Curso: Contabilidad Financiera I - 2205B04G02

ACTIVIDAD: Taller Ejercicio resuelto del PROCESO CONTABLE completo

TUTOR: Guillermo León Cartagena Mejía

Comercial Miscelánea tiene la siguiente información para su primer periodo de

operaciones:

1. Aportes sociales de Carlos Santander:

Efectivo Y Eq. de efectivo 25.000.000

Inventario de mercancías 50.000.000
Prop. Planta y equipo terreno 80.000.000
Prop. Planta y equipo edificación 120.000.000
Prop. Equipo Muebles y enseres 30.000.000
Prop. Equipo de transporte 90.000.000
Prop. Equipo de computo 10.000.000
Otras transacciones del periodo

2. Abre cuenta bancaria depositando 20.000.000

3. Cancela con cheque gastos legales por 900.000
4. Cancela con cheque el valor de la póliza de seguros 1.800.000
que cubre los activos durante un año a partir de la
fecha de iniciación de actividades
5. Compra mercancías a crédito por 50.000.000
6. Vende el 40% de las mercancías al contado con utilidad del 60% sobre el
precio de venta
7. Vende el resto de mercancía a crédito con utilidad del 70% sobre el precio
de venta
8. Consigna en el Banco el valor de las ventas al contado
9. Cancela con cheque gastos de aseo y cafetería 6.000.000
administrativos por
10. Cancela con cheque servicios públicos administrativos 8.000.000
11. Cancela en efectivo papelería y fotocopias 450.000
administrativas por
12. Recauda el 50% de las ventas a crédito
13. Consigna en el banco el recaudo de las ventas a crédito
14. Cancelo con cheque Gasto de ventas publicidad 1.800.000
15. Cancelo con cheques nominas administrativas por 66.000.000
16. Canceló con cheques nómina de ventas por 74.000.000
17. Cancelo con cheque combustibles y lubricantes 1.6000.000
Gastos de venta
18. Cancelo con cheque el 50% de compras a crédito
19. Se devengaron otros ingresos por 2.000.000
20. Se devengaron Otros gastos por 3.000.000
Nota: la empresa tiene como política depreciar todo el costo de sus activos y la vida útil
estimada es
Edificación 50 años;
Muebles y enseres 20 años
Equipo de transporte 5 años
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Equipo de cómputo 3 años
El seguro se difiere totalmente en el periodo.
Debe recordar devengar impuesto de renta a la tarifa del 33% si hay utilidad

Se pide:
1. Comprobante de apertura en diario y mayores
2. Estado de situación Financiera inicial
3. Comprobante de diario y registros en mayores para el periodo
4. Balance de prueba
5. Comprobante de ajustes en diario y mayores
6. Balance de prueba ajustado
7. Comprobante de cierres en diario y mayores
8. Estados financieros (Estado de resultados y Balance General)

SOLUCIÓN
1. Comprobante de apertura en diario y mayores APORTES SOCIALES
COD REG CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1 Efectivo y Eq. de efectivo Caja 25.000.000
Inventario de mercancías 50.000.000
Prop. Planta y equipo terreno 80.000.000
Prop. Planta y equipo edificación 120.000.000
Prop. Equipo Muebles y enseres 30.000.000
Prop. Equipo de transporte 90.000.000
Prop. Equipo de computo 10.000.000
Capital social Aportes sociales 405.000.000

2. Estado de situación Financiera Inicial

Comercial Miscelánea C. Santander.
Estado de situación financiera Inicial
Dia01 Mes 01 Año XX
Activo Pasivo
Activo Corriente
Efectivo y Eq. de efectivo 25.000.000 Pasivo corriente 0
Inventario de mercancías 50.000.000 Pasivo no corriente 0
Subtotal Activo corriente 75.000.000 Total pasivo 0
Activo no corriente
Prop. Planta y equipo terreno 80.000.000
Prop. Planta y equipo edificación 120.000.000 Patrimonio
Prop. Equipo Muebles y enseres 30.000.000 Capital social
Prop. Equipo de transporte 90.000.000 Aportes sociales C Santander 405.000.000
Prop. Equipo de computo 10.000.000 Total Patrimonio 405.000.000
Subtotal Activo no corriente 330.000.000
Total activo 405.000.000 Total Pasivo y patrimonio 405.000.000
Firmas:
C.P. __________________________ R.L._______________________________
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3. Comprobante de diario y registros en mayores para el periodo

