SÍLABO

Tributación aduanera y empresarial (100000CF34)

2024 - Ciclo 1 Marzo

1. DATOS GENERALES

1.1.Carrera: Contabilidad
1.2. Créditos: 3
1.3. Enseñanza de curso: Presencial

1.4. Horas semanales: 4

2. FUNDAMENTACIÓN
El curso aportará a la capacidad del estudiante de analizar de manera integral los regimenes aduaneros
para poder llevar a cabo diversas negociaciones internacionales acuerdo a la legislación de cada país. El curso
contribuirá con el desarrollo de la competencia "Legislación Tributaria, Comercial y Laboral".

3. SUMILLA
La asignatura es de naturaleza teórica y práctica. La primera unidad está enfocada en la introducción a la
tributación aduanera y empresarial. En la segunda unidad se abordan temas referidos a los regímenes
aduaneros. En la tercera unidad se revisa la valoración aduanera y nomenclatura arancelaria. Finalmente, en la
cuarta unidad se tocan temas referidos al régimen tributario aduanero.

4. LOGRO GENERAL DE APRENDIZAJE

Al finalizar el curso, el estudiante aplica las normas relacionadas a la tributación aduanera a través de los
regímenes aduaneros que realiza la empresa.

5. UNIDADES Y LOGROS ESPECÍFICOS DE APRENDIZAJE

Unidad de aprendizaje 1: Semana 1,2,3 y 4

Introducción a la Tributación Aduanera y Empresarial.

Logro específico de aprendizaje:

Al finalizar la unidad, el estudiante analiza los conceptos generales de la tributación aduanera en el comercio
exterior basados en la normatividad vigente.

Temario:
Aspectos generales de la Tributación Aduanera: Ley General de Aduanas. Objeto, Definiciones y Ámbito de
Aplicación.
Facilitación del Comercio Exterior. Cooperación e Intercambio de Información.
Participación de los Agentes Económicos.
Operadores del comercio exterior.
Funciones de la administración aduanera.
Estructura del Sistema aduanero en el Perú.
Buena Fe y Presunción de Veracidad. Interpretación y Emisión de Pronunciamientos Técnicos.

Unidad de aprendizaje 2: Semana 5,6,7 y 8

Regímenes aduaneros.

Logro específico de aprendizaje:

Al finalizar la unidad, el estudiante aplica los regímenes aduaneros conforme a la normativa vigente.

Temario:
Regímenes Aduaneros de Importación: Régimen de importación para el Consumo.
Régimen de Reimportación en el Mismo Estado. Régimen de Admisión Temporal para la reexportación en el
Mismo Estado.
Regímenes aduaneros de exportación: Régimen de Exportación definitiva.
Régimen aduanero de Exportación temporal para la reimportación en el mismo estado.
Regímenes aduaneros de perfeccionamiento: Admisión Temporal para Perfeccionamiento Activo. Exportación
Temporal para Perfeccionamiento Pasivo.
Drawback.
Reposición de Mercancía en franquicia. Régimen de depósito y tránsito.

Unidad de aprendizaje 3: Semana 9,10,11 y 12

Valoración aduanera y Nomenclatura arancelaria.

Logro específico de aprendizaje:

Al finalizar la unidad, el estudiante aplica las normas de valoración aduaneras y su clasificación de las mercancías de
acuerdo a la nomenclatura arancelaria.

Temario:
Normas de valoración aduanera. Determinación del valor en aduanas.
Los Métodos de Valoración Aduanera: Primer Método: Valor de Transacción de Mercancía Importada.
Los Métodos de Valoración Aduanera: Segundo Método: Valor de Transacción de Mercancía Idénticas. Tercer
Método: Valor de Transacción de Mercancías Similares.
Los Métodos de Valoración Aduanera: Cuarto Método: Valor Deductivo, Quinto Método: Valor Reconstruido,
Sexto Método: Último Recurso. La duda Razonable y la Base Imponible.
El Sistema Armonizado de designación y codificación de mercancías: estructura.
Reglas Generales para la Interpretación de la Nomenclatura. Procedimiento de Clasificación Arancelaria y su
Base Imponible.
Acuerdos y tratados internacionales: Comunidad Andina (CAN) y ALADI. Acuerdos o Tratados de Libre Comercio
con otros Países.

Unidad de aprendizaje 4: Semana 13,14,15,16,17 y 18

Régimen tributario aduanero.
 Logro específico de aprendizaje:
Al finalizar la unidad, el estudiante aplica los plazos del nacimiento, exigibilidad y extinción basándose en la
normatividad de las obligaciones tributarias aduaneras.

Temario:
Obligación tributaria aduanera: Componentes de la obligación tributaria aduanera, sujetos de la obligación
tributaria aduanera.
Nacimiento de la Obligación Tributaria Aduanera. Inafectaciones.
Determinación de la Base imponible.
Aplicación de los tributos según los regímenes aduaneros. Medidas de defensa comercial: compensatorios,
antidumping y salvaguardas.
Exigibilidad de la Obligación Tributaria Aduanera.
Despacho anticipado, despacho diferido y despacho urgente.
Aplicación de intereses moratorios y compensatorios.
Extinción de la deuda tributaria aduanera. Modalidades de extinción. Garantías aduaneras.

6. METODOLOGÍA
Para el desarrollo de los aprendizajes del curso, una de las estrategias que se propone es la exposición del
docente que proporciona la construcción de los conocimientos a partir de ejemplos y casuísticas que faciliten la
comprensión. Asimismo, para fomentar la aplicación de lo aprendido, en el curso se incluyen casos aplicativos
(estudio de casos) relacionados con la realidad peruana y otros, de manera que el estudiante aprenda en base a
las evidencias que desarrolla en el curso. Asimismo, se promueve la participación activa y permanente del
estudiante a través del desarrollo de ejercicios, lecturas, absolución de preguntas, en forma individual y grupal
(aprendizaje colaborativo) lo que permite un trabajo metacognitivo, a través de la actividad autónoma del
estudiante en el desarrollo de las evaluaciones del curso (aprendizaje autónomo). Por ello es importante que el
estudiante asista a las clases, habiendo leído los temas correspondientes a cada sesión. Finalmente, se utilizan
otros recursos, como: pizarra, multimedia, videos (aprendizaje para la era digital) y comunicación a través de
medios complementarios como correos electrónicos para fomentar una mayor interacción con el estudiante.

7. SISTEMA DE EVALUACIÓN
El cálculo del promedio final se hará de la siguiente manera:

(15%)TA1 + (15%)TA2 + (15%)TA3 + (15%)TA4 + (20%)PA + (20%)TI

Donde:

Tipo Descripción Semana Observación

TA1 TAREA ACADÉMICA 1 4 Tarea académica grupal.

TA2 TAREA ACADÉMICA 2 8 Tarea académica grupal.

TA3 TAREA ACADÉMICA 3 12 Tarea académica grupal.

TA4 TAREA ACADÉMICA 4 16 Tarea académica grupal.

PA PARTICIPACIÓN EN CLASE 17 Individual.

TI TRABAJO DE INVESTIGACIÓN 18 Trabajo de investigación grupal.

Indicaciones sobre Fórmulas de Evaluación:

1. La nota mínima aprobatoria final es de 12.

2. En este curso, no aplica examen rezagado.

3. En este curso, ninguna nota se reemplaza.

8. FUENTES DE INFORMACIÓN
Bibliografía Base:
Álvarez Villagómez, Juan. El ABC del comercio exterior en 12 clases: un manual para autodidactas con
un enfoque fiscal. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. https://tubiblioteca.utp.edu.pe/cgi-
bin/koha/opac-detail.pl?biblionumber=34940
Bibliografía Complementaria:
Jorge Bravo Cucci. Derecho Tributario. Crea libros. https://books.google.es/books?
hl=es&lr=&id=lsxJDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PT4&dq=derecho+tributario&ots=uJHhDlLJz8&sig=2igLPIL4tnzkr1bGQkNe0cNtKCc#v=onepage&q=dere
Pabín Carmen. Comercio internacional. Editorial Reverté. https://tubiblioteca.utp.edu.pe/cgi-
bin/koha/opac-detail.pl?biblionumber=38089

9. COMPETENCIAS

Carrera Competencias específicas

Contabilidad Legislación Tributaria, Comercial y Laboral

10.CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Actividades y
Unidad de aprendizaje Semana Sesión Tema
evaluaciones

Aspectos generales de la Tributación

Presentación del
Aduanera: Ley General de Aduanas.
curso
Objeto, Definiciones y Ámbito de
1 Elección del
Aplicación.
delegado
Formación de
grupos.
1
Facilitación del Comercio Exterior.
Exposición de los
Cooperación e Intercambio de
temas de clase.
Información.
 2 Revisión de los
materiales de la
semana.

Participación de los Agentes Económicos.

Exposición de los
temas de clase.
3 Revisión de los
materiales de la
semana.
2
Operadores del comercio exterior.
Exposición de los
temas de clase.
Unidad 1 4 Revisión de los
Introducción a la materiales de la
Tributación Aduanera y semana.
Empresarial
Funciones de la administración
Exposición de los
aduanera.
temas de clase.
5 Revisión de los
materiales de la
semana.
3
Estructura del Sistema aduanero en el
Exposición de los
Perú.
temas de clase.
6 Revisión de los
materiales de la
semana.

Buena Fe y Presunción de Veracidad.

Exposición de los
Interpretación y Emisión de
temas de clase.
Pronunciamientos Técnicos.
7 Revisión de los
materiales de la
4 semana.

Evaluación
TAREA ACADÉMICA
8
1

Regímenes Aduaneros de Importación:

Exposición de los
Régimen de importación para el
temas de clase.
Consumo.
9 Revisión de los
materiales de la
semana.

5
Régimen de Reimportación en el Mismo
Exposición de los
Estado. Régimen de Admisión Temporal
temas de clase.
para la reexportación en el Mismo
Revisión de los
10 Estado.
materiales de la
semana.

Regímenes aduaneros de exportación:

Exposición de los
Régimen de Exportación definitiva.
temas de clase.
11 Revisión de los
materiales de la
semana.
6
Régimen aduanero de Exportación
Exposición de los
temporal para la reimportación en el
temas de clase.
mismo estado.
12 Revisión de los
Unidad 2 materiales de la
Regímenes aduaneros semana.

Regímenes aduaneros de
Exposición de los
perfeccionamiento: Admisión Temporal
temas de clase.
para Perfeccionamiento Activo.
13 Revisión de los
Exportación Temporal para
materiales de la
Perfeccionamiento Pasivo.
semana.
7
Drawback.
Exposición de los
temas de clase.
14 Revisión de los
materiales de la
semana.

Reposición de Mercancía en franquicia.

Exposición de los
Régimen de depósito y tránsito.
temas de clase.
15 Revisión de los
materiales de la
8 semana.

Evaluación
TAREA ACADÉMICA
16
2

Normas de valoración aduanera.

Exposición de los
Determinación del valor en aduanas.
temas de clase.
 17 Revisión de los
materiales de la
semana.
9
Los Métodos de Valoración Aduanera:
Exposición de los
Primer Método: Valor de Transacción de
temas de clase.
Mercancía Importada.
18 Revisión de los
materiales de la
semana.

Los Métodos de Valoración Aduanera:

Exposición de los
Segundo Método: Valor de Transacción
temas de clase.
de Mercancía Idénticas. Tercer Método:
19 Revisión de los
Valor de Transacción de Mercancías
materiales de la
Similares.
semana.

10
Los Métodos de Valoración Aduanera:
Exposición de los
Cuarto Método: Valor Deductivo, Quinto
temas de clase.
Método: Valor Reconstruido, Sexto
20 Revisión de los
Método: Último Recurso. La duda
Unidad 3 materiales de la
Razonable y la Base Imponible.
Valoración aduanera y semana.
Nomenclatura arancelaria

El Sistema Armonizado de designación y

Exposición de los
codificación de mercancías: estructura.
temas de clase.
21 Revisión de los
materiales de la
semana.
11
Reglas Generales para la Interpretación
Exposición de los
de la Nomenclatura. Procedimiento de
temas de clase.
Clasificación Arancelaria y su Base
22 Revisión de los
Imponible.
materiales de la
semana.

Acuerdos y tratados internacionales:

Exposición de los
Comunidad Andina (CAN) y ALADI.
temas de clase.
Acuerdos o Tratados de Libre Comercio
23 Revisión de los
con otros Países.
materiales de la
12 semana.

Evaluación
TAREA ACADÉMICA
24
3

Obligación tributaria aduanera:

Exposición de los
Componentes de la obligación tributaria
temas de clase.
aduanera, sujetos de la obligación
25 Revisión de los
tributaria aduanera.
materiales de la
semana.
13
Nacimiento de la Obligación Tributaria
Exposición de los
Aduanera. Inafectaciones.
temas de clase.
26 Revisión de los
materiales de la
semana.

Determinación de la Base imponible.

Exposición de los
temas de clase.
27 Revisión de los
materiales de la
semana.
14
Aplicación de los tributos según los
Exposición de los
regímenes aduaneros. Medidas de
temas de clase.
defensa comercial: compensatorios,
28 Revisión de los
antidumping y salvaguardas.
materiales de la
semana.

Exigibilidad de la Obligación Tributaria

Exposición de los
Aduanera.
temas de clase.
29 Revisión de los
materiales de la
Unidad 4 semana.
Régimen tributario
aduanero 15
Despacho anticipado, despacho diferido
Exposición de los
y despacho urgente.
temas de clase.
30 Revisión de los
materiales de la
semana.

Aplicación de intereses moratorios y

Exposición de los
compensatorios.
temas de clase.
31 Revisión de los
materiales de la
16 semana.
 Evaluación TAREA ACADÉMICA
32 4

Extinción de la deuda tributaria

Exposición de los
aduanera. Modalidades de extinción.
temas de clase.
Garantías aduaneras.
33 Revisión de los
materiales de la
17 semana.

Evaluación
PARTICIPACIÓN EN
34
CLASE

Evaluación
TRABAJO DE
18 35
INVESTIGACIÓN