Tarea No. 4 Poder Tributario Originario y Delegado

Universidad Autónoma del Estado de México
Dirección de Estudios Profesionales
Facultad de Derecho
Licenciatura en
Derecho
Poder Originario y Poder

delegado.
Alumno: Axel Daniel Chávez Álvarez

Profesor: José Luis Rivera Cabrera
Materia: Derecho Financiero Publico
Poder Originario y Poder Derivado
Poder constituyente originario y derivado
Si bien se afirma que el poder constituyente es el pueblo se omite mencionarlo en
clasificaciones en las que se clasifica a los poderes constituyentes como
organismos colegiados:
El poder constituyente originario es el que aparece primigeniamente y le da origen
al ordenamiento político. Así, el poder constituyente originario es aquel que crea la
primera Constitución de un Estado; en este sentido, con frecuencia, actúa como
poder constituyente originario una Asamblea constituyente que, al aprobar la
primera Constitución de un país, está poniendo de manifiesto jurídicamente su
nacimiento. Y una vez cumplida su labor desaparece; pero como su tarea requiere
continuidad, suele establecer un órgano que se encargue de adicionar y modificarla,
de acuerdo a las circunstancias o problemas que surjan, a este se le
denomina poder constituyente derivado, instituido o permanente.
El poder constituyente originario puede actuar dictando una Constitución que no sea
la primera del país. Se trata de un Estado que ya tenía una Constitución, en el cual
se produce un cambio radical de todas sus estructuras (una revolución). La
Constitución que se dicta consagrando nuevas estructuras políticas, sociales y a
veces económicas es el fruto de un poder constituyente originario, aunque no se
trate, históricamente de la primera Constitución del país. En la gran mayoría de los
casos en que se dicta una Constitución luego de un proceso revolucionario, los
órganos que intervienen y el procedimiento que se utiliza para dictarla, no son los
previstos en la Constitución anterior. Si se dictase una nueva Constitución por los
órganos previstos por la Constitución anterior, estaríamos ante una actuación del
poder constituyente derivado.
A su vez, por poder constituyente derivado se entiende aquel establecido en la
propia Constitución y que debe intervenir cuando se trata de reformar la
Constitución. Es generalmente ejercido por una asamblea, congreso o parlamento.
Es un poder que coexiste con los tres poderes clásicos, en los regímenes de
Constitución rígida, cuya función es la elaboración de las normas constitucionales,
las cuales se aprueban habitualmente a través de un procedimiento diferente al de
las leyes.
Delimitación Constitucional de la potestad y competencia tributarias

Para efectos del estudio posterior de la coordinación fiscal en el impuesto al valor
agregado, una vez vista la prescripción constitucional que autoriza a los estados, la
federación y los municipios a ser sujetos activos en materia tributaria, es necesario
analizar la competencia de los primeros y el origen constitucional de los impuestos
que corresponden recaudar y administrar a cada instancia de gobierno.
Al respecto, es oportuno señalar que la potestad o poder tributario, significa la
posibilidad jurídica de creación por parte del estado de tributos. En cambio, la
competencia tributaria consiste en la facultad de ejercitar en el plano material, el
poder tributario, o como lo manifiesta, la competencia tributaria “consiste en poder
recaudar el tributo cuando se ha producido un hecho generador” (p. 206), es decir:
cobrarlo.
Como ya se vio, en los términos previsto por la Constitución General de la
República, únicamente la federación y las entidades federativas poseen poder
tributario, los municipios carecen de tal potestad. En cambio, la competencia
tributaria es facultad de la que participan los tres niveles de gobierno.
Por otra parte, de la interpretación sistemática de la ley fundamental, se desprenden
tres situaciones:
Una situación de concurrencia competencial entre la Federación y los Estados
Limitantes al poder tributario de las entidades federativas
Restricciones a la propia potestad tributaria de los estados
Competencias específicas y muy limitadas para los municipios
La facultad o posibilidad jurídica del Estado de exigir contribuciones respecto de

personas o bienes que se hallan en su jurisdicción es lo que representa la potestad
o poder tributario.
El poder tributario se refiere exclusivamente a la facultad propia del Estado de crear

tributos en base a su poder de imperio. El momento en que se manifiesta este poder
en que determina siempre mediante ley emitida por el legislativo (principio de
legalidad) cuales son los hechos y situaciones que, al producirse en realidad, harán
que los particulares se encuentren en la obligación de efectuar el pago de las
contribuciones.
El poder tributario debe ser: a) abstracto. b) permanente, c) Irrenunciable, d)

indelegable.
Puede ser originario o derivado, en la República Mexicana es excepcional el caso
de poder tributario derivado.
Las limitaciones constitucionales del poder tributario conforme a la CPEUM y a la

Jurisprudencia, consisten en el respeto a los principios de Legalidad,
Proporcionalidad y Equidad.
Hoy en día en México y tras diferentes interpretaciones históricas el órgano

encargado de hacer respetar estos principios o garantías en materia fiscal es la
Suprema Corte de Justicia de la Nación.
Poder y competencias fiscales a nivel federal

La potestad y competencia tributarias de la Federación, se originan específicamente
en lo dispuesto por las fracciones VII y XXIX del artículo 73 constitucional, que
contienen respectivamente atribuciones tácitas o ilimitadas por una parte de
exclusividad, y por la otra, conferidas al Congreso de la Unión, para legislar en torno
a la materia fiscal.
La fracción VII del artículo 73 constitucional, faculta al Congreso de la Unión “para
imponer las contribuciones necesarias al cubrir el presupuesto” de la Federación.
La disposición en cita, claramente está depositando poder sin límites al legislador
para que, en función de la necesidad de cubrir el presupuesto, determine año con
año cuáles son las fuentes de ingreso interno susceptibles de gravamen. Al respecto
Ignacio Burgoa (2010) comenta que:
La atribución que estriba en imponer las contribuciones necesarias a cubrir el
presupuesto consignada en la fracción VII del artículo 73 constitucional, permite al
Congreso Federal decretar cualquier impuesto que tenga como finalidad, sufragar
los gastos o erogaciones que debe efectuar la federación para la atención de los
múltiples servicios y necesidades públicas a cargo de sus diferentes órganos,
siendo inconcuso que, sin dicha permisión, la actividad económica y financiera del
estado federal, sería imposible. (p. 643)
Por otra parte, la fracción XXIX del artículo 73 constitucional enumera una serie de
materias sobre las que, en forma exclusiva, incide la federación al disponer cargas
tributarias.
Tales materiales de exclusividad federal son:
Sobre el comercio exterior
Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos en
los párrafos 4º y 5º del artículo 27 de la misma Constitución
Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros
Sobre servicios públicos concesiones o explotados directamente por la Federación,
y
Especiales sobre:
Energía eléctrica.
Producción y consumo de tabacos labrados.
Gasolina y otros productos derivados del petróleo.
Cerillos y fósforos.
Aguamiel y productos de su fermentación.
Explotación y consumo de cerveza.
Ámbito estatal
En lo que respecta al Estado, este aprueba anualmente sus leyes de presupuestos,
que solo tienen virtualidad en cuanto al gasto público, pues son una mera previsión
respecto de los ingresos. La principal fuente de ingresos públicos (no la única) son
los tributos, regulados en sus respectivas leyes (leyes reguladoras del impuesto
sobre la renta de las personas físicas, del impuesto sobre sociedades, del impuesto
sobre sucesiones, etc.).
El poder tributario del Estado debe ejercerse siempre respetando los principios de
la imposición establecidos por la propia Constitución: límites de carácter material en
cuanto a la necesidad de adecuar la regulación de los tributos a las exigencias de
justicia material y límites de carácter formal derivados del principio de legalidad o
reserva de ley.
¿Por qué debemos contribuir?
Contribuir es deber de todos, es un trabajo en equipo que sólo es posible si cada

uno de nosotros cumplimos con nuestra parte de la tarea. Esto es poner en práctica
los valores (honestidad, respeto, compromiso y responsabilidad, entre otros) y
principios democráticos que nos definen como nación.
Por mandato constitucional (Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,

Art. 31, Fracc. IV) es obligación de los mexicanos contribuir de manera proporcional
y equitativa a los gastos públicos del país. Esto lo hacemos a través del pago de los
impuestos.
¿Qué son los impuestos?
Los impuestos son una contribución (pago) en dinero o en especie, de carácter

obligatorio, con la que cooperamos para fortalecer la economía del país. Los
impuestos, en todos los sistemas económicos de los países, sirven para proveer de
recursos al gobierno y éste pueda alcanzar los objetivos propuestos en su
planeación.
¿Sabes cuál es el destino de tus impuestos?
La recaudación de los impuestos se destina a la satisfacción de ciertas necesidades

de carácter colectivo como: la educación pública, la impartición de justicia, la
seguridad, los hospitales públicos, la infraestructura y servicios de vías públicas,
programas y proyectos de apoyo al desarrollo social y económico, necesidades que
por separado cada persona no podría pagar por sí sola, pero que, en cambio, se
pueden atender con las aportaciones de todos.
Estos servicios ocasionan gastos y gracias a nuestras contribuciones la Federación

cuenta con los recursos necesarios para: disponer de escuelas con profesores que
contribuyan en tu enseñanza; disfrutar de bibliotecas, hospitales y centros
deportivos; el mantenimiento de las calles de la ciudad en la que vivimos y su
iluminación; para construir y arreglar las carreteras; para contar con un servicio de
bomberos, policías y militares, que se ocupen de mantener nuestra seguridad.

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