TEMA 4 Conclusión Cuentas Corrientes PT 01 09 2021 Páginas 4 15

b.
- Por la situación operativa:

► Vigentes o activas
► Sin movimiento
► Clausuradas
Cuentas corrientes vigentes o activas.- Son aquellas que registran los saldos
acreedores de las cuentas corrientes que han tenido movimiento en el último año a la
fecha de información
Cuentas corrientes sin movimiento.- Registran los saldos acreedores de las

cuentas corrientes que no han tenido movimiento por más de un año.
Los saldos de aquellas cuentas no reclamadas en el lapso de 10 años se deben

transferir al Tesoro General de la Nación.
Cuentas corrientes clausuradas.- Registran los saldos acreedores de las cuentas

corrientes que por instrucciones de la ASFI. han sido clausuradas.
c.- Por la situación de disponibilidad:
► Cuenta de libre disposición.
► Cuenta bloqueada
► Cuenta embargada
d. - Por la moneda
► Moneda nacional
► Moneda nacional con mantenimiento de valor y Moneda
extranjera
e.- Por el sector al que pertenece el titular:

► Sector público
► Actividades productivas privadas
► Economías domésticas
3.- REQUISITOS PARA LA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE.- Los
requisitos para la apertura de una cuenta corriente, varían de acuerdo al tipo de
cuenta corriente que se desee abrir, pudiendo ser esta como personas naturales,
como empresas unipersonales o como personas jurídicas, en cada una de los casos
citados los requisitos son los siguientes:
Para personas naturales:

1.- Fotocopia de la Cédula de Identidad anverso y reverso
2.- Dos cartas de presentación, en el que el firmante certifica
la identidad del aperturante de la cuenta.
Para empresas unipersonales:

1.- Fotocopia de la Cédula de Identidad anverso y reverso
2.- Número de identificación tributaria (NIT.)
3.- Matrícula de Fundempresa
4.- Ultimo balance.
Para personas jurídicas:
1.-Escritura de constitución de sociedad (inscrito en Fundempresa.)
2.-Estatutos
3.-Publicación de la constitución de sociedad en la prensa
4.-Matricula de Fundempresa.
5.- Poder para firmas autorizadas, actualizado e inscrito en
Fundempresa.
6. -Número de identificaci6n tributaria
7.- Fotocopia de Cedula de identidad del o las personas que
manejaran la cuenta corriente
8. -Ultimo balance
9. -Personería jurídica
4.- CONCEPTO DE CHEQUE.- El cheque es una orden de pago a la vista que permite
retirar en su provecho o en el de un tercero todo o parte de los fondos que tenga
disponibles en poder del librado. Los cheques pueden tener diferencias entre los que
emite un banco con otro, pero las mismas llegan a ser más de forma que de fondo,
teniendo en todo caso las siguientes características:
1.-Nombre del banco contra quien se gira (membrete)
2.-Nombre del girador, titular de la cuenta corriente
3.-Nombre del beneficiario del cheque
4.-Suma por la que se gira el cheque en numeral
5.-Suma por la que se gira el cheque en forma literal.
6.-Lugar y fecha de giro
7.-Serie
8.-Numeración correlativa
9.-Número de la cuenta corriente.
5.- CARACTERISTICAS GENERALES.- El cheque postdatado es pagadero a su Presentación aun
antes de que llegue a su fecha y el banco no puede rechazar el pago por esta causa, bajo su
responsabilidad conforme el articulo 611 del código de comercio.
Art.- 611.- (NEGACION DE PAGO SIN JUSTA CAUSA). Cuando sin justa causa el
Banco girado se niegue a pagar un cheque o no haga el ofrecimiento de pago parcial
previsto en el artículo 609, resarcirá al tenedor los daños y perjuicios ocasionados a
éste.
Art. 609.- (PAGO TOTAL O PAGO PARCIAL). El Banco girado debe exigir, al pagar
el cheque, que le sea entregado cancelado por el tenedor. El Banco girado está en la
obligación de cubrir el importe de los cheques hasta el agotamiento del saldo
disponible, salvo disposición judicial o administrativa que lo libere de tal obligación. Si
los fondos disponibles no fueran suficientes para cubrir el importe total del cheque, el
Banco debe ofrecer al tenedor el pago parcial, hasta el saldo disponible. Empero el
tenedor puede rechazar dicho pago
El término para la presentación de un cheque a la institución bancaria es de la

siguiente forma
1. - Dentro de los treinta días corridos a partir de su fecha de giro, si fuera

