Contabilidad Básica Lic.

Simón Quenta Ticona

"UNIVERSIDAD PUBLICA DE EL ALTO"

CARRERA CONTADURIA PUBLICA
La Paz - Bolivia
TEMA : CICLO CONTABLE – SISTEMA DE INVENTARIO PERPETUO
DECENTE : M.Sc. Lic. SIMON QUENTA TICONA
=========================================================================
El Sr. Guillermo Gallo Bravo, Propietario de Comercial "El Caminante", tiene por actividad principal,
comercializar calzados y cuenta con la siguiente información:
1. El 1ro. de marzo de 2023 la empresa cuenta con lo siguiente:
Alquileres pagados por adelantado (por 5 meses) Bs. 3500.-
Efectivo Bs. 200000.-
Cuentas por cobrar(Sr. José Luis Paredes) Bs. 25000.-
Una movilidad Bs. 80000.-
500 pares de calzado Bs. 65250.-
Muebles valuados en Bs. 10000.-
Cuentas por pagar (Sr. Machicado) Bs. 30000.-
2. 10-03-23 Se compran, 200 pares de calzado en Bs. 30000.- de Importadora "Zamora" s/g factura
No. 2143, cancelándose el 80% y el saldo se compromete pagar en 45 días.
3. 15-03-23 Se vendieron 400 pares de calzado a Bs 250.- c/u, según factura Nª 101, de los cuales se
cobró el 90% y por el saldo se aceptó un letra de cambio a 60 d/p.
4. 20-03-23 Se apertura cuenta corriente en Banco Mercantil con un depósito inicial de Bs. 90000.- así
mismo se pago Bs. 120.- por concepto de chequera según factura.
5. 25-03-23 La Empresa percibe Bs. 7000 en cheque del Sr. Morales por concepto de comisiones,
según factura No. 102.
6. 30-03-23 Se pagaron los siguientes gastos:
Bs. 8000.- por concepto de haberes al personal, con cheque
Bs. 3000.- por concepto de publicidad, s/g factura, con cheque
Bs. 400.- por concepto de consumo de agua según factura, en efectivo
Bs. 800.- por concepto de energía eléctrica según factura, en efectivo.
DATOS ADICIONALES AL 31 DE MARZO DE 2023:
1. Quedaron pendientes de pago, seguros por Bs. 8000.- a la Compañía Aseguradora "No se
Pierde" y Cia.
2. Quedaron pendientes de cobro, comisiones por Bs. 11000.- de la casa "Gato Blanco" S.R.L.
según factura No. 103
3. La empresa no registró a la fecha el recibo oficial de alquileres No. 023.
4. Regularizar los saldos de Débito y Crédito Fiscal a la fecha.
5. Ajustes de acuerdo a Normas vigentes. (UFVs: al 01-03-2023 es 2,42154 y 31-03-23 es
2,42691)
SE PIDE:
1. Balance de apertura
2. Registros de diario
3. Kardex de control de inventarios
4. Registros de mayor
5. Balance de comprobación de sumas y saldos
6. Asientos de ajuste
7. Hoja de trabajo de 12 columnas
8. Resultados de operación
9. Balance general.
10. Asientos de cierre.
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ALMACENES "EL CAMINANTE"

BALANCE INICIAL
Al 01 de Marzo de 2023
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes del efectivo 200.000,00
Caja M/N 200.000,00
Deudores comerciales 25.000,00
Cuentas por cobrar 25.000,00
Inventarios 65.250,00
Inventario de mercaderías 65.250,00
Pagos adelantados 3.500,00
Alquileres pagados por adelantado 3.500,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 293.750,00

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, planta y equipo 90.000,00
Muebles y enseres 10.000,00
Vehiculos 80.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 90.000,00
TOTAL ACTIVO 383.750,00

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO CORRIENTE
Acreedores comerciales 30.000,00
Cuentas por pagar 30.000,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 30.000,00
TOTAL PASIVO 30.000,00
PATRIMONIO NETO
Capital 353.750,00
Capital 353.750,00
TOTAL PATRIMONIO NETO 353.750,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 383.750,00

Contador Gerente
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COMERCIAL "EL CAMINANTE"

