Anunciado de Contabilidad

DOCENTE; JOSE MUJICA QUISBERT CONTABILIDAD I
TRABAJO GRUPAL CONTABILIDAD

BURO – 1er SEMESTRE
CASO DE APLICACION – EMPRESA COMERCIAL “NOVA” S.R.L.
PRESENTACION DEL CASO
A continuación, se presenta la información relacionada a la empresa comercial NOVA S.R.L. con NIT
4523631022 dedicada a la comercialización de productos de línea blanca; las operaciones son
realizadas a partir del 01 de octubre de 2022 al 31 de octubre
CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD
La empresa fue debidamente registrada en SEPREC, SIN, Gobierno Autónomo Municipal de La Paz,
Ministerio de Trabajo, Caja Nacional de Salud y GESTORA PUBLICA en fecha 01de Octubre de 2022.
El mismo día se registraron los aportes de los socios bajo el siguiente detalle:
SOCIO APORTES
MARIO MERCADO Dinero en efectivo Bs. 400.000
Muebles valuados en Bs. 10.000
MARCELA PEREDO Computadoras valuadas en Bs. 12.000
Dinero en efectivo Bs. 510.000
JUAN RUIZ Dinero en efectivo Bs. 160.000
OPERACIONES DE OCTUBRE 2022

1) 01/10/2022. Los gastos por constitución de la empresa ascendieron a Bs 12.000,00 según
factura No. 052 emitida por el Dr. Nicolás Paredes a favor de la empresa, dichos gastos se
cancelan en efectivo.
En la misma fecha se contrata al siguiente personal:
NOMBRE CARGO C. I. HABER BASICO

CARLA SALINAS Gerente General 7456210 L.P. 10.000
FERNANDO SANCHEZ Gerente Financiero 8563120 L.P. 8.000
MARIA PEREZ Auditora Financiera 9520362 L.P. 6.500
VANESSA NAVA Secretaria 7896562 L.P. 4.000
DANIEL FUENTES Vendedor 1002112 L.P. 2.500
2) 02/10/2022. Se apertura cuenta corriente en M/N en el Banco Nacional de Bolivia,

habiéndose efectuado el depósito por Bs 360.000,00. Se compra chequera por Bs 500,00
según nota Fiscal No. 852.
3) 04/10/2022. Se suscribe un contrato de alquiler de un local comercial en el centro de la
ciudad en el edificio SANTA RITA ubicado en la avenida Camacho No. 412, el contrato es por
un año y el mismo es pagado por adelantado según recibo oficial de alquiler nº 122 por un
monto de Bs 4.000,00, se emite cheque No. 001 a favor de Daniel Camacho (propietario del
edificio)
4) 07/10/2022. Se apertura fondo fijo para gastos menores por Bs 1.500,00, mediante efectivo.
El responsable de fondo fijo será Vanessa Nava.
A PARTIR DE LA FECHA SE ESTABLECEN LAS SIGUIENTES POLÍTICAS EN
LA EMPRESA:
 Gastos menores o iguales a Bs 100,00 se realizan con el efectivo de

fondo fijo.
 Gastos mayores a Bs 100,00 y menores a Bs 1.000,00 se realizan con
efectivo de caja.
 Gastos mayores a Bs 1.000,00 se realizan con cheque.
5) 10/10/2022. Se compran mercaderías bajo el siguiente detalle: Se compró de importadora

J&K según factura No. 155, se canceló 50% y el saldo quedo pendiente de pago (garantizado
mediante letra de cambio No. 420 con fecha de vencimiento 10/11/2022)
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO

LICUADORAS 100 Bs. 125
REFRIGERADORES 20 Bs. 4.500
COCINAS 20 Bs. 1.200
TOSTADORAS 100 Bs. 200
La empresa para el manejo de sus inventarios utilizara el sistema perpetuo- Método PEPS
6) 12/10/2022. Se vendieron 5 licuadoras a un P/U de 130 cada uno y 5 refrigeradores a un P/U

de 5.000 cada uno según factura No. 001 al Sr. Hugo Benavidez, el cual cancelo con un
depósito a nuestra cuenta corriente.
7) 18/10/2022. La empresa realiza el contrato por publicidad con la televisora UTV por Bs
3.500,00, dicho contrato corresponde a 2 meses. La televisora nos emite la factura No 123.
8) 22/10/2022. Se vendieron 10 refrigeradores y 30 tostadoras a la empresa Vélez y Cía. S.R.L.