Abre cuenta bancaria depositando 20.000.0000
COD REG CUENTA DÉBITO CRÉDITO
2 Efectivo y Eq. de efectivo Banco 20.000.000
Efectivo y Eq. de efectivo Caja 20.000.000
Cancela con cheque gastos legales por 900.000
3 GOA Legales 900.000
Efectivo y Eq. de efectivo Banco 900.000
Cancela con cheque el valor de la póliza de seguros
4 Activo diferido seguro 1.800.000
Efectivo y Eq. de efectivo Banco 1.800.000
Compra mercancías a crédito 50.000.000
5 Inventario de mercancías 50.000.000
Proveedores nacionales 50.000.000
Vende el 40% de las mercancías al contado con utilidad del 60% sobre el precio de venta
Total inventario mercancías 100.000.000 X 40% = 40.000.000
Pv = 40.000.000/0.40 = 100.000.000
6 Efectivo y Eq. de efectivo Caja 100.000.000
Ingresos ordinarios X Ventas 100.000.000
C.M.V 40.000.000
Inventario de Mercancías 40.000.000
Vende el resto de mercancía a crédito con utilidad del 70% sobre el precio de venta
Saldo de inventario 100.000.000 – 40.000.000 = 60.000.000
Pv = 60.000.000/0.30 = 200.000.000
7 Cuenta X Cobrar clientes 200.000.000
Ingresos ordinarios X Ventas 200.000.000
C.M.V 60.000.000
Inventario de Mercancías 60.000.000
Consigna en el Banco el valor de las ventas al contado 100.000.000
8 Efectivo y Eq. de efectivo Bancos 100.000.000
Efectivo y Eq. de efectivo caja 100.000.000
Cancela con cheque gastos de aseo y cafetería administrativos por 7.500.000
9 GOA Aseo y cafetería 7.500.000
Efectivo y Eq. de efectivo Bancos 7.500.000
Cancela con cheque servicios públicos administrativos por 9.000.000
10 GOA Servicios públicos 9.000.000
Efectivo y Eq. de efectivo Bancos 9.000.000
Cancela en efectivo papelería y fotocopias administrativas por 450.000
11 GOA Útiles papelería y fotocopias 450.000
Efectivo y Eq. de efectivo Caja 450.000
Recauda el 50% de las ventas a crédito
Total ventas a crédito 200.000.000 X 50% = 100.000.000
12 Efectivo y Eq. de efectivo Caja 100.000.000
Cuenta X Cobrar clientes 100.000.000
Consigna en el banco el recaudo de las ventas a crédito
13 Efectivo y Eq. de efectivo Bancos 100.000.000
Efectivo y Eq. de efectivo caja 100.000.000
Cancelo con cheque Gasto de ventas publicidad por 1.800.000
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14 GOV Publicidad 1.800.000
Efectivo y Eq. de efectivo Bancos 1.800.000
Cancelo con cheques nominas administrativas por
15 GOA salarios 66.000.000
Efectivo y Eq. de efectivo Bancos 66.000.000
Canceló con cheque nómina de ventas por 74.000.000
16 GOV salarios 74.000.000
Efectivo y Eq. de efectivo Bancos 74.000.000
Canceló con cheque combustibles y lubricantes Gastos de venta 1.600.000
17 GOV Combustibles y lubricantes 1.600.000
Efectivo y Eq. de efectivo Bancos 1.600.000
Cancelo con cheque el 50% de compras a crédito
Compras a crédito 50.000.000 x 50% = 25.000.000
18 Proveedores nacionales 25.000.000
Efectivo y Eq. de efectivo Bancos 25.000.000
Se devengaron ingresos no operacionales por 2.000.000
19 Cuentas x Cobrar ingresos por cobrar 2.000.000
Otros Ingresos 2.000.000
Se devengaron otros gastos por 3.000.000
20 Otros Gastos 3.000.000
Cuentas x Pagar costos y gastos x pagar 3.000.000

