Guia TP Cent

Universidad Nacional de Luján
CONTABILIDAD 1
Guía Práctica
Guía de Trabajos Practicos Central – COM26
Alfaro, W. Daniel
UNIDAD Nº 1 “El Ente Económico”.
Temas: Ente – Organización – Información – Concepto de Contabilidad.
1) ¿Qué organizaciones conoce? Nómbrelas. Clasifíquelas. ¿Qué puede comentar?

¿Que piensa sobre la información y cómo puede lograrla?.
2) De estas personas (físicas o jurídicas) cuales son organizaciones, cuales tienen fines
de lucro, ¿por qué?. Clasifíquelas:
 Club de Fans.
 Organización religiosa Los Santos Evangelios de Cristo.
 Club Social y Deportivo Los Hinchas.
 El Clan S.A.
 Jorge y Juan S.H.
 La Rosita S.R.L.
 Juan Pérez, José Ruiz y Raúl Díaz Sociedad Colectiva.
 Grupo de amigos de la escuela.
3) ¿Qué tipo de información necesitan para funcionar los siguientes entes? ¿Todas
requieren de una organización?
 El dueño de un kiosco.
 La Municipalidad de Luján.
 El médico.
 Un obrero de la construcción.
4) Podría definir ¿por qué necesitan información?, ¿de qué tipo?, ¿por qué en unos se
usa un sistema de registración contable y en otras no?
Defina comerciante según el art. 35 de la Ley de Sociedades Comerciales y según
el art. 8 del Código de Comercio.
Identifique asociaciones a las que pertenezca o no y defina sus objetivos.
5) La contabilidad es un sistema de información, el cual por medio de registros

especiales informa sobre la situación patrimonial, económica y financiera de un ente.
Como toda información, la contabilidad está destinada a que sus usuarios puedan
basar en ella sus decisiones. Estos usuarios, en mayor o en menor medida estarán
interesados en la marcha de la empresa.
Usuarios internos:
- Gerentes de área
- Directores
- Empleados
Usuarios externos:
- Socios / Accionistas presentes y futuros.
- Inversores.
- Bancos y entidades crediticias.
- Proveedores.
- Clientes.
- Organismos de Contralor (IGJ – DPPJ)
- Organismos de recaudación impositiva (AFIP – Rentas)
Para cada usuario (interno y externo) ejemplificar con algún tipo de decisión que se
podría necesitar tomar respecto de una empresa.
UNIDAD Nº 2 “Documentación respaldatoria. Reglas, principios y normas contables”.
Tema: Documentación respaldatoria de las operaciones.
Documentación Respaldatoria - Tipos:
 Orden de Compra: el comprador la emite al vendedor.

 Nota de Pedido: el vendedor la emite al comprador.
 Remito: es el detalle de los que se entrega.
 Factura: acompañada del remito conformado, certifica una venta.
 Nota de Crédito: disminuye el precio pactado.
 Nota de Débito: Aumenta el precio pactado.
 Recibo: demuestra el pago.
 Resumen de cuenta: es el detalle de los movimientos de un período.
 Cheque: elemento a pagar.
 Boleta de depósito: comprobante de ingresos de fondos al banco.
 Resumen Bancario: detalle de los movimientos bancarios de un período.
1) Confeccionar la documentación respaldatoria antes mencionadas, teniendo en

cuenta las siguientes operaciones de la empresa Z&Z S.A.:
 La empresa V&V S.A. solicita a la empresa Z&Z S.A.:

4 cajas de 20 unidades de shampoo de niños Dulce Aroma a $5 c/u.
4 cajas de 20 unidades de shampoo de cabellos normales a $8 c/u.
4 cajas de 20 unidades de acondicionador cabellos normales a $9 c/u.
4 cajas de 20 unidades de shampoo de cabellos teñidos a $8 c/u.
4 cajas de 20 unidades de acondicionador cabellos teñidos a $9 c/u.
Condición de pago 30 días de la entrega. Se realiza la factura correspondiente.
 El envío generó a la empresa Z&Z S.A. gastos de fletes por $ 150, emitiendo la nota
de débito correspondiente.
 Al facturar la venta en el precio de los shampoo para niños pusieron $6 c/u, por lo
que ante el reclamo envían la nota de crédito por la diferencia.
 V&V S.A. envía a los 15 días un cheque por $380 y a los 30 días otro cheque por
$550. Z&Z envía el recibo correspondiente, suponga saldo restante adeudado.
 Z&Z S.A. deposita esos cheques en el Banco Río.
1) Confeccionar la documentación respaldatoria para el siguiente caso:
 La empresa La Comarca S.A. solicita presupuesto para la limpieza y desmonte de

un terreno para construir su planta fabril, obteniendo lo siguiente:
Precio total $6000, duración del trabajo 3 meses, forma de pago: un anticipo de
$2000, $500 cada 30 días y el saldo al finalizar las tareas.
Este presupuesto es aceptado, por lo que se firma el correspondiente contrato de
locación de servicios.
Transcurridos los plazos pactados, se fue abonado con cheques del Banco Río.
1) Confeccionar la documentación respaldatoria en el siguiente caso:
La empresa Jardines S.A. solicita a Industrias Plásticas S.A. 500 kgs de

polipropileno expandible para la fabricación de sillas de jardín, a $10 el kg. según la
lista de precios vigentes.
Condiciones de pago: contado con el 10% de descuento, o a 30 días fecha factura
el precio de lista.
Gastos de envío a cargo del comprador por $200. Forma de pago aceptada:
interdepósito o cheque no a la orden.
Decidimos abonar al contado con un cheque no a la orden. Llega la mercadería a los
almacenes y Producción solicita 100 kg para iniciar una orden de producción.
Nota: ¿cuál es la documentación respaldatoria de los movimientos de las

mercaderías dentro de una empresa?.
Tema: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (P.C.G.A)
Ejercicio Nº 1: Analice si en los siguientes casos se viola alguno de los principios:
1) Recibimos la siguiente documentación respaldatoria de operaciones de la empresa

y propias del Presidente del Directorio:
Facturas de compras de mercaderías, boletas de depósitos, factura del restaurante
por almuerzos de trabajo del presidente con clientes, facturas de nafta de los
vendedores, factura del Hotel Milton Caribean (Cuba) de las vacaciones del
presidente y su familia, factura del odontólogo del hijo del presidente, factura de luz
de la administración, factura de luz de la oficina del contador de la empresa.
El empleado administrativo las tomó a todas con cargo a la empresa.
2) Recibimos las facturas del Hotel HH de EEUU de la última Convención de

Vendedores por U$S 1.000, y del hotel de Gualeguaychú por las Jornadas de
Contabilidad por $1.000, como el empleado no supo que hacer las registró como
U$S 1000 y como $1.000, respectivamente.
3) Nos solicitan del departamento de producción les informemos como valuar el aire
utilizado para soplar el plástico dentro de los inyectores a los fines de determinar el
costo que demanda realizar la producción de sillas de jardín.
4) La empresa ha contratado los servicios de una muy eficiente secretaria general. Las
condiciones de admisión era dominio de idiomas, conocimientos avanzados de
computación y fundamentalmente excelentísima presencia. Por ello es que su
remuneración se ha fijado en $35000 por mes. De esa retribución $16000 son
considerados como sueldo y $19.000 se activarán en el rubro Activos Intangibles.
5) La empresa XX S.A. comenzó sus actividades en el mes de Mayo/16 y la fecha de

cierre del primer ejercicio es Octubre/16; como no transcurrieron 12 meses se
decidió no cerrar el ejercicio a dicha fecha.
6) La empresa tiene fecha de cierre de ejercicio 31/12 de cada año. A fines de

Septiembre se han enterado que es muy probable que el mes de diciembre resulte
significativamente negativo, y por ello han resuelto cambiar la fecha de cierre de
ejercicio que pasará a ser el 31/10 de cada año.
7) Se nos informa que un empleado desconforme nos inició una demanda, nuestros
asesores no están en condiciones de informarnos que probabilidades tenemos de
perderlo ni el monto; razón por la cual decidimos registrar una pérdida de $150.000
por las dudas.
8) La empresa estima que en caso de despedir a la totalidad del personal que trabaja
en relación de dependencia, debería indemnizarlo en la suma de $ 600.000. Esta
situación es remotamente probable, pero para pagar menos de impuestos se ha
considerado como una pérdida extraordinaria del ejercicio.
9) La empresa tiene mercadería comprada a $50.000, valor que coincide con el de

plaza, y se sabe que en breve valdrán $180.000. Por esto es que vamos a considerar
como ganancia de este ejercicio la diferencia de $130.000.
10) Un cliente nos adelantó en Abril el importe total de una futura compra, a entregarse
en Mayo, decidimos considerar la operación como perfeccionada ahora, ya que
sabemos que la vamos a entregar.
1) Se ha fabricado una máquina con recursos de la empresa gastando $ 260.000, si la

hubiéramos comprado gastábamos $300.000; para mejorar la situación de la
empresa se decidió incorporarla a $ 300.000.
2) La empresa eligió un método para valuar la salida de la mercadería vendida, lo viene

aplicando hace 7 años, de golpe decidió cambiar el método para lograr mejores
resultados, no informando la incidencia del mismo.
3) No registramos una factura de compra de un frasco de café por $ 87,20 en el mes

en que se efectuó, pues se le traspapeló al cadete.
4) La empresa contrajo una deuda hipotecaria con la aprobación de la totalidad de los

accionistas, razón por la cual no lo informó en los Estados Contables del ejercicio.
5) Tenemos en existencia U$S 5.000, al cierre del ejercicio hay que exponerlos en $ y
el banco nos informa dos valores: tipo comprador $15,82 y tipo vendedor $ 16,30.
Decidimos usar el tipo vendedor para que parezca que tenemos más plata.
6) Hicimos distintas compras durante el mes de Marzo/17, por las que nos dieron los
correspondiente recibos; para escribir menos registramos todo en el mes en que lo
pagamos.
7) El 30 de cada mes vence y pagamos el alquiler de las oficinas de administración; en

Marzo/17, como no tenemos plata no podemos pagar el alquiler, razón por la cual
no vamos a generar ninguna registración al respecto en este mes.
8) Al 30 de Abril abonamos el alquiler de Marzo y Abril, fecha en la cual realizamos

ambas registraciones.
9) La empresa ha recibido un anticipo de un cliente, a cuenta de mayor cantidad por la

fabricación de un producto a entregar dentro de los próximos 2 meses. Como ya lo
cobramos lo consideramos una venta.
10) Prestamos un servicio que aún no cobramos, por lo tanto no lo vamos a considerar
como una venta.
1) Facturó mercaderías que no entregó y las registró como ventas.
2) Se contrató un servicio de publicidad por 6 meses, como se pagó todo por

adelantado, se registró como gasto del mes en que se pagó.
3) Tenemos un monto de derechos a cobrar, que incluye clientes que han quebrado y
nunca nos van a pagar, como me aumentaría las pérdidas del ejercicio no lo vamos
a reflejar.
4) Como el resultado final del ejercicio no va a ser bueno, decidimos cambiar el criterio
de valuación de las salidas de mercaderías para obtener un mejor resultado, sin
informar la incidencia del cambio.
5) Para bajar los resultados de este ejercicio se nos ocurrió cambiar el criterio de
valuación de los posibles clientes que se transformen en incobrables.
6) Tenemos una deuda en dólares, para que parezca menor la vamos a valuar al tipo
de cambio comprador.
7) Tenemos dólares en nuestra caja fuerte, al cierre del ejercicio decidimos valuarla al
tipo de cambio vendedor para que parezca que tenemos más pesos.
8) No pudimos pagar el alquiler de los últimos 3 meses, por tal motivo no efectuamos
ninguna registración.
9) Nuestro ejercicio cierra el 31 de diciembre, el 1º de diciembre cobramos alquileres

por diciembre, enero, febrero y marzo en forma adelantada; para que los resultados
de este ejercicio nos queden mejor consideramos todo lo cobrado como utilidad.
10) Como en este ejercicio nos va muy bien, decidimos cargar como gastos seguros y
alquileres pagados por adelantado correspondiente al próximo ejercicio.
UNIDAD Nº3 “Patrimonio, Ecuación Contable, Variaciones, Resultados” (Teoría del
Hecho Sustancial).
Objetivo: Identificar las variaciones, identificar la concreción del hecho sustancial que
las determina y completar la documentación respaldatoria.
Ejercicio Nº 1: Complete la ecuación contable ACTIVO - PASIVO = P. NETO con los

siguientes datos: (recordar la composición del PN)
Dinero en efectivo $ 100.000; Obligaciones a Terceros $ 10.000.-
Teniendo en cuenta la definición de Variaciones analice los siguientes supuestos y

determine que tipo de variación se produce:
a) Pagamos la obligación con dinero en efectivo.

b) Compramos $ 15.000 de mercaderías en efectivo.
c) Vendemos toda la mercadería en $28.000.-
d) Pagamos gastos de luz por $ 1.800.-
Ejercicio Nº 2: Teniendo en cuenta la definición de Variaciones analice los siguientes

supuestos y determine que tipo de variación se produce.
Comenzamos con Dinero en efectivo $ 100.000; $ 80.000 de mercaderías y

Obligaciones a Terceros $40000.-
a) Compramos escritorios por $ 12.000 y pagamos $ 7.000 en efectivo y $ 5.000

quedamos debiendo.
b) Vendemos la mitad de las mercaderías en $ 69.000 y no la cobramos.
c) Cobramos la deuda y pagamos las nuestras en efectivo.
d) Vendemos el resto de las mercaderías en $ 75.000 en efectivo.

Comienza la sociedad con los siguientes elementos: Dinero en efectivo $ 300.000

provenientes de los aportes de los socios.
a) Adquirimos mercaderías por $ 40.000 en efectivo.

b) Compramos un rodado en $ 180.000, pagando la mitad en efectivo y el resto en
cuotas.
c) Vendemos la mitad de las mercaderías en $ 50.000, cobramos la mitad en efectivo
y la mitad en cuotas.
d) Pagamos en efectivo $ 9.000 por el alquiler del depósito.
e) Recibimos un anticipo por la totalidad del precio de venta del resto de la
mercadería por $ 50.000 con un cheque (la mercadería aún no se entregó).
Situación inicial: Dinero en efectivo $ 180.000; Herramientas $ 50.000, Deudas $0.
a) Prestamos un servicio de limpieza por $ 9.000, aún no lo cobramos.

b) Cobramos un anticipo a cuenta de un servicio a efectuar de $ 5.000.
c) Cobramos el servicio de limpieza del punto a) con un cheque.
d) Prestamos el servicio del punto b) y nos adeudan el resto de $ 1.000.
e) Pasamos un presupuesto de un servicio, costo total $ 9.000.
f) Anticipamos $ 80.000 por la compra de un inmueble, firmamos un boleto de
compra-venta.

Situación inicial: Dinero en efectivo $ 600.000; Deudas $0.
a) Compra de un automóvil en $ 250.000, pagando $ 200.000 en efectivo y

adeudando $ 50.000.
b) Compra de mercaderías para revender en $ 30.000 y se adeudan.
c) Vende toda la mercadería en $ 60.000 en efectivo.
d) Paga la deuda del auto y el 50% de la mercadería.
e) Compra mercaderías en $ 30.000 y las adeuda.
f) Vende todas las mercaderías en $ 60.000 y no las cobra.

Situación inicial: Dinero en efectivo $ 70.000; Banco c/c 190.000, Deudas $0.
a) Compra de maquinarias y herramientas por $ 170.000, paga la totalidad con un

cheque.
b) Se efectúan servicios de limpieza de parques y jardines por $ 5.000, a cobrar
dentro de 60 días.
c) Se recibe un adelanto a cuenta de un servicio a prestar por $ 3.000 en efectivo.
d) Se presta un servicio por $ 2.500, nos pagan con un cheque.
e) Depositamos el cheque.
f) Cobramos los $ 5.000 en efectivo.
Situación inicial: Mercaderías $ 60.000, Deudas $0.
a) Vendemos el 30% de las mercaderías en $ 36.000, documentamos el crédito.

b) Vendemos $ 10.000 de mercaderías en $ 20.000 y cobramos con un cheque.
c) Vendemos el resto de la mercadería por $ 64.000, cobramos $ 15.000 en efectivo,
$ 15.000 con un cheque y el resto en cuenta corriente.
d) Repartimos $ 10.000 de utilidades en efectivo.

