MLO C2 Asig5 Comercio Internacional

Asignatura
Comercio
Internacional
Asignatura
Comercio
Internacional
1. FINANCIACIÓN INTERNACIONAL Y MEDIOS DE PAGO INTERNACIONALES..... 03
1.1. FINANCIACIÓN DE LAS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.................... 03
1.2. EL MERCADO DE DIVISAS Y EL RIESGO DE TIPO DE CAMBIO.......................... 04
1.3. MEDIOS DE PAGO........................................................................................... 09
1.3.1. FACTORES QUE CONDICIONAN LA ELECCIÓN DE LOS MEDIOS DE
PAGO................................................................................................................ 10
1.3.2. ANÁLISIS DE LOS MEDIOS DE PAGO........................................................ 12
1.3.2.1. PAGOS EN EFECTIVO............................................................................ 12
1.3.2.2. CHEQUES............................................................................................. 14
1.3.2.3. ÓRDENES DE PAGO Y TRANSFERENCIAS INTERNACIONALES................ 16
1.3.2.4. REMESAS SIMPLES................................................................................ 18
1.3.2.5. REMESAS DOCUMENTALES.................................................................. 20
1.3.2.6. CRÉDITOS DOCUMENTARIOS................................................................ 22
1.3.3. BLOCKCHAIN, BITCOIN Y CRIPTOMONEDAS........................................... 28
2. DOCUMENTACIÓN EN EL COMERCIO EXTERIOR................................................ 32
2.1. LA CLASIFICACIÓN ARANCELARIA DE LAS MERCANCÍAS............................... 32
2.2. TRÁMITES DE EXPORTACIÓN O TRÁMITES EN ORIGEN.................................... 39
2.2.1 DOCUMENTOS COMERCIALES................................................................. 39
2.2.2. TRÁMITES Y DOCUMENTOS TRIBUTARIOS............................................... 44
2.2.3 DOCUMENTOS DE TRANSPORTE............................................................... 56
2.2.4. DOCUMENTOS ESPECÍFICOS POR PRODUCTOS....................................... 63
2.3. TRÁMITES DE IMPORTACIÓN O TRÁMITES EN DESTINO................................... 76
2.3.1 FUENTES DE INFORMACIÓN SOBRE REQUISITOS DE IMPORTACIÓN EN
DESTINO............................................................................................................ 76
3. INCOTERMS 2010 ................................................................................................ 81
3.1. INTRODUCCIÓN Y OPERATIVA BÁSICA............................................................ 81
3.2. CLASIFICACIÓN DE LOS INCOTERMS 2010...................................................... 82
3.3. ANÁLISIS DE LOS 11 INCOTERMS ® 2010....................................................... 84
3.4. ERRORES Y PROBLEMAS TÍPICOS EN LOS INCOTERMS 2010............................ 96
3.5. EL SEGURO DE LAS MERCANCÍAS................................................................... 97
3.6. EL PRECIO DE EXPORTACIÓN.......................................................................... 98
3.7. RECOMENDACIONES PARA LA SELECCIÓN DEL MEJOR INCOTERM............... 100
3.8. POSIBLES MODIFICACIONES EN LA VERSIÓN INCOTERMS 2020.................... 101
4. FUENTES DE INFORMACIÓN PARA EL COMERCIO EXTERIOR ......................... 103
4.1. FUENTES DE INFORMACIÓN OFICIALES EN ESPAÑA....................................... 103
4.2. FUENTES DE INFORMACIÓN OFICIALES MUNDIALES..................................... 107
BIBLIOGRAFÍA......................................................................................................... 113
WEBGRAFÍA............................................................................................................ 114
Centro Europeo de Postgrado Asignatura. Comercio Internacional
1. Financiación internacional y
medios de pago internacionales
“El mercado de divisas o Foreign Exchange o Forex o FX, es un

mercado mundial y descentralizado en el que se compran, venden
y negocian divisas, y es el mercado financiero más grande y más
antiguo del mundo.”
1.1. Financiación de las operaciones de comercio exterior

La actividad internacional precisa de recursos que hagan posible los intercambios de
mercancías y servicios entre empresas ubicadas en diferentes países.
La financiación de las operaciones de comercio exterior permite que, el exportador pueda

acceder más ágilmente a la compra de materias primas o que el importador pueda adqui-
rir mercancías con unas ventajas financieras. Por lo tanto, en las operaciones de comercio
exterior cabe que o el exportador o importador soliciten financiación:
Financiación del exportador: en toda exportación se pueden distinguir dos fases.
a. Desde que se recibe el pedido hasta que se entrega la mercancía y que incluye
básicamente el periodo de fabricación.
b. Desde que se entrega la mercancía hasta que se cobra, ya que habitualmente estas
operaciones no se suelen cobrar al contado, sino que se suele conceder al importa-
dor cierto aplazamiento en el pago.
Estas dos fases son susceptibles de financiación. La financiación de la primera fase se

denomina prefinanciación de exportaciones y la de la segunda se denomina postfinan-
ciación de exportaciones. El exportador por lo tanto podrá estar interesado en financiar
la primera, financiar la segunda o ambas.
Financiación del importador: en las operaciones de importación la empresa importado-

ra puede optar por dos alternativas.
03
a. Solicitar financiación (habitualmente bancaria) si tiene que pagar al contado y no

dispone de los fondos. Hay que tener en cuenta que la empresa importadora puede
necesitar de un periodo de tiempo determinado para revender esa mercancía o
para incorporarla a un proceso productivo y después venderla. Periodo que va en-
tre el momento del pago de la compra y el momento de cobro de su posterior venta
es el que tratará de financiar.
b. Obtener descuentos por pronto pago: la empresa exportadora podrá conceder a la

empresa importadora un descuento si se produce un pago al contado, es lo que se
denominan descuentos por pronto. Habrá por tanto que analizar si este descuento
es superior al coste de la financiación que hemos mencionado en el punto anterior,
si es así a la empresa importadora le interesará realizar un pago al contado y bene-
ficiarse de dicho descuento.
1.2. El mercado de divisas y el riesgo de tipo de cambio

Tanto el exportador como el importador podrán financiar sus operaciones de comercio
internacional, con las siguientes alternativas:
• Financiación en su moneda nacional (en el caso de una empresa española en eu-

ros).
• En la misma moneda en la que se ha pactado el pago de la compra-venta, siendo

esta distinta de la divisa nacional.
• En una tercera moneda.
El mercado de divisas o Foreign Exchange o Forex o FX, es un mercado mundial y des-

centralizado en el que se compran, venden y negocian divisas, y es el mercado financiero
más grande y más antiguo del mundo.
El mercado de divisas se crea para facilitar el flujo monetario que se deriva del comercio
internacional, aunque actualmente el volumen más importante en moneda extranjera se
deba a la compraventa de activos financieros.
El dinero legal y cualquier otro medio de cobro o pago cifrado en una moneda distinta
a la doméstica se denomina divisa.
Se define el tipo de cambio como la relación entre dos divisas, es decir, el precio al que
una de las divisas es negociada respecto a otra en el mercado Forex.
• Si el tipo de cambio sube se aprecia y si baja se deprecia, el tipo de cambio entre

dos divisas.
• Si el Banco Central de un país decide aumentar o disminuir el tipo de cambio, se

habla de revaluación o devaluación.
04
Características del mercado de divisas:
• Es el mayor mercado financiero del mundo. Desde la introducción de los tipos de

cambio flotantes en 1971, el mercado de divisas ha aumentado el importe de nego-
ciación, pasando de 5.000 millones de USD en 1977 a 5,1 billones de USD diarios
en 2016.
• Es un mercado abierto 24 horas. Aunque la negociación de las monedas suele

realizarse en horario normal de contratación, se dice que el mercado Forex es un
mercado de 24 horas (excepto los fines de semana), ya que cualquier moneda pue-
de ser negociada a cualquier hora, únicamente hay que acudir al mercado que está
abierto.
Horarios del mercado de divisas
• Es un mercado muy líquido.
• Las principales divisas negociadas son: el dólar americano, el yen japonés, el euro
y el franco suizo.
• Es un mercado OTC (Over the Counter), es decir que la cantidad y el vencimien-

to de las operaciones en divisas pueden ser negociados sin ninguna condición
prefijada.
Los principales actores en el mercado de divisas pueden clasificarse en cinco grandes

grupos:
• Bancos Centrales: su papel en el mercado es pasivo, ya que intervienen únicamen-

te en ocasiones puntuales y para gestionar sus reservas.
• Instituciones financieras: este grupo persigue un objetivo especulativo o de co-

bertura, aunque en ocasiones pueden actuar por cuenta de sus grandes clientes
corporativos. Es el grupo más activo, ya que intervienen en prácticamente cual-
quier transacción económica internacional.
05
• Clientes corporativos: en este caso su intervención en el mercado de divisas se

debe a la propia actividad de la empresa, normalmente por la exportación o impor-
tación de mercancías o servicios.
• Brokers: su papel es el de intermediarios en operaciones de compraventa de divi-

sas. Nunca toman posiciones por cuenta propia.
• Traders: similares a los anteriores, también se les denomina creadores de mercado

o market makers. Intervienen tomando posiciones por cuenta propia.
La oferta de divisas la realizan todos aquellos actores indicados antes que debido a las
transacciones internacionales que realizan, las obtienen, tales como:
• Exportadores
• Servicios (prestados)
• Desinversiones (retirada de una inversión por la recuperación del capital inverti-

do)
• Inversiones extranjeras en España
• Turismo y otros
En el otro lado aparece la demanda de divisas, que es realizada por todos aquellos parti-
cipantes que necesitan divisas en un momento determinado, como puede ser:
• Importadores
• Servicios (recibidos)
• Inversiones Españolas en el exterior
• Otros
Para poder diferenciar e identificar divisas se utiliza el código ISO de divisa. Este código
suele utilizar tres siglas: las dos primeras suelen hacer referencia al país y la última al
nombre de la divisa. Entre las excepciones aparece el euro, cuyo código es EUR.
06
A la hora de hablar de cotizaciones hemos de tener en cuenta que, en el mercado de

divisas, siempre se cotiza una divisa respecto a la otra (par de divisas), implicando que,
cuando una se aprecia, obligatoriamente la otra se deprecia por el mismo importe:
A la moneda que toma valor unitario se la denomina divisa base.
A la otra moneda se la denomina divisa de referencia, divisa cotizada o divisa counter.
Procede en este momento hablar del concepto riesgo de tipo de cambio, que aparece en
cualquiera de los supuestos en los que una empresa se ve obligada a comprar o vender
divisa y/o moneda nacional y se instrumentaliza en una potencial pérdida debida a las
fluctuaciones de las divisas que son objeto de compra o venta. También se le puede
denominar riesgo cambiario.
Para entender el concepto de riesgo de tipo de cambio y alguno de los instrumentos de

cobertura de dicho riesgo es necesario detallar los dos tipos de operaciones típicas que
se pueden realizar en el mercado de divisas:
Las operaciones al contado o spot son aquellas en las que el tiempo que transcurre, des-
de la contratación de la operación hasta el momento de su liquidación, no supera los dos
días hábiles (48 horas).
07
En esta situación, un importador europeo acude al mercado de divisas y realiza una ope-
ración spot o al contado. El tipo de cambio que se le aplicará será el tipo de cambio de
hoy, pero la fecha valor de la operación será dentro de dos días (48 horas).
En el otro extremo aparecen las operaciones a plazo o forward son aquellas operaciones
que se negocian hoy, pero la entrega de las divisas se efectúa en un plazo superior a dos
días hábiles, después de haberse efectuado la negociación.
Las operaciones a plazo o forward han de ser pactadas entre dos partes y son las que
coloquialmente se denominan seguro de tipo de cambio. En ellas una parte se compro-
mete a comprar y la otra a vender una determinada divisa en un plazo de tiempo concreto
(superior a 48 horas) y a un precio establecido. Suponen aproximadamente el 70% de las
operaciones con divisas.
08
Las características de una operación de tipo de cambio forward, también denominado

coloquialmente seguro de tipo de cambio son:
• Son contratos que vinculan la compra o la venta de una determinada cantidad de

divisa a cambio de otra.
• Las características del contrato se firman a fecha de hoy, donde se determina el tipo
de cambio que se aplicará. Generalmente, a un tipo de cambio distinto al spot.
• La entrega se realiza en una fecha futura (superior a 2 días) al tipo de cambio deter-
minado en la fecha del contrato (normalmente forward).
1.3. Medios de pago

Podemos definir como medio de pago internacional cualquier operación por la que se
facilita el cobro/pago de una compra/venta de mercancías, una prestación de servicios
o un movimiento de capital internacional. Se ha de establecer a la firma del contrato de
compraventa y pueden ser simples o documentales:
• Medios de pago simples: tan solo existirá movimiento de fondos entre importador
y exportador, es decir, no habrá documentos comerciales asociados a la forma de
pago.
• Medios de pago documentales: en este caso el movimiento de fondos va a ser

vinculado al intercambio de documentos comerciales o financieros.
A pesar de que serán analizados más adelante, es necesario precisar que los documentos
comerciales en las operaciones de comercio internacional cumplen una serie de funcio-
nes fundamentales:
• Permiten acreditar la existencia de contratos (de transporte, de seguro, etc.)
• Prueban lo que sea cumplido con las condiciones contractuales pactadas (fletes,
lugares de entrega, coberturas de riesgos, origen de la mercancía, etc.)
• Informan sobre la propia mercancía, facilitando información sobre su precio, su

calidad, el empaquetado, el envase, los pesos, las marcas, etc.
• Permiten que la aduana pueda determinar cuál es la carga impositiva aplicable en

función del tipo de mercancía, de su valor, y de su origen.
• Pueden constituir un título de posesión que acredite determinados derechos sobre

las mercancías (fundamentalmente en el caso del Bill Of Lading)
• En muchos casos el importador puede requerir de esa documentación comercial

para poder acceder efectivamente a la mercancía importada.
09
Transferencias/órdenes de Pago (en este caso no se

remite ningún documento)
Cheques Personales de Cta. Cte., Pagarés, Compromi-

SIMPLES sos de Pago
Cheques Bancarios
MEDIOS DE
PAGO
Remesas Simple: “Con Papel” (Letras, Recibos, etc.) y
“Sin Papel”
Orden de Pago Documentaria
Remesas Documentarias (Pago contra Documentos o

DOCUMENTARIOS
Pago diferido)
Créditos Documentarios
Es importante mencionar que el medio de pago/cobro internacional no puede estar pre-

determinado por defecto (habrá que prestar especial atención a los modelos de contrato).
1.3.1. Factores que condicionan la elección de los medios de pago

Existen una serie de variables que condicionan la elección del medio en operaciones de
comercio internacional, en concreto:
• Grado de confianza: el nivel de confianza y conocimiento que tienen las partes

que operan en una operación de comercio internacional es fundamental a la hora
de elegir un medio de pago. Por lo tanto, los distintos medios de pago nos definen
una relación de confianza entre importador y exportador, optar por un medio de
pago implica un nivel de confianza predeterminado entre las partes. Si el importa-
dor tiene confianza optará por pago anticipado (confía en que el exportador va a
realizar la entrega de la mercancía), en la misma línea si el exportador confía en su
cliente asume que éste realizará el pago después de la entrega de los bienes.
• Garantía: el medio de pago define también un aspecto de garantía en la liqui-

dación de la operación. Desde un punto de vista vendedor, éste asume mayor o
menor garantía dependiendo de la confianza que tenga con el comprador en la
cancelación de la deuda y la garantía que ofrezca el propio medio de pago. Desde
un punto de vista comprador la garantía que puede ofrecer un medio de pago u
otro no le influye directamente en la liquidación de la operación comercial, ya que
si el pago se realiza por anticipado debe confiar en que el vendedor le efectuará la
entrega de las mercancías, independientemente del medio de pago utilizado.
10
• Riesgo: la elección de un medio de pago permitirá cubrir alguno de los riesgos

inherentes a la operación de comercio internacional, especialmente los riesgos co-
merciales, los riesgos políticos y riesgo país y el riesgo de tipo de cambio. Riesgos
como la resolución de contrato, la no aceptación de la mercancía, o el tipo de inte-
rés no tienen relación directa con el medio utilizado.
• Otras variables: factores como la inestabilidad económica y política, el precio o el

control de costes, la experiencia en el país o en el mercado destino de la operación
de exportación, el riesgo país o la necesidad financiera (¿financia el importador o
financia el exportador?) son otras variables que condicionan la elección del medio
de pago en el comercio internacional.
Grado de
Método de pago Seguridad cobro Coste
confianza
C. Documentario Mínimo Máxima Alto
C.C. Documentario Mínimo Máxima Alto
Remesa documentaria Medio Media Alto
Orden de pago
Medio Media-baja Media-alta
documentario
Remesa simple Alto Media-baja Media-alta
Orden pago simple Alto Baja Bajo
Transferencia Máximo Baja Bajo
Cheque bancario Máximo Baja Bajo
Cheque personal Máximo Baja Medio-alto
Dato importante
“No existe ningún medio de pago que ofrezca las mismas ventajas e inconvenientes
para ambas partes. Siempre habrá una parte (exportador o importador) que tenga
ventaja respecto del medio de pago”.
11
1.3.2. Análisis de los medios de pago
1.3.2.1. Pagos en efectivo