Efectivo y Eq. de efectivo caja Efectivo y Eq. de efectivo Bancos Inventario de mercancías
1)25.000.000 20.000.000 2) 2)20.000.000 900.000 3) 1)50.000.000 40.000.000 6)
6)100.000.000 100.000.000 8) 8)100.000.000 1.800.000 4) 5)50.000.000 60.000.000 7)
12)100.000.000 450.000 11) 13)100.000.000 6.000.000 9) S) 0
100.000.00013) 8.000.000 10)
225.000.000 220.450.000 1.800.000 14)
S)4.550.000 66.000.000 15)
74.000.00016)
1.600.000 17)
25.000.000 18)
220.000.000 185.100.000
S)34.900.000

Prop. Planta y equipo terreno Prop. Planta y equipo edificación Prop. Equipo Muebles y enseres
1)80.000.000 1)120.000.000 1)30.000.000
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Prop. Equipo de transporte Prop. Equipo de computo Capital social Aportes sociales
1)90.000.000 1)10.000.000 405.000.000 1)

GOA Legales Activo diferido seguro Proveedores nacionales

3)900.000 900.00 29) 4)1.800.000 1.800.000 25) 18)25.000.000 50.000.000 5)
0 25.000.000 S)

Ingresos Ordinarios x Ventas C.M.V Cuentas X Cobrar Clientes

100.000.000 6) 6) 40.000.000 7)200.000.000 100.000.000
12)
200.000.000 7) 7)60.000.000 S)100.000.000
26)300.000.000 300.000.000 S) S)100.000.000 100.000.00028)

GOA Aseo y cafetería GOA Servicios públicos GOA Útiles papelería y

fotocopias
9) 6.000.000 6.000.000 29) 10)8.000.000 8.000.000 29) 11) 450.000 450.000 29)

GOV Publicidad GOA salarios GOV salarios

14) 1.800.000 1.800.000 30) 15)66.000.000 66.000.000 29) 16)74.000.000 74.000.00030)

GOV Combustibles y lubricantes C x C ingresos por cobrar Otros Ingresos

17)1.600.000 1.600.000 30) 19) 2.000.000 31) 2.000.000 2.000.000 19)

Otros gastos C X P costos y gasto x pagar GOA depreciación Edificación

20) 3.000.000 3.000.000 32) 3.000.000 20) 21)2.400.000 2.400.000 29)

GOA depreciación M y E GOV Depreciación Transporte GOA Depreciación computo

22) 1.500.000 1.500.000 29) 23)18.000.000 18.000.000 30) 24)3.333.333 3.333.333 30)
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ACTIVIDAD: Taller Ejercicio resuelto del PROCESO CONTABLE completo
TUTOR: Guillermo León Cartagena Mejía
GOA seguro Depreciación Acm. Edificación Depreciación Acm M y E
25) 1.800.000 1.800.000 29) 2.400.000 21) 1.500.000 22)

Depreciación Acm. Transporte Depreciación Acm. computo Devoluciones en Ventas

18.000.000 23) 3.333.333 24) 0 0 27)

Gasto impuesto de renta Impuesto de renta x pagar Resultados del ejercicio

33) 4.361.500 4.361.50034) 4.361.500 33) 8.855.167 35)

4. Balance de prueba
Comercial Miscelánea C. Santander.
Balance de prueba
Día_ Mes 12 Año XX
COD Cuenta Débito Crédito
Efectivo y Eq. de efectivo caja 4.550.000
Efectivo y Eq. de efectivo bancos 4.900.000
C x C Clientes 100.000.000
C x C ingresos por cobrar 2.000.000
Inventario de mercancías 0
Prop. Equipo de terreno 80.000.000
Prop. Equipo de edificio 120.000.000
Prop. Equipo de muebles y enseres 30.000.000
Prop. Equipo de transporte 90.000.000
Prop. Equipo de computo 10.000.000
Activo diferido seguro 1.800.000
Devoluciones en ventas 0
C.M.V 100.000.000
GOA Legales 900.000
GOA Aseo y cafetería 6.000.000
GOA Servicios públicos 8.000.000
GOA Útiles papelería y fotocopias 450.000
GOA salarios 66.000.000
GOV Publicidad 1.800.000
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ACTIVIDAD: Taller Ejercicio resuelto del PROCESO CONTABLE completo
TUTOR: Guillermo León Cartagena Mejía
GOV salarios 74.000.000
GOV Combustibles y lubricantes 1.600.000
Otros gastos 3.000.0000
Proveedores nacionales 25.000.000
C X P costos y gasto x pagar 3.000.000
Capital social Aportes sociales 405.000.000
Ingresos Ordinarios x Ventas 300.000.000
Otros Ingresos 2.000.000
SUMAS IGUALES 705.000.000 705.000.000

