Instituto Politécnico Nacion

Escuela Superior de Comercio y Admin

Ciclo Financiero a Corto Plazo

Unidad Temática 2.- Activo a corto plazo (

Sesión 2.- Efectivo, instrumentos financieros y cue
Caso práctico integral-cuentas por co

Grupo 20X13
Integrantes del equipo

Abraham Guillen Castillo

boleta 20240A0043

Profesor: Rodrigo Adalid Domínguez Alcán

Contador Público
técnico Nacional

omercio y Administracion
ero a Corto Plazo

vo a corto plazo (circulante)

os financieros y cuentas por cobrar
ral-cuentas por cobrar

o 20X13
es del equipo

Guillen Castillo
20240A0043

alid Domínguez Alcántara.

or Público
REDACCION DEL CASO

La Entidad Panda Rojo, S.A. de C.V. desea determinar el importe final de la

cuenta de bancos al 30 de Noviembre considerando las inversiones que tiene
en instrumentos financieros como son CETES a 28 días con un valor nominal
del $10 cada uno con un interés del 2% mensual y una comisión bancaria del
4% más IVA.
Además de vender a un cliente del extranjero mercancía por un costo de
$50,000 otorgándole un crédito de $20,000 dólares a un tipo de cambio de
$19.46 y enviándole el cliente extranjero una remesa por $5,000 dólares con
tipo de cambio de 19.95 e invertir en instrumentos financieros de compra o
venta IFCV depositando $400,000 en CETES a 28 días y con una tasa de
descuento del 10% anual.
También celebrando un factoraje financiero con Citibanamex por $87,000 con
un vencimiento de 30 días y una comisión del 3% y tasa de interés del 10%
anual.
Así mismo realiza una venta por $211,600 con un 50% de contado y el resto a
crédito de 30 días. Y el 23 de Noviembre, compra a través de casa de bolsa las
siguientes acciones – 40000 acciones de UNEFON en $18.69 cada una y 2000
acciones de MOVISTAR en $19.89 y para lo cual a fin de mes el precio de
cotización de las acciones es de$16.50 para UNEFON y 20.50 para MOVISTAR
A continuación llevaremos a cabo el siguiente caso para determinar el calculo
de intereses generados por instrumentos financieros y cuentas por Cobrar,
obtener el saldo de gastos financieros, saldo de cuenta de ventas, saldo de
cuenta de documentos, así como también el saldo de cuenta de clientes en el
extranjero y el importe de estimación de cuentas incobrables al 30 de
Noviembre
Considerando que el porcentaje de cobro dudoso del año anterior es del 3.5%
importe final de la
ersiones que tiene
un valor nominal
isión bancaria del

r un costo de
po de cambio de
5,000 dólares con
ros de compra o
una tasa de

x por $87,000 con

interés del 10%

ontado y el resto a
de casa de bolsa las
9 cada una y 2000
s el precio de
0 para MOVISTAR
terminar el calculo
ntas por Cobrar,
entas, saldo de
a de clientes en el
es al 30 de

nterior es del 3.5%

*
A3. Concilación bancaria

Caso Práctico

El Panda Rojo, S.A. de C.V.

Saldos al 31 de Octubre del 2023

Fecha Concepto
10/1/2022 Bancos
10/2/2022 Almacén
10/2/2022 Documentos por cobrar
10/2/2022 Clientes
10/5/2022 Mob. Y Eq. De oficina
10/5/2022 Estimación cuentas incobrables
10/5/2022 Proveedores
10/5/2022 Capital Social
Total
o, S.A. de C.V.
Octubre del 2023

Debe Haber Saldo

10,000,000.00
152,966.00
36,600.00
87,000.00
20,000.00
3,045
25,000
10,268,521
10,296,566.00 10,296,566
 Bancos Almacén
SI) 10,000,000.00 4,000,000.00 152,966.00
34,169.76 114,540.00
81,635.00
105,800.00
99,750.00
321,354.76 4,114,540.00 -
6,206,814.76 18,326.00

Intereses Pagados Comisión Bancarias

732.00 1,464.00
2,755.00 2,610.00

3,487.00 - 4,074.00

Inversiones en CETES Comisiones por Inversiones

3,600,000.00 400,000.00

3,600,000.00 400,000.00
400,000.00

Estimación Cuentas Incobrables Proveedores

3,045.00
3,015.30
 3,015.30
6,060.30

Utilidad Cambiaria
2,450.00
6,450.00

8,900.00
 Almacén Documentos por Cobrar
50,000.00 36,600.00 36,600.00
84,640.00

134,640.00 - 36,600.00
-

Comisión Bancarias Iva Acreditable Pagado

234.24

- 234.24 -
234.24

siones por Inversiones Descuentos sobre Ventas

5,290.00

- 5,290.00 -
5,290.00

Proveedores Capital Social

25,000.00 10,268,521.00
 Clientes Mob. Y Eq. De Oficina
87,000.00 87,000.00 20,000.00
105,800.00 5,290.00