Nos referimos a los pagos que se puedan realizar en moneda metálica, a través de billetes
de banco, y a través de cheques bancarios al portador. Su uso es muy esporádico, reducido
a viajes y pequeñas compras y plantea una serie de riesgos:
• Posibilidad de robo o pérdida.
• Necesidad de realizar declaraciones de ámbito legal a las autoridades monetarias

correspondientes. En Europa existe una normativa muy restrictiva con el uso del
pago en efectivo.
• Diferencias de tipo de cambio.
La legislación española, a través del Real Decreto 1816/1991, Orden EHA/1439/2006/ y

de la Ley 7/2012 del 29 de octubre, establece que no podrá pagarse en efectivo aquellas
operaciones en las que alguna de las partes que intervengan actúen en calidad de empre-
sario profesional, con un importe igual o superior a 2500€ o su contravalor en moneda
extranjera, cuando el pagador sea una persona física que justifique su no residencia en
España y que no actúe en calidad de empresario profesional.
En la misma línea existen limitaciones a la importación y exportación de moneda metá-

lica, billetes de bancos o cheques bancarios al portador. La normativa española establece
una franquicia de 10.000€ exenta de declaración. Es decir que la entrada (importación)
y salida (exportación) de moneda metálica, billetes de banco y cheques bancarios al por-
tador es libre, pero será necesario efectuar una declaración previa si los medios de pago
importados y exportados superan los 10.000€, a través del formulario-modelo S1.
12
13
1.3.2.2. Cheques
Este medio de pago se caracteriza por ser una orden de pago que es emitida por una
persona física/jurídica (librador) a favor de otra (tenedor) y con cargo a los fondos depo-
sitados en poder del librado (entidad financiera del importador). Los pagarés de cuenta
corriente también se consideran cheques y tienen la característica de ser negociables
antes de la fecha en la que venza.
Dependiendo del grado de confianza que el importador tenga en el exportador o vende-

dor y de las condiciones del mercado se darán, tal y como hemos mencionado anterior-
mente, dos situaciones: pago con anterioridad a la entrega de las mercancías o pago con
posterioridad a la entrega de las mercancías.
El funcionamiento del cheque a nivel internacional es el siguiente:
Fuente: https://en.santandertrade.com/
1. El exportador realiza el envío de las mercancías junto con los documentos comercia-
les.
2. El importador remite al exportador un cheque cifrado en divisas en un banco de su

país u otro cualquiera en el plazo acordado.
3. En el momento en el que el exportador tenga en su poder el cheque procederá a entre-

gárselo a su entidad bancaria para su descuento o gestión de cobro.
4. El descuento o la gestión de cobro dependerá directamente del grado de solvencia

del importador y de los riesgos que esté dispuesto a asumir la entidad financiera.
5. El banco exportador lo hace seguir al banco pagador (librado), para que éste de su
conformidad.
14
6. Siempre y cuando el banco del importador de su conformidad se procederá al adeudo

en la cuenta del comprador.
7. El banco pagador abona el importe al banco exportador.
El Cheque Bancario es un caso particular de cheque, éste es emitido por un banco, a su

propio cargo o con cargo a la cuenta que pueda tener ese banco en otra entidad financiera
extranjera. El importador, por lo tanto, acudirá a su banco para solicitar la emisión de un
cheque bancario. El banco emisor (banco del importador) es el banco que libra el cheque,
mientras que el banco cobrador (banco del exportador) será el banco librado en el cheque
y por lo tanto el obligado. El exportador será la persona designada en el cheque y tendrá
que presentarse ante librado para su pago.
Existen dos tipos de cheques bancarios: directo, que es emitido por un banco sobre sí
mismo o sobre su sucursal o indirecto, que es emitido por un banco sobre otro banco
extranjero que actúa como librado.
Funcionamiento del cheque bancario a nivel internacional:
1. El exportador envía tanto las mercancías como los documentos a su cliente interna-
cional.
2. El importador solicita, por el importe establecido en esa operación, a su banco emisor

un cheque bancario.
3. El banco emisor adeuda en la cuenta de su cliente el importe (+ la comisión corres-

pondiente) al mismo tiempo que remite por la cantidad indicada.
15
4. El importador envía a su proveedor el cheque por el total del importe pactado.
5. Cuando el exportador tiene en su poder el cheque o entrega a su entidad bancaria

para que lo descuente o gestione su cobro.
6. Si se opta por negociar el banco pagador abona el importe al exportador (menos el

descuento correspondiente).
7. Al mismo tiempo y para concluir el ciclo, el banco pagador adeudará en la cuenta del
banco emisor el importe total de la operación.
1.3.2.3. Órdenes de pago y transferencias internacionales

La orden de pago internacional o transferencia se trata de un medio de pago internacio-
nal, a través del cual el importador ordena a su entidad bancaria que instruya a un banco
para que abone en la cuenta del beneficiario (exportador) una suma de dinero determina-
da indicando el concepto por el cual se realiza el pago.
Este medio de pago obliga a las entidades de crédito a mantener relaciones de cuenta con
bancos en otros países para poder realizar sus transferencias. Naturalmente, su puede dar
la situación de que el beneficiario o exportador no mantuviera cuenta con el banco co-
rresponsal si no que la mantuviese en otro banco, en este supuesto el banco corresponsal
operará como intermediario.
Tipos:
• Orden de entrega: el ordenante ingresa dinero en caja y el beneficiario de la ope-

ración cobra también por caja. Será necesaria la identificación y firma de un recibí.
• Orden de abono: en este caso el ordenante efectúa el ingreso del dinero en caja y
la entidad abonará el importe en una cuenta del beneficiario.
• Orden de pago: aquí el importe se pagará por caja al beneficiario (contra un recibí)
y se adeuda por la entidad en una cuenta del ordenante.
• Traspaso: hablamos de traspaso cuando se produce un adeudo en cuenta al orde-

nante y el abono en cuenta del beneficiario, siempre en la misma entidad financie-
ra o bancaria.
• Transferencia: en este supuesto el adeudo se realizará en la cuenta del ordenante

y el abono en la cuenta del beneficiario, en entidades financieras distintas.
16
Operativa.
1. El exportador envía las mercancías y los documentos a su cliente.
2. El importador ordena el pago a su entidad bancaria.
3. La entidad adeuda el importe correspondiente de la cuenta del importador.
4. La entidad envía la transferencia a la entidad pagadora en el país el exportador.
5. La entidad pagadora informa de la recepción y abona la cantidad a la empresa expor-

tadora.
Ventajas y desventajas de las transferencias internacionales:
• Desde el punto de vista del exportador se trata del medio de pago más rápido y se-
guro que existe, además tiene un bajo coste financiero. Para el importador el pago
de las mercancías o de los servicios queda su criterio y voluntad.
• Atendiendo a las desventajas, estas afectan fundamentalmente al exportador, y en-

tre ellas estaría el riesgo de que una vez que se haya enviado la mercancía no se
reciba la orden de pago, la posibilidad de que el banco emisor no tenga fondos, el
riesgo de que el país del banco emisor congele pagos al exterior o el riesgo de que
la llegada de la orden de pago se demore mucho hoy incluso se extravíe depen-
diendo de la forma de envío.
Dato importante
“Orden de pago y transferencia son términos sinónimos, la orden implica que la

suma de dinero será liquidada por caja, mientras que la transferencia implica que
se procederá a un abono en cuenta del beneficiario.”.
17
Un caso particular en la órdenes de pago son las órdenes de pago documentales, en esta
modalidad el pago de la orden está condicionado a que el beneficiario (exportador) aporte
al banco intermediario determinados documentos indicados en la propia como por ejem-
plo la factura comercial o el documento de transporte.
Se trata de un medio de pago de uso muy poco frecuente ya que existen otros sistemas
de pago condicionados a la entrega de documentos, con unas prestaciones y un funciona-
miento mucho más eficiente.
1.3.2.4. Remesas simples

La remesa simple es un medio de pago en el que el exportador entrega a su banco (en el
país de origen) un documento financiero, habitualmente una letra de cambio o un recibo,
para que se gestione el cobro de la operación de conformidad con las condiciones que se
hayan impuesto (plazo, cantidad, gastos, etc.). Circularidad de la remesa es que el exporta-
dor se dirige en todo momento al banco para cobrar y no a su cliente o importador.
Operativa:
1. Se embarca la mercancía y se libra una letra de cambio por parte del vendedor contra
el comprador, una vez se ha procedido con la firma del contrato de compraventa o con
la aceptación del pedido.
2. Se emiten los documentos financieros (letra de cambio). Será el banco del exportador
el que remita ese documento comercial al banco del importador para que se presente
a su cliente (importador).
18
Se pueden dar dos situaciones:
• Que se proceda con el pago, hablaremos de venta al contado.
• Que se produzca la aceptación del documento, es decir, el importador reconozca

que ese documento financiero recoge una deuda que tiene con el exportador y
que se comprometa a su pago en la fecha de vencimiento del documento. Cuan-
do la letra de cambio sea aceptada el exportador puede esperar a vencimiento o
descontarla.
3. Los documentos acreditativos de la compraventa (factura comercial, certificados de

origen, etc.) se envían directamente al comprador.
Las remesas simples, también denominadas cobranzas, están reguladas por las Reglas y
Usos Uniformes para el Cobro del Papel Comercial (CCI, publicación 522), siendo nece-
sario remitirse a ellas en el texto “instrucciones de cobro” y pueden incluir las siguientes
denominaciones:
• Efectos al cobro contra pago: son los que el exportador entrega su entidad financie-
ra para que se proceda con la gestión del cobro a la vista.
• Efectos para aceptar y guardar: serían los que el exportador entrega a su entidad
financiera bancaria para que se proceda con la gestión vía aceptación del librado y
después los mantenga en su poder o en poder del banco presentándonos a su co-
bro. Suelen utilizarse cuando el vencimiento del efecto comercial o letra de cambio
es a corto plazo.
• Efectos para aceptar y devolver: en este caso serían aceptados por el librado, el
banco presentador remitiría los efectos al exportador y su vencimiento sería medio
o largo plazo.
Ventajas y desventajas de las remesas simples:
• Atendiendo al exportador, el grado de seguridad es muy variable ya que podríamos

hablar de recibos, letra sin aceptar, letras aceptadas, letras aceptadas y avaladas y
un largo etcétera. Si el exportador dispone de efectos aceptados o avalados puede
optar por la modalidad financiera del forfaiting.
• Entre las principales desventajas para el exportador habría que mencionar la situa-
ción de riesgo comercial o financiero que produce este medio de pago, ya que entre
la entrega de la mercancía y el cobro existe un lapso de tiempo que puede generar
una situación de impago. Además, hablamos de un medio de pago con costes más
elevados que otros medio de pago simples según el tipo de efecto que se utilice.
19
• Desde el punto de vista del importador, si el efecto no está aceptado avalado podría
rechazarse el pago a vencimiento, lo que supone una ventaja muy interesante.
• El mayor inconveniente para el importador es que podría acabar pagando gastos y

comisiones innecesarias siempre y cuando no se haya concretado este punto con
el exportador.
1.3.2.5. Remesas documentales

La remesa documentaria se trata de un medio de pago en el cual el exportador envía docu-
mentos financieros (letras de cambio o similares) junto con los documentos comerciales
que representan o acreditan la propiedad de la mercancía exportadora, a través de su en-
tidad financiera o bancaria, con orden de entregar documentos contra pago o aceptación
de los efectos por parte del importador.
Hay que tener en cuenta que en la remesa simple se produce la entrega de mercancías an-
tes de recibir el pago o el efecto y se remiten directamente los documentos comerciales al
importador, mientras que en el caso de la remesa documentaria la entrega de mercancías
es posterior al pago de la remesa o aceptación de documentos financieros.
Operativa:
1. Se procede con la firma del contrato de compraventa o con la aceptación del pedido,
en él se establecerá la remesa documentaria como medio de cobro.
2. El exportador envía la mercancía pactada en el citado contrato.
3. El exportador recibe la documentación acreditativa del envío.
20
4. El exportador se dirige a la entidad financiera con instrucciones concretas relativas a

la entrega al comprador de los documentos comerciales estableciendo las condicio-
nes para la aceptación de la letra.
5. La entidad financiera del exportador realiza la gestión a través de un banco presenta-

dor llegando al importador.
6. Una vez realizadas las comprobaciones oportunas en el importador o librado acepta

la letra.
7. El banco presentador procede con la entrega de los documentos comerciales y al mis-

mo tiempo se encarga de la devolución de la letra aceptada al exportador.
8. El importador retira las mercancías con los documentos que ha obtenido a través de
este medio de pago.
Ventajas e inconvenientes de la remesa documentaria:
• Desde el punto de vista exportador existe una gran ventaja de que si hablamos de
remesas documentarias a la vista no se entregarán los documentos hasta que la
remesa no haya sido pagada. Si se opta por la aceptación, cuando el importador no
nos reconozca la deuda no se le entregarán los documentos.
• Uno de los mayores inconvenientes para el exportador es que si se opta por el pago
aplazado y el importador no atiende el efecto aceptado el exportador no podrá
recuperar la mercancía y se verá obligado a ejecutar acciones legales contra su
cliente.
• Para el importador la principal ventaja es que puede revisar la mercancía antes de

realizar el pago si es “contra aceptación”.
• Si hablamos de remesas a la vista, desde un punto de vista importador, la principal

desventaja radica en que como el pago es anterior a la entrega de la mercancía,
si ésta no es la pactada, el importador no podrá recuperar los fondos, solamente
demandar al exportador.
21
Alternativas de remesas documentarias:
1.3.2.6. Créditos documentarios

El crédito documentario se trata del medio de pago por excelencia en operaciones de
comercio internacional, en él una entidad financiera (emisor) se compromete a pagar al
exportador (beneficiario), el importe de la compraventa condicionado al cumplimiento
de una serie de condiciones pactadas previamente en el clausulado del propio crédito
documentario.
Es siempre el importador el que solicita a su banco o entidad financiera la apertura de un

crédito documentario, una vez aprobado se comunica al banco del exportador la apertura
del mismo. En el crédito documentario el exportador comprueba que los términos son co-
rrectos (importes, documentos a entregar, condiciones de entrega, etc.), coinciden con lo
acordado en el contrato de compraventa, y si es así, se procede con la entrega de la docu-
mentación a su banco para que negocie el cobro con el banco importador, contra entrega
de los documentos exigidos o establecidos en el clausulado del crédito.
Con el crédito documentario el exportador obtiene el cobro de la venta y el importador

obtiene crédito suficiente en su operación de importación.
22
Operativa:
1. Exportador e importador cierran un contrato de compraventa o un pedido en donde

se establece el crédito documentario como medio de pago.
2. El importador solicita a la entidad emisora la apertura de un crédito documentario

según las condiciones del contrato.
3. La entidad emisora comunica a la entidad avisadora en destino la apertura de un

crédito documentario.
4. La entidad avisadora notifica al beneficiario de la apertura del crédito documentario.
5. El exportador procede con el envío de las mercancías al punto acordado.
6. El exportador presenta los documentos requeridos a la entidad presentadora (entidad

presentadora y entidad avisadora pueden ser la misma entidad financiera).
7. La entidad avisadora/presentadora recibe los documentos, paga, negocia o gestiona

el cobro.
8. Al mismo tiempo la entidad avisadora/presentadora remite los documentos a la enti-

dad emisora del crédito documentario.
9. La entidad emisora del crédito documentario revisa los documentos y paga a la vista
los documentos o letras de cambio emitidas según el tipo de crédito documentario
que se esté utilizando.
10. La entidad emisora envía los documentos al importador. Éstos documentos serán los
que le confieren la propiedad sobre la mercancía.
23
11. El importador paga a la entidad emisora del crédito documentario el importe del mis-
mo.
12. El importador está en condiciones de proceder con la retirada de las mercancías.
El papel de las entidades bancarias en los créditos documentarios:
• Banco emisor: es el banco que emite un crédito a petición de un ordenante o por

cuenta propia. El banco emisor está siempre irrevocablemente obligado a honrar
desde el momento en el que emite crédito.
• Honrar un crédito documentario supone tres alternativas: pagarlo a la vista (en

el supuesto de una presentación conforme); pagarlo diferido (se contrae el com-
promiso de realizar un pago diferido y pagar a vencimiento del mismo); aceptar-
lo (significa aceptar una letra de cambio que es librada por el beneficiario para
su pago a vencimiento).
• Alternativamente a “honrar” el crédito documentario puede aparecer la posibili-

dad de negociar el crédito documentario, sería la compra por parte de un banco
designado, de documentos al amparo de una presentación conforme. Esto impli-
caría anticipar los fondos al beneficiario del crédito documentario siempre antes
de cobrar por parte del banco emisor o confirmador.
• Banco avisador: es el banco que se encarga de notificar el crédito documentario al

beneficiario, siempre a petición del banco emisor. Puede no haber banco avisador
y en ningún caso se le confiere la obligación de honrar o negociar.
• Banco confirmador: se trata del banco que añade su conformación a un crédi-

to documentario con la autorización del banco emisor. El banco confirmador está
irrevocablemente obligado a honrar o negociar desde el momento en el que añade
su confirmación al crédito documentario. Generalmente es el banco avisador, pero
puede ser otro banco.
• Banco designado: se trata del banco en el que el crédito documentario es dispo-

nible, puede darse la situación de que el crédito documentario sea “disponible en
cualquier banco”. No está obligado a honrar o negociar y puede no haber banco
designado.
• Banco presentador: generalmente se trata del banco avisador, hablaríamos de una

entidad ante la cual se efectúa la presentación de documentos en el marco del cré-
dito documentario.
24
La confirmación de un crédito documentario es un aspecto crítico y supone la exis-

tencia de una garantía adicional a la del banco emisor. En el supuesto de un crédito do-
cumentario confirmado aparecerá la figura del banco confirmador que tiene la obligación
de pago independientemente de la obligación del banco emisor del crédito. La obligación
del banco confirmador se establece siempre en idénticas condiciones que la del banco
emisor y solamente habrá obligación de pago en el supuesto de que la utilización o pres-
tación sea conforme. Por lo tanto, un crédito documentario confirmado no se podrá modi-
ficar o cancelar sin el consentimiento del banco emisor, banco confirmador o beneficiario.
Podemos identificar cuatro momentos críticos en el crédito documentario:
• Negociación de la compraventa: implica establecer plazos y condiciones comple-

tas del crédito, en esta fase habrá que establecer máximo detalle respecto al crédito
que se desea abrir y recibir. Es recomendable recibir asesoramiento por parte de la
entidad bancaria.
• Solicitud de emisión del crédito documentario: es una tarea específica del im-
portador y que se ha de realizar de una manera clara, completa y precisa, habitual-
mente utilizando formularios o documentos propios de las entidades bancarias o
financieras.
• Recepción del crédito documentario: será una tarea expresa del exportador o
vendedor, implica revisar las condiciones del crédito de acuerdo con lo que se ha
solicitado y lo que se ha establecido en el contrato de compraventa. El vendedor o
exportador ha de poner un especial cuidado en esta fase y solicitar modificaciones
si son precisas.
• Utilización (vendedor): hace referencia a una presentación correcta y con sufi-

ciente tiempo de la documentación incluida en el crédito. Es habitual recibir ase-
soramiento bancario en este punto.
Para la presentación de documentos hemos de tener en cuenta que cada uno de los ban-
cos involucrados (presentador, designado, confirmador, emisor, etc.) cuenta con cinco
días hábiles para determinar si es una “presentación conforme”.
Los criterios generales para la revisión establecen, además de ese plazo de cinco días
hábiles, que la presentación ha de realizarse antes de la fecha de vencimiento, que si hay
documentos del transporte estos han de presentarse 21 días naturales antes de la fecha
de embarque o equivalente, que han de estar todos los documentos (integridad) o que no
puede haber contradicciones.
25
Discrepancias más frecuentes en los créditos documentarios:
• Basadas en la integridad de los documentos: que falte algún documento o que no

se aporte el número de originales o copias solicitadas.
• Basadas en la fecha de presentación: que el crédito esté vencido o que los docu-
mentos sean tardíos.
• Basadas en el importe reclamado: que el importe del crédito esté excedido o que se
hayan realizado embarques parciales.
• Basadas en la identidad de las partes: fundamentalmente que los documentos es-

tén sin firmar o con una firma no identificada correctamente.
• Basadas en la congruencia: que un documento determinado presente datos contra-

dictorios con otro documento.
• Basadas en la mercancía detallada: que la descripción de esa mercancía en la factu-

ra no se ajusta a los términos del crédito.
• Basadas en el documento de transporte: que se produzca un embarque tardío, que

no esté limpio (contenga anotaciones sin sellar), que esté sin endosar o con endo-
so incorrecto, que la notificación sea incorrecta, el puerto de cargo de destino sea
distinto al indicado en el crédito, etc.
• Basadas en el documento de seguro: no se presenta el tipo de documento reque-

