CAJA CHICA O FONDO FIJO

PRÁCTICA EN AULA No. 1

EJERCICIO No.1
Almacenes “EL CONDORCET “S.A., en fecha 1º de mayo de 2023 entrega a su empleada
Srta. Nora Girón la suma de Bs 1.000 para que maneje como caja chica y cubra algunos gastos
menores. Para esto gira el cheque Nro. 85705 del Banco Nacional de Bolivia.

Por la reposición:
En fecha 15 de mayo de 2023 la responsable de caja chica presenta la siguiente relación para
su correspondiente reembolso, por el que se emite el cheque Nº 757 del Banco Nacional de
Bolivia.

RELACION DE GASTOS DE CAJA CHICA

DEL 1º AL 15 DE MAYO DE 2023

FECHA Nro. FACT. DETALLE IMPORTE CREDITO GASTO CODIGO DE

O REC. FISCAL NETO CUENTA
4/05/2023 Fac.987 Por compra material escritorio 100.00 13.00 87.00 Material de escrit.
6/05/2023 Rec.101 Por pasajes taxi 50.00 -0- 50.00 Transp.de persona
7/05/2023 Rec.102 Por donación 30.00 -0- 30.00 Donaciones y obs.
7/05/2023 Fac.1152 Envió de correspondencia 15.00 1.95 13.05 Correspondencias
7/05/2023 Fac.0452 Compra de Azúcar 1 @ 90.00 11.70 78.30 Serv. De te y refri.
8/03/2023 Fac.1230 Envió de correspondencia 40.00 5.20 34.80 Correspondencias
8/05/2023 Fac.2142 Flete por compra de 150.00 19.50 130.50 Fletes s/compras
8/05/2023 Fac.2452 mercadería 120.00 15.60 104.40 Mantenimiento V.
9/05/2023 Rec.103 Arreglo de vehículo 20.00 -0- 20.00 Periódicos
9/05/2023 Rec.104 Por compra de periódicos 30.00 -0- 30.00 Serv.de té y refri.
9/05/2023 Rec.105 Por compra de pan, semana 50.00 -0- 50.00 Donaciones
Donaciones del día 695.00 66.95 628.05
TOTALES
Total Fondo Fijo Recibido 1.000.00
Total Gastos Efectuados 695.00
SALDO A LA FECHA 305.00

.................................... ................................
Srta. Nora Girón Vo.Bo.
Responsable Caja Chica

Se pide:
❖ Registrar la asignación de fondos
❖ Presentación de la rendición de fondos de caja chica
❖ Registrar contablemente su reposición de fondos

ACTIVO DISPONIBLE 1
EJERCICIO No. 2
En fecha 01 de marzo de 2023 la Compañía “ALMIRANTE” S.A., entrega a su empleada la
señora dolores de Barriga (responsable de la caja chica Administración) la suma de Bs. 1000.-
para gastos menores, por medio del giro de un cheque del Banco Económico S. A. a la orden
de la señora Dolores de Barriga.

En fecha 16 de marzo de 2023 la señora Dolores de Barriga efectúa la siguiente Rendición de

cuentas:

Fondo Recibido: Bs. 1000.-

FECHA DOCUMENTO CONCEPTO IMPORTE
BS.
03/03/23 Rec.No.25 Compra de materiales de oficina 40.-
07/03/23 Rec. No. 26 Reparación de Impresora 15.-
09/03/23 Re. No. 27 Refrigerios reunión del Gerente 10.-
10/03/23 Fact. No. 577 Reparación Equipos de computación 150.-
12/03/23 Fact. No. 456 Compra de gasolina para Vehículo Gerente 100.-
15/03/23 Fact. No. 157 Reparación de Vehículos 350.-
Total gastos 665.-
Saldo en mi poder 335.-
Sumas iguales 1000.-
Se pide:
❖ Registrar la asignación de fondos
❖ Presentación de la rendición de fondos de caja chica
❖ Registrar contablemente su reposición de fondos

EJERCICIO No. 3
En fecha 02/05/2023 la empresa “LORENZO”, crea un fondo fijo de Bs. 1.500 y nombra como
responsable al sr. Lorenzo Cazas, para tal efecto se gira el cheque No. 20 del Banco Mercantil
Santa Cruz.

El reembolso de fondos de caja chica se realizará en forma mensual una vez presentado ante
el responsable de la sección el detalle de gastos.
Los gastos realizados durante el mes son los siguientes:
El 02/05/ Se realiza la cancelación por periódicos del mes anterior al La Razón por Bs. 130
El 03/05/ Se cancela las facturas de agua por consumo del mes por Bs. 100
El 10/05/ Se cancela la factura de DELAPAZ por consumo de luz por Bs. 150
El 15/05/ Se cancela por servicio de refrigerio Bs. 180 a Gringo León
El 16/05/ Se cancela el consumo de teléfono por Bs. 120
El 17/05/ Se cancela el servicio de fotocopias por Bs. 70
El 18/05/ Se Gastó en movilidades varios trámites Bs. 80
El 20/05/ Se Compra material de escritorio de la Papelera en Bs. 250

