TEMA 4. L AS OPERACIONES DE PASIVO .

Introducción.
La contabilidad de una empresa tiene 2 aspectos claros:
- Estático  balance
- Dinámico  cuenta de pérdidas y ganancias (PYG) + Flujos de efectivo.
Su objetivo principal es: informar de los hechos económico-financieros de la empresa.
BALANCE DE SITUACIÓN: foto estática de la estructura económico-financiera.

ESTRUCTURA ECONÓMICA ESTRUCTURA FINANCIERA

↓ ↓

INVERSIÓN = FINANCIACIÓN

↓ ↓

ACTIVO PASIVO

ACTIVO = PASIVO
BALANCE DE SITUACIÓN: masas patrimoniales.  en los bancos el orden es al revés.
PATRIMONIO NETO
(RECURSOS PROPIOS)
ACTIVO NO CORRIENTE
(ACTIVO FIJO)

RECURSOS AJENOS

ACTIVO CORRIENTE
(ACTIVO CIRCULANTE)

El negocio bancario Core es captar fondos propios (pasivo) para prestarlos (activo). Los
bancos dividen su pasivo (financiación) en dos grandes grupos:
- Pasivo propio: capital, reservas y primas de emisión.
- Pasivo exigible o captación: captación de depósitos, de operaciones
referenciadas al mercado interbancario y captación por medio de valores
mobiliarios.

Cuentas corrientes a la vista.

Son depósitos irregulares de terceros remunerados a un interés bajo (pero con
comisiones) con disponibilidad inmediata. (la gente mete dinero y el banco usa ese
dinero para su financiación con los activos)
“A la vista” viene de que su disponibilidad puede ser en cualquier momento inmediata
para su titular/es (y sin preaviso).
TIPOS.
Las cuentas corrientes pueden ser:
A. Por la unicidad o colectividad de los titulares:
 Individuales: un solo titular (aunque puede haber autorizados)
 Colectivas: varios titulares
o Mancomunadas o conjuntas: se precisa la firma de mínimo 2 para
disposición de fondos.
o Solidarias o indistintas: no se necesita consentimiento del otro titular/es
(salvo para autorizar).
B. Por disponibilidad de titulares:
 Cuentas de libre disposición.
 Bloqueadas.
 Embargadas.
C. Por situación de residencia de los titulares:
 Residentes.
 No residentes.
D. Por sector al que pertenece el titular:
 Sector público.
 Actividades productivas privadas.
 Economía doméstica.
E. Por la situación operativa:
 Activas.
 Inmovilizadas.
 Abandonadas.
F. Por la moneda:
 Moneda local.
 Divisa.
CONTENIDO CONTRATO.
Las cuentas corrientes deben formalizarse en contratos donde se formalice:

 Identificador del titular/es

 Tipo de interés aplicable, condiciones de cálculo y posibles modificaciones
 Comisiones y gastos por el mantenimiento de la cuenta, disponibilidad
apertura…
MEDIOS DE PAGO
1. Tarjetas de débito: permite hacer pagos a partir de dinero que una persona
tenga en una cuenta corriente bancaria o una cuenta de ahorro a la vista.
- No tienen cupo máximo, sólo contienen el dinero que el usuario tenga
disponible en su cuenta corriente.
 2. Tarjetas de crédito: es una tarjeta que permite a su titular o usuario, mediante
un crédito otorgado por el banco (hablamos entonces de un ACTIVO) adquirir
bienes o servicios.
- Por usar la tarjeta de crédito y pagar en cuotas se cobra una tasa de
interés y comisiones.
- En 1914 Western Union creó la primera tarjeta de crédito.
3. Tarjetas de prepago: contratadas por personas físicas para compras o retirar
dinero de cajeros cuyo límite de gasto corresponde a la cantidad de dinero con
la que la hayas cargado previamente (PASIVO).
Gestión del fraude en tarjetas: cuando el titular no ha sido quien ha participado en la
compra.
 Operativa “Contactless”: importes menores de 20€  responsabilidad el banco
 Operaciones “Recuperables”: operaciones cuya responsabilidad es del
comercio, el banco inicia la retrocesión (chargeback) en caso de:
o Operaciones presenciales donde no exista lectura de chip  el banco
tacha al comercio y no trabaja más con él.
o Operaciones de comercio electrónico no seguro donde no se ha
introducido SMS de verificación  el banco pone al comercio como no
seguro.
 Operaciones “No Recuperables”: operaciones con doble autentificación  la
responsabilidad es el cliente.
o Ej: personas mayores en los cajeros, phishing, malware…

Reglas del fraude en tarjetas.

El banco impone reglas para evitar que nos roben el dinero, estas reglas permiten:
- Disminuir el riesgo de quebranto económico para el banco.
- Mantener los ratios de fraude acorde a
o Doble autentificación (PSD2).
o Programas de seguimiento de las marcas internacionales (Visa y
MasterCard ya que algunas veces se hacen cargo de los fraudes).
4. Cheque: cede a otra persona la cantidad de dinero que figura en el mismo
pudiendo:
 Cobrarlo en el banco librado
 Cobrarlo en otro banco mediante ingreso
Debe contener: denominación de cheque, importe en cifras y letras, el nombre
del que ha de pagar (banco),fecha, lugar y firma.
TIPOS:

 Al portador: una persona se lo da a otra y esa misma a la que va destinado

 Nominativo: a nombre de una persona o empresa:
o Con cláusula “no a la orden”: no se puede endosar.
 o Sin cláusula “no a la orden”: se puede endosar (ponerlo a nombre
de otra persona). El endoso se ingresa en otro banco.
 Conformado o garantizado: autenticidad y disponibilidad de fondos suficientes
(15 días se retiene el dinero).
 Cruzado: solo puede cobrarse en una entidad bancaria concreta.
 Que indique a abonar en cuenta (sino se puede pagar en efectivo).
Un cheque debe tener fondos:
- Si el cliente tiene menos fondos depositados que el importe la entidad lo paga por
los fondos existentes y el resto queda impagado (números rojos).
Para emitir un cheque con lleva la petición de un 10% adicional de la cifra impagada y
daños y perjuicios  puede ser constitutivo de delito.
Los cheques te los da el banco, no cuestan dinero y se pueden cobrar el mismo día de
su emisión, no puedes poner otra fecha adelantada ya que tienen números de
reconocimiento y pueden multarte.
El coste por ingresar el dinero lo paga la persona a la que va dirigido el cheque.
Además, los cheques se pueden devolver.
5. Pagaré: se entrega a un tenedor quien no podrá hacerlo efectivo hasta la fecha
que figure en el mismo.
Debe contener: denominación, promesa de pago, vencimiento, importe,
nombre del que va a cobrarlo, lugar de pago, fecha y lugar de emisión y firma.
Es muy parecido al cheque pero la diferencia es que el banco no te los da, tienes que
comprarlos tú en los estancos, cuanta mayor cantidad más caro es. Además no se
puede cobrar el mismo día de su emisión.
6. Transferencia bancaria: interviene el banco del deudor y el del acreedor.
A diferencia del cheque existe una cámara de compensación (se encarga de
procesar de forma electrónica los pagos) y un aplazamiento de operativa (días
valor: cuando se considera abonada una cantidad de dinero en otra cuenta).
Además el coste es para el que paga y la transferencia no se puede devolver.

Cuentas de ahorro a la vista.

Se diferencian de las cuentas corrientes a la vista en que se instrumentan en una
cartilla donde aparecen todas las operaciones.
- No permiten cheques, no suelen ir con tarjetas, puedes hacer transferencias pero
te intentan poner pegas.
Al tener el dinero ahí el banco te paga intereses pero en la práctica, a la hora de
contratar el producto por el que estás ahorrando (ej: comprar una casa) el banco te da
facilidades como mejor interés en el préstamo hipotecario.
TIPOS:
  Cuenta vivienda: tiene esa finalidad y ventajas en el préstamo posterior.
 Cuentas de remuneración especial: ya casi ni existen pero por ej ING.

Depósitos a plazo.
Dinero que queda inmovilizado en la entidad de crédito durante un plazo pactado por
el que te dan intereses (más que en una cuenta de ahorro).
- Es prorrogable automáticamente si no se dice lo contrario.
- La disponibilidad antes de la fecha conlleva comisión
PRODUCTOS O SUBTIPOS:
1. Imposiciones a plazo fijo: son nominativas y no se pueden transferir a terceros.
Son mensuales, bimestrales, trimestrales, semestrales o anuales (<1 año siempre).
 Siempre va con interés simple ya que se abonan en una cuenta distinta
cada vez que se producen.
2. Certificados de depósitos: poco utilizados, son transferibles y se pueden endosar.
Suelen ser semestrales y por importe de nominal de 6.000€.
3. Depósitos referenciados: el banco me va a pagar un interés referido a un índice
versátil (IBEX-35, Nasdaq…) por lo tanto va variando. Suelen establecerse a plazos
de más de 2 años.
4. Depósitos estructurados: están ligados a la evolución de la cotización de algunas
acciones:
a. Si la cotización ↑ tope pactado se cobra la inversión + la rentabilidad.
b. Si no se llega a ese tope se le entregan las acciones que le correspondan
según cotización y la tasa de conversión pactada.
Diferencia cuenta y depósito: cuenta es para el dinero del día a día y depósitos para el
dinero que no necesites a medio plazo.

Emisión de valores negociables.

Vender acciones de mi empresa, la gente las compra y se amplía el capital. Pueden
vender: (NO ESTÁN GARANTIZADOS POR EL FONDO DE GARANTÍA DE DEPÓSITOS).
1. Pagarés bancarios: título de renta fija que se entrega a un tenedor quien no
podrá hacerlo efectivo hasta la fecha que figure en el mismo, puede negociarse
entre accionistas bajo la autorización y control de la CNMV en un mercado
secundario (AIAF= Asociación de Intermediarios de Activos Financieros).
2. Empréstitos bancarios: obligaciones que se diferencias de los pagarés que se
devuelve en función de la actividad que realice el banco y del beneficio que
obtenga realizando:
a. Bonos de caja y de Tesorería: obligaciones a plazo entre 3 y 5 años,
convertibles en acciones, con mercado secundario muy activo, con alta
liquidez.
b. Títulos hipotecarios: con garantía hipotecaria, pueden ser bonos, cédulas y
participaciones.
 c. Cesiones y participaciones de activo: transformación de títulos a
medio/largo plazo a títulos del mercado monetario mediante su cesión a
plazo más corto.

Cesiones temporales de títulos. (REPOS)

Consiste en la compraventa de un activo (Deuda pública, letras del tesoro) con un
pacto de recompra obligatoria por el banco fijada en una fecha establecida por un
precio superior al de la primera compra.