rido (certificado en lugar de póliza), que el monto asegurado sea inferior al reque-
rido, que la cobertura venga expresada en moneda distinta a la del crédito, que la
fecha del seguro será posterior a la fecha de embarque, etc.
En relación con las discrepancias, tal y como hemos indicado antes, los bancos disponen
de un tiempo razonable para aceptar o rechazar los documentos (cinco días hábiles a par-
tir de la fecha de recepción de los mismos).
NORMAS UCP 600 Y ISBP 747
Las reglas relativas a los créditos documentarios (UCP 600) regulan el tratamiento de los
créditos, así como las relaciones, obligaciones y responsabilidades de las partes que in-
tervienen en el mismo. Aparecen por la necesidad de establecer criterios de uniformidad
internacional en lo que se recojan los usos, costumbre e interpretaciones de cada país.
26
Es la Cámara de Comercio internacional de París (C.C.I.) La que dicta las primeras reglas
y usos uniformes, en el año 1933 y hasta el momento ha habido cinco revisiones más (1951,
1962, 1974, 1984 y 1993). Actualmente la publicación 600 de dicha C.C.I. es la que está en
vigor, desde el 1 de julio de 2007. Estas normas UCP 600 pretenden regular y homoge-
neizar relaciones, obligaciones y responsabilidades de cada una de las partes que puedan
intervenir en un crédito documentario, siempre y cuando la apertura de dicho crédito
documentario esté expresamente sometida a estas reglas.
Además de las UCP 600 existen las ISBP 747 (International Standard Banking Practice),
que son aclaraciones sobre las UCP 600 ajustadas a la práctica bancaria internacional, es
decir complementan al clausulado de las UCP´s estableciendo pautas estandarizadas por
los bancos respecto al crédito documentario (presentación conforme, banco designado,
errores y correcciones, documentos de transporte, etc.)
Tipos de créditos documentarios
• Confirmado: es aquel en el que la entidad avisadora, o cualquier otra entidad de-

signada por la entidad emisora como confirmadora, asume un compromiso en fir-
me adicional al de la entidad emisora frente al beneficiario.
La confirmación del crédito documentario le da al beneficiario una doble seguri-

dad en el pago. Por lo tanto, en el supuesto de que la entidad emisora no pueda
hacer frente a sus obligaciones, la entidad confirmadora asume ante el beneficiario
dichos compromisos siempre y cuando se cumplan los términos y condiciones del
crédito. En las UCP 600 artículo 2, se define la confirmación en el crédito docu-
mentario.
• No confirmado: el crédito documentario no confirmado es aquel que tiene exclu-

sivamente la garantía de la entidad emisora y las entidades intermediarias que
intervienen solamente lo hacen para autentificar el crédito, para negociar o para
efectuar la gestión del cobro de los documentos emitidos.
• Directo: se trata de un tipo de crédito documentario en el que la entidad emisora

se compromete exclusivamente ante el beneficiario a atender los documentos y
letras de cambio emitidos. También se les puede denominar como “créditos dispo-
nibles en las cajas de la entidad emisora” o “créditos pagaderos en las cajas de la
entidad emisora”.
• Negociable: en este tipo de crédito documentario el compromiso de la entidad

emisora se hace extensible a terceras entidades bancarias o financieras que pue-
den negociar o comprar las letras de cambio o los documentos presentados por el
exportador. Este compromiso se ha de establecer en el condicionado del crédito
documentario en el que habrá que nombrar a una entidad designada, si no se indi-
ca ninguna se tratará de un crédito documentario libremente negociable.
27
• A la vista: es aquel crédito en el que, a la hora de presentar los documentos en la

entidad designada, se efectúa el pago de los mismos.
• Con pago mixto: se trata de un crédito documentario en el que a la presentación

de los documentos se efectúa un pago parcial y se compromete a efectuar el pago
del resto de la operación en función del condicionado del crédito.
• Con cláusula roja: se trata de aquel crédito documentario que tiene una condición
especial por la que el ordenante del crédito autoriza a la entidad emisora a efectuar
anticipos del importe del crédito al beneficiario. Se denominan así porque en las
cartas de crédito se imprimía esta cláusula con tinta roja para resaltar el carácter
extraordinario o especial de este crédito documentario.
• Con cláusula verde: es aquel crédito que contiene una condición especial que
permite efectuar anticipos del importe del crédito al beneficiario siempre y cuando
se demuestre que tiene en su poder las mercancías objeto de compraventa. Anti-
guamente se imprimía con esta cláusula en color verde para resaltar su carácter
especial.
• Domiciliado: es un crédito en el que la entidad ordenante ha nombrado a una en-

tidad designada como pagadora, aceptante o negociadora y el beneficiario ha de
presentar la documentación a dicha entidad.
• Rotativo o revolving: es un tipo de crédito documentario que permite renovar o

restablecer su importe sin que sea necesario modificar el propio crédito documen-
tario.
• Back-to-back: es un tipo de crédito documetnario en el que el ordenante es el be-

neficiario de un primer crédito documentario a su favor, en virtud del cual solicita
a la entidad avisadora la apertura del segundo crédito a favor de un suministrador.
1.3.3. Blockchain, bitcoin y criptomonedas

Recientemente se han ido instaurando nuevos medios de pago descentralizados, reali-
zados sin intermediarios y basados en la criptografía, denominadas criptomonedas,
algunas de ellas se han hecho tremendamente populares por diversos motivos, como es
el caso del Bitcoin.
La criptografía es una ciencia que se dedica al estudio de métodos de encriptación de in-

formación, principalmente utilizados para enviar un mensaje de manera segura y privada.
La evolución de las criptomonedas y de la criptografía ha sido muy rápida en los últimos
años, sin embargo, ha habido hitos previos muy relevantes, que merece la pena destacar:
28
• Años 80, aparece el colectivo Cypherpunk, que abogaba por el uso de la cripto-
grafía como herramienta de cambio social y político. El colectivo defiende el uso
generalizado de la criptografía y de tecnologías que mejoren la privacidad como
herramientas básicas para el cambio político y social.
• En el año 1998, el ingeniero informático Wei Dei crea el b-money, criptomoneda

antecesora del bitcoin. Se trata de un nuevo tipo de dinero descentralizado que
utilizaría la criptografía como medio de control en su creación y transacciones.
• Año 2009, “Satoshi Nakamoto” (existen dudas de si es una persona o un colectivo)

publica el documento “Bitcoin: un sistema de dinero electrónico de igual a igual”.
El artículo se convierte en la piedra angular de la creación del Bitcoin, la primera
moneda virtual basada en un sistema digital (blockchain o cadena de bloques)
unido por un algoritmo matemático codificado cuyo mantenimiento depende de
los propios usuarios, quienes a su vez verifican la autenticidad de las transacciones
Existen algunos rasgos críticos determinantes en las criptomonedas, éstas son práctica-
mente imposibles de falsificar, gracias al complejo sistema de código que encripta cada
transferencia, generando una mayor seguridad para cada usuario. Además, cada vez es
mayor su aceptación en diferentes mercados y países, tanto por la eliminación de in-
termediarios como otras características (seguridad, opacidad…). Algunas de las la más
populares son Bitcoin, Ethereum, Ripple, Litecoin y Dash.
Entre las principales características de las criptomonedas destacamos:
• Descentralización: La mayoría de las criptomonedas son descentralizadas, no son

controladas por ninguna entidad financiera, estado o empresa, haciendo inexisten-
te la posibilidad de shocks de oferta por esta vía.
• Son de un solo dueño: Esto implica que ninguna otra persona puede acceder a
ellos, eliminando la posibilidad de congelar o cerrar cuentas arbitrariamente.
• Complejo sistema criptográfico: Esta tecnología hace imposible su duplicación

o falsificación.
• Comisiones bajas o inexistentes: En el intercambio de bienes y servicios con las

criptomonedas no es necesario tener intermediarios. Al pasar el dinero directa-
mente entre persona y persona (Peer2Peer), se eliminan los cobros asociados a las
transacciones tradicionales.
• Seguridad para todas las partes: Al no revelar cuentas bancarias o números de

tarjetas de débito o crédito, el riesgo de sufrir robos, estafas o similares por esta vía
se reduce a cero.
29
• Tienen un valor en monedas tradicionales: Pueden ser cambiados por dólares,

euros o cualquier otra moneda en cualquier instante.
Respecto al funcionamiento de las criptomonedas, existen varios rasgos comunes a un

gran número de ellas:
• Las criptomonedas son un medio de cambio como cualquier otra divisa, pero con
una gran diferencia (dependiendo del punto de vista puede ser una ventaja o un
inconveniente) de que no dependen de ningún Banco Central o Gobierno que con-
trole su emisión, a priori.
• La tasa de creación de la mayoría se determina antes de comenzar a ser emitida,

por lo que es desconocida y no depende de complicados factores macroeconómi-
cos.
• No obliga a los intermediarios financieros, traders y similares a tener en conside-

ración tantos factores como en el resto de divisas.
30
En cuanto a la emisión de criptomonedas, los mecanismos pueden diferir de unas a otras,

aunque una gran mayoría de ellas tienen como elemento común la minería.
• En el caso del Bitcoin el principal método por el cual entran las criptomonedas al
sistema, o el cómo se determina la oferta de estas, es la minería. La minería es un
proceso por el cual los usuarios tratan de resolver en sus ordenadores complejos
problemas matemáticos por los que reciben una compensación monetaria en la
divisa en la que se esté trabajando.
• Existen particularidades, como es el caso del Ethereum, en el que la emisión está

determinada por un algoritmo basado en el consenso de “prueba de trabajo” (proof
of work).
• Ripple, otra de las criptomonedas de referencia, no está basado en la minería digi-

tal.
Un factor crítico para las criptomonedas es su aceptación o al menos la posibilidad de

que sea aceptada como medio de pago. Inicialmente las criptomonedas tenían un uso
muy limitado, pero en los últimos años ha aumentado su importancia por la cantidad de
productos o servicios que podemos adquirir (café, servicios de cerrajería, pisos, etc.).
Además, algunos países como es el caso de Japón, han comenzado a aceptar el bitcoin
como un medio valido de pago.
Además, hay que considerar que las innovaciones tecnológicas que implican los pagos
con estas divisas digitales, junto con los bajos costes transaccionales están generando
una mayor aceptación y uso desde diferentes partes del mundo.
Su demanda ha avanzado de manera exponencial en los últimos años lo que le da un gran

atractivo como instrumento de inversión, generando así un importante componente es-
peculativo en su uso.
Una de las criptomonedas más populares es el Bitcoin, que podría definirse como un sis-
tema de pago entre los participantes, sin intermediarios, que puede ser usado siempre
que haya acceso a un monedero virtual personal a través del cual podemos intercambiar
dicha criptomoneda, de manera cifrada.
Una de las características del sistema es que cada transacción se registra públicamente en
un “libro” digital de contabilidad realizado con base criptográfica, llamado blockchain
o cadena de bloques, que permite verificar su validez y que supone una importante in-
novación tecnológica en prácticamente cualquier área que sea susceptible de utilizar los
datos (medicina, administración electrónica, logística, transporte, etc.)
Sin embargo, el sistema, basado en protocolos de código abierto tiene ciertas vulnerabili-
dades, por lo que la perdida de las claves de nuestro monedero significaría la perdida de
todo el dinero.
31
2. Documentación en el comercio
exterior
“La organización logística de las operaciones internacionales, re-
quiere la preparación de una amplia gama de documentos que de-
muestren el cumplimiento del contrato, faciliten los pagos y permi-
tan a las autoridades de los países, a través de los cuales circula la
mercancía, su control aduanero y fiscal.”
La gestión documental del comercio internacional es un aspecto clave que puede deter-
minar el éxito o fracaso en una operación de exportación/importación.
Identificar adecuadamente los trámites y gestiones que han de realizar cada una de las
partes involucradas en dichas operaciones; conocer el tiempo necesario para su tramita-
ción o el coste efectivo de obtener dicha documentación son cuestiones muy relevantes,
que pueden afectar a distintas áreas en la empresa y que pueden tener un impacto notable
en cuestiones como el precio de exportación o el propio margen comercial de la empresa.
A continuación, procederemos con un análisis exhaustivo de los distintos documentos,

trámites y gestiones que pueden ser exigibles en las operaciones de comercio internacio-
nal, identificando desde documentación comercial (como facturas o packing lists) a trámi-
tes tributarios. Para ello sugerimos un análisis en tres fases, en el que se ha de determinar:
1.- ¿Cuál es la clasificación arancelaria de las mercancías?
2.- ¿Qué documentos se han de tramitar en el país de origen?
3.- ¿Qué documentación se exigirá en destino?
2.1. La clasificación arancelaria de las mercancías

Todos los productos que sean susceptibles de ser comercializados a nivel internacional
están clasificados en base a un código que ofrece información diversa sobre:
• Tipos impositivos y otros gravámenes de importación o exportación.
• Medidas de protección aplicables (por ejemplo, medidas antidumping).
• Estadísticas de Comercio Exterior.
• Formalidades y requisitos de importación y exportación.
32
En la Unión Europea estás cuestiones relativas a la clasificación de las mercancías se

regula a través de los artículos 20 y 21 del código aduanero comunitario (Reglamento
CEE 2913/1992), que recoge la nomenclatura vigente, derechos aduaneros y las medidas
arancelarias (exenciones, acuerdos bilaterales, anti dumping, etc.)
El sistema de clasificación de la Unión Europea está por lo tanto compuesto de tres nive-
les.
SISTEMA ARMONIZADO
El Sistema Armonizado o S. A. es una nomenclatura establecida por la Organización

Mundial de Aduanas (World Customs Organization) que se compone de:
• Secciones.
• Capítulos: 2 dígitos van 01 al 97 y el 77 está libre.
• Partida: 4 dígitos.
• Subpartidas: 6 dígitos.
El código de seis dígitos que se forma se conoce como “Código del Sistema Armoniza-
do” y es un referente de codificación en el comercio internacional que permite homoge-
neizar estadísticas y negociaciones comerciales.
Países miembros de la World Customs Organization (fuente http://www.wcoomd.org)
33
Ejemplos de distintas secciones del Sistema Armonizado (fuente https://trade.ec.europa.eu)
NOMENCLATURA COMBINADA
La nomenclatura combinada será por tanto el segundo nivel de codificación de las mer-
cancías en la U.E., se trata del sistema de codificación de ocho dígitos, que comprende
el código del sistema armonizado y un primer nivel de subdivisión adicional de la Unión
Europea (2 dígitos adicionales).
En este nivel de codificación de ocho dígitos se ofrece información sobre:
• Aranceles aduaneros comunes de la UE.
• Estadísticas sobre comercio dentro de la U.E. y entre la U.E. y el resto del mundo.
Está regulado por el Reglamento CEE 2658/1987 y por el Reglamento CEE 1006/2011, que
recoge los derechos arancelarios para la importación de cada producto en la Unión Eu-
ropea. Cuando una nomenclatura combinada no haya sido subdividida por necesidades
comunitarias las cifras séptima y octava serán “00”.
Ejemplos de códigos de nomenclatura combinada de la U.E. en el sector del vino
34
ARANCEL INTEGRADO (TARIC)
Se trata del tercer nivel de codificación, el Arancel Integrado o TARIC facilita informa-
ción sobre todas las políticas comerciales y medidas arancelarias aplicables a mercancías
específicas en la Unión Europea:
• Contiene el código de ocho dígitos de la nomenclatura combinada y dos dígitos

adicionales que son las son partidas del TARIC.
• Está regulado por el reglamento 2658/1987 y por diversas órdenes ministeriales en

cada estado miembro de la U.E., que reporta información al resto de Estados.
• En ausencia de subdivisión comunitaria se añade el 00 al código de nomenclatura

combinada.
Algunos ejemplos de códigos TARIC de la Sección “Animales vivos y pro-

ductos del reino animal” (fuente https://trade.ec.europa.eu)
35
INFORMACIÓN ARANCELARIA VINCULANTE
Uno de los mayores problemas a los que puede hacer frente una empresa exportadora
o importadora es la correcta identificación del código arancelario (código TARIC en la
U.E.) de sus productos. Existen múltiples bases de datos que permiten realizar simulacio-
nes de búsqueda de códigos de productos, como por ejemplo los buscadores de Códigos
Arancelarios de las Cámaras de Comercio o el buscador que ofrece la web de la Comisión
Europea, Trade Helpdesk.
Web de la Comisión Europea Trade Helpdesk (https://trade.ec.europa.eu)
Sin embargo, existe un procedimiento denominado Información Arancelaria Vinculan-

te (I.A.V.), que permite obtener la clasificación arancelaria de nuestros productos por
parte de la administración aduanera:
• Se ha de realizar por escrito o por medios telemáticos, de acuerdo con los formu-
larios oficiales, acompañando a la solicitud todos aquellos documentos técnicos o
incluso muestras del producto, si procede.
• No es obligatorio ni es transmisible.
• Si se utiliza una Información Arancelaria Vinculante, ésta ha de ser indicada en la

casilla 44 del DUA.
36
En España, la competencia en esta materia reside en el Departamento de Aduanas e Im-

puestos Especiales de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT).
Modelo de solicitud de Información Arancelaria Vinculante
Además del procedimiento de solicitud de Información Arancelaria Vinculante que

acabamos de mencionar, existe la posibilidad, a través de la web de Fiscalidad y Unión
Aduanera de la Comisión Europea (https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/ebti/
ebti_consultation.jsp?Lang=es) de realizar consultas online sobre las solicitudes de Infor-
mación Arancelaria Vinculante que han realizado otras empresas en la Unión Europea a
sus distintas administraciones tributarias.
37
Ejemplo de Información Arancelaria Vinculante ofrecido en la web de Fiscalidad y Unión Aduanera de la U.E.
CÓDIGOS ARANCELARIOS EN OTROS PAÍSES
En este punto, es necesario destacar que en cualquier operación de comercio internacio-

nal se produce al menos un paso por una aduana de exportación (despacho de exporta-
ción) y un paso por una aduana de importación (despacho de importación). Por lo tanto,
en cada uno de esos países será necesario conocer el código arancelario que identifique a
la mercancía en cada aduana, es lo que coloquialmente se denomina “cambio de partida
arancelaria”.
Algunos de los códigos aduaneros más relevantes en otros países pueden ser:
• La Nomenclatura Común del MERCOSUR (NCM), es un sistema que permite

clasificar a las mercaderías comerciadas entre los Estados que forman parte del
MERCOSUR y entre éstos y el resto del mundo. Está basada en el Sistema Armoni-
zado, tal y como ocurre en la U.E.
• Schedule B Code, es el sistema de codificación de productos que se utiliza en USA

y que también se basa en el Código del Sistema Armonizado + 4 dígitos adiciona-
les.
38
• La nomenclatura común NANDINA, facilita la identificación y clasificación de

las mercancías, las estadísticas de comercio exterior y otras medidas de política
comercial de la Comunidad Andina.
2.2. Trámites de exportación o trámites en origen

Una vez identificado el producto (código arancelario) podemos continuar con la iden-
tificación de los documentos y trámites relativos a esa operación de comercio exterior.
Entre los documentos típicos de exportación, o trámites en origen, podemos identificar
documentos comerciales, documentos o trámites tributarios, documentos específicos por
productos y documentos o contratos de transporte.
2.2.1 Documentos comerciales

