ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS COMERCIALES JM ADS AL

INEB SIMÓN BERGAÑO Y VILLEGAS, ESCUINTLA.

CURSO: PRACTICA SUPERVISADA
GRADO Y SECCIÓN: 6to. A, B, C
UNIDAD: I CICLO ESCOLAR 2024.
DOCENTE: ROXANA LÓPEZ

No. 7
Semana del 18 al 22 de marzo de 2024. HORA DE ENTREGA 7:30
INSTRUCCIONES: realice lo que a continuación se le indica, siguiendo los lineamientos
para poder realizar las actividades que se le solicitan.
 Lea los datos que se le presentan para trabajar el ejercicio contable
No. 7.
 El trabajo se debe escribir en hojas de dos columnas, con letra de
carta legible con lapicero azul y rojo, (NO UTILICE LÁPIZ, SE LE
RESTARAN PUNTOS)
 Debe subrayar con lapicero rojo todos los resultados y las cuentas.
 No se permite el uso de corrector, números remarcados y tachones en
los trabajos, esto de acuerdo al siguiente artículo del Código de
Comercio.
ARTICULO 373. Operaciones, Errores u Omisiones.
 En una hoja aparte escriba su nombre completo, la sección a la que
pertenece, la fecha de entrega y el nombre de su maestro guía. Debe
cuidar su ortografía.
 Presentarlo en la fecha asignada.

NOTA: A este ejercicio no se le asignará punteo hasta que se

entregue el ejercicio 8 de la siguiente semana.

EJERCICIO NÚMERO 7

El 1 del presente mes, los señores Arturo de Jesús Moscoso López y Federico Morataya de Leon,
quienes venían trabajando como comerciantes individuales en un negocio de Libraría; para no seguir
haciéndose la competencia, deciden formar Sociedad Colectiva para unir sus empresas en una sola,
la cual se denomina "Librería Moscoso y Morataya", NIT 339542-5 y la razón social Arturo
Moscoso y Cía. S. C. Para el efecto, cada socio presenta su Balance de Situación General al día de
ayer, (opere en los libros de Diario, Mayor, Balances, elabore la planilla de sueldos, y llene los
formularios para declarar las cuotas patronales y laborales del IGSS y el recibo de cuotas).
(Elabore primero un Balance de Situación General de Apertura). El número patronal del IGSS es
98546; la dirección de la empresa es 9a. Calle 32-90, Zona 11, teléfono 24718927, fax 24727490,
apartado postal 2744. La dirección particular del señor Arturo de Jesús Moscoso López, quien será
el representante legal es: 34 Av. 23-89, Zona 5. Esta empresa opta por el Régimen Opcional
Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas o sea que le deben retener el ISR en las
ventas que haga a otras empresas que lleven contabilidad completa. En las facturas que emita debe
decir "Sujeto a Retención Definitiva". En los balances no incluya ninguna retención.

Arturo de Jesús Moscoso López, presenta su Balance de Situación General, con las siguientes
Cuentas: Caja Q 4,500.00, Caja Chica Q.500.00, Bancos (cuenta monetaria) Q.25,000.00, Clientes
Q.10,000.00, Mercaderías Q35,000.00, Vehículos de Reparto (neto) Q.50,000.00, Papelería y
Útiles, Q. 5,000.00. Proveedores Q. 9,000.00, Documentos por Pagar a Corto Plazo Q.5,000.00,
Capital Q.116,000.00.
Información adicional:

Los clientes que le adeudan a don Arturo son: Macario Loara García Q. 2,500.00, Agustín Montoya
López Q2,200.00, Ignacio Conde Pérez Q.2,700.00 y Genaro Castillo

Monzón Q. 2,600.00.

Los proveedores son Distribuidora Altamira Q. 5,000.00 y Papelera ABCD Q. 4,000.00; y los
documentos por pagar a corto plazo son: 2 letras de Q2,500.00 cada una que se adeudan a CIDEA
del vehículo.

Federico Morataya de León, presenta su Balance de Situación General con las siguientes cuentas:

Caja Q. 8,200.00, Bancos (cuenta monetaria) O29,90000, Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q.
13,800.00, Mercaderías Q. 49,800.00, Vehículos de Repartos (neto) Q 3,200.00, Mobiliario y Equipo
(neto) Q. 14,300.00, Material de Empaque Q. 3,000.00. Proveedores Q. 6,200.00, Documentos por
Pagar a Corto Plazo Q. 2,000.00, Capital Q114,000.00.

Información adicional:

Los documentos por cobrar a corto plazo son: 1 letra No. 1 a cargo de Aminta Paz Sololíos a 30 días
Q7,000.00 y 1 letra No.2 a cargo de Cástulo León Bravo a 40 días Q.6,800.00.

