Carta de Compromiso NIA 210

Anexo 1 – NIA 210
(Ref: Apartados A23-A24)
Ejemplo de carta de encargo de auditoría

El siguiente es un ejemplo de carta de encargo de auditoría para una auditoría de estados
financieros con fines generales preparados de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera. Esta carta no es de uso obligatorio, sino que solo pretende ser una
orientación que pueda utilizarse junto con las consideraciones recogidas en esta NIA.
***
Dirigida al representante adecuado de la dirección o de los responsables del gobierno de

la sociedad ABC
[Objetivo y alcance de la auditoría]
Han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros de la sociedad ABC, que
comprenden el balance de situación a 31 de diciembre de 20X1, el estado de resultados, el estado
de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio
terminado en dicha fecha, y un resumen de las políticas contables significativas y otra información
explicativa. Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de
auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoría con el objetivo de
expresar una opinión sobre los estados financieros.
[Responsabilidades del auditor]

Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
(NIA).
Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética así como que planifiquemos y
ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de
procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada
en los estados financieros.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los
riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error. Una auditoría
también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la
razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de
la presentación global de los estados financieros.
Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al control
interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones
materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con
las NIA.
Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante para
la preparación de los estados financieros por parte de la entidad con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la
finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante,
les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante
para la auditoría de los estados financieros que identifiquemos durante la realización de la
auditoría.
Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que [la dirección y, cuando proceda, los
responsables del gobierno de la entidad , reconocen y comprenden que son responsables de:
(a) la preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera
(b) el control interno que [la dirección] considere necesario para permitir la preparación de
estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error; y
(c) proporcionarnos:
(i) acceso a toda la información de la que tenga conocimiento [la dirección] y que sea relevante
para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro
material;
(ii) información adicional que podamos solicitar a [la dirección] para los fines de la auditoría;
(iii) acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener
evidencia de auditoría.
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a [la dirección, y, cuando proceda, a
los
responsables del gobierno de la entidad] confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a
nuestra atención en relación con la auditoría.
Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría.
[Otra información relevante]

[Insertar otra información, como acuerdos sobre honorarios, facturación y otras condiciones
específicas, según el caso].
[Informes]
[Insertar referencia adecuada respecto a la estructura y contenido esperados del informe de
auditoría.]
Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados en
función de los hallazgos de nuestra auditoría.
Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y
aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoría de los estados financieros, incluidas nuestras
respectivas responsabilidades.
XYZ y Cía.
Recibido y conforme, en nombre de la sociedad ABC por
(Firmado)
......................
Nombre y cargo
Fecha
AUDITORES ANDINOS LTDA.

Avenida El Dorado Santa Fe de Bogotá
Señores
JUNTA DIRECTIVA
OFIMUEBLES Ltda.
Ciudad.
De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de

OFIMUEBLES Ltda. al 31 de diciembre de 2.00A y 2.00B, los correspondientes
Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situación
Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en
esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra
aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será
realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General

Aceptación vigentes en Colombia. Dichas normas requieren que planeemos y
desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados
financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría
incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los
montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye
evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas
por la gerencia, así como la presentación global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad
y control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones
erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos

proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades
sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra
atención.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros

incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía.
Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos
adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de
los activos de la compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos
de la administración, confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a
nosotros en relación con la auditoría.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a

nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se
requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a
medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas
asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían
según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión
y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.
Atentamente,
AUDITORES ANDINOS LTDA.

CONTADORES PÚBLICOS
RUTH ZOE FONSECA C

Tarjeta Profesional 400001-T
Bogotá D.C., Día de Mes de Año
Para: Líder del proceso

De: Jefe de la Oficina de Control Interno
Asunto: Carta de alcance “Nombre del proceso”
Respetados señores:
De acuerdo con el Programa General de Auditoría 201X, aprobado por el Comité de Coordinación
de Control Interno del Departamento Administrativo de la Función Pública, comunicamos el inicio
del trabajo de auditoría al Nombre del proceso a auditar
Objetivo y alcance de la auditoría
XXXX XXXX
Metodología
Riesgos a evaluar
1. Indicar los riesgos

2. Indicar los riesgos
Entregables
Los asuntos identificados serán socializados con el dueño de proceso. Los entregables de
auditoría Interna serán:
1. Informe ejecutivo con los resultados más relevantes de la auditoría y oportunidades de

mejora identificadas.
2. Informe detallado con todo el resultado de la auditoría, ejemplos, evidencias, información
complementaria.
Cronograma
Las fechas estimadas para el desarrollo de este trabajo son las siguientes:
Actividad Fecha inicio
Reunión de inicio de la auditoría
Planeación
Ejecución
Socialización informe preliminar
Emisión de informe final

Entrega de plan de mejoramiento
Seguimiento plan de mejoramiento
Consideramos importante que los responsables de las áreas auditadas conozcan claramente los
objetivos de la revisión, el alcance definido, y el cronograma de trabajo, así como el cumplimiento
del protocolo de comunicaciones, que aseguren la oportunidad y calidad de los resultados.
Agradecemos comunicar cualquier inquietud con respecto al contenido de este documento.
Cordialmente,
Nombre Jefe de Control Interno o quien haga sus veces

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Ejemplo de carta de encargo de auditoría

Dirigida al representante adecuado de la dirección o de los responsables del gobierno de

[Responsabilidades del auditor]

[Otra información relevante]

AUDITORES ANDINOS LTDA.

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a

AUDITORES ANDINOS LTDA.

RUTH ZOE FONSECA C

Bogotá D.C., Día de Mes de Año

Para: Líder del proceso

Objetivo y alcance de la auditoría

1. Indicar los riesgos

1. Informe ejecutivo con los resultados más relevantes de la auditoría y oportunidades de

Actividad Fecha inicio

Reunión de inicio de la auditoría

Socialización informe preliminar

Emisión de informe final

Seguimiento plan de mejoramiento

Agradecemos comunicar cualquier inquietud con respecto al contenido de este documento.

Nombre Jefe de Control Interno o quien haga sus veces

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