Tarea Semanas 15 y 16 - Sulca Nunura Marco Antonio-413

PRESUPUESTO OPERATIVO
El presupuesto operativo consiste en aquel documento que recoge los ingresos y gastos de
carácter ordinario de una empresa, en otras palabras, es un presupuesto que nos ayuda a
proyectar la actividad general de la empresa vía ingresos sobre ventas y gastos sobre costes d
producción en su mayoría.
Fórmula del presupuesto operativo

La fórmula de este presupuesto contiene cuatro sumatorios básicos en términos económicos.
Estos son las ventas, los costos fijos, los costos variables y los costes relacionados con técnic
de revalorizacion.
El presupuesto operativo consiste en aquel documento que recoge los ingresos y gastos de
carácter ordinario de una empresa, en otras palabras, es un presupuesto que nos ayuda a
proyectar la actividad general de la empresa vía ingresos sobre ventas y gastos sobre costes d
producción en su mayoría.
Fórmula del presupuesto operativo

La fórmula de este presupuesto contiene cuatro sumatorios básicos en términos económicos.
Estos son las ventas, los costos fijos, los costos variables y los costes relacionados con técnic
de revalorizacion.
Se debe tener en cuenta que los costes contables son aquellos que provienen de
depreciaciones de activo puntuales.
Ventajas
Mayor control sobre el origen de los ingresos y gastos.
Estudio de la evolución anual de ciertas partidas clave de ingresos y gastos.
Establecimiento de metas a corto y largo plazo en ventas previstas.
Desventajas
La existencia de una parte estadística y otra subjetiva en su elaboración.
No tener alguno de los factores intervinientes de la fórmula controlados. Incluso los costes fijos
pueden cambiar si la situación del mercado lo requiere, ya sea al alza o a la baja.
https://www.utel.edu.mx/blog/10-consejos-para/presupuesto-maestro/
OPINIÓN
El presupuesto maestro es muy importante en el momento de planificar la produccion debid
ayuda a la buena optimizacion de los recursos y facilita el control de las actividades; en es
consideracion la aplicacion de dicho presupuesto para poder planificar las acciones de la
obtenidos.
REFERENCIAS
https://www.emprendepyme.net/que-es-un-presupuesto-maestro.html#:~:text=Un
https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-operativo.html#:~:text=En%2
https://www.utel.edu.mx/blog/10-consejos-para/presupuesto-maestro/
https://www.centroestudioscervantinos.es/presupuesto-financiero/
PRESUPUESTO MAESTRO
Es una estimación económica que ayuda a pronosticar y proyectar el futuro de la em
establecer el proceso administrativo que se debe seguir para obtener las ganancias
esperadas. En este se deben incluir todos los ingresos y gastos por los que está com
empresa: ventas, compras, producción, etcétera, que permitan conocer el panorama
la organización, es decir, la culminación de todo un proceso de planeación y, por lo ta
comprende todas las áreas de tu negocio. Lo primero que se debe hacer es formular
largo plazo , elaborar el pronóstico de ventas, desarrollar los ingresos, el presupuest
el balance general.
Beneficios del presupuesto maestro:

Permite manejar con efectividad los recursos con los que se cuenta.
Determina la autoridad y responsabilidad para cada uno de los departamentos.
Facilita el control de todas las actividades.
Fomenta la coordinación de las actividades de cada departamento.
Apoya la realización de análisis en periodos determinados.
Ayuda a manejar los recursos de la empresa con efectividad y eficiencia
Elaborar un buen presupuesto maestro depende en gran medida de consultar las di

áreas de la compañía, comparar los estados financieros con los de las empresas que
representan la competencia directa y tener en cuenta las tendencias económicas y f
De esta manera se genera una poderosa herramienta de gestión empresarial, que re
una ventaja competitiva.
El presupuesto maestro se divide en dos presupuestos que son:

Presupuesto Operativo
Presupuesto Financiero
TIVO
los ingresos y gastos de
uesto que nos ayuda a
tas y gastos sobre costes de
en términos económicos.
es relacionados con técnicas
los ingresos y gastos de
uesto que nos ayuda a
tas y gastos sobre costes de
en términos económicos.
es relacionados con técnicas
provienen de
y gastos.
ación.
dos. Incluso los costes fijos
za o a la baja.
anificar la produccion debido a que ayuda a una mejor proyeccion,

ol de las actividades; en ese sentido se debe tomar en
anificar las acciones de la empres antes las proyecciones o datos
aestro.html#:~:text=Un%20presupuesto%20maestro%20es%20el,por%20eso%2C%20se%20llama
ivo.html#:~:text=En%20otras%20palabras%2C%20es%20un,de%20producci%C3%B3n%20en%20
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MAESTRO
proyectar el futuro de la empresa y a
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gastos por los que está compuesta la
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medida de consultar las diferentes

on los de las empresas que
tendencias económicas y financieras.
gestión empresarial, que represente
e son:
PRESUPUESTO FINANCIERO
Se conoce la predicción de ganancias y de egresos de un determinado negocio
utilidad hacer proyecciones del flujo monetario, ya que solo de esta manera se p
administrar eficientemente los recursos de una empresa.
Vale decirse que los presupuestos de este tipo se suelen hacer siempre a corto
van concatenando en el largo plazo. Por eso, son una herramienta sumamente
lograr la administración correcta de los recursos y capital.
Proyección
Se conoce la predicción de ganancias y de egresos de un determinado negocio
utilidad hacer proyecciones del flujo monetario, ya que solo de esta manera se p
administrar eficientemente los recursos de una empresa.
Vale decirse que los presupuestos de este tipo se suelen hacer siempre a corto
van concatenando en el largo plazo. Por eso, son una herramienta sumamente
lograr la administración correcta de los recursos y capital.
Proyección
Se trata de hacer estimaciones de ingresos y de gastos al futuro. Esta manera d
predicciones del flujo monetario hace que se pueda hacer planes para el funcio
compañía. Por ello, siempre se suelen hacer para estimar el desenvolvimiento d
a mediano o extendido plazo.
Principales objetivos:
Lo primero es asegurar el crecimiento de la empresa, todo presupuesto tiene es
tipo de presupuesto es una suerte de mapa para que los ejecutivos tomen decis
ayuden al éxito de una determinada compañía.
Permite saber cómo se desenvuelve el flujo de efectivo.
Permite tomar decisiones tales como: contratar nueva mano de obra, comprar a
préstamos, aumentar los niveles de producción, etc.
Evitar posible pérdidas en el flujo del efectivo, siendo precavidos y saber cuand
una empresa posiblemente estén bajos.
o%2C%20se%20llama%20maestro.
ci%C3%B3n%20en%20su%20mayor%C3%ADa.
FINANCIERO
de un determinado negocio. Es de gran
e solo de esta manera se puede
esa.
elen hacer siempre a corto plazo, pero se
a herramienta sumamente eficaz para
pital.
de un determinado negocio. Es de gran
e solo de esta manera se puede
esa.
elen hacer siempre a corto plazo, pero se
a herramienta sumamente eficaz para
pital.
os al futuro. Esta manera de hacer

hacer planes para el funcionamiento de una
timar el desenvolvimiento de una empresa
, todo presupuesto tiene este objetivo. Este

los ejecutivos tomen decisiones que
vo.
a mano de obra, comprar activos, pedir
precavidos y saber cuando los ingresos de

TEXTIL K&M
La empresa TEXTIL KYM SA tiene como giro de negocio la produccion y comercializacion de vestimenta
los empresarios dueños de esta empresa deciden aplicar los conocimientos de costos
y presupuesto, a partir de la siguente informacion del timer trimestre del año 2020
Ventas ENE FEB

EN UNIDADES 700 800
Valor de venta por brownie S/6,00
Inventario final mensual deseado de productos terminados 40u, 30u, 45u, para cada mes respectivamente
Los estandares de MPD son: Cant.estand-gr. Precio estand.KG
Tela 3 10
Hilo 0.5 5
Estanpado (logo) 1 2
Los precios estándar no tienen IGV
En MOD se necesita 0,4horas hombres por cada producto a S/3.5c/hora, incluye beneficios sociales.
Los costos indirectos de fabricación se presupuestaron de la siguiente manera (S/.):

Costos indirectos de fabrica ENE FEB
Impuestos en planta S/.200.00 S/.200.00
Depreciación equipos S/.400.00 S/.400.00
Depreciación local S/.700.00 S/.700.00
Energía eléctrica S/.243.75 S/.250.00
Otros CIF S/.200.00 S/.300.00
Los gastos operativos se presupuestaron de la siguiente manera (S/.):

ENE FEB
Gastos de publicidad S/.100 S/.120
Otros gastos de ventas S/.400 S/.410
Gastos de contabilidad S/.1,000 S/.1,000
Otros gastos administrativos S/.1,200 S/.1,200
Los inventarios finales de productos terminados de diciembre de 2019 fueron 80u.
Inventario final mensual deseado de prendas 10u, 20u, 10u, para cada mes respectivamente.
Inventario final mensual deseado de harina y otros, politica just in time.
A) Se pide hacer:
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Producción
Presupuesto de Consumo de MPD
Presupuesto de Compras de MPD
Presupuesto de MOD
Presupuesto de CIF
Presupuesto de Costos de producción
Presupuesto de Costo de ventas
Presupuesto de Gastos administrativos y de ventas
Presupuesto de Estado de Resultados
Informacion Adicional:
Al inicio de enero habian S/.1000 en caja (efectivo).
Los costos y gastos se pagan cuando se incurren si la situacion corresponde.
Los ingresos por ventas se cobran en efectivo.
Realizar el Presupuesto de caja del primer trimestre de 200X
Realizar el Balance general presupuestado al final de Marzo de 200X. Puede realizar supuestos.
B) Se pide hacer:
Los presupuestos de tartas de manzana y muffi relleno de mermelada tomando lo siguiente:
Ventas ENE FEB
EN UNIDADES pantalones 500 580
EN UNIDADES chompas 300 390
Los estándares de MPD son: Cant.estand-gr. Precio estand.KG

