INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA COSTA CHICA

2DO. CASO PRACTICO DE SISTEMA DE COSTOS HISTORICOS POR ORDENES DE PRODUCCION

LA SURIANA S. A.
BALANZA DE COMPROBACION

BANCOS $1,000,000.00
ALMACEN DE MATERIALES $261,500.00
MAQUINARIA Y EQUIPO $2,500,000.00
PROVEEDORES $261,500.00
CAPITAL SOCIAL $3,500,000.00
SUMAS IGUALES $3,761,500.00 $3,761,500.00

Análisis de almacén
Cantidad Precio unitario Importe
Material A 4,300 $20.00 $86,000.00
Material B 4,000 $22.00 $88,000.00
Material C 3,500 $25.00 $87,500.00
Total $261,500.00

1-Se compraron los siguientes materiales, se paga el 60% cheque y resto a crédito mas IVA.
Kilogramos costo IMPORTE
Material A 2,500 $22.00 $55,000.00
Material B 3,000 $24.00 $72,000.00
Material C 2,850 $27.00 $76,950.00
$203,950.00

2-Los materiales enviados al proceso productivo son los siguientes, utilice el metodo PEPS.
orden 1 orden 2 orden 3 orden 4
Material A 1,350 1,150 1,320 1,150
Material B 1,450 1,200 1,200 1,800
Material C 1,350 1,000 1,400 1,070

3-Se paga la mano de obra depositandoles en cuentas de invernomina a cada uno de los trabajadores.
Prod
Trabajador Antigüedad Sal. Diario L M
4 Juan López Martínez 2020 $ 420.00 13 13
6 Ramón Sánchez Polanco 2018 $ 320.00 12 12
9 Dionisio Zavaleta Ramírez 2015 $ 380.00 15 14
10 Juan Sánchez Márquez 2014 $ 410.00 F 12
24 Ricardo Monrreal Obrador 2000 $ 360.00 12 F
14 Juan Manuel Rayón Sánchez 2010 $ 350.00 14 12
9 Simón Martínez Santander 2015 $ 390.00 12 15
6 Lupita Matinés Soto 2018 $ 425.00 14 13
5 Roció López Martínez 2019 $ 320.00 12 12
SISTEMA HALSEY
La empresa tiene establecido un sistema de incentivo denominado HALSEY, donde tiene establecido un producción e
de 10 unidades en un jornada, y por el tiempo ahorrado se estimula con un 80%.
la jornada establecida es diurna, para efecto de retención considere un 3% para ISR y realice los cálculos necesario pa
Aplíquela al proceso productivo de la siguiente forma.

Informe de la producción.

Trabajador Orden Unid. Prod. Ordenes Unid. Vendidas

1y2 1 3500 terminada 3250
3y4 2 3300 terminada 3200
5y6 3 3000 terminada 2850
7y8 4 2500 proceso
9 5 3000 proceso

4-Se paga con cheque la energía eléctrica por un importe de: BANCOS

IVA acreditable

5-Los sueldos y salarios indirectos son los siguiente, y se pagan con cheque:
Depto. suel. Ind. SAL DIRECTOS SAL. PAG
Productivo l $16,000.00 $24,581.90 $40,581.90
Calderas $9,000.00 $9,000.00
Taller mecánico $5,000.00 $5,000.00
Almacén $12,000.00 $12,000.00
Servicio de personal $8,000.00 $8,000.00
Servicio de limpia $14,000.00 $14,000.00
totales $64,000.00 $24,581.90 $88,581.90

6.-Los materiales indirectos enviados al proceso prod. Son los siguientes, y se pagan con cheque mas IVA.
Depto. Materiales MAT. DIRECTOS MAT. ENVIADOS
Productivo l $35,000.00 $454,440.00 $489,440.00
Calderas $13,000.00 $13,000.00
Totales $48,000.00 $502,440.00
iva $7,680.00
bancos $55,680.00

7-Determine la depreciacion de maquinaria y equipo utilizando el metodo fiscal donde

se señala que debe ser el 25% anual, determinelo por un mes.
25% 1 mes
MAQUINARIA Y EQUIPO $2,500,000.00 $625,000.00 $52,083.33

8-Se paga con cheque la renta donde esta instalada la planta productiva por un importe de:

9-Las cuotas patronales al seguro social se pagan con cheque por un importe de :
10-Se paga con cheque el mantenimiento de maquinaria y equipo por un importe de:

cuadro informativo
Depto. Inv. Maq. Kw consumo. Metros ocupa.
Productivo l $1,200,000.00 2,000 1,000
Calderas $800,000.00 500 500
Taller mecánico $200,000.00 200 500
Almacén $0.00 150 400
Servicio de personal $0.00 100 50
Servicio de limpia $0.00 50 50
Totales $2,200,000.00 $3,000.00 2,500

La base para la aplicación de los gastos indirecto al proceso productivo considere

Los Materiales directos del periodo.
Las ventas se realizan en efectivo con precio del 50% mas de su costo, mas IVA.
Algunos pagos tienen IVA incluido.
SE PIDE : tarjetas de almacén, nominas, cedulas necesarias, prorrateo primario y secundario
esquemas de mayor y estados financieros
 60% $122,370.00
40% $81,580.00
ALMACEN $203,950.00
IVA ACREDITABLE $19,579.20
IVA ACRED. PEND. $13,052.80
BANCOS $141,949.20
PROVEEDORES $94,632.80

orden 5 orden 1 orden 2 orden 3 orden 4 orden 5

1,530 27000.00 23000.00 $ 26,400.00 $ 24,340.00 $ 33,660.00
1,200 31900.00 26400.00 $ 26,400.00 $ 42,900.00 $ 28,800.00
1,500 33750.00 25000.00 $ 35,500.00 $ 28,890.00 $ 40,500.00
$ 92,650.00 $ 74,400.00 $ 88,300.00 $ 96,130.00 $ 102,960.00

rabajadores.
Producción DÍAS
M J V S TRABAJADOS
F 13 12 F 4
15 11 12 13 6
F 15 12 12 5
12 12 12 13 5
15 16 12 14 5
13 12 12 12 6
14 16 12 15 6
13 13 15 13 6
12 11 12 13 6
stablecido un producción estándar

ce los cálculos necesario para el IMSS.

$45,000.00
$38,793.10
$6,206.90

heque mas IVA.

BANCOS $45,000.00
$38,793.10
IVA ACREDITABL $6,206.90

$38,000.00
BANCOS $60,000.00
$51,724.14
IVA ACREDITABLE $8,275.86

H, TALL. MEC. H. CALDERAS

1200 1700
500

1,700 1700
$ 454,440.00
 PRORRATEO PRIMARIO

PRORRATEO PRIMARIO DEL PAGO DE ENERGIA ELECTRICA

Depto. Kw consumo. FACTOR IMPORTE

Productivo l 2000 12.9310345 $ 25,862.07 $ 38,793.10
Calderas 500 12.9310345 $ 6,465.52
Taller mecánico 200 12.9310345 $ 2,586.21
Almacén 150 12.9310345 $ 1,939.66
Servicio de personal 100 12.9310345 $ 1,293.10
Servicio de limpia 50 12.9310345 $ 646.55
Totales 3000 $ 38,793.10

PRORRATEO PRIMARIO DE LA DEPRECIACION DE LA MAQ Y EQUIPO

Depto. Inv. Maq. FACTOR IMPORTE

Productivo l 1200000 0.02367424 $ 28,409.09 $ 52,083.33
Calderas 800000 0.02367424 $ 18,939.39
Taller mecánico 200000 0.02367424 $ 4,734.85
Almacén 0 0.02367424 $ -
Servicio de personal 0 0.02367424 $ -
Servicio de limpia 0 0.02367424 $ -
Totales $ 2,200,000.00 $ 52,083.33

PRORRATEO PRIMERIODE PAGO DE RENTA

Depto. Metros ocupa. FACTOR IMPORTE

Productivo l 1000 15.5172414 $ 15,517.24 $ 38,793.10
Calderas 500 15.5172414 $ 7,758.62
Taller mecánico 500 15.5172414 $ 7,758.62
Almacén 400 15.5172414 $ 6,206.90
Servicio de personal 50 15.5172414 $ 775.86
Servicio de limpia 50 15.5172414 $ 775.86
Totales 2500 $ 38,793.10

