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    Operaciones de Cobro y Pago C

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    El documento describe diferentes métodos de pago y cobros, incluyendo pagos al contado, aplazados, mediante efectivo, cheques, tarjetas de crédito y débito. También explica documentos relacionados como pagarés, letras de cambio, y los libros de contabilidad como el libro mayor, diario y auxiliares.

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    Título original

    OPERACIONES DE COBRO Y PAGO C

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    OPERACIONES DE COBRO Y PAGO

    OPERACIONES DE COBRO Y PAGO

     EXISTEN VARIAS MANERAS DE PAGO:

     AL
    CONTADO: El producto se paga en el
    momento y habitualmente es en metálico.

     APLAZADO: El producto de abona en un


    tiempo acordado por vendedor y comprador.
    OPERACIONES DE COBRO Y PAGO

     MEDIOS DE COBRO Y PAGO


     PAGO EN EFECTIVO
     DOMICILIACIÓN BANCARIA

     PAGO CONTRA REEMBOLSO

     PAGO A TRAVÉS DE TELÉFONOS


    MÓVILES(Transferencias, compras en
    internet y punto de venta).
     PAGO ELECTRÓNICO
    MÉTODOS DE PAGO EN INTERNET
     OFFLINE:
     Contra reembolso
     Giro postal

     Deposito en cuenta

     Western Union

     ONLINE:
     PAYPAL

     TARJETAS DE CRÉDITO
     TARJETA DE CRÉDITO 3D
    DOCUMENTOS DE COBRO Y PAGO AL
    CONTADO

     DINERO:
    Cuando se paga con dinero es necesaria la
    existencia de un justificante de pago: TICKET
    DOCUMENTOS DE COBRO Y PAGO AL
    CONTADO

     CHEQUE:
    Documento mercantil mediante el cual el emisor
    da orden al banco para que se pague la cantidad
    indicada al receptor.
    EL CHEQUE

     INTERVINIENTES EN UN CHEQUE:
     LIBRADOR: Persona o empresa que emite el
    cheque
     LIBRADO: Entidad bancaria que paga el
    importe del cheque
     TOMADOR: Persona o empresa que puede
    cobrar el cheque
    TIPOS DE CHEQUES

     AL PORTADOR: EL cheque se extiende con la


    expresión “por este cheque al portador,” pudiendo ser
    cobrado en ventanilla o ingresado en cuenta por cualquier
    persona que lo presente.

     CHEQUE NOMINATIVO . Se emite a nombre


    de un particular o persona jurídica concreta y sólo puede
    ser cobrado por ella o ingresado en cuenta
    TIPOS DE CHEQUES
     CHEQUE PARA ABONAR EN CUENTA.
    El librador o el tenedor de un cheque prohíben su
    pago efectivo mediante la indicación o expresión
    equivalente.
     CHEQUE NOMINATIVO. Es aquel en el que se
    designa expresamente la persona que tiene
    derecho a cobrarlo indicando su nombre o
    denominación social, si es beneficiaria una persona
    jurídica. En este caso, solo lo puede cobrar la
    persona física o representante autorizado de la
    persona jurídica a cuyo nombre figura el cheque.
    TIPOS DE CHEQUES

     CHEQUE CONFORMADO: En este cheque el


    banco se encarga de avalar la solvencia del emisor. El
    banco emite el cheque con un certificado que respalda su
    posterior cobro. A su vez, la entidad retiene el importe
    del cheque en la cuenta del emisor para garantizar el
    pago.
     CHEQUE DE VENTANILLA. Es el cheque de
    la propia entidad bancaria, utilizado a solicitud del cliente
    cuando no dispone de su talonario de cheques y necesita
    retirar fondos de su cuenta corriente.
    TIPOS DE CHEQUES

     CHEQUE CRUZADO: Si queremos que un cheque


    no pueda ser cobrado en efectivo, podemos cruzarlo
    dibujando dos rayas paralelas que crucen el cheque de
    manera vertical. Esto hará que el cheque solo pueda ser
    abonado en cuenta. De este modo, siempre habrá una
    manera de identificar a la persona que lo cobre.
    TIPOS DE CHEQUES CRUZADOS

