Proyecto Final Presupuesto

FICHA DE IDENTIFICACIÓN DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
Título
Nombres y Apellidos Código de estudiantes
Autor/es Orosco Galarza Cristina - ADM 73118
Cahuana Renfijo Ricken - ICO 75393
Fecha 19/06/2023
Carrera Administración de Empresas e Ingeniería Comercial.

Asignatura Presupuesto y valoración de empresas
Grupo “A”
Docente Richard Montaño Arce
Periodo Académico I/2023
Subsede Santa Cruz de La Sierra- Bolivia
Copyright © (2023) por (Cristina y Ricken). Todos los derechos reservados.
Título: Presupuesto Maestro
Autor/es: Cristina y Ricken
TABLA DE CONTENIDOS
Introducción..............................................................................................................................4
2. Antecedente......................................................................................................................5
4. Diseño metodológico...........................................................................................................6
4.1 método de investigación................................................................................................6
4.2 Instrumento de recopilación..............................................................................................6
5. Marco teórico...................................................................................................................7
5.1 marco conceptual...........................................................................................................7
5.1.1 Presupuesto maestro...................................................................................................7
5.1.2 Precio unitario............................................................................................................7
5.1.3 Método de mínimos cuadrados..................................................................................7
5.1.4 Depreciación..............................................................................................................7
5.1.5 Amortización..............................................................................................................8
5.1.6 Estado de resultado....................................................................................................8
6. Diagnóstico del negocio.........................................................................................................9
6.1 Razón Social.....................................................................................................................9
6.2 Análisis FODA................................................................................................................10
6.2.1 Fortalezas.................................................................................................................10
6.2.2 Oportunidades..........................................................................................................11
6.2.3 Debilidades...............................................................................................................11
6.2.4 Amenazas.................................................................................................................11
6.3 Organigrama....................................................................................................................12
6.4 Las 4PS...........................................................................................................................13

6.4.1 Producto...................................................................................................................13
6.4.2 Precio.......................................................................................................................14
6.4.3 Plaza.........................................................................................................................14
6.4.4 Promoción................................................................................................................14
6.5 Las 5 fuerzas de Porter....................................................................................................15
Asignatura: Presupuesto Y Valoración de empresas

Carrera: Administración de Empresas e Ingeniería Comercial Página 13 de 31
6.5.1 Rivalidad entre competidores existentes..................................................................15

6.5.2 Amenaza de nuevos competidores...........................................................................15
6.5.3 Amenaza de productos o servicios sustitutos...........................................................15
6.5.4 Poder de negociación de los proveedores................................................................16
6.5.5 Poder de negociación de los clientes........................................................................16
6.6 activos fijos de la empresa..............................................................................................16
7. Propuesta.............................................................................................................................19
7.1 Cuadro de determinación del precio de venta.................................................................19
7.2 cuadro de presupuesto de ventas por el método de mínimos cuadrados y expresado en
valores........................................................................................................................................20
7.3 Cuadro de presupuesto de venta en unidades y en valores.............................................21
7.4 Cuadro de presupuesto de sueldos y salarios..................................................................22
7.5 Cuadro de depreciación...................................................................................................23
7.6 Amortización...................................................................................................................24
7.7 EERR..............................................................................................................................25
8. Conclusión...........................................................................................................................26
Bibliografía..............................................................................................................................27

Introducción
El presente proyecto tiene como objetivo desarrollar una propuesta de presupuesto maestro para
un taller de confección de camisas de hombre “KANGAROO SRL”. El presupuesto maestro es
una herramienta fundamental en la planificación y control financiero de cualquier empresa, ya
que permite estimar los ingresos, costos y gastos de manera integral, proporcionando una visión
clara de la situación económica y financiera.
En el caso específico de un taller de confección de camisas de hombre, es crucial contar con un
presupuesto maestro bien estructurado y detallado, que abarque todos los aspectos relevantes del
negocio, desde la adquisición de materiales y la contratación de personal, hasta los costos de
producción y los gastos administrativos.
El presupuesto maestro nos permitirá realizar proyecciones financieras a corto, mediano y largo
plazo, identificar posibles desviaciones entre lo planificado y lo ejecutado, así como tomar
decisiones informadas y estratégicas para optimizar los recursos disponibles y maximizar la
rentabilidad del taller.
A lo largo de este proyecto, analizaremos los diferentes componentes del presupuesto maestro,
como el presupuesto de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de compras, el
presupuesto de gastos administrativos, entre otros. También consideraremos factores externos e
internos que puedan influir en el negocio, como la demanda del mercado, los precios de los
insumos y la eficiencia operativa.