PRORRATEO PRIMARIO DEL IMSS

Depto. suel. Ind. FACTOR IMPORTE

Productivo l 16000 0.59375 $ 9,500.00 $ 38,000.00
Calderas 9000 0.59375 $ 5,343.75
Taller mecánico 5000 0.59375 $ 2,968.75
Almacén 12000 0.59375 $ 7,125.00
Servicio de personal 8000 0.59375 $ 4,750.00
Servicio de limpia 14000 0.59375 $ 8,312.50
totales 64000 $ 38,000.00

PRORRATEO DE PAGO DE MANTENIMIENTO DE MAQ Y EQUIPO

Depto. Inv. Maq. FACTOR IMPORTE

Productivo l 1200000 0.02351097 $ 28,213.17 $ 51,724.14
Calderas 800000 0.02351097 $ 18,808.78
Taller mecánico 200000 0.02351097 $ 4,702.19
Almacén 0 0.02351097 $ -
Servicio de personal 0 0.02351097 $ -
Servicio de limpia 0 0.02351097 $ -
Totales 2200000 $ 51,724.14

PRORRATEO SECUNDARIO

PRORRATEO DEL DEPARTAMENTO DE LIMPIA

Depto. Metros ocupa. FACTOR IMPORTE

Productivo l 1000 $ 9.69 $ 9,687.72 $ 23,734.91
Calderas 500 $ 9.69 $ 4,843.86
Taller mecánico 500 $ 9.69 $ 4,843.86
Almacén 400 $ 9.69 $ 3,875.09
Servicio de personal 50 $ 9.69 $ 484.39
Servicio de limpia
Totales 2450 $ 23,734.91

PRORRATEO DEL DEPARTAMENTO DE PERSONAL

DEPARTAMENTOS SAL. PAG FACTOR IMPORTE

Productivo l 40581.8971029 $ 0.23 $ 9,327.45 $ 15,303.35
Calderas 9000 $ 0.23 $ 2,068.58
Taller mecánico 5000 $ 0.23 $ 1,149.21
Almacén 12000 $ 0.23 $ 2,758.11
Servicio de personal
Servicio de limpia
Totales 66581.8971029 $ 15,303.35

PRORRATEO DE ALMACEN
DEPARTAMENTOS MAT. ENVIADOS FACTOR IMPORTE
Productivo l $ 489,440.00 $ 0.07 $ 33,027.51 $ 33,904.75
Calderas $ 13,000.00 $ 0.07 $ 877.24
Taller mecánico
Almacén
Servicio de personal
Servicio de limpia
Totales 502440 $ 33,904.75

PRORRATEO DE TALLER MECANICO

DEPARTAMENTOS H, TALL. MEC. FACTOR IMPORTE

Productivo l 1200 $ 19.85 $ 23,819.08 $ 33,743.69
Calderas 500 $ 19.85 $ 9,924.62
Taller mecánico 0 $ 19.85 $ -
Almacén 0 $ 19.85 $ -
Servicio de personal 0 $ 19.85 $ -
Servicio de limpia 0
Totales 1700 $ 33,743.69

PRORRATEO FINAL

PRORRATEO GASTOS INDIRECTOS

ORDENES DE PROC. COSTOS PRIMOS DFACTOR IMPORTE

ORDEN 1 $ 97,434.30 $ 0.70 $ 68,500.44 $ 336,772.69 SALDO DE GASTOS INDIRE
ORDEN 2 $ 79,693.55 $ 0.70 $ 56,027.94
ORDEN 3 $ 93,563.57 $ 0.70 $ 65,779.15
ORDEN 4 $ 102,877.47 $ 0.70 $ 72,327.22
ORDEN 5 $ 105,453.02 $ 0.70 $ 74,137.94
TOTAL $ 479,021.90 $ 336,772.69
ALDO DE GASTOS INDIRECTOS
DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO, COSTO DE VENTA Y LAS VENTAS