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE F/M PARCIAL DEBE HABER

01-03-23 -1-
CAJA M/N 1 200.000,00
CUENTAS POR COBRAR 2 25.000,00
Sr. Paredes 3
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 3 3.500,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 4 65.250,00
MUEBLES Y ENSERES 5 10.000,00
VEHICULOS 6 80.000,00
CUENTAS POR PAGAR 7 30.000,00
Sr. Machicado
CAPITAL 8 353.750,00
Por inicio de actividades, según Balance Inicial 383.750,00 383.750,00
10-03-23 -2-
INVENTARIO DE MERCADERIAS 4 26.100,00
CREDITO FISCAL 9 3.900,00
CAJA M/N 1 24.000,00
CUENTAS POR PAGAR 7 6.000,00
Importadora Zamora 30.000,00 30.000,00
Por la compra de 200 pares de calzados seg. Factura
15-03-23 -3-
CAJA M/N 1 90.000,00
LETRAS POR COBRAR 10 10.000,00
Sr. Aguilar
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 11 3.000,00
COSTO DE VENTAS 12 52.200,00
VENTAS 13 87.000,00
DEBITO FISCAL 14 13.000,00
I.T. POR PAGAR 15 3.000,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 4 52.200,00
Por la venta de 400 pares de calzados… 155.200,00 155.200,00
20-03-23 -4-
BANCO MERCANTIL 16 90.000,00
GASTOS BANCARIOS 17 104,40
CREDIRO FISCAL 9 15,60
CAJA M/N 1 90.120,00
Por apertura de cuentas bancaria… 90.120,00 90.120,00
25-03-23 -5-
CAJA M/N 1 7.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 11 210,00
COMISIONES PERCIBIDAS 18 6.090,00
DEBITO FISCAL 14 910,00
I.T. POR PAGAR 15 210,00
Por la percepción de comisiones… 7.210,00 7.210,00
30-03-23 -6-
SUELDOS Y SALARIOS 19 8.000,00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 20 2.610,00
SERVICIOS BASICOS 21 1.044,00
CREDITO FISCAL 9 546,00
CAJA M/N 1 1.200,00
BANCO MERCANTIL 16 11.000,00
Porlos gastos incurridos en el mes… 12.200,00 12.200,00

TOTAL FOLIO Nª 1 678.480,00 678.480,00

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COMERCIAL "EL CAMINANTE"

TARJETA DE CONTROL FÍSICO VALORADO DE INVENTARIOS

FECHA DETALLE No. CANTIDAD FISICO C/U VALORES

COMP ENTRADAS SALIDAS SALDOS DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
01/03/2023 Inicio de actividades 1 500 500 130,50 65250 65250
10/03/2023 Compra 2 200 700 130,50 26100 91350
15/03/2023 Venta 3 400 300 130,50 52200 39150

TOTALES 700 400 91350 52200

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REGISTRO DE MAYORES EN "T"

1 CAJA N/N 2 CUENTAS POR COBRAR 3 ALQUIL PAG. POR ADEL.

200.000,00 24.000,00 25.000,00 3.500,00 700,00
90.000,00 90.120,00 2.800,00
7.000,00 1.200,00 25.000,00 0,00 3.500,00 3.500,00
297.000,00 115.320,00 25.000,00
181.680,00 25.000,00 25.000,00
297.000,00 297.000,00

4 INVENTARIO DE MERCAD. 5 MUEBLES Y ENSERES 6 VEHICULOS

65.250,00 52.200,00 10.000,00 10.022,18 80.000,00 80.117,41
26.100,00 39.150,00 22,18 117,41
91.350,00 91.350,00 10.022,18 10.022,18 80.117,41 80.117,41

9 CREDITO FISCAL
7 CUENTAS POR PAGAR 8 CAPITAL 3.900,00 4.552,60
36.000,00 30.000,00 353.750,00 353.750,00 15,60
6.000,00 353.750,00 353.750,00 546,00
36.000,00 36.000,00 4.461,60
91,00
4.552,60 4.552,60

10 LETRAS POR COBRAR 11 IMPUESTO A LAS TRANSAC. 12 COSTO DE VENTAS

10.000,00 10.000,00 3.000,00 3.540,00 52.200,00 52.200,00
10.000,00 10.000,00 210,00 52.200,00 52.200,00
3.210,00
330,00
3.540,00 3.540,00

13 VENTAS 14 DEBITO FISCAL 15 IMP. A LAS TRAS. POR PAG.

87.000,00 87.000,00 15.340,00 13.000,00 3.540,00 3.000,00
87.000,00 87.000,00 910,00 210,00
13.910,00 3.210,00
1.430,00 330,00
15.340,00 15.340,00 3.540,00 3.540,00