Hacen referencia a documentos que en la mayoría de casos han de ser elaborados por
parte de la empresa exportadora: facturas comerciales, facturas proforma o packing lists,
son algunos ejemplos.
CERTIFICADO DE ORIGEN NO PREFERENCIAL
Los certificados de origen no preferencial, son un caso particular de documento comer-

cial, ya que, aunque no es específicamente elaborado por la empresa exportadora, es ne-
cesario que sea esta la que inicie el trámite ante la autoridad competente para su emisión
(Cámaras de Comercio, habitualmente).
El certificado de origen no preferencial acredita que las mercancías que son objeto de
comercio internacional son de un determinado país o territorio.
Se entiende como origen el país donde se ha producido o donde se ha realizado la última

transformación sustancial de la mercancía.
Este certificado determina controles aduaneros, sanitarios y comerciales en el país de

importación, en función de cuál sea el origen de dicha mercancía.
Dato importante
En toda operación de comercio exterior se produce al menos un “cambio de partida

arancelaria”, dependiendo siempre del número de aduanas que haya de pasar esa
mercancía.
39
Condiciones para la emisión:
• Es expedido por organismos que ofrecen garantías suficientes en origen, en Espa-

ña son las Cámaras de Comercio las que lo emiten.
• Ha de ofrecer indicaciones suficientes para identificar la mercancía (naturaleza de

la mercancía, número de bultos, peso, datos del expedidor, etc.)
• Ha de certificar que la mercancía que acredita es originaria de un país.
Ejemplo de Certificado de Origen No Preferencial
40
FACTURA COMERCIAL
En España está regulado a través del Real Decreto 1619/2012, que establece expresamente
su contenido:
• Número serie y fecha de expedición.
• Nombre y apellidos o denominación social del expedidor y destinatario.
• Número de identificación fiscal.
• Domicilios del exportador y del importador.
• Descripción de las operaciones.
• Precios.
• Tipos impositivos y cuotas tributarias.
• Si la operación está exenta, como es el caso de las operaciones intracomunitarias

en la Unión Europea, se ha de hacer una mención expresa a la norma que recoge
dicha exención (en España la Ley de IVA 37/1992).
Existen multitud de programas informáticos y software de gestión que facilitan la emi-

sión de facturas comerciales en operaciones nacionales, comunitarias o de exportación,
estableciendo correlaciones entre facturas comerciales, pedidos, facturas proforma inclu-
so packing lists.
FACTURA PROFORMA
Se trata de un documento de oferta, emitido por el exportador, sujeto a la aceptación del

importador (conviene fijar la validez de la oferta) que hace las veces de contrato en el caso
de que se pacte el pago por anticipado dicha operación.
La información que ha de contener es similar a la de la factura comercial vista anterior-

mente:
• Fecha, nombres y razones comerciales de importador y exportador.
• Denominación precisa de la mercancía.
• Precios.
• Forma y condiciones de pago.
• Etc.
41
La factura proforma es un documento provisional, emitido por el exportador para que el

importador tenga información sobre la operación. Se utiliza habitualmente en tres situa-
ciones:
• Para la tramitación de licencias de importación o documentos en destino.
• Para solicitar un crédito documentario.
• En el envío de muestras de carácter comercial.
FACTURAS ADUANERAS Y CONSULARES
Se trata de un tipo específico de facturas, en desuso, y que pueden ser solicitadas expre-
samente por algunos países. Tienen fundamentalmente fines estadísticos en el país de
destino de la exportación.
Modelo de factura aduanera exigido en Sierra Leona
Esta exigencia de facturas aduaneras se ve sustituida habitualmente por el procedimiento

de visado de documentos comerciales (facturas, packing lists, etc.) a través de las Cáma-
ras de Comercio y Consulados extranjeros. Éste procedimiento supone una garantía de
autenticidad de la información que ofrece dicho documento comercial, siendo convenien-
te contactar con la Cámara de Comercio correspondiente para conocer el procedimiento
de solicitud y el coste del mismo.
42
PACKING LIST
El packing list es un documento comercial particular que completa la información des-

crita en la factura comercial. Se trata de un documento emitido por el exportador sin un
formato regulado.
Modelo de packing list (Fuente http://madb.europa.eu)
Se trata de un documento fundamental, si se realiza el despacho aduanero físico de una

mercancía, ya que puede facilitar sensiblemente el reconocimiento selectivo por parte del
inspector de aduanas correspondiente. Además, este documento permite comprobar, en
el momento en que se reciba la mercancía en destino, posibles daños, mermas o sobras
de la misma.
La mayor complejidad radica en la información que ha de facilitar, siendo habitual que

haya una correlación con la factura a la que se corresponde, la fecha, el nombre y la razón
social del importador y el exportador o detalles como el peso bruto, el tipo de embalaje, la
cubicación y otros.
Dato importante
En la categoría de “Documentos Comerciales”, incluiremos todos aquellos docu-

mentos que han de ser emitidos por parte de la empresa exportadora en el país de
origen de la operación. El Certificado de Origen No Preferencial es la única excep-
ción en este bloque.
43
2.2.2. Trámites y documentos tributarios

El segundo bloque de documentos que vamos a analizar en esta sección de trámites en
origen son aquellos que se realizan ante la administración tributaria o aduanera (en el
caso de España, la Agencia Estatal de la Administración Tributaria o AEAT, ente de Dere-
cho público de la Administración General del Estado Español encargado de la gestión del
sistema tributario y aduanero estatal).
Merece la pena puntualizar que la mayoría de los trámites que se detallan a continuación
se realizan ya de manera telemática, desde la propia web de la Administración Tributaria,
no siendo necesario realizarlos presencialmente en prácticamente ningún caso.
Nos referimos entre otros al DUA (Documento Único Administrativo), DV-1 (Declaración
de Valor en Aduanas), EORI, o a los Certificados de Origen Preferencial.
DOCUMENTO ÚNICO ADMINISTRATIVO o DUA
El Documento Único Administrativo, DUA por sus siglas, es el soporte en papel de nues-
tra declaración de importación o exportación ante las autoridades aduaneras.
• Se trata de un juego de nueve ejemplares en donde cada uno de ellos tiene una
función distinta (fines estadísticos, declaración de importación, declaración de ex-
portación, introducción de mercancías en tránsito, etc.).
• El ejemplar número 9 es un suplemento nacional denominado “Levante” (era la

copia del DUA que permitía retirar o levantar las mercancías).
• Sirve de base para la declaración tributaria consiguiente y ofrece información de-

tallada sobre la mercancía: origen, valor, impuestos, incoterms, peso, volumen, etc.
La cumplimentación del documento único administrativo está regulado a través de la

Resolución 27 de junio de 2012 del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales
(BOE 17 de julio de 2012).
• Se trata de un documento altamente complejo con 57 campos.
• Es recomendable recibir asistencia por parte de Agentes de Aduanas especializa-

dos en la materia.
• En España la profesión de Agente de Aduanas requiere colegiación (más informa-

ción en http://www.representantesaduaneros.com/).
44
Casillas más relevantes del D.U.A.:
• Casilla 1: Tipo de declaración, depende del tipo de operación que se efectúe (por
ejemplo, puede darse la situación de una expedición marcada como “CO” haciendo
referencia a una expedición de mercancía comunitaria a territorio comunitario, por
ejemplo, a Canarias).
• Casilla 2: Expedidor y nº de exportador, facilita datos completos del expedidor o

exportador (nombre, razón social, dirección, domicilio).
• Casilla 6: Total de bultos, en esta casilla habrá que detallar cada unidad física ais-
lada, incluido el pallet. Si son graneles no se incluye esta casilla.
• Casilla 7: Destinatario y NIF, habrá que incorporar los datos identificativos com-
pletos del destinatario (nombre o razón social, dirección, etc.). Excepcionalmente
se puede completar con los datos de la persona a la que factura el exportador si se
desconoce el destinatario. En envíos a Canarias habrá que incluir el NIF.
• Casilla 9: Responsable financiero, en esta casilla se ha de incorporar los datos

identificativos de la persona responsable del pago o transferencia de divisas.
• Casilla 14: Declarante / representante. Se trata de una de las casillas más relevan-
tes, en ella se recoge el nombre del declarante, la forma de representación (si es
que existe) y el tipo de autorización.
Con las últimas modificaciones normativas (orden HAP/308/2013) se ha simpli-

ficado el procedimiento a seguir para la realización de declaraciones en aduana
a través de la figura del representante aduanero, facilitándose la autorización a
través de la propia web de la Agencia Tributaria.
45
• Casilla 15: País de expedición. Hace referencia al estado miembro de exportación

real. Si se envía desde otro estado miembro hay que rellenar la casilla b e indicar el
estado donde se realiza el trámite de exportación.
• Casilla 18: Identidad y nacionalidad del medio de transporte a la salida. Será nece-
sario informar sobre el medio de transporte en el momento de realizar las formali-
dades de exportación. No se cumplimenta en el caso de envíos por correo.
• Casilla 19: CTR-Contenedores. En esta casilla se indica si la mercancía va trans-

portada en contenedores. 0 = NO y 1 = SI.
• Casilla 20: Condiciones de entrega. Se indica el Incoterm que regule las condicio-
nes de entrega.
• Casilla 29: Aduana de salida. Se cumplimenta si es diferente a la aduana de ex-

portación (por ejemplo, si hago la exportación en Coslada-Madrid y la mercancía
sale por el puerto de Vigo o Valencia), por la que se prevé la salida del Territorio
Aduanero de la UE.
• Casilla 33: Código de las mercancías. En este punto habrá que indicar los 8 prime-
ros dígitos del TARIC.
• Casilla 37: Régimen de las mercancías. Habrá que informar si se trata de una ex-
portación temporal, reexportación, depósitos aduaneros, zonas francas.
• Casilla 54: Lugar y fecha, firma y nombre del declarante / representante. Toda
declaración debe llevar la firma del interesado y su nombre y NIF.
Ejemplar del DUA
46
DECLARACIÓN DE VALOR EN ADUANAS – DV1
La declaración de valor en aduanas o DV1 es un documento fundamental en el despa-

cho de importación en la Unión Europea, ya que sirve para que el importador declare de
manera detallada todos aquellos elementos que puedan ser utilizados para calcular el
valor de la mercancía importada y para determinar los derechos arancelarios y resto de
impuestos aplicables.
Al igual que el DUA es elaborado por el agente de aduanas, el nombre del importador,
por lo tanto, acompaña al DUA siempre que el importe de la operación de importación
sea mayor de 10.000 € o a petición de la aduana de despacho. Es un documento que va
dirigido a la aduana de importación, como declaración aduanera y al propio importador.
Se regula en el Reglamento (CEE) nº 2454/93.
En la primera hoja o ejemplar se declara la relación que existe entre el comprador y el

vendedor, con especial referencia a su vinculación societaria si es que existe.
Ejemplar 1 del DV1
En la segunda hoja se detalle la base del cálculo y los gastos que hay que añadir (flete,
seguro, etc.) o deducir (gastos de transporte interior, instalaciones y montajes, etc.).
47
Ejemplar 2 del DV-1
La cifra del DV1 debe coincidir con lo que se declara en el DUA, por lo tanto, su falsedad
informativa puede ser objeto de sanción por parte de la aduana o agencia tributaria.
El Valor en Aduana es por tanto el valor de transacción o precio efectivamente pagado

o por pagar cuando la mercancía entra en el Territorio Aduanero de la U.E. ha de incluir
elementos que soporte el comprador y que no estén incluidos en el precio, como son:
• Las comisiones y los gastos de corretaje.
• El coste de los envases y embalajes específicos para la exportación.
• El valor, imputado de forma adecuada, de herramientas, matrices, moldes, trabajos

de ingeniería (fuera de la UE).
• Cánones y derechos de licencia, cuando hayan sido suministrados directa o indi-

rectamente por el comprador, gratuitamente o a precios reducidos, y utilizados en
la producción y venta para la exportación de las mercancías importadas, siempre
que dicho valor no esté incluido en el precio efectivamente pagado o por pagar.
48
• Los gastos de transporte y seguro de las mercancías importadas y los gastos de car-
ga y de manipulación asociados al transporte de las mercancías importadas hasta
el punto de entrada de las mercancías en el territorio aduanero de la Unión.
En el mismo sentido, el DV-1 ha de deducir los siguientes costes o gastos de la operación

de importación:
• Los gastos de transporte de las mercancías, tras su llegada a la UE.
• Trabajos de construcción, instalación, montaje, mantenimiento o asistencia técnica

realizados después de la importación y relacionados con mercancías importadas.
• Los importes de los intereses derivados de un acuerdo de financiación relativo a la

compra de las mercancías que se estén importando.
• Las comisiones de compra.
• Los derechos de importación y otros gravámenes pagaderos en la Unión como

consecuencia de la importación de las mercancías.
Hablaremos siempre de “condiciones CIF”, que serían las que nos marcan el valor en
aduanas de un producto a la entrada en la UE. Si, por ejemplo, el valor de entrega fuese
DAP o DDP, deberíamos descontar todos los gastos posteriores a la posición CIF que fija
ese valor de aduanas.
DECLARACIÓN INTRASTAT
Otro trámite tributario habitual en la U.E es la declaración estadística INTRASTAT, do-

cumento que detalla ventas y compras intracomunitarias y justifica de algún modo la
compensación fiscal sin liquidación de impuestos.
Es un trámite que tiene una periodicidad mensual, realizándose la declaración en los 12

primeros días naturales del mes siguiente a cada operación. Tal y como pasa con otros
trámites tributarios, su no presentación puede implicar sanciones.
¿Quién está obligado a su presentación?
• En lo relativo a operaciones de introducción o expedición, todos aquellos que en

el año natural anterior realizaron introducciones o expediciones intracomunitarias
de mercancías por un importe facturado total, igual o superior a 400.000 euros.
• Si una empresa u operador intracomunitario, alcanzara a lo largo del año en curso

un valor acumulado 400.000 euros, en expedición o introducción, deberá presentar
las declaraciones mensuales de Intrastat, en el flujo de que se trate, es decir, en el
mes en el que se haya alcanzado dicho valor, quedando obligado durante el resto
de año y durante el año natural siguiente.
49
Captura de pantalla de la cumplimentación de la declaración de INTRASTAT en la web de la AEAT
NÚMERO EORI
El Número EORI o “Economic Operator Registration and Identification” (EORI) number,

por su denominación en inglés, se trata de una identificación que sirve para que los ope-
radores económicos se identifiquen ante las aduanas de la UE para efectuar sus declara-
ciones de exportación y/o importación, tiene algunas particularidades:
• Es obligatorio desde el año 2009, con la entrada en vigor del Reglamento CE

312/2009 de la Comisión Europea.
• Se asigna a operadores con personalidad jurídica propia.
• Se compone del código ISO del país (España ES) + el NIF (Número de Identifica-
ción Fiscal).
• Se asigna de oficio a cualquier empresa que presente una declaración aduanera.
• Existen particularidades, especialmente en el caso de autónomos. En este supuesto

conviene realizar su solicitud ante la Aduana o a través de la Subsede Electrónica
de www.aeat.es
• La Aduana o AEAT no expide certificados de registro EORI, pero si es posible ve-

rificar si un operador cuenta con un número EORI válido a través de la web de la
Comisión Europea.
50
Validación del número EORI a través de la web de la Comisión Europea
CENSO VIES Y REGISTRO DE OPERADOR INTRACOMUNITARIO (ROI)
Otro de los trámites tributarios por excelencia, especialmente en el caso de operaciones

intracomunitarias, es el Sistema de Intercambio de Información Sobre el IVA (VAT Infor-
mation and Exchange System – VIES). Se trata de un sistema de intercambio de informa-
ción relativo al IVA de empresas registradas a estos efectos en cada uno de sus estados
miembros de la UE.
Es por tanto un registro de operadores de IVA en todos los estados miembros de la UE, y
cuya consulta está disponible desde la web de la Comisión Europea y desde la propia web
de nuestra AEAT.
La inclusión en la base de datos, es decir el Registro de nuestra empresa como Operador

Intracomunitario (ROI), es una de las condiciones para emitir facturas a empresas clien-
tes en la UE exentas de IVA.
La tramitación o alta como Operador Intracomunitario en España se realiza a través de la

cumplimentación del modelo 036, tras el cual la AEAT tiene 3 meses de plazo para confir-
mar la inclusión en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).
Si se acepta la solicitud se asigna a la empresa un Número IVA, formado por el NIF y

precedido por el código ISO del país (ES).
51
Validación del número de IVA desde la web de la Comisión Europea
OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO
Se trata de una figura exclusiva en la Unión Europea y que está regulada en el Reglamento
CEE 2913/92 del Consejo. Entre las principales características o ventajas de esta figura
destaca que:
• Simplifica las gestiones en los despachos de exportación e importación en la UE.
• Permite disfrutar de exenciones arancelarias vía “Declaración en Factura”, sin ne-

cesidad de tramitar EUR1 y otros certificados de origen preferencia para cada en-
vío.
• Da prioridad en los controles y permite elegir el punto de control.
• Lo emite la AEAT (no es obligatorio) tras verificar un historial satisfactorio de

cumplimiento aduanero.
• Cámara de Comercio presta asistencia para la tramitación (350 €).
• Solicitud vía formulario web (Alta de Solicitud de Certificado OEA).
52
CERTIFICADOS DE ORIGEN PREFERENCIAL
En materia aduanera la Unión Europea diferencia dos tipos de normas de origen:
• Normas de origen no preferencial, que aplican a mercancías importadas o expor-

tadas a países con los cuales la Comunidad Europea no mantiene ningún tipo de
acuerdo de preferencias arancelaria (por ejemplo, tratados de libre comercio).
• Normas de origen preferencial, aplican en operaciones con aquellos países con

los que la UE ha firmado acuerdos comerciales. Para estos casos, calificar o no un
producto como originario de la UE implica un acceso en condiciones arancelarias
preferenciales.
Entre los certificados de origen preferencial más recurrentes figurarían el EUR-1, el ATR
o el FORM-A. Todos ellos permiten que las mercancías que amparan dichos documentos
accedan a un determinado mercado en condiciones arancelarias preferenciales.
EUR-1
Se trata del certificado de origen preferencial por excelencia en la U.E., ya que permite
exportar con aranceles más reducidos o con arancel 0% a una relación de países con los
que la UE ha firmado Tratados de Libre Comercio.
Como norma general, apuntar que su tramitación se ha de realizar ante la AEAT, aunque
también cabe la posibilidad de recurrir a los operadores logísticos con los que opera la
empresa exportadora.
Para obtener este certificado y disfrutar de sus ventajas es necesario que la mercancía sea
de origen comunitario.
Excepcionalmente, el Departamento de Aduanas e II.EE. de la AEAT ha publicado una

nota informativa (Nota Informativa NI GA 11/2018), que afecta a la emisión de Certifica-
dos Preferencias EUR-1 “expedido a posteriori” en aquellos supuestos en los que la fecha
de embarque de las mercancías es anterior a la que aparece en la casilla 11.
53
Modelo EUR-1
CERTIFICADO ATR
Este certificado de origen preferencial se utiliza en el régimen recíproco con Turquía y es

el documento que permite la aplicación del régimen arancelario preferencial.
Solo se emite en el caso de que las mercancías vayan directamente de un Estado Miembro
de la UE a Turquía y se ha de validar en la aduana de salida de la UE (habría 3 meses de
plazo desde que se produce el visado, para su presentación en destino).
Tal y como ocurre con otros certificados de origen preferencia ha de acompañar al DUA
y es un trámite o documento exclusivo para la mercancía que sea de origen comunitario.
54
Certificado ATR
FORM-A
Se trata de un caso especialmente particular en los certificados de origen preferencia, ya

que permite importar en la U.E. productos originarios de países del SPG (Sistema de Pre-
ferencias Generalizadas), en condiciones arancelarias preferenciales.
Para ello, será obligatorio que dichas mercancías se hayan transportado directamente a
la U.E.
Es emitido por las Autoridades Aduaneras del país del exportador, que deben presentar
el certificado a las Aduanas del país de importación en la UE en un plazo máximo de 10
meses.
Justifica que los productos son originarios de países SPG.
55
Certificado de origen FORM-A
2.2.3 Documentos de transporte

