Tema 29-Distribución Caso Practico

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE AUDITORÍA
ESPECIAL DE
CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS,
DEPARTAMENTO DE
CHIMALTENANGO
PERÍODO AUDITADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CHIMALTENANGO, FEBRERO DE 2017

Chimaltenango, 14 de febrero de 2017
Juan Carlos González

Alcalde Municipal
Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango Señor
Gonzáles Paredes:
En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento

de los regulado en el literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, Decreto Número 31-2002, reformado por el Decreto Número 13-
2013, ambos del Congreso de la República de Guatemala, conforme la delegación que
ambos del Congreso de la República de Guatemala, conforme la delegación que
oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el
informe de Auditoría realizado por los auditores gubernamentales que oportunamente
fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la
preciada Ley Orgánica son responsables del contenido y efecto legales del mismo.
Sin otro particular, atentamente,

INFORME DE AUDITORÍA
ESPECIAL DE
CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS,
DEPARTAMENTO DE
CHIMALTENANGO
PERÍODO AUDITADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.
RESUMEN GERENCIAL
Chimaltenango, 14 de febrero de 2017
Señor
Juan Carlos González Alcalde
Municipal
Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango
Presente
Señor González Noriega
Los auditores gubernamentales designados de conformidad con el nombramiento

DADG-0091-2015, de la fecha 24 de noviembre 2015, han efectuado, Auditoría
Especial de Cumplimiento Anual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la
memoria de labores y otros cumplimientos de información, por el comprendido del 01
de enero de 2016 en la Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango.
La auditoría especial de cumplimiento, comprendió la evaluación del plan operativo

anual, del manual de funciones y procedimientos, de la memoria de labores, la entrega
de constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos y el
cumplimiento de entrega y actualización de información de empleados y funcionarios
públicos; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.
Como resultado del trabajo realizado se han detectado aspectos

importantes, los cuales se mencionan a continuación:
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

Hallazgo No. 1
Manual de funciones desactualizado y falta de manual de procedimientos
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y
REGULACIONES APLICABLES
Hallazgo No. 1
Incumplimiento con relación a la actualización de datos personales. El
personal que realizó la auditoría especial de cumplimiento es el siguiente: Licenciado
Herbert Estuardo Valle Valenzuela, supervisado por la licenciada Claudia Lorena
García Paredes, con el conocimiento del Licenciado Walter Osmar Pérez, Director
de Auditoría de Gestión.
Atentamente,
Licenciado Herbert Estuardo Valle Valenzuela

Auditor Gubernamental
Contador Público y Auditor, Colegiado No. 7,490 Colegio
de Contadores Públicos y Auditores
Licenciada Claudia Lorena García Paredes Supervisora

Gubernamental
Licenciada en Informática y Administración de Negocios, Colegiada No.
12,650
Colegio de Ciencias Económicas
Licenciado Walter Osmar Pérez

Director de Auditoría de Gestión
Contador Público y Auditor, Colegiado No. 5,209 Colegio
de Contadores Públicos y Auditores
INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD

A continuación, se muestra la información general de la Municipalidad de Parramos,
departamento de Chimaltenango.
1.1 BASE LEGAL

La municipalidad ejerce el gobierno local de su territorio y su ámbito jurídico se
encuentra regulado en la Constitución Política de la República artículos 253, 254, 255
y 257 y el decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal.
La Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango, se encuentra

registrada en la Contraloría General de Cuentas, con cuentadancia No. T-3-13.
1.2 FUNCIÓN
El municipio es la unidad básica de la organización territorial del Estado y espacio
inmediato de participación ciudadana en los asuntos públicos. Se caracteriza
primordialmente por sus relaciones permanentes de vecindad, multiétnico,
pluricultural y multilingüe, organizado para realizar el bien común de todos los
habitantes de su distrito.
La municipalidad es el ente autónomo del Estado responsable del gobierno del

municipio. Se encarga de realizar y administrar los servicios que necesitan una
ciudad o un pueblo. Una función importante de la municipalidad es la planificación,
el control y la evaluación del desarrollo y crecimiento de su territorio. También presta
especial atención a los aspectos sociales y busca contribuir a mejorar la calidad de
vida de los vecinos.
FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

La Auditoría Especial de Cumplimiento, se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el artículo

232.
La Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31- 2002 y
sus reformas contenidas en el Decreto Número 13-2013, ambos del Congreso de la
República de Guatemala.
El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría

General de Cuentas, según lo establecido en los artículos: 3. Finalidad; 4.
Atribuciones de la Contraloría; 5. Acceso y Disposición de Información; 37.
Dirección de Auditoría de Gestión y 51. Acreditación.
Las Normas de Auditoría de Sector Gubernamental, las Normas Generales de

Control Interno Gubernamental y la Norma Internacional 4100 de las Entidades
Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitida por la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).
El Nombramiento de Auditoría Especial de Cumplimiento DADG-0091-2014 de

fecha 24 de noviembre de 2014.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Los objetivos de la auditoría de cumplimiento son:
3.1 General
Practicar Auditoría Especial de Cumplimiento por el período comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2016 a la Municipalidad de Parramos, Departamento de
Chimaltenango, para establecer el cumplimiento de las regulaciones legales que le son
aplicables y la normativa interna de Control Interno Gubernamental.
3.2 Específicos
Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control para el
cumplimiento de leyes, normas, reglamentos y las estipulaciones
acordadas, aplicables a la entidad auditada, que contribuyan a brindar la seguridad
razonable de su ejecución, tales como:
Verificar la existencia de Plan Operativo Anual y establecer que el mismo se

encuentre aprobado y entregado oportunamente a las entidades correspondientes.
Evaluar que las metas que se establezcan en función de los objetivos institucionales y
del cumplimento de las mismas, asi como establecer que los indicadores se definan
con el objetivo de medir la gestión institucional.
Verificar la existencia del Manual de Funciones y Procedimientos de la entidad.

