de las actividades realizadas, los
hallazgos descubiertos y las conclusiones alcanzadas durante la auditoría. Las
normas de auditoría del trabajo de campo establecen los lineamientos y
procedimientos que los auditores deben seguir al llevar a cabo su trabajo. La
relación entre los papeles de trabajo y estas normas es estrecha y justificada por
varias razones:

1. Evidencia documentada: Las normas de auditoría requieren que los auditores

obtengan y documenten suficiente evidencia para respaldar sus conclusiones.
Los papeles de trabajo sirven como el medio principal para documentar esta
evidencia, registrando las observaciones, pruebas y análisis realizados durante
la auditoría.
2. Cumplimiento de procedimientos: Las normas de auditoría del trabajo de
campo establecen procedimientos específicos que los auditores deben seguir al
realizar pruebas y obtener evidencia. Los papeles de trabajo reflejan la
aplicación de estos procedimientos, mostrando cómo se llevó a cabo cada paso
de la auditoría de acuerdo con las normas establecidas.
3. Revisión y supervisión: Las normas de auditoría requieren que el trabajo de
campo sea revisado y supervisado por personal calificado. Los papeles de
trabajo proporcionan un registro detallado de las actividades realizadas, lo que
facilita la revisión por parte de los supervisores y garantiza que se cumplan los
estándares de calidad y precisión.
 4. Base para informes y conclusiones: Los papeles de trabajo son la base sobre
la cual se preparan los informes de auditoría y se llega a conclusiones sobre la
situación financiera, operativa o de cumplimiento de una entidad. Estos informes
deben estar respaldados por la evidencia recopilada durante el trabajo de
campo, como se documenta en los papeles de trabajo.

En resumen, los papeles de trabajo son un componente esencial del proceso de

auditoría que respalda el cumplimiento de las normas de auditoría del trabajo de
campo al proporcionar evidencia documentada, demostrar el cumplimiento de
procedimientos, facilitar la revisión y supervisión, y servir como base para informes
y conclusiones.

4. Es el primer día de un ayudante a auditor, esta persona no tiene experiencia

en realizar auditorías. Va a proceder a examinar la cuenta disponible y la
cuenta deudores. Un análisis de estas ha sido realizado por el cliente para la
inclusión dentro de los papeles de trabajo. Por favor realice una lista sobre
los comentarios que debería tener presente el principiante para analizar la
cuenta.
 En el cuadro de situación financiera anterior podemos sacar varias conclusiones,
por ejemplo:

1. Se observa un aumento a medida que pasa el año en la caja general y la caja

menor.
2. Aumento en la cuota de administración de casi el 10%.
3. El total del disponible en el año 2016 era mayor al del año 2017.
4. En el año 2017 las sanciones por inasistencia asamblea quedaron a favor.

5. ¿Cuáles son los objetivos o funciones de los papeles de trabajo?

Los papeles de trabajo cumplen diversas funciones y objetivos dentro del proceso
de auditoría y gestión financiera de una empresa. Algunos de los principales son:

1. Proporcionar evidencia documentada: Los papeles de trabajo actúan como

evidencia documentada de las actividades realizadas durante la auditoría,
incluyendo pruebas, análisis y hallazgos. Esta evidencia respalda las
conclusiones y los informes de auditoría.
2. Facilitar la planificación y organización: Los papeles de trabajo ayudan a los
auditores a planificar y organizar sus actividades, estableciendo una estructura
clara para el proceso de auditoría y asegurando que se aborden todos los
aspectos relevantes.
3. Apoyar la supervisión y revisión: Los papeles de trabajo permiten que el
trabajo de los auditores sea supervisado y revisado por personal calificado,
asegurando que se cumplan los estándares de calidad y precisión requeridos en
la auditoría.
4. Facilitar la comunicación: Los papeles de trabajo proporcionan una forma
estructurada de comunicar información dentro del equipo de auditoría y con otras
partes interesadas, como el cliente o los reguladores.
5. Servir como referencia futura: Los papeles de trabajo sirven como una
referencia para auditorías futuras y para responder a preguntas o consultas
posteriores sobre el trabajo realizado durante la auditoría actual.
6. Ayudar en la toma de decisiones: Al organizar y presentar información
relevante de manera clara y sistemática, los papeles de trabajo pueden ayudar
a los gerentes y tomadores de decisiones a comprender mejor la situación
financiera y operativa de la empresa y a tomar decisiones informadas.
 En resumen, los papeles de trabajo desempeñan un papel fundamental en el
proceso de auditoría y gestión financiera al proporcionar evidencia documentada,
facilitar la planificación y organización, apoyar la supervisión y revisión, facilitar la
comunicación, servir como referencia futura y ayudar en la toma de decisiones.

6. Es cierto que: "Los papeles de trabajo de la auditoría son propiedad de los

auditores, quienes pueden destruirlos, venderlos o regalarlos". Por favor
justifique.

No, esa afirmación no es correcta. Los papeles de trabajo de la auditoría no son

propiedad exclusiva de los auditores. Estos documentos son considerados parte del
registro contable y están relacionados con la auditoría de una entidad específica.
Por lo tanto, existen ciertas restricciones y responsabilidades asociadas con los
papeles de trabajo de la auditoría que no permiten que los auditores tengan la
libertad de destruirlos, venderlos o regalarlos sin consideraciones adicionales. Aquí
hay algunas razones que justifican esta afirmación:

1. Responsabilidad profesional: Los auditores tienen la responsabilidad

profesional de mantener la confidencialidad y la integridad de los papeles de
trabajo de la auditoría. Esto significa que no pueden tomar decisiones que
comprometan la seguridad o la privacidad de la información contenida en estos
documentos.
2. Requerimientos regulatorios: En muchos países, existen regulaciones y
estándares profesionales que establecen requisitos específicos sobre la
conservación y el almacenamiento de los papeles de trabajo de la auditoría.
Estos requisitos pueden variar según la jurisdicción, pero generalmente implican
la retención de los documentos durante un período de tiempo determinado.
3. Posible necesidad futura: Los papeles de trabajo de la auditoría pueden
requerirse en el futuro para proporcionar evidencia de los procedimientos de
auditoría realizados y de las conclusiones alcanzadas durante la auditoría. Esto
puede ser necesario en caso de litigio, disputas con reguladores u otras
circunstancias legales o financieras.
4. Propiedad de la entidad auditada: Aunque los auditores preparan y mantienen
los papeles de trabajo de la auditoría, la información contenida en ellos
generalmente pertenece a la entidad auditada. Por lo tanto, los auditores deben
respetar los derechos de propiedad intelectual y la confidencialidad de la entidad
al manejar estos documentos.
 En resumen, los auditores no tienen la autoridad para destruir, vender o regalar los
papeles de trabajo de la auditoría debido a sus responsabilidades profesionales, los
requisitos regulatorios, la posible necesidad futura de los documentos y el hecho de
que la información contenida en ellos pertenece a la entidad auditada.

7. ¿Permiten a los auditores las normas de auditoría generalmente aceptadas

utilizar los servicios de los empleados del cliente en la preparación de los
papeles de trabajo de la auditoría? Explique.

Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) no prohíben

específicamente el uso de los servicios de los empleados del cliente en la
preparación de los papeles de trabajo de la auditoría. Sin embargo, los auditores
deben ser cautelosos al involucrar a los empleados del cliente en este proceso y
deben cumplir con ciertas condiciones y salvaguardias para garantizar la integridad
y objetividad de la auditoría. Aquí hay algunos puntos importantes a considerar:

1. Independencia y objetividad: Los auditores deben mantener su independencia

y objetividad en todo momento durante la auditoría. Si el involucramiento de los
empleados del cliente en la preparación de los papeles de trabajo puede
comprometer esta independencia o generar conflictos de interés, los auditores
deben evitar o mitigar estos riesgos.
2. Supervisión y revisión: Si se utiliza el personal del cliente, los auditores deben
proporcionar una supervisión adecuada y revisar minuciosamente el trabajo
realizado por estos empleados. Esto implica asegurarse de que se sigan los
procedimientos adecuados, que la información recopilada sea precisa y que los
hallazgos se documenten correctamente.
3. Directrices y políticas internas: Los auditores deben establecer directrices
claras y políticas internas sobre el uso del personal del cliente en la auditoría.
Estas directrices deben abordar cuestiones como la supervisión, la revisión, la
confidencialidad y la prevención de conflictos de interés.
4. Responsabilidad del auditor: A pesar de que se utilice el personal del cliente,
el auditor sigue siendo responsable de la calidad y la precisión de los papeles
de trabajo de la auditoría. Por lo tanto, el auditor debe ejercer un juicio
profesional adecuado y asegurarse de que se cumplan todos los requisitos
normativos y de calidad.

En resumen, si bien las NAGA no prohíben explícitamente el uso del personal del
cliente en la preparación de los papeles de trabajo de la auditoría, los auditores
deben ser prudentes al involucrar a estos empleados y deben cumplir con ciertas
condiciones para garantizar una auditoría imparcial y de alta calidad.
8. Mencione varias reglas que han de obedecerse en la preparación de los
papeles de trabajo, y que reflejaran la práctica real de la profesión.

Las reglas y prácticas comunes que los auditores suelen seguir en la preparación
de los papeles de trabajo reflejan estándares profesionales y prácticas aceptadas
en la industria de la auditoría. Aquí hay varias reglas importantes que se suelen
obedecer:
1. Documentación completa: Los papeles de trabajo deben estar completos y
proporcionar una documentación detallada de todas las actividades realizadas
durante la auditoría, incluyendo pruebas, análisis y conclusiones.
2. Claridad y organización: Los papeles de trabajo deben ser claros y estar
organizados de manera lógica para facilitar la revisión y comprensión por parte
de otros auditores o partes interesadas.
3. Referencia cruzada: Deben incluir referencias cruzadas que vinculen los
papeles de trabajo con los elementos relevantes de los estados financieros o los
procedimientos de auditoría aplicables.
4. Consistencia y uniformidad: Se deben seguir formatos y convenciones
consistentes en la preparación de los papeles de trabajo para garantizar la
uniformidad en la documentación y el cumplimiento de los estándares
profesionales.
5. Seguridad y confidencialidad: Los papeles de trabajo deben ser almacenados
de forma segura y protegidos contra el acceso no autorizado para garantizar la
confidencialidad de la información contenida en ellos.
6. Fecha y firma: Deben incluir la fecha en que se realizaron las actividades y la
firma del auditor responsable para demostrar la realización y revisión o
supervisión adecuada.
7. Revisión por pares: Es una buena práctica que los papeles de trabajo sean
revisados por otro auditor calificado para asegurar la calidad y la precisión de la
documentación.
8. Corrección de errores: Cualquier error o discrepancia encontrada en los
papeles de trabajo debe ser corregido y documentado de manera adecuada.
9. Retención de registros: Deben mantenerse registros completos y actualizados
de los papeles de trabajo durante un período de tiempo especificado por las
regulaciones o políticas internas de la firma de auditoría.
10. Responsabilidad y cumplimiento normativo: Los auditores deben cumplir con
todas las normativas y estándares profesionales relevantes en la preparación de
los papeles de trabajo, así como con las políticas internas de la firma de
auditoría.
Estas reglas reflejan las prácticas comunes y las expectativas profesionales en la
preparación de los papeles de trabajo de auditoría, asegurando la integridad, la
precisión y la confiabilidad de la documentación utilizada en el proceso de auditoría.