2. Antecedente
Kangaroo SRL es una empresa de confección de camisas de hombre con sede en la ciudad de
Santa Cruz de la Sierra. Fue fundada en el año 2020 por la familia Choque, un emprendedor
apasionado por la moda masculina. Con una visión clara de ofrecer productos de alta calidad y
diseño innovador, la familia Choque empezó con un pequeño taller en su casa y una modesta
línea de productos.
En sus primeros años, Kangaroo SRL se enfocó en establecer relaciones sólidas con
proveedores de telas de alta calidad y en perfeccionar sus técnicas de producción artesanal. A
medida que la calidad y el diseño de sus camisas comenzaron a destacar en el mercado local, la
demanda de Kangaroo SRL se fue expandiendo.
Hoy en día Kangaroo SRL cuenta con una sólida base de clientes satisfechos que valoran el
trabajo y la dedicación a los detalles en cada una de las camisas que producen. El taller se ha
ganado una reputación por la excelencia en la confección, utilizando telas de primera calidad y
técnicas de costura precisas. Los clientes confían en la marca para obtener camisas que no solo
son elegantes y modernas, sino también cómodas y duraderas.
Objetivo general
Desarrollar y aplicar un presupuesto maestro efectivo para el taller de confección de
camisas para hombres Kangarro SRL, que permita planificar y controlar de manera
óptima los recursos financieros necesarios para la producción y comercialización de las
camisas de hombre, asegurando así la rentabilidad y el crecimiento sostenible del negocio
en el departamento de Santa Cruz de La Sierra.

4. Diseño metodológico
4.1 método de investigación
En este proyecto utilizaremos un enfoque de investigación cuantitativa basada en un método
De análisis de datos obtenidos de fuentes primarias y secundarias. Ya que este enfoque se centra
en la recopilación y análisis de datos numéricos y estadísticos para obtener resultados objetivos y
medibles. Mediante este método, podremos obtener información precisa y cuantificable sobre los
diferentes aspectos del taller de costura, lo cual nos permitirá realizar estimaciones y
proyecciones financieras más precisas y confiables.
Además, el enfoque cuantitativo nos brinda la posibilidad de medir con precisión los ingresos,
costos y gastos asociados con el taller de costura, permitiéndonos tomar decisiones basadas en
evidencia y realizar proyecciones financieras más precisas, optimizando así la gestión financiera
del taller y contribuyendo a su éxito y rentabilidad a largo plazo.
4.2 Instrumento de recopilación
Para nuestro proyecto de presupuesto maestro aplicado al taller de confección Kangarro SRL, los
instrumentos de recopilación de datos más apropiados son el análisis de registros contables y
financieros existentes, este análisis nos permitirá utilizar información interna y confiable
directamente relacionada con las transacciones y operaciones financieras del taller de costura.
Las razones para utilizar este análisis de registro contable y financiero como instrumento de
recopilación de datos son porque nos permite un acceso a la información interna de los registros
financieros del negocio, para poder revisar y analizar los registros contables, estados financieros
y otros documentos internos para obtener los datos necesarios para el presupuesto maestro de
manera precisa y fundamentada

5. Marco teórico
5.1 marco conceptual
5.1.1 Presupuesto maestro
Es un plan financiero a largo plazo que establece los objetivos y metas de una empresa en
términos monetarios. Este presupuesto integra los presupuestos operativos y financieros de una
organización y se utiliza como herramienta de control y seguimiento de la gestión empresarial
(Horngren, Datar y Foster, 2014).
5.1.2 Precio unitario
Es el costo de un producto o servicio por unidad de medida. Es un elemento clave en la
elaboración del presupuesto maestro ya que permite determinar los costos de producción y fijar
precios de venta competitivos (Garrison, Noreen y Brewer, 2012).
5.1.3 Método de mínimos cuadrados
Es una técnica estadística utilizada para estimar la relación entre dos variables. En la
elaboración del presupuesto maestro, este método se utiliza para predecir la demanda de un
producto o servicio en función de variables como el precio, la publicidad y la competencia
(Drury, 2013).
5.1.4 Depreciación
Es la disminución del valor de un activo fijo debido al desgaste, el uso o el paso del tiempo.
La depreciación se incluye en el presupuesto maestro como un gasto no monetario que afecta la
rentabilidad de la empresa (Kieso, Weygandt y Warfield, 2016).