según factura No. 002, la misma nos canceló 30% en efectivo, 20% en cheque del Banco SOL
S.A. y el saldo quedo pendiente de cobro a 30 días plazo.
9) 25/10/2022. Se compra un equipo de computación por Bs 5.000,00, la misma fue una

compra pagada al 100%, pero no hubo la emisión de factura por dicha razón se efectuó las
retenciones de ley.
10) 31/10/2022. La encargada de caja chica nos presenta la rendición de cuentas de caja chica
bajo el siguiente detalle:
No DE RECIBO DETALLE Bs.

Recibo No 045 Compra de refrigerios Bs. 75
Recibo No 012 Compra de papel de escritorios Bs. 50
Factura No 520 Compra de material de limpieza Bs. 80
(HIPERMAXI)
11) 31/10/2022 Se regulariza el IVA

12) 31/10/2022 Se devenga la plantilla de sueldos y salarios
OPERACIONES DE NOVIEMBRE 2022

 Los impuestos se cancelarán en la fecha de vencimiento en base a la
terminación del NIT mediante transferencia bancaria.
 Los aportes laborales, patronales se cancelarán el 7 del siguiente mes.

 Los sueldos se efectivizarán el 10 del siguiente mes, mediante
transferencia bancaria
1) 01/11/2022 Se contrata un seguro contra todo riesgo de la C.I.A. BOLIVIANA CIACRUZ S.A.
cancelando una prima anual de Bs. 20.000 por un plazo a un año computable desde la fecha.
La Cia aseguradora nos emite la factura N° 741
2) 05/11/2022 Se compra una movilidad de la importadora J&M para uso de la empresa por Bs.
100.000 según factura N° 45 se cancela con cheque N° 002
3) 08/11/2022 Se compran inventarios bajo el siguiente detalle:

Se realizo la compra de la importadora GENIOS según factura N° 777 pagándose el 30% y el saldo se
adeuda con pagare a 30 días plazo con intereses del 12%
4) 10/11/2022 Se cancela la letra de cambio N° 420

5) 10/11/2022 La factura de energía eléctrica que llega en el mes de Bs. 35.000 (VALIDO
PARA CF-IVA Bs. 320) La misma se cancela ese día.
6) 12/11/2022. Se contrata a un abogado para trámites legales de la empresa, el mismo realiza
el cobro de Bs 5.200,00 por sus servicios profesionales, pero no emite factura, dicha
operación genera la realización de retenciones. Se cancela al 100% los servicios
profesionales.
7) 15/11/2022. Se conceden anticipos al personal (Daniel Fuentes) por Bs 800,00
8) 17/11/2022. Una vez realizado el arqueo de caja se encuentra un faltante de Bs 100,00 dicho
importe se cobrará a la encargada de caja chica.
9) 20/11/2022. Se realiza la compra 1.000 dólares mediante efectivo al tipo de cambio 6.99
(tipo de cambio oficial 6.96)
10) 20/11/2022. Se realiza el cobro de la deuda de fecha 22/10/2020, el cliente nos cancela con
cheque (a pedido de gerencia) No. 451 del Banco FASSIL S.A.
11) 22/11/2022. Se venden mercaderías al señor. Pablo Escobar, con numero de NIT 8961016,
bajo el siguiente detalle según factura No. 003:

La venta fue 50% al contado (el cliente nos hizo una transferencia bancaria) y el saldo queda
pendiente de cobro (garantizado con pagaré a 60 días plazo con una tasa de interés del 14%)
12) 25/11/2022. Se registró una devolución de la venta anterior de 10 licuadoras por parte de
los auxiliares de almacén. Dicha devolución, se lo realiza al contado, según nota de crédito
N° 001
13) 30/11/2022. Se realiza la compra de mercaderías bajo el siguiente detalle:

COCINAS 10 Bs. 1.300
Dicha compra fue bajo las condiciones 3/15 N° 45
Factura No 741 - Compra de materiales de escritorio Bs 60,00
Factura No. 412- Gasolinera VOLCAN Bs.120

Se realiza la reposición de fondos mediante efectivo.
15) 30/11/2022. Se regulariza el IVA

16) 30/11/2022. Se devenga la planilla de sueldos y salarios.
OPERACIONES DE DICIEMBRE 2022
1) 02/12/2022. Se venden mercaderías bajo el siguiente detalle según factura No. 004:

COCINAS 3 Bs. 1.500
La venta se realizó con un descuento del 5%, el cliente cancelo en su totalidad

mediante transferencia bancaria.
2) 04/12/2022. Se realiza el pago de la deuda de fecha de 08/11/2020.

