Nombre (s): Yulisa María

Apellido (s): Correa Peña

Matrícula: 100137656

Asignatura: Tributación II

Clave: CON3320

Tema: ISR

Sección: W07

Profesor: Yirda de la Cruz Ogando

Tributación II

Tarea 1.1

1. Define ISR, tomando como referencia el material y la Ley 11-92 en el Titulo

II y su Reglamento 139-98.

2. Hable sobre la diferencia entre Renta Bruto, Ingresos Brutos, Renta neta y
Renta neta imponible.

3. Partiendo del material y también la página web de la DGII, resuma por lo

menos 5 normas aplicables al ISR, explique de que se tratan.

4. Cuál es la tasa vigente del ISR persona física y del Impuesto Sobre la Renta
persona jurídica.

5. Detalla por lo menos 10 ingresos exentos del Impuesto sobre la Renta

Personas Físicas y 10 Ingresos exentos Personas Jurídicas.

6. Detalle los tipos de periodos fiscales del contribuyente.

7. Resume las distintas rentas presuntas presentadas en el material.

 DESARROLLO

1. El Impuesto Sobre La Renta (ISR): “es un impuesto anual que se aplica a toda
renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por Personas Físicas o Jurídicas, en
un periodo determinado.” Según el código tributario Ley 11-92, en el artículo 267,
“se establece un impuesto que grava toda renta obtenida por las personas
naturales, jurídicas y sucesiones indivisas”.

2. Renta bruta: según el artículo 283, de la ley 1192. “El concepto de renta bruta
incluye todos los ingresos brutos, de cualquier fuente que se originen”.
Ingresos Brutos: El total del ingreso percibido por venta y permuta de bienes y
servicios (Intercambio de un bien por otro), menos descuentos y devoluciones
sobre la venta de estos bienes y servicios, antes de cualquier impuesto (las
comisiones y los intereses son considerados también como ingreso bruto).
La renta neta imponible, es la renta bruta reducida por las deducciones
permitidas, que incluyen, de manera general, todos los gastos necesarios
efectuados para obtenerla, mantenerla y conservarla, tales como intereses de
deudas sociales, primas de seguros, depreciación de activos
Renta neta: es la renta que le queda al individuo o empresa tras descontar de su
ingreso total los impuestos y deducciones correspondientes.

3. 1-Norma General No. 10-04

NORMA GENERAL SOBRE DECLARACION Y PAGO DE RETENCIONES DE
ASALARIADOS A TRAVES DE LOS BANCOS Y LA TSS.

ARTICULO 1. A partir del período enero del año dos mil cinco (2005), los
empleadores pagarán las retenciones mensuales por concepto del Impuesto
Sobre la Renta a los asalariados, a través del Sistema Único de Información,
Recaudo y Pago (SUIR) que opera la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) y los
Bancos afiliados, mediante liquidación efectuada previamente con base en los
datos de las remuneraciones pagadas reportadas a la DGII a través del Sistema
SIUR de la TSS.

2-Norma General No.06-2009

NORMA GENERAL SOBRE DEDUCCIÓN DE LOS GASTOS EDUCATIVOS EN EL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LAS PERSONAS FÍSICAS

ARTÍCULO 1: Las Personas Físicas, excepto los negocios de único dueño, que
paguen Impuesto Sobre la Renta directamente o a través de un Empleador
podrán deducir de sus ingresos brutos, los gastos realizados para cubrir la
inscripción y cuotas periódicas, de la educación básica (incluyendo preescolar),
media, técnica y universitaria (grado y postgrado), de sus dependientes directos
no asalariados (hijos) o propios.
 3-Norma General 07-2011
NORMA GENERAL QUE DESIGNA COMO AGENTE DE RETENCION A LAS PERSONAS
JURIDICAS, SOCIEDADES O EMPRESAS QUE ADQUIERAN ACCIONES O CUOTAS
SOCIALES

CONSIDERANDO: Que el Artículo 50 del Código Tributario establece como un

deber formal de los contribuyentes comunicar cualquier cambio de situación que
pueda dar lugar a la alteración de la responsabilidad tributaria, dentro de los diez
(10) días posteriores a la fecha en que se realicen estos cambios.