16 BANCO MERCANTIL 17 GASTOS BANCARIOS 18 COMISIONES PERCIBIDAS

90.000,00 11.000,00 104,40 104,40 15.660,00 6.090,00
90.000,00 11.000,00 104,40 104,40 9.570,00
79.000,00 15.660,00 15.660,00
90.000,00 90.000,00

19 SUELDOS Y SALARIOS 20 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 21 SERVICIOS BASICOS

8.000,00 8.000,00 2.610,00 2.610,00 1.044,00 1.044,00
8.000,00 8.000,00 2.610,00 2.610,00 1.044,00 1.044,00
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COMERCIAL "EL CAMINANTE"

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
AL 31 DE MARZO DE 2023
(Expresado en Bolivianos)

SUMAS SALDOS
No. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOS
1 Caja M/N 297.000,00 115.320,00 181.680,00 0,00
2 Cuentas por cobrar 25.000,00 25.000,00 0,00
3 Alquileres pagados por adelantado 3.500,00 3.500,00 0,00
4 Inventario de mercaderías 91.350,00 52.200,00 39.150,00 0,00
5 Muebles y enseres 10.000,00 10.000,00 0,00
6 Vehiculos 80.000,00 80.000,00 0,00
7 Cuentas por pagar 36.000,00 0,00 36.000,00
8 Capital 353.750,00 0,00 353.750,00
9 Credito fiscal 4.461,60 4.461,60 0,00
10 Letras por cobrar 10.000,00 10.000,00 0,00
11 Impuesto a las transacciones 3.210,00 3.210,00 0,00
12 Costo de ventas 52.200,00 52.200,00 0,00
13 Ventas 87.000,00 0,00 87.000,00
14 Debito fiscal 13.910,00 0,00 13.910,00
15 Impuesto a las transacciones por pagar 3.210,00 0,00 3.210,00
16 Banco Mercantil 90.000,00 11.000,00 79.000,00 0,00
17 Gastos bancarios 104,40 104,40 0,00
18 Comisiones percibidas 6.090,00 0,00 6.090,00
19 Sueldos y salarios 8.000,00 8.000,00 0,00
20 Publicidad y propaganda 2.610,00 2.610,00 0,00
21 Servicios básicos 1.044,00 1.044,00 0,00
SUMAS IGUALES 678.480,00 678.480,00 499.960,00 499.960,00

CÁLCULOS PARA AJUSTE:

DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
PASO 1: REEXPRESIÓN O ACTUALIZACIÓN:
 REEXPRESIÓN DE MUEBLES Y ENSERES: Calculamos el Monto Reexpresado.
Aplicando la siguiente formula:
( )
Reemplazando con los datos se tiene:
( )

Luego calculamos el Incremento por Reexpresión aplicando la siguiente formula:

Reemplazando valores tenemos:

→ Para ajuste.
 REEXPRESIÓN DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES:
Por tratarse de la primera gestión aún no existe Depreciación Acumulada Muebles y
enseres para actualizar o reexpresar.
Por lo que no se realiza ninguna operación.
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Paso 2: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES:

Calculamos la depreciación anual aplicando la siguiente formula:

Reemplazando con valores tenemos:

Luego calculamos la depreciación mensual:

DEPRECIACION DE VEHICULOS
PASO 1: REEXPRESIÓN O ACTUALIZACIÓN:
 REEXPRESIÓN DE VEHICULOS: Calculamos el Monto Reexprezado.
Aplicando la siguiente formula:
( )
Reemplazando con los datos se tiene:
( )

Luego calculamos el Incremento por Reexpresión aplicando la siguiente formula:

Reemplazando valores tenemos:

→ Para ajuste.

 REEXPRESIÓN DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULOS:

Por tratarse de la primera gestión aún no existe Depreciación Acumulada Vehículos para
actualizar o reexprezar.
Por lo que no se realiza ninguna operación.