5.1.5 Amortización
Es la distribución del costo de un activo intangible a lo largo de su vida útil. En el presupuesto
maestro, la amortización se incluye como un gasto no monetario que afecta la rentabilidad de la
empresa (Garrison, Noreen y Brewer, 2012).
5.1.6 Estado de resultado
Es un informe financiero que muestra los ingresos, gastos y utilidades de una empresa en un
período determinado. El estado de resultado se utiliza para evaluar la rentabilidad de la empresa
y se incluye en el presupuesto maestro como una herramienta de seguimiento y control
financiero (Horngren, Datar y Foster, 2014).

6. Diagnóstico del negocio
6.1 Razón Social
Taller de confección de camisas para hombre “KANGAROO” SRL
El taller de confección Kangaroo SRL, no cuenta con una misión y visión establecida, sin
embargo, se ha diseñado una posible misión y visión acorde a la empresa.
Misión
En Kangaroo SRL, nuestra misión es ofrecer a nuestros clientes camisas de hombre de la más
alta calidad, con diseños exclusivos y un ajuste impecable. Nos esforzamos por superar las
expectativas de nuestros clientes al brindarles prendas de vestir elegantes, cómodas y duraderas.
Nos enorgullece nuestro compromiso con la excelencia en la confección y la atención al detalle,
asegurando que cada camisa sea una expresión de estilo y distinción para quienes la usen.
Visión
En Kangaroo SRL, nuestra visión es convertirnos en la marca preferida por los hombres que
buscan camisas de alta calidad y estilo distintivo. Nos esforzamos por ser reconocidos como
líderes en la industria de la moda masculina, ofreciendo productos únicos y exclusivos que
reflejen la elegancia y la personalidad de quienes los usan. Aspiramos a ser una marca
reconocida, presente en tiendas de renombre y en plataformas de comercio electrónico,
alcanzando a hombres de diferentes estilos y gustos en todo el país.

6.2 Análisis FODA
Análisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas) para el taller de

confección de camisas de hombre Kangaroo SRL:
Figura 1
Andrea Trujillo, (s, f). Mapa Mental Foda Empresa Moderno [plantilla] consultado y editado: 15 de junio de 2023.
Recuperado de: www.canva.com/design
6.2.1 Fortalezas
 Calidad superior: Nuestras camisas se destacan por su alta calidad en la confección,
utilizando materiales duraderos y técnicas de costura precisas.
 Diseños exclusivos: Ofrecemos diseños únicos y atractivos que se adaptan a las últimas
tendencias de la moda masculina, lo que nos diferencia de la competencia.
 Personalización: Brindamos opciones de personalización y ajustes a medida para
satisfacer las preferencias individuales de nuestros clientes.

 Experiencia y conocimiento: Contamos con confeccionistas que poseen un amplio
conocimiento en la industria de la moda masculina.
6.2.2 Oportunidades
 Mercado en crecimiento: Existe una demanda creciente de camisas de hombre de
calidad, especialmente aquellas que ofrecen estilo y distinción.
 Segmentos de nicho: Podemos aprovechar segmentos específicos del mercado, como
camisas para eventos formales, camisas de estilo casual de alta gama, etc.
 Comercio electrónico: La venta de prendas de vestir en línea está en aumento, lo que
nos brinda la oportunidad de alcanzar a un público más amplio y expandir nuestra
presencia en el mercado.
6.2.3 Debilidades
 Capacidades de producción limitadas: Nuestro taller puede tener limitaciones en
términos de capacidad de producción, lo que podría afectar nuestra capacidad de
satisfacer una demanda mayor o cumplir con plazos ajustados.
 Costos de producción: Los costos asociados con la confección de prendas de calidad
pueden ser altos, lo que puede afectar nuestros márgenes de ganancia y competitividad en
términos de precios.
6.2.4 Amenazas
 Competencia intensa: La industria de la moda es altamente competitiva, con numerosas
marcas y talleres que ofrecen camisas para hombres. Debemos destacarnos para atraer y
retener a nuestros clientes.

 Tendencias cambiantes: Las tendencias de moda evolucionan constantemente, por lo
que debemos estar al tanto de los cambios y adaptar nuestros diseños y estilos para
mantenernos relevantes.
6.3 Organigrama
Se ha elaborado un organigrama para el taller de confección en base a la información obtenida

del negocio.
Figura 2
Elaboración propia
6.3.1 Dueño del Negocio
El propietario del taller se encarga de la gestión general del negocio, incluyendo las ventas y
las entregas de los productos. Además, se asegura de mantener una comunicación fluida con
los clientes, gestionar pedidos, y realizar las entregas de las camisas terminadas.