4-Norma General No. 13-2011

NORMA GENERAL QUE DESIGNA COMO AGENTE DE RETENCION A LAS
INSTITUCIONES CLASIFICADAS COMO BANCOS MÚLTIPLES, ASOCIACIONES DE
AHORROS Y PRÉSTAMOS, BANCOS DE AHORROS Y CRÉDITOS Y CORPORACIONES
DE CRÉDITO CUANDO PAGUEN INTERESES DE CUALQUIER NATURALEZA A
PERSONAS JURIDICAS, SOCIEDADES O EMPRESAS

ARTÍCULO 1: Desde el 1ero de octubre de 2011, quedan designadas como

Agentes de Retención, las entidades de intermediación financiera, tales como:
bancos múltiples, asociaciones de ahorros y préstamos, bancos de ahorros y
créditos y corporaciones de crédito o cualquier entidad regulada por las
autoridades financieras regidas por las disposiciones de la Ley No. 183-02, cuando
efectúen pagos por concepto de intereses de cualquier naturaleza a las Personas
Jurídicas establecidas en las disposiciones del Artículo 297 del Código Tributario
o a cualquier otra entidad que no constituya una Persona Física, con personería
jurídica y que obtenga rentas gravadas por el Impuesto sobre la Renta por
concepto de intereses pagados por las entidades de intermediación financiera.

5-Norma General No. 02-2014

Artículo 1. Objeto y alcance. La presente Norma General tiene como finalidad
regular la forma de deducción de los intereses de deuda y los gastos que
ocasionen la constitución, renovación o cancelación de las mismas, según lo
establecido en el párrafo III del literal a) del artículo 287 del Código Tributario.

4. La tasa del impuesto de persona jurídica está contemplada en el artículo 297 de

la ley 11-92 y actualmente la tasa está en un 27%.

La tasa de impuestos para personas físicas son progresivas y van desde un 15%,
20%, hasta un 25%.
 5. Exenciones del ISR para Personas Físicas:
 Prima vacacional
 Reparto de utilidades
 Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y ayuda para gastos de funeral
 Viáticos y gastos de viaje (cuando se compruebe con documentación la deducibilidad
de los gastos)
 Fondo de ahorro (cuando sea establecido por las empresas)
 Cuota de seguridad social de los trabajadores pagada por los empleadores
 Seguro de gastos médicos mayores (siempre y cuando se trate de reembolso)
 Bonos, vales, subsidios y becas
 Jubilaciones, pensiones, pensiones vitalicias u otras formas de retiro
 Pagos por retiro (incluye prima de antigüedad y liquidación)

Exenciones del ISR para Personas Físicas

 Las rentas del Estado, del Distrito Nacional, de los Municipios, de los Distritos
Municipales y de los establecimientos públicos en cuanto no provengan de
actividades empresariales de naturaleza comercial o industrial, desarrolladas con la
participación de capitales particulares o no
 Las rentas de las Cámaras de Comercio y Producción.
 Las rentas de las instituciones religiosas, cuando se obtengan por razón directa del
culto.
 Las rentas que obtengan las entidades civiles del país de asistencia social, caridad,
beneficencia, y los centros sociales, literarios, artísticos, políticos, gremiales y
científicos, siempre que tales rentas y el patrimonio social se destinen a los fines de
su creación y en ningún caso se distribuyan directa o indirectamente entre los
asociados.
 Las asignaciones de traslado y viáticos, conforme se establezca en el Reglamento.
 La adquisición de bienes por sucesión por causa de muerte o donación. Sin embargo,
en el caso de donación, el mayor valor de costo de adquisición o producción con el
correspondiente a ese mismo bien al momento de la donación estará gravado con el
impuesto de esta ley en cabeza del donante.
 Los dividendos pagados en efectivo, provenientes de una sociedad de capital a sus
accionistas, siempre que se haya efectuado la retención a que se refiere el artículo
308 de este Código.
 Los bienes, servicios o beneficios proporcionados por un patrono a una persona física
por su trabajo en relación de dependencia que no constituyan remuneraciones en
dinero.
 Las rentas de las asociaciones deportivas, y de los inmuebles de su propiedad en que
funcionan sus campos de deportes e instalaciones inherentes a sus propósitos,
siempre que tales asociaciones no persigan fines de lucro o exploten o autoricen
juegos de azar.
6. Hay 4 diferentes ejercicios fiscales a elección del contribuyente. Art 300 del C.T.

1. 31 de marzo (comprende desde el 1 de abril hasta el 31 de marzo del próximo

año)
2. 30 de junio (comprende desde el 01 de julio hasta el 30 de junio del próximo año)
3. 30 de septiembre (Comprende desde el 01 de octubre hasta el 30 de septiembre
del próximo año)
4. 31 de diciembre (Comprende desde el 01 de enero hasta el 31 de diciembre del
año).

7. a. Empresas de transporte
b. Compañías De Seguros Radicadas O No En El País.
c. Rentas De Los Productores, Distribuidores O Intermediarios De Películas
Cinematográficas Extranjeras
d. Distribuidoras
e. Rentas De Empresas De Comunicaciones:
f. Rentas De Empresas Agropecuarias Y Forestales