Situación inicial: Dinero en efectivo $ 70.000; Mercaderías $ 80.000, Deudas $0.
a) Compramos una computadora por $ 13.800 en efectivo.

b) Vendemos el 40% de las mercaderías en $ 50.000, nos ínter depositan el importe
en nuestra cuenta corriente bancaria.
c) Un rayo nos rompe la computadora, no sirve más,
d) Compramos otra computadora en $ 15.400, financiada en 24 meses.
e) Pagamos en efectivo la primera cuota.
f) Compramos mercaderías por $ 20.000 en efectivo.

Situación inicial: Dinero en efectivo $ 60.000; Banco $ 120.000, Deudas $0.
a) Prestamos $ 10.000 en efectivo por 30 días.

b) Prestamos $ 20.000 con un cheque por 60 días, cobramos $ 1.000 de intereses
por anticipado en efectivo.
c) Nos devuelven el préstamo del punto a) por un monto de $ 10.500 en efectivo.
d) Nos devuelven 30 días antes el préstamo de $ 20.000, nos depositan $19.500 en
nuestra cuenta corriente bancaria.

Situación inicial: Mercaderías $ 60.000, Deudas $ 30.000.-
a) Encontramos $ 1.000 de mercaderías rotas, no sirven más.

b) Vendemos $ 30.000 de mercaderías deterioradas en $ 25.000, documentamos la
venta.
c) Cobramos el documento del punto b).
d) Vendemos el resto de las mercaderías en $ 55.000 en efectivo.
Ejercicio Nº 11: Se detalla a continuación una serie de operaciones, basándose en la
ecuación contable básica, determinar si hubo aumento o disminución del Activo, Pasivo
y/o Patrimonio Neto e indique qué tipo de variación se generó.
Operaciones Activo-Pasivo=P. Neto Variación

1) Se cobra el pagaré
de un cliente.
2) Compramos un auto
y lo pagamos con
cheque de nuestra
firma.
3) Compramos muebles
en efectivo.
4) Compramos
mercaderías y no las
pagamos.
5) Vendemos
mercaderías en efectivo
al costo.
6) Depositamos dinero
en el banco.
7) Anticipamos dinero a
un proveedor.
8) Nos anticipa dinero
un cliente.
9) Compro una
computadora y no la
pago.


1) Cancelamos un
pagaré con un
cheque de nuestra
cuenta bancaria.
2) Pagamos los
sueldos adeudados
en efectivo.
3) Los socios
realizan aportes en
efectivo para
aumentar el capital.
4) Compramos
computadoras,
pagamos 50% en
efectivo y el resto
se adeuda.
5) Compramos
materias primas
firmando un
pagaré.
6) Cobro anticipado
de un alquiler en
efectivo.
7) Cobro al finalizar
el mes un alquiler
en efectivo.
8) Finalizó el mes y
no cobré el alquiler.
9) Cobro en
efectivo el alquiler
del mes anterior.
10) Compro
mercaderías en
cuenta corriente.
11) Devuelvo
mercadería
comprada en
cuenta corriente.


1) Depositamos
dinero en nuestra
cuenta bancaria.
2) Depositamos
cheques de
terceros en nuestra
cuenta bancaria.
3) Firmamos
documentos por
deudas
comerciales.
4) Pagamos gastos
del mes en
efectivo.
5) Vendemos en
efectivo una
máquina que nos
costó $ 31000 en
$ 75000
6) Pagamos el
anticipo de un
impuesto.
7) Nos descuentan
de nuestra cuenta
corriente del banco
los gastos de
mantenimiento del
mes.
8) Se decide
aumentar el capital
de la empresa
suscribiendo
nuevas acciones.
9) Se distribuyen
las ganancias
obtenidas entre los
socios en efectivo.
10) Pagamos los
servicios de
publicidad del mes
en efectivo.


1) Pagamos la
factura de luz que
adeudábamos.
2) Pagamos la
factura de luz del
mes.
3) Depositamos
dinero en efectivo
en el banco.
4) Pagamos con un
cheque de nuestra
cuenta bancaria la
deuda con un
proveedor.
5) El banco nos
otorga un préstamo
depositándolo en
nuestra cta. cte.
6) Documentamos
la deuda con un
cliente.
7) Los socios se
comprometen a
realizar el aporte
inicial en efectivo.
8) Nos dan un
cheque como
anticipo a cuenta
de una compra.
9) Adelantamos
dinero a cuenta de
una compra.
10) Pagamos en
efectivo los sueldos
del mes.
Ejercicio Nº 15
1- CLASIFICAR LAS CUENTAS SEGÚN EL CUADRO
NOMBRE DE LA
DETALLE IMPORTE ACTIVO PASIVO CUENTA
EUROS 12800
CAMIÓN 305000
ESTANTERÍAS FIJAS 4800
PAGARÉS RECIBIDOS DE MIS
DEUDORES 8000
TERRENO 29000
DEUDA POR COMPRA DE
MUEBLES PARA OFICINA 10500
DINERO EN EFECTIVO 24000
CUENTA CORRIENTE EN EL
BANCO RÍO 33000
NOS ADEUDAN DINERO POR
VENTA DE MERCADERÍA 5200
MUEBLES DE OFICINA 6900
PAGARÉS FIRMADOS POR
COMPRA DE ARTÍCULOS 6500
DEUDAS POR COMPRA DE
MERCADERÍAS 12000
CHEQUES RECIBIDOS DE
MIS CLIENTES 12500
ARTÍCULOS PARA LA VENTA 47600
3- CON LOS IMPORTES DEL PUNTO ANTERIOR DETERMINE EL ACTIVO, PASIVO,

PATRIMONIO Y PATRIMONIO NETO
UNIDAD Nº4 “Cuentas – Partida Doble – Asientos Contables y Registros.
Ejercicio Nº 1: Dados los siguientes elementos, mencionar el nombre de la cuenta

sugerida y su clasificación dentro de la ecuación contable básica. Determinar que saldo
poseen:
Elemento Patrimonial Cuenta Activo Pasivo PN Saldo

Dinero
Terreno
Mobiliario
Galpón
Cuentas a Cobrar
Documentos a Cobrar
Bienes para revender
Camión
Computadora
Escritorio
Bienes de terceros para
revender
Dinero anticipado de un
cliente
Dinero anticipado a un
proveedor
Máquina inyectora
Máquina plegadora
Herramientas menores
Cuenta corriente Banco
Pcia.
Caja de Ahorro Banco
Pcia.
Cuentas a pagar por
bienes de reventa
Pagarés firmados
Depósitos en Plazo Fijo
Bco. Pcia.
Aportes de los socios
Deudas con el personal
Ejercicio Nº 3: Se deberá colocar el nombre de la cuenta que corresponda de acuerdo

al concepto precedente:
1. Dinero de curso legal que posee la empresa.

2. Cheques de clientes en poder de la empresa.
3. Dinero en efectivo de otros países.
4. Dinero depositado en una cuenta bancaria con posibilidad de emitir cheques.
5. Saldos impagos de clientes.
6. Documentos de terceros en poder de la empresa.
7. Bienes adquiridos para comercializar.
8. Bienes fabricados para comercializar.
9. Galpón propiedad de la empresa.
10. Escritorios, sillas, armarios.
11. Autos, camionetas, camiones.
12. Saldos adeudados por la compra de bienes para la reventa.
13. Documentos firmados por la empresa.
14. Importes adeudados por impuestos.
15. Importe obtenido por la comercialización de bienes de reventa.
16. Deudas por servicios públicos (luz, gas, Te.)
17. Aporte en dinero o especie efectuado por los socios.
18. Importe abonado por luz, gas y Te.
19. Importe abonado por sueldos.
20. Importe abonado por limpieza.
21. Facturas de seguros.
22. Importe pagado por financiación.
Ejercicio Nº 4: Indique que denominación de cuentas le asignaría a cada uno de los

conceptos detallados seguidamente:
1. Importe entregado a los proveedores para asegurar una futura compra de

mercaderías.
2. Dinero en efectivo.
3. Pagarés recibidos de terceros.
4. Personas que le adeudan a la empresa por ventas de mercaderías que ésta les
efectuó a crédito.
5. Automotores de propiedad de la empresa.
6. Rebajas obtenidas por la empresa por pronto pago.
7. Venta de mercaderías.
8. Pagarés firmados por la empresa a favor de terceros.
9. Aportes en efectivo y/o bienes efectuados por los propietarios al constituir la sociedad.
10. Importes recibidos de clientes para asegurar la futura entrega de mercaderías por la
empresa.
11. Costo de las mercaderías que fueron vendidas por la empresa.
12. Remuneraciones mensuales abonadas al personal de la empresa.
13. Rebajas concedidas a los clientes por pronto pago.
14. Alquileres pagados por la empresa.
15. Bienes que serán transformados luego de un proceso de fabricación.
16. Deudas contraídas por la empresa por compras de mercaderías a crédito.
17. Importes cobrados por la empresa por la locación de inmuebles que son de su
propiedad.
18. Productos que se obtienen después de un proceso de fabricación.
19. Importes autorizados por los bancos al titular de la cuenta corriente para girar en
descubierto.
20. Deudores que no abonarán la deuda a la empresa.
21. Bienes que habitualmente comercializa la empresa.
22. Seguros abonados por la empresa.
23. Importe adeudado a un banco por la obtención de un crédito.
24. Inversión efectuada por la empresa en títulos y acciones.
25. Cheques de terceros en nuestro poder.
26. Máquinas destinadas al proceso productivo.
27. Servicios de limpieza del mes en las oficinas de la empresa.
28. Clientes demorados en su plazo de pago.
29. Venta de un rodado que era utilizado por la empresa.
30. Remuneraciones adeudadas al personal.
31. Deuda garantizada con un inmueble.
32. Gastos incurridos en la organización de una sociedad.
33. Cliente al que se le inició juicio para el cobro de su deuda.
34. Compromiso de aporte de capital efectuado por un socio de una sociedad anónima.
Ejercicio Nº 5: Clasifique las cuentas determinadas en el ejercicio anterior en cuentas

de Activo, Pasivo, Patrimonio Neto, Resultado Positivo y Resultado Negativo:
CUENTA ACTIVO PASIVO PATRIMONIO RDO. RDO.

NETO POSITIVO NEGATIVO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
Ejercicio Nº 6: Efectuar el análisis de las siguientes cuentas:
Caja.
Proveedores.
Sueldos y Jornales.
Deudores por Ventas.
Ventas.
Anticipo de Clientes.
Documentos a Cobrar.
Hipotecar a Pagar.
Anticipo a Proveedores.
Comisiones Cobradas.
UNIDAD Nº 5 “Aportes de Capital – Bienes de Uso – Incorporación de Bienes de
Cambio”
Tema: Aportes de Capital
Ejercicio Nº 1: Se constituye una sociedad colectiva con los señores Juan Alfa, José
Beta y Raúl Gama, cada uno se compromete a aportar $ 95.000 en efectivo al momento
de la firma del contrato social, el 15 de Marzo del 2017.
Se pide:a) Clasificar los aportes

b) Registrar en el libro diario
c) Mayorizar la cuenta Socio Cuenta aporte de cada uno de los socios.
d) Indicar las variaciones patrimoniales
e) Mencionar el documento comprobante respaldatorio de cada registro.
Ejercicio Nº 2: Se constituye la Sociedad Colectiva “Rubén García y Cía. SOC.

Colectiva”, entre los señores Juan Petorutti y Rubén García, con un capital de
$ 100.000.-, que los socios se comprometen a aportar de la siguiente manera: Socio
García $ 70.000.- y Socio Petorutti $ 30.000.-
El Sr. García aporta: $ 10.000 en efectivo, 3000 unidades de artículos para la venta con
un valor unitario de $ 10 c/u, $ 30.000 con un vehículo que será destinado a la distribución
de los artículos para la reventa.
El Sr. Petorutti aporta $ 25000 con un cheque del Banco Francés.
Se abre una cuenta en el Banco Sur a nombre de la sociedad, depositando el cheque
recibido del Sr. Petorutti.
El Sr. Petorutti completa su aporte en efectivo.

Ejercicio Nº 3: El 31/03/X2 se reúnen los Señores Rodríguez, Pérez, Palomar y Soria

toman la decisión de formar una Sociedad de Responsabilidad Limitada, a la cual
denominaron “Alfa SRL”. El capital de esta sociedad será de 5.000 cuotas de valor
nominal $100 cada una y la suscripción fue realizada en partes iguales por cada socio.
La integración se efectúa del modo que sigue:
1- Rodríguez: Un inmueble valuado en $125.000 gravado con una hipoteca que

asciende a $ 25.000 y U$S 3.000 cuya cotización asciende a $ 8,66.
2- Pérez: Un rodado valuado en $ 80.000 con una garantía prendaria de $25.000,
Dinero en efectivo por $ 15.000 y Maquinarias valuadas en $ 50.000.
3- Palomar: Un documento endosado por un tercero por una valor de $ 100.000, cuyo
vencimiento operará el 30/04/X2, Muebles y Útiles por $ 15.000 y Materiales por
$ 15.000.
4- Soria: Acuerda hacerse cargo del pasivo de la sociedad ocasionado por el aporte
del Sr. Rodríguez y además, aporta mercaderías por valor de $ 50.000 y completa su
compromiso de aporte con una transferencia bancaria a la cuenta corriente que la
sociedad tiene en el Banco Francés.
5-Posteriormente se completan en efectivo los aportes faltantes y se cobra el
documento al vencimiento acreditándose en la cuenta corriente del Banco Francés.
Se pide: a) Clasificar los aportes

c) Mayorizar la cuenta Socio Cuenta aporte de cada uno de los socios
d) Indicar las variaciones patrimoniales y clasificar las cuentas.
Ejercicio Nº 4: El 5 de Enero del 2017, se constituye una SRL entre los Sres. Bautista
Mitre y Juan Las Heras, comprometiéndose a aportar cada uno $ 100.000.-
El 14 de Febrero se efectúan los aportes de la siguiente manera:
- Mitre $ 50.000 en efectivo y $ 58.500 en mercaderías necesarias para su actividad.
- Las Heras $ 47.000 en efectivo y 35.000 con Muebles y estanterías.

Ejercicio Nº 5: El 20 de Abril del 2017 se constituye una SRL entre los Sres. Rodríguez,
Luna y García, cuya razón social será El Eje SRL. Los socios se comprometen a aportar
$ 380.000 cada uno.
El capital se integra de la siguiente manera:
Rodríguez: Maquinarias por $ 95.000

Rodados por $ 300.000 con una prenda de $ 9500
Luna: Un local por $ 140.000
Efectivo por $ 54.000
García: Materias Prima por $ 26.000
Cheque Bco. Pcia. con vencimiento dentro de 60 días por $ 42.500
A los 60 días se efectiviza el cheque. La sociedad acepta hacerse cargo de la prenda.