El efectivo presenta la siguiente composición:

1 billetes del corte de Bs. 100; 2 billetes de corte de Bs. 50, 3 billetes del corte de Bs. 20, 20
monedas del corte de Bs. 5, 20 monedas del corte de Bs. 2; 10 monedas del corte de Bs. 1;
20 monedas del corte de Bs. 0.50
Se pide:
Registrar la asignación de fondos
Realizar el Arqueo de Caja chica
Registrar contablemente su reposición de fondos
ACTIVO DISPONIBLE 2
 CAJA MONEDA NACIONAL
EJERCICIO EN AULA No. 2
EJERCICIO No. 1
Para formular los estados financieros de Almacenes “LA ESPAÑOLA”, por el año terminado
al 31.12.23 se efectúa el arqueo de Caja Moneda Nacional y se encuentra los siguientes
valores:
2 billetes de Bs 200, 2 billetes de Bs 50, 8 billetes de Bs 20, 6 billetes de Bs 10, 40 monedas
de Bs 2, 10 monedas de Bs 1, cheque Nº0010 o/empresa del cliente Mario Luna de fecha
27.12.23 por Bs 200, cheque Nº0320 o/empresa del cliente C. Barrón de fecha 30.11.23 por
Bs 150; factura Nº0350 por compra de medicamentos por Bs 60, vale por préstamo por Bs
40(sin autorización).

El libro de Caja a la misma fecha arroja un saldo de Bs 1.250.00

Se pide:
❖ Arqueo caja moneda nacional
❖ Asientos de ajuste necesarios

EJERCICIO No. 2

En fecha 05.02.23 se vende mercaderías al contado según Factura Nº 67 por Bs 600.-.

En fecha 10.02.23 se cancela por servicio de energía eléctrica Bs 350.- según Factura Nº 3780

En fecha 13.02.23 se cancela por servicio de agua potable Bs 120.- según Factura Nº 28306

En fecha 16.02.23 el Sr. Dante Escobar cancela su deuda de Bs 500.-

En fecha 22.02.23 se recibe por pago a cuenta Cheque No 186 por Bs 900.- cliente Norma
Vargas del Banco Unión

En fecha 27.02.23 se cancela por atención de refrigerio al personal Bs 220.- según Factura No
7030

Para el arqueo de caja se encuentra los siguientes valores:

2 billetes de Bs 50, 10 billetes de Bs 20, 5 billetes de Bs 10, 12 monedas de Bs 2, 15 monedas
de Bs 1, cheque Nº186 del cliente N. Vargas de f. 22.02.23 por Bs 900

Se pide:
❖ Registros contables,
❖ Libro auxiliar de caja o Libro de Caja
❖ Arqueo de Caja.

ACTIVO DISPONIBLE 3
 CAJA MONEDA EXTRANJERA
EJERCICIO EN AULA No. 3
EJERCICIO No. 1
Según registros de Almacenes “ESTELAR” la cuenta Caja Moneda Extranjera, presenta al
31.12.23 un saldo de Bs 9.600.00 equivalente a $us 1.200.00. Se requiere actualización del
saldo al T.C. de Bs 8.10 al 31.12.23.

1. Se adquiere $us 1.200.00 a Bs 7.90 al contado

2. Se paga a proveedores $us 900.00 a Bs 7.95
3. Se adquiere $us 800.00 a Bs 8.00 con cheque del Bco. Mercantil
4. El Sr. R. Bueno paga su deuda de Bs1.610.00 con $us 200.00 T.C.a Bs 8.05
5. Se paga a proveedores $us 500.00 a Bs 8.06

SE REQUIERE:
a) Registro contables, teniendo en cuenta que la valuación por las salidas que se aplica en la
empresa es PEPS
b) Actualización del saldo al T.C. de Bs 8.10 al 31.12.23

EJERCICIO No. 2
En la cuenta CAJA MONEDA EXTRANJERA se tiene un saldo al 31-12-23 de Bs 6.415.-, por
los siguientes ingresos:
01/10/23 500 dólares t/c 8.00 Bs 4.000.-
10/12/23 300 dólares t/c 8.05 Bs 2.415.-
Con motivo de practicar los estados financieros al 31 de diciembre de 2023, se pide el ajuste
contable T/C 8.10

EJERCICIO No. 3
En la cuenta CAJA MONEDA EXTRANJERA se tiene un saldo al 31-12-23 de Bs 20.888.-, por
los siguientes ingresos:
02/09/23 1.700 dólares t/c 8.02 Bs 13.634.-
10/10/23 900 dólares t/c 8.06 Bs 7.254.-
Con motivo de practicar los estados financieros al 31 de diciembre de 2023, se pide el ajuste
contable T/C 8.10