Tela 3 10
Cierres 1 2
Hilo 0.5 5
Estampado 1 2
SOLUCIÓN PRESUPUESTOS
TEXTIL M&K
V.VENTA S/.30.00
A. PRESUPUESTO DE VENTAS
Concepto ENE FEB
EN UNIDADES 700 800
VALOR DE VENTA S/.30 S/.30
Ingreso por ventas (soles) S/.21,000 S/.24,000
IGV S/.3,780 S/.4,320
Total por cobrar (soles) S/.24,780 S/.28,320
B. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
EN UNIDADES ENE FEB
PRESUP.VENTAS PT 700 800
MAS:I.FINAL DESEADO PT 40 30
SUBTOTAL(Necesidad de PT) 740 830
MENOS:I.INICIAL PT(se tenía) -70 -40
UNID.PRODUC.REQUER.PT 670 790
C. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE TELA

EN UNIDADES ENE FEB
Cant.de tela 3 3
mt2.Totales consumidos tela 2010 2370
mt2.Totales consumidos tela 2010 2370
MAS:I.final deseado de tela 10 10
Subtotal (Necesidad de tela) 2020.00 2380.00
MENOS:I.inicial tela 0.00 10.00
Compras requer. Tela mt2 2020.00 2390.00
Valor por mt2de tela (s/.) 10 10
Costo de compra de tela S/.20,200.00 S/.23,900.00
IGV S/.3,636.00 S/.4,302.00
Total por pagar S/.23,836.00 S/.28,202.00
I.final deseado -tela mt2 10 10

I.final deseado -tela S/. S/.100.00 S/.100.00
C1. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE HILO

EN UNIDADES ENE FEB
Cant.de hilo-estandar 0.5 0.5
unidad.Totales consum.chocolate 335 395
unidad totales consum.hilo 335 395
MAS:I.final deseado -hilo 20 20
Subtotal (Necesidad-hilo) 355 415
MENOS:I.inicial hilo 0.0 -20
Compras requer.hilo unidad 355.0 395.0
Valor por unidad de hilo (S/) 5 5
Costo de compra de hilo S/.1,775.00 S/.1,975.00
IGV S/.319.50 S/.355.50
I.final deseado -hilo.unidad 20 20

I.final deseado -hiloS/. S/.100.00 S/.100.00
C1. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE ESTAMPADO

EN UNIDADES ENE FEB
Cant.de estampado 1 1
Gr.Totales estampado 670 790
.Totales consum.estampado 670 790
MAS:I.final deseado -estampado 20 20
Subtotal (Necesidad-estampado) 690 810
MENOS:I.inicial estampado 0.0 -20
Compras requer.estampado unidad 690.00 790.00
Valor por unidad.de estampado(S/) 2 2
Costo de compra de estampado S/.1,380.00 S/.1,580.00
IGV S/.248.40 S/.284.40
I.final deseado -estampado. Unidad 20 20

I.final deseado -estampadoa S/. S/.40.00 S/.40.00
D1. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-TELA

EN UNIDADES ENE FEB
Cant.de Tela-estandar 3 3
unidad.Totales consum.tela 2010 2370
Unidad.Totales consumidos tela 2010 2370
Valor por unidad de tela (s/.) 10 10
Total Costo Cons. tela S/. S/.20,100.00 S/.23,700.00
D2. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-Chocolate

EN UNIDADES ENE FEB
Cant.de hilo-estandar 0.5 0.5
Totales consum.hilo 335 395
Totales consum.hilo 335 395
Valor por kg.de hilo (S/) 5 5
Total Costo Cons.hilo.S/. S/.1,675.00 S/.1,975.00
D2. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-Margarina

EN UNIDADES ENE FEB
Cant.de estampado-estandar 1 1
Gr.Totales consum. Estamapdo 670 790
Kg.Totales consum. Estampados 0.67 0.79
Valor por kg.de estampados (S/) 2 2
Total Costo Cons.estampados.S/. S/.1.34 S/.1.58
D3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-TOTAL

SOLES ENE FEB
Costos Totales de MPD S/. S/.21,776.34 S/.25,676.58
E. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ENE FEB
HORAS MOD POR PT. 0.4 0.4
HORAS TOTALES DE MOD 268 316
COSTO TASA POR HORA S/.3.50 S/.3.50
COSTO DE MOD S/.938.00 S/.1,106.00
F. PRESUPUESTO DE C I F
PRESUPUESTO DE CIF: ENE FEB

Impuestos en planta S/.200.00 S/.200.00
Depreciación equipos S/.400.00 S/.400.00
Depreciación local S/.700.00 S/.700.00
Energía eléctrica S/.243.75 S/.250.00
Otros CIF S/.200.00 S/.300.00
Total Costos Ind.Fabricación S/.1,743.75 S/.1,850.00
De los CIF el 70% considerarlo egreso en efectivo mas IGV para el flujo de caja
G. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

ENE FEB
INV.INIC.P.P S/.0 S/.0
PRESUP.CONS.MPD S/.21,776.34 S/.25,676.58
PRESUP.CONS.MOD S/.938.00 S/.1,106.00
PRESUP.CONS.CIF S/.1,743.75 S/.1,850.00
COSTO DE PRODUC.PERIODO S/.24,458.09 S/.28,632.58
INV.FINAL.P.P S/.0.00 S/.0.00
COSTO DE PRODUCCIÓN DE PT S/.24,458.09 S/.28,632.58
PRODUCC 670 790
C.UNIT.PT-BROWNIE S/.36.504612 S/.36.243772
H. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
ENE FEB
INV.INIC.P.T S/.2,555.32 S/.1,460.18
COSTO DE PRODUCCIÓN DE PT S/.24,458.09 S/.28,632.58
PT DISPON.P.VENTA S/.27,013.41 S/.30,092.76
INV.FINAL.P.T menos S/.-1,460.18 S/.-1,087.69
COSTO DE VENTAS S/.25,553.23 S/.29,005.07
I. CÁLCULOS PARA ENERO

COSTO UNIDS.
INV.INIC.P.T S/.2,920.37 80
COSTO DE PRODUC.PT S/.24,458.09 670
PT DISPON.P.VENTA S/.27,378.46 750
INV.FINAL.P.T S/.-1,460.18 -40

COSTO DE VENTAS S/.25,918.27 710
CÁLCULOS PARA FEBRERO
COSTO UNIDS.
INV.INIC.P.T S/.1,460.18 40
PT DISPON.P.VENTA S/.30,092.76 830
INV.FINAL.P.T S/.-1,087.69 -30
COSTO DE VENTAS S/.29,005.07 800
CÁLCULOS PARA MARZO
COSTO UNIDS.
INV.INIC.P.T S/.1,087.69 30
COSTO DE PRODUC.PT S/.36,393.03 1,015
PT DISPON.P.VENTA S/.37,480.72 1,045
INV.FINAL.P.T S/.-1,614.00 -45
COSTO DE VENTAS S/.35,866.72 1,000
J.PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACIÓN y G.VENTAS

ENE FEB
Gastos de publicidad S/.700 S/.800
Otros gastos de ventas S/.1,300 S/.1,600
Gastos de contabilidad S/.1,500 S/.1,500
Otros gastos administrativos S/.4,760 S/.5,480
Total G. Diversos S/.8,260 S/.9,380
De los G.Diversos el 80% considerarlo egreso en efectivo mas IGV para el flujo de caja
K. PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

ENE FEB
VENTAS (Presup.A) S/.21,000.00 S/.24,000.00
COSTO DE VENTAS(Pre.H) S/.-25,553.23 S/.-29,005.07
UTILIDAD BRUTA S/.-4,553.23 S/.-5,005.07
GASTOS DE VENTAS(Pre.J) S/.-2,000.00 S/.-2,400.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/.-6,260.00 S/.-6,980.00
UTILIDAD OPERATIVA S/.-12,813.23 S/.-14,385.07
L. PRESUPUESTO DE CAJA
ENE FEB
Saldo Inicial de caja S/.1,000.00 S/.-11,954.68
INGRESOS
Ventas en efectivo S/.21,000.00 S/.24,000.00
Ingreso IGV por ventas S/.3,780.00 S/.4,320.00
Cobro por ventas-credito S/.0.00 S/.0.00
Otros ingresos en efectivo S/.0.00 S/.0.00
Total Ingresos en efectivo S/.25,780.00 S/.16,365.32
EGRESOS
Pago por compra de tela S/.-20,200.00 S/.-23,900.00
Pago IGV compras tela S/.-3,636.00 S/.-4,302.00
Pago de compra de hilo S/.-1,775.00 S/.-1,975.00
Pago IGV compras hilo S/.-319.50 S/.-355.50
Pago por compra de estampado S/.-1,380.00 S/.-1,580.00
Pago IGV compras estampado S/.-248.40 S/.-284.40
Pago de planilla de MOD S/.-938.00 S/.-1,106.00
Pago de CIF S/.-1,220.63 S/.-1,295.00
Pago IGV de CIF S/.-219.71 S/.-233.10
Pago de Gastos diversos S/.-6,608.00 S/.-7,504.00
Pago IGV de Gastos diversos S/.-1,189.44 S/.-1,350.72
Total Egresos en efectivo S/.-37,734.68 S/.-43,885.72
Saldo Final de caja S/.-11,954.68 S/.-27,520.40
IGV por ventas S/.3,780.00 S/.4,320.00