Los vehículos de reparto son 4 bicicletas de reparto valuadas en Q 800.00 cada una. Los proveedores
son: Hispania, S. A. Q. 3,200.00 y Arimany, S. A. Q. 3,000.00; y los documentos por pagar a corto
plazo son 4 letras de Q500.00 cada una que se adeudan del mobiliario y equipo a Muebles Chapines,
S. A.

OBSERVACION: Los dos socios manifestaron estar de acuerdo con el contenido de los dos
balances, con la única petición que hace el señor Morataya de que la papelería y útiles se disminuya
a Q3,000.00, a lo cual accede el señor Moscoso. Asimismo, convinieron en abrir una sola cuenta en
el Banco Comercial, S. A.

NOTA: En estos balances no hay crédito fiscal, ya que los bienes que aportan los socios no se
compraron a nombre de la nueva Empresa, por lo tanto, no debe considerar nada del IVA. Con los
datos anteriores únicamente elabore el balance de situación general de apertura de la nueva
Empresa conforme el artículo 374 del Código de Comercio y la partida de apertura correspondiente.

De todas las deudas se hace cargo la sociedad.

El movimiento durante el mes fue el siguiente:

Días

(En estas operaciones sí debe registrar el lVA y las retenciones del ISR)

02. Se compró a La Curacao una fotocopiadora marca Sharp, pequeña, por Q.9,520.00 con el IVA
incluido, el total se pagó con el cheque No. 1001, DTE No.67398 que dice: "Sujeto a Pagos
Trimestrales"

03. Se compraron mercaderías por Q. 7,728.00 con el IVA incluido, así: el 40% más el IVA sobre
el total se pagó con el cheque No.1002, y el resto se quedó debiendo sin haber firmado ningún
documento. El crédito nos lo dieron a 30 días. DTE No.14612 de Papelera la Ceiba, S.A, que dice:
"Sujeto a Retención Definitiva".

Constancia de retención SAT 1911 No. 124525364510

04. Se vendieron mercaderías al contado al contado a Librería Minerva por Q.9,072.00 con el IVA
incluido, DTE No. 33214.
05. Se compró con caja chica un paquete de 12 rollos de papel higiénico, Q. 16.80 con el IVA incluido,
DTE No.89252 de Abarrotería El Mono que dice: "Sujeto a Retención Definitiva".

06. Se pagó a Prensa Libre en efectivo Publicidad por el presente mes y dos meses más a razón de
Q.1,008.00 cada mes con el IVA incluido, DTE No.87261 que dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales".

07. Se descontó en el Banco Comercial, S. A, la letra de cambio a cargo de Cástulo León Bravo,
habiéndonos cobrado el Banco, el 14% anual de intereses en 34 días que hacen falta para el cobro
de dicho documento, la cantidad liquida se acreditó a nuestra cuenta en dicho Banco. Aplique año de
365 días.

08. Se depositó en el Banco Comercial, S. A Q.5,000.00, boleta No.001.

09. Se pagó a Papelera la Ceiba la deuda que se le tenía por la compra del día 3, por cancelarle antes
de la fecha convenida, nos concedió un descuento por pronto pago del 10%, el IVA sobre el descuento
también lo acredita a nuestra deuda, por el valor liquido se emitió el cheque No. 1003, recibo de
caja No. 15, DTE No. 4241 Nota de crédito electrónica.

10. Se vendieron mercaderías al crédito al señor Serapio Constanza por Q.3,498.88 con el IVA
incluido, DTE No. 14234. El señor Serapio está inscrito en el Régimen de Pequeño Contribuyente. El
señor Constanza no nos retuvo el 1SR porque no lleva contabilidad completa, (artículo 47 del Decreto
10-20T2 Agentes de Retención).

11. Se enviaron a Librería Sol y Mar del Puerto de San José Q. 4,000.00 de mercaderías (sin el
IVA) para que las venda por nuestra cuenta, sugiriéndole que las venda ganándole un 50%, nota de
traslado No.01. (Lea el artículo 3 del Reglamento de la Ley del IVA Acuerdo Gubernativo No. 5-
2013).

12. Se pagó a CIDEA una letra, en efectivo, recibo de caja No.19.

13. El señor Macario Loarca García abonó a su deuda Q. 1,800.00 en efectivo, recibo de caja No. O1.

14. Se emitió el cheque No. 1004 por Q.1,064.00 con el IVA incluido, a favor de Bolsas de Papel,
S. A, por compra de material de empaque, DTE No.768 que dice: "Sujeto a Retención Definitiva".

15. Se compraron Mercaderías al crédito a Distribuidora de Libros, S. A por Q.3,819.20 con el IVA
incluido, DTE No. 18742 que dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales".