Orden COSTO DE PRODUCCION Unid. Prod. COSTO UNITARIO UNIDADES VENDIDAS

1 $ 165,934.74 3500 $ 47.41 3250
2 $ 135,721.49 3300 $ 41.13 3200
3 $ 159,342.72 3000 $ 53.11 2850
COSTO DE VENTAS
$ 154,082.26
$ 131,608.72
$ 151,375.58
$ 437,066.56 $ 655,599.84 VENTAS
$ 104,895.97 IVA
$ 760,495.81 BANCOS
 METODO PEPS
MATERIAL A
FECHA REF. ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS COSTOS DEBE HABER
APERTURA 4300 4300 $ 20.00 $86,000.00 $ -
1 2500 6800 $ 22.00 $55,000.00 $ -
orden 1 1,350 5450 $ 20.00 $ - $27,000.00
orden 2 1,150 4300 $ 20.00 $ - $23,000.00
orden 3 1,320 2980 $ 20.00 $ - $26,400.00
orden 4 480 2500 $ 20.00 $ - $ 9,600.00
orden 4 670 1830 $ 22.00 $ - $14,740.00
orden 5 1,530 300 $ 22.00 $ - $33,660.00
300 $ - $ -
300 $ - $ -
1830 $ - $ -

MATERIAL C
FECHA REF. ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS COSTOS DEBE HABER
APERTURA 3500 3500 $ 25.00 $87,500.00 $ -
1 2850 6350 $ 27.00 $76,950.00 $ -
orden 1 1,350 5000 $ 25.00 $ - $33,750.00
orden 2 1,000 4000 $ 25.00 $ - $25,000.00
orden 3 1150 2850 $ 25.00 $ - $28,750.00
orden 3 250 2600 $ 27.00 $ - $ 6,750.00
orden 4 1,070 1530 $ 27.00 $ - $28,890.00
orden 5 1,500 30 $ 27.00 $ - $40,500.00
30 $ - $ -
30 $ - $ -
30 $ - $ -
 MATERIALES

$ 73,470.00 MATERIAL B
SALDO FECHA REF. ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
$ 86,000.00 APERTURA 4000 4000
$ 141,000.00 1 3000 7000
$ 114,000.00 orden 1 1,450 5550
$ 91,000.00 orden 2 1,200 4350
$ 64,600.00 orden 3 1,200 3150
$ 55,000.00 orden 4 150 3000
$ 40,260.00 orden 4 1650 1350
$ 6,600.00 orden 5 1,200 150
$ 6,600.00 150
$ 6,600.00 150
$ 40,260.00 1350

SALDO
$ 87,500.00
$ 164,450.00
$ 130,700.00
$ 105,700.00
$ 76,950.00
$ 70,200.00
$ 41,310.00
$ 810.00
$ 810.00
$ 810.00
$ 810.00
COSTOS DEBE HABER SALDO
$ 22.00 $88,000.00 $ - $ 88,000.00
$ 24.00 $72,000.00 $ - $ 160,000.00
$ 22.00 $ - $31,900.00 $ 128,100.00
$ 22.00 $ - $26,400.00 $ 101,700.00
$ 22.00 $ - $26,400.00 $ 75,300.00
$ 22.00 $ - $ 3,300.00 $ 72,000.00
$ 24.00 $ - $39,600.00 $ 32,400.00
$ 24.00 $ - $28,800.00 $ 3,600.00
$ - $ - $ 3,600.00
$ - $ - $ 3,600.00
$ - $ - $ 32,400.00
NOMBRE DEL TRABAJADOR RFC SALARIO DIARIO
Juan López Martínez $ 420.00
Ramón Sánchez Polanco $ 320.00
Dionisio Zavaleta Ramírez $ 380.00
Juan Sánchez Márquez $ 410.00
Ricardo Monrreal Obrador $ 360.00
Juan Manuel Rayón Sánchez $ 350.00
Simón Martínez Santander $ 390.00
Lupita Matinés Soto $ 425.00
Roció López Martínez $ 320.00

UNIDADES PRODUCIDAS JORNADA PRODUCCIÓN ESTANDAR

10 8 10
11 8 10
12 8 10
13 8 10
14 8 10
15 8 10
16 8 10

L M M
184.62% 1.84615384615385 F
1.33333333333333 1.33333333333333 2.66666666666667
2.66666666666667 2.28571428571429 F
F 1.33333333333333 1.33333333333333
1.33333333333333 F 2.66666666666667
2.28571428571429 1.33333333333333 1.84615384615385
1.33333333333333 2.66666666666667 2.28571428571429
2.28571428571429 1.84615384615385 1.84615384615385
1.33333333333333 1.33333333333333 1.33333333333333