IGV compras y gastos S/.-5,613.05 S/.-6,525.72
IGV por pagar al estado S/.-1,833.05 S/.-2,205.72
K&M
ion de vestimenta
MAR
1000
cada mes respectivamente.
beneficios sociales.
MAR
S/.200.00
S/.400.00
S/.700.00
S/.262.50
S/.420.00
MAR
S/.150
S/.420
S/.1,000
S/.1,200
pectivamente.
lizar supuestos.
lo siguiente:
MAR
700
500
MAR
1000
S/.30
S/.30,000
S/.5,400
S/.35,400
MAR
1000
45
1045
-30
1015
MAR
1015
3
3045
3045
10
3055.00
10.00
3065.00
10
S/.30,650.00
S/.5,517.00
S/.36,167.00
10
S/.100.00
MAR
1015
0.5
507.5
507.5
20
527.5
-20
507.5
5
S/.2,537.50
S/.456.75
S/.2,994.25
20
S/.100.00
MAR
1015
1
1015
1015
20
1035
-20
1015.00
2
S/.2,030.00
S/.365.40
S/.2,395.40
20
S/.40.00
MAR
1015
3
3045
3045
10
S/.30,450.00 A
MAR
1015
0.5
507.5
507.5
5
S/.2,537.50 B
MAR
1015
1
1015
1.015
2
S/.2.03 C
MAR
S/.32,989.53 A+B+C
MAR
1015
0.4
406
S/.3.50
S/.1,421.00
MAR
S/.200.00
S/.400.00
S/.700.00
S/.262.50
S/.420.00
S/.1,982.50
MAR
S/.0
S/.32,989.53
S/.1,421.00
S/.1,982.50
S/.36,393.03
S/.0.00
S/.36,393.03
1015
S/.35.855202
MAR
S/.1,087.69
S/.36,393.03
S/.37,480.72
S/.-1,614.00
S/.35,866.72
CUNIT.PROM. DE C.VENTAS
36.504612
PEPS

CUNIT.PROM. DE C.VENTAS COSTO UNIDS.
INV.INIC.P.T S/.64.80 40
36.256343 PT DISPON.P.VENTA S/.28,697.38 830
INV.FINAL.P.T S/.-1,087.31 -30
COSTO DE S/.467,609.46 800
CUNIT.PROM. DE C.VENTAS S/.27,610.07
35.866718
MAR
S/.900
S/.1,850
S/.1,500
S/.6,150
S/.10,400
MAR
S/.30,000.00
S/.-35,866.72
S/.-5,866.72
S/.-2,750.00
S/.-7,650.00
S/.-16,266.72
MAR
S/.-27,520.40
S/.30,000.00 24,780
S/.5,400.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.7,879.60
S/.-30,650.00
S/.-5,517.00
S/.-2,537.50
S/.-456.75
S/.-2,030.00
S/.-365.40
S/.-1,421.00
S/.-1,387.75
S/.-249.80
S/.-8,320.00
S/.-1,497.60
S/.-54,432.80
S/.-46,553.19 Efectivo y equivalente de efectivo
S/.5,400.00
S/.-8,086.55
S/.-2,686.55 Tributos, contraprestac.sps por pagar
CUNIT.PROM. DE C.VENTAS
1.62 SUPUESTO INFLACIONARIO
36.2437722
100 162
700 25370.6405
800 25532.6405
UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
Curso: CONTABILIDAD DE COSTOS I I

PROF. : DR./CPC.BERNARDO SÁNCHEZ BARRAZA
Fecha :
Tema: PRESUPUESTOS Empresa: GOLODUL SAC. SOLUCIÓN
Actualmente el giro de negocio de productos de consumo masivo esta en pleno crecimiento economico, es
por esta razon que tres socios deciden implementar sus negocios propios en este rubro.
Para tal efecto deciden constituir una empresa especializada en fabricar y comercializar brownies, los
cuales seran distribuidos en Vivanda y Wong.
Los dueños de la empresa necesitan aplicar conceptos de costos y presupuestos para lo cual disponen
de la siguiente información para el primer trimestre de 200X
Ventas ENE FEB MAR

EN UNIDADES 10000 12000 14000
Valor de venta por brownie S/6,00
Inventario final mensual deseado de productos terminados 80u, 70u, 75u, para cada mes respectivamente.
Los estandares de MPD son: Cant.estand-gr. Precio estand.KG
Harina y otros 38 4.5
Chocolate 18 23
Margarina 17 15
Los precios estándar no tienen IGV
En MOD se necesita 0,5horas hombres por cada producto a S/1,2 c/hora, incluye beneficios sociales.
Los costos indirectos de fabricación se presupuestaron de la siguiente manera (S/.):

Costos indirectos de fabrica ENE FEB MAR
Impuestos en planta S/.400.00 S/.400.00 S/.400.00
Depreciación equipos S/.700.00 S/.700.00 S/.700.00
Depreciación local S/.1,050.00 S/.1,050.00 S/.1,050.00
Energía eléctrica S/.925.00 S/.1,050.00 S/.1,175.00
Otros CIF S/.812.00 S/.940.00 S/.1,120.00
Los gastos operativos se presupuestaron de la siguiente manera (S/.):

ENE FEB MAR
Gastos de publicidad S/.500 S/.600 S/.700
Otros gastos de ventas S/.1,200 S/.1,400 S/.1,700
Gastos de contabilidad S/.2,000 S/.2,000 S/.2,000
Otros gastos administrativos S/.4,500 S/.4,900 S/.5,200
Los inventarios finales de productos terminados de diciembre de 200X-1 fueron 70u.

Inventario final mensual deseado de chocolate 40kg, 30kg, 50kg, para cada mes respectivamente.
Inventario final mensual deseado de harina y otros, politica just in time.
A) Se pide hacer:
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Producción
Presupuesto de Consumo de MPD
Presupuesto de Compras de MPD
Presupuesto de MOD
Presupuesto de CIF
Presupuesto de Costo de ventas
Presupuesto de Gastos administrativos y de ventas
Presupuesto de Estado de Resultados
Informacion Adicional:
Al inicio de enero habian S/.700 en caja (efectivo).
Los costos y gastos se pagan cuando se incurren si la situacion corresponde.
Los ingresos por ventas se cobran en efectivo.
Realizar el Presupuesto de caja del primer trimestre de 200X
Realizar el Balance general presupuestado al final de Marzo de 200X. Puede realizar supuestos.
B) Se pide hacer:
Los presupuestos de tartas de manzana y muffi relleno de mermelada tomando lo siguiente:
Ventas ENE FEB MAR
EN UNIDADES-TARTAS 9000 10000 11000
EN UNIDADES-MUFFIS 9500 10600 11400
Los estándares de MPD son: Cant.estand-gr. Precio estand.KG

Harina y otros 35 4.5
Manzana-Mermelada 22 19
Azúcar 18 3
Margarina 20 15
SOLUCIÓN PRESUPUESTOS
GOLODULC SAC.
V.VENTA S/.7.00
Concepto ENE FEB MAR
EN UNIDADES 10000 12000 14000
VALOR DE VENTA S/.7 S/.7 S/.7
Ingreso por ventas (soles) S/.70,000 S/.84,000 S/.98,000
IGV S/.12,600 S/.15,120 S/.17,640
Total por cobrar (soles) S/.82,600 S/.99,120 S/.115,640
EN UNIDADES ENE FEB MAR
PRESUP.VENTAS PT 10000 12000 14000
MAS:I.FINAL DESEADO PT 80 70 75
SUBTOTAL(Necesidad de PT) 10080 12070 14075
MENOS:I.INICIAL PT(se tenía) -70 -80 -70
UNID.PRODUC.REQUER.PT 10010 11990 14005
C. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE HARINA Y OTROS
Cant.de harina y otros-gr. 38 38 38
Gr.Totales consumidos harina 380380 455620 532190
Kg.Totales consumidos harina 380.38 455.62 532.19
MAS:I.final deseado de harina 0 0 0
Subtotal (Necesidad de harina) 380.38 455.62 532.19
MENOS:I.inicial harina 0.00 0.00 0.00
Compras requer.harina-kg. 380.38 455.62 532.19
Valor por kg.de harina (s/.) 4.5 4.5 4.5
Costo de compra de Harina S/.1,711.71 S/.2,050.29 S/.2,394.86
IGV S/.308.11 S/.369.05 S/.431.07
Total por pagar S/.2,019.82 S/.2,419.34 S/.2,825.93
I.final deseado -harina.kg 0 0 0

I.final deseado -harina S/. S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00
C1. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE CHOCOLATE

Cant.de chocolate-estandar 18 18 18
Gr.Totales consum.chocolate 180180 215820 252090
Kg.Totales consum.chocolate 180.18 215.82 252.09
MAS:I.final deseado -chocolate 50 20 40
Subtotal (Necesidad-chocolate) 230.18 235.82 292.09
MENOS:I.inicial chocolate 0.0 -50 -20
Compras requer.chocolate-Kg 230.2 185.8 272.1
Valor por kg.de chocolate (S/) 23 23 23
Costo de compra de chocolate S/.5,294.14 S/.4,273.86 S/.6,258.07
IGV S/.952.95 S/.769.29 S/.1,126.45
I.final deseado -chocolate.kg 50 20 40

I.final deseado -chocolate S/. S/.1,150.00 S/.460.00 S/.920.00
C1. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MARGARINA

Cant.de chocolate-estandar 17 17 17
Gr.Totales consum.margarina 170170 203830 238085
Kg.Totales consum.margarina 170.17 203.83 238.085
MAS:I.final deseado -margarina 0 0 0
Subtotal (Necesidad-margarina) 170.17 203.83 238.085
MENOS:I.inicial margarina 0.0 0 0
Compras requer.margarina-Kg 170.17 203.83 238.09
Valor por kg.de margarina (S/) 15 15 15
Costo de compra de margarina S/.2,552.55 S/.3,057.45 S/.3,571.28
IGV S/.459.46 S/.550.34 S/.642.83
I.final deseado -margarina.kg 0 0 0
I.final deseado -margarina S/. S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00
D1. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-HARINA