6.3.2 Cortador
Es el trabajador encargado de realizar el corte de las telas según los patrones y las medidas
requeridas para cada camisa. Su función principal es asegurarse de obtener las piezas
necesarias para que los costureros puedan ensamblar las camisas con precisión.
6.3.3 Costurero 1 y Costurero 2
Son los trabajadores encargados de la confección de las camisas. Cada costurero se ocupa de
realizar diferentes etapas del proceso, como ensamblar las piezas, coser, planchar y dar los
acabados finales. Trabajan en conjunto para asegurar la calidad y la eficiencia en la
producción de las camisas.
6.4 Las 4PS
Las 4P del marketing (Producto, Precio, Plaza y Promoción) para el negocio de taller de
confección de camisas de hombre, "Kangaroo SRL", son las siguientes:
6.4.1 Producto
En Kangaroo SRL, se especializan en la confección de camisas de hombre de alta calidad y estilo
excepcional. Sus camisas son confeccionadas con atención meticulosa a los detalles, utilizan
telas de primera calidad y técnicas de costura precisas. Ofrecen una amplia variedad de diseños
exclusivos que abarcan desde estilos clásicos y elegantes hasta opciones modernas y
vanguardistas, las tallas que manejan son las S, M Y L. Además, se enfocan en brindar un ajuste
impecable que realce la figura masculina y garantice la comodidad en cada uso. Cada camisa
Kangaroo es una expresión de estilo, distinción y calidad.

6.4.2 Precio
El objetivo en Kangaroo SRL, es ofrecer un equilibrio entre calidad y precio. Se esfuerzan por
establecer precios competitivos que reflejen el valor excepcional de sus camisas. Consideran los
costos de producción, los gastos generales y el valor agregado que brindan a sus clientes.
Aunque sus productos son de alta calidad, se esfuerzan por mantener precios accesibles para
llegar a un amplio rango de clientes que buscan camisas de hombre de calidad superior.
6.4.3 Plaza
En cuanto a la distribución, el taller Kangaroo SRL busca ofrecer comodidad y accesibilidad a
sus clientes. Además de contar con una tienda física, ubicada en la feria Barrio Lindo, también
brinda la opción de realizar compras a través de sitios web de comercio electrónico. Esto permite
a los clientes realizar pedidos desde la comodidad de sus hogares y recibir las camisas
directamente en su puerta.
6.4.4 Promoción
En Kangaroo SRL entienden la importancia de la promoción para dar a conocer sus camisas y
atraer a nuevos clientes. Implementaron diversas estrategias de promoción, como:
- Marketing digital: Utilizan las redes sociales, como Instagram y Facebook, para
mostrar sus diseños, compartir contenido relevante y generar interacción con sus
seguidores.
- Programas de fidelidad: Implementan programas de fidelidad que recompensan
a sus clientes recurrentes con descuentos exclusivos, promociones especiales y
acceso anticipado a nuevos lanzamientos.

6.5 Las 5 fuerzas de Porter
Las 5 fuerzas de Porter, aplicado al taller de confección de camisas de hombre Kangaroo SRL
son:
6.5.1 Rivalidad entre competidores existentes
En la industria de la confección de camisas de hombre, es probable que haya una competencia
considerable debido a la presencia de otros talleres o marcas que ofrecen productos similares. La
rivalidad puede ser alta si existen numerosos competidores que luchan por ganar participación de
mercado y clientes. Para enfrentar esta fuerza, en Kangaroo SRL, se enfocan en ofrecer diseños
únicos, una calidad excepcional y un excelente servicio al cliente para diferenciarse de la
competencia.
6.5.2 Amenaza de nuevos competidores
La amenaza de nuevos competidores en la industria de la confección de camisas de hombre
puede variar. Aunque el ingreso al mercado puede requerir una inversión inicial en equipos y
materiales, es importante tener en cuenta la posibilidad de que nuevos competidores entren al
mercado con productos similares. Para hacer frente a esta fuerza, en Kangaroo SRL, debe
esforzarse por mantener altos estándares de calidad y establecer relaciones sólidas con sus
proveedores para garantizar la disponibilidad de materias primas de calidad.
6.5.3 Amenaza de productos o servicios sustitutos
En la industria de la moda masculina, existen productos sustitutos que podrían competir con las
camisas de hombre, como las prendas de punto, las sudaderas o incluso las camisetas informales.
Sin embargo, la amenaza de productos sustitutos puede mitigarse mediante la creación de un
valor único y diferenciado en sus camisas. El negocio se enfoca en ofrecer diseños exclusivos,