AÑOS DIAS
1 12
2 14
3 16
4 18
5 20
 6-10 22
11-15 24
16-20 26
21-25 28
26-30 30

DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS OBRERO-

PATRONALES

NOMBRE DEL TRABAJADOR DIAS A COTIZAS

Juan López Martínez 5
Ramón Sánchez Polanco 7
Dionisio Zavaleta Ramírez 6
Juan Sánchez Márquez 6
Ricardo Monrreal Obrador 6
Juan Manuel Rayón Sánchez 7
Simón Martínez Santander 7
Lupita Matinés Soto 7
Roció López Martínez 7
 PERCEPCIONES
DIAS TRABAJADOS SALARIO SEMANAL SEPTIMO DIA PREMIO TOTAL
4 $ 1,680.00 $ 280.00 $ 288.62 $ 2,248.62
6 $ 1,920.00 $ 320.00 $ 295.68 $ 2,535.68
5 $ 1,900.00 $ 316.67 $ 390.86 $ 2,607.52
5 $ 2,050.00 $ 341.67 $ 294.36 $ 2,686.03
5 $ 1,800.00 $ 300.00 $ 382.29 $ 2,482.29
6 $ 2,100.00 $ 350.00 $ 331.28 $ 2,781.28
6 $ 2,340.00 $ 390.00 $ 518.14 $ 3,248.14
6 $ 2,550.00 $ 425.00 $ 524.32 $ 3,499.32
6 $ 1,920.00 $ 320.00 $ 253.02 $ 2,493.02

$ 18,260.00 $ 3,043.33 $ 3,278.56 $ 24,581.90

APLIC. FORMULA TIEMPO AHORRADO

8 0
7.27272727272727 0.727272727272728
6.66666666666667 1.33333333333333
6.15384615384615 1.84615384615385
5.71428571428571 2.28571428571429
5.33333333333333 2.66666666666667
5 3

J V S AHORRO TOTAL
1.84615384615385 1.33333333333333 F 687.18%
0.727272727272728 1.33333333333333 1.846153846154 924.01%
2.66666666666667 1.33333333333333 1.333333333333 1028.57%
1.33333333333333 1.33333333333333 1.846153846154 717.95%
3 1.33333333333333 2.285714285714 1061.90%
1.33333333333333 1.33333333333333 1.333333333333 946.52%
3 1.33333333333333 2.666666666667 1328.57%
1.84615384615385 2.66666666666667 1.846153846154 1233.70%
0.727272727272728 1.33333333333333 1.846153846154 790.68%

DIAS DE FAC.
NOMBRE DEL TRABAJADOR SALARIO DIARIO ANTIGÜEDAD VACACIONES VACACIONES
Juan López Martínez $ 420.00 4 18 0.01232876712
Ramón Sánchez Polanco $ 320.00 6 22 0.01506849315
Dionisio Zavaleta Ramírez $ 380.00 9 22 0.01506849315
Juan Sánchez Márquez $ 410.00 10 22 0.01506849315
Ricardo Monrreal Obrador $ 360.00 24 28 0.01917808219
Juan Manuel Rayón Sánchez $ 350.00 14 24 0.01643835616
Simón Martínez Santander $ 390.00 9 22 0.01506849315
Lupita Matinés Soto $ 425.00 6 22 0.01506849315
Roció López Martínez $ 320.00 5 20 0.01369863014