Cant.de Harina-estandar 38 38 38
Gr.Totales consum.harina 380380 455620 532190
Kg.Totales consumidos harina 380.38 455.62 532.19
Valor por kg.de harina (s/.) 4.5 4.5 4.5
Total Costo Cons.Harina S/. S/.1,711.71 S/.2,050.29 S/.2,394.86
D2. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-Chocolate

Cant.de Chocolate-estandar 18 18 18
Gr.Totales consum.chocolate 180180 215820 252090
Kg.Totales consum.chocolate 180.18 215.82 252.09
Valor por kg.de chocolate (S/) 23 23 23
Total Costo Cons.Chocolat.S/. S/.4,144.14 S/.4,963.86 S/.5,798.07
D2. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-Margarina

Cant.de Margarina-estandar 17 17 17
Gr.Totales consum.Margarina 170170 203830 238085
Kg.Totales consum.margarina 170.17 203.83 238.085
Valor por kg.de margarina (S/) 15 15 15
Total Costo Cons.Margarina.S/. S/.2,552.55 S/.3,057.45 S/.3,571.28
D3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-TOTAL

SOLES ENE FEB MAR
Costos Totales de MPD S/. S/.8,408.40 S/.10,071.60 S/.11,764.20

ENE FEB MAR
HORAS MOD POR PT. 0.5 0.5 0.5
HORAS TOTALES DE MOD 5005 5995 7002.5
COSTO TASA POR HORA S/.1.20 S/.1.20 S/.1.20
COSTO DE MOD S/.6,006.00 S/.7,194.00 S/.8,403.00
F. PRESUPUESTO DE C I F
PRESUPUESTO DE CIF: ENE FEB MAR

Impuestos en planta S/.400.00 S/.400.00 S/.400.00
Depreciación equipos S/.700.00 S/.700.00 S/.700.00
Depreciación local S/.1,050.00 S/.1,050.00 S/.1,050.00
Energía eléctrica S/.925.00 S/.1,050.00 S/.1,175.00
Otros CIF S/.812.00 S/.940.00 S/.1,120.00
Total Costos Ind.Fabricación S/.3,887.00 S/.4,140.00 S/.4,445.00
De los CIF el 70% considerarlo egreso en efectivo mas IGV para el flujo de caja

ENE FEB MAR
INV.INIC.P.P S/.0 S/.0 S/.0
PRESUP.CONS.MPD S/.8,408.40 S/.10,071.60 S/.11,764.20
PRESUP.CONS.MOD S/.6,006.00 S/.7,194.00 S/.8,403.00
PRESUP.CONS.CIF S/.3,887.00 S/.4,140.00 S/.4,445.00
COSTO DE PRODUC.PERIODO S/.18,301.40 S/.21,405.60 S/.24,612.20
INV.FINAL.P.P S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00
COSTO DE PRODUCCIÓN DE PT S/.18,301.40 S/.21,405.60 S/.24,612.20
PRODUCC 10010 11990 14005
C.UNIT.PT-BROWNIE S/.1.828312 S/.1.785288 S/.1.757387

ENE FEB MAR
INV.INIC.P.T S/.127.98 S/.146.26 S/.124.99
COSTO DE PRODUCCIÓN DE PT S/.18,301.40 S/.21,405.60 S/.24,612.20
PT DISPON.P.VENTA S/.18,429.38 S/.21,551.86 S/.24,737.19
INV.FINAL.P.T menos S/.-146.26 S/.-124.99 S/.-131.81
COSTO DE VENTAS S/.18,283.12 S/.21,426.87 S/.24,605.38
I. CÁLCULOS PARA ENERO

COSTO UNIDS. CUNIT.PROM. DE C.VENTAS
COSTO DE PRODUC.PT S/.18,301.40 10,010 1.8283117
PT DISPON.P.VENTA S/.18,429.38 10,080 1.8283117
INV.FINAL.P.T S/.-146.26 -80

INV.FINAL.P.T S/.-124.99 -70
CÁLCULOS PARA MARZO
INV.FINAL.P.T S/.-131.81 -75
J.PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACIÓN y G.VENTAS

ENE FEB MAR
Gastos de publicidad S/.700 S/.800 S/.900
Otros gastos de ventas S/.1,300 S/.1,600 S/.1,850
Gastos de contabilidad S/.1,500 S/.1,500 S/.1,500
Otros gastos administrativos S/.4,760 S/.5,480 S/.6,150
Total G. Diversos S/.8,260 S/.9,380 S/.10,400
De los G.Diversos el 80% considerarlo egreso en efectivo mas IGV para el flujo de caja
K. PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

ENE FEB MAR
VENTAS (Presup.A) S/.70,000.00 S/.84,000.00 S/.98,000.00
COSTO DE VENTAS(Pre.H) S/.-18,283.12 S/.-21,426.87 S/.-24,605.38
UTILIDAD BRUTA S/.51,716.88 S/.62,573.13 S/.73,394.62
GASTOS DE VENTAS(Pre.J) S/.-2,000.00 S/.-2,400.00 S/.-2,750.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/.-6,260.00 S/.-6,980.00 S/.-7,650.00
UTILIDAD OPERATIVA S/.43,456.88 S/.53,193.13 S/.62,994.62
L. PRESUPUESTO DE CAJA
ENE FEB MAR
Saldo Inicial de caja S/.700.00 S/.55,006.99 S/.123,588.34
INGRESOS
Ventas en efectivo S/.70,000.00 S/.84,000.00 S/.98,000.00
Ingreso IGV por ventas S/.12,600.00 S/.15,120.00 S/.17,640.00
Cobro por ventas-credito S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00
Otros ingresos en efectivo S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00
Total Ingresos en efectivo S/.83,300.00 S/.154,126.99 S/.239,228.34
EGRESOS
Pago por compra de Harina S/.-1,711.71 S/.-2,050.29 S/.-2,394.86
Pago IGV compras harina S/.-308.11 S/.-369.05 S/.-431.07
Pago de compra de chocolate S/.-5,294.14 S/.-4,273.86 S/.-6,258.07
Pago IGV compras chocolate S/.-952.95 S/.-769.29 S/.-1,126.45
Pago por compra de Margarina S/.-2,552.55 S/.-3,057.45 S/.-3,571.28
Pago IGV compras Margarina S/.-459.46 S/.-550.34 S/.-642.83
Pago de planilla de MOD S/.-6,006.00 S/.-7,194.00 S/.-8,403.00
Pago de CIF S/.-2,720.90 S/.-2,898.00 S/.-3,111.50
Pago IGV de CIF S/.-489.76 S/.-521.64 S/.-560.07
Pago de Gastos diversos S/.-6,608.00 S/.-7,504.00 S/.-8,320.00
Pago IGV de Gastos diversos S/.-1,189.44 S/.-1,350.72 S/.-1,497.60
Total Egresos en efectivo S/.-28,293.01 S/.-30,538.65 S/.-36,316.73
Saldo Final de caja S/.55,006.99 S/.123,588.34 S/.202,911.61
IGV por ventas S/.12,600.00 S/.15,120.00 S/.17,640.00

IGV compras y gastos S/.-3,399.71 S/.-3,561.05 S/.-4,258.03
IGV por pagar al estado S/.9,200.29 S/.11,558.95 S/.13,381.97
M. BALANCE GENERAL PROYECTADO (Estado de Situación Financiera)

GOLODULC S.A.
al 31 de marzo de 200X
(expresado en nuevos soles)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo S/.202,911.61 Tributos, contraprestac.sps por pagar
Cuentas por cobrar comerciales-terceros 0.00 Remuneraciones y particip.por pagar
Productos Terminados 131.81 Cuentas por pagar comerciales tercero
Materias primas 920.00 Cuentas por pagar diversas
Total Activo corriente 203,963.43 Total Pasivo corriente
Pasivo No corriente
Activo No corriente Obligaciones financieras por pagar (L.P
** Inmueble maquinaria y equipo 60,000.00 Total Pasivo No corriente
** Depreciacion y amort.acum. -8,000.00
Total Pasivo
Total Activo no corriente 52,000.00
PATRIMONIO
Capital
Resultados acumulados
Resultados del ejercicio
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO 255,963.4 TOTAL PASIVO Y

PATRIMONIO
** DATOS EXTRAS SUPUESTOS

CASO 38
SOLUCIÓN DE AYUDA
CON IGV Y PEPS
eno crecimiento economico, es

n este rubro.
omercializar brownies, los
estos para lo cual disponen
ra cada mes respectivamente.
uye beneficios sociales.
mes respectivamente.
realizar supuestos.
do lo siguiente:
A
A+B+C
T.PROM. DE C.VENTAS
1.8283117
1.8283117
PEPS
T.PROM. DE C.VENTAS COSTO UNIDS. CUNIT.PROM. DE C.VENTAS
INV.INIC.P.T S/.129.60 80 1.62
COSTO DE PRODUC.PT S/.21,405.60 11,990 1.7852877
1.785573 PT DISPON.P.VENTA S/.21,535.20 12,070
INV.FINAL.P.T S/.-124.97 -70
100
T.PROM. DE C.VENTAS S/.21,410.23 11,900
12,000
1.757527
82,600
Efectivo y equivalente de efectivo
Tributos, contraprestac.sps por pagar
tado de Situación Financiera)

o Corriente
os, contraprestac.sps por pagar S/.13,381.97 IGV IRENTA
neraciones y particip.por pagar 0.00
as por pagar comerciales terceros 0.00
as por pagar diversas 0.00
Pasivo corriente 13,381.97
o No corriente
aciones financieras por pagar (L.P) 82,911.17 **
Pasivo No corriente 82,911.17
96,293.14
83,587.69 **
tados acumulados 13,087.97 **
tados del ejercicio 62,994.62
159,670.28
L PASIVO Y 255,963.4
UNIT.PROM. DE C.VENTAS
SUPUESTO INFLACIONARIO
162
21244.9241
21406.9241
Curso: CONTABILIDAD DE COSTOS II

PROF. : Dr./CPC.BERNARDO SÁNCHEZ BARRAZA
Fecha :
Tema: PRESUPUESTOS CASO ESTRUCMETAL S.A
La empresa ESTRUCMETAL, se dedica a fabricar un único producto denominado “disco metálico” el cual es comercializado a
mundial como repuesto para maquinaria de construcción. El producto pasa por un proceso productivo continuo y su materia
directa es el acero antioxidable (por piezas de tamaño estándar para cada producto). Con la siguiente información realizar el
presupuesto de la empresa.
Valor de venta por unidad de producto:S/.400

Ventas por unidades:
____________________________________________________________________
Enero 145000 Abril 148000
Febrero 138000 Mayo 150000
Marzo 151000 Junio 149000
Inventarios deseados de disco metálico (unidades):

1 de enero 52,162
31 de enero 51,375
28 de febrero 49,975
31 de marzo 52,525
30 de abril 51,500
31 de mayo 52,200
30 de junio 51,900
• Se requiere dos unidades de acero para producir un disco metálico.