telas de alta calidad y un ajuste impecable que se adapte a las preferencias y necesidades de sus
clientes.
6.5.4 Poder de negociación de los proveedores
En el caso de un taller de confección de camisas de hombre, los proveedores de telas y otros
materiales desempeñan un papel importante. Si hay pocos proveedores o si tienen un control
significativo sobre la calidad y los precios de los materiales, pueden ejercer un poder de
negociación considerable. Para manejar esta fuerza, en Kangaroo SRL busca stablecer relaciones
sólidas con sus proveedores, diversificar sus fuentes de suministro y negociar acuerdos que les
permitan obtener materiales de calidad a precios competitivos.
6.5.5 Poder de negociación de los clientes
El poder de negociación de los clientes en la industria de la confección de camisas de hombre
puede ser significativo, especialmente si hay una amplia gama de opciones disponibles para
ellos. Los clientes pueden comparar precios, diseños y calidad entre diferentes marcas y talleres.
Para abordar esta fuerza, en Kangaroo SRL se enfoca en ofrecer un producto de alta calidad,
diseños exclusivos y un excelente servicio al cliente. Además, implementan programas de
fidelidad y promociones especiales para generar lealtad y mantener a sus clientes satisfechos.
6.6 activos fijos de la empresa
los activos fijos del taller de costura Kangaroo SRL son los siguientes:
FECHA DETALLE VALOR

07/01/2019 MUEBLES 3540
13/09/2019 MAQUINAS 25300
12/03/2018 CAMIONETA 175000
10/12/2019 HERRAMIENTAS 1500
Elaboración propia

6.6.1 Muebles y enceres:
Valorados en 3540 bs.
Descripción: Incluye todos los elementos de mobiliario necesarios para el funcionamiento del
taller.
Ejemplos detallados:
 Mesas de corte: Superficies amplias y resistentes para cortar las telas.
 Sillas ergonómicas: Proporcionan comodidad para los trabajadores durante largas horas
de confección.
 Estanterías: Permiten organizar y almacenar los materiales y productos terminados.
6.6.2 Máquinas y equipos:
Valorados en 25,300 bs.
Descripción: Comprende las máquinas de coser y otros equipos especializados utilizados en la
producción de las camisas.
 Máquinas de coser industriales: Para realizar las costuras de alta calidad de forma
eficiente.
 Máquina de cortar tela: Para obtener cortes precisos y uniformes.
 Máquina de botones: Para colocar los botones en las camisas de manera rápida y
precisa.

6.6.3 Camioneta:
Valorada en 25,000 dólares o su equivalente en bolivianos.
Descripción: Una camioneta utilizada para realizar entregas de productos y ventas.
Beneficios: Facilita el transporte de las camisas y permite realizar entregas rápidas y eficientes.
6.6.4 Herramientas:
Valoradas en 1500 bs.
Descripción: Son los utensilios y herramientas manuales utilizados en el proceso de confección
de las camisas.
 Tijeras de corte: Para cortar las telas con precisión.
 Alfileres y agujas: Utilizados en la etapa de confección para asegurar las costuras.
 Cintas métricas: Para medir y asegurar un ajuste adecuado.
 Plancha y tabla de planchar: Para dar un acabado profesional a las camisas.
6.7 Producción del año pasado
figura 3
2022
CANTIDADES PRODUCIDAS
AÑO MES SEMANA DIA HORA
5250 438 109 18 2
Elaboración propia

7. Propuesta
Se ha aplicado el presupuesto maestro al taller de confección Kangaroo SRL, desde el cuadro
de determinación de precio hasta el estado de resultado.
7.1 Cuadro de determinación del precio de venta
Figura 4
CUADRO DE DETERMINACION DEL PX DE VENTAS
TALLER DE CONFECCION DE CAMISAS DE HOMBRE - KANGAROO SRL
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
CUADRO DE DETERMINACION DEL PX DE VENTAS

DETALLE U/M REQUERIMIENTO PX TOTAL PARCIAL
MATERIA PRIMA
TELA POPELINA LICRA METROS 1,25 28 35 30,45
MANO DE OBRA
COSTURERO UNIDAD 1 7 7 7
CORTADOR UNIDAD 1 7 7 7
TALLERISTA UNIDAD 1 7 7 7
CARGAS SOCIALES 33,37% 7
GIF
BOTONES UNIDADES 10 0,12 1,13 0,98
HILOS METROS 4,38 0,01 0,03 0,03
BOLSA UNIDAD 1 0,17 0,17 0,15
ETIQUETA UNIDADES 1 0,003 0,003 0,003
DEPRECIACION 6 6 6
ALQUILER 13,02 13,02 13,02
SERVICIO BASICOS HRS 3,65 3,65 3,65
COSTO UNITARIO 81
MARGEN DE UTILIDAD 10% 8,11
PARCIAL 89,24
IVA 14,94% 13,33
PRECIO DE VENTA 103
Elaboración propia
Aplicando el procedimiento podemos ver en la figura 4, el precio unitario es de 81 bs, pero con
un 10% de margen de utilidad más el IVA se llega a un total de 103 bs el precio de venta para el
cliente, dejando a la empresa con una ganancia de 22 bs por cada producto.