Paso 2: DEPRECIACIÓN DE VEHICULOS:

Calculamos la depreciación anual aplicando la siguiente formula:

Reemplazando con valores tenemos:

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Luego calculamos la depreciación mensual:

REEXPRESIÓN DE CAPITAL:
Podemos calcular directamente el Incremento por Reexpresión.
Aplicando la siguiente formula:
( )
Reemplazando con los datos se tiene:
( )

AJUSTE DE INVENTARIO FINAL:

 CALCULO DE INVENTARIO FINAL: Calculamos el Inventario final (IF) en base al
recuento físico realizado, donde se obtiene 300u de mercaderías.
Valuamos las 300u de mercaderías a un costo unitario de Bs. 130,50 de la siguiente forma:

Reemplazando con los datos se tiene:

 CALCULO DE COSTO DE VENTAS: Calculamos el Costo de ventas (CV) en base al

Inventario final (IF) obtenido, Inventario inicial (II) de Bs. 65.250 según Mayor en “T”
y las Compras netas (CN), en este caso presentada en la cuenta compras del mayor en “T”
de Bs. 26.100.
Aplicando la siguiente fórmula:

Reemplazando con los datos se tiene:

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COMERCIAL "EL CAMINANTE"

LIBRO DIARIO
ASIENTOS DE AJUSTES

FECHA DETALLE F/M PARCIAL DEBE HABER

31-03-23 -7-
SEGUROS PAGADOS 22 8.000,00
SEGUROS POR PAGAR 23 8.000,00
Por seguros pendientes de pago… 8.000,00 8.000,00
31-03-23 -8-
COMISIONES POR COBRAR 24 11.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 11 330,00
COMISIONES PERCIBIDAS 18 9.570,00
DEBITO FISCAL 14 1.430,00
IMPUESTO A LAS TRANSAC. POR PAGAR 15 330,00
Por comisiones pendientes de cobro… 11.330,00 11.330,00
31-03-23 -9-
ALQUILERES PAGADOS 25 609,00
CREDITO FISCAL 9 91,00
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 3 700,00
Para registrar el recibo oficial de alquileres… 700,00 700,00
31-03-23 - 10 -
DEBITO FISCAL 14 15.340,00
CREDITO FISCAL 9 4.552,60
IVA POR PAGAR 26 10.787,00
DIFERENCIA POR REDONDEO 27 0,40
Para regularizar saldos de débito y crédito fiscal… 15.340,00 15.340,00
31-03-23 - 11 -
MUEBLES Y EMSERES 5 22,18
VEHICULOS 6 117,41
AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENEN. DE BIENES 28 139,59
Por la reexpresión de activos fijos… 139,59 139,59
31-03-23 - 12 -
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 29 83,52
DEPRECIACIÓN VEHICULOS 30 1.336,29
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUE. Y ENSERES 31 83,52
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULOS 32 1.336,29
Por la depreciación de activos fijos… 1.419,81 1.419,81
31-03-23 - 13 -
AJUSTE POR INFLACIÓN Y TEN. DE BIENES 28 784,47
AJUSTE DE CAPITAL 33 784,47
Por la reexpresión de capital… 784,47 784,47

37.713,87 37.713,87
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REGISTRO DE MAYORES: Los asientos de ajuate se mayorizan en los registros de mayor

habilitados anteriormente y las cuentas nuevas se completan a continuación de los mayores
registrados anteriormente.

22 SEGUROS PAGADOS 23 SEGUROS POR PAGAR 24 COMISIONES POR COBRAR

8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 11.000,00 11.000,00
8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 11.000,00 11.000,00

25 ALQUILERES PAGADOS 26 IVA POR PAGAR 27 DIFERENCIA POR REDONDEO

609,00 609,00 10.787,00 10.787,00 0,40 0,40
609,00 609,00 10.787,00 10.787,00 0,40 0,40

28 AJUSTE P´ INF. Y TEN. DE BIEN 29 DEPRECICCION M/E 30 DEPRECICCION VEHICULOS

784,47 139,59 83,52 83,52 1.336,29 1.336,29
644,88 83,52 83,52 1.336,29 1.336,29
784,47 784,47

31 DEPREC. ACUMULADA M/E 32 DEPREC. ACUM. VEHICULOS 33 AJUSTE DE CAPITAL

83,52 83,52 1.336,29 1.336,29 784,47 784,47
83,52 83,52 1.336,29 1.336,29 784,47 784,47

34 PERDIDAS Y GANANCIAS 35 IUE POR PAGAR 36 RESERVA LEGAL

78.172,09 102.660,40 6.122,00 6.122,00 918,32 918,32
24.488,31 6.122,00 6.122,00 918,32 918,32
102.660,40 102.660,40

37 RESULTADOS ACUMULADOS
17.447,99 17.447,99
17.447,99 17.447,99
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COMERCIAL "EL CAMINANTE"

HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE MARZO DE 2023
(Expresado en Bolivianos)
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
No. CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOS EGRESOS INGRESOS ACTIVO PASIVO y PN.
1 Caja M/N 181.680,00 0,00 181.680,00 181.680,00
2 Cuentas por cobrar 25.000,00 0,00 25.000,00 25.000,00
3 Alquileres pagados por adelantado 3.500,00 0,00 700,00 2.800,00 2.800,00
4 Inventario de mercaderías 39.150,00 0,00 39.150,00 39.150,00
5 Muebles y enseres 10.000,00 0,00 22,18 10.022,18 10.022,18
6 Vehiculos 80.000,00 0,00 117,41 80.117,41 80.117,41
7 Cuentas por pagar 0,00 36.000,00 36.000,00 36.000,00
8 Capital 0,00 353.750,00 353.750,00 353.750,00
9 Credito fiscal 4.461,60 0,00 91,00 4.552,60 0,00 - -
10 Letras por cobrar 10.000,00 0,00 10.000,00 10.000,00
11 Impuesto a las transacciones 3.210,00 0,00 330,00 3.540,00 3.540,00
12 Costo de ventas 52.200,00 0,00 52.200,00 52.200,00
13 Ventas 0,00 87.000,00 87.000,00 87.000,00
14 Debito fiscal 0,00 13.910,00 15.340,00 1.430,00 0,00 -
15 Impuesto a las transacciones por pagar 0,00 3.210,00 330,00 3.540,00 3.540,00
16 Banco Mercantil 79.000,00 0,00 79.000,00 79.000,00
17 Gastos bancarios 104,40 0,00 104,40 104,40
18 Comisiones percibidas 0,00 6.090,00 9.570,00 15.660,00 15.660,00
19 Sueldos y salarios 8.000,00 0,00 8.000,00 8.000,00
20 Publicidad y propaganda 2.610,00 0,00 2.610,00 2.610,00
21 Servicios básicos 1.044,00 0,00 1.044,00 1.044,00
SUMAS IGUALES 499.960,00 499.960,00
22 Seguros pagados 8.000,00 8.000,00 8.000,00
23 Seguros por pagar 8.000,00 8.000,00 8.000,00
24 Comisiones por cobrar 11.000,00 11.000,00 11.000,00
25 Alquileres pagados 609,00 609,00 609,00
26 IVA por pagar 10.787,00 10.787,00 10.787,00
27 Diferencia por redondeo 0,40 0,40 0,40
28 Ajuste por inflación y tenencia de bienes 784,47 139,59 644,88 644,88
29 Depreciación muebles y enseres 83,52 83,52 83,52
30 Depreciación vehiculos 1.336,29 1.336,29 1.336,29
31 Depreciación acumulada muebles y enseres 83,52 83,52 83,52
32 Depreciación acumulada vehiculos 1.336,29 1.336,29 1.336,29
33 Ajuste de capital 784,47 784,47 784,47
SUMAS IGUALES 37.713,87 37.713,87 516.941,68 516.941,68 78.172,09 102.660,40
UTILIDAD DEL PERIODO 24.488,31
102.660,40 102.660,40
BAJADA DE LA UTILIDAD 24.488,31
IMPUESTO SOBRE UTILIDAD DE EMPRESAS POR PAGAR 6.122,00 6.122,00
RESERVA LEGAL 918,32 918,32
UTILIDAD LÚQUIDA DEL PERIODO 17.447,99 17.447,99
24.488,31 24.488,31 438.769,59 438.769,59
 CONTABILIDAD BÁSICA Lic. Simón Quenta Ticona

COMERCIAL "EL CAMINANTE"

ESTADO DE RESULTADO
Por el periodo de 01 al 31 de Marzo de 2023
(Expresado en Bolivianos)

INGRESOS OPERATIVOS
Ventas Netas 87.000,00
Menos:
Costo de ventas 52.200,00
Utilidad Bruta en Ventas 34.800,00
Menos:
EGRESOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 19.072,81
Sueldos y Salarios 8.000,00
Servicios basicos 1044,00
Seguros pagados 8000,00
Alquileres pagados 609,00
Depreciación muebles y enseres 83,52
Depreciación vehiculos 1336,29
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 6150,00
Impuesto a las Transacciones 3540,00
Publicidad y propaganda 2.610,00
GASTOS FINANCIEROS 104,40
Gastos bancarios 104,40 25.327,21
Utilidad en Operaciones 9.472,79
Mas:
OTROS INGRESOS
Comisiones percibidas 15660,00
Diferencia por redondeo 0,40 15.660,40
Menos:
OTROS EGRESOS
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 644,88
Utilidad del periodo 24.488,31
Menos:
Impuesto sobre utilidades por pagar 6.122,00
Utilidad Neta del Periodo 18.366,31
Menos:
Reserva legal 918,32
Utilidad líquida del periodo 17.447,99