ACTIVO DISPONIBLE 4
 CONCILIACIÓN BANCARIA
EJERCICIO EN AULA No. 4
EJERCICIO No. 1
Efectuar la conciliación bancaria para la Cuenta Corriente Nº 120‐00456 que Comercial
MONTANA S. R. L. mantiene en el Banco Nacional de Bolivia S. A., con los siguientes datos:
a) Según Extracto Bancario, la empresa tiene un saldo de Bs10,200.34 al 30 de junio
de 2023.
b) El Libro de Banco de la empresa a la misma fecha, muestra un saldo de Bs 8,534.66.
c) La empresa depósito el cheque Nº 123 del Banco Unión S. A. por Bs 821.80 en
fecha 30 de junio, que no aparece en el extracto bancario.
d) Los cheques girados por la empresa que no fueron cobrados en el banco son los
siguientes:

Ch. No. 140 de 14/06/23 por Bs200.00

Ch. No. 145 de 23/06/23 por Bs220.50
Ch. No. 150 de 27/06/23 por Bs805.00
Ch. No. 156 de 28/06/23 por Bs410.00

e) El último día hábil del mes de junio, el banco abonó en cuenta corriente de la
empresa Bs1,049.48 por concepto de un depósito realizado en la sucursal La Paz.
f) El banco registró un cargo en fecha 11 de junio por Bs100.00 que corresponde
al valor de una chequera.
g) En fecha 30 de junio, el banco registra una Nota de Débito por Bs34.50
correspondiente a comisiones por traspaso de fondos.
h) Existe una diferencia en el importe del cheque Nº 875 girado en fecha 26 de junio
por Bs170.00. El mismo fue registrado en libros de la empresa por Bs107.00.

Se pide:

La conciliación bancaria bajo las tres formas al 30 de junio de 2023 y los registros
contables que sean necesarios para regularizar el saldo contable de la empresa.

ACTIVO DISPONIBLE 5
EJERCICIO No. 2
Comercial CRISTAL Ltda., presenta la siguiente información de su cuenta corriente en el
Banco BISA S. A., correspondiente al mes de julio del presente año:

BANCO BISA S. A.
EXTRACTO BANCARIO MES: jul‐23
CTA. CTE.: 720‐000521 CLIENTE: COMERCIAL CRISTAL LTDA.

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

02/07/23 Sa l do i ni ci a l 53,970.00
04/07/23 Depósito 1,150.00 55,120.00
04/07/23 Pago Ch. 082 650.00 54,470.00
11/07/23 Depósito 3,156.00 57,626.00
11/07/23 Pa go Ch. 084 767.00 56,859.00
11/07/23 Pa go Ch. 085 692.00 56,167.00
16/07/23 Pa go Ch. 086 102.00 56,065.00
16/07/23 Pa go Ch. 087 245.00 55,820.00
16/07/23 Pa go Ch. 089 1,156.00 54,664.00
18/07/23 Depósito 1,959.00 56,623.00
22/07/23 Pa go Ch. 090 1,012.00 55,611.00
23/07/23 Depósito 2,116.00 57,727.00
23/07/23 Pa go Ch. 091 742.00 56,985.00
30/07/23 Pa go Ch. 092 648.00 56,337.00
31/07/23 Nota de Débito 50.00 56,287.00

❖ El débito de fecha 31 de julio corresponde al valor de una chequera entregada a la

empresa.
❖ En fecha 31 de julio la empresa realizó el depósito de un cheque ajeno por Bs2,156.00.
❖ Según el mayor de la empresa, se giraron en el período los siguientes cheques:

Nº IMPORTE (Bs)
082 650.00
083 998.00
084 767.00
085 692.00
086 102.00
087 245.00
088 429.00
089 1,156.00
090 1,012.00
091 742.00
092 648.00

El saldo del mayor de la cuenta Banco Bisa S. A. al 31 de julio de 2023 es de Bs 57,066.00.

Se pide:

La conciliación bancaria bajo las tres formas al 31 de julio de 2023 y registros contables
necesarios para regularizar el saldo contable de la empresa.

ACTIVO DISPONIBLE 6
 CAJA DE AHORROS
EJERCICIO EN AULA No. 5
EJERCICIO No. 1
En fecha 03 de abril de 2023 se procede a la apertura de una cuenta de ahorros en
el Banco de Crédito con un deposito en efectivo de Bs 18,000. –

En fecha 07 de abril se deposita un cheque del BNB por 19,500. - recibido de un

cliente.

En fecha 12 de abril retiramos de nuestra cuenta de ahorros Bs 10,600. –

En fecha 18 de abril depositamos en nuestra cuenta de ahorros un cheque de

nuestra cuenta corriente en el banco unión por Bs 23,000. –

En fecha 24 de abril retiramos de nuestra cuenta Bs 14,500. -

Los intereses que paga el Banco de Crédito por los depósitos en Caja de Ahorros
son del 2.65% anual sobre saldos.

Al 30 de abril de 2023 el banco abona en nuestra cuenta de ahorros los intereses

ganados durante el mes de abril vencido.

Se pide:
1. Asientos de Diario
2. Traspaso libro mayor
3. Determinar el saldo al 30 de abril 2023 para exponer a los estados
financieros.

ACTIVO DISPONIBLE 7