Ejercicio Nº 6:
02-07-X1 Se constituye una S.A. Con un capital formado por 2.000 acciones de valor
nominal $ 100 cada una que son suscriptas en esa misma fecha.
12-08-X1 Los accionistas integran sus aportes de la siguiente manera:
- 500 acciones con dinero en efectivo
- 1000 acciones con un rodado valuado en $ 90.000 afectado con una prenda de
$ 30.000 que asume la sociedad y mercaderías por valor de $ 50.000.
- 500 acciones con un cheque diferido con fecha 02-09-X1
02-09-X1 Se abre una cuenta corriente en el Banco Nación depositando el cheque
recibido de los accionistas.
10-09-X1 Los accionistas completan sus aportes en efectivo.
c) Mayorizar la cuenta Accionistas
d) Indicar las variaciones patrimoniales y clasificar las cuentas.
Ejercicio Nº 7: El 5 de Enero del 2017, se constituye una SA con un capital de 100.000

acciones de valor nominal $ 10 c/u, el cual es integrado el 2 de Marzo del 2017de la
siguiente manera:
- 20.000 acciones en efectivo
- 15.000 con un cheque a 60 días
- 30.000 acciones con un rodado valuado en $ 400.000 con una prenda que la
sociedad acepta asumir de $ 55.000
- 30.000 acciones con un inmueble valuado en $ 310.000
- 5.000 con mercaderías valuadas en $ 45.500
Transcurridos los 60 días el cheque no pudo ser efectivizado por falta de fondos.
El 5 de Mayo los socios completan los aportes en efectivo.
Efectuar las registraciones correspondientes, identifique los tipos de aportes
Ejercicio Nº 8: Una SA decide aumentar su capital en 5.000 acciones, sin perjudicar a

los accionistas anteriores.
Al cierre del último ejercicio contaba con el siguiente Patrimonio Neto
150.000 acc VN $1 150.000

Reserva Legal 10.000
Result. No Asign. 140.000
TOTAL PN 300.000
a) ¿A que precio debería venderlas?

b) ¿Si las suscriben totalmente y las integran en efectivo como lo registraría?
c) Si esta misma sociedad presentara el siguiente patrimonio ¿cómo lo registraría? ¿Por
qué?
150.000 acc VN $1 150.000

Result. No Asign. (40.000)
TOTAL PN 120.000
Ejercicio Nº 9:
La empresa AVI SA decide ampliar su Capital Social en 5.000 acciones, sin afectar la
actual participación de sus socios. A la fecha su patrimonio se encontraba compuesto
de la siguiente manera:
Capital Social (10.000 acc. De VN $ 100 c/u.) 1.000.000,-
Reserva Legal 150.000,-
Resultados no Asignados 200.000,-
Total del PN 1.350.000,-
30/04 se suscriben integramente las nuevas acciones
30/05 se realiza la integración de acuerdo al siguiente detalle:
1000 acc. cancelando deudas que la sociedad mantiene con sus proveedores por
$ 120.000,-
1000 acciones con mercaderías valuadas en $ 85.000,-
1000 acciones con un rodado valuado en $ 150.000,- con una prenda de $ 50.000,-
que asume la sociedad.
1000 acciones con dos cheques diferidos por valor de $ 70.000 cada uno, con
vencimiento a 30 y 60 días respectivamente.
1000 acciones con U$S 4.500,- (Cotización U$S 1 = $ 20,-)
Nota: El primer cheque es cobrado a su vencimiento en efectivo pero el segundo es
rechazado por falta de fondos,luego los accionistas completan los aportes pendientes en
efectivo

c) Mayorizar la cuenta Accionistas
Ejercicio Nº 10:
1.- La Reconocida SA que cierra su ejercicio el 30/06/17, presenta el siguiente PN
Capital Soc. (10.000 acciones VN $ 50,- c/u) 500.000,-

Reserva Legal 60.000,-
Resultados Acumulados 65.000,-
TOTAL PN 625.000,-
01/09/17 La sociedad decide emitir 5.000 acciones

15/09/17 La integración se realiza de la siguiente forma:
Grupo 1 – 900 acciones con $ 40.000,- en efectivo.

Grupo 2 – 1100 acciones con $ 70.000,- en mercaderías
Grupo 3 – 1200 acciones con una propiedad de $ 90.000,- con una deuda
hipotecaria de $ 18.000,-
Grupo 4 – 500 acciones cancelando una deuda que tenía la sociedad por $ 35.000,-
con un cheque diferido a 30 días
Grupo 5 – 1300 acciones con dos documentos a 30 y 60 días de $ 45.000,- c/u.
Los accionistas a los 30 días de la integración pagan sus deudas.

Todos los valores diferidos son cobrados en fecha.
Registrar y establecer la deuda de la sociedad al cierre del ejercicio y cumplimiento

de los compromisos de aportes.
Ejercicio Nº 11:
2.- Se decide ampliar el capital de la Reconocida SA
Patrimonio Neto al 31/12/16:

Capital Social (100.000 acc. VN $ 20.- c/u) $ 2.000.000,-
Reservas $ 260.000
Resultados Acumulados $ 240.000,-
Resultado del ejercicio ( $ 700.000,-)
El 31/01/17 se suscribirán 80.000 acciones , que se integran luego de la siguiente
manera: 50% en efectivo; 22.000 acc. en mercaderías valuadas en $ 400.000,- ;
10.000 acc. con una maquinaria que fue tasada en $ 200.000,- y tiene una deuda de
$ 30.000,- ; el 10% de las acc. con un documento por $ 160.000,- que vence el 28/02/17.
Luego del cobro del documento se utiliza el efectivo para la cancelación de los pasivos.
Ejercicio Nº 13:
El 03/01/17 se decide una nueva suscripción de acciones de Lanceros SA que tiene la

siguiente situación patrimonial:
Capital (150.000 acciones de VN $ 10,- c/u) $ 1.500.000,-

Resultados Acumulados ($ 300.000,-)
Total PN $ 1.200.000,-
Se emiten 100.000 acciones que tienen la siguiente integración:

40% en efectivo
30% con bienes de cambio valuados en $ 190.000,-
20.000 acciones con un inmueble valor de escrituración $ 180.000,- sobre el que pesa
una hipoteca de $ 10.000,- de la que se hace cargo la sociedad. Las acc. restantes se
integran con cheque diferido a 30 días $ 70.000,-
El 05/02/17 se acreditó el cheque diferido, se integraron los saldos pendientes y la
sociedad canceló sus deudas corrientes.
Tema: Bienes de Uso (Incorporación, Reparaciones y Mejoras, Amortizaciones y
Anexo de Bienes de Uso).
Ejercicio Nº 1: El 3 de Abril del 2017, firmamos el Boleto de Compra Venta por la compra
de un Inmueble, entregando la suma de $ 100.000 abonamos con un cheque de nuestra
cuenta en el Banco Río. Precio pactado $ 300.000
El 18 de Abril del 2017, escrituramos la propiedad, abonando el resto por transferencia
bancaria. Abonamos también $ 50.000 por honorarios y gastos de escribanía y $ 25.000 al
martillero.
El 30 de Abril del 2017 abonamos $ 3.000 de impuesto inmobiliario.
Efectuar las registraciones correspondientes y pensar de qué documentación extraigo los
datos
Ejercicio Nº 2: El 15 de Abril del 2017, Compramos un camión en $ 680.000, el

concesionario nos cobró $ 18.000 de fletes y seguros y $ 37.500 para patentarlo. ,
abonamos con cheque de nuestra Cta. Cte. del Banco Río.
El 5 de Mayo del 2017 cargamos $ 1.250 de Gas Oil, abonamos en efectivo.
El 15 de Mayo del 2017, pagamos la segunda cuota de la patente $ 7.800, en efectivo.
datos
Ejercicio Nº 3: La empresa Constructores SA realiza las siguientes operaciones con bienes

de Uso:
Incorporación N°1
05/03/X8 - Adquisición de maquinaria con cláusula libre a bordo (FOB) en Kioto, Japón,
valuada en U$S120.000.- con la gestión de Comercio Exterior HSBC, como agentes
autorizados para toda la operatoria de traslado y despacho a plaza.
25/03/X8 - Desde Aduana de Buenos Aires recibimos liquidación :
Embarque puerto origen : U$S 6.000.-
Flete y Seguros : U$S4.800.-
Aranceles aduaneros : $72.000.-
Honorarios Despachante de Aduana : $6000.-
Se cancela la liquidación con débito en nuestra cuenta corriente de Banco HSBC tanto
los U$S como los $.
26/03/X8 - Liberada la Maquinaria se abonan fletes y seguros para traslado a planta fabril
por $18.000.-
28/03/X8 - Comienza la instalación en planta , con la primer factura por compra de
materiales eléctricos y de construcción por $12.000.- (cheque de nuestra c/c)
31/03/X8 - Se abonan los sueldos del personal encargado de la instalación $20.000.-
depositados en las respectivas cuentas sueldo.
10/04/X8 - Liquidación final :
Materiales para instalación : $4.000.-
Entrenamiento especial para operadores : $8.000.-
Honorarios Ingeniero Industrial por instalación y puesta a punto : $18.000.-
Pintura de la planta industrial $20.000.-
Se abona con cheque de nuestra cuenta Banco HSBC.
30/04/X8 - Desde HSBC Comercio Exterior nos informan del crédito otorgado por
$1.200.000.- que corresponde al importe que transferirán a Kioto Bank el próximo día para
la cancelación de la compra de la maquinaria. El préstamo se abona en 60 cuotas de
importe $20.000.- y un interés de 36% anual adicional en cada cuota.
La cotización de la divisa en el período es comprador $9.- y vendedor $10.-
Indicar en cada caso la documentación respaldatoria de cada registración.
Incorporación N°2
10/04/X8 - Se entrega una seña de $30.000.- con un cheque nuestro de la cuenta bancaria
del HSBC en concepto de adquisición de un Inmueble cuyo valor es $1.000.000.- a Real
State Arg. Entregando el recibo correspondiente.
15/04/X8 - Se firma el boleto de compra venta de la propiedad comprometiéndose a
escriturar la misma el 30/06/X8. Se paga la comisión para la inmobiliaria del 3% y un
incremento de lo ya señado para complementar el 30% del valor del inmueble. Se realizan
los pagos por transferencia bancaria desde el banco HSBC a través de CBU.
Indicar desde que documentación se justifica la registración.
30/06/X8 - Se escritura la propiedad abonando la diferencia pendiente con cheque
certificado. Los honorarios notariales son del 3% del valor del inmueble que también son
pagados con cheque. (Indicar la documentación en cada leyenda).
01/07/X8 - Pago el 4°bimestre de la tasa de Alumbrado Barrido y Limpieza $1.000.- ABL
(a través del servicio de pago mis cuentas de mi cuenta corriente de HSBC. (Indicar la
documentación en cada leyenda).
Incorporación N°3
02/05/X8 - Adquirimos 2 camionetas para carga y reparto por un valor de $450.000.- c/u
en concesionaria oficial Renault. El flete correspondiente a la compra es de $10.000.- por
ambas, se entregan cheques de terceros , y los trámites para patentamiento son $18.000.-
que se pagan en el Registro de la Propiedad Automotor en efectivo. Los vehículos se
prendaron para poder adquirirlos en 24 cuotas con un recargo del 36%anual de interés a
pagarse junto con cada cuota .
Retiramos los Rodados de la concesionaria cargando un total de $2.000.- de combustible
a ambas.
10/05/X8 - Abonamos a través de pago mis cuentas de nuestra c/c bancaria $1.900. de
ambas patentes por el 3°bimestre X8. (Indicar la documentación en cada leyenda).
Incorporación N°4
15/05/X8 - Se adquieren paneles tipo Durlock con terminación para armar una oficina en la
planta por $25.000.- , flete $500.-
18/05/X8 - Se adquiere amoblamiento para la nueva oficina consistente en :
2 mesas escritorio $4.000.- c/u
2 sillones $1.800.- c/u
4 sillas $500.-
1 lámpara $700.-
1 biblioteca $4.000.-
El flete correspondiente al envío de los muebles es $2.000.-
Se adquiere una notebook para la oficina $15.000.-
20/05/X8 - Se adquiere artefactos de iluminación para el nuevo sector por $3.000.-
20/05/X8 - Pintamos el nuevo sector gastando $3.000.- en pintura y $2.000.- en Mano de
Obra.
Registrar todas las operaciones indicando la documentación con el monto de cada
operación realizada .
Ejercicio Nº 4: La empresa metalúrgica I.T.M. S.A. decide comprar una plegadora para
maximizar la producción.
-31/8 Realizamos la compra de una plegadora en Alemania con cláusula FOB en 35.000
Dólares (cotización U$S 1= $ 16.50), que abonamos el 50% en efectivo y el resto con
cheques de nuestra firma del Banco Santander.
-5/9 Llega al puerto de Rosario y abonamos $ 6.500 en gastos de aduana y 2.600 en seguro
de transporte y nos cobran $ 1.500 de fletes para trasladarlo a la fabrica. Todo lo pagamos
en efectivo.
-8/9 Llega la máquina a la fábrica, los gastos de instalación son:
 Electricista $ 1.100 en efectivo

 Mecánico $ 1.250 con cheque de nuestra firma
 Ingeniero $2.600 con un pagare a 30 días, 12% anual
 Materiales para la puesta a punto $ 890
10/9 Finaliza la instalación y puesta a punto de la nueva maquinaria

15/10 Se hace un service de rutina, el técnico nos cobra $1900 por sus trabajo, se abona
con cheque de nuestra firma.
20/11 se decide pintar la maquina acorde a la fachada de la fabrica, pinturas el “Goyo” nos
cobro $ 1.680 que fueron abonados en efectivo.
Ejercicio Nº 5: La empresa Constructores SA cierra su ejercicio económico el 31/12/X8,

teniendo en cuenta las incorporaciones registradas en el ejercicio N° 3
a) Efectuar las amortizaciones del período por el método lineal o constante , considerando
el año de alta.
Maquinarias Vida útil 10 años - Valor de recupero 20%

Inmuebles Vida útil 50 años Terreno 30% “
Rodados Vida útil 5 años - “
Ms. y Útiles Vida útil 10 años - “
Instalaciones Vida útil 10 años - “
b) Efectuar las amortizaciones del período por el método lineal o constante , considerando
el año de alta e incorporar el valor de recupero para efectuar los cálculos.
c) Efectuar la amortización de la Maquinaria teniendo en cuenta un valor de recupero de
$88.000.- Producción total de la máquina 2.800.000 unidades. Producción período X8
200000 unidades.
Efectuar las amortización de los Rodados teniendo en cuenta el 20 % de valor de recupero
y que el kilometraje total para ambos será 300000 kms , Rodado 1 recorrió 30000kms y
Rodado 2 15000 kms.
d) Efectuar las amortizaciones del período por el método lineal o constante considerando el
mes de alta teniendo en cuenta el valor de recupero de los bienes .
Efectuar el ANEXO DE BIENES DE USO TOMANDO EL CASO “d”

Ejercicio Nº 6: El 19 de Abril del 2017, decidimos entregar un rodado que compramos en
Marzo del año 2014 en $ 92.000, con un valor de recupero de $ 2.000, para comprar otro
cuyo valor es de $ 160.000, cuyo pago completamos con $ 8.000 en efectivo y $ 112.000
con un cheque de nuestra cuenta cte del Banco Río.
datos.
Ejercicio Nº 7: En el período X8 se vende un Rodado en $180.000.- comprado hace 2 años

en $180.000.- con una vida útil de 5 años. Nos abonan de contado el 50% al que efectuamos
un descuento del 10% ; 25% con cheques de terceros y el saldo con un documento a 60
días con una tasa de interés del 36% anual que se incluye en el mismo. La empresa
amortiza año de alta.
SE PIDE:
Efectuar todas las registraciones que correspondan considerando fecha de cierre del
ejercicio 31/12.
Ejercicio Nº 8: Cambiamos en este X8 una maquinaria por otra que nos costó $350.000.- .
Hemos tenido como adicional fletes y seguros por $35.000.- y gastos de instalación por
$15.000.- . La máquina que entregamos en parte de pago fue tasado en $100.000.- y su
costo fue hace 3 años de $280.000.- . El saldo de diferencia fue abonado con un cheque
de nuestra cuenta Banco Itaú.
La producción total de la máquina que se entregó era de 560.000 unidades y hasta el
momento de venta produjo asi, año 1: 270.000 unids.; año 2 : 180.000 unids. ; año 3 (X8) :
120.000 unids.
SE PIDE:
Efectuar todas las registraciones que correspondan
Ejercicio Nº 9: El 02/05/X8 se adquieren Muebles y Útiles por $150.000.- entregando en

parte de pago los que teníamos que fueron tasados en $75.000.- y cuyo costo al 01/09/X6
fue $100.000.- . Lo adeudado se abona mitad con cheques de terceros que teníamos en
cartera y la diferencia en efectivo. La vida útil de los Muebles y Útiles es de 10 años . La
empresa aplicó siempre un valor de recupero del 20% para amortizar y amortizó los bienes
desde mes de la compra.
SE PIDE:
Efectuar todas las registraciones que correspondan considerando fecha de cierre del
ejercicio 31/12.
Ejercicio Nº 10: Una empresa que cierra su ejercicio económico el 31/08/2017 presenta
el siguiente detalle de Bienes de Uso:
DETALLE COSTO COMPRA V. ÚTIL OBSERVACIONES
Inmuebles $ 306.000,- 09/2000 50 años V.Terreno 20% V.