     Cheque cruzado general


    • No figura la institución donde se hará el cobro. Entre las
    dos rayas quizás aparece simplemente la palabra «banco»
    o «compañía».
    TIPOS DE CHEQUES CRUZADOS
     ESPECIALES: Entre las dos líneas trazadas se indica el
    nombre de una entidad financiera. Así, el documento es
    pagable únicamente en dicho banco (y solo a alguno de sus
    clientes). Este tipo de cheque cruzado no puede
    convertirse en uno general, pero sí es posible lo
    contrario.
    ENDOSAR UN CHEQUE
     Otra característica que presenta el cheque como instrumento
    que documenta un derecho de cobro es que, en ocasiones, se
    puede transferir a un tercero mediante el denominado
    «endoso».
     Para endosar un cheque, el beneficiario (endosante) escribe en
    el documento el nombre de otra persona y lo firma.
     Esta persona pasa a ser el nuevo beneficiario (endosatario).
    Según esta característica se pueden distinguir:
    • Cheques endosables que son los que se pueden transmitir
    por endoso. Se distinguen porque, o bien en ellos no se
    hace ninguna indicación, o incluyen la cláusula «a la
    orden».
    • Cheques no endosables son los que incluyen la cláusula
    «no a la orden» que significa que el cheque no se puede
    transmitir por endoso.
    ENDOSAR UN CHEQUE
     QUÉ CHEQUES PUEDEN SER ENDOSADOS?
     No todos los cheques pueden ser endosados. Los tipos de cheques
    más utilizados son los cheques al portador y los cheques
    nominativos. En un cheque al portador no se especifica el nombre de
    la persona a la que va dirigido, es decir, puede ser cobrado por
    cualquier persona que lo presente en la entidad bancaria. Este tipo
    de cheque sí puede ser endosado.
     Por su parte, en un cheque nominativo figura el nombre de la persona
    beneficiaria, que puede ser física o jurídica. Para endosar un
    cheque nominativo es necesario que aparezca escrito “a la orden”,
    o bien que no aparezca nada especificado. El único caso en el que no
    podrá ser endosado es cuando figure la cláusula “no a la orden”
    después del nombre del beneficiario.
     Endosar un cheque es, por tanto, un proceso sencillo que te permitirá
    que una tercera persona cobre el importe indicado en el documento.
    DOCUMENTOS DE COBRO Y PAGO AL
    CONTADO

     TRANSFERENCIAS E INGRESOS EN
    CUENTA
    Una persona da instrucciones a su banco para
    que ingrese un dinero en la cuenta de otra
    persona.

    OJO: Los bancos pueden cobrar comisión por


    hacer este trámite
    DOCUMENTOS DE COBRO Y PAGO AL
    CONTADO
     Tarjetas de débito:

     En el momento que se realiza el pago, el dinero


    es retirado de la cuenta del titular.
    DOCUMENTOS DE COBRO Y PAGO A
    CRÉDITO

     PAGARÉ:
     Documentoque contiene la promesa de pago de
    una persona o empresa a otra en un
    determinado tiempo.
    PAGARÉ

     Requisitos:
     Tienen que estar bien redactados
     El idioma utilizado tiene que ser conocido por
    las dos partes implicadas.
     Debe aparecer la fecha de vencimiento