7.2 cuadro de presupuesto de ventas por el método de mínimos cuadrados y expresado en

valores
Figura 5
PRESUPUESTO DE VENTAS
ELABORAR EL PRESUPUESTO PARA LOS SIGUIENTES 6 MESES TOMANDO EN CUENTA LOS SIGUIENTES DATOS:
EN UNIDADES: EL METODO DE MINIMOS CUADRADOS

Nº MES (X) UNIDADES VENDIDAS (Y) X*Y X2 Y'
1 JULIO 438 438 1 687
2 AGOSTO 450 900 4 736
3 SEPTIEMBRE 470 1410 9 785
4 OCTUBRE 480 1920 16 834
5 NOVIEMBRE 500 2500 25 883
6 DICIEMBRE 750 4500 36 932
21 3088 11668 91
Elaboración propia
Figura 6
PRESUPUESTO DE VENTAS
(expresado en valores)
detalle Presupuesto de ventas Px importe total Al contado 100% Al crédito 0%

ENERO 869,99 103 89609 89609 0
FEBRERO 968,56 103 99762 99762 0
MARZO 1067,13 103 109914 109914 0
ABRIL 1165,7 103 120067 120067 0
MAYO 1264,27 103 130220 130220 0
JUNIO 1362,84 103 140373 140373 0
689944 689944 0
Elaboración propia

7.3 Cuadro de presupuesto de venta en unidades y en valores
Figura 7
PRESUPUESTO DE VENTA EN UNIDAD Y VALORES

EN UNIDADES
DETALLE PPTO. DE VENTAS EN UDS ROT. DE INV. PPTO. BASE INV. FINAL UDS. A PROD.
ENERO 687 4 2747 750 2683
FEBRERO 736 4 2943 2747 932
MARZO 785 4 3140 2943 982
ABRIL 834 4 3336 3140 1031
MAYO 883 4 3533 3336 1080
JUNIO 932 4 3730 3533 1129
4857 7837
Elaboración propia
Figura 8
EN VALORES
M. P. M.O. G.I.F.
DETALLE UDS. A PROD. IMPORTE TOTAL
30,45 26,88 23,80
ENERO 2683 81709 72139 63854 217702
FEBRERO 932 28391 25066 22187 75645
MARZO 982 29888 26387 23357 79631
ABRIL 1031 31384 27708 24526 83618
MAYO 1080 32880 29030 25695 87605
JUNIO 1129 34377 30351 26865 91592
238629 210681 186484 635794
Elaboración propia

7.4 Cuadro de presupuesto de sueldos y salarios
Figura 9
PRESUPUESTO DE SUELDOS Y SALARIOS

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
Nº NOMBRE Y APELLIDO CI CARGO FECHA DE INGRESO HABER BASICO HORAS EXTRAS BONO DE ANT. TOTAL GANADO
1 Cruz Rodrigo COSTURERO 1 20/02/2019 2734 263 338 3335

2 Jose Guzman CORTADOR 05/05/2021 2917 140 338 3394
3 Jimena Chavez COSTURERO 2 20/06/2019 2734 526 338 3598
10327
DESC. LABORALES
TOTAL DSCTO. LABORAL RC IVA LIQUIDO PAGABLE FIRMA
AFP. CM 10% AFP. PRC 1,71% AFP. AS 0,5% AFP. CA 0,5%
333 57 167 167 724 2611
339 58 170 170 737 2657
360 62 180 180 781 2817
8085
PANILLA DE APORTES PATRONALES
APORTES PATRONALES
Nº NOMBRE Y APELLIDO CI CARGO FECHA DE INGRESO TOTAL GANADO
10% CNS 1,71% AFP 2% PRO-V 3% AP. SOL.
1 Cruz Rodrigo COSTURERO 20/02/2019 3335 333 57 67 100
2 Jose Guzman CORTADOR 05/05/2021 3394 339 58 68 102
3 Jimena Chavez TALLERISTA 20/06/2019 3598 360 62 72 108
TOTAL AP. PATRONALES FIRMA
557
567
601
1726
PLANILLA DE PROVISION Y PREVISION
N. NOMBRE Y APELLIDO CI CARGO FECHA DE INGRESO TOTAL GANADO PR0V./AGUI. 8,33% PREV. P/INDEM. 8,33% TOTAL PROV. Y PREV. FIRMA
1 Cruz Rodrigo COSTURERO 20/02/2019 3334,80 277,79 277,79 555,58
2 Jose Guzman CORTADOR 05/05/2021 3394,39 282,75 282,75 565,51
3 Jimena Chavez TALLERISTA 20/06/2019 3597,72 299,69 299,69 599,38
1720,46
COSTO TOTAL
TOTAL PLANILLA S Y S 10327
TOTAL APORTES PATRONALES
TOTAL PROV Y PREV
1726
1720
7.5
13773