De Recup. $ 28.800
Rodados $ 180.000,- 10/2002 5 años V.Recupero $ 18.000,-
Maquinarias $ 150.000,- 04/2000 Producción Prod.Total 500.000 u.
Produc. hasta 08/2016
400.000 u.-
Prod. Desde 09/2016
hasta 05/2017 150.000u
Durante el ejercicio se produjeron los siguientes movimientos, que no han sido registrados:
1.- Se compró una máquina el 01/06/2017 por $ 216.000,- que se pagó entregando la que
tenía la empresa y el saldo de $ 180.000, mitad con cheque de la Cta. Cte. del Bco. Río y
mitad firmando un pagaré a 30 días con un interés del 2% mensual que se agrega al
documento. Se paga además en efectivo $ 9.000,- por instalación y puesta a punto. La
nueva máquina se amortiza por producción, siendo la producción total 600.000 unidades y
la producción hasta la fecha de cierre del ejercicio de 20.000 unidades. (Quedó lista para
funcionar al 01/07/2017)
2.- Se compró un rodado en $ 240.000,- (Valor de recupero $ 24.000,-) se cancela

entregando el rodado existente por el que nos reconocen $ 51.000,- y el resto con cheque
del Bco. Río.
NOTA: La empresa utiliza el sistema de amortización lineal, año de baja y no de alta.
SE PIDE:1.- Registrar las operaciones del ejercicio

2.- Registrar las amortizaciones del ejercicio
3.- Confeccionar el anexo de Bs. De Uso.
Ejercicio Nº 11: Alma S.A. cierra su ejercicio económico N° 1 el 31/12/X5
12/2 - Adquisición de una propiedad 80% construida, para depósito y ámbito comercial en
$6.000.000.- con una hipoteca a 6 años. Comisión 3%. (Con cheque nuestro).
Escribanía $800.000.- (Con dos cheques mitad al 28/2 y el resto al 30/3 , este con un interés
del 3% incluido en el cheque. Vida útil 50 años . Valor de recupero 20% . Se amortiza el
año de compra.
13/3 - Se adquirió una maquinaria en Córdoba para producción de laminados plásticos por
$1.500.000.- . Pago en 3 cuotas , la 1°CONTADO , las restantes a 30 y 60 días con un
recargo del 24% anual que se cancelarán con transferencia bancaria.
Se abonó el flete al depósito de $45.000.- y 10% adicionales por seguro de maquinaria en
tránsito.
En instalaciones para la máquina se invirtieron $5.000.- en materiales. Cambios en sistema
para adaptación eléctrica $20.000.- . Honorarios Ingeniería $20.000.- Sistemas
de aireación $10.000.- Pintura de la fábrica $20.000.- Se abonó todo con cheque de nuestra
cuenta corriente.
La máquina comenzó a funcionar el1/4. Valor de recupero $104.500.- Capacidad total de
producción 3 millones de placas laminadas. Producción al 31/12/X5 300000 placas.
20/4 - Adquisición de instalaciones por $200.000.- en 2 cuotas sin recargo al 20/5 y 20/6 .
Mano de Obra para instalación especial $20.000.- Valor de recupero 10% Vida útil 10 años.
Amortización año de compra.
1/9 - Se comienza a realizar una ampliación en el depósito con una erogación inicial de
$250.000.- (pagos con cheque en cartera)
Ejercicio 12: Alma S.A. cierra su ejercicio económico N° 2 el 31/12/X6. Durante el
ejercicio se produjeron los siguientes cambios en sus bienes de uso:
31/3/X6 - Con una incorporación de $250.000.- (cheque nuestro) el 31/3 se concluye la

obra del nuevo depósito.
31/7 - La producción de la máquina a la fecha fue de 180000 unidades. Aprovechamos una
oportunidad de cambio por una máquina similar pero de mejor acabado de cada placa. Lo
que nos permitirá incrementar en un 30% nuestros precios de venta. El precio de la nueva
máquina es de $ 1.500.000 que cancelamos entregando nuestra máquina y un cheque a
60 días por $400.000. Se pagan además en efectivo gastos de instalación y puesta a punto
por $ 264.500
Valor de recupero de la nueva máquina $264.500.- Igual amortización que la anterior.
Producción desde el 1/ 8 al 31/12 200.000 unidades.
31/8 - Un foco de incendio 30% de las instalaciones comerciales. El monto del seguro que
se cobrará será de $30.000.-
1/9 - Adquirimos instalaciones para reponer lo deteriorado por $50.000.- en cta. cte., Valor
de recupero 10% , vida útil 10 años. Amortización año de compra.
Ejercicio 14: La empresa TIME S.A. que cierra su ejercicio el 31/12 de cada año, utiliza
para amortizar sus Bs. de Uso el sistema lineal, año de baja completo y presenta el siguiente
detalle de bienes de uso al comienzo del ejercicio 09:
DESCRIPCIÓN FECHA ALTA V.ORIGEN V.UTIL OBSERVACIONES

Inmuebles 05/02 $ 60.000,- 50 años T. 20% V.R. $ 3000
Rodado 12/04 $ 10.000,- 5 " V.R. $ 2000,-
Obra en Curso 11/08 $ 25.000,- 50 "
Ms. y Uts. 02/08 $ 10.000,- 10 " V.R. $ 2000,-
Maquinarias 04/04 $ 20.000,- Prod. Cap.Prod.1000000 u
Prod.hasta 12/08=
700000 u. Prod. año 09
= 350000 u.
Durante el ejercicio 09 ocurrió lo siguiente:

03-09-09 Se termino de construir la obra en curso invirtiendo para ese fin $ 5.000,- en
efectivo. Se trata de la ampliación del inmueble que quedo en esa fecha en condiciones de
ser utilizada.
01-10-09 Se compra un rodado 0Km. en $ 20.000,- que cancelamos mitad en efectivo y el
resto, mitad con el Rodado y mitad con un documento a 60 días en el que se incluye el 3%
de interés mensual. Además se pagan en efectivo gastos de patentamiento $ 500,-
15-10-09 Se produce un cortocircuito que provoca la perdida total de una computadora
cuyo valor de origen era $ 2.500,- y su valor de recupero $ 500,-
Se pide:1.- Registrar las operaciones del año 09 y las amortizaciones que correspondan.
2.- Confeccionar el anexo de bienes de uso.
Tema: Bienes de Cambio (Incorporaciones, Determinación del costo, Devoluciones y
Cuentas de Movimiento)
Ejercicio Nº 1:
Compramos Mercaderías para revender el:

02/05/17, 500 unidades a $ 100 cada según factura en cuenta corriente.
05/05/17, recibimos nota de débito por $ 100 por flete de entrega.
08/05/17, recibimos nota de crédito por bonificaciones omitidas $ 500.
10/05/17, abonamos nuestra deuda con cheques de terceros que teníamos en cartera.
Efectuar las registraciones con cuentas patrimoniales y con cuentas de movimiento,

cerrándolas a fin de mes previo hacer los mayores.
¿En qué me benefician las cuentas de movimiento?
Ejercicio Nº 2:
05/06/17 Compramos mercaderías Código 1 en cuenta corriente, 1000 unidades a $ 6 c/u

nos bonifican $ 0,50 por unidad y nos recargan $ 200 de fletes.
06/06/17 Compramos 700 unidades de mercaderías Código 2 a $ 8 no nos cobran flete.
Pagamos $ 1.000 en efectivo y el resto en cuenta corriente.
08/06/17 Compramos 850 unidades de mercaderías Código 3 a $ 9 cada una, nos bonifican
$ 1 por unidad y nos recargan $ 170 en concepto de fletes, cancelamos la operación en
efectivo.
09/06/17 Devolvemos 50 unidades del Código 3 por estar deterioradas, nuestro proveedor
nos envía una nota de crédito.
30/06/17 Cerramos las operaciones del mes.
Efectuar las registraciones con cuentas de movimiento y cerrarlas al finalizar el mes.
(Es importante hacer los mayores .de las cuentas).
Se nos rompió una estantería y se destruyeron 10 unidades del Código 1, el contador nos
pide que registremos el siniestro. ¿Qué hacemos?
Ejercicio Nº 3:
Comenzamos el mes con 250 unidades del producto “H”, valuadas a $ 11 c/u.
02/05 Se decide aumentar el stock y se compraron 100 unidades más del producto “H” a
$ 13,00 c/u, abonamos en efectivo.
05/05 Compramos 300 unidades del producto “H” a 12 c/u, recibiendo una bonificación por
volumen del 5%. El importe total lo abonamos con un cheque de nuestra cuenta corriente
del Banco Nación.
19/05 Devolvemos a nuestro proveedor 20 unidades de la última compra ya que las mismas
no eran de la calidad solicitada. Dicho monto quedó a cuenta de futuras compras.
Efectuar las registraciones con cuentas patrimoniales y con cuentas de movimiento.

Ejercicio Nº 4:
Con los comprobantes que a continuación se detallan, registre los que correspondan
02/05 Nota de Pedido Nº 550 al proveedor ZZ $ 150.000 por 1.000 unidades de
mercaderías “BW”.
05/05 Remito Nº 801 del proveedor ZZ por 1.000 unidades de mercaderías “BW”
10/05 Factura Nº 1020 del proveedor ZZ por 1.000 unidades de mercaderías “BW”
$ 150.000
11/05 Nota de Débito Nº 412 de ZZ por fletes de entrega $ 800
15/05 Nota de Crédito Nº 124 de ZZ por bonificación omitida $ 1.500 por mercadería factura
Nº 1020.
20/05 Nota de Crédito Nº 130 de ZZ por devolución de 100 unidades
Al terminar cerrar las cuentas de movimiento.
Ejercicio Nº 5:
01/09- Compramos 600 unidades del producto B a $ 15 c/u, fletes $ 500 y bonificación de
$ 2 por unidad, que abonamos mitad en efectivo con el 10% de descuento y el resto en
Cta. Cte.
06/09- Devolvemos 50 unidades de la compra anterior por estar deterioradas.
10/09- Compramos 200 unidades del producto A, a $ 25 c/u. ,abonamos al contado, por lo
que nos hacen un descuento del 15%.
15/09 Compramos 300 unidades del producto A, a $ 20 c/u, fletes, $ 1,50 por unidad,
abonamos con cheques de terceros.
18/09 Devolvemos 30 unidades de la compra anterior por no ser de la calidad solicitada.
30/09 Pagamos $ 2600 en efectivo en concepto de alquiler , correspondiente al mes de
Octubre.
Se pide: registrar las operaciones con cuentas de movimiento.

UNIDAD Nº 6 “Jornalización de operaciones de Ventas y sus Costos. Determinación
del valor de Mercado, Remuneraciones y Fabricación”
Tema: Compra y Venta de Bienes y Servicios.
Ejercicio Nº 1:
CÓMODO SA, empresa dedicada a la venta por mayor de sillas plásticas presenta la
siguiente información durante el mes de junio de 2018:
nm
-01/06 Existencia inicial 180 sillas a $ 170 c/u., 70 sillas a $ 180 c/u.
-03/06 Efectuó una compra de 90 sillas a $ 210 c/u, con una bonificación de $ 60 por
unidad, en Cta. Cte.. Abona también fletes por $ 900 en efectivo
-06/06 Efectuó ventas por 290 sillas a $ 350 c/u, realizando una bonificación del 5%,
cobrando mitad en efectivo otorgando un descuento del 4%, por pronto pago, y el resto en
Cta. Cte..
-15/06 Se realizó una devolución de Ventas de 40 sillas con fallas. Emitió la correspondiente
nota de crédito.
-16/06 Devolvió a su proveedor esas 40 sillas con fallas, le envían Nota de Crédito.
-25/06 Compró 80 sillas a $ 190 cada una, abonando con un documento a 60 días con
más un interés del 4 % mensual; Fletes $11 por silla que cancela con cheque del su Cta.
Cte. del Bco. Nación.
-30/06 Del recuento final surge una existencia de 128 sillas, de las cuales 3, están dañadas
y no se pueden vender.
El costo de reposición es de $ 192 por silla
Se pide:
a) Registrar las operaciones utilizando cuentas de movimiento, utilizando PEPS
b) Indique, existencia final, Costo de la Mercadería Vendida y Utilidad Bruta
Ejercicio Nº 2:
La empresa La Juana SA se dedica a la compra venta de artículos de bazar.
Posee al inicio de su ejercicio comercial el 01/01/2018 100 unidades a $ 100 c/u.
1-El 15/01 adquiere 200 unidades a $ 120 c/u con una bonificación por cantidad del 10%.
Se abona además un flete por $ 800 en efectivo. La operación se adeuda.
2-El 18/01 se venden 250 unidades a $ 190 c/u cobrando la mitad en efectivo con un
descuento de $ 20 por unidad y el resto en cuenta corriente.
3-El 20/01 realizamos una nota de crédito por devolución de 10 unidades por no
corresponder al pedido.
4-El 25/01 se compran 80 unidades a $ 130 c/u. Nos realizan un descuento por pago al
contado de $ 2 por unidad y se abonan fletes por $ 600 con cheque del Banco Río c/c
5-El 28/01 se venden 95 unidades a $ 205 c/u cobrándose en efectivo por lo que hacemos
un descuento del 15%.
6-El 31/01se realizó el recuento físico, arrojando un saldo de 32 unidades
Se pide:
b) Indique, existencia final, Costo de la Mercadería Vendida y Utilidad Bruta
Ejercicio Nº 3:
LA RESMA SA, empresa dedicada a la venta por mayor de resmas de papel presenta la
siguiente información durante el mes de SEPTIEMBRE/2004:
-01/09 Existencia inicial 300 cajas a $ 10 c/u., 250 cajas a $ 9 c/u.
-03/09 Efectuó una compra de 1000 cajas a $ 10 c/u, con una bonificación de $2 por unidad,
en Cta. Cte.. Abona también fletes por $ 4000 en efectivo con un Dto. del 2% por pago al
contado.
-06/09 Efectuó ventas por 1300 cajas a $20 c/u, realizando una bonificación del 3%,
cobrando mitad en efectivo otorgando un descuento del 4%, por pronto pago, y el resto en
Cta. Cte..
-28/09 Se realizó un devolución de Ventas de 50 cajas con fallas. Emitió la correspondiente
nota de crédito.
-29/09 Devolvió a su proveedor esas 50 cajas con fallas, le envían Nota de Crédito.
-30/09 Compró 400 cajas a $ 8 cada una, abonando con un documento a 60 días con más
un interés del 5% mensual; Fletes $1 por caja que cancela con cheque del su Cta. Cte. del
Bco. Nación.
-30/09 Del recuento final surge una existencia de 660 cajas, de las cuales 10, están
húmedas no se pueden vender.
Reposición $11; Precio de Venta $20; gastos de venta 10% sobre el precio de venta.
Se pide:
b) Indique, existencia final, Costo de la Mercadería Vendida y Utilidad Bruta.
Ejercicio Nº 4:
Operaciones realizadas durante el mes de septiembre, del producto XX.
Saldo al 31/08, 1750 unidades a $ 3 c/u.
- 05/09 Se compran a El HORNERO 1550 unidades a $ 4 c/u, bonificación 10%, flete
$ 155. Se abona 50% en Cta. Cte. y el otro 50% con cheques de terceros.
- 07/09 Vendemos 1500 unidades en $ 15000, que nos abonan: en efectivo $ 5000 con
un 10% de descuento. El saldo con un documento a 60 días con un interés del 24%
adelantado.
- 08/09 Devolvemos 50 unidades de la compra del 05/09/02 por estar falladas, nos emiten
la correspondiente Nota de Crédito.(disminuyendo nuestra deuda)
- 10/09 Vendemos 1350 unidades $ 12, con una bonificación del 5% y un descuento por
pago efectivo del 10%.
- 15/09 Compramos a SOL 700 unidades a $ 4,20 c/u, al contado con 10% de descuento.
El flete de $ 140 se abona con cheque Bco. Río.
- 18/09 Nos devuelven 100 unidades de la venta del 10/09/02 por exceso. Emitimos Nota
de Crédito.
- 22/09 Compramos al FARO 1000 unidades en $ 5000, bonificación $ 0,20 c/u.
Documentamos a 30 días con un interés vencidos del 36% anual.
- 23/09 El FARO nos envía una nota de débito por $ 500 en concepto de fletes omitidos
en la compra anterior. (se adeuda).
- 25/09 Vendemos 980 unidades en $ 13.720, con una bonificación del 10%, en Cta. Cte.
- 30/09 La existencia final al cierre arrojó 1200 unidades de las cuales 50, están
totalmente deterioradas, imposibles de vender.
Se pide: Efectúe las registraciones necesarias utilizando cuentas de movimiento, valúe las
mercaderías vendidas aplicando el método UEPS y determine el resultado bruto de las
operaciones.El contador informó que el Valor de mercado al 30/09, fecha de cierre del
ejercicio es de $ 5 por unidad.
Ejercicio Nº 5:
De acuerdo con los siguientes datos, se pide determinar el costo de la mercadería vendida,
determinar la utilidad bruta y efectuar las registraciones contables en el libro diario que
considere pertinentes, utilizando cuentas de movimiento y aplicando el método UEPS.
The Phone SA es una empresa dedicada a la compraventa de Centrales Telefónicas,