3) 10/12/2022. Se compran muebles valuados en $ 500.-los mismos fueron cancelados en
efectivo. Por la compra MUEBLERIA ROMA S.R.L. nos emite factura No 095. (Tipo de cambio
oficial 6.98)
4) 10/12/2022. La factura de energía eléctrica que lega en el mes es de Bs 270.00 (valido
para CF-IVA Bs 250.00). La misma se cancela ese día
5) 15/12/2020. Se realiza la venta

COCINAS 5 Bs. 1.500
Se vende según factura No. 005 a la empresa DISMAC, dicha venta fue 30% al contado (efectivo) y el
saldo a 45 días plazo garantizado mediante letra de cambio No. 489
RECIBO N° 035 COMPRA DE PERIODICOS Bs. 50

Factura N° 125 Compra de paquetes de papel Bs. 50
Se realiza la reposición de fondos mediante efectivo.
7) 31/12/2022. Se regulariza el IVA

8) 31/12/2022. Se devenga la planilla de sueldos y salarios
9) 31/12/202. El arqueo muestra un saldo igual en el manejo de caja chica, el mismo día por
políticas se cierra caja chica. El dinero asignado en caja chica pasa a caja general.
10) 31/12/2022. Realizar los ajustes contables necesarios.
SE PIDE:
 Estado de situación financiera Inicial
 Comprobantes (Ingreso, Egreso, Traspaso)- Respaldados.
 Libros Mayores
 PLANILLAS DE SUELDOS Y SALARIOS
 KARDEX DE INVENTARIOS
 Balance de Comprobación de sumas y saldos
 Ajustes correspondientes (UFVs del 2022) Hoja de Trabajo de 12
columnas
 Estado de Resultados
 Estado de Situación Financiera

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DOCENTE; JOSE MUJICA QUISBERT CONTABILIDAD I

TRABAJO GRUPAL CONTABILIDAD

OPERACIONES DE OCTUBRE 2022

En la misma fecha se contrata al siguiente personal:

NOMBRE CARGO C. I. HABER BASICO

2) 02/10/2022. Se apertura cuenta corriente en M/N en el Banco Nacional de Bolivia,

 Gastos menores o iguales a Bs 100,00 se realizan con el efectivo de

5) 10/10/2022. Se compran mercaderías bajo el siguiente detalle: Se compró de importadora

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO

6) 12/10/2022. Se vendieron 5 licuadoras a un P/U de 130 cada uno y 5 refrigeradores a un P/U

8) 22/10/2022. Se vendieron 10 refrigeradores y 30 tostadoras a la empresa Vélez y Cía. S.R.L.

9) 25/10/2022. Se compra un equipo de computación por Bs 5.000,00, la misma fue una

No DE RECIBO DETALLE Bs.

11) 31/10/2022 Se regulariza el IVA

OPERACIONES DE NOVIEMBRE 2022

 Los aportes laborales, patronales se cancelarán el 7 del siguiente mes.

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO

4) 10/11/2022 Se cancela la letra de cambio N° 420

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO

13) 30/11/2022. Se realiza la compra de mercaderías bajo el siguiente detalle:

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO

Dicha compra fue bajo las condiciones 3/15 N° 45

Factura No 741 - Compra de materiales de escritorio Bs 60,00

Factura No. 412- Gasolinera VOLCAN Bs.120

15) 30/11/2022. Se regulariza el IVA

OPERACIONES DE DICIEMBRE 2022

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO

La venta se realizó con un descuento del 5%, el cliente cancelo en su totalidad

2) 04/12/2022. Se realiza el pago de la deuda de fecha de 08/11/2020.

5) 15/12/2020. Se realiza la venta

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO

RECIBO N° 035 COMPRA DE PERIODICOS Bs. 50

Se realiza la reposición de fondos mediante efectivo.

7) 31/12/2022. Se regulariza el IVA

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