CUOTA PAT

CUOTA POR %
SDI % VARIOS VARIOS UMA % CUOTA FIJA
$ 490.54 0.1019355 $ 250.02 $108.57 20.40%
$ 387.25 0.1019355 $ 276.32 $108.57 20.40%
$ 466.49 0.1019355 $ 285.31 $108.57 20.40%
$ 482.09 0.1019355 $ 294.85 $108.57 20.40%
$ 445.41 0.1019355 $ 272.42 $108.57 20.40%
$ 425.35 0.1019355 $ 303.51 $108.57 20.40%
$ 498.26 0.1019355 $ 355.53 $108.57 20.40%
$ 536.26 0.1019355 $ 382.65 $108.57 20.40%
$ 379.70 0.1019355 $ 270.94 $108.57 20.40%
 DEDUCCIONES NETO A
ISR IMSS TOTAL RECIBIR FIRMAS
$ 67.46 $61.55 $ 129.01 $ 2,119.61
$ 76.07 $66.10 $ 142.17 $ 2,393.51
$ 78.23 $69.85 $ 148.08 $ 2,459.45
$ 80.58 $72.45 $ 153.03 $ 2,532.99
$ 74.47 $66.34 $ 140.81 $ 2,341.47
$ 83.44 $73.50 $ 156.94 $ 2,624.34
$ 97.44 $87.67 $ 185.11 $ 3,063.03
$ 104.98 $95.05 $ 200.03 $ 3,299.29
$ 74.79 $64.64 $ 139.43 $ 2,353.59

$ 737.46 $ 657.16 $ 1,394.61 $23,187.28

SALARIO DIARIO SDIV( BASE

FAC. AGUINALDO FAC. TOTAL INTEGRADO BASE FIJA VARIABLE) SDI
0.04109589041096 0.05342466 $ 442.44 $ 48.10 $ 490.54
0.04109589041096 0.05616438 $ 337.97 $ 49.28 $ 387.25
0.04109589041096 0.05616438 $ 401.34 $ 65.14 $ 466.49
0.04109589041096 0.05616438 $ 433.03 $ 49.06 $ 482.09
0.04109589041096 0.06027397 $ 381.70 $ 63.71 $ 445.41
0.04109589041096 0.05753425 $ 370.14 $ 55.21 $ 425.35
0.04109589041096 0.05616438 $ 411.90 $ 86.36 $ 498.26
0.04109589041096 0.05616438 $ 448.87 $ 87.39 $ 536.26
0.04109589041096 0.05479452 $ 337.53 $ 42.17 $ 379.70

CUOTA PATRONAL

DIFERENCIA
SDI - 3
CUOTA FIJA UMAS % DIFERENCIA CUOTA POR DTOTAL IMSS INFONAVIT
$110.74 $164.83 1.10% $9.07 $ 369.82 $ 122.64
$155.04 $61.54 1.10% $4.74 $ 436.10 $ 135.54
$132.89 $140.78 1.10% $9.29 $ 427.49 $ 139.95
$132.89 $156.38 1.10% $10.32 $ 438.06 $ 144.63
$132.89 $119.70 1.10% $7.90 $ 413.21 $ 133.62
$155.04 $99.64 1.10% $7.67 $ 466.22 $ 148.87
$155.04 $172.55 1.10% $13.29 $ 523.86 $ 174.39
$155.04 $210.55 1.10% $16.21 $ 553.90 $ 187.69
$155.04 $53.99 1.10% $4.16 $ 430.13 $ 132.90
$ 4,058.79 $ 1,320.22
Trabajador Orden
1y2 1 $ 4,784.30
3y4 2 $ 5,293.55
5y6 3 $ 5,263.57
7y8 4 $ 6,747.47
9 5 $ 2,493.02
$ 24,581.90
 CUOTA DEL OBRERO

% VARIOS CUOTA % VARIOS % POR DIFERENCIA CUOTA POR DIFERENCIA TOTAL IMSS
2.38% $ 58.25 0.40% $3.30 $61.55
2.38% $ 64.38 0.40% $1.72 $66.10
2.38% $ 66.47 0.40% $3.38 $69.85
2.38% $ 68.70 0.40% $3.75 $72.45
2.38% $ 63.47 0.40% $2.87 $66.34
2.38% $ 70.71 0.40% $2.79 $73.50
2.38% $ 82.84 0.40% $4.83 $87.67
2.38% $ 89.15 0.40% $5.90 $95.05
2.38% $ 63.13 0.40% $1.51 $64.64
$657.16
 CUOTAS OBRERO-PATRONALES
Cuotas
Seguro Prestaciones
Patrón Trabajador Total

Riesgos de En especie y Prima

Conforme con su siniestralidad laboral 0.00%
Trabajo 1 dinero correspondiente

Cuota fija por cada

trabajador hasta por 20.40% 0.00% 20.40%
tres SMGVDF2
En especie
Cuota adicional por la
diferencia del SBC y 1.10% 0.40% 1.50%
Enfermedades de tres VSMGVDF3
y Maternidad
Gastos médicos
para
1.05% 0.38% 1.425
pensionados y
beneficiarios