posee una existencia inicial de 120 centrales a $ 180 c/u. A continuación se detallan las
operaciones del mes:
01/09 Se compraron 100 centrales a $ 200 c/u obteniéndose una bonificación por cantidad
del 25% y otra por pronto pago del 10%. Se abonó en efectivo.
03/09 Devolvemos 10 centrales de la compra del 01/09 por no ser de la calidad solicitada.
07/09 Se compran 100 centrales a $ 250 c/u. Obteniéndose una bonificación por cantidad
del 20%. Se abona con un documento a 30 días con un interés del 18% anual vencido.
Pagamos en concepto de fletes $10 por cada central en efectivo.
09/09 Se venden en efectivo 130 centrales a $ 400 c/u otorgando un descuento por pronto
pago del 10%.
12/09 Se compran 50 centrales a $ 300 c/u. Más $10 en concepto de fletes por cada central,
pagándose todo con cheques de terceros.
15/09 Se venden en cuenta corriente 70 centrales a $ 400 c/u, le hacemos una bonificación
del 10%.
16/09 Nos devuelven 10 centrales de la venta anterior, por superar la cantidad solicitada,
emitiéndose la correspondiente nota de crédito.
30/09 El recuento físico efectuado el día de la fecha arroja una existencia de 165 centrales,
de las cuales 5 están seriamente dañadas (imposible venderlas).
Ejercicio Nº 6:
MERCADERIAS 1500
COMPRAS 6000
VENTAS 15000
PREV. DESV. MERCS. 200
Se omitió contabilizar la devolución de una compra de $ 250 el 28/12/2002, por la que nos
enviaron una Nota de Crédito.
Existencia Final Contable Producto A 300 u $2 c/u.
Producto B 400 u $ 1.5 c/u.
Existencia Final Recuento Físico Producto A 310 u $ 2 c/u

Producto B 390 u $ 1.5 c/u
La empresa utiliza método PEPS.
Valuación al cierre:
Producto V. Rep. Precio de Venta Gtos. de Vtas.
A 2,5 $4 $1
B 1,3 $4 $ 1,60
Se pide: Registrar los ajustes necesarios

Tema: Remuneraciones.
Ejercicio Nº 1:
Devengar los sueldos del mes de Septiembre con los siguientes datos: Los sueldos
básicos:$ 8.100; Presentismo $ 900 ; horas extras $ 900.
Sueldo Normal y habitual $ 9.000
Todo el personal goza de 14 días de vacaciones.
La empresa habitualmente realiza provisiones. Siendo el saldo de la cuenta PROVISIÓN
SAC $ 1.120,50 y el saldo de la cuenta VAC $ 2.788,80
Nota: Contribuciones 35%, Aportes 17% (Incluye 3% de sindicato)
Ejercicio Nº 2:
La empresa SN. SA, presenta la siguiente información:
Sueldos de Abril $ 8.000.
Sueldo normal y habitual $ 7.500
Todo el personal goza de 14 días de vacaciones y están afiliados al sindicato con un
aporte del 3%.
La empresa habitualmente realiza provisiones para vacaciones y SAC. El saldo
acumulado de la cuenta Provisión SAC es $ 1.518.75 y de la Provisión Vacaciones es de
$ 850,50
Se pide: Devengar los sueldos del mes de Abril, las provisiones y efectuar los pagos
cuyos vencimientos operen en mayo, con cheque del Bco. Pcia.
Aportes 19%, Contribuciones 33%.
Ejercicio Nº 3:
Los sueldos de Septiembre ascienden a $ 9-000 Asignaciones Familiares 2.400,-
Sueldos normales y habituales $ 8.580,- Todos los empleados gozan de 21 días de
vacaciones
La empresa acostumbra provisionar SAC y Vacaciones, siendo los saldos de las cuentas
Provisión VAC $ 4.804,8 y Provisión SAC $1.144,-
Nota: Total de APORTES 20% (incluye sindicato 3%)
Total de CONTRIBUCIONES 32%
Durante el mes de Octubre, a su vencimiento se pagaron en efectivo los sueldos y las
cargas sociales de Septiembre
Se pide: registra los sueldos y las provisiones correspondientes.
Ejercicio Nº 4:
Los sueldos de Septiembre ascienden a $ 8.100,- Asignaciones Familiares 2.100,-

Sueldos normales y habituales $ 7.200,- Todos los empleados gozan de 21 días de
vacaciones
La empresa acostumbra provisionar SAC y Vacaciones, siendo los saldos de las cuentas
Provisión VAC $ 3.225,60 y Provisión SAC $ 960,-
Nota: Total de APORTES 20% (incluye sindicato 3%)
Total de CONTRIBUCINES 32%
Durante el mes de Octubre, a su vencimiento se pagaron en efectivo los sueldos y las
cargas sociales de Septiembre
Se pide: registra los sueldos y las provisiones correspondientes
Ejercicio Nº 5:
La empresa Sueldo que me Hiciste mal SA, que cierra su ejercicio el 31/12 de cada año
nos presenta la siguiente información del mes de Agosto:
Los Sueldos de Agosto ascienden a $ 30000, Presentismo $ 5000
Aportes 12% (incluye 2% Sindicato), Contribuciones 15%. La empresa habitualmente
realiza provisiones, siendo el Saldo de Provisión SAC $ 2530 y Provisión VAC $9917,66
todo el personal goza de 14 días de vacaciones , siendo el sueldo normal y habitual de
$ 34500,00,
Se pide: Registre las operaciones de Agosto y los pagos de los Sdos. y Cargas Sociales
que vencen en Septiembre, con cheque del Bco. Nación de nuestra C/C.
UNIDAD Nº 7 “Jornalización de operaciones de Movimientos de Fondos”
Tema: Conciliación bancaria.
Ejercicio Nº 1:
3) La empresa LUNA S. A. registraba en el mes de julio en el Banco CITI C/C, los

siguientes movimientos:
Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
Saldo al 30/06 3000
01-Jul depósito 24 hs 10000 13000
12-Jul cheque 1 3000 10000
13-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul depósito 48hs 5400 13900
15-Jul cheque 3 1500 12400
16-Jul N/D por Comisiones 500 11900
16-Jul N/D por Ch/rechaz. 10000 1900
Saldo según resumen de cuenta bancaria:

Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
02-Jul Saldo al 30/06 3000
13-Jul depósito 24 hs 10000 13000
10-Jul cheque 1 3000 10000
14-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul N/Crechaz.Cheque 2 1500 10000
31-Jul N/C devol. Comis. 500 1200
Aclaraciones:
1) El cheque nro. 2 corresponde a un pago de anticipo a un proveedor habiendo
sido entregado sin una firma libradora, por lo cual el banco procedió a
rechazarlo.
2) El cheque nro. 3 se entregó para el pago un proveedor.
3) La nota de débito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la
empresa, que fue rechazado por falta de fondos en la cuenta bancaria del
librador(cliente de la empresa)
4) La nota de crédito del 31/07 corresponde a reintegro de comisiones cobradas de
más por el banco
5) El 15/07 el banco CITI otorga a la empresa autorización para girar en
descubierto hasta la suma de $10.000.-
Se pide:
 Efectuar la conciliación bancaria al 31/07
 Clasificar las partidas de conciliación en Diferencia Temporarias o Diferencias
Permanentes
 Confeccionar al 31/07 los asientos de ajustes que correspondan.
 Determinar el saldo contable de la cuenta Banco CITI C/C.
Ejercicio Nº 2:
LIBRO DE BANCO EMPRESA XX
FECHA DETALLE DEPOSITO EXTRAC. SALDO

SALDO INICIAL 0
02-MayDEPOSITO EN EFVO 1000 1000
03-MayPROVEEDORES 800 200
03-MayALQUILER 150 50
04-MayDEPOSITO 48 HS 2000 2050
05-MayRODADOS 2500 1350
15-MayGASTOS PAPELERIA 600 750
21-MaySERVICIOS 1300 1250
28-MayIMPUESTOS 860 390
EXTRACTO BANCARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

SALDO INICIAL 0
02-MayDEPOSITO EN EFVO 1000 -1000
04-MayCHQ 2 150 -2400
06-MayDEPOSITO 48 HS 2000 -4400
06-MayCHQ RECHAZADO 600 -3800
06-MayCOMISION 60 -3740
15-MayCHQ 4 2500 -2760
16-MayGASTOS CHEQUERA 800 -1960
21-MayCHQ 7 1380 -5450
21-MayCHQ 5 500 -4950
28-MayCHQ 8 850 -4100
Ejercicio Nº 3:
La Empresa EL SOL S.A. registraba al 31/07 en su cuenta Banco Boston Cta. Cte. Los
siguientes movimientos correspondientes al mes de Julio:
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Saldo al 30/06 3.000
01/07 depósito 24hs. 10.000 13.000
12/07 cheque nº1 3.000 10.000
13/07 cheque nº2 1.500 8.500
14/07 depósito 48hs. 40.000 48.500
15/07 cheque nº3 25.000 23.500
16/07 N/D por comisiones 500 23.000
16/07 N/D por cheq. Rechazado 10.000 13.000
28/07 cheque nº4 5.000 8.000
31/07 depósito 48hs. 22.000 30.000
Saldos según extractos recibidos del banco de Boston.

Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Saldo al 30/06 (3.000)
02/07 depósito 24hs. 10.000 (13.000)
13/07 cheque nº1 3.000 (10.000)
14/07 cheque nº2 1.500 ( 8.500)
14/07 N/C cheq. Nº2 rech. 1.500 (10.000)
16/07 depósito 48hs. 40.000 (50.000)
16/07 N/D por comisiones 500 (49.500)
16/07 N/D por cheq. Rech. 10.000 (39.500)
28/07 N/D por comisiones 1.000 (38.500)
31/07 N/C préstamo a sola firma 45.700 (84.200)
31/07 N/C devoluc. de comisiones 500 (84.700)
31/07 N/D por cheq. Rech. 7.000 (77.700)
Aclaraciones:
a) El cheque nº2 corresponde a un pago efectuado a un proveedor, habiendo sido
entregado sin su firma libradora, por lo cual el banco lo rechazó.
b) El cheque nº3 se encuentra en tesorería de la empresa a disposición del proveedor.
c) El 31/07 el banco efectuó un préstamo a sola firma por un valor de $ 50.000,
descontando intereses por $ 3.500 y $ 800 por gastos. El documento firmado por la
empresa vence el 31/08.
d) La nota de débito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la empresa, que
fue rechazado por falta de fondos de la cuenta del librador (cliente de la empresa).
e) La nota de crédito del 31/07 corresponde a comisiones cobradas de más por el banco.
Se pide:
1-Efectuar la conciliación bancaria al 31/07
2-Clasificar las partidas de conciliación en Diferencia Temporarias o Diferencias
Permanentes
3-Confeccionar al 31/07 los asientos de ajustes que correspondan.
Ejercicio Nº 4:
De la conciliación bancaria al 31/12/17, surge el siguiente detalle:
Saldo según Libro $ 1.350

Cheques vencidos $ 150
Depósito 48 horas del 31/12/X8 $ 200
Comisiones Bancarias $ 50
Cheques pendientes de Cobro $ 550
SALDO SEGÚN BANCO $ 1.800
Se pide: Coloque los signos + o – según corresponda para llegar al saldo del banco y
efectúe las registraciones correspondientes.
Ejercicio Nº 5:
La conciliación bancaria al 31/12/17, fecha de cierre del ejercicio, arrojó el siguiente
detalle:
Saldo según libros $ 3.000,-
Dep. 48 hs. Pendientes de acreditación $ 1.200,-
Cheques no cobrados $ 1.000,- (1)
Gastos y comisiones $ 70,-
Préstamo no contabilizado $ 7.200,- (2)
– Incluye cheque vencido por $ 500,- que fuera entregado a un proveedor para
cancelar una deuda en cuenta corriente.
- Corresponde a un préstamo de $ 7.500,- a 60 días otorgado el 01/12/17 con un
interés adelantado de $ 300,-
SE PIDE: Determinar el saldo según el Banco Nación
Registrar los ajustes que correspondan
Ejercicio Nº 6:
Conciliación bancaria correspondiente a 07/x4
Saldo según banco 2.800

Cheque nro 500 no presentado al cobro (400)
Cheque nro 523 no presentado al cobro (800)
Deposito 48 hs no acreditado 600
Saldo según la contabilidad 2.200
Libro Mayor del Banco Nación

01/08/x4 Saldo Inicial 2.200
12/08/X4 Deposito en efectivo 800 3.000
15/08/X4 Cheque 524 2600 400
20/08/X4 Deposito 48 hs 5.000 5.400
27/08/X4 Cheque 525 1.000 4.400
29/08/x4 Cheque 526 2.400 2.000
EXTRACTO BANCO NACION

01/08/x4 Saldo Inicial 2.800
02/08/X4 Deposito 48 hs. 600 3.400
08/08/X4 Mant.de cuenta 50 3.350
12/08/X4 Deposito efectivo 800 4.150
18/08/X4 Cheque 524 2.600 1.550
22/08/X4 Deposito 48 hs 5.000 6.550
27/08/X4 Cheque 500 400 6.150
30/08/x4 Cheque 526 2.200 3.950
Observaciones: Cheque nro 526 entregado a un proveedor por $ 2.200

El Banco no abona después de los 30 días de emitido un cheque.
Se pide:Determinar las diferencias entre la contabilidad del banco y la de la empresa.
Realizar los ajustes que crea pertinentes.
Calcular el saldo ajustado de banco según la contabilidad de la empresa.
Realizar la conciliación bancaria partiendo del saldo de Banco.
Tema: Fondo Fijo.
Ejercicio Nº 1:
Unlu S.A. decide constituir un Fondo fijo de $1000.- a partir del 02/01/18. En el mes de
enero se registraron las siguientes operaciones vinculadas al mismo:
02/01 Se emite un cheque del Banco Itaú por $1000.- para constituir el Fondo Fijo.
16/01 El responsable del FF presenta la primera rendición, que incluye comprobantes por
los siguientes conceptos: Remis $300.- y Artículos de limpieza $250.-
Aprobada la misma, se efectúa la reposición emitiendo un cheque.
31/01 se realiza el arqueo de FF que arroja el siguiente resultado: Gastos de papelería
$150.-; Gastos Artículos de limpieza $240.-; Viáticos $120.-; Efectivo $490.-
02/02 El responsable del FF presenta la rendición para su reposición: Gs. De librería $150;
Gs. De Limpieza $300.-
03/02 se emite un cheque de nuestra cuenta bancaria para reponer el fondo fijo y
aumentar su monto en $1000.-
Se pide: Registrar en el Libro Diario
Ejercicio Nº 2:
El día lunes 18 de junio se constituye un fondo fijo semanal de $4500.- con un cheque
de nuestra cuenta corriente del Banco Unlu.
Durante la semana las partidas abonadas con el FF fueron: artículos de librería $300.-,
viáticos $400, fotocopias $150.-, combustible $1850.-, correspondencia $50, almuerzo
gerente $350.-
Al efectuar el arqueo se contaron $1280.-
Las reposiciones del fondo fijo son con cheque del banco.
Nota: La empresa tiene como norma que los días lunes el fondo fijo sea equivalente a
$4500.-
Se pide: Registrar en el Libro Diario
Ejercicio Nº 3:
Se crea un Fondo Fijo para el sector de comercialización de $ 1000
Al finalizar el mes el responsable rindió los siguientes gastos:
Viáticos $ 250
Gastos de Limpieza $ 350
Café $ 150
Útiles de escritorio $ 125
Se pide registrar por sistema de cuentas: a) Patrimoniales

b) de movimiento
1) ¿Qué pasaría si al rendir se decide disminuirlo a $ 750?