El siguiente bloque de documentos que vamos a analizar, dentro de los documentos de
exportación o documentos en origen, es el de documentos de transporte.
La clasificación de los documentos de transporte como documento a tramitar en origen

o en destino puede ser objeto de múltiples discusiones, sin embargo, la emisión de estos
documentos es una tarea exclusiva de los operadores logísticos o empresas de transporte
responsables del movimiento internacional de mercancías entre países.
Como ya hemos expresado en bloques anteriores, cuando hablamos de transporte inter-

nacional hacemos referencia a una operación de tránsito aduanero a través de la cual se
efectúa transporte de mercancías (o de personas) de un país a otro. Por lo tanto, el trans-
porte internacional forma parte necesariamente de la logística internacional.
La operativa de transporte internacional por lo tanto queda regulada o perfeccionada a

través del contrato de transporte. Se trata de un contrato típico (regulado por ley); bila-
teral (obliga a cargador y a porteador); consensual (requiere consentimiento entre las
partes); oneroso (tiene precio y beneficio para ambos partes) y es conmutativo (existen
obligaciones recíprocas para ambas partes).
56
Los contratos de transporte, también referidos coloquialmente como documentos de

transporte, existen porque en múltiples ocasiones es necesario acreditar la existencia de
dicho contrato y al mismo tiempo ofrecer acuse de recibo de las mercancías objeto de
transporte internacional.
Dependiendo del medio de transporte utilizado los contratos de transporte internacional

típicos serán:
CARTA DE PORTE POR CARRETERA – CMR
Contrato de transporte internacional de mercancías cuando el medio de transporte utili-

zado es el transporte por carretera, tiene las siguientes particularidades:
• Sirve como prueba del contrato de transporte.
• Sirve como acuse de recibo de las instrucciones dadas al transportista.
• Está regulado por el Convenio CMR.
• Es un juego con 3 copias: Cargador, Porteador y Destinatario.
• El segundo ejemplar viaja con las mercancías hasta que se entregan al destinatario.
• La firma de la Carta de Porte da fe de la conclusión y contenido del contrato.
Modelo de carta de porte por carretera- CMR
57
El contenido mínimo del CMR incluirá:
• Lugar y fecha de redacción.
• Nombre y domicilio del remitente y nombre y domicilio del transportista.
• Lugar y fecha de la carga y lugar y fecha de entrega prevista.
• Nombre del destinatario.
• Número de paquetes y cantidad transportada.
• Precio y gastos de transporte.
• Es necesario aún en entregas en las que se utilice el Incoterm ExWorks.
• Sirve de prueba de la salida de la mercancía del territorio de aplicación del IVA

(muy relevante de cara a facturar sin IVA).
• El transportista está obligado a comprobar la exactitud de la información.
CARTA DE PORTE FERROVIARIO O CIM
Se trata del contrato de transporte de referencia cuando el medio de transporte utilizado

es el ferrocarril.
La carta de porte ferroviario tiene unas características específicas:
• Acredita la existencia de un contrato de transporte internacional de mercancías

cuando el medio utilizado es el tren.
• Sirve como título de propiedad de la mercancía.
• Está regulado en el Convenio COTIF (Convenio Internacional de Transportes In-

ternacionales por Ferrocarril).
• El contrato concluye cuando el ferrocarril expedidor acepte la mercancía.
• Es un juego de 6 ejemplares y no 3, como en prácticamente todos los contratos de

transporte.
• Ha de ser rellenado por el expedidor en el idioma del país de origen.
• El contrato de transporte se concluye en el momento en el que el primer ferrocarril

acepta para su transporte la mercancía acompañada del CIM.
58
Modelo de Carta de Porte por Ferrocarril - CIM
CONOCIMIENTO DE EMBARQUE AEREO – AIR WAYBILL
Cuando el modo de transporte internacional de mercancías es por vía aérea el contrato de

transporte objeto de dicha operación será el AIR WAYBILL, que presenta las siguientes
particularidades:
• Es Emitido por la compañía aérea o por un agente IATA.
• Justifica el contrato de transporte aéreo, entre expedidor y una empresa de trans-

porte aéreo.
• Consta de 3 copias: Cargador, Transportista y Destinatario.
• Sirve como acuse de recibo de las condiciones del envío y se utiliza como declara-
ción para el despacho de aduanas.
• No representa propiedad sobre la mercancía (no es un documento endosable).
59
La información que se incorpora en el AIR WAYBILL, incluye al menos:
• Partes contratantes.
• Mercancía transportada.
• Itinerario, datos del avión, número de vuelo y flete.
Modelo de AIR WAYBIL
Además del AIR WAYBILL existen otros documentos relevantes en el marco del transpor-
te aéreo de mercancías:
• Manifiesto aéreo: documento que detalla toda la carga existente en el avión y que
se entrega por parte de los agentes IATA a las aduanas de destino. Es un paso pre-
vio indispensable en el despacho de importación.
• Póliza de fletamento o contrato chárter: es un contrato de arrendamiento temporal

del avión que ha de estar firmado entre el propietario del avión y el de la carga
(fletador).
• Split chárter: contrato que permite subarrendar parte del espacio de bodegas de la
aeronave.
60
BILL OF LADING O CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MARÍTIMO
El Bill of Lading o B/L, es uno de los documentos por excelencia en el transporte interna-
cional de mercancías, se trata del contrato de transporte internacional de mercancías que
se utiliza cuando el medio utilizado es el marítimo.
• Es emitido por la empresa naviera o su agente y hace constar que se ha recibido la

mercancía para ser transportada al puerto de destino.
• Justifica el contrato de transporte marítimo, entre expedidor y una empresa de

transporte marítimo.
• Sirve como acuse de recibo de las condiciones en que se ha recibido la mercancía.
• Sirve como contrato de transporte (al dorso se especifican las condiciones).
• Permite al tenedor retirar la mercancía.
• Consta de 3 copias: Cargador, Transportista y Destinatario.
• Existen diversas variantes o modalidades de Bill of Lading, en función de las partes

involucradas en la operación de transporte internacional de mercancías (shipper,
naviera, exportador, consignee, notify), en función del medio de pago que se utilice
(por ejemplo, crédito documentario) o en función de cómo se haya contratado el
transporte (contenedor completo vs consolidación de cargas).
Modelo de Bill of Lading (fuente AFI)
61
En cualquier caso, el Bill of Lading tiene una triple función:
• Servir de acuse de recibo de las mercancías embarcadas y certificar de su estado.
• Probar la existencia de un contrato de transporte (Condiciones están al dorso).
• Actuar como un título de propiedad, lo que implica que para el que lo tenga en
su poder tiene la posibilidad de endosarlo (cederlo a terceros en pago de deudas),
negociarlo (poder obtener anticipos) o ignorarlo (utilizarlo como garantía para ob-
tener un préstamo).
CUADERNO O CARNET TIR
El Convenio TIR es un convenio aduanero que implica la no inspección de los camiones

precintados y amparados por un documento denominado Cuaderno TIR, en las aduanas
de tránsito entre dos países diferentes, siempre y cuando éstos sean firmantes del conve-
nio TIR:
Este régimen se perfecciona con un documento denominado Cuaderno TIR y un Certifi-

cado de Acuerdo TIR (TIR AGREEMENT) que ha de ser validado en origen por la auto-
ridad aduanero competente, es decir por la AEAT en España. Dicha validación certifica
o acredita que no existen dobles fondos y que el vehículo y la empresa de transporte
pueden hacer régimen TIR.
62
Este documento únicamente lo pueden expedir empresas de transporte o logística ads-

critas a IRU (World Road Transport Association) y lo ha de cumplimentar el transportista
amparado en el régimen TIR, ofreciendo información detallada sobre el contenido del
vehículo y la mercancía transportada.
2.2.4. Documentos específicos por productos

El último de los bloques que vamos a analizar en esta sección de documentos de exporta-
ción o de documentos en origen es el relativo a los documentos específicos por productos
o documentos sectoriales.
Se trata a priori del grupo más extenso de documentación de exportación y por lo tanto
más expuesto a cambios, modificaciones o alteraciones.
En esta categoría de documentos o trámites haremos referencia siempre a gestiones que

han de ser realizadas en el país de origen de la exportación, bien por exigencias normati-
vas locales o porque en destino (en el país de importación) se exijan trámites específicos
ante diversas autoridades del país de exportación.
Destacamos los siguientes trámites o documentos:
CUADERNO ATA
El Cuaderno de Admisión Temporal de Mercancías o Cuaderno ATA se trata de un docu-

mento especialmente indicado para empresas y profesionales que vayan a realizar traba-
jos en el extranjero y que necesiten llevar mercancías y equipos para su ejecución.
Es un documento que permite la admisión temporal de mercancías que vayan a ser:
• Expuestas en ferias y exposiciones.
• Utilizadas para la realización de trabajos o servicios de tipo profesional.
• Presentadas como muestras comerciales por representantes.
El Cuaderno ATA es de gran utilidad para un amplio abanico de productos, que van des-
de aquellos utilizados en competiciones deportivas, a eventos culturales o actividades
de ámbito profesional como el rodaje de películas o documentales, el mantenimiento de
maquinaria o los trabajos de medición topográfica.
Su tramitación se realiza ante las Cámaras de Comercio y tiene una validez de 12 meses,
evitando el pago de impuestos y la realización de trámites aduaneros, siendo más ágil que
los procesos de importación temporal de cada país.
63
Conviene revisar con los organismos competentes (Cámaras de Comercio, en la U.E.) si

el país de destino es firmante del Convenio ATA y acepta el Cuaderno para la operación
objeto de exportación temporal.
Ejemplo de Cuaderno ATA.
NIMF 15
La reglamentación NIMF 15 (Normas Internacionales para Medidas Fitosanitarias nº15),

se aplica a la exportación e importación de pallets y embalajes de madera para exporta-
ción. Dicha norma (Norma Internacional para Medidas Fitosanitarias NIMF nº 15), adop-
tada por la FAO en el año 2002 y revisada en el 2009, regula como ha de ser la operativa
en la importación de embalajes de madera para evitar la introducción y diseminación de
organismos nocivos en los países firmantes y establece:
• La puesta en marcha de un dispositivo que establezca controles de conformidad

para los embalajes de madera que se utilizan en operaciones de exportación.
• La creación de un registro oficial de operadores de embalajes de madera estable-

ciendo un procedimiento administrativo para la obtención de dicha autorización
y el consiguiente marcado en los embalajes con el logotipo de la norma NIMF 15.
64
Composición de la información ofrecida en el marcado del pallet de madera
Habitualmente, se exige un certificado de origen del pallet y otro del tipo de tratamiento
aplicado para su desinfección (alta temperatura, descortezado de la madera, etc.)
En España existe un listado oficial de proveedores de pallets NIMF en la web del Minis-
terio de Agricultura.
Pallet de madera con el marcado de la NIMF15
CERTIFICADO FITOSANITARIO
La exportación de vegetales y productos de origen vegetal está condicionada a la existen-

cia de requisitos fitosanitarios específicos para su introducción en los países de destino.
Una vez identificado el destino de la exportación pueden darse dos situaciones:
• Que exista un protocolo de exportación ya firmado con dicho país, por lo que la
obtención del Certificado Fitosanitario en origen estará predefinida, establecién-
dose los requisitos, tipos de análisis, tolerancias y otros parámetros concretos para
obtener el certificado.
• Que no exista protocolo de exportación para ese producto y/o para el destino de la
exportación. En este caso será necesario consultar en destino los requisitos fitosa-
nitarios que exige ese país:
65
Ejemplo de certificado fitosanitario para la exportación
Desde la web del Ministerio de Agricultura es posible identificar la existencia o no de

protocolo y contactar con el organismo competente en esta materia (D.G. de Sanidad de
la Producción Agraria - Subdirección de Acuerdos Sanitarios y Control en Frontera).
CERTIFICADO DE LIBRE VENTA DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS
Se trata de un documento que certifica o acredita que el producto a exportar es conforme

a la legislación española y de comercialización libre en nuestro país. Presenta las siguien-
tes características:
• Puede ser solicitado al exportador por ser expresamente obligatorio para importar-
se en el mercado de destino o porque lo solicite el importador (por ejemplo, para
tramitar una licencia de importación).
• Suele ser emitido por el organismo encargado del Registro General Sanitario de
Alimentos donde esté ubicada la empresa (Consejería de Salud o Sanidad de la
Comunidad Autónoma correspondiente).
66
• Las Cámaras de Comercio lo pueden emitir en determinadas ocasiones.
• Acreditan que existe una licencia de fabricante, que están registrados como res-
ponsables de la comercialización, que se ha comunicado la relación de productos
que comercializan, etc.
Ejemplo de Certificado de Libre Venta para el vino en la CCAA de Galicia
CERTIFICADO DE CALIDAD COMERCIAL (SOIVRE)
El Certificado de Calidad Comercial, es un documento específico, que se exige en España,

en operaciones de importación y exportación a una relación de productos alimenticios
predefinida.
También denominado SOIVRE, por ser este Servicio Oficial de Inspección, Vigilancia y
Regulación de las Exportaciones, de las Direcciones Territoriales y Provinciales de Co-
mercio el responsable de la inspección y control de calidad comercial, de acuerdo con lo
establecido en la Orden PRE/3026/2003, de 30 de octubre, por la que se dictan normas de
inspección y control para las Direcciones Territoriales de Comercio.
67
Afecta a la importación y exportación de una relación detallada de productos (partidas

arancelarias) que van del aceite de oliva a las aceitunas o a algunas legumbres.
Además de este certificado de calidad comercial, existen otros certificados que emite el
SOIVRE, a solicitud de parte, desde su red de laboratorios. Habitualmente, dichos cer-
tificados acreditan la calidad comercial de un producto objeto de Comercio Exterior y
responde a una exigencia comercial en destino a tramitar en origen, destacan entre otros:
• Expedición de informes de ensayo de laboratorio.
• Expedición de certificados de conformidad.
• Emisión de informes sobre condiciones de producción y constatación de estánda-

res de calidad preestablecidas en Convenios de Colaboración.
• Realización de toma de muestras conforme a procedimientos normalizados.
CERTIFICADOS SANITARIOS O VETERINARIOS
La exportación de animales, productos de origen animal, productos para la alimentación

humana y animal y productos sanitarios exigen presentar un Certificado Veterinario (en
destino), que ha de ser tramitado ante las autoridades competentes en el país de origen
de exportación.
• Es un certificado o requisito exigible para la importación en terceros países fuera

de la UE.
• En intercambios intracomunitarios no se exige salvo excepciones puntuales (ani-

males vivos, esperma, óvulos y embriones).
• Existe una normativa armonizada a nivel comunitario (directivas) que establece

las normas de producción, transformación y distribución de cada producto y un
listado completo de empresas autorizadas según esas normas.
• La información se puede consultar en la web de AECOSAN (Agencia Española de

Consumo, Seguridad Alimentaria y Nutrición, antes AESAN) y en la red europea
TRACES (requiere registro).
En el caso de operaciones de exportación, existen generalmente tres tipos de certificados

sanitarios a tramitar o que pueden ser exigibles en destino:
• Genéricos: afecta en operaciones de exportación en la que no haya requisitos con-

cretos en el país de destino.
68
• Específicos: en el país de destino se exige cumplir con requisitos equivalentes o no

equivalentes y se ha acordado un modelo de certificado que recoja los requisitos.
• No intervención: en el país de destino no se ha establecido nada respecto a la obli-

gatoriedad de que la mercancía vaya acompañada de información o documenta-
ción veterinaria.
Modelo de certificado genérico de exportación.
Además de la tramitación del certificado genérico, específico o de no intervención, se

puede solicitar (para la exportación a un país concreto) la inclusión de nuestra empresa
o de la empresa productora en una relación de establecimientos autorizados a exportar
productos cárnicos o similares. A través de la web de Comercio Exterior Ganadero (CEX-
GAN) se puede consultar tanto la existencia de listados de establecimientos autorizados
para exportar, como las condiciones para la obtención de los certificados genéricos o es-
pecíficos y cualquier otro aspecto relacionado con la exportación de estos productos.
69
Web de CEXGAN, con información sobre los certificados de exportación para productos de origen animal.
CERTIFICADO HALAL
Se trata de un documento emitido por la autoridad musulmana del país exportador en el

que se certifica que un determinado producto agroalimentario, cosmético, farmacéutico
y otros, cumple los requisitos exigidos por la Ley Islámica para su consumo por la pobla-
ción musulmana.
Existen dos términos fundamentales:
• HALAL: aquello que es ajustado a la normativa islámica recogida en el Corán, en

las tradiciones del Profeta, y en las enseñanzas de los juristas islámicos, así como
a la normativa vigente del país de destino (significa que es permitido, autorizado,
saludable, ético o no abusivo).
• HARAM: se refiere a lo contrario a Halal, es decir “prohibido, desautorizado, da-