Calculo de depreciaciones y diferidos por el periodo completo

120.000.000
Depreciación Edificio =
50 años
= 2.400.000

30.000.000
Depreciación Muebles =
20 años
= 1.500.000
90.000 .000
Depreciación Transporte =
5 años
= 18.000.000

10.000.000
Depreciación computo =
3 años
= 3.333.333
1.800.000
Diferido seguro =
1 años
= 1.800.000

5. Comprobante de ajustes en diario y mayores

COD REG CUENTA DÉBITO CRÉDITO
21 GOA depreciación Edificación 2.400.000
Depreciación Acumulada Edificación 2.400.000
22 GOA depreciación Muebles y enseres 1.500.000
Depreciación Acumulada M y E 1.500.000
23 GOV Depreciación Transporte 18.000.000
Depreciación Acumulada Transporte 18.000.000
24 GOA Depreciación computo 3.333.333
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ACTIVIDAD: Taller Ejercicio resuelto del PROCESO CONTABLE completo
TUTOR: Guillermo León Cartagena Mejía
Depreciación Acumulada computo 3.333.333
25 GOA diferido seguro 1.800.000
Activo diferido seguro 1.800.000

6 Balance de prueba ajustado

Comercial Miscelánea C. Santander.
Balance de prueba Ajustado
Día_ Mes 12 Año XX
COD Cuenta Débito Crédito
Efectivo y Eq. de efectivo caja 4.550.000
Efectivo y Eq. de efectivo bancos 34.900.000
C x C Clientes 100.000.000
C x C ingresos por cobrar 2.000.000
Inventario de mercancías 0
Prop. Equipo de terreno 80.000.000
Prop. Equipo de edificio 120.000.000
Prop. Equipo de muebles y enseres 30.000.000
Prop. Equipo de transporte 90.000.000
Prop. Equipo de computo 10.000.000
Activo diferido seguro 0
Devoluciones en ventas 0
C.M.V 100.000.000
GOA Legales 900.000
GOA Aseo y cafetería 6.000.000
GOA Servicios públicos 8.000.000
GOA Útiles papelería y fotocopias 450.000
GOA salarios 66.000.000
GOV Publicidad 1.800.000
GOV salarios 74.000.000
GOV Combustibles y lubricantes 1.600.000
Otros gastos 3.000.0000
GOA depreciación Edificación 2.400.000
GOA depreciación Muebles y enseres 1.500.000
GOV Depreciación Transporte 18.000.000
GOA Depreciación computo 3.333.333
GOA diferido seguro 1.800.000
Depreciación Acumulada Edificación 2.400.000
Depreciación Acumulada M y E 1.500.000
Depreciación Acumulada Transporte 18.000.000
Depreciación Acumulada computo 3.333.333
Proveedores nacionales 25.000.000
C X P costos y gasto x pagar 3.000.000
Capital social Aportes sociales 405.000.000
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TUTOR: Guillermo León Cartagena Mejía
Ingresos Ordinarios x Ventas 300.000.000
Otros Ingresos 2.000.000
SUMAS IGUALES 760.233.333 760.233.333

PyG
27) 0 300.000.000 26) ING. Ord. Ventas Brutas
28) 100.000.000 300.000.000 ING. Ord. Ventas Netas
29) 90.383.333 200.000.000 Utilidad Bruta
30) 95.400.000 14.216.667 Utilidad Ordinaria
32) 3.000.000 2.000.000 31)
34) 4.361.500 13.216.667 U. Antes de impuestos
35) 8.855.167 8.855.167 U. del ejercicio