2) ¿Qué pasaría si al rendir se decide aumentarlo a $ 1500?
Ejercicio Nº 4:
La empresa CASH presenta al cierre del ejercicio (31/12/16) un saldo en la cuenta Fondo
Fijo de $ 2500,- y en Banco Nación Cta.Cte. $ 7.500,-
1-Realizado el arqueo se encuentra lo siguiente: - Facturas por compra de resmas de

papel $500,-
- Vales por adelantos de sueldo $ 1000,- y - Dinero en efectivo $ 1000,-
La empresa utiliza esta cuenta como cuenta patrimonial.
2- Realizada la conciliación bancaria se encuentran las siguientes diferencias:

- Cheque 2340 registrado por $ 11.500,- como pago a un proveedor y cobrado en Bco.
por $ 10.000,-
- Depósito de 48 Hs. efectuado en la fecha de cierre del ejercicio de $ 7.500.-
a) Gastos de mantenimiento de cuenta $ 40,-
SE PIDE: Efectuar las registraciones que considere necesarias

Tema: Moneda Extranjera.
Ejercicio Nº 1:
De acuerdo con lo consignado a continuación, realizar las registraciones contables que
crea convenientes:
”ALEGRÍA S.A.” se dedica a la comercialización de juguetes, cierra sus Estados

Contables al 30/06 de cada año. Durante junio de 2017 se realizaron las siguientes
operaciones:
01-06: se compró una partida de 1000 muñecas por U$S 8000. Se paga 20% efectivo y
el saldo a 30 días. Tipos de cambio vigentes: comp. U$S 1 = $ 15.10
vend. U$S 1 = $ 15,80
03-06 La sociedad compró una máquina empaquetadora de U$S 10000, cancelando el
30% con un cheque contra el Bco. Nación y el saldo se acuerda pagarlo a 180 días.
Tipos de cambio: comp. U$S 1 = $ 15.10
Vend. U$S 1 = $ 15,80
05-06 Se exportó una partida de muñecas en U$S 6000 (corresponde al 40% de la
compra del 01-06) Se paga con un documento a 90 días . Tipos de cambio vigentes: U$S
1 = 15,30 comp.
U$S 1= 16,20 vend.
30-06 Cierre de balance. Cambios vigentes: comp. U$S 1 = $ 15,10
vend. U$S 1 = $ 15,80
01-07 Vence la deuda con nuestro proveedor del exterior que se abona a través del
Banco Nación haciendo un depósito en efectivo por la diferencia del documento. Tipos
de cambio vigentes: Comp. U$S1 = $ 15.30 Vend. $ 16,20
Ejercicio Nº 2:
De acuerdo con lo consignado a continuación, realizar las registraciones contables que
crea convenientes:
La empresa “DFL S.A.” compra el 06/09/2016 U$S 10.000 en efectivo, siendo la

cotización del momento $ 13 tipo comprador y $ 14.30 tipo vendedor.
Al 31/12/2016, fecha de cierre del ejercicio económico, la cotización en el mercado oficial

de divisas era la misma que en el momento de la compra.
Con fecha 24/02/2017, y a fin de atender necesidades comerciales, la empresa decide

realizar U$S 4.000 en efectivo, siendo al cotización de ese momento de $ 15.60 tipo
comprador y $ 16.90 tipo vendedor.
Al 31/12/2017, fecha de cierre del ejercicio económico, la cotización oficial de divisas

era de $16,25 tipo comprador y $ 17,55 tipo vendedor.
UNIDAD N.º 8 “Jornalización de operaciones diversas”
Tema: Inversiones
Ejercicio Nº 1
El 01/10/2017 se compran 1500 acciones de EL SOL SA a $ 12 cada una abonando
con un cheque de terceros, las mismas incluyen un dividendo de$ 2 por acción. El valor
nominal es de $ 8 por cada acción. Se abona al agente de bolsa una comisión del 5 %
del valor de la compra con una transferencia bancaria de nuestra cuenta corriente del
banco Rio.
El 15/10/2017 se cobran en efectivo los dividendos pendientes de EL SOL SA.
El 01/11/2017 la Asamblea de Accionistas de la empresa EL SOL S.A. declarar dividendo
por $ 1 por acción.
El 31/12/2017 fecha de cierre del ejercicio las acciones de El Sol S.A. cotizan a $ 9,50
por acción.
El 20/01/2018 se venden 500 acciones a $ 11.- por acción. Cobramos con cheque del
banco UNLU.
Se Pide: Efectuar las registraciones necesarias en el libro diario que considere
necesarias.
Ejercicio Nº 2
a) Compramos 200 acciones de VN $ 100.- de la Empresa LAS ESTRELLA SA
a $ 22.000 con un cheque de nuestra cuenta corriente del Banco Francés, las
mismas tienen un dividendo devengado y no cobrado del 4% del valor nominal.
Se pagan con cheque de terceros $ 2.000.- al agente de bolsa por la compra de
las acciones.
b) Se vende el 50% de las acciones en efectivo en $ 12.000.-
c) Se cobran mediante interdepósito bancario en nuestra cuenta corriente del Banco
Francés los dividendos pendientes de cobro.
d) Al cierre del ejercicio las acciones de LAS ESTRELLAS SA cotizan a $ 102,50 por
acción.
e) Se compran 100 acciones de VN $ 100.- de la Empresa LAS ESTRELLA SA
a $ 10.500 con un cheque de terceros, las mismas tienen un dividendo devengado
y no cobrado del 4% del valor nominal. Se pagan con cheque de terceros
$ 2.000.- al agente de bolsa por la compra de las acciones.
f) Al cierre del Ejercicio las acciones de LAS ESTRELLAS SA cotizan a $ 110,00 por
acción.
necesarias.
Ejercicio Nº 3
El 1 de Marzo de 2017 compramos con cheque propio del banco Rio, 1500 títulos
públicos VN $ 10.-c/u, en $ 18 c/u, que devengan un interés del 12% anual, pagadero
cuatrimestralmente el 30/4; el 31/08 y el 31/12 de cada año, se pagaron por transferencia
electrónica de nuestra cuenta corriente del banco Rio, comisiones al agente de bolsa por
del 5% del valor de la compra.
El 30/04 y el 30/08 se cobraron con cheque del Banco Nación los intereses
correspondientes.
El 30/11 se vende el 50 % de la tenencia de los títulos públicos, en $ 18,10 c/u, cobramos
con cheque del Banco UNLU.
Al 31/12/2017, fecha de cierre del ejercicio los títulos cotizan a $ 18,25 cada uno.
necesarias.
Ejercicio Nº 4
Se compran el 1/08/2017 2.000 Títulos Públicos de VN $100 a $ 150 C/U con cheques
de terceros que tenemos en cartera. Pagamos en efectivo $ 15.000.- al agente de bolsa.
Los títulos pagan el 24 % anual, pagaderos semestral, el 30/04 y el 31/10 de cada año.
El 30/12 fecha de cierre del ejercicio los títulos cotizan a $ 155.- c/u.
El 31/05 se vende el 60% de la tenencia de títulos a $ 165.- cobramos mediante
transferencia bancaria a nuestra cuenta corriente del Banco UNLU.
necesarias teniendo en cuenta que se cobro la renta a su vencimiento con cheque del
Banco Nación.
Ejercicio Nº 5
El 1/03/2017 Transferimos de nuestra cuenta corriente del Banco UNLU $ 15.000 para
hacer un plazo fijo en el mismo banco, por 60 días, nos pagan un interés del 24% anual.
Una vez vencido el plazo nos depositan el capital más los intereses en nuestra cuenta
corriente.
Ejercicio Nº 6
Efectuar las registraciones que correspondan en el libro diario de acuerdo con los
siguientes datos:
1- El 31/01 se adquieren 1.000 acciones de Luna SA La Asamblea de Accionistas
de Luna S.A de VN $ 10 a $ 20 c/u. Los gastos de compra fueron de $ 100 y el
pago se efectuó con cheque de nuestra cuenta corriente del Banco Rio.
2- El 31/03 Se adquieren 10.000 títulos públicos que devengan un interés del 24 %
anual, pagaderos por semestre vencido el 31/01 y el 31/07 de cada año. Los títulos
tienen un VN de $ 10 c/u y fueron adquiridos en $ 15.- c/u pagamos comisiones
por la compra por $ 2.500.- con transferencia bancario de nuestra cuenta corriente
del Banco Río.
3- El 01/04 Se realizó un depósito de efectivo a plazo fijo por $ 75.000.- en el Banco
UNLU a 30 días a una tasa del 24 % anual.
4- El 30 /4 Se vence el plazo fijo y se decide reinvertir el 25% del monto a igual tasa
y plazo y el 75 % restante se deposita en la cuenta corriente del banco Rio.
5- El 15/05 la Asamblea de Accionistas de Luna SA aprueba la siguiente distribución
de utilidades: 50% en efectivo y 50% en acciones sobre el valor nominal.
6- El 31/07 se cobran en efectivo los intereses correspondientes al semestre vencido
de los títulos públicos. En esa misma fecha el estado rescata por sorteo 5.000
títulos públicos por los que cobramos $ 18.500 con un cheque del banco Nación,
el cual es depositado en nuestra cuenta corriente del Banco Río.
7- El 30/08 se cobra mediante interdepósito en nuestra cuenta corriente los
dividendos de Luna SA.
8- El 31/10 se vende el 50% de los títulos públicos en $ 79.000.-nos pagan un cheque
Banco UNLU.
9- Se vende el 50% de las acciones de Luna SA en $ 19.600.- 50%en efectivo y
50% con un cheque.
Ejercicio Nº 7:
a) Se compran 500 acciones de V.N. $1 c/u de la empresa El Arce S.A. a
$ 1,50 c/u, las mismas incluyen un dividendo de $ 50. Se abona $ 100 en concepto
de comisión al agente de Bolsa. Se abona con cheque del Banco Galicia.
b) La empresa declara dividendos por $ 250, $ 150 en efectivo y $ 100 en
acciones, que pone a disposición de los accionistas.
c) Se vende el 50% de las acciones en $ 600, sin haberse cobrado los
dividendos del punto b).
d) Posteriormente se cobran los dividendos declarados en el punto b).
e) Al cierre del ejercicio las acciones cotizan $ 1,45 c/u.
Se pide: Efectuar las registraciones necesarias en el libro diario que considere

necesarias.
Ejercicio Nº 8:
a) Compramos 1.000 acciones V.N. $ 1 c/u de la empresa El Sol S.A. a $ 2
c/u, comisión al agente de bolsa 10%. Se paga con cheque del Banco Río.
b) Vendemos 300 acciones en $ 700 que nos abonan con cheque del Banco
Italia.
c) Al cierre del ejercicio las acciones cotizan a $ 1,90 c/u.
d) Vendemos 250 acciones a $ 1,80 c/u.
e) Al cierre cotizan a $ 1,80 c/u.
f) Vendemos 180 acciones a $ 333, que nos abonan en efectivo.

necesarias.
Ejercicio Nº 9:
a) El 30-06-X1 compramos 1.000 títulos públicos V.N. $ 1 c/u, en $ 1,50 c/u

que devengan un interés anual del 12% que se paga en forma semestral el 31-03
y el 30-09 de cada año, comisión al agente de Bolsa $ 50.
b) El 30-09-X1 se cobran los intereses con cheque cargo Banco Italia.
c) El 30-11-X1 se venden 350 títulos públicos en $ 1,60 c/u que se abonan en
efectivo.
d) Al cierre del ejercicio 31-12-X1 cada título cotiza en $ 1,40.-

necesarias.
Ejercicio Nº 10:
Se compran el 31-08-X4, 1.000 títulos públicos de V.N. $ 1 c/u a $ 4 c/u, que

devengan un interés anual del 12% pagaderos el 30-09 y el 30-03 de cada año, gastos
de compra $ 500. El 30-12 se efectuó una venta de 300 títulos a $ 5 cada una en efectivo.
A la fecha de cierre del ejercicio (31-12) cada título cotizaba a $ 4,40 c/u.
Se pide: Efectuar las registraciones necesarias en el libro diario al 31-12.

Ejercicio Nº 11:
Efectuar las registraciones que correspondan en el libro diario de acuerdo con

los siguientes datos:
1.- Se adquieren 1.000 acciones de VN $ 1,- c/u de XX SA a $ 2,- c/u . Los gastos de
compra fueron de $ 10,- y el pago total se efectuó con cheque de nuestra cuenta corriente
del Banco Galicia.
2.- Se adquieren 10.000 titulos públicos que devengan un interes del 12% anual
pagaderos por semestre vencido el 31/01 y el 31/07 de cada año. Los títulos tienen un
VN de $ 1 c/u y fueron adquiridos en $ 1,50 c/u pagando comisiones para su compra por
$ 1.000,- todo es abonado en efectivo. (fecha de compra 31/03)
3.- Se realizó un depósito de efectivo a plazo fijo por $ 50.000,- en el Banco Galicia a 30
días a una tasa del 12% anual.
4.- La asamblea de accionistas de XX SA aprueba la siguiente distribución de utilidades:

50% en efectivo y 50% en acciones sobre el valor nominal.
5.- Se cobran en efectivo los intereses correspondientes al semestre vencido de los

títulos públicos. Además el Estado rescata por sorteo 5.000 títulos por los que cobramos
en efectivo $ 7.500,- El importe recibido se deposita en la cuenta corriente del banco
Galicia.
6.- Se produjo el vencimiento del plazo fijo del punto 3.- Se reinvierte el 50% de dicho
monto a igual tasa y plazo. El 50% restante se deposita en la cuenta corriente del Banco
Galicia.
7.- Se cobra en efectivo y se reciben las acciones por los dividendos de XX SA.
8.- Se venden 5.000 títulos públicos el 30/10 en $ 8.000,- pagando una comisión por la
venta del 10%, cobramos con un cheque.
9.- Se vende el 50% de las acciones de XX SA en $ 2.000,- xobrando $ 1.000,- en efectivo

y $1.000,- con un cheque.
Tema: Depuración de créditos
Ejercicio Nº 1:
CONCILIANDO S.A.
Del listado de deudores en cuenta corriente, se determina que Ayala SRL, López SA y
Sonic SA adeudan $ 250.000, $ 570.000 y $ 480.000 respectivamente.
Los mismos se encuentran vencidos a más de 120 días.
ACTIVIDAD 1:
Los asesores legales nos informan que al cierre del ejercicio Ayala SRL comenzó a
renegociar sus deudas vencidas razón por la cual se considera que la misma es posible
de cobrar en 30 días.
López SA pidió su propia quiebra y de acuerdo a la verificación practicada se estima que
sólo se recuperará el 45% de la deuda y se hará efectiva dentro de los 90 días.
En cuanto a Sonic SA no se ubica a los directores en el país, a pesar de los insistentes
llamados telefónicos y comunicaciones variadas, razón por la cual se estima una
incobrabilidad del 100%.
ACTIVIDAD 2:
Con los supuestos de la actividad 1 ocurrieron los siguientes hechos luego de haber
emitido los EECC:
Con respecto a Ayala SRL se llegó a un acuerdo que se cobrará el 90% de la deuda con
un cheque a 30 días.
Como consecuencia de la liquidación de los bienes de López SA, se pudo cobrar el 50%
del total de la deuda
En cuanto a Sonic SA no se ubicaban a los directores en el país porque estaban de
vacaciones. La deuda fue abonada al momento del reclamo en su totalidad.
Ejercicio Nº 2:
Los Girasoles SRL