En dinero 0.70% 0.25% 0.95%

En especie y
Invalidez y Vida 1.75% 0.63% 2.38%
dinero
Retiro,
Cesantía en Retiro 2.00% 0.00% 2.00%
Edad Avanzada CEAV 3.15% 1.13% 4.28%
y Vejez (CEAV)
Guarderías y
Prestaciones En especie 1.00% 0.00% 1.00%
Sociales

RIEZGO DE TRABAJO 0.5435500%

% DIFERENTES PATRON 10.1935500%
% DIFERENTES TRABAJAD 2.38%

DIARIO MES
UMA 2024 $108.57 $3,300.53
 Base salarial

Salario base de
cotización
(SBC)

SMGVDF

Diferencia entre
el SBC y tres
VSMGVDF

SBC

SBC

SBC

SBC
SBC

SBC
 BANCOS ALMACEN DE MATERIALES
A $ 1,000,000.00 $ 141,949.20 1 A $ 261,500.00
21 $ 760,495.81 $ 23,187.28 4 1 $ 203,950.00
$ 45,000.00 5 M $ 465,450.00
$ 64,000.00 6 S $ 11,010.00
$ 55,680.00 7
$ 45,000.00 9
$ 38,000.00 10
$ 60,000.00 11
M $ 1,760,495.81 $ 472,816.48 M
$ 1,287,679.33

PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL

$ 261,500.00 A
$ 94,632.80 1

IVA ACREDITABLE PEND. PRODUCCIÓN EN PROCESO

1 $ 13,052.80 2 $ 454,440.00
3 $ 24,581.90
18 $ 336,772.69
M $ 815,794.59
S $ -
 Orden Producción 4 Orden Producción 3
2 $ 96,130.00 2 $ 88,300.00
3 $ 6,747.47 3 $ 5,263.57
19 $ 72,327.22 19 $ 65,779.15
$ $ 175,204.68 $ $ 159,342.72

Orden Producción 5 SUELDOS Y SALARIOS

2 $ 102,960.00 4 $ 23,187.28
3 $ 2,493.02
19 $ 74,137.94
$ 179,590.95

Calderas Productivo l
5 $ 6,465.52 3 $ 5,379.01
6 $ 9,000.00 5 $ 25,862.07
7 $ 13,000.00 6 $ 16,000.00
8 $ 18,939.39 7 $ 35,000.00
9 $ 7,758.62 8 $ 28,409.09
10 $ 5,343.75 9 $ 15,517.24
11 $ 18,808.78 10 $ 9,500.00
12 $ 4,843.86 11 $ 28,213.17
13 $ 2,068.58 12 $ 9,687.72
14 $ 877.24 13 $ 9,327.45
15 $ 9,924.62 14 $ 33,027.51
$ $ 97,030.36 $ 97,030.36 16 15 $ 23,819.08
$ $ 239,742.33
16 $ 97,030.36
M $ 336,772.69
 Taller mecánico Almacén
5 $ 2,586.21 5 $ 1,939.66
6 $ 5,000.00 6 $ 12,000.00
8 $ 4,734.85 9 $ 6,206.90
9 $ 7,758.62 10 $ 7,125.00
10 $ 2,968.75 12 $ 3,875.09
11 $ 4,702.19 13 $ 2,758.11
12 $ 4,843.86 M $ 33,904.75
13 $ 1,149.21
M $ 33,743.69 $ 33,743.69 15

DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO IVA POR PAGAR

$ 52,083.33 7

ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO

20 $ 460,998.95 $ 437,066.56 21 20 $ 354,795.64
$ 23,932.39
ALMACEN DE MATERIALES MAQUINARIA Y EQUIPO
$ 454,440.00 2 A $ 2,500,000.00