expedido en el territorio nacional.
2. - Dentro de los tres meses, si fueran expedidos en el exterior para su pago
en el territorio nacional.
5.1.- Endoso de cheques.- Los cheques son endosados a una tercera persona
únicamente por el beneficiario del cheque, pudiendo ser esta persona ajena al titular
de la cuenta corriente
5.2.- Rechazo de cheques.- El rechazo de un cheque se efectúa en el banco emisor

de los mismos, este rechazo puede producirse por varios motivos, siendo los más
comunes:
a.- Falta de fondos
b. - Por mal giro
c.- Por fecha caduca
d. - Por insuficiencia de fondos
e. - Por falta de endoso
Al efectuar el rechazo de un cheque este deberá ser registrado en los libros del banco y
en forma semanal comunicar a la ASFI. para proceder al cierre de la correspondiente
cuenta corriente.
6.- CHEQUES ESPECIALES.- Al referirnos a cheques especiales, se debe tomar en
consideración los siguientes aspectos:
6.1.- Cheque propio.- Son aquellos cheques que fueron emitidos por la institución
y que sirven a sus clientes para efectuar sus transacciones comerciales
correspondientes
6.2.- Cheque ajeno.- Las instituciones bancarias en sus distintos tipos de

operaciones y servicios que realiza con sus clientes y con la comunidad están en la
obligación de recibir en concepto de pagos o depósitos en cualquiera de sus
cuentas, cheques de otras instituciones bancarias, considerados éstos los cheques
ajenos o sea no emitidos por la entidad bancaria.
6.3.- Cheque Cruzado.- Son los cheques, que como su nombre indica se cruza el
cheque con doble línea figurando al medio la palabra cruzado y la identificación del
banco que cruza dicho cheque, lo cual significa que ese cheque puede ser cobrado
únicamente por el banco que presento a cámara de compensación dicho cheque.
6.4.-Cheque en descubierto.-Son los cheques girados que no tienen la
provisión de fondos correspondientes.
6.5.-Cheques de caja.- Solo los Bancos pueden expedir "cheques de caja", que
no son negociables, a cargo de sus propias dependencias, los mismos que
serán a favor de persona determinada, estos cheques pueden ser depositados
en cuenta bancaria.
7.- TRASPAS0 A CUENTAS SIN MOVIMIENTO Y CUENTAS CLAUSURADAS.-

En función a Io definido en las mencionadas cuentas el tratamiento contable es el
siguiente:
Ejemplo: Al efectuar la clasificación de cuentas corrientes se tiene la siguiente

información:
El total de obligaciones con el público a la vista es de Bs 30.785.458.25 de este

total se establece que no han tenido movimiento durante más de un año un
importe que alcanza a Bs 3.846.356.oo
Las cuentas clausuradas por instrucción de la ASFI. es de Bs 786.456.oo
T R A S P A S O
BANCO
Potosí ....
200.00 PASIVO
210.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
211.00 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA
211.01 Depósitos en cuentas corrientes
Importe por regularización de saldos. Bs 3.846.356.oo
200.00 PASIVO
210.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
211.00 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA
211.02.01 Cuentas corrientes sin movimiento
Por traspaso de cuentas vigentes Bs 3.846.356.oo
Bs 3.846.356.oo Bs 3.846.356 .oo
===========================
SON: TRES MILLONES OCHOCIENTOS CUARENTA Y SEIS MIL TRESCIENTOS CINCUENTA Y
SEIS 00/100 BOLIVIANOS
FIRMA AUTORIZADA FIRMA AUTORIZADA

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- Por la situación operativa:

Cuentas corrientes sin movimiento.- Registran los saldos acreedores de las

Los saldos de aquellas cuentas no reclamadas en el lapso de 10 años se deben

Cuentas corrientes clausuradas.- Registran los saldos acreedores de las cuentas

e.- Por el sector al que pertenece el titular:

Para personas naturales:

Para empresas unipersonales:

El término para la presentación de un cheque a la institución bancaria es de la

1. - Dentro de los treinta días corridos a partir de su fecha de giro, si fuera

5.2.- Rechazo de cheques.- El rechazo de un cheque se efectúa en el banco emisor

6.2.- Cheque ajeno.- Las instituciones bancarias en sus distintos tipos de

7.- TRASPAS0 A CUENTAS SIN MOVIMIENTO Y CUENTAS CLAUSURADAS.-

Ejemplo: Al efectuar la clasificación de cuentas corrientes se tiene la siguiente

El total de obligaciones con el público a la vista es de Bs 30.785.458.25 de este

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