     Lugar donde se efectúa el pago, donde se


    firma el pagaré.
     Fecha donde se firma el pagaré

     Firma de quien lo emite


    DOCUMENTOS DE COBRO Y PAGO A
    CRÉDITO

     LETRA DE CAMBIO:
     Orden escrita de una persona a otra para que
    pague una determinada cantidad de dinero en
    un tiempo futuro a un tercero
    LETRA DE CAMBIO
     Las personas que intervienen son:
     Librador: es quien elabora el documento y da la
    orden de pago.
     Librado: es quien acepta la orden de pago, firmando
    el documento, comprometiéndose a pagar al
    beneficiario. Se responsabiliza indicando en el
    documento el lugar o domicilio de pago para que el
    acreedor haga efectivo su cobro.
     El beneficiario o tomador: recibe la suma de dinero
    en el tiempo señalado.
    DOCUMENTOS DE COBRO Y PAGO A
    CRÉDITO
     TARJETA DE CRÉDITO:
    Documento mediante el cual se
    permiten realizar compras que se pagan a
    futuro.
    El usuario contrae una deuda con el
    emisor de la tarjeta.
    la entidad financiera es la que asume los
    riesgos por insolvencia del usuario.
    OTROS DOCUMENTOS

    LIBRO MAYOR
    LIBRO DIARIO
    LIBROS AUXILIARES
    LIBRO MAYOR
     LIBRO QUE HAY EN LA EMPRESA QUE
    CONTROLA DE MANERA INDIVIDUAL LOS
    CARGOS Y ABONOS DE CADA CUENTA
    SEGÚN LAS OPERACIONES REGISTRADAS
    EN EL LIBRO DIARIO.
     RESUME LOS VALORES REGISTRADOS
    COMO CARGOS O ABONOS DE ACUERDO A
    LAS OPERACIONES COMERCIALES
    REALIZADAS POR AL EMPRESA.
     LLEGA A SER UN PASO IMPORTANTE EN
    LA CONTABILIDAD
    LIBRO DIARIO

     LIBRO CONTABLE DONDE SE RECOGEN


    DIA A DIA LOS HECHOS ECONÓMICOS
    DE UNA EMPRESA.
     LA ANOTACIÓN DE UN HECHO
    ECONÓMICO EN EL LIBRO DIARIO SE
    DENOMINA ASIENTO.
    LIBROS AUXILIARES
     SON LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
    DONDE SE REGISTRAN DE MANERA
    DETALLADA LOS VALORES E
    INFORMACIÓN REGISTRADA EN LOS
    LIBROS PRINCIPALES.
     LOS LIBROS AUXILIARES QUE PUEDE
    NECESITAR UNA EMPRESA DEPENDE
    DEL TIPO DE EMPRESA Y DE LA
    INFORMACIÓN QUE MANEJE
    LIBROS AUXILIARES

     TIPOS DE LIBROS AUXILIARES:


     LIBRO AUXILIAR DE CAJA
     LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

     LIBRO AUXILIAR DE CLIENTES

     LIBRO AUXILIAR DE PROVEEDORES

     LIBRO AUXILIAR DE GASTOS

     ETC.
    LIBRO AUXILIAR DE CAJA
     Libro en el que se registran todos los
    movimientos de tesosería realizados, es decir,
    se anotan todos los pagos y cobros realizados
    en efectivo,con dineros en metálico y cheques
    bancarios.
     Es un libro auxiliar pero es obligatorio para
    las empresas.
     El formato coincide con el del libro Mayor con
    una foliación doble en la que se anota el debe
    frente el haber (debe en la parte izquierda,
    haber en la parte derecha).
    LIBRO AUXILIAR DE CAJA

     Como realizar la anotaciones:


     En el debe se anota cuando se ingresa dinero
    en caja, así como el importe de los cheques que
    gira la empresa contra su cuenta corriente.
     En el haber se anota cuando el dinero sale de
    la caja.: Pago de deudas, envío de dinero al
    banco etc.
    Saldo del libro de caja: ingresos- gastos
    (debe- haber)
    LIBRO AUXILIAR DE CAJA

     Saldo inicial:
     Es el importe con que se inicia el ejercicio
    económico o mes de la anotación.
     Se anota en el debe y al inicio de las
    operaciones.
    LIBRO AUXILIAR DE CAJA