7.5 Cuadro de depreciación
Figura 10
PRESUPUESTO DE DEPRECIACION
CUADRO DE DEPRECIACION POR AÑO
DETALLE VALOR EN LIBROS DEP. ACUMULADA VALOR NETO % DEP. DEP. ANUAL
MYE 3540 354 3186 0 319
MAQ. Y EQ 25300 3163 22138 0 2767
VEHICULO 175000 35000 140000 0 28000
HERRAMIENTAS 1500 375 1125 0 281
31367
Elaboración propia
Figura 11
CUADRO DE DEPRECIACION POR DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTOS
DETALLE DEPRECIACION ANUAL TOTAL DEPRECIACION
PROD.
MYE 319 319 319
MAQ. Y EQ 2767 2767 2767
VEHICULO 28000 28000 28000
HERRAMIENTAS 281 281 281
Elaboración propia DETALLE PROD.
MYE 100%
MAQ. Y EQ 100%
VEHICULO 100%
HERRAMIENTAS 100%
Figura 12
CUADRO DE DEPRECIACION POR UNIDAD
DETALLE DEP. DPTO. DE PROD. UNIDADES PROD. DEP. UNITARIO

MYE 319 5250 0,0607
MAQ. Y EQ 2767,19 5250 0,5271
VEHICULO 28000 5250 5,3333
HERRAMIENTAS 281 5250 0,0536
6

Elaboración propia
7.6 Amortización
La empresa saco un préstamo de 70000 bs a 3 años a 12% de interés.

Figura 13
PRESUPUESTO FINANCIERO
METODO AMERICANO - CUOTA VARIABLE
PAGO AMORT. K AMORT. i TOTAL AMORT. SALDO PRESTADO

0 70000
1 23333,33 8400 31733,33 46666,67
2 23333,33 5600 5600,00 23333,33
3 23333,33 2800 2800,00 0,00
TOTAL 16800
86800
METODO FRANCES - CUOTA FIJA
PAGOS AMORT. K AMORT. i TOTAL AMORT. SALDO PRESTADO

0 70000
1 20744,43 8400 29144,43 49255,57
2 23233,76 5910,67 29144,43 26021,81
3 26021,81 3122,617354 29144,43 0,00
TOTAL 17433,29
87433,29
Elaboración propia

7.7 EERR
Figura 14
ESTADO DE RESULTADOS
30/12/2022
VENTA 540750
(-) costo de venta 425931
UTILIDAD BRUTA 114819
GASTOS OPERATIVO
Sueldo y Salarios 13773
Depreciacion 31367
UAII 69679
(-)Gasto financiero 31733,33
UAI 37945,47
(-)IUE 25% 9486,37
UTILIDAD DE LA GESTION 28459,10
Elaboración propia
Aplicando el procedimiento correspondiente se obtuvo una utilidad de la gestión positiva para el

taller de confección de camisas para hombre Kangaroo SRL.

8. Conclusión
1. La empresa Kangaroo SRL debe reconocer la importancia de la planificación financiera,

incluido el presupuesto maestro, para establecer metas claras, asignar recursos de manera
eficiente y tomar decisiones estratégicas informadas.
2. Para garantizar el éxito financiero, Kangaroo SRL debe implementar un sistema

adecuado de control y seguimiento de los presupuestos. Esto implica monitorear los
resultados reales en comparación con los presupuestados y tomar medidas correctivas
cuando sea necesario.
3. La empresa debe realizar una evaluación cuidadosa de las inversiones y considerar las
fuentes de financiamiento más adecuadas para respaldar el crecimiento y las necesidades
de capital. Esto implica analizar los riesgos, los rendimientos esperados y la estructura de
capital.
4. Se pudo observar en el estado de resultado un saldo positivo, lo que significa que la

empresa ha obtenido ganancias en el periodo contable del año 2022, lo cual indica que los
ingresos generados por la empresa han sido mayores que los gastos y costos totales en el
mismo periodo. El RRSS indica una situación financiera favorable para la empresa.
Kangaroo SRL.