105,800.00 92,290.00 - -
100,510.00 20,000.00

Clientes Extranjeros Costos de Ventas

389,200.00 97,300.00 50,000.00
6,450.00 84,640.00

395,650.00 97,300.00 134,640.00 -

298,350.00 134,640.00

Inversiones en acciones Utilidad en Acciones

114,540.00 7,560.00
7,560.00

122,100.00 7,560.00

Ventas Gastos de Estmación de Cuentas Incobrables

389,200.00 3,015.30
211,600.00
 3,015.30
600,800.00
documento 36,600.00 facturas 87,000.00
Intereses 732.00 Intereses 2,755.00
comisión 1,464.00 comisión 2,610.00
Iva comisió 234.24
1° de Noviembre
Debe Haber
Bancos 34,169.76
Intereses Pagados 732.00
Comisión Bancarias 1,464.00
Iva Acreditable Pagado 234.24
Documentos por cobrar 36,600.00
36,600.00 36,600.00
Descuentos de Documentos al Banco Santander a cargo del cliente "El Zopilote"

8 de Noviembre
Clientes Extranjeros 389,200.00
Ventas 389,200.00
Costo de Ventas 50,000.00
Almacén 50,000.00
50,000.00 50,000.00
Venta al cliente extranjero por 20000 dolares al tipo de cambio de 19.46

11 de Noviembre
Inversiones en CETES 3,600,000.00
Bancos 4,000,000.00
Comisiones por Inversiones 400,000.00
4,000,000.00 4,000,000.00
Inversión a CETES 400000, con un valor nominal de 10 cada una con un descuento del 10% anual

14 de Noviembre
Bancos 81,635.00
Clientes 87,000.00
Comisiones Bancarias 2,610.00
Intereses Pagados 2,755.00
87,000.00 87,000.00
Contrato de factoraje financiero con Citibanamex, S.A. por 87,000 con una comisión de 3% y una tasa de in

15 de Noviembre
Bancos 105,800.00
Clientes 105,800.00
Ventas 211,600.00
Costo de Ventas 84,640.00
Almacen 84,640.00
Descuentos sobre Ventas 5,290.00
Clientes 5,290.00
301,530.00 301,530.00
Venta por 211,600 según factura número 112, con un 50% al contado y el resto a credito con una venta to

18 de Noviembre
Banco 99,750.00
Cliente Extranjero 97,300.00
Utilidad Cambiaria 2,450.00
99,750.00 99,750.00
Cliente del extranjero manda una remesa de 5,000 dólares, a un tipo de cambi de 19.95

23 de Noviembre
Inversiones en acciones 114,540.00
UNEFON 74,760.00
MOVISTAR 39,780.00
Bancos 114,540.00
114,540.00 114,540.00

Con el cheque 123 se compra acciones en casa de bolsa, de UNEFON y MOVISTAR

30 de Noviembre
Utilidad en acciones 7,560.00
Inversiones en Acciones 7,560.00
UNEFON - 8,760.00
MOVITAR 1,200.00
- -
El precio de las acciones al 30 de Noviembre
 30 de Noviembre
Gastos Estimación para Cuentas 3,015.30
Estimación para Cuentas Incobrables 3,015.30
Estimación de cuentas incobrables 3% del saldo

30 de Noviembre
Clientes Extranjeros 6,450.00
Utilidad Cambiaria 6,450.00
Valuación cuentas por cobrar en dolares a tipo de cambio 19.89
o del 10% anual
ón de 3% y una tasa de interes del 38% anual

a credito con una venta total del 40%

 El Panda Rojo, S.A: de C.V

saldos al 31 octubre
Concepto Debe Haber
Bancos 10,000,000.00
Inversiones cetes
Inversiones en acciones
Almacén 152,966.00
Documentos por cobrar 36,600.00
Clientes 87,000.00
Clientes Estranjeros -
Iva Acreditable pagado
Mob. Y Eq. De oficina 20,000.00
Estimación cuentas incobrables 3,045
Proveedores 25,000
Capital Social 10,268,521
Ventas
Descuentos sobre ventas
Costo de ventas
Intereses pagados
Comisiones bancarias
Comisiones por inversiones
Perdida en acciones
utilidad cambiaria
Gastos estimación cuentas incobrables