ñino, no ético o abusivo”. Algunos alimentos que se consideran Haram son por
ejemplo la carne del animal hallado muerto, la sangre, la carne de cerdo y jabalí y
sus derivados o las aves con garras.
Para la obtención de la certificación HALAL es necesaria la realización de auditorías en

las empresas productoras, mediante la evaluación documental de los sistemas de calidad
y de producción de las empresas, mediante la evaluación de ensayos de muestras tomadas
en fábrica y de los productos finales y la evaluación del personal implicado.
70
Ejemplo de Certificado Halal
CERTIFICADO KOSHER
El Certificado Kosher es el certificado emitido por un rabino que certifica que los ali-
mentos a que se refiere el mismo cumplen las exigencias de la Ley judía. En el caso de la
certificación Kosher procede el análisis detallado de dicho término:
• KOSHER: Es una palabra hebrea que significa apto, apropiado o correcto, es decir,
que el alimento a que se refiere se ajusta a las exigencias dietéticas e higiénicas
exigidas por la religión judía para ser consumido.
Ejemplo de certificado Kosher.
71
Este certificado se tramita o solicita fundamentalmente para productos alimentarios (car-

ne, pescado, leche, huevos, vinos, conservas, etc.), pero también para aditivos alimenta-
rios, productos cosméticos y fibras textiles de origen animal y es emitido por la autoridad
judía correspondiente en el país de exportación (en España a través de la Federación de
Comunidades Judías de España).
CITES
La Convención CITES (Convención sobre el Comercio Internacional de Especies Ame-

nazadas de Fauna y Flora Silvestres) es un acuerdo internacional concertado entre los
gobiernos, que tiene las siguientes características:
• Persigue que el comercio internacional de especies de animales y plantas silves-

tres no sea una amenaza para su supervivencia.
• Regula que cualquier operación de importación, exportación, reexportación o in-

troducción de especies amparadas por la Convención CITES esté autorizada a tra-
vés del sistema de concesión de licencias.
• Las especies amparadas por la CITES están identificadas e incluidas en tres apén-
dices, dependiendo del nivel de protección.
Ejemplo de certificado CITES
72
En la práctica es recomendable que se soliciten los permisos correspondientes al menos

con entre 15 días y un mes de antelación ya que determinadas solicitudes deben valorarse
individualmente según la especie, país de origen o finalidad de que se traten. Para realizar
la solicitud hay que contactar con los Servicios de Inspección SOIVRE de la Secretaría de
Estado, indicados arriba.
CERTIFICADO DE LIBRE VENTA DE PRODUCTOS COSMÉTICOS
De manera análoga a lo expresado anteriormente en el Certificado de Libre Venta para

productos alimenticios, en el caso de productos sanitarios, cosméticos, productos de hi-
giene personal, biocidas y otros productos relacionados, existe la posibilidad de tener que
tramitar un certificado de libre venta que acredite que el producto a exportar es conforme
a la legislación española y de comercialización libre en España.
En este caso, es la Agencia Española de Medicamentos y Productos Sanitarios (AEMPS)

el organismo competente en la emisión de estos certificados de libre venta para produc-
tos sanitarios, cosméticos y productos que necesitan autorización de comercialización de
la propia agencia: productos de higiene personal y biocidas.
En la propia web de la Agencia, http://www.aemps.gob.es > Cosméticos e Higiene > Cos-

méticos > Solicitud de certificados de cosméticos, se puede acceder a información adicio-
nal relacionada.
CERTIFICADO DE NO RADIOACTIVIDAD
El certificado de No Radioactividad es habitualmente solicitado en la importación o co-

mercialización en terceros países, para una amplísima gama de productos, siendo necesa-
ria la tramitación en el país de origen ante laboratorios acreditados.
Ejemplo Certificado de No Radioactividad
73
El certificado acredita que el producto objeto de certificación no contiene sustancias

radioactivas, y como institución de referencia en España, en la emisión de este certificado,
se puede establecer contacto con el Instituto de Salud Carlos III.
RESIDUOS
La creciente preocupación por los alarmantes niveles de contaminación en todo el pla-

neta ha llevado a endurecer y regular con mucha firmeza el movimiento de residuos de
todo tipo.
En este marco, la Unión Europea establece un sistema de vigilancia y control para todos
los movimientos de residuos dentro de sus fronteras y con los países de la Asociación
Europea de Libre Comercio (AELC) y de la OCDE, así como con los terceros países (en
cualquiera de los dos flujos: importación y exportación), todo ello se regula en el Regla-
mento (CE) nº 1013/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 14 de junio de 2006,
relativo a los traslados de residuos, a través del cual se establecen procedimientos y regí-
menes de control para el traslado de residuos, en función del origen, el destino y la ruta
del traslado, del tipo de residuo trasladado y del tipo de tratamiento que vaya a aplicarse
a los residuos en destino.
Se establecen por tanto 3 categorías para los residuos:
• Residuos sujetos a un procedimiento de información general, denominados colo-

quialmente “Lista Verde”, en la que se incluyen residuos no peligrosos que van a
ser valorizados (escorias procedentes del tratamiento de metales preciosos y del
cobre, destinados a refinación posterior, chatarra electrónica, residuos de produc-
tos cerámicos cocidos después de darles forma, etc.)
• Residuos sujetos a notificación y autorización previa escrita, denominados “Lista

Ámbar” (escorias, batiduras y demás desperdicios de la fabricación de hierro y
acero, cenizas y residuos de vanadio, líquidos de frenos, líquidos anticongelantes,
etc.)
• Residuos sujetos a la prohibición de exportación, denominados “Lista Roja” (por

ejemplo soluciones de residuos procedentes del decapado de metales, cenizas de
la incineración de cables de cobre recubiertos, residuos de vidrio procedentes de
tubos de rayos catódicos y otros vidrios activados, etc.)
Dato importante
Si los residuos se exportan de la CE a terceros países el órgano competente es Mi-

nisterio de Agricultura, mientras que si el movimiento del residuo es a/desde la Co-
munidad Europea el organismo competente será la Consejería de Medio Ambiente
o análoga de la Comunidad Autónoma.
74
REGISTRO ESPECIAL DE OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR (REOCE)
El Registro Especial de Operadores de Comercio Exterior (REOCE) afecta a aquellas em-

presas involucradas en la importación y exportación de material de defensa y productos
y tecnologías de doble uso (es decir, productos, incluidos el soporte lógico (software) y la
tecnología que puedan destinarse a usos tanto civiles como militares y nucleares).
Existe una relación compleja de productos (por código TARIC) que son sometidos a li-
cencia de importación/exportación y registro, por lo que es recomendable contactar con
la autoridad competente para verificar en qué medida puede afectar a las operaciones de
nuestra empresa (Subdirección General de COMEX de Material de Defensa y Doble Uso).
El primer paso a seguir para exportar o importar material de defensa y productos y tec-
nología de doble uso es la inscripción en el REOCE (Registro Especial de Operadores de
Comercio Exterior) mencionado arriba.
Modelo de solicitud de inscripción en el REOCE
75
La obtención del registro REOCE permite posteriormente solicitar autorización para las
operaciones de exportación y expedición, de importación e introducción así como de in-
termediación, entre otras figuras jurídicas, de los materiales, productos y tecnologías a las
que se refiere el Real Decreto 679/2014 de 1 de agosto.
• Exportación / Importación: hace referencia a que la transferencia de la operación

es hacia o desde países fuera de la UE.
• Expedición / Introducción: se refiere a que la transferencia de la operación se haga

con países comunitarios en el seno de la UE.
2.3. Trámites de importación o trámites en destino

Una vez hemos identificado cuál el producto a exportar (código TARIC) y tras haber re-
suelto lo relativo a los trámites de exportación o trámites en origen (documentos comer-
ciales, trámites tributarios, documentos de transporte, y requisitos o trámites específicos
para nuestros productos en origen), es el momento de identificar y tramitar aquellos do-
cumentos, certificaciones, permisos y similares que pueden ser exigibles para nuestros
productos en el país destino de la operación de comercio exterior.
En un gran porcentaje de casos la obligación de cumplir con estos trámites será exclusiva
del importador (salvo que exportemos utilizando el Incoterm DDP, en cuyo caso será ne-
cesario que el exportador se encargue de realizarlos en destino), aun así, es conveniente
saber si en el país de importación la empresa exportadora ha de realizar algún trámite
específico.
Registros previos como empresas exportadoras (como en el caso de operaciones con Chi-
na); alta de nuestras instalaciones ante autoridades locales extranjeras (en el caso de ex-
portaciones a USA) o notificaciones previas de los envíos (como exige la Food and Drug
Administration – FDA- en Estados Unidos), son trámites cada vez más recurrentes y que
pueden afectar a empresas extranjeras interesadas en exportar a diversos países.
Para resolver estas cuestiones es necesario realizar una investigación previa, bien consul-
tando fuentes oficiales que puedan ofrecer información sobre requisitos de importación
en destino, bien analizando detalladamente con los operadores logísticos y agentes de
aduanas o bien confirmando con nuestro cliente o importador que no existen trámites
adicionales para que los productos de nuestra empresa puedan acceder a terceros mer-
cados.
2.3.1 Fuentes de información sobre requisitos de importación en destino

Existen multitud de bases de datos que permiten acceder a información online sobre trá-
mites, requisitos y permisos exigibles en la exportación/importación de productos a ter-
ceros mercados, entre las más recurrentes destacamos las siguientes:
76
MARKET ACCESS DATABASE
Servicio de la Comisión Europea, específico para que empresas de la U.E. identifiquen, en

función del código arancelario de sus productos, cuales son los requisitos arancelarios y
documentales para que sus productos accedan a terceros mercados.
Para la consulta de requisitos de importación en destino es necesario acceder al portal

http://madb.europa.eu > Export from EU > Procedures and formalities:
Tras acceder a la sección “Procedures and formalities”, será necesario indicar el código
del producto a exportar y el destino de la operación.
77
Una vez indicado el producto y destino de la operación, y tras validar la búsqueda de

información se cargará una página nueva con información sobre el país destino de la
simulación, así como información sobre los requisitos genéricos y específicos para nues-
tros productos.
En la sección de requisitos genéricos podremos consultar aquellos trámites específicos

exigibles en la importación en destino, así como un modelo del certificado o documento
si procede:
78
TRADE HELPDESK
Si lo que queremos es conocer los requisitos específicos que pueden ser exigibles en la
importación de productos de terceros países en la Unión Europea podemos consultar el
portal Trade Helpdesk de la Comisión Europea, especialmente desarrollado para empre-
sas extranjeras interesadas en operar en la U.E. para ello será necesario acceder a la web
https://trade.ec.europa.eu/tradehelp/es (con opción en español) y seleccionar código TA-
RIC del producto a importar en la U.E, así como el origen de la mercancía y el país de
destino en la U.E.
Tras hacer clic en la opción “Ver las tarifas y los requisitos”, se cargará una sección nueva
en la que se ofrece información sobre procedimientos de importación en la Unión Eu-
ropea, requisitos específicos exigibles al producto a importar, derechos de importación,
tipos impositivos interiores, estadísticas y otra información relacionada.
79
OTRAS BASES DE DATOS
Existen múltiples bases de datos adicionales que permitirían consultar requisitos de im-
portación y exportación en operaciones de comercio exterior para productos de distintos
orígenes y a distintos destinos. Entre estas bases de datos podemos destacar:
• Market Access Map de INTRACEN/ITC, que en su web https://www.macmap.org

ofrece amplias referencias de información sobre aranceles de importación y reque-
rimientos documentales para productos de prácticamente todos los orígenes.
• Web de la Asociación Latinoamericana de Integración, ALADI, que a través de

http://www.aladi.org > Comercio Exterior, permite consultar los requisitos de im-
portación, normas nacionales o aranceles aplicables en la importación de produc-
tos extranjeros en mercados como el argentino, el brasileño, el peruano, el uru-
guayo, el mexicano, el panameño, el cubano, el colombiano y un largo etcétera en
América Latina.
80
3. INCOTERMS 2010
“No son obligatorias en el comercio internacional, sino que for-
man parte del derecho privado, es decir que su uso está condicio-
nado a la aceptación de las partes.”
3.1. Introducción y operativa básica

Los INCOTERMS (por sus siglas International Commercial Terms), son términos de co-
mercio internacional, que establecen una serie de reglas particulares que permiten fa-
cilitar la interpretación de algunos de los términos de la compraventa internacional, en
concreto.
• Dónde se entrega la mercancía.
• Qué costes y qué riesgos asume importador y exportador.
• Quién realiza la gestión documental y el paso o despacho de aduanas.
Se trata de una serie de normas que se crean en el año 1936 por la Cámara de Comercio
Internacional de París (International Chamber of Commerce - CCI) y que suponen un
complemento fundamental al contrato de compraventa internacional de mercancías.
No son obligatorias en el comercio internacional, sino que forman parte del derecho pri-
vado, es decir que su uso está condicionado a la aceptación de las partes.
Los Incoterms han tenido diversas actualizaciones, desde su primera versión redactada
en el año 1936, renovándose aproximadamente cada 10 años (1945, 1953, 1967, 1976, 1980,
1990, y 2000) hasta la actual versión, vigente desde el año 2010. Actualmente desde la
Cámara de Comercio Internacional de París se está trabajando con diversos expertos (Co-
mité de Redacción) para establecer cuáles son las mejoras que pueden introducirse en la
próxima revisión que se espera que sea presentada a finales de 2019 coincidiendo con el
centenario de la Cámara, para su entrada en vigor a partir del año 2020.
Conviene hacer hincapié en que en ningún caso los Incoterms analizan o interpretan
cuestiones como los incumplimientos de contrato, la transmisión de la propiedad o las
formas de pago y precio, siendo éstas cuestiones que han de detallarse al máximo en el
clausulado del contrato de compraventa, en el que se hace recomendable incluir una cláu-
sula específica relativa al Incoterm que regule la operación.
81
Apuntar también que los Incoterms han de ser expresados mencionando, por este orden:
Precio / Incoterm / Localización / Versión de Incoterm. Es decir que si pactamos con un
cliente una entrega de mercancías por un valor de 2500€, utilizando el término Incoterm
“FOB” de la versión 2010, esa cotización o precio se ha de presentar en la oferta comercial
del siguiente modo:
– 2500 € / FOB / Valencia / Incoterms 2010
3.2. Clasificación de los Incoterms 2010

Existen dos formas habituales para la clasificación de los Incoterms, analizando la opera-
tiva respecto de la entrega y pago del transporte o en función del tipo o modo de trans-
porte recomendable con su uso:
• En función de cómo se realiza la entrega tendremos las siguientes categorías de

Incoterms (coincide con la primera letra de cada término).
• Término en E: implica una entrega directa a la salida (EXW-Ex works).
• Término en F: supone una entrega indirecta sin pago del transporte principal. Es
decir que el exportador entrega mercancía en el medio de transporte elegido por
el importador, en el país de origen. FCA/FOB/FAS.
• Término en C: implica una entrega indirecta con pago del transporte principal
por parte del exportador. El exportador contrata el transporte sin asumir riesgos
adicionales. CPT/CFR/CIP/CIF.
• Término en D: Entrega directa en la llegada. DAT/DAP/DDP.
• En función del tipo de transporte tendremos dos únicas categorías de Incoterms.
• Para transporte multimodal o polivalente: EXW / FCA / CPT / CIP / DAT / DAP
/ DDP.
• Para transporte exclusivamente marítimo: FAS / FOB / CFR / CIF.
Es importante puntualizar varias cuestiones relacionadas con estas clasificaciones pre-

vias:
• Si la mercancía va en contenedor se debería utilizar, en un gran porcentaje de caso,

los Incoterms específicos para el transporte multimodal.
• Utilizar Incoterms marítimos para operaciones en las que se debería de utilizar

Incoterm multimodales no está prohibido, simplemente no se está utilizando el
Incoterm más apropiado para esa situación.
82
• Cuando hablamos de Incoterms marítimos nos referimos a aquellos que son utili-
zables en vías marítimas o vías internas navegables (canales, ríos o lagos).
Existen múltiples tablas o cuadros que detallan un reparto de costes (y en ocasiones de

riesgos) entre exportador e importador en operaciones de comercio internacional, en fun-
ción del incoterm que se pueda utilizar y del concepto de gastos que estemos analizando.
También existen infografías y similares que ubican Incoterms, en distintos puntos de la
cadena logística en operaciones de comercio exterior:
Ejemplo de reparto de costes en función del Incoterm
Entre los gastos típicos en operaciones de comercio internacional podemos destacar los
siguientes:
• Embalaje y verificación en el país de origen.
• Carga en el transporte de origen.
• Transporte interno en origen: desde la fábrica.
• Trámites de exportación: en origen.
• Carga a bordo del buque en origen.
• Flete Marítimo, que equivaldría al transporte principal.
• Portes, entendidos como costes de transporte terrestre principal (ferroviario / ca-

rretera).
• Seguro de transporte.
• Descarga del buque en destino.
• Trámites de importación en destino.
83
• Transporte interno en el país de destino: desde el puerto o terminal hasta el punto

de entrega.
• Descarga en el destino final.
• Licencias y certificados en destino.
• Etcétera.
3.3. Análisis de los 11 INCOTERMS ® 2010

Ex Works - EXW (Named Place) o En fábrica (lugar convenido)
Con este Incoterm el vendedor pone la mercancía a disposición del comprador en sus ins-
talaciones, en el país de origen. Es un Incoterm multimodal que suele ser terrestre y que
está también recomendado para operaciones nacionales y comunitarias.
Presenta la característica fundamental de que la mercancía debe estar embalada, identifi-

cada y separada del resto de mercancías, lista para su transporte.
La carga de la mercancía en el medio de transporte puede ser un tema controvertido, por

lo que en contrato se puede pactar cargar mercancía en el medio de transporte. No existe
obligación de contratar seguro por ninguna de las partes.
84
• Obligaciones del Vendedor:
• Tener la mercancía correctamente embalada, identificada y separada del resto.
• Cargar mercancía no es obligatorio y puede ser un riesgo.
• Obligaciones del Comprador:
• Asumir todos los gastos desde que se le entrega mercancía: gastos de transporte,
aduana de exportación, impuestos y cualquier otro gasto.
Fuente: Prochile, “Modificaciones efectuadas a las reglas Incoterms 2010”
Free Carrier To – FCA o Libre Transportista (lugar convenido)
Con el Incoterm FCA, el vendedor poner a disposición del comprador la mercancía en el

lugar que se pacte (pueden ser las instalaciones del vendedor, FCA-fábrica), suelen ser los
locales del transitario, una estación ferroviaria, una terminal de contenedores, etc.
Se trata de un Incoterm multimodal.
Si se utiliza el término FCA Fábrica, el vendedor cargará la mercancía en el transporte y

el importador será responsable del resto de gastos de la operación (salvo el despacho de
exportación o de salida).
En FCA la responsabilidad sobre la mercancía se traspasa cuando el vendedor ponga la

mercancía a disposición del comprador en el punto señalado, sin descargarla.
85
• Costes y riesgos hasta el punto de entrega.
• Entregar la mercancía en el medio de transporte, sin descargarla, si no son sus

instalaciones (ahí deberá cargarlo y asumir ese coste).
• Despacho de exportación, licencias de exportación y entregar documentación.
• Todos los gastos desde que se recepciona mercancía.
• Gastos de descarga, transporte, despacho de importación e impuestos a la im-

portación.
Free Alongside Ship - FAS o Franco Al Costado del Buque (puerto de carga convenido)
Se trata de un Incoterm marítimo, típico de mercancía en granel o voluminosa, que se

deposita en terminales especializadas de los puertos, para su posterior envío (de puerto
a puerto).
En el FAS el vendedor entrega la mercancía en el muelle pactado del puerto de carga con-
venido (al lado del buque), momento en el que cede la responsabilidad sobre la mercancía.
A partir de ahí todos los costes recaen sobre comprador.
86
• Asume los costes de transporte interno, desde la fábrica hasta el puerto, siendo
responsable de posibles daños en ese tránsito. Asume también los costes de des-
carga en puerto.
• Ha de realizar los trámites aduaneros de exportación (despacho exportación).
• Ha de avisar al comprador cuando deposite la mercancía y entregar documen-