Evaluar que estén completos, actualizados y autorizados por la autoridad competente.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
4.1 ÁREA DE GESTIÓN Y CUMPLIMIENTO

La Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del Plan Operativo
Anual, del Manual de Funciones y Procedimientos y de la Memoria de Labores.
COMENTARIO Y CONCLUSIONES
5.1 COMENTARIO
Se solicitó para su revisión y evaluación; el Plan Operativo, el Manual de Funciones y
Procedimientos; la Memoria de Labores.
5.2 CONCLUSIONES
En forma general se determinaron las siguientes deficiencias: manual de funciones
desactualizado y falta de manual de procedimientos; plan operativo anual con
deficiencias; falta de indicadores de gestión.
5.3 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
La anterior auditoría de cumplimiento fue realizada al ejercicio 2015 y las
recomendaciones incluidas en el informe, no fueron atendidas en su totalidad, como
de muestran a continuación:
1. La Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango, falta

presento Plan Operativo Anual (POA).
El Plan Operativo Anual del ejercicio 2015 fue elaborado pero con
deficiencias.
2. Falta de indicadores de Gestión
El Plan Operativo Anual del ejercicio 2015, tampoco incluye

indicadores.
Para cada una de las recomendaciones anteriores expuestas, la entidad carece de

evidencia del avance realizado de las mismas, por lo que se formuló los respectivos
hallazgos.
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Al practicar la Auditoría Especial de Cumplimiento, se detectaron hallazgos sobre los
cuales se realizaron las recomendaciones respectivas para el fortalecimiento, la
eficiencia y la eficacia del Control Interno de la entidad, los que se detallan a
continuación:
6.1 HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

Hallazgo No. 1
Manual de funciones desactualizado y falta de manual de procedimientos.
CONDICIÓN
La Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango carece de un manual
de Procedimientos. El Manual de Funciones fue aprobado en el año 2010 y a la fecha
esta desactualizado.
CRITERIO
Las Normas de Control Interno Gubernamental, contenidas en el Acuerdo Número
09-03, emitidas por el jefe de la Contraloría General de Cuentas, en el numeral 1.10
Manual de Funciones y Procedimientos, establece: “La máxima autoridad de cada
ente público, debe apoyar y promover la elaboración de manuales de funciones y
procedimientos para cada puesto y procesos relativos a las diferentes actividades de la
entidad. Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son responsables de
que existan manuales, su divulgación y capacitación al personal. Para su adecuada
implementación y aplicación de las funciones y actividades asignadas a cada puesto
de trabajo”.
CAUSA
El encargado de Recursos Humanos falto al cumplimiento de realizar un manual de
procedimientos y el Manual de Funciones esta desactualizado.
EFECTO
Dificulta la deducción de responsabilidades de cada puesto de trabajo.
RECOMENDACIÓN
Que el Alcalde verifique que el encargado de Recursos Humanos elabore, actualice,
efectué seguimiento de su aprobación e implemente el manual de funciones y de
procedimientos en todos los puestos de trabajo de la entidad, para promover el
fortalecimiento del ambiente y estructura del control interno.
COMENTARIO DE LOS RESPONSABLES

La encargada de Recursos Humanos, Martha Julia García Juárez, en oficina sin
número de fecha de enero de 2015, indica: “la Municipalidad de Parramos, por
medio del departamento de Recursos Humanos, se encuentra en el proceso de
actualización de los manuales de funciones y procedimientos, los cuales fueron
aprobador en el año 2010, por la autoridad superior. Actualmente con el apoyo de
INFOM se encuentra en proceso de
actualizaciones de los manuales que deben regir a las Municipalidades, considerando
que su Autonomía no sea vulnerable, por lo que considera NO procede dicho
Hallazgo”.
COMENTARIO DE AUDITORIA
Se confirma el hallazgo debido a que las autoridades de la entidad no presentaron
evidencia que haga constar que están trabajando en la actualización y elaboración de
los manuales de funciones y procedimientos.
ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS

Sanción económica de conformidad con el Decreto Número 31-2002 de col Congreso
de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
artículo 39n numeral 18 para:
Valor en
Cargo Nombre Quetzales
Encargada de Recursos
Humanos Martha Julia García Juárez 20,000.00
Total 20,000.00

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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

CHIMALTENANGO, FEBRERO DE 2017

Juan Carlos González

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento

Sin otro particular, atentamente,

Señor González Noriega

Los auditores gubernamentales designados de conformidad con el nombramiento

La auditoría especial de cumplimiento, comprendió la evaluación del plan operativo

Como resultado del trabajo realizado se han detectado aspectos

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

Licenciado Herbert Estuardo Valle Valenzuela

Licenciada Claudia Lorena García Paredes Supervisora

Licenciado Walter Osmar Pérez

INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD

1.1 BASE LEGAL

La Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango, se encuentra

La municipalidad es el ente autónomo del Estado responsable del gobierno del

FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el artículo

El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría

Las Normas de Auditoría de Sector Gubernamental, las Normas Generales de

El Nombramiento de Auditoría Especial de Cumplimiento DADG-0091-2014 de

Verificar la existencia de Plan Operativo Anual y establecer que el mismo se

Verificar la existencia del Manual de Funciones y Procedimientos de la entidad.

4.1 ÁREA DE GESTIÓN Y CUMPLIMIENTO

1. La Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango, falta

2. Falta de indicadores de Gestión

El Plan Operativo Anual del ejercicio 2015, tampoco incluye

Para cada una de las recomendaciones anteriores expuestas, la entidad carece de

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