Bibliografía
Drury, C. (2013). Administración y control de costos. Cengage Learning.
Garrison, R. H., Noreen, E. W., & Brewer, P. C. (2012). Contabilidad gerencial. McGraw-
Hill.
Horngren, C. T., Datar, S. M., & Foster, G. (2014). Contabilidad de costos: un enfoque
gerencial. Pearson Educación.
Kieso, D. E., Weygandt, J. J., & Warfield, T. D. (2016). Contabilidad intermedia. John Wiley
& Sons.


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FICHA DE IDENTIFICACIÓN DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

Carrera Administración de Empresas e Ingeniería Comercial.

6.4 Las 4PS...........................................................................................................................13

Asignatura: Presupuesto Y Valoración de empresas

6.5.1 Rivalidad entre competidores existentes..................................................................15

Asignatura: Presupuesto Y Valoración de empresas

un taller de confección de camisas de hombre “KANGAROO SRL”. El presupuesto maestro es

una herramienta fundamental en la planificación y control financiero de cualquier empresa, ya

clara de la situación económica y financiera.

En el caso específico de un taller de confección de camisas de hombre, es crucial contar con un

negocio, desde la adquisición de materiales y la contratación de personal, hasta los costos de

producción y los gastos administrativos.

decisiones informadas y estratégicas para optimizar los recursos disponibles y maximizar la

rentabilidad del taller.

como el presupuesto de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de compras, el

presupuesto de gastos administrativos, entre otros. También consideraremos factores externos e

insumos y la eficiencia operativa.

Asignatura: Presupuesto Y Valoración de empresas

proveedores de telas de alta calidad y en perfeccionar sus técnicas de producción artesanal. A

demanda de Kangaroo SRL se fue expandiendo.

son elegantes y modernas, sino también cómodas y duraderas.

Desarrollar y aplicar un presupuesto maestro efectivo para el taller de confección de

óptima los recursos financieros necesarios para la producción y comercialización de las

camisas de hombre, asegurando así la rentabilidad y el crecimiento sostenible del negocio

en el departamento de Santa Cruz de La Sierra.

Asignatura: Presupuesto Y Valoración de empresas

4.1 método de investigación

En este proyecto utilizaremos un enfoque de investigación cuantitativa basada en un método

en la recopilación y análisis de datos numéricos y estadísticos para obtener resultados objetivos y

proyecciones financieras más precisas y confiables.

del taller y contribuyendo a su éxito y rentabilidad a largo plazo.

4.2 Instrumento de recopilación

instrumentos de recopilación de datos más apropiados son el análisis de registros contables y

manera precisa y fundamentada

Asignatura: Presupuesto Y Valoración de empresas

5.1 marco conceptual

5.1.1 Presupuesto maestro

organización y se utiliza como herramienta de control y seguimiento de la gestión empresarial

(Horngren, Datar y Foster, 2014).

5.1.2 Precio unitario

Es el costo de un producto o servicio por unidad de medida. Es un elemento clave en la

precios de venta competitivos (Garrison, Noreen y Brewer, 2012).

5.1.3 Método de mínimos cuadrados

producto o servicio en función de variables como el precio, la publicidad y la competencia

La depreciación se incluye en el presupuesto maestro como un gasto no monetario que afecta la

rentabilidad de la empresa (Kieso, Weygandt y Warfield, 2016).

Asignatura: Presupuesto Y Valoración de empresas

Es la distribución del costo de un activo intangible a lo largo de su vida útil. En el presupuesto

maestro, la amortización se incluye como un gasto no monetario que afecta la rentabilidad de la

empresa (Garrison, Noreen y Brewer, 2012).

5.1.6 Estado de resultado

período determinado. El estado de resultado se utiliza para evaluar la rentabilidad de la empresa

y se incluye en el presupuesto maestro como una herramienta de seguimiento y control

financiero (Horngren, Datar y Foster, 2014).

Asignatura: Presupuesto Y Valoración de empresas

6. Diagnóstico del negocio

6.1 Razón Social

Taller de confección de camisas para hombre “KANGAROO” SRL

embargo, se ha diseñado una posible misión y visión acorde a la empresa.