TOTALES 10,296,566.00 10,296,566

El Panda Rojo, S.A: de C.V

movimientos noviembre saldo 30 noviembre

Debe Haber Debe Haber
321,354.76 4,114,540.00 6,206,814.76
3,600,000.00 3,600,000.00
122,100.00 122,100.00
134,640.00 18,326.00
36,600.00 -
105,800.00 92,290.00 100,510.00
395,650.00 97,300.00 298,350.00
234.24 234.24
- 0 20,000.00
3,015.30 6,060.30
- 0 25,000.00
10,268,521.00
600,800.00 600,800.00
5,290.00 5,290.00
134,640.00 134,640.00
3,487.00 3,487.00
4,074.00 4,074.00
400,000.00 400,000.00
7,560.00 7,560.00
8,900.00 8,900.00
3,015.30 3,015.30

5,095,645.30 5,095,645.30 10,916,841.30 10,916,841.30

- -
 Resolver los siguientes datos:

1.- Importe final de la cuenta de bancos al 30 de noviembre

2.- Saldo de la cuenta instrumentos financieros al 30 de noviembre
3.- Saldo de la cuenta gastos financieros al 30 de noviembre
4.- Saldo de la cuenta descuentos sobre venta al 30 de noviembre
5.- Saldo de la cuenta documentos descontado al 30 de noviembre
6.- Saldo de la cuenta clientes del extranjero al 30 de noviembre
7.- Importe final de la estimación de cuentas incobrables al 30 de noviembre
$ 6,206,814.76
$ 9,806,814.76
$ 7,561.00
$ 5,290.00
No tiene
$ 298,350.00
$ 6,060.30
Abraham

Se considera que definir un instrumento financiero se define con sus tres virtientes una
está determinada en liquidez que consiste en su rapida conversión en dinero sin sufrir
perdidas, la segunda está determinada en rentabilidad ya que se basa en la capacidad
del instrumento, y la tercera está determinada en seguridad ya que esá radica al llegar
el vencimiento de instrumento financiero, ya que esto es una amplia gama en los
mercados financieros y permite a los ahorradores a participar en el capital social de las
empresas y adquirir deudas a largo plazo y casí cualquier plazo de tiempo proporciona
saber de algún modo como se englobarían los instrumentos financieros. Hay que
recordar que son aquellas que dan derecho a percibir a su necesidad de financiación así
como una obligación, tal como así mismo es aplicable para las normas, tales como los
descuentos, cesiones temporales y titulaciones de activos financieros.

Es fundamental tomarse el tiempo para analizar adecuadamente las prioridades de cada

producto y enfocarse en los que mejor se adapten a la estrategia de inversion. Por otro
lado las cuentas por cobrar tambien son un factor clave para cualquier negocio, pues un
mal manejo de este puede llevar a una empresa a la quiebra, tener el control efectivo
de los clientes que te deben y el sistema de cobranza efectivo ayudara a cumplir los
objetivos financieros de la empresa. el manejo adecuado de las cuentas por cobrar es
importante para tener un flujo de efectivo sano que ayude a cumplir los compromisos
financieros como el pago de sueldos, creditos, inversiones, pago a proveedores. Una
ventaja es tener el control de los clientes y de los que han pagado o lo que deben,
teniendo asi una cobranza controlada y evitando el riesgo de no cobrar por desconocer
la fecha de venciemiento de dicho credito otorgado a los clientes.
REFERENCIAS

Aula Polivirtual (2023) Recursos. Instituto Politécnico Nacional. Consultado el

24 de octubre en:
https://www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/course/view.php?id=2652

Consejo Mexicano de Normas de información Financiera (2022) Libro Digital

“Normas de información Financiera 2022”. Instituto Mexicano de Contadores
Públicos. Consultado el 25 de octubre en:

https://ebooks.imcp.org.mx/epubreader/normas-de-informacin-financiera-2022?epub=https%3A%2F%2Ffanyv88.com%3A443%2Fhttps%2Fread

Tamayo Martin (2022) Comisión de Normas de Información Financiera del

CCPEP. “¿Cuál es el propósito de las Normas de Información Financiera?”.
Consultado el 26 de octubre/ en:

https://www.ccpep.org.mx/cual-es-el-proposito-de-las-normas-de-informacion-financiera/