• Costo del acero por unidad : S/ 95.
• Inventario final deseado de acero antioxidable: 55% de la producción del mes siguiente (por política).
• Producción de julio: 109,300 discos metálicos.
Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar un producto, difiere ca
mes debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son:
_____________________________________________________________________
HORAS TASA
POR UNIDAD POR HORA
Enero 1.12 S/. 3.60
Febrero 1.15 S/. 3.80
Marzo 1.18 S/. 3.90
Abril 1.14 S/. 3.70
Mayo 1.14 S/. 4.00
Junio 1.2 S/. 3.85
Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa :
Supervisores S/. 1.00

Ajuste-Planta 0.5
Limpieza- planta 0.6
Depreciación - planta 0.2
Electricidad - planta 0.3
Otros costos 0.4
Gastos de venta variables como un porcentaje del total de ventas en soles ( % )

Comisiones 0.09 Marketing 0.04
Publicidad 0.1 Otros de ventas 0.05
Costos y gastos fijos por mes : ( S/ )

Salarios (ventas) 6,900
Salarios (administrativos) 1,400
Salarios (gerenciales-adm) 5,700
Depreciación (planta) 5,100
Otros (administración) 600
Seguros (administración) 1,100
Impuestos (fábrica) 2,100 8,800
Seguros (fábrica) 1,500
Otros costos indirectos 3,100
Mano de obra indirecta 1,500
Supervisión (fábrica) 2,000
Mantenimiento (fábrica) 1,300
Calefacción y luz (fábrica) 900
Energía (fábrica) 800
Suponga que :
• Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
• Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
• Todas las ventas se hacen en efectivo.
Dada la información anterior, prepare los presupuestos operativos para el semestre indicado.
CASO 39
tálico” el cual es comercializado a nivel

productivo continuo y su materia prima
a siguiente información realizar el
ara terminar un producto, difiere cada


PROF. : Dr./CPC.BERNARDO SÁNCHEZ BARRAZA
Fecha
SOLUCIÓN PRESUPUESTO OPERATIVO
ESTRUCMETAL
V.VENTA S/.400
Concepto ENE FEB MAR ABR
EN UNIDADES 145000 138000 151000 148000
VALOR DE VENTA S/.400 S/.400 S/.400 S/.400
EN SOLES S/.58,000,000 S/.55,200,000 S/.60,400,000 S/.59,200,000
EN UNIDADES ENE FEB MAR ABR
PRESUP.VENTAS PT 145000 138000 151000 148000
MAS:I.FINAL DESEADO PT 50375 48975 51525 50500
SUBTOTAL(Necesidad de PT) 195375 186975 202525 198500
MENOS:I.INICIAL PT(se tenía) -51162 -50375 -48975 -51525
UNID.PRODUC.REQUER.PT 144213 136600 153550 146975
C. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE ACERO

Cant.de Acero por PT. 2 2 2 2
UNID.CONSUMO DE ACERO 288426 273200 307100 293950
MAS:I.FINAL DESEAD.ACERO 75130 84452.5 80836.25 82885
Subtotal (Necesidad de Acero) 363556 357652.5 387936.25 376835
MENOS:I.INICIAL.ACERO -86527.8 -75130 -84452.5 -80836.25
COMPRAS REQUER.ACERO 277028.2 282522.5 303483.8 295998.8
VALOR POR UNID.ACERO S/.95 S/.95 S/.95 S/.95
COSTO DE COMPRA-ACERO S/.26,317,679 S/.26,839,638 S/.28,830,956 S/.28,119,881
144213 X 55% = 80527.8 I.FINAL DESEADO-dic 200X-1

es inicial en enero 200X
136600 X 55% = 75130 I.FINAL DESEADO-ENE 200X
153550 X 55% = 84452.5 I.FINAL DESEADO-FEB 200X
146975 X 55% = 80836.25 I.FINAL DESEADO-MAR 200X
150700 X 55% = 82885 I.FINAL DESEADO-ABR 200X
148700 X 55% = 81785 I.FINAL DESEADO-MAY 200X
109300 X 55% = 59565 I.FINAL DESEADO-JUN 200X
D. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE ACERO
UNID.CONSUMO DE ACERO 288426 273200 307100 293950
VALOR POR UNID.ACERO S/.95 S/.95 S/.95 S/.95
COSTO- CONSUMO ACERO S/.27,400,470 S/.25,954,000 S/.29,174,500 S/.27,925,250

ENE FEB MAR ABR
HORAS MOD POR PT. 1.12 1.15 1.18 1.14
HORAS TOTALES DE MOD 161518.56 157090 181189 167551.5
COSTO TASA POR HORA S/. 3.60 S/. 3.80 S/. 3.90 S/. 3.70
COSTO DE MOD S/.581,467 S/.596,942 S/.706,637 S/.619,941
F. PRESUPUESTOS DE C I F
PRESUPUESTO DE CIF: ENERO

HORAS DE MOD = 161518.56
CONCEPTO FIJOS VARIABLES TOTAL
Otros costos indirectos S/.3,100 S/.3,100
Mano de obra Indirecta S/.1,500 S/.1,500
SUPERVISORES-fábrica S/.2,000 S/.161,519 S/.163,519
AJUSTE PLANTA S/.80,759 S/.80,759
MANTEN.LIMPIEZA-fábrica S/.1,300 S/.96,911 S/.98,211
CALEFAC. Y LUZ-fábrica S/.900 S/.900
ELECTRICIDAD-fábrica S/.800 S/.32,304 S/.33,104
DEPREC.PLANTA S/.5,100 S/.48,456 S/.53,556
SEGUROS-fábrica S/.1,500 S/.1,500
IMPUESTOS-fábrica S/.2,100 S/.2,100
OTROS COSTOS S/.64,607 S/.64,607
COSTOS TOTALES S/.18,300 S/.484,556 S/.502,856
PRESUPUESTO DE CIF: FEBRERO

HORAS DE MOD = 157090
MOI S/.1,500 S/.1,500
SUPERVISION S/.2,000 S/.157,090 S/.159,090
MANTEN.LIMPIEZA-PLANT S/.1,300 S/.94,254 S/.95,554
CALEFAC. Y LUZ S/.900 S/.900
ENERGIA S/.800 S/.31,418 S/.32,218
DEPREC.PLANT S/.5,100 S/.47,127 S/.52,227
SEGUROS S/.1,500 S/.1,500
IMPUESTOS S/.2,100 S/.2,100
OTROS S/.62,836 S/.62,836
PRESUPUESTO DE CIF: MARZO

MOI S/.1,500 S/.1,500
SUPERVISION S/.2,000 S/.181,189 S/.183,189
ENERGIA S/.800 S/.36,238 S/.37,038
DEPREC.PLANT S/.5,100 S/.18,119 S/.23,219
SEGUROS S/.1,500 S/.1,500
OTROS S/.54,357 S/.54,357
PRESUPUESTO DE CIF: ABRIL

HORAS DE MOD = 167551.5
MOI S/.1,500 S/.1,500
SUPERVISION S/.2,000 S/.167,552 S/.169,552
ENERGIA S/.800 S/.33,510 S/.34,310
DEPREC.PLANT S/.5,100 S/.16,755 S/.21,855
SEGUROS S/.1,500 S/.1,500
OTROS S/.50,265 S/.50,265
PRESUPUESTO DE CIF: MAYO

MOI S/.1,500 S/.1,500
SUPERVISION S/.2,000 S/.171,798 S/.173,798
ENERGIA S/.800 S/.34,360 S/.35,160
DEPREC.PLANT S/.5,100 S/.51,539 S/.56,639
SEGUROS S/.1,500 S/.1,500
OTROS S/.68,719 S/.68,719
PRESUPUESTO DE CIF: JUNIO

MOI S/.1,500 S/.1,500
SUPERVISION S/.2,000 S/.178,440 S/.180,440
ENERGIA S/.800 S/.35,688 S/.36,488
DEPREC.PLANT S/.5,100 S/.53,532 S/.58,632
SEGUROS S/.1,500 S/.1,500
OTROS S/.71,376 S/.71,376

ENE FEB MAR ABR
INV.INIC.P.P S/.0 S/.0 S/.0 S/.0
PRESUP.CONS.MPD S/.27,400,470 S/.25,954,000 S/.29,174,500 S/.27,925,250
PRESUP.CONS.MOD S/.581,467 S/.596,942 S/.706,637 S/.619,941
PRESUP.CONS.CIF S/.502,856 S/.489,570 S/.471,273 S/.437,179
COSTO DE PRODUC.PERIODO S/.28,484,792 S/.27,040,512 S/.30,352,410 S/.28,982,369
INV.FINAL.P.P S/.0 S/.0 S/.0 S/.0
COSTO DE PRODUCCIÓN DE PT S/.28,484,792 S/.27,040,512 S/.30,352,410 S/.28,982,369