$ 454,440.00 M

CAPITAL SOCIAL IVA ACREDITABLE

$ 3,500,000.00 A 1 $ 19,579.20
5 $ 6,206.90
7 $ 7,680.00
9 $ 6,206.90
11 $ 8,275.86

RODUCCIÓN EN PROCESO Orden Producción 1

$ 815,794.59 20 2 $ 92,650.00
3 $ 4,784.30
19 $ 68,500.44
$ 815,794.59 M $ $ 165,934.74
Orden Producción 3 Orden Producción 2
2 $ 74,400.00
3 $ 5,293.55
19 $ 56,027.94
$ $ 135,721.49

SUELDOS Y SALARIOS IMPUESTOS Y CUOTAS RETENIDAS POR PAGAR

$ 23,187.28 3 $ 6,773.62 3

Productivo l GASTOS INDIRETOS DE PRODUCCION

3 $ 5,379.01
5 $ 38,793.10
6 $ 64,000.00
7 $ 48,000.00
8 $ 52,083.33
9 $ 38,793.10
10 $ 38,000.00
11 $ 51,724.14
M $ 336,772.69 $ 336,772.69 18

$ 336,772.69 17
 Almacén Servicio de personal
5 $ 1,293.10
6 $ 8,000.00
9 $ 775.86
10 $ 4,750.00
12 $ 484.39
M $ 15,303.35 $ 15,303.35 13
$ 33,904.75 14

IVA POR PAGAR VENTAS

$ 104,895.97 21 $ 655,599.84 21

RIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO COSTO DE VENTAS

21 $ 437,066.56
 Servicio de limpia
5 $ 646.55
6 $ 14,000.00
9 $ 775.86
10 $ 8,312.50
M $ 23,734.91 $ 23,734.91 12
 LA SURIANA S. A.
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE LO VENDIDO
DEL 1RO. DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2024
PESOS 1 2

INVENTARIO INICIAL DE LA PRODUCCIÓN EN PROCESO

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES DIRECTOS $ 261,500.00
MÁS COMPRA DE MATERIALES $ 203,950.00
IGUAL MATERIALES DISPONIBLES $ 465,450.00
MENOS INVENTARIO FINAL DE MATERIALES $ 11,010.00
IGUAL MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS $ 454,440.00
MÁS MANO DE OBRA DIRECTA $ 24,581.90
IGUAL COSTOS PRIMOS O DIRECTOS $ 479,021.90
MÁS GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION $ 336,772.69
IGUAL COSTOS INCURRIDOS DEL PERIODO
IGUAL COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN
MENOS INVENTARIO FINAL DE LA PRODUCCION EN PROCESO
IGUAL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LOS ARTICULOS TERMINADOS
MÁS INVENTARIO INICIAL DE LOS ARTICULOS TERMINADOS
MENOS INVENTARIO FINAL DE LOS ARTICULOS TERMINADOS
IGUAL COSTO DE PRODUCCION DE LOS ARTICULOS VENDIDOS

ELABORADO POR AUTORIZADO

LA SURIANA S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1RO. DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2024
PESOS 1 2
VENTAS
COSTO DE VENTAS
RESULTADO DEL EJERCICIO

ELABORADO POR AUTORIZADO

LA SURIANA S. A.
BALANCE GENERAL
DEL 1RO. DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2024
CONCEPTO 1 2
ACTIVO
A CORTO PLAZO
BANCOS $ 1,287,679.33
IVA ACREDITABLE $ 47,948.86
IVA ACREDITABLE PEND. $ 13,052.80
ALMACEN DE MATERIALES $ 11,010.00
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS $ 23,932.39
INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 354,795.64
A LARGO PLAZO
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 2,500,000.00
DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO $ 52,083.33
TOTAL DE ACTIVO
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 356,132.80
IMPUESTOS Y CUOTAS RETENIDAS POR PAGAR $ 6,773.62
IVA POR PAGAR $ 104,895.97
TOTAL DE PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 3,500,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 218,533.28
O VENDIDO
24
3 4

$ -

$ 815,794.59
$ 815,794.59
$ 354,795.64
$ 460,998.95
$ -
$ 23,932.39
$ 437,066.56

AUTORIZADO POR:

24
3 4
$ 655,599.84
$ 437,066.56
$ 218,533.28

AUTORIZADO POR:

24
 3 4

$ 1,738,419.01

$ 2,447,916.67
$ 4,186,335.68

$ 467,802.40
$ 3,718,533.28
$ 3,718,533.28