17. Se pagó con caja chica extracción de basura por Q. 56.00, DTE No.314 de la Empresa
Recogedora de Basura, S. A, que dice: "Pequeño Contribuyente".

19. De las mercaderías que se compraron el día 15 a Distribuidora de Libros, S. A, se le devolvieron

Q.252.00 con el IVA incluido, ya que aparecieron algunas piezas dañadas. DTE No. 45365 nota de
crédito electrónica.

21. Se vendieron mercaderías al contado a la Escuela de Formación de Profesores de Enseñanza

Media de la Universidad de San Carlos de Guatemala por Q.3,136.00 con el IVA incluido, DTE
No.35235, por el IVA nos extendió una Constancia de Exención, DTE No. 22533.

22. El señor Serapio Constanza, solicita que se le conceda una rebaja del 10% sobre la venta que se
le hizo el día 10, ya que le aparecieron algunas piezas dañadas, a lo cual se accede, el IVA también
se le abona a su deuda, DTE 25478 nota de crédito electrónica.

23. Se depositó en el Banco Comercial, S. A. los ingresos del día 21, boleta No.002.

24. Se compró al Banco Comercial, S.A. un giro por US$ 2,000.00, y se le pagaron US$ 25.00 en
concepto de comisión por la emisión del mismo, al cambio actual, para acompañarlo a un pedido de
mercaderías que se está haciendo a la Casa The Bigest Book Store of New Orleans, USA. El
equivalente en quetzales se pagó con el cheque No.1 005, recibo de caja No.35.
25. La librería Sol y Mar, de las mercaderías que se le enviaron el día 1 1, nos remite con el cheque
No. 89476 del Banco Mercantil S. A. Q. 2,066.40 con el IVA incluido, cantidad que corresponde a
las ventas que ha hecho hasta la presente fecha, se le extendió DTE No.362572. Estas ventas
fueron al público.

26. Se abonó a nuestros proveedores con excepción de Distribuidora de Libros, S. A. Q. 1,500.00

a cada uno, para el efecto se emitieron los cheques 1006, 1007, 1008 y 1009 recibos de caja números
789, 56, 372 y 130.

21. El señor Genaro Castillo Monzón nos cancela su deuda, en efectivo, recibo de caja No.002.

28. Se recibió un fax de la casa The Bigest Book Store indicando que las mercaderías ya fueron
despachadas por barco.

29. Se pagó con caja chica la reparación de un teléfono Q. 59.36 con el IVA incluido, y de un rótulo
luminoso Q. 53.76 con el IVA incluido, se emitieron las facturas especiales DTE No. 1452 Y No.
18752 a nombre de Marcelino Pazos y Gabriel Merlos. Se retuvo el Impuesto sobre la Renta y el
IVA.

30. Se depositó en el Banco Comercial, S. A. el 95% del efectivo en caja, boleta No.003

30. Se pagaron sueldos así: Melchor Pensamiento de León, Contador Q.6,500.00; Maclovia Armas
de Guerra, Encargada de la Sala de Ventas Q.5,800.00; Narda Pérez Sosa, Secretaria Q. 3,800.00
más 15 horas extras; Ciriaco Soltero Enamorado, Chofer de un panel Q.3,300.00 más 18 horas
extras y Q200.00 de comisiones sobre ventas; Isolina Cruz, vendedora Q.3,500.00 más 20 horas
extras y Q. 3,000.00 de comisiones sobre ventas, Morelia Díaz, vendedora Q3,500.00 más 15 horas
extras y Q 250.00 de comisiones sobre ventas; Simeona García, vendedora Q. 3,500.00 más 22
horas extras y Q. 250.00 de comisiones ventas; Bartola Moreno, Cajera Q 3,350.00 más 14 horas
extras y Q. 300.00 de comisiones sobre ventas; y Oseas Culebro, Conserje Q3,300.00 más 18 horas
extras; a cada uno se les pagó además Q.250.00 de bonificación incentivo; a todos se les retuvo la
cuota laboral IGSS, el impuesto sobre la renta se les retuvo a quienes están afectos. Al chofer
también se le descontaron Q. 300.00 de descuentos judiciales. Por el valor líquido se extendieron
los cheques No.1010 al No. 1018. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron
pendientes de pago junto con la cuota laboral, el ISR retenido y el descuento judicial. Elabore la
planilla de sueldos, llene la planilla de seguridad social y el recibo de cuotas. Los números de afiliación
al IGSS de los empleados son en su orden 16320543-1, 27892105-2, 27339016-3, 16858254-4,
27163291-5, 27598754-6, 27754428-7, 27543212-8 y 16590854-9.

30. Se reintegró a caja chica lo gastado durante el mes, en efectivo, recibo de caja No.3.

30. Regularizar las cuentas del IVA si usó dos cuentas.