ENE FEB MAR ABR
INV.INIC.P.T S/.5,058,131 S/.8,648,623 S/.9,348,177 S/.10,100,347
COSTO DE PRODUCCIÓN DE PT S/.28,484,792 S/.27,040,512 S/.30,352,410 S/.28,982,369
PT DISPON.P.VENTA S/.33,542,923 S/.35,689,135 S/.39,700,587 S/.39,082,716
INV.FINAL.P.T S/.-8,648,623 S/.-9,348,177 S/.-10,100,347 S/.-9,942,958
COSTO DE VENTAS S/.24,894,300 S/.26,340,958 S/.29,600,240 S/.29,139,758
CALCULOS PARA ENERO

COSTO UNIDS. CUNIT.PROM. DE VENTAS
INV.INIC.P.T S/.5,058,131 51,162
COSTO DE PRODUC.PT S/.28,484,792 144,213
PT DISPON.P.VENTA S/.33,542,923 195,375 171.684827413948
INV.FINAL.P.T S/.8,648,623 50,375 171.684827413948
CALCULOS PARA FEBRERO

INV.INIC.P.T S/.8,648,623 50,375
INV.FINAL.P.T S/.9,348,177 48,975 190.87650852241
CALCULOS PARA MARZO

INV.INIC.P.T S/.9,348,177 48,975
INV.FINAL.P.T S/.10,100,347 51,525 196.028078532947
CALCULOS PARA ABRIL

INV.INIC.P.T S/.10,100,347 51,525
INV.FINAL.P.T S/.9,942,958 50,500 196.890257160756
CALCULOS PARA MAYO

INV.INIC.P.T S/.9,942,958 50,500
INV.FINAL.P.T S/.10,127,229 51,200 197.797435321164
CALCULOS PARA JUNIO

INV.INIC.P.T S/.10,127,229 51,200
INV.FINAL.P.T S/.10,088,549 50,900 198.203315099768
I. PRESUPUESTOS DE GASTOS DE VENTAS
PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS

ENERO VENTAS = 58,000,000
FIJO VARIABLE TOTAL

SALARIOS S/.6,900 S/.6,900
COMIS. 0.0009 S/.52,200 S/.52,200
MARK 0.0004 S/.23,200 S/.23,200
PUBLIC. 0.0010 S/.58,000 S/.58,000
OTROS.G.VE 0.0005 S/.29,000 S/.29,000
TOTAL S/.6,900 S/.162,400 S/.169,300

FEBRERO VENTAS = 55,200,000
FIJO VARIABLE TOTAL

SALARIOS S/.6,900 S/.6,900
COMIS. 0.0009 S/.49,680 S/.49,680
MARK 0.0004 S/.22,080 S/.22,080
PUBLIC. 0.0010 S/.55,200 S/.55,200
OTROS.G.VE 0.0005 S/.27,600 S/.27,600
TOTAL S/.6,900 S/.154,560 S/.161,460

MARZO VENTAS = 60,400,000
FIJO VARIABLE TOTAL

SALARIOS S/.6,900 S/.6,900
COMIS. 0.0009 S/.54,360 S/.54,360
MARK 0.0004 S/.24,160 S/.24,160
PUBLIC. 0.0010 S/.60,400 S/.60,400
OTROS.G.VE 0.0005 S/.30,200 S/.30,200
TOTAL S/.6,900 S/.169,120 S/.176,020

ABRIL VENTAS = 59,200,000
FIJO VARIABLE TOTAL

SALARIOS S/.6,900 S/.6,900
COMIS. 0.0009 S/.53,280 S/.53,280
MARK 0.0004 S/.23,680 S/.23,680
PUBLIC. 0.0010 S/.59,200 S/.59,200
OTROS.G.VE 0.0005 S/.29,600 S/.29,600
TOTAL S/.6,900 S/.165,760 S/.172,660

MAYO VENTAS = 60,000,000
FIJO VARIABLE TOTAL

SALARIOS S/.6,900 S/.6,900
COMIS. 0.0009 S/.54,000 S/.54,000
MARK 0.0004 S/.24,000 S/.24,000
PUBLIC. 0.0010 S/.60,000 S/.60,000
OTROS.G.VE 0.0005 S/.30,000 S/.30,000
TOTAL S/.6,900 S/.168,000 S/.174,900

JUNIO VENTAS = 59,600,000
FIJO VARIABLE TOTAL

SALARIOS S/.6,900 S/.6,900
COMIS. 0.0009 S/.53,640 S/.53,640
MARK 0.0004 S/.23,840 S/.23,840
PUBLIC. 0.0010 S/.59,600 S/.59,600
OTROS.G.VE 0.0005 S/.29,800 S/.29,800
TOTAL S/.6,900 S/.166,880 S/.173,780
J. PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACIÓN
ENE FEB MAR ABR
GASTOS.ADM.FIJOS S/.8,800 S/.8,800 S/.8,800 S/.8,800
K. PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS

ENE FEB MAR ABR
VENTAS S/.58,000,000 S/.55,200,000 S/.60,400,000 S/.59,200,000
COSTO DE VENTAS S/.-24,894,300 S/.-26,340,958 S/.-29,600,240 S/.-29,139,758
UTILIDAD BRUTA S/.33,105,700 S/.28,859,042 S/.30,799,760 S/.30,060,242
GASTOS DE VENTAS S/.-169,300 S/.-161,460 S/.-176,020 S/.-172,660
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/.-8,800 S/.-8,800 S/.-8,800 S/.-8,800
UTILIDAD OPERATIVA S/.32,927,600 S/.28,688,782 S/.30,614,940 S/.29,878,782
CASO 39
Solución de ayuda
MAY JUN
150000 149000
S/.400 S/.400
S/.60,000,000 S/.59,600,000
MAY JUN
150000 149000
51200 50900
201200 199900
-50500 -51200
150700 148700
MAY JUN
150700 148700
2 2
301400 297400
81785 59565
383185 356965
-82885 -81785
300300.0 275180
S/.95 S/.95
S/.28,528,500 S/.26,142,100
MAY JUN
301400 297400
S/.95 S/.95
S/.28,633,000 S/.28,253,000
MAY JUN
150700 148700
1.14 1.2
171798 178440
S/. 4.00 S/. 3.85
S/.687,192 S/.686,994
MAY JUN
S/.0 S/.0
S/.28,633,000 S/.28,253,000
S/.687,192 S/.686,994
S/.533,694 S/.553,620
S/.29,853,886 S/.29,493,614
S/.0 S/.0
S/.29,853,886 S/.29,493,614
MAY JUN
S/.9,942,958 S/.10,127,229
S/.29,853,886 S/.29,493,614
S/.39,796,844 S/.39,620,843
S/.-10,127,229 S/.-10,088,549
S/.29,669,615 S/.29,532,294
MAY JUN
S/.8,800 S/.8,800
MAY JUN
S/.60,000,000 S/.59,600,000
S/.-29,669,615 S/.-29,532,294
S/.30,330,385 S/.30,067,706
S/.-174,900 S/.-173,780
S/.-8,800 S/.-8,800
S/.30,146,685 S/.29,885,126
Universidad del Perú, Decana de América
Facultad de Ciencias Contables

Prof. : Dr./CPC.BERNARDO SÁNCHEZ BARRAZA SOLUCIÓN DE AYUDA
CASO 40 CASO: HOMELECTRIC SAC.
Tema: PRESUPUESTACIÓN DE CAPITAL Y/O INVERSIONES
Analizar los ejemplos de presupuestos de inversiones y financiamiento proporcionados por la

siguiente empresa que planifica la apertura de una sucursal en Lima :
PRESUPUESTO DE INVERSIONES
EDIFICIO(LOCAL) 3,600,000
VEHICULOS 500,000
MUEBLES Y ENS. 300,000
EQUIP.DIVERSO 900,000
TOTAL 5,300,000
DEPRECIACION ANUAL DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

(Método Línea Recta)
EDIFICIO 4.5% (33 AÑOS)

MONTO TASA DEPRECIACION
3,600,000 4.5% 162,000
RESTO DE ACTIVOS FIJOS 15% (10 AÑOS)

MONTO TASA DEPRECIACION
1,700,000 15% 255,000
DEPRECIACION ANUAL TOTAL 417,000

Préstamo: plan de cuotas decrecientes e interés al rebatir. Tasa de interés 12%. En 4 años.
PRESUPUESTO DE FINANCIAMIENTO
PRÉSTAMO BANCARIO 4,400,000
CAPITAL APORTES PROPIOS 1,000,000 Financiamiento extra con capital
TOTAL 5,400,000
AMORTIZACIÓN DE PRESTAMOS (EN MILES DE S/.)