     Anotación final:
     La anotación final del importe del período que
    se esté anotando (pej. Un mes) ha de coincidir
    con la anotación inicial del importe del mes
    siguiente que comienza.
     Al final del mes, la anotación del libro de caja
    se pasa al libro diario, indicando en el libro
    diario los ingresos y los gastos.
    LIBRO AUXILIAR DE CAJA
     Saldo de cierre:
     Importe de dinero con el que se finaliza el
    ejercicio económico.
     Importante:
     En este libro se anotan las entradas y salidas de
    dinero en efectivo de la caja. Las operaciones de
    crédito quedan para el libro diario.
     Toda operación que se registra en el libro de caja
    tiene que ver con entradas y salidas de dinero
     Si entra dinero se anota en debe, si sale en el
    haber
    EJEMPLO LIBRO AUXILIAR DE CAJA
    MES DE 20
    DEBE HABER
    FECHA CTA. CONCEPTO SUBTOTAL TOTAL FECHA CTA. CONCEPTO SUBTOTAL TOTAL
    EJEMPLO LIBRO AUXILIAR DE CAJA
    MES DE 20
    DEBE HABER
    FECHA CTA. CONCEPTO SUBTOTAL TOTAL FECHA CTA. CONCEPTO SUBTOTAL TOTAL
    INGRESO B
    SALDO INICIAL
    01-mar 7.000,00 € 7.000,00 € 02-mar S A N T A N D E R 3.000,00 € 3.000,00 €

    FRA. 1489/mar
    03-mar 2.500,00 € 9.500,00 € 10-mar fra 527 el sol 700,00 € 3.700,00 €
    Fra. 1490/mar fra 827 J.
    04-mar 500,00 € 10.000,00 € 15-mar G ó m e z 2.000,00 € 5.700,00 €

    Fra. 1491/mar Ingreso B


    07-mar 1.000,00 € 11.000,00 € 21-mar Santander 2085 2.000,00 € 7.700,00 €

    Fra. 1492/mar
    18-mar 3.000,00 € 14.000,00 € 25-mar Fra 887 el árbol 750,00 € 8.450,00 €
    Fra. 1493/mar
    27-mar 2.000,00 € 16.000,00 €

    TOTAL ENTRADAS DEBE 16.000,00 € TOTAL SALIDAS HABER 8.450,00 €

    SALDO FINAL: 7.550,00 €


    SALDO INICIAL MES DE ABRIL 7.550,00 €
    LIBROS EN LA EMPRESA

     Son obligatorios :
     Libro de inventario y cuentas anuales
     Libro diario

     Libro de IVA (cuando les corresponda)


    OTROS CONCEPTOS SOBRE COBRO Y
    PAGO
     ARQUEO DE CAJA:

    Operación de recuento y verificación del saldo


    de los caudales y capitales que existen en la caja
    de un establecimiento comercial
    ARQUEO DE CAJA

     Se debe realizar al menos una vez al día,


    aunque lo más común es que se haga un arqueo
    cada vez que se cambia de cajero
     Tiene en cuenta tanto el dinero en metálico
    como los pagos con tarjeta a través del TPV.
     Las cantidades contabilizadas suelen coincidir
    con la cantidad en efectivo de caja, pero en
    muchas ocasiones pueden existir sobrantes o
    faltantes.
    OTROS CONCEPTOS

     CUADRE DE CAJA:

    Se hace sumando todos aquellos ingresos que


    hayamos obtenido en el día y restando todas
    aquellas devoluciones o pagos que hayamos
    realizado
    OTROS CONCEPTOS:
    TPV (Terminal punto de venta):Equipo
    informático a través del cual se hacen pagos con
    tarjeta.
    TPV Virtual: Sistema para pagar compras por
    Internet. Valida los números de las tarjetas de
    pago.
     Caja registradora
     Datafono
    OTROS CONCEPTOS

     Banca electrónica:
    Permite al usuario realizar gestiones de
    tesorería desde su ordenador.
    Ventajas:
    -Puede hacer transferencias 24 h 365 días.
    -Seguridad total y absoluta.
    -Impresión inmediata de justificante de
    operaciones

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