DISTRIBUIDORA DEL SUR S.A.

Al 31.12.20X0:
Facturas por cobrar 10,156,000
Estimación de cuentas de cobranza dudosa -2,215,700
Neto facturas por cobrar al 31.12.20X1 7,940,300

PREGUNTA 1

Cuentas Contables Debe Haber

a. 12. Cuentas por cobrar comerciales 70,800
40. Tributos por pagar 10,800
70. Ventas 60,000
17/01 Por el registro de la venta

69. Costo de ventas 40,000

20. Mercaderías 40,000
17/01 Por el registro del costo de ventas

b. 40. Tributos por pagar 3,240

70. Ventas 18,000
12. Cuentas por cobrar comerciales 21,240
28/01 Por la devolución a Probex

20. Mercaderías 12,000

69. Costo de ventas 12,000
28/01 Por el extorno del costo de ventas

c. 12. Cuentas por cobrar comerciales 35,400

122. Anticipo de cliente 30,000
40. Tributos por pagar 5,400
31/01 Por el anticipo del 30% del pedido del cliente Plaza SAC

10. Efectivo y equivalentes de efectivo 35,400

12. Cuentas por cobrar comerciales 35,400
31/01 Por el cobro del anticipo

d. 12. Cuentas por cobrar comerciales 150,000

70. Ventas 150,000
31/01 Por la exportación a Andina (Ecuador)

69. Costo de ventas 60,000

20. Mercaderías 60,000
31/01 Por el costo de la mercadería vendida
PREGUNTA 2

12. Cuentas por Cobrar Com.

Saldo al 31-12-20X0 10,156,000
a. 70,800 21,240
c. 35,400 30,000
d. 150,000 35,400

10,412,200 86,640
Saldo final al 31 de enero de 20X1 10,325,560

Al 31.01.20X1:
12 Facturas por cobrar 10,325,560
19 Estimación de cuentas de cobranza duduosa -2,215,700
Neto facturas por cobrar al 31.01.20X1 8,109,860
Cálculo Ventas CASO 1
Botellas V.Vta Unit. Valor Vta. Total CASO 2
10,000 6.00 60,000 CASO 3

CASO 4

Cálculo Costo de Ventas

Botellas Costo Vta. Unit. Costo Ventas
10,000 4.00 40,000

Devolución (Nota de crédito)

Botellas V.Vta Unit. V.Vta
3,000 6.00 18,000

Costo de Ventas ( extorno por devolución)

Botellas costo vta unit Costo Ventas
3,000 4.00 12,000

Exportación Tipo de cambio S/

50,000 3.00 150,000

Costo de venta
40% 60,000
b.
c.
c.
DEVOLUCIONES
DESCUENTOS POR PRONTO PAGO
INGRESOS DIFERIDOS

INTEGRAL Y COBRO NETO

ABC S.A.C.

Stock Inicial al 01 setiembre 2020 Cantidad Costo Unit Costo total

Modelo A 30 1000 30000
Modelo B 20 1100 22000
50 52000
PREGUNTA 1

a. 12. Cuentas por cobrar comerciales 57,820

40. Tributos por pagar 8,820 Modelo A
70. Ventas 49,000 Modelo B
03/09 Por la venta de mercaderías

69. Costo de ventas 32,000 Modelo A

20. Mercaderías 32,000 Modelo B
03/09 Por el costo de venta

b. 40. Tributos por pagar 432

70. Ventas 2,400 Modelo C
12. Cuentas por cobrar comerciales 2,832
10/09 Por la devoluciòn de la venta

20. Mercaderías 1,080 Modelo C

69. Costo de ventas 1,080
10/09 Por el extorno del costo de ventas

c. 40. Tributos por pagar 540

67. Gastos financieros 3,000 Dsto pronto pag
12. Cuentas por cobrar comerciales 3,540
15/09 Por el descuento por pronto pago

10. Efectivo y equivalentes de efectivo 31,860

12. Cuentas por cobrar comerciales 31,860
15/09 Por el cobro del saldo adeudado

PREGUNTA 2

12. Cuentas por Cobrar Com.

a. 57,820 2,832 b.
3,540 c.
 31,860 c.

57,820 38,232
Saldo final al 30 de setiembre de 20X1 19,588
 Cantidad V.V.Unitario V.V.Total
10 1500 15000
20 1700 34000
49000

10 1000 10000
20 1100 22000
32000

2 1200 2400

2 45% 1080

Deuda 35,400
Dsto pronto pago -3,540 10% Valor 3000
Saldo x cobrar 31,860 IGV 540
Precio 3540
PEDREGAL SAC

PREGUNTA 1

a. 12. Cuentas por cobrar comerciales 23,600

40. Tributos por pagar 3,600
49. Pasivo Diferido 20,000
01/03 Por los servicios diferidos de ingeniería.

10. Efectivo y equivalentes de efectivo 7,080

12. Cuentas por cobrar comerciales 7,080
01/03 Por el cobro del 30%

b. 12. Cuentas por cobrar comerciales 1,416,000

40. Tributos por pagar 216,000
70. Ventas 1,200,000
08/03 Por la venta de 1,000

69. Costo de ventas 850,000

20. Mercaderías 850,000
08/03 Costo unitario de venta S/ 85

c. 40. Tributos por pagar 8,640

70. Ventas 48,000
12. Cuentas por cobrar comerciales 56,640
10/03 Por la devolución 400 unidades

20. Mercaderías 34,000

69. Costo de ventas 34,000
10/03 Por el extorno del costo de ventas

d. 40. Tributos por pagar 10,368

74. Descuentos, rebajas y bonif concedidas 57,600
12. Cuentas por cobrar comerciales 67,968
15/03 Por el descuento por volumen del 5%

e. 10. Efectivo y equivalentes de efectivo 1,291,392

12. Cuentas por cobrar comerciales 1,291,392
31/03 Por el cobro del saldo adeudado

f. 49. Pasivo Diferido 5,000

70. Ventas 5,000
31/03 Por el devengo del ingreso de un mes
PREGUNTA 2

12. Cuentas por Cobrar Com.

a. 23,600 7,080 a.
b. 1,416,000 56,640 b.
67,968 c.
1,291,392 e.

1,439,600 1,423,080
Saldo final al 31 de marzo de 20X1 16,520
Venta 10000 unidades
Valor venta unitario 120

Costo venta unitario 85

Devolución 400 unidades

Valor venta unitario 120

Devolución 400 unidades

Costo venta unitario 85

Deuda 1,416,000
Devolución -56,640
Saldo adeudado 1,359,360
Dscto x volumen -67,968 5%
Cobro del saldo 1,291,392
DISTRIBUIDORA FENIX S.A.

PREGUNTA 1

a. 12. Cuentas por cobrar comerciales 907,692

40. Tributos por pagar 138,462
70. Ventas 769,231
01/07 Por la venta de mercaderías

69. Costo de ventas 500,000

20. Mercaderías 500,000
01/07 Por el costo de venta

b. 40. Tributos por pagar 2,769

70. Ventas 15,385
12. Cuentas por cobrar comerciales 18,154
02707 Por la devoluciòn de la venta

20. Mercaderías 10,000

69. Costo de ventas 10,000
02/07 Por el extorno del costo de ventas

c. 40. Tributos por pagar 1,357

67. Gastos financieros 7,538
12. Cuentas por cobrar comerciales 8,895
25/07 Por el descuento por pronto pago

d. 10. Efectivo y equivalentes de efectivo 880,643

12. Cuentas por cobrar comerciales 880,643
25/07 Por el cobro del saldo adeudado

PREGUNTA 2

12. Cuentas por Cobrar Com.

a. 907,692 18,154 b.
8,895 c.
880,643 d.

907,692 907,692
Saldo final al 31 de marzo de 20X1 -
Venta 769,231 100% 15384.615385
Costo venta 500,000 65% 10000
Utilidad bruta 269,231 35%

Valor venta 15,385

IGV 2,769
Precio venta 18,154

Costo venta 10,000 65%

Deuda 907,692
Devolución -18,154
Saldo adeudado 889,538
Dsto pronto pago -8,895 1% Valor 7,538
Saldo por cobrar 880,643 IGV 1,357
Precio 8,895
MARKET Y PUNTO S.A.

PREGUNTA 1

a. 12. Cuentas por cobrar comerciales 20,886

122. Anticipo de cliente 17,700
40. Tributos por pagar 3,186
15/03 Por el anticipo de Market Lima

10. Efectivo y equivalentes de efectivo 20,886

12. Cuentas por cobrar comerciales 20,886
15/03 Por el cobro del anticipo

b. 122. Anticipo de cliente 17,700

70. Ventas 17,700
15/04 Por la entrega de artículos publicitarios

69. Costo de ventas 10,974

20. Mercaderías 10,974
15/04 Por el registro del costo de ventas

c. 12. Cuentas por cobrar comerciales 69,600

40. Tributos por pagar 10,617
70. Ventas 58,983
15/04 Por la venta a Market Lima

69. Costo de ventas 36,569

20. Mercaderías 36,569
15/04 Por el registro del costo de ventas

40. Tributos por pagar 2,102

70. Ventas 11,680
12. Cuentas por cobrar comerciales 13,782
15/04 Por la devolución a Market Lima

20. Mercaderías 7,242

69. Costo de ventas 7,242
15/04 Por el extorno del costo de ventas

d. 40. Tributos por pagar 540

67. Gastos financieros 3,000
12. Cuentas por cobrar comerciales 3,540
16/05 Por el descuento por pronto pago a Market Lima

10. Efectivo y equivalentes de efectivo 52,278

12. Cuentas por cobrar comerciales 52,278
16/05 Por el cobro del saldo adeudado
 e. 12. Cuentas por cobrar comerciales 141,600
40. Tributos por pagar 21,600
49. Pasivo diferido 120,000
21/08 Por la venta diferida

10. Efectivo y equivalentes de efectivo 141,600

12. Cuentas por cobrar comerciales 141,600
21/08 Por el cobro del 50% de la venta diferida

49. Pasivo diferido 20,000

70. Ventas 20,000
31/12 Por la publicidad brindada al cliente en el año

PREGUNTA 2

12. Cuentas por Cobrar Com.

a. 20,886 17,700
a. 17,700 20,886
b. 69,600 13,782
d. 141,600 3,540
52,278
141,600

249,786 249,786
Saldo final al 31 de diciembre de 20X1 -
Margen bruto 38%
Costo venta 62%

Deuda Fact. 98 69,600

Devolución N.Crédito 52 - 13,782
Saldo adeudado 55,818
Descuento pronto pago N.Crédito 53 - 3,540
Saldo a cobrar 52,278
 Cálculo
Pasivo diferido - Publicidad por un año 120,000
Publicidad por mes 10,000
Meses devengados durante el 20X5 2
Total del servicio prestado Nov-Dic 20X5 20,000

obrar Com.
a.
a.
b.
c.
c.
d.