tación.
• Los gastos de estiba y carga en puerto, así como el transporte principal e interno
en destino.
• Gastos no previstos por retrasos del transporte.
• Asume el seguro de la mercancía si lo considera necesario (no es obligatorio).
• Despacho de importación y pago de aranceles e impuestos en destino.
Free On Board – FOB o Franco A Bordo (puerto de carga convenido)
Se trata también de un Incoterm marítimo, para carga general que no esté incluida en un
contenedor (palés, bidones, cajas, fardos, etc.). Si la mercancía va en contenedor habría
que usar el Incoterm equivalente (FCA).
87
En el FOB, el vendedor entrega la mercancía sobre el buque (estibada) y es en ese momen-

to cuando se traspasan los riesgos por pérdida o daño. A partir de ese momento todos los
gastos corren por cuenta del comprador. Por lo tanto, si la mercancía se daña en el proceso
de carga el responsable es el vendedor y si se pierden en el mar o se dañan una vez carga-
das el responsable es el comprador.
• Depositar la mercancía sobre el buque.
• Ha de realizar los trámites aduaneros de exportación (despacho exportación) y

proporcionar los documentos de prueba de entrega.
• Ayudar al comprador para obtener documentación emitida en origen y facilitar

información para conseguir un seguro, si se lo requiere.
• Notificar al vendedor el nombre del buque, el punto de carga y el plazo de en-

trega.
• Asumir los gastos derivados de la ayuda / información para el seguro.
• Asumir los gastos y riesgos de transporte principal hasta el destino.
• Realizar el despacho de importación y el pago de aranceles e impuestos en des-

tino.
88
Carrier Paid To – CPT o Transporte Pagado Hasta (lugar de destino)
El Incoterm CPT se trata de un Incoterm multimodal en el que el vendedor se hace cargo

de todos los costes, hasta que la mercancía llega a destino. Incluye los costes de transpor-
te principal.
El comprador asume los riesgos (pérdida o daño) en el país de origen, cuando la mercan-
cía se entrega al primer transportista (se puede pactar una transferencia de riesgos en un
momento distinto).
Dado el riesgo que asume el importador es recomendable que contrate un seguro durante
el transporte principal
• Asume todos los costes de transporte principal.
• Reserva y contrata la compañía transportista.
• Ha de realizar los trámites aduaneros de exportación (despacho de exportación).
• Avisar al comprador de que la mercancía ha sido enviada y facilitar al comprador

el documento de transporte correspondiente.
• Gastos de seguro de la mercancía si decide contratarlo.
89
Cost and Freight – CFR o Coste y Flete (Puerto de destino convenido)
Se trata de un Incoterm marítimo, equivalente al CPT para el supuesto general de envíos

puerto a puerto.
Con este Incoterm el vendedor se hace cargo de los costes hasta que la mercancía llegue
al puerto de destino, mientras que el riesgo se transfiere cuando la mercancía es puesta a
bordo del buque, en el país de origen.
• Contratar el transporte de la mercancía al puerto de destino designado y asumir

los gastos del transporte principal.
• Proporcionar al comprador el documento de transporte.
• Posibilidad de contratar seguro para cubrir su riesgo de transporte en barco.
90
Carriage and Insurance Paid – CIP o Transporte y seguro pagados (Lugar de destino)
Se trata de un Incoterm multimodal, en el que el vendedor se hace cargo de los costes, in-
cluido el transporte principal y el seguro hasta que la mercancía llegue al punto acordado
en el país de destino.
Equivale al CPT, pero añadiendo un seguro de transporte, por lo que, dado que el riesgo
sobre la mercancía se transfiere de vendedor a comprador en el país de origen, el seguro,
es contratado por el vendedor, pero el beneficiario es el comprador. Solo están obligados
a contratar un seguro denominado “Tipo C” de cobertura mínima (110% del valor de la
mercancía).
• Contratar el transporte de la mercancía hasta el punto de destino.
• Contratar un seguro mínimo, siendo beneficiario el comprador.
• Proporcionar al comprador el documento de transporte y avisar de la entrega de

la mercancía.
• Posibilidad de contratar seguro complementario o ampliar la cobertura.
91
Cost, insurance and freight - CIF o Coste, seguro y flete (Puerto de destino conveni-
do)
En este Incoterm el vendedor se hace cargo de los costes, incluido el transporte principal
y el seguro hasta que la mercancía llega al puerto de destino. El beneficiario del seguro es
el comprador, tal y como ocurre con el CIP.
Se trata de un Incoterm marítimo, equivalente al CFR con la adición del seguro. Por lo
tanto, puntualizamos que el riesgo se transfiere de vendedor a comprador cuando la mer-
cancía se ha cargado en el buque, en el país de origen.
• Contratar y pagar el coste del transporte principal y del seguro hasta puerto de
destino. Es un seguro de cobertura mínima (tipo C).
• Realizar los trámites aduaneros de exportación (despacho exportación).
• Avisar al comprador cuando deposite mercancía y entregar documentación.
• Posibilidad de contratar seguro de la mercancía complementario, si lo estima

necesario.
92
Dato importante
En los Incoterms del grupo “C” (CPT/CFR/CIP/CIF) la transferencia de costes y

riesgos se produce en momentos distintos. Los costes se transmiten de vendedor a
comprador en el país de destino de la operación, mientras que los riesgos sobre las
mercancías se transmiten en el país de origen.
Delivered At Terminal- DAT o Entregado en terminal (Lugar de destino)
Se trata de un Incoterm del grupo D, multimodal, en el que el vendedor tiene la respon-

sabilidad de realizar la entrega de la mercancía en la terminal de carga elegida por el
comprador en destino. Por lo tanto, riesgos y gastos son por cuenta del vendedor hasta la
terminal de entrega.
Es uno de los Incoterms introducidos en la versión 2010, que no incluye ningún tipo de
seguro obligatorio, pero en el que se da un supuesto de asunción de riesgos por parte del
vendedor.
El concepto terminal es amplio y es necesario especificar (terminal terrestre, marítima,

terminal de contenedores, puerto seco, etc.)
• Contratar el transporte principal y entregar las mercancías descargadas en la

terminal de destino acordada.
• Asume los gastos de descarga en destino y los derivados de trámites de expor-

tación.
• Avisar al comprador cuando deposite la mercancía y entregar documentación.
• Riesgos y gastos en el transporte interno en el país de importación y manipula-

ción de las mercancías de la terminal a otro lugar.
• Especificar fecha y punto de descarga en la terminal elegida.
93
Delivered At Place – DAP o Entregado en un punto (Lugar de destino)
El Incoterm DAP se trata de otro de los nuevos Incoterms de la versión 2010, multimodal,
en el que el vendedor asume todos los costes, incluido transporte principal, hasta que la
mercancía se despacha en la terminal, en el país de destino.
Por lo tanto, los riesgos y gastos son por cuenta del vendedor hasta la terminal de entrega
de la mercancía. Con este Incoterm el vendedor no asume los costes arancelarios y tribu-
tarios asociados a la importación, tampoco la descarga en destino, cuestiones que han de
ser asumidas por parte del importador.
• Contratar el transporte principal y entregar las mercancías, sin descargar del

medio de transporte (no está obligado a descargar la mercancía, tan solo a dejar-
la preparada para ello).
• Avisar al comprador cuando se deposite la mercancía y entregar documentación.
• Despacho de exportación en origen.
• Asumir todos los gastos desde que le entreguen la mercancía en el lugar acor-
dado hasta el destino final, también los gastos de demora durante el tramo de
despacho de importación.
• Informar del lugar exacto de destino al vendedor.
94
Delivered Duty Paid – DDP o Entregado derechos pagados (Lugar de destino)
Se trata de un Incoterm excepcional, en el que el vendedor paga todos los gastos hasta
dejar la mercancía en el punto acordado en el país de destino. El comprador no realiza
ningún trámite.
Tal y como pasa con el resto de Incoterms del grupo “D” (DAT y DAP) es un término
multimodal.
En ningún caso debería utilizarse si el vendedor no puede obtener licencia de importa-

ción en el país de destino de la operación. A priori, para esa situación, sería más recomen-
dable DAP, ya que cada parte realiza sus formalidades aduaneras.
• Asume todos los gastos de transporte nacional e internacional, excepto la des-

carga en destino.
• Asume el pago de impuestos de exportación e importación y el cumplimento de

normas locales (certificados de importación o similares).
• Asume todos los riesgos de pérdida o daño.
• Informar del punto de entrega y ayudar a conseguir los documentos emitidos

en el país de destino o importación, para que se le ponga la mercancía a su dis-
posición.
95
3.4. Errores y problemas típicos en los Incoterms 2010

El uso de los Incoterms 2010 platea algunos problemas, errores, confusiones e interpre-
taciones equivocadas que se espera puedan ser solucionados en la próxima revisión pre-
vista para el año 2020. A continuación, analizamos algunos de los problemas habituales:
Ex Works y la carga de la mercancía:
En operaciones EX WORKS, el vendedor no está obligado a cargar la mercancía en el

vehículo del transportista. Esta situación supone una contradicción con el convenio CMR,
que obliga al vendedor a realizar la carga y podría suponer una reserva en el documento
de transporte por parte del transportista.
Las alternativas serían:
• Utilizar “EXW - Loaded”, indicando en contrato quien asume costes y riesgos.
• Utilizar el término “FCA - Fabrica”, el vendedor tendrá que realizar el despacho de

exportación.
CIF y FOB en el tráfico de contenedores:
Los términos CIF, FOB y CFR no son adecuados para el tráfico de contenedores. Los co-
rrectos serían sus equivalentes multimodales: CIP, FCA y CPT.
96
La mercancía (en contenedores) se entrega al transportista en un momento anterior a la

carga del buque (locales del transportista, almacenes del vendedor, etc.). El problema está
en posibles siniestros cuando la mercancía está en el puerto o en tránsito desde el punto
de carga al puerto.
Además, en el caso de retraso en la llegada al buque, los costes derivados de la estancia

de la mercancía los asume el comprador (si es FCA) y no el vendedor (si los asumiría si
fuese FOB).
Importaciones CIF y CIP
Al utilizar un INCOTERM como CIF/CIP en una operación de importación, la empresa

compradora es beneficiaria del seguro, pero:
• El seguro se ha contratado por parte de la empresa exportadora con una compañía

aseguradora en el país de origen. Implica mayor complejidad a la hora de reclamar
posibles daños.
• La compañía de transporte es la que ha elegido la empresa vendedora. Supone

menos “control logístico”.
• La mercancía es responsabilidad del comprador en el momento en que se carga,

en el país de origen.
Existe una regla de oro a valorar en prácticamente todas las operaciones de comercio
exterior: “Compre FOB y Venda CIF”.
3.5. El seguro de las mercancías

La versión del año 2010 de los Incoterms establece la obligatoriedad de contratar un se-
guro únicamente en los términos CIF y CIP. La letra “I” corresponde al término insurance,
seguro en inglés.
En el comercio internacional las pólizas más utilizadas para el transporte de mercancías

son las pólizas ICC (A, B y C). ICC son las siglas del “Institute Cargo Clauses”, que fija las
condiciones del seguro de transporte internacional establecidas por el ILU (Instituto de
Aseguradores de Londres). Dichas pólizas ICC son utilizadas con carácter universal por
todas las compañías aseguradoras y definen exactamente las distintas coberturas posi-
bles del seguro de transporte internacional.
En el caso de los Incoterms CIF y CIP la póliza mínima obligatoria es una póliza ICC
del tipo “C”, que incluye incendios, explosiones, colisiones, abordajes, vuelcos, descarrila-
mientos, sacrificio de mercancía en avería gruesa y eventuales contribuciones, gastos de
salvamento. En el mismo sentido, la póliza ICC “C” excluye, en todo caso, las pérdidas o
daños producidos por:
97
• Dolo del asegurado.
• Desgaste y merma natural de la mercancía.
• Vicio propio de la mercancía.
• Embalaje o acondicionamiento inadecuados de la mercancía.
• Inadecuación del medio de transporte (cuando dependa de la voluntad del asegu-

rado).
• Radioactividad.
• Demoras en la entrega.
• Riesgos comerciales.
En ningún caso habría cobertura de guerras o huelgas, aspectos estos que han de ser con-
tratados específicamente a través de pólizas “IWC” o “ISRCC”:
• IWC o “Institure War Clause”: Riesgo de guerra: en determinados transportes

internacionales de mercancías es posible que se atraviesen países o zonas en con-
flicto armado. En esos casos, a consecuencia del conflicto armado, el riesgo de pér-
dida o destrucción de las mercancías resulta bastante elevado. Por otra parte, dado
que dicho riesgo no está incluido en ninguna de las ICCs, debe cubrirse aparte en
cláusula especial (la IWC).
• ISRCC o “Institute Strikes Riots and Civil Commotions Clause”: nos referimos
aquí al riesgo de huelga, dado que dicho riesgo no está incluido en ninguna de las
ICCs, debe de cubrirse aparte en cláusula especial (la ISRCC). La cláusula ISRCC
se puede contratar con carácter adicional a la ICC A (cobertura de todo riesgo
salvo guerras y huelgas) y a la IWC (cobertura de riesgo de guerras), para que la
mercancía viaje con la máxima cobertura posible.
3.6. El precio de exportación

Cualquier empresa exportadora ha de ser cuáles son las condiciones que permiten que
sus productos sean competitivos. Si sus precios son competitivos la empresa está en con-
diciones de obtener beneficios (precio venta - costes).
El objetivo de este punto es por lo tanto establecer una cadena de costes y precios de
venta desde origen (fábrica) hasta destino (cliente). Para elaborar esta cadena hemos de
tener en cuenta infinidad de cuestiones, valga como ejemplo la relativa a la moneda utili-
zada en la operación, que puede suponer un riesgo (riesgo de tipo de cambio), y que esto
puede tener un impacto en nuestros costes, por ejemplo, a través de la contratación de un
seguro de tipo de cambio.
98
Por lo tanto, nuestros productos tendrán precios distintos en función de las condiciones
de entrega que pactemos con nuestros clientes y de aspectos concretos de cada opera-
ción. Es recomendable utilizar un escandallo de costes, que permita ofrecer cotizaciones a
posibles clientes en función de dichas entregas y condiciones particulares.
Además, la elaboración de escandallos de precios de exportación nos puede ayudar en

dos cuestiones:
• Conozco mis costes y el margen de contribución que quiero obtener con mis pro-
ductos:
• ¿A qué precio tendría que vender en el mercado?
• ¿Encaja ese precio con precios de productos equivalentes?
• Conozco el precio de venta de productos equivalentes en destino:
• En función de nuestros costes de la cadena y de nuestro coste variable, ¿es ren-

table y suficiente ese margen?
Para calcular el precio de exportación de nuestros productos, en función del Incoterm que
utilicemos, hemos de ir agregando todos aquellos gastos de la cadena logística necesarios
para realizar la entrega de la mercancía según el Incoterm establecido (un certificado de
origen en el Ex Works, la carga en el camión en el caso del FCA - Fábrica, la carga en el
buque en el caso del FOB, o el despacho de importación y aranceles en destino si habla-
mos del DDP).
Existen varias herramientas online que permiten realizar simulaciones muy detalladas
para el cálculo del precio de exportación, incluso algunas empresas pueden desarrollar
hojas de cálculo o herramientas similares, a medida de su actividad, para realizar un cál-
culo preciso de sus cotizaciones en función de los gastos soportados y de los costes y
márgenes de contribución que desea mantener la empresa.
Una de las webs que podemos recomendar es http://www.incoterms-2010.es, en su sec-

ción “Cálculos precio de exportación” ofrece una herramienta online muy detallada para
el cálculo de los precios de exportación.
99
Ejemplo de cálculo de precio FCA, web http://www.incoterms-2010.es.
3.7. Recomendaciones para la selección del mejor Incoterm

A continuación, ofrecemos una relación de consejos para operar con los Incoterms y efec-
tuar siempre la mejor selección de la cláusula:
1. No existe una solución única para elegir un Incoterm en una operación. El mejor
es aquel que satisface a nuestro cliente y permite repetir la operación. Una misma
mercancía, enviada a un mismo cliente puede ser igualmente efectiva utilizando In-
coterms distintos.
2. A la hora de cotizar/negocias las condiciones de una compraventa hay que especifi-

car la versión del Incoterm después del término Incoterm. Por ejemplo: “FOB Puerto
de Valencia (Incoterms 2010)”.
Este punto es especialmente relevante en el momento en que entre en vigor la ver-

sión 2020.
100
3. La versión actual es Incoterms 2010, se puede trabajar con la versión 2000 y se po-
drá trabajar con la versión 2010 el próximo año.
4. Es recomendable especificar el lugar de entrega, estableciendo las obligaciones y

responsabilidades del vendedor y comprador. Ejemplo: FOB Salamanca, España,
Calle Mayor 10 (Incoterms 2010). FCA (cargado), etc.
5. En EX WORKS hay que especificar la fecha de recogida en las condiciones de venta,

en que espacio de tiempo (días) el comprador debe cargar en el almacén del vende-
dor. El término Ex Works ha de ser utilizado excepcionalmente, ya que es un Incoterm
que implica contar con una estructura en un país distinto al propio (desde un punto
de vista comprador).
6. Los Incoterms no reflejan la transmisión de la propiedad de la mercancía, cuestión

que habría que detallar en el contrato de compraventa (por ejemplo, a través del me-
dio de pago).
7. Dependiendo de quién asume el coste del transporte será necesario especificar a las
empresas de transporte si los portes son “pagados” o “debidos” (freight prepaid o
freight collect).
8. Los Incoterms marítimos FAS, FOB, CFR y CIF se utilizan para mercancía en régi-
men de carga convencional no contenerizada, graneles y líquidos.
9. Con la mercancía contenerizada debe utilizarse con Incoterms polivalentes (EXW,

FCA, CPT, CIP; DAP, DAT y DDP).
3.8. Posibles modificaciones en la versión Incoterms 2020