7. Comprobante de cierres en diario y mayores

COD REG CUENTAS DÉBITO CRÉDITO
26 Ingresos Ordinarios x Ventas 300.000.000
PyG 300.000.000
27 PyG 0
Devoluciones en ventas 0
28 PyG 100.000.000
C. V. M 100.000.000
29 PyG 90.383.333
GOA Legales 900.000
GOA Aseo y cafetería 6.000.000
GOA Servicios públicos 8.000.000
GOA Útiles papelería y fotocopias 450.000
GOA salarios 66.000.000
GOA Depreciación edificio 2.400.000
GOA Depreciación M y E 1.500.000
GOA Depreciación computo 3.333.333
GOA diferido seguro 1.800.000
30 PyG 95.400.000
GOV Publicidad 1.800.000
GOV salarios 74.000.000
GOV Combustibles y lubricantes 1.600.000
GOV Depreciación Transporte 18.000.000
31 Otros Ingresos 2.000.000
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ACTIVIDAD: Taller Ejercicio resuelto del PROCESO CONTABLE completo
TUTOR: Guillermo León Cartagena Mejía
PyG 2.000.000
32 PyG 3.000.000
Otros Gastos 3.000.000
Devengo o reconocimiento del gasto impuesto de renta 33% de la utilidad
13.216667X 33% = 4.361.500
33 Gasto impuesto de renta 4.361.500
Impuesto de renta x pagar 4.361.500
Cierre del gasto impuesto de renta
34 PyG 4.361.500
Gasto impuesto de renta 4.361.500
Cierre del P y G
35 PyG 8.855.167
Resultado de ejercicio Utilidad 8.855.167

Comercial Miscelánea C. Santander.

Estado de Resultados
Día_ Mes 12 Año XX

ING. Ord. Ventas Brutas 300.000.000

- Devoluciones en venta 0
ING. Ord. Ventas Netas 300.000.000
- C.M.V. 100.000.000
Utilidad Bruta 200.000.000
- GOA Legales 900.000
- GOA Aseo y cafetería 6.000.000
- GOA Servicios públicos 8.000.000
- GOA Útiles papelería y fotocopias 450.000
- GOA salarios 66.000.000
- GOA Depreciación edificio 2.400.000
- GOA Depreciación M y E 1.500.000
- GOA Depreciación computo 3.333.333
- GOA diferido seguro 1.800.000
- GOV Publicidad 1.800.000
- GOV salarios 74.000.000
- GOV Combustibles y lubricantes 1.600.000
- GOV Depreciación Transporte 18.000.000
Utilidad Ordinaria 14.216.667
+ Otros Ingreso 2.000.000
- Otros gastos 3.000.000
Utilidad Antes de Impuestos 13.216.667
- Gasto impuesto de renta 4.361.500
Resultado del ejercicio Utilidad 8.855.167
Firmas:
C.P. _____________________ R L. ____________________
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ACTIVIDAD: Taller Ejercicio resuelto del PROCESO CONTABLE completo
TUTOR: Guillermo León Cartagena Mejía

Comercial Miscelánea C. Santander.

Estado de situación financiera
Dia31 Mes 12 Año XX
Activo Pasivo
Activo Corriente
Efectivo y Eq. de efectivo caja 4.550.000 Pasivo corriente
Efectivo y Eq. de efectivo bancos 34.900.000 Proveedores nacionales 25.000.000
C x C clientes 100.000.000 C X P Costo y gastos x pagar 3.000.000
C x C Ingresos x cobrar 2.000.000 Impuesto de renta 4.361.500
Inventario de mercancías 0 Subtotal pasivo corriente 32.361.500
Subtotal Activo corriente 141.450.000 Pasivo no corriente 0
Activo no corriente Total pasivo 32.361.500
Prop. Planta y equipo terreno 80.000.000
Prop. Planta y equipo edificación 120.000.000 Patrimonio
Prop. Equipo Muebles y enseres 30.000.000 Capital social
Prop. Equipo de transporte 90.000.000 Aportes sociales C Santander 405.000.000
Prop. Equipo de computo 10.000.000 Resultados ejercicio utilidad 8.855.167
Activo diferido 0 Total Patrimonio 413.855.167
Depreciación edificio (2.400.000)
Depreciación M y E (1.500.000)
Depreciación transporte (18.000.000)
Depreciación computo (3.333.333)
Subtotal Activo no corriente 304.766.667
Total activo 446.216.667 Total Pasivo y patrimonio 446.216.667
Firmas:
C.P. __________________________ R.L._______________________________