CONCEPTO 200X 200X+1 200X+2 200X+3
DEVOLUCIÓN DE PRÉSTAMO 1,200 1,200 1,200 1,200
INTERESES FINANCIEROS 480 360 240 120
TOTAL PAGOS 1,680 1,560 1,440 1,320
200X = 0.12 X 4000= 480
200X+1 = 0.12 X 3000= 360
200X+2= 0.12 X 2000= 240
200X+3 = 0.12 X 1000= 120
PROYECCION DE RESULTADOS
INGRESOS POR VENTAS GASTOS DE VENTAS (10% DE VENTAS)
200X : 80000X240d= 19,200,000 200X : 1,920,000
200X+1 : .+8% 20,736,000 200X+1 : 2,073,600
200X+2 : .+8% 22,394,880 200X+2 : 2,239,488
200X+3 : .+8% 24,186,470 200X+3 : 2,418,647
INGRESOS POR PEDIDOS

(Aumento de 250 pedidos más al año, aumento de 10% en el valor de pedido)
Periodo V.Vta.d.Pedido Pedidos dia Días-año Total Ingreso
200X : 8 1050 240 2,016,000
200X+1 : 8.8 1300 240 2,745,600
200X+2 : 9.68 1550 240 3,600,960
200X+3 : 10.648 1800 240 4,599,936
PLAN FINANCIERO
ANEXO 1: PROYECCION DE RESULTADOS (EN MILES DE S/)
CONCEPTO 200X 200X+1 200X+2 200X+3

INGRESOS POR VENTAS 19,200 20,736 22,395 24,186
INGRESOS POR PEDIDOS 2,016 2,746 3,601 4,600
TOTAL INGRESOS 21,216 23,482 25,996 28,786
GASTOS SUELDOS Y CARG.SOCIALES -700 -700 -700 -700
GAST.FINANCIERO -480 -360 -240 -120
GASTOS DE VENTAS -1,920 -2,074 -2,239 -2,419
OTROS GAST.ADMINIST. Y VENTAS -500 -525 -551 -579
DEPRECIACIONES -417 -417 -417 -417
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 17,199 19,406 21,848 24,552
IMPUEST.A LA RENTA 29.50% -5,074 -5,725 -6,445 -7,243
UTILIDAD NETA 12,125 13,681 15,403 17,309
Otros gast.administ. y ventas incrementan 5% por año.
ANEXO 2: PLAN FINANCIERO (EN MILES DE S/)
CONCEPTO 200X 200X+1 200X+2 200X+3

UTILIDAD NETA 12,125 13,681 15,403 17,309
.+ DEPRECIACION 417 417 417 417
.- DEVOLUCIÓN DE PRÉSTAMO -1,200 -1,200 -1,200 -1,200
TESORERIA GENERADA 11,342 12,898 14,620 16,526
La empresa Comercial Electronic genera tesorería positiva desde el primer año, incrementándose
en los siguientes años, de ello se deduce que la apertura de la sucursal en Trujillo es viable.
OLUCIÓN DE AYUDA
E VENTAS)

Prof. :Dr./CPC.BERNARDO SÁNCHEZ BARRAZA SOLUCIÓN DE AYUDA
CASO 40A CASO: WORLD TRAVEL - RESTAURANTE NO
Tema: PRESUPUESTACIÓN DE CAPITAL Y COSTOS POR PRÉSTAMOS
CASOS: WORLD TRAVEL - RESTAURANTE ROSA NAÚTICA
Principio básico:
Los costos por préstamos que sean directamente atribuibles a
la adquisiciòn, construcciòn o producciòn de algùn activo apto
forman parte del costo de ese activo.
Otros costos por préstamos son reconocidos como un gasto.
Definiciones:
Son costos por préstamos, los intereses y otros costos en los que una
entidad incurre, que están relacionados con los fondos que ha tomado prestados.
Un activo apto , es aquel que requiere, necesariamente de un

periodo sustancial antes de estar listo para el uso al que está destinado o para la venta.
Ejem: inventarios, fábricas, instalaciones, activos intangibles, propiedades de inversión.
Entre los costos por préstamos podemos incluir:
* Los gastos por intereses calculado utilizando el método de la tasa de interés

efectiva de la forma descrita para instrumentos financieros.
* Los cargas financieras relativas a los arrendamientos financieros reconocidos de
acuerdo a las normas vigentes.
* Las diferencias de cambio procedentes de préstamos en moneda extranjera
en la medida en que se consideren como ajustes a los costos por intereses.
Caso Práctico 1:
La agencia de aduanas WORLD Travel S.A tramita un préstamo bancario
con el Banco de Crédito para fines operativos de la agencia.
El préstamo es de S/130,000 a pagar en 24 meses con interés simple
10% mensual(referencial).
Analizar la aplicación de los costos por préstamos a esta operación contable
y que asientos contables se necesitan realizar en el libro diario.
Caso Práctico 2:
Restaurante Rosa Naútica decide construir un nuevo local en Asia.
Los costos de construcción ascienden en total S/6`000,000.
La empresa dispone del 50% y para cubrir el saldo realizarà un
préstamo a pagar en 12 meses con interés simple de 15% mensual.
La empresa piensa capitalizar los gastos financieros.
Analizar la aplicación de los costos por préstamos a esta operación contable
y que asientos contables se necesitan realizar en el libro diario.
SOLUCIÓN
Caso Práctico 1: Cuota= 130000(0.01*(1+0.1)^24)
(1+0.1)^24)-1
Periodo Deuda Amortizac. Interes 10%

1 S/. 130,000.00 S/. 1,468.97 S/ 130,000.00 S/. 13,000.00
2 S/. 128,531.03 S/. 1,615.87 S/. 128,531.03 S/. 12,853.10
3 S/. 126,915.16 S/. 1,777.45 S/. 126,915.16 S/. 12,691.52
4 S/. 125,137.71 S/. 1,955.20 S/. 125,137.71 S/. 12,513.77
5 S/. 123,182.51 S/. 2,150.72 S/. 123,182.51 S/. 12,318.25
6 S/. 121,031.79 S/. 2,365.79 S/. 121,031.79 S/. 12,103.18
7 S/. 118,665.99 S/. 2,602.37 S/. 118,665.99 S/. 11,866.60
8 S/. 116,063.62 S/. 2,862.61 S/. 116,063.62 S/. 11,606.36
9 S/. 113,201.01 S/. 3,148.87 S/. 113,201.01 S/. 11,320.10
10 S/. 110,052.14 S/. 3,463.76 S/. 110,052.14 S/. 11,005.21
11 S/. 106,588.39 S/. 3,810.13 S/. 106,588.39 S/. 10,658.84
12 S/. 102,778.25 S/. 4,191.15 S/. 102,778.25 S/. 10,277.83
13 S/. 98,587.11 S/. 4,610.26 S/. 98,587.11 S/. 9,858.71
14 S/. 93,976.85 S/. 5,071.29 S/. 93,976.85 S/. 9,397.68
15 S/. 88,905.56 S/. 5,578.41 S/. 88,905.56 S/. 8,890.56
16 S/. 83,327.15 S/. 6,136.26 S/. 83,327.15 S/. 8,332.71
17 S/. 77,190.89 S/. 6,749.88 S/. 77,190.89 S/. 7,719.09
18 S/. 70,441.01 S/. 7,424.87 S/. 70,441.01 S/. 7,044.10
19 S/. 63,016.14 S/. 8,167.36 S/. 63,016.14 S/. 6,301.61
20 S/. 54,848.78 S/. 8,984.09 S/. 54,848.78 S/. 5,484.88
21 S/. 45,864.69 S/. 9,882.50 S/. 45,864.69 S/. 4,586.47
22 S/. 35,982.19 S/. 10,870.75 S/. 35,982.19 S/. 3,598.22
23 S/. 25,111.44 S/. 11,957.83 S/. 25,111.44 S/. 2,511.14
24 S/. 13,153.61 S/. 13,153.61 S/. 13,153.61 S/. 1,315.36
S/. 130,000.00 T.interes S/. 217,255.30
World Travel S.A S/. 347,255.30

LIBRO DIARIO
Mayo de 200X (Expresado en nuevos soles)
CTA. .----------------------------------------------X---------------------------------------.
10 EFECTIVO y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituc.financieras
455 Costos de financiación por pagar
Por el préstamo recibido del banco e intereses
CTA. .----------------------------------------------X---------------------------------------.
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento
37 ACTIVO DIFERIDO
Por el devengo de interes mensual - junio

CTA. .----------------------------------------------X---------------------------------------.
451 Préstamos de instituc.financieras S/. 1,468.97
455 Costos de financiación por pagar S/. 13,000.00 S/. 14,468.97
Por el pago de intereses y amortizacion mensual - junio
Luego se repite 23 veces o meses los dos últimos asientos y en cada mes devengado.
3000000
SOLUCIÓN
Caso Práctico 2: Cuota= 6000000(0.15*(1+0.15)^12)
(1+0.15)^12)-1
Periodo Deuda Amortizac. Interes 15%

1 S/. 3,000,000.00 S/. 103,442.33 S/. 3,000,000.00 S/. 450,000.00
2 S/. 2,896,557.67 S/. 118,958.68 S/. 2,896,557.67 S/. 434,483.65
3 S/. 2,777,598.99 S/. 136,802.48 S/. 2,777,598.99 S/. 416,639.85
4 S/. 2,640,796.51 S/. 157,322.85 S/. 2,640,796.51 S/. 396,119.48
5 S/. 2,483,473.66 S/. 180,921.28 S/. 2,483,473.66 S/. 372,521.05
6 S/. 2,302,552.38 S/. 208,059.47 S/. 2,302,552.38 S/. 345,382.86
7 S/. 2,094,492.91 S/. 239,268.39 S/. 2,094,492.91 S/. 314,173.94
8 S/. 1,855,224.52 S/. 275,158.65 S/. 1,855,224.52 S/. 278,283.68
9 S/. 1,580,065.87 S/. 316,432.45 S/. 1,580,065.87 S/. 237,009.88
10 S/. 1,263,633.43 S/. 363,897.31 S/. 1,263,633.43 S/. 189,545.01
11 S/. 899,736.11 S/. 418,481.91 S/. 899,736.11 S/. 134,960.42
12 S/. 481,254.20 S/. 481,254.20 S/. 481,254.20 S/. 72,188.13
S/. 3,000,000.00 T.interes S/. 3,641,307.94
Restaurante Rosa Nautica S.A S/. 6,641,307.94

LIBRO DIARIO
Mayo de 200X (Expresado en nuevos soles)
CTA. .----------------------------------------------X---------------------------------------.
37 ACTIVO DIFERIDO
451 Préstamos de instituc.financieras
455 Costos de financiación por pagar
Por el préstamo recibido del banco e intereses
CTA. .----------------------------------------------X---------------------------------------.
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
332 Edificaciones
37 ACTIVO DIFERIDO
Por el devengo de interes mensual y capitalización al costo de construcción - junio