Desde su creación en el año 1936 los Incoterms han ido modificándose en los años 1953,
1967, 1976, 1980, 1990, 2000 y 2010, versión actualmente en vigor y que será actualizada el
próximo año 2020.
Actualmente desde la CCI de París se está trabajando con diversos expertos (Comité de
Redacción) para establecer cuáles son las mejoras que pueden introducirse en la próxima
revisión que se espera que presente a finales de 2019 coincidiendo con la celebración del
centenario de la Cámara de Comercio de París.
101
Algunas de las modificaciones que se están valorando introducir podrían ser las siguien-
tes, aunque es recomendable tener la máxima cautela y esperar a la versión definitiva que
publique la Cámara de Comercio Internacional de París.
• Retorno de las Guías de Orientación (Guidance Notes) suprimidas en la edición

de 2010 y que en anteriores ediciones facilitaban la interpretación de cada uno de
los términos.
• Eliminación de los Incoterms DDP y EXW.
• Revisión o eliminación del Incoterm FAS, exclusivo para graneles y que puede
utilizarse con algunas adaptaciones del FCA y del FOB.
• Aparición del Incoterm CNI - Cost and Insurance (Coste y Seguro) que cubra
el hueco entre FCA y CFR/CIF, es decir, incluiría el coste del seguro internacional
por cuenta del vendedor-exportador y no incluiría el flete.
• Creación de un “DAT” y “DAP” “PAID”, es decir, entregado en terminal con el

pago de aranceles (DTP) y entregado en lugar con pago de aranceles (DPP).
• Revisión de los términos CIF y FOB para el transporte de mercancía conteneri-

zada. En la anterior versión (2010) se hizo hincapié en esta cuestión, pero dichos
términos no se están aplicando correctamente.
• Es posible que en la versión de 2020 se introduzcan modificaciones que especifi-

quen un mejor uso de CIF y FOB, incluso que se amplíe el espectro de su cobertura
también para el transporte en contenedores.
102
4. Fuentes de información para el

comercio exterior
“Existe un abanico muy amplio con información y referencias de

utilidad para el proceso de internacionalización de las empresas
españolas y de otros orígenes. Muchas de las webs o referencias
que vamos a ofrecer a continuación ya han sido analizadas con
más o menos detalle en capítulos anteriores.”
Las empresas que afrontan un proceso de internacionalización, necesitan resolver múlti-

ples cuestiones sobre los mercados que están valorando abordar, sobre la propia estrate-
gia de su organización o sobre cómo pueden afectarles los cambios del entorno.
Operar en un mercado distinto del mercado doméstico supone más riesgos y mucha ma-
yor competencia, por lo que contar con la mejor información, de la manera más rápida
posible, es la clave para que el proceso de toma de decisiones pueda ser acertado y las
posibles desviaciones sean las mínimas.
Estadísticas de importación y exportación, estudios de mercado, notas sectoriales, infor-

mes de acceso a terceros países, comparativas, listados de potenciales socios comerciales,
aranceles, documentos de importación, información sobre fiscalidad, o convenios para
evitar la doble imposición internacional son algunas de las referencias informativas que
puede tener que buscar cualquier departamento de exportación.
A lo largo de este capítulo vamos a ofrecer una relación de fuentes de información que
pueden ser de gran utilidad para resolver algunas de las dudas planteadas anteriormente.
4.1. Fuentes de información oficiales en España

A nivel nacional, en España, la estructura organizativa del Estado sugiere tres niveles
de administración: estatal a través de los distintos Ministerios, un segundo nivel que se
refiere a Comunidades Autónomas y el nivel de la administración local.
Atendiendo a esta división nos encontramos con las primeras fuentes de información
relevantes para el Comercio Exterior.
103
El Ministerio de Economía y el Ministerio de Industria, tradicionalmente han sido los mi-

nisterios responsables de gran parte de las tareas de promoción, fomento o financiación
de las exportaciones. Directamente a través de la Secretaría de Estado de Comercio, ór-
gano superior encargado de definir, desarrollar y ejecutar la política comercial del Estado,
en lo que se refiere al comercio exterior.
Su página web http://www.comercio.gob.es, es un primer referente en cuanto a informa-

ción sobre comercio exterior, y en ella podemos encontrar:
Web de la Secretaría de Estado de Comercio, www.comercio.gob.es
• Información sobre política comercial.
• Guías por país e informes económicos y comerciales.
• Referencias a las coberturas de riesgos de tipo de interés (CARI).
• Información sobre el comercio de material de defensa y tecnología de doble uso.
• Referencias sobre los servicios de inspección SOIVRE.
De la Secretaría de Estado de Comercio dependen, entre otros, el portal de barreras co-

merciales, http://www.barrerascomerciales.es, con información sobre las posibles barre-
ras que pueden afectar al desarrollo de los negocios de las empresas en el exterior o la
sede electrónica de la Secretaría de Estado que permite la realización de diversos trámites
relacionados con el comercio exterior y las inversiones españolas en el exterior.
104
Otras dos de las fuentes de información de utilidad para las empresas exportadoras, que
ofrece la Secretaría de Estado de Comercio, son las bases de datos de estadísticas de ex-
portación (DATACOMEX, http://datacomex.comercio.es/) y de estadísticas de inversión
españolas (DATAINVEX, http://datainvex.comercio.es/).
Información sobre Inversiones Exteriores DATAINVEX
Uno de los entes clave en el fomento de las exportaciones y en la internacionalización

de las empresas españolas es ICEX España Exportación e Inversiones, entidad pública
dependiente de la Secretaría de Estado de Comercio, que entre sus múltiples servicios
ofrece:
• Base de datos de estudios de mercado, notas sectoriales, informes de feria y otros.
• Estadísticas de exportación - ESTACOM.
• Base de datos de Oportunidades de Negocio.
• Información sobre actividades de promoción en el exterior, ya sea en el marco de

Pabellones Oficiales (gestionados por la propia institución), Participaciones Agru-
padas, Misiones Comerciales, Seminarios, jornadas, talleres, etc.
• Programas de apoyo a empresas.
105
La información que ofrece ICEX es tremendamente dinámica, y responde a una deman-

da cada vez más personalizada de información y asistencia, que va desde la resolución
de cuestiones operativas, en donde su servio Ventana Global es un referente a servicios
personalizados para la búsqueda de socios comerciales o la preparación de reuniones de
negocio.
Desde el portal www.icex.es es posible realizar el registro gratuito como empresa, como
institución o como usuario particular y acceder a un abanico de servicios muy amplio que
puede ser consultado desde el propio portal del organismo.
A nivel nacional en España existen varias webs o referencias oficiales que pueden ser de
utilidad para consultar información sobre la operativa del comercio internacional, sobre
ayudas a empresas exportadoras o sobre los propios instrumentos que desarrolla el Esta-
do para el fomento de la internacionalización, entre ellas podemos destacar:
• Web de la AEAT, https://www.agenciatributaria.es
• CESCE: Compañía Española de Seguros de Crédito a la Exportación, www.cesce.

es/
• COFIDES: Compañía Española de Financiación al Desarrollo, https://www.cofides.

es
106
• ENISA, Empresa Nacional de Innovación S.A., https://www.enisa.es/
• CDTI, Centro para el Desarrollo Tecnológico Industrial, https://www.cdti.es/
• Red.es, Entidad Pública Empresarial para la Sociedad de la Información y la Agen-

cia Digital, https://www.red.es
4.2. Fuentes de información oficiales mundiales

Además de las fuentes oficiales nacionales españolas, existe un abanico muy amplio con
información y referencias de utilidad para el proceso de internacionalización de las em-
presas españolas y de otros orígenes. Muchas de las webs o referencias que vamos a ofre-
cer a continuación ya han sido analizadas con más o menos detalle en capítulos anterio-
res, pero merece la pena destacar la siguientes:
World FactBook de la CIA estadounidense, ofrece información diversa sobre economía,

sociedad, transporte u organización política de prácticamente todos los países del mun-
do, en https://www.cia.gov/library/publications/the-world-factbook/, podremos acceder
directamente a la información en línea.
107
Doing Business del Banco Mundial, proyecto que ofrece una comparativa sobre las re-
gulaciones para hacer negocios en más de 120 países del mundo. Permite acceder a infor-
mación comparativa o reportes nacionales con información detallada sobre el grado de
cumplimiento de los contratos, el comercio transfronterizo, o la fiscalidad. Disponible en
http://espanol.doingbusiness.org/
COMTRADE de Naciones Unidas, base de datos de estadísticas de comercio exterior

mundiales, que permite consultar datos de exportación, importación, o reexplotación de
bienes, en base a los códigos del sistema armonizado de la Organización Mundial de
Aduanas. Disponible en la web https://comtrade.un.org/
108
Los mapas de Riesgo País de COFACE (https://www.coface.com/Economic-Studies-and-

Country-Risks) o de CESCE (http://www.cesce.es/riesgo-pais) son una herramienta muy
interesante a la hora de evaluar el grado de dificultad que puede tener operar con clientes
de un determinado mercado o bien para identificar el riesgo política y el nivel de estabi-
lidad de una economía.
Junto con los mapas de Riesgo País cada vez es más frecuente recurrir a otras herramien-
tas que puedan medir aspectos como el grado de corrupción y transparencia que tiene
un país. A través de los mapas de Transparencia Internacional se puede consultar esta
información en línea en https://www.transparency.org/
109
Identificar leyes, normas y otras cuestiones del ámbito jurídico-legal en países con los que
las empresas no están habituadas a trabajar puede ser una tarea compleja. Existen múlti-
ples buscadores de información legal que podemos tener en cuenta, quizá el alojado en
https://www.lexadin.nl/ sea uno de los más extensos y completos que podamos utilizar.
En el mismo plano jurídico es habitual que las empresas exportadoras se vean en la ne-
cesidad de acceder a información sobre modelos de contratos de compraventa interna-
cional, de agencia o de representación, por nombrar algunos. A pesar de las cautelas que
hemos de tener a la hora de operar con ese tipo de documentación, existen varias webs
oficiales como Intracen de UNCTAD y la OMC (http://www.intracen.org/itc/exporta-
dores/modelos-de-contratos) o la web de algunas Cámaras de Comercio Españolas, que
ofrecen una completa relación de modelos de contratos internacionales que pueden ser
de gran utilidad.
110
Modelos de contrato de INTRACEN
Por último, hacer una mención expresa a las múltiples referencias de información que
ofrece la Comisión Europea a través de sus múltiples Direcciones Generales, algunas de
ellas ya revisadas a lo largo de este manual, y en donde pueden destacar:
• Portal Market Access Database para acceder a información sobre aranceles y re-
quisitos documentales en el acceso de productos comunitarios a terceros merca-
dos, en https://madb.europa.eu/madb/
• Portal Trade Helpdesk, creado para facilitar el acceso a la información sobre las
exigencias que tienen los productores y exportadores extranjeros en sus exporta-
ciones a la UE.
• Portal de fiscalidad y unión aduanera de la Comisión Europea, con múltiples guías,

informes y documentación sobre las normas y políticas de la UE en materia de
fiscalidad y aduanas. Desde la dirección https://ec.europa.eu/info/departments/
taxation-and-customs-union_es es posible acceder a la información.
• Censos VIES y EORI, que permiten consultar online si un operador de práctica-

mente cualquier país de la UE está dado de alta correctamente en términos de IVA
intracomunitario o como operador de comercio en la UE.
111
• Red de Portales EU-GO, creados para la implementación de la directiva de servi-

cios de la UE y que ofrece información por países sobre los requisitos, trámites y
obligaciones que ha de cumplir una empresa comunitaria que quiera internaciona-
lizar su actividad en otro estado miembro de la UE. Desde la web https://ec.europa.
eu/growth/single-market/services/services-directive/in-practice/contact_en es
posible acceder a los portales nacionales y consultar dicha información online.
112
Bibliografía
• CABRERA CÁNOVAS, Alfonso. “Transporte aéreo internacional de mercancías”.
Año 2013. Editado por ICEX.
• CERVIÑO FERNANDEZ, Julio. “Marketing internacional: nuevas perspectivas

para un mercado globalizado”. Año 2006. Editorial Pirámide.
• CRESPO MARTINEZ, Blanca y LEAL JIMENEZ, Antonio. “Manual de Comercio

Internacional”. Año 2012. Editado por EXTENDA (Agencia Andaluza de Promo-
ción Exterior. S.A.
• JEREZ RIESCO, José Luis. “Marketing Internacional para la expansión de la em-

presa”. Año 2010. ESIC Editorial.
• KOTLER, Philip y ARMSTRONG, Gary. “Principios de Marketing”. Año 2018. Edi-

torial Pearson.
• Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
• Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
• LLAMAZARES GARCIA-LOMAS, Olegario y otros autores. “Operativa y práctica

del Comercio Exterior”. Año 2005. Editado por ICEX EXPORTACIÓN E INVER-
SIONES S.A.
• Manual Práctico de IVA 2013. Agencia Tributaria (Ministerio de Hacienda y Admi-

nistraciones Públicas).
• MORA GARCIA, Aníbal. “Gestión Logística Integral”. Año 2011. Editado por Star-
book Editorial.
• ORTEGA GIMENEZ, Alfonso. “Contratación internacional práctica. Como evitar

los riesgos contractuales en el comercio internacional”. Año 2013. Editado por
ICEX.
• ORTEGA GIMENEZ, Alfonso; MANRESA RAMÓN, Ana y SAMPER WAMBA,

Manuel. “El nuevo código aduanero de la Unión Europea”. Año 2017. Editado por
ICEX.
• Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento

del Impuesto sobre el Valor Añadido.
113
• Reglamento (UE) 952/2013 del Parlamento y del Consejo, del Código Aduanero de
la Unión.
• Varios autores. COORDINADOR: Arteaga Ortiz, Jesús. “Manual de Internaciona-

lización”, año 2017. Editado por ICEX.
• Varios autores. COORDINADOR: BERCERUELO, Benito. “Comunicación empre-

sarial: 33 ideas para una comunicación empresarial de éxito”. Año 2016. Editado
por Estudio de comunicación.
• Varios autores. “INCOTERMS 2010: El lenguaje común del Comercio Internacio-

nal”. Año 2012. Editado por ICEX.
Webgrafía
• Agencia Tributaria: https://www.agenciatributaria.es/
• ALADI: http://www.aladi.org
• Analistas Financieros Internacionales (AFI): https://www.afi.es
• Asociación Alemana del Sector de Ferias y Exposiciones: https://www.auma.de/es
• Asociación Mundial de Agencias de Promoción de Inversiones (WAIPA): http://

www.waipa.org/
• Banco Asiático de Desarrollo: https://www.adb.org/
• Banco de Desarrollo de América Latina: https://www.caf.com/
• Banco de Desarrollo de África: https://www.afdb.org/en/
• Banco Mundial: https://www.bancomundial.org/
• Centro de Comercio Internacional (INTRACEN-ITC): http://www.intracen.org/
• Comisión Europea: https://ec.europa.eu/commission/index_es
• Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo (UNCTAD):

https://unctad.org
• Consejo Superior de Cámara – Cámaras de Comercio de España: https://www.ca-

mara.es/
114
• Cámara de Comercio Internacional: https://iccwbo.org/
• El Arancel. Consultoría y formación en Comercio Exterior: http://www.elarancel.

com/
• EU Trade Helpdesk: https://trade.ec.europa.eu/tradehelp/es
• Fondo Monetario Internacional: https://www.imf.org
• ICEX Exportación e Inversiones: https://www.icex.es
• Instituto Nacional de Estadística: https://www.ine.es/
• Market Access Database: https://madb.europa.eu/
• Organización de las Naciones Unidas para la Alimentación y la Agricultura (FAO):

http://www.fao.org
• Organización Internacional del Trabajo: https://www.ilo.org
• Organización Internacional de Normalización: https://www.iso.org
• Organización Mundial de Aduanas: http://www.wcoomd.org/
• Organización Mundial del Comercio: https://www.wto.org
• Portal de barreras al comercio de la Secretaria de Estado: http://www.barrerasco-

merciales.es/es-ES/Paginas/default.aspx
• Secretaria de Estado de Comercio: http://www.comercio.gob.es
• TARIC. Aduanas, logística y comercio exterior: https://www.taric.es
115
CEUPE
Centro Europeo de Postgrado
Web
www.ceupe.com
E-mail
[email protected]

MLO C2 Asig5 Comercio Internacional

Cargado por

Información del documentohacer clic para expandir la información del documento

Copyright:

Formatos disponibles

MLO C2 Asig5 Comercio Internacional

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

MLO C2 Asig5 Comercio Internacional

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Asignatura

“El mercado de divisas o Foreign Exchange o Forex o FX, es un

1.1. Financiación de las operaciones de comercio exterior

La financiación de las operaciones de comercio exterior permite que, el exportador pueda

Financiación del exportador: en toda exportación se pueden distinguir dos fases.

Estas dos fases son susceptibles de financiación. La financiación de la primera fase se

Financiación del importador: en las operaciones de importación la empresa importado-

a. Solicitar financiación (habitualmente bancaria) si tiene que pagar al contado y no

b. Obtener descuentos por pronto pago: la empresa exportadora podrá conceder a la

1.2. El mercado de divisas y el riesgo de tipo de cambio

• Financiación en su moneda nacional (en el caso de una empresa española en eu-

• En la misma moneda en la que se ha pactado el pago de la compra-venta, siendo

• En una tercera moneda.

El mercado de divisas o Foreign Exchange o Forex o FX, es un mercado mundial y des-

• Si el tipo de cambio sube se aprecia y si baja se deprecia, el tipo de cambio entre

• Si el Banco Central de un país decide aumentar o disminuir el tipo de cambio, se

Características del mercado de divisas:

• Es el mayor mercado financiero del mundo. Desde la introducción de los tipos de

• Es un mercado abierto 24 horas. Aunque la negociación de las monedas suele

Horarios del mercado de divisas

• Es un mercado muy líquido.

• Es un mercado OTC (Over the Counter), es decir que la cantidad y el vencimien-

Los principales actores en el mercado de divisas pueden clasificarse en cinco grandes

• Bancos Centrales: su papel en el mercado es pasivo, ya que intervienen únicamen-

• Instituciones financieras: este grupo persigue un objetivo especulativo o de co-

• Clientes corporativos: en este caso su intervención en el mercado de divisas se

• Brokers: su papel es el de intermediarios en operaciones de compraventa de divi-

• Traders: similares a los anteriores, también se les denomina creadores de mercado

• Desinversiones (retirada de una inversión por la recuperación del capital inverti-

• Inversiones extranjeras en España

• Inversiones Españolas en el exterior

A la hora de hablar de cotizaciones hemos de tener en cuenta que, en el mercado de

A la moneda que toma valor unitario se la denomina divisa base.

A la otra moneda se la denomina divisa de referencia, divisa cotizada o divisa counter.

Para entender el concepto de riesgo de tipo de cambio y alguno de los instrumentos de

Las características de una operación de tipo de cambio forward, también denominado

• Son contratos que vinculan la compra o la venta de una determinada cantidad de

1.3. Medios de pago

• Medios de pago documentales: en este caso el movimiento de fondos va a ser

• Permiten acreditar la existencia de contratos (de transporte, de seguro, etc.)

• Informan sobre la propia mercancía, facilitando información sobre su precio, su

• Permiten que la aduana pueda determinar cuál es la carga impositiva aplicable en

• Pueden constituir un título de posesión que acredite determinados derechos sobre

• En muchos casos el importador puede requerir de esa documentación comercial

Transferencias/órdenes de Pago (en este caso no se

Cheques Personales de Cta. Cte., Pagarés, Compromi-

Orden de Pago Documentaria

Remesas Documentarias (Pago contra Documentos o

Es importante mencionar que el medio de pago/cobro internacional no puede estar pre-

1.3.1. Factores que condicionan la elección de los medios de pago

• Grado de confianza: el nivel de confianza y conocimiento que tienen las partes

• Garantía: el medio de pago define también un aspecto de garantía en la liqui-

• Riesgo: la elección de un medio de pago permitirá cubrir alguno de los riesgos

• Otras variables: factores como la inestabilidad económica y política, el precio o el

C. Documentario Mínimo Máxima Alto

C.C. Documentario Mínimo Máxima Alto

Remesa documentaria Medio Media Alto

Remesa simple Alto Media-baja Media-alta

Orden pago simple Alto Baja Bajo