Contador Gerente
CONTABILIDAD BÁSICA Lic. Simón Quenta Ticona

COMERCIAL "EL CAMINANTE"

BALANCE GENERAL
Al 31 de Marzo de 2023
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo 260.680,00
Caja M/N 181.680,00
Banco mercantil 79.000,00
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 46.000,00
Cuentas por cobrar 25.000,00
Letras por cobrar 10.000,00
Comisiones por cobrar 11.000,00
Pagos adelantados 2.800,00
Alquileres pagados por adelantado 2.800,00
Inventarios 39.150,00
Inventario de mercaderias 39.150,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 348.630,00

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, planta y equipo
Muebles y enseres 10.022,18
Menos:
Depreciación acumulada muebles y enseres -83,52 9.938,66
Vehiculos 80.117,41
Menos:
Depreciación acumulada vehiculos -1.336,29 78.781,12
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 88.719,78
TOTAL ACTIVO 437.349,78

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO CORRIENTE
Acreedores comerciale u Obligaciones comerciales 44.000,00
Cuentas por pagar 36.000,00
Seguros por pagar 8.000,00
Obligaciones tributarias 20.449,00
Impuesto a las transacciones por pagar 3.540,00
IVA por pagar 10.787,00
IUE por pagar 6.122,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 64.449,00
TOTAL PASIVO 64.449,00
PATRIMONIO NETO
Capital 354.534,47
Capital 353.750,00
Ajuste de capital 784,47
Reservas 918,32
Reserva legal 918,32
Resultados acumulados 17.447,99
Resultados acumulados 17.447,99
TOTAL PATRIMONIO NETO 372.900,78
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 437.349,78

Contador Gerente
 CONTABILIDAD BÁSICA Lic. Simón Quenta Ticona

COMERCIAL "EL CAMINANTE"

LIBRO DIARIO
ASIENTOS DE CIERRE
FECHADETALLE F/M PARCIAL DEBE HABER
31-03-23 - 14 -
PERDIDAS Y GANANCIAS 34 78.172,09
IMPUESTO A LAS TRANSCCIONES 12 3.540,00
GASTOS BANCARIOS 17 104,40
SUELDOS Y SALARIOS 19 8.000,00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 20 2.610,00
SERVICIOS BÁSICOS 21 1.044,00
SEGUROS PAGADOS 22 8.000,00
ALQUILERES PAGADOS 25 609,00
AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES
28 644,88
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 29 83,52
DEPRECIACIÓN VEHICULOS 30 1.336,29
COSTO DE VENTAS 33 52.200,00
Para cerrar las cuentas de egreso 78.172,09 78.172,09

31-03-23 - 15 -
VENTAS 13 87.000,00
COMISIONES PERCIBIDAS 18 15.660,00
DIFERENCIA POR REDONDEO 27 0,40
PERDIDAS Y GANANCIAS 34 102.660,40
Para cerrar las cuentas de ingreso 102.660,40 102.660,40
31-03-23 - 16 -
PERDIDAS Y GANANCIAS 34 24.488,31
IUE POR PAGAR 35 6.122,00
RESERVA LEGAL 36 918,32
RESULTADOS ACUMULADOS 37 17.447,99
Para conabilizar los resultados 24.488,31 24.488,31
31-03-23 - 17 -
CUENTAS POR PAGAR 7 36.000,00
CAPITAL 8 353.750,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 15 3.540,00
SEGUROS POR PAGAR 23 8.000,00
IVA POR PAGAR 26 10.787,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 31 83,52
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULO 32 1.336,29
AJUSTE DE CAPITAL 33 784,47
IUE POR PAGAR 35 6.122,00
RESERVA LEGAL 36 918,32
RESULTADOS ACUMULADOS 37 17.447,99
CAJA M/N 1 181.680,00
CUENTAS POR COBRAR 2 25.000,00
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 3 2.800,00
MUEBLES Y ENSERES 5 10.022,18
VEHICULOS 6 80.117,41
LETRAS POR COBRAR 10 10.000,00
BANCO MRCANTIL 16 79.000,00
COMISIONES POR COBRAR 24 11.000,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 4 39.150,00
Para cerrar las cuentas de balance 438.769,59 438.769,59