La empresa Los Girasoles SRL presenta los siguientes saldos al 31-12-18
Deudores por ventas $ 600.000

El Descanso SRL $ 150.000 Fa.Vta. 15-12-18
Campo Norte SA $ 200.000 Fa.Vta 10-08-18
La Estancia SA $ 250.000 Fa. Vta. 05-12-18. El 10-12-18 se documentó a 30 días
con un interés del 10% mensual y no fue contabilizado.
Deudores en gestión $ 1.300.000

El 20-12 nuestros abogados nos informa que el cliente entró en situación de
quiebra no existiendo posibilidad de cobro. No existe previsión para deudores
incobrables.
Alquileres pagados por adelantado $ 60.000

Corresponde a los meses de Noviembre 2018, Diciembre 2018 y Enero 2019.
Replanteo del caso B)

El 20-12 entra en quiebra y existe una previsión de $ 1.000.000.
Tema: Contingencias
Ejercicio Nº 1:
Enuncie el tratamiento que debe darse en los registros contables a las situaciones que se
detallan a continuación:
La empresa “LUJAN SERVICIOS S.R.L.”, dedicada comercialmente a la prestación de

servicios de sistemas, se encuentra preparando los estados contables, con cierre el
31/10/2017 y se emite el informe contable el día 31/01/2018. Los siguientes
acontecimientos no fueron tratados contablemente
1) El 25/09/2017 el gobierno dispuso una devaluación de la moneda nacional de $18,00 a

$ 20,00 por dólar. Las deudas en moneda extranjera al 31/10/2017 eran de USD
100.000,00, importes significativo en cuanto a porcentaje sobre la situación patrimonial.
2) La sociedad ha otorgado el 15/6/2017 avales a favor de una sociedad controlada, de

$2.000.000.- en una operación en la que ésta ha adquirido en forma financiada una línea
de producción con vencimiento en el 2020.
3) En los meses de noviembre, diciembre de 2017 y enero de 2018, se firmar acuerdos de

prestación de servicios a importantes firmas comerciales. Como consecuencia de esos
acuerdos comerciales, el volumen mensual de facturación creció en un 15% medido
respecto al mes de cierre del ejercicio 2017.
4) El 22/09/2017 un siniestro afectó una oficina de diseños de sistemas. El valor calculado

por los especialistas, de las pérdidas serian de $ 350.000.- y el monto del seguro
contratado es de $ 230.000.
5) La empresa ha sido demandada durante el ejercicio en análisis, por un ex empleado,

quién pide el resarcimiento por daños y perjuicios por una enfermedad adquirida por el
mismo. El monto de la demanda es de $ 80.000.- Los abogados de la sociedad nos informan
que no existe en las normas legales una definición de la situación muy clara a favor del
actor, ni tampoco jurisprudencia que pueda resultar en una sentencia adversa a la empresa.
En su opinión, la posibilidad que la demanda prospere es muy remota. Las costas del
proceso alcanzarían a un monto que no es significativo.
6) Al cliente Juan García, deudor en gestión judicial por un importe de $ 75.000.-, le fue
decretada la quiebra el 20/02/2018. El monto de la previsión registrada es de $ 25.000.-,
según los registro contables a la fecha de cierre del ejercicio. La opinión del asesor legal
que atiende el caso, es improbable que podamos recuperar el mismo ya que existe una
gran cantidad de acreedores privilegiados, por lo que la medición de algún eventual importe
a recuperar es de muy difícil determinación.
7) El 31/12/2017 finaliza una inspección del fisco, iniciada en julio de 2017, cuyo
representante ha examinado las declaraciones del impuesto a las ganancias por los últimos
cinco años, impugnando las mismas. El monto calculado del ajuste por todo concepto
(impuestos+intereses+multas) se estima en la suma de $45.350. La empresa a decidido no
apelar lo determinado por el fisco.
8) El 10/3/2018 la sociedad despidió a dos empleados con la causal de no trabajar en forma

adecuada. En caso de reclamos se estima el monto total por todo concepto en la suma de
$ 22.000.-
Ejercicio Nº 2:
Emitir opinión en las distintas situaciones que se expresan, sobre la aplicación de
registros contables:
FECHA CIERRE EJERCICIO: 31/12/2017 - INFORME CONTABLE 10/04/2018
1. Se estimó al cierre del ejercicio una previsión para deudores incobrables de

$ 400.000.- El cliente Juan Fernández, incluido en el mismo por $ 85.000.-, cancela
la totalidad de la deuda el 20/03/2018.
2. Las cuentas incluidas como incobrables al cierre del ejercicio 2016, por $ 180.000.-,
no se cobraron y se decide darlas de baja.
3. Actividad principal: venta de electrodomésticos, con garantía de desperfectos por un

lapso de tiempo de 60 días. El monto de ventas cubierto por esta modalidad asume
a $ 1.485.000.-. Según la experiencia en el tema, se estima en un 5% del valor de
venta, el costo de las garantías aplicadas.
4. La empresa cuenta con 100 empleados dedicados a las distintas áreas de la

empresa, el monto mensual del costo laboral es de $ 1.800.000.- no existiendo
conflicto alguno a la fecha de cierre del ejercicio.
5. Accidentes de trabajo. Durante los últimos años, la empres no registra antecedentes

de litigiosidad
6. La empresa no cuenta con seguros por los Bienes de Cambio, ni por los inmuebles
de su propiedad.
7. El cobro de las Ctas. Ctes., por ventas de mercaderías, se efectúan con cheques
propios de los clientes o de terceros endosados, a 60 días. Los mismos son
depositados en las cuentas bancarias de la empresa. Hasta el presente, los cheques
rechazados por falta de fondos, son reemplazados por lo clientes.
8. La empresa recibe en consignación mercaderías de proveedores, valuadas al cierre

del ejercicio en $ 1.255.000.
UNIDAD Nº 10: Culminación del proceso contable.
Tema: Operaciones y asientos de ajuste al cierre del ejercicio.
Ejercicio Nº 1:
La Empresa Un Lu SA dedicada a la venta de termos que cierra su ejercicio al 31/12/2017
presenta la siguiente información:
Del análisis de los saldos al cierre del ejercicio surgen las siguientes diferencias:
1) Al realizar el arqueo de caja encontramos la siguiente documentación:
-Dinero: $ 10.000
U$S 100 (Moneda Ext, registrada a $ 15); (Cotización al cierre TC U$S 20,00 c/u, TV 22,00
c/u)
-Factura C 0001 00000025 de plomería por $ 1.500 (Pagada)
-Cheque recibido de un cliente de fecha 25/11/2017 por $ 2.500 Incorporado como Caja.
2) De la conciliación Bancaria surgieron las siguientes diferencias:
-Débito automático Factura de Luz Noviembre $ 3.120
-Depósito rechazado $ 2.340
-Interdepósito de un cliente $ 5.460 (*)
-Cheques emitido a un proveedor no presentados al cobro con fecha 23/11/2017 por $ 1.240
-Se omitió contabilizar el pago de los Aguinaldos el 30/12/2017, $ 15.000
3) Realizar las Amortizaciones del ejercicio, teniendo en cuenta que el único Rodado sufrió
un siniestro que ocasionó su destrucción total, el seguro cubre el 50 % de su valor de
compra, (No posee valor de recupero,).
Todos los bienes se amortizan por método lineal año de alta, están en la empresa desde
2015. Terreno 20%.
4) Del recuento Físico de Mercaderías surge una existencia de 230 unidades, de las cuales
una está rota, la existencia final contable es de 229 unidades a $ 300 c/u, el valor de
Mercado actualmente es $ 295 c/u.
5) Del análisis de los deudores por ventas surge que: Deudores no vencidos asciende a
$ 4.500, vencidos $1.620 y se le iniciaron acciones legales por $3.000, Incobrables
$900 y $5.460 nos hicieron interdepósito (*)
6) No se registró una nota de débito de un proveedor por intereses por factura impaga
vencida por $ 780.
7) La cuenta seguros pagados por Adelantado corresponde al pago del trimestre
Octubre/Diciembre
8) La Asamblea realizada el 15/04/2017 determinó la siguiente distribución de Utilidades, a
Reserva Legal, % de Ley; Honorarios Directores $ 12.000, (ya abonados); Dividendos
en Efectivo 10.000 (al cierre se encuentran impagos). El Resultado del Ejercicio 2016
fue de $ 220.000.
9) El 30 de Diciembre se vendieron el 50 % de los Títulos públicos en $ 50.000
(Corresponde a una adquisición hecha en Mayo de 1000 títulos de VN $30, que
devengan un interés del 4% mensual pagadero en forma semestral en Enero y Julio),
el banco aún no rindió la liquidación.
10) El asesor impositivo nos informa que el impuesto a las Ganancias ascendería a
$ 60.000.-
Balance de saldos “Un Lu S.A.”
D E TA L L E DEBE H ABER
C a ja 1 4 .4 0 0 ,0 0
Mon e d a E x tra n je ra 1 .5 0 0 ,0 0
B a n c o R io C ta C te 5 0 0 .0 0 0 ,0 0
Titu los Pu b lic os 4 5 .0 0 0 ,0 0
Re n ta Titu los Pú b lic os 2 .4 0 0 ,0 0
D s Por Ve n ta 1 5 .4 8 0 ,0 0
Pre v is . D s In c ob 8 0 0 ,0 0
Prov e e d ore s 1 3 5 .1 0 5 ,0 0
Prov is ión S AC 1 5 .0 0 0 ,0 0
Prov is ión C a rg a s S oc 9 .3 7 5 ,0 0
Prov is ión S in d ic a to 3 7 5 ,0 0
In m u e b le s 1 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
A m ortiz a c ion Ac u m In m 3 2 .0 0 0 ,0 0
Rod a d os 3 0 0 .0 0 0 ,0 0
A m ortiz a c ion Ac u m Rod 1 2 0 .0 0 0 ,0 0
Mu e b le s y U tile s 7 5 .0 0 0 ,0 0
A m ortiz a c ion Ac u m Ms y U t 1 4 .0 0 0 ,0 0
Me rc a d e ría s 9 .0 0 0 ,0 0
C om p ra d e Me rc 7 0 .0 0 0 ,0 0
D e v C om p ra s 1 .0 0 0 ,0 0
S e g u ros Pa g a d os p or Ad e la n ta d o 6 .0 0 0 ,0 0
H on ora rios D ire c t a Pa g 1 2 .0 0 0 ,0 0
C a p ita l 1 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
Re s e rv a Le g a l 1 9 0 .0 0 0 ,0 0
Re s u lta d os Ac u m 2 5 0 .0 0 0 ,0 0
S e g u ros 1 8 .0 0 0 ,0 0
G a s tos Ad m in is t 2 8 .0 0 0 ,0 0
G a s tos Va rios 4 .3 0 0 ,0 0
S u e ld os y Jorn 1 2 7 .2 5 0 ,0 0
C a rg a s S oc 6 3 .6 2 5 ,0 0
C a rg a s S oc ia le s a Pa g a r 1 8 .7 5 0 ,0 0
A n tic ip o Im p a la s G a n a n c ia s 3 0 .0 0 0 ,0 0
S in d ic a to a Pa g a r 7 5 0 ,0 0
S d os y Jorn a Pa g a r 3 0 .0 0 0 ,0 0
Ve n ta s 5 0 0 .0 0 0 ,0 0
2 .3 1 9 .5 5 5 ,0 0 2 .3 1 9 .5 5 5 ,0 0
Ejercicio Nº 2:
A continuación se presentan los ajustes correspondientes al Balance al 31/12/2017 de La
Buena Madera SA, venta de Bancos Escolares.
1) Determinar el Costo de Ventas según los siguientes datos, EF Contable 500 unidades a
$200, Existencia Final Real 510 unidades de las cuales 5 están deterioradas.
Valor de mercado al 31/12/2017 $210
2) Las cuentas en moneda extranjera al 31/12/2017 son las siguientes:
Bancos en el exterior U$S 1.000
Préstamos financieros del exterior U$S 3.000
Proveedores del Exterior U$S 1.500 (La mercadería está totalmente vendida).
Cotización al cierre TC 20; TV 22
3) La conciliación bancaria arroja las sig diferencias al 31/12/2017:
Depósito no contabilizado por $ 5.000
Cheques pendientes de cobro emitidos a un proveedor, vencidos por $ 4.500 y sin vencer
2.500
Depósito no acreditado por $ 5.000 realizado el 30/12
Gastos bancarios por $ 890
4) Se estima que los deudores son totalmente cobrables, aunque $ 1.200 se encuentran
atrasados en el pago.
La Previsión para Deudores Incobrables que aparece en el balance de sumas y saldos fue
constituida en el ejercicio anterior.
5) La cuenta Títulos y Acciones se compone de la siguiente manera:
XX SA 20 acciones $ 7.000
YY SA 45 Acciones $ 12.000
Cotización al cierre XX SA $ 370c/u y las de YY SA $ 260 c/u
6) Los Alquileres Cobrados por Adelantado corresponde a una operación realizada el
01/11/2017 por seis meses, por un total de $ 24.000.
7) La sociedad no registró las remuneraciones devengadas del mes de diciembre y el SAC
a saber: Sueldos y Jornales 30.000, SAC 15.000; Aportes 27%; Sindicato 2% y
Contribuciones 33%.
8) Recibimos la sentencia del Juzgado por la cual quedó firme la sentencia por la cual se
ordena a pagar un importe de $ 80.000. Al 31/12 existía una Previsión para Juicios por
$ 85.000.
9) Se detectaron Facturas impagas de Proveedores sin registrar por la compra de Muebles
y Útiles hecha en Diciembre por la suma de $ 35.000.
10) Liquidar el IVA. El asesor impositivo determinó que el impuesto a las ganancias
ascenderá a $ 94.700.
11) En la rendición del fondo Fijo, utilizado como cuenta de movimiento, se presentaron
Adelantos de Sueldo por $ 500, Facturas de Agua 1.800 y Efectivo por $ 2.700.
12) Efectuar las amortizaciones del Ejercicio, teniendo en cuenta que la empresa utiliza
método de amortización lineal año siguiente al de alta, Terreno 20%, todos los bienes fueron
comprados hace 6 años.
13) La asamblea determinó y abonó Honorarios por el 25% de los resultados del ejercicio
2016, constituyo la reserva según el % de Ley y decidió desafectar la reserva Voluntaria,
nada de esto fue registrado.
Balance de saldos “La Buena Madera SA”
DETALE DEBE HABER