CTA. .----------------------------------------------X---------------------------------------.
451 Préstamos de instituc.financieras S/. 103,442.33
455 Costos de financiación por pagar S/. 450,000.00 S/. 553,442.33
Por el pago de intereses y amortizacion mensual - junio
CTA. .----------------------------------------------X---------------------------------------.
332 Edificaciones
37 ACTIVO DIFERIDO
Por el devengo de interes mensual y capitalización al costo de construcción - JULIO

CTA. .----------------------------------------------X---------------------------------------.
451 Préstamos de instituc.financieras S/. -
455 Costos de financiación por pagar S/. - S/. -
Por el pago de intereses y amortizacion mensual - JULIO
CTA. .----------------------------------------------X---------------------------------------.
332 Edificaciones
37 ACTIVO DIFERIDO
Por el devengo de interes mensual y capitalización al costo de construcción - AGOSTO

CTA. .----------------------------------------------X---------------------------------------.
451 Préstamos de instituc.financieras S/. -
455 Costos de financiación por pagar S/. - S/. -
Por el pago de intereses y amortizacion mensual - AGOSTO
ÓN DE AYUDA
ORLD TRAVEL - RESTAURANTE NORKY´S
ado prestados.
nado o para la venta.

edades de inversión.
de interés
econocidos de
extranjera
contable
contable
1.1 1.1 1.1

.01*(1+0.1)^24) 1.771561
1.1 1.1 1.1
Cuota 3.138428376721
S/. 14,468.97 1.1 1.1 1.1
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97 5.55991731349224
S/. 14,468.97 1.1 1.1 1.1
S/. 14,468.97 9.84973267580763 0.984973268
S/. 14,468.97 128046.5248
S/. 14,468.97 8.849732676
S/. 14,468.97 14468.97093
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
S/. 347,255.30
do en nuevos soles)
DEBE HABER
S/. 130,000.00
S/. 217,255.30
S/. 347,255.30
DEBE HABER
S/. 13,000.00
S/. 13,000.00
DEBE HABER
S/. 14,468.97
S/. 14,468.97
1.15 1.15 1.15

0.15*(1+0.15)^12) 2.313060765625
1.15 1.15 1.15
Cuota 5.35025010547371
S/. 553,442.33 2407612.54746317
S/. 553,442.33 4.35025010547371
S/. 553,442.33
S/. 553,442.33 S/. 553,442.33
S/. 553,442.33
S/. 553,442.33
S/. 553,442.33
S/. 553,442.33
S/. 553,442.33
S/. 553,442.33
S/. 553,442.33
S/. 553,442.33
S/. 6,641,307.94
do en nuevos soles)
DEBE HABER
S/. 3,000,000.00
S/. 3,641,307.94
S/. 6,641,307.94
DEBE HABER
S/. 450,000.00
S/. 450,000.00
DEBE HABER
S/. 553,442.33
S/. 553,442.33
DEBE HABER
S/. 434,483.65
S/. 434,483.65
DEBE HABER
S/. 553,442.33
S/. 553,442.33
DEBE HABER
S/. 416,639.85
S/. 416,639.85
n - AGOSTO
DEBE HABER
S/. 553,442.33
S/. 553,442.33
1.1 1.1 1.1
1.1 1.1 1.1
1.1 1.1 1.1
1.1 1.1 1.1

1.15 1.15 1.15
1.15 1.15 1.15

Prof. : Dr./CPC.BERNARDO SÁNCHEZ BARRAZA SOLUCIÓN DE AYUDA
CASO 40B CASO: FABRINC SAC.
Tema: PRESUPUESTACIÓN DE CAPITAL Y EL VALOR PRESENTE NETO
1) LA EMPRESA FABRINC SAC. NECESITA SABER CUAL DE DOS PROYECTOS ES EL

MAS RENTABLE, EL PRIMERO PLANTEA LA FABRICACIÓN Y VENTA DE JUGOS DE
FRUTAS ENVASADO, EL SEGUNDO LA FABRICACIÓN Y VENTA DE AGUAS GASEOSAS.
EL PRIMER PROYECTO CONSIDERA UNA TASA DE RETORNO DE 10% Y EL SEGUNDO
16%. POR OTRO LADO EL DESEMBOLSO INICIAL NETO DE CAJA ES $ 32,000.
AÑO FLUJO DE CAJA DE LAS

OPERACIONES ( $ )
1 9,000
2 9,500
3 11,000
4 19,000
SOLUCIÓN: PROYECTO DE INVERSIÓN DE JUGOS DE FRUTAS ENVASADOS

(A) (B) (A) X (B)
AÑO FLUJO DE CAJA DE LAS Valor Presente por $1 VP AL 12%
OPERACIONES ( $ ) al 10% $
1 9,000 0.909 8,182
2 9,500 0.826 7,851
3 11,000 0.751 8,264
4 19,000 0.683 12,977
Valor presente del flujo de caja de las operaciones 37,275
Menos: Desembolso inicial neto de caja 32,000
VALOR PRESENTE NETO 5,275
SOLUCIÓN: PROYECTO DE INVERSIÓN DE AGUAS GASEOSAS

(A) (B) (A) X (B)
1 9,000 0.909 8,182
2 9,500 0.826 7,851
3 11,000 0.751 8,264
4 19,000 0.683 12,977
SE ESCOJE REALIZAR EL PROYECTO DE JUGOS DE FRUTAS ENVASADOS.

2) LA EMPRESA VALLE ROJA SAC. NECESITA ESCOGER ENTRE DOS PROYECTOS DE
INVERSIÓN.
EL PRIMER PROYECTO CONSIDERA UNA TASA DE RETORNO DE 7% Y PLANTEA LA
FABRICACIÓN DE TODA UNA LÍNEA NUEVA DE MERMELADAS.
EL SEGUNDO PROYECTO CONSIDERA UNA TASA DE RETORNO DE 5% Y PLANTEA LA
FABRICACIÓN DE TODA UNA LÍNEA NUEVA DE QUESOS.
DATOS DEL PROYECTO DE MERMELADAS DATOS DEL PROYECTO DE QUESOS

AÑO FLUJO DE CAJA DE LAS AÑO FLUJO DE CAJA DE LAS
OPERACIONES ( $ ) OPERACIONES ( $ )
1 7,000 1 7,000
2 8,500 2 8,500
3 10,000 3 8,000
4 11,000 4 10,000
5 15,000 5 16,000
EL DESEMBOLSO INICIAL PARA CUALQUIERA DE LOS PROYECTOS ES DE $ 14,000
SOLUCIÓN: PROYECTO DE MERMELADAS

(A) (B) (A) X (B)
1 7,000 0.935 6,542
2 8,500 0.873 7,424
3 10,000 0.816 8,163
4 11,000 0.763 8,392
5 15,000 0.713 10,695
SOLUCIÓN: PROYECTO DE QUESOS

(A) (B) (A) X (B)
1 7,000 0.952 6,667
2 8,500 0.907 7,710
3 8,000 0.864 6,911
4 10,000 0.823 8,227
5 16,000 0.784 12,536
SE ESCOJE REALIZAR EL PROYECTO DE QUESOS.

OLUCIÓN DE AYUDA

Tarea Semanas 15 y 16 - Sulca Nunura Marco Antonio-413

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PRESUPUESTO OPERATIVO

Fórmula del presupuesto operativo

Fórmula del presupuesto operativo

Beneficios del presupuesto maestro:

Elaborar un buen presupuesto maestro depende en gran medida de consultar las di

El presupuesto maestro se divide en dos presupuestos que son:

anificar la produccion debido a que ayuda a una mejor proyeccion,

medida de consultar las diferentes

os al futuro. Esta manera de hacer

, todo presupuesto tiene este objetivo. Este

precavidos y saber cuando los ingresos de

Ventas ENE FEB

Los costos indirectos de fabricación se presupuestaron de la siguiente manera (S/.):

Los gastos operativos se presupuestaron de la siguiente manera (S/.):

Los estándares de MPD son: Cant.estand-gr. Precio estand.KG

C. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE TELA

I.final deseado -tela mt2 10 10

C1. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE HILO

I.final deseado -hilo.unidad 20 20

C1. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE ESTAMPADO

I.final deseado -estampado. Unidad 20 20

D1. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-TELA

D2. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-Chocolate

D2. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-Margarina

D3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-TOTAL

E. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRESUPUESTO DE CIF: ENE FEB

G. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

I. CÁLCULOS PARA ENERO

INV.FINAL.P.T S/.-1,460.18 -40

J.PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACIÓN y G.VENTAS

K. PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

IGV por ventas S/.3,780.00 S/.4,320.00

cada mes respectivamente.

CÁLCULOS PARA FEBRERO

CUNIT.PROM. DE C.VENTAS S/.27,610.07

Curso: CONTABILIDAD DE COSTOS I I

Tema: PRESUPUESTOS Empresa: GOLODUL SAC. SOLUCIÓN

Ventas ENE FEB MAR

Los costos indirectos de fabricación se presupuestaron de la siguiente manera (S/.):

Los gastos operativos se presupuestaron de la siguiente manera (S/.):

Los inventarios finales de productos terminados de diciembre de 200X-1 fueron 70u.

Los estándares de MPD son: Cant.estand-gr. Precio estand.KG

I.final deseado -harina.kg 0 0 0

C1. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE CHOCOLATE

I.final deseado -chocolate.kg 50 20 40

C1. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MARGARINA

D1. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-HARINA

D2. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-Chocolate

D2. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-Margarina

D3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD-TOTAL

E. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRESUPUESTO DE CIF: ENE FEB MAR

G. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

H. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

I. CÁLCULOS PARA ENERO

INV.FINAL.P.T S/.-146.26 -80

J.PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACIÓN y G.VENTAS

K. PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL