Efectivo CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EFECTIVO Y EQUIVALENTE

EM ASOCIADOS SCRL
CIENTE: FILAMENTOS INDUSTRIALES SA.
CUENTA: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PREGUNTAS RESPUESTAS Observaciones

SI NO
CAJA GENERAL:
1. ¿Las funciones del tesorero están debidamente X
limitadas a su responsabilidad como tesorero?
2. ¿El cajero está prohibido de tener acceso a los X
registros contables de la empresa?
3. ¿Existe un control, adecuado sobre las entradas de X
efectivo mediante comprobantes pre numerados,
relaciones de cobranza y valores recibidos?
4. ¿La persona que abre la correspondencia prepara una X
lista de los valores recepcionados?
5. Son reportados oportunamente al departamento de X
contabilidad todos los ingresos y cobranzas varias
(venta de desperdicios, intereses etc.
6. ¿Los ingresos diarios son depositados al banco en X En algunas ocasiones no se
hace el deposito por diversas
forma intacta dentro de las 24 horas?
causas.
7. ¿Existen autorizaciones previas de las salidas de X
efectivo?
8. ¿Se cancelan los comprobantes con un sello fechador X
de PAGADO de tal manera que se prevenga su uso
para un pago posterior?
9. ¿El pago de facturas a los proveedores es aprobado X
por algún funcionario responsable?
10. ¿Son verificados por alguna persona los precios y X
condiciones de crédito, corrección aritmética y
descuentos?
11. ¿Se hacen arqueos periódicos de la Caja general? X
12. ¿El Directorio autoriza todas las cuentas bancarias? ¿Y X
en caso de renuncia de un apoderado comunica
inmediatamente al banco?
13. ¿Los encargados de los fondos de Caja, son X
independientes del(los) empleado(s) encargados de
las cobranzas?
14. ¿La responsabilidad principal de cada fondo de caja X
recae sobre una sola persona?
BANCOS
15. ¿Los funcionarios que tienen la potestad de firmar, X
están autorizados por el directorio de la empresa?
16. ¿Están las cuentas bancarias registradas y controladas X
mediante libros contables? físicos o electrónicos?
17. ¿Se hacen todos los desembolsos con cheque a
nombre del proveedor, depósito en cuenta corriente
Solo cheques
o transferencias bancarias? X significativos
18. ¿Los cheques son girados de manera correlativa según
su numeración y fecha de giro?
19. ¿Se cruzan los cheques emitidos con un sello de X
INTRANSFERIBLE antes de presentarlos para su firma?
20. ¿Los cheques anulados son apropiadamente X
perforados y cancelados, de tal manera que no se
vuelvan a usar? ¿Y son archivados? X
21. ¿Los cheques devueltos por el banco son controlados
y entregados directamente a un empleado diferente
de aquel que hace los depósitos? X
22. ¿Se requiere que los cheques, y/o depósitos o
trasferencias sean emitidos con firmas
mancomunadas? X
23. ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco?
24. ¿se concilian mensualmente las cuentas bancarias y se
investigan las diferencias que de ellas se derivan? X
25. ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques X
emitidos?
26. ¿Se custodian los talonarios de cheques bajo X
suficientes medidas de seguridad?
27. ¿Los extractos bancarios son entregados X
directamente al empelado encargado de las
conciliaciones. X
28. ¿Se comunica al banco inmediatamente cuando dejan
de pertenecer a la empresa los funcionarios que
tienen potestad de firmar los cheques? X
29. ¿Se hacen conciliaciones bancarias de manera
inmediata y oportuna por un empleado diferente al
que hace las cobranzas, y el registro de las X
operaciones de caja?
30. ¿Las cuentas bancarias son conciliadas por alguien
que no firme cheques o que no tenga a su cuidado
fondos o el libro caja? X
31. ¿Las conciliaciones son revisadas y aprobadas por un
empleado responsable?
CAJA CHICA X
32. ¿La empresa cuenta con un fondo de caja chica?
33. ¿El fondo de Caja chica se encuentra debidamente
autorizado? X
34. ¿El (los) fondos de caja chica para la empresa son X
razonables para sus necesidades?
- ¿Cuántos fondos de Caja chica existen? X
35. ¿Están los pagos individuales de los fondos de caja
chica limitados a una cantidad máxima? ¿De ser así, a
cuánto asciende? X
36. ¿Están los desembolsos de caja chica debidamente
respaldados con comprobantes autorizados?
37. ¿Se lleva un control adecuado de los gastos de caja X
chica para evitar el pago duplicado de documentos?
38. ¿La reposición de caja chica se hace mediante cheque
y se expide el cheque a favor de la persona encargada X
del fondo?
39. ¿Está prohibido usar los fondos de caja chica para X
hacer pagos a proveedores y funcionarios?
40. ¿Los reembolsos de los fondos de caja chica son
aprobados por alguna persona que no sea el tesorero X
que verifique la corrección de los comprobantes?
41. ¿El responsable de caja chica rinde cuentas X
oportunamente de los fondos utilizados?
42. ¿Se hacen arqueos periódicos de Caja general y Caja
chica por el auditor interno o algún otro funcionario? X
X
26 16
26/42*100 = 62%
Nivel de confianza en el control interno = Moderado

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Nivel de confianza en el control interno = Moderado

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