C a ja 4 0 5 .0 0 0 ,0 0
B a n c o N a c ión C /C 4 5 .0 0 0 ,0 0
C a ix a B a n k C /C 1 6 .8 0 0 ,0 0
Me rc a d e ría s 4 0 .0 0 0 ,0 0
C om p ra d e Me rc a d e ría s 5 2 0 .0 0 0 ,0 0
F le te s s /C om p ra s 1 0 .0 0 0 ,0 0
B on if ic a c ión s /C om p ra s 5 .0 0 0 ,0 0
Pre s ta m os d e l E x te rior 5 1 .0 0 0 ,0 0
Prov e e d ore s d e l E x te rior 2 5 .5 0 0 ,0 0
D e u d ore s p or Ve n ta s 5 7 .2 0 0 ,0 0
Pre v is ión D s In c ob ra b le s 2 .3 0 0 ,0 0
Titu los y Ac c ion e s 1 9 .0 0 0 ,0 0
A lq u ile re s C ob ra d o s p or Ad e la n ta d o 2 0 .0 0 0 ,0 0
A lq u ile re s G a n a d os 4 .0 0 0 ,0 0
S u e ld os y Jorn a le s 1 8 5 .0 0 0 ,0 0
C a rg a s S oc ia le s 6 1 .0 5 0 ,0 0
Pre v is ión p a ra Ju ic ios 8 5 .0 0 0 ,0 0
In m u e b le s 8 0 0 .0 0 0 ,0 0
A m o rt Ac In m u e b le s 6 4 .0 0 0 ,0 0
Mu e lb e s y U t 7 0 .0 0 0 ,0 0
A m o rt Ac u m Ms Y Utile s 2 8 .0 0 0 ,0 0
Rod a d os 1 5 0 .0 0 0 ,0 0
A m o rtiz a c ion Ac Rod a d os 1 5 5 .0 0 0 ,0 0
IVA D e b ito Fis c a l 3 4 .0 0 0 ,0 0
IVA C re d ito Fis c a l 1 2 .0 0 0 ,0 0
Re te n c ion e s y Pe rc e p IVA 5 5 0 ,0 0
IVA S a ld o a Fa v or 5 .0 0 0 ,0 0
A n tic ip o U m p a la s G a n a n c ia s 1 0 .0 0 0 ,0 0
Re te n c ion e s IMP a la s G a n a n c ia s 2 5 .0 0 0 ,0 0
Im p u e s to a la s G a n a n c ia s 8 4 .0 0 0 ,0 0
Prov is ión Im p a la s G a n a n c ia s 8 4 .0 0 0 ,0 0
C a p ita l 1 0 0 .0 0 0 ,0 0
Re s e rv a Le g a l 1 8 .0 0 0 ,0 0
Re s e rv a Volu n ta ria 5 .0 0 0 ,0 0
Re s u lta d os Ac u m u la d os 1 5 0 .0 0 0 ,0 0
Re s u lta d os E je rc ic io 2 0 1 6 1 2 0 .0 0 0 ,0 0
Ve n ta s 1 .5 0 0 .0 0 0 ,0 0
G a s tos Ad m in is tra c ión 4 5 .0 0 0 ,0 0
G a s tos d e C om e rc ia liz a c ión 6 0 .0 0 0 ,0 0
G a s tos d e Fin a n c ia c ión 2 0 .0 0 0 ,0 0
Prov e e d ore s 2 7 3 .8 0 0 ,0 0
2 .6 8 2 .6 0 0 ,0 0 2 .6 8 2 .6 0 0 ,0 0
Ejercicio Nº 3
La empresa Kra S.A. cierra su ejercicio el día 31/12/07.
1) De la conciliación bancaria al 31/12/07 surge el siguiente detalle:

Cheques no presentados al cobro:
308 Honorarios 28/12/07 2.000

Abogados
309 Proveedor H 15/10/07 1.000
300 Proveedor Z 27/10/07 600
 Ínter depósito a 72 hs $ 500.-

 Gastos bancarios $ 180.-
 Se realizó un plazo fijo que no se registró por $ 14.800 (Corresponde a un monto de
nuestra cuenta en el banco, con un interés del 4% mensual, desde el 30/11/07 al
31/01/08. Intereses adelantados.
2) En el arqueo del fondo fijo se encontró:
 Factura de teléfono $ 180.-
 Efectivo $ 800.-
 Factura de café y galletitas $ 50
Luego se hace la reposición del mismo (cuenta patrimonial).
3) Los alquileres perdidos corresponden:
 Por el edificio de la administración, los alquileres pagados por adelantados por 4
meses el 01/10/2007 en $ 1.200.-
 Por el edificio de depósito, se abona lo adeudado y no registrado en los últimos 3
meses siendo $ 250 por mes, con efectivo.
4) Moneda Extranjera: U$S 600
Deudores por Ventas: U$S 400
Proveedores del exterior: U$S 1050
TC $ 0.98 TV $ 1.02
5) Del inventario permanente surge según el método PEPS:
Existencia contable:
Producto Unidades $ Totales
A 190 12 2280
B 85 10 850
Existencias sobre recuento físico:

Producto Unidades $ Totales
A 190 12 2280
B 105 10 1050
Producto A Producto B
Costo de Reposición 8 12
Precio de Venta 20 14
Gastos directos de 5 4
Venta
Utilidad Bruta s/Pcio. 20% 25%
Vta.
6) Se omitió contabilizar la compra de 2000 TP el 30/11/07 con cheque de nuestra firma por
$25.000, más una comisión de $ 1.000 en efectivo. Los mismos devengan una renta del
12% anual sobre su valor nominal de $ 5 cada una. Tampoco se registró el cobro de la renta
en efectivo. Al cierre cotizaban a $ 11 cada una. La renta se paga semestralmente el 30/6
y 30/12.
7) El impuesto a las ganancias se determinó en $ 33.000.-
8) No se registró la distribución y el pago con cheque de la firma los honorarios de los

directores y síndicos y en efectivo los dividendos. El resultado de la Asamblea fue:
* Resultado del Ejercicio $ 150.000.-

* Reserva Voluntaria $ 15.000.-
* Honorarios Director y Sind. $ 20%.-
* Reserva Legal Ley
* Dividendos a pagar en efectivo 15%.-
* Dividendos a pagar en accione 5%.-
9) Del análisis de Deudores por Ventas surge:
* Aún no vencidos $ 20.000.-

* Morosos $ 2.000.-
* Incobrables $ 1.000.-
* En Litigio $ 400.-
* De los morosos documentaron su deuda $ 1.150.-
Para la previsión del ejercicio se usa el promedio de los siguientes años:
Año Deudores Incobrables

2003 6.000 700
2004 8.000 800
2005 15.000 650
2006 20.000 900
2007 24.550 1.000
10) Amortizaciones. Año de alta y no de baja.
Detalle Año de Costo Vida Util

Compra
Muebles a) 2000 150.000 50 años
Rodado b) 2006 20.000 5 años
Maquinaria 2007 25.000 Prod.
Ms y Utiles 2006 3.000 10 años
 Se omitió registrar la pérdida del 50% de los Ms y Utiles en un incendio.

 No se registró la compra de la maquinaria en efectivo. Producción total 1.000.000 de
unidades, del ejercicio 30.000.-
a) Terreno 20%. Valor de recupero $ 5.000.-

b) Valor de recupero $ 4.000.-
Balance de saldos “Kra SA”
Cuentas DEBE HABER

Mercaderías 5.500
Prev. Desv. Mercaderías 700
Compras 44.000
Dev. sobre Compras 500
Fletes sobre compras 300
Inmuebles 150.000
Am. Acum. Inmuebles 16.100
Muebles y Utiles 3.000
Am. Acum. Muebles y Utiles 300
Rodado 20.000
Am. Acum. Rodados 3.200
Capital 400.000
Reserva Voluntaria 15.000
Resultados No Asignados 2.500
Caja 244.332
Banco Nación Cta. Cte. 110.000
Doc. a Cobrar 6.000
Deudores por Ventas 24.550
Deudores Morosos 3.150
Prev. Deudores Incobrables 1.200
Alquileres pagados por adelantados 1.200
IVA Débito Fiscal 2.500
IVA Crédito Fiscal 400
Percepción IVA 300
Retención IVA 500
IVA Saldo a favor 1º párrafo 150
Moneda Extranjera 588
Deudores en Moneda Extranjera 400
Prov. del Exterior 1.100
Ventas 88.500
Saldo a favor impuesto a las
ganancias 1.200
Fondo Fijo 1.030
Proveedores 5.000
Resultado del Ejercicio (PN) 150.000
Terreno 150.000
Ejercicio Nº 4:
La empresa XX SA cierra su Segundo ejercicio económico al 31/12/2007
II. De la conciliación bancaria surgen las siguientes diferencias:

 Cheques no cobrados: CH 842 Proveedores ( vencido) $2000
CH 864 Proveedores $1080
 Deposito no acreditado $3000
 Gastos, comisiones y sellados por $ 70.-
 Préstamo acreditado $9660 (*)
(*) Corresponde a un descuento de documentos por valor de $10500, efectuado el día
01/11/2007 por el que nos cobran el 2% de interés mensual con vencimiento el
28/02/2008.
I. Del análisis de deudores por ventas obtenemos la siguiente información:

 Deudas no vencidas $5.000
 Deudas vencidas $10.000
 Deudas para cuya cobranza se inicio juicio en el presente mes $10.000
 Deudas incobrables $5.000
La empresa decide constituir la previsión para deudores incobrables de este
Ejercicio estimado que ascenderán al 30% de las deudas en juicio.
I. La deuda con proveedores del exterior corresponde a U$S 1000
A la fecha de cierre el dólar cotizaba: Tipo comprador $ 2,70
Tipo vendedor $ 3
II. El asesor impositivo informa que el impuesto a las ganancias ascenderían a $3800.
III. Registrar las amortizaciones correspondientes teniendo en cuenta que la sociedad
aplica el sistema de línea recta y que el valor del terreno es el 20% del inmueble.
Amortiza año de alta y no de baja.
IV. Se omitió registrar la decisión de la asamblea de accionistas del 05/05/2007 que
decidió distribuir los resultados de la siguiente manera:
a) Reserva Legal 5%
b) Remuneración del directorio $5000
c) Remuneración sindico $1500
d) Reserva facultativa 10%
e) Dividendos en efectivo $2300
También se omitió registrar el pago de los conceptos correspondientes.
I. El saldo de Títulos públicos corresponde a una compra de 1000 títulos de VN

$ 4.50 c/u realizada el 31/08/2007 que devengan interés anual del 12% pagadero el
31/03 y el 30/09 de cada año.
II. Se omitió registrar la venta de 300 tp a $ 5 c/u en efectivo el día 31/12/2007. Los
títulos cotizan al cierre $4,10 c/u.
III. Los seguros pagados por adelantado se corresponden a una póliza de Enero/07
por el seguro de incendio del depósito por 2 años.
IV. La existencia final es la siguiente:
 Producto A 200 u valuadas en $3 c/u
 Producto B 100 u valuadas en $2.50 c/u
Datos:
Producto A: Recuento físico 220u – costo de reposición $1.50- Precio de venta $5 –
Gastos de venta $2 – Utilidad bruta s/ precio de venta $1
Producto B: Recuento físico 90u – costo de reposición $2- Precio de venta $4 –
Gastos de venta $1.5– Utilidad bruta s/ precio de venta $1
Balance de saldos “XX SA”
DETALLE DEBE HABER

Impuesto a las Ganancias 3.000
Caja 65245
Banco Río Cta. Cte. 35.000
Deudores por ventas 30.000
Títulos Públicos 4.500
IVA Crédito Fiscal 2.400
Mercaderías 2.500
Documentos a cobrar 25.000
Proveedores del exterior 2.500
Inmuebles 25.000
Maquinarias 10.000
Rodados 11.000
Amortizaciones acumuladas Rodados 2.200
Amortizaciones acumuladas Inmuebles 400
Amortizaciones acumuladas
Maquinarias 1000
Ventas 112.000
Compra de Mercaderías 15.000
Intereses a cobrar 120
Provisión Impuesto a las Ganancias 3.000
Gastos de comercialización 28.000
Capital Social 100.000
Previsión Deudores Incobrables 3.500
IVA Débito Fiscal 3.500
IVA Saldo a Favor 350
Anticipo Impuesto a las Ganancias 3.000
Resultados Acumulados 7.000
Seguros pagados por adelantado 2.400
Intereses negativos 315
Intereses negativos a devengar 315
Renta Títulos Públicos 45
Deudores en Gestión Judicial 2.000
Resultado del Ejercicio 10.000
Previsión Desval. Títulos Públicos 200
265145 265145

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Universidad Nacional de Luján

Temas: Ente – Organización – Información – Concepto de Contabilidad.

1) ¿Qué organizaciones conoce? Nómbrelas. Clasifíquelas. ¿Qué puede comentar?

5) La contabilidad es un sistema de información, el cual por medio de registros

Tema: Documentación respaldatoria de las operaciones.

Documentación Respaldatoria - Tipos:

 Orden de Compra: el comprador la emite al vendedor.

1) Confeccionar la documentación respaldatoria antes mencionadas, teniendo en

 La empresa V&V S.A. solicita a la empresa Z&Z S.A.:

 Z&Z S.A. deposita esos cheques en el Banco Río.

1) Confeccionar la documentación respaldatoria para el siguiente caso:

 La empresa La Comarca S.A. solicita presupuesto para la limpieza y desmonte de

La empresa Jardines S.A. solicita a Industrias Plásticas S.A. 500 kgs de

Nota: ¿cuál es la documentación respaldatoria de los movimientos de las

Ejercicio Nº 1: Analice si en los siguientes casos se viola alguno de los principios:

1) Recibimos la siguiente documentación respaldatoria de operaciones de la empresa

2) Recibimos las facturas del Hotel HH de EEUU de la última Convención de

5) La empresa XX S.A. comenzó sus actividades en el mes de Mayo/16 y la fecha de

6) La empresa tiene fecha de cierre de ejercicio 31/12 de cada año. A fines de

9) La empresa tiene mercadería comprada a $50.000, valor que coincide con el de

Ejercicio Nº 2: Analice si en los siguientes casos se viola alguno de los principios:

1) Se ha fabricado una máquina con recursos de la empresa gastando $ 260.000, si la

2) La empresa eligió un método para valuar la salida de la mercadería vendida, lo viene

3) No registramos una factura de compra de un frasco de café por $ 87,20 en el mes

4) La empresa contrajo una deuda hipotecaria con la aprobación de la totalidad de los

7) El 30 de cada mes vence y pagamos el alquiler de las oficinas de administración; en

8) Al 30 de Abril abonamos el alquiler de Marzo y Abril, fecha en la cual realizamos

9) La empresa ha recibido un anticipo de un cliente, a cuenta de mayor cantidad por la

1) Facturó mercaderías que no entregó y las registró como ventas.

2) Se contrató un servicio de publicidad por 6 meses, como se pagó todo por

9) Nuestro ejercicio cierra el 31 de diciembre, el 1º de diciembre cobramos alquileres

Ejercicio Nº 1: Complete la ecuación contable ACTIVO - PASIVO = P. NETO con los

Dinero en efectivo $ 100.000; Obligaciones a Terceros $ 10.000.-

Teniendo en cuenta la definición de Variaciones analice los siguientes supuestos y

a) Pagamos la obligación con dinero en efectivo.

Ejercicio Nº 2: Teniendo en cuenta la definición de Variaciones analice los siguientes

Comenzamos con Dinero en efectivo $ 100.000; $ 80.000 de mercaderías y

a) Compramos escritorios por $ 12.000 y pagamos $ 7.000 en efectivo y $ 5.000

Ejercicio Nº 3: Teniendo en cuenta la definición de Variaciones analice los siguientes

Comienza la sociedad con los siguientes elementos: Dinero en efectivo $ 300.000

a) Adquirimos mercaderías por $ 40.000 en efectivo.

Situación inicial: Dinero en efectivo $ 180.000; Herramientas $ 50.000, Deudas $0.

a) Prestamos un servicio de limpieza por $ 9.000, aún no lo cobramos.

Ejercicio Nº 5: Teniendo en cuenta la definición de Variaciones analice los siguientes

Situación inicial: Dinero en efectivo $ 600.000; Deudas $0.

a) Compra de un automóvil en $ 250.000, pagando $ 200.000 en efectivo y

Ejercicio Nº 6: Teniendo en cuenta la definición de Variaciones analice los siguientes

a) Compra de maquinarias y herramientas por $ 170.000, paga la totalidad con un

Situación inicial: Mercaderías $ 60.000, Deudas $0.

a) Vendemos el 30% de las mercaderías en $ 36.000, documentamos el crédito.

Ejercicio Nº 8: Teniendo en cuenta la definición de Variaciones analice los siguientes

Situación inicial: Dinero en efectivo $ 70.000; Mercaderías $ 80.000, Deudas $0.

a) Compramos una computadora por $ 13.800 en efectivo.

Ejercicio Nº 9: Teniendo en cuenta la definición de Variaciones analice los siguientes

Situación inicial: Dinero en efectivo $ 60.000; Banco $ 120.000, Deudas $0.

a) Prestamos $ 10.000 en efectivo por 30 días.

Ejercicio Nº 10: Teniendo en cuenta la definición de Variaciones analice los siguientes

Situación inicial: Mercaderías $ 60.000, Deudas $ 30.000.-

a) Encontramos $ 1.000 de mercaderías rotas, no sirven más.