Acuerdo 011 de Junio de 2022

REPUBLICA DE COLOMBIA
DEPARTAMENTO DEL CESAR

MUNICIPLO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL
ACUERDO No. 011 DE 2022

(30 de Junio)
"POR EL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO

MUNICIPAL DE AGUACHICA, Y SE ESTABLECE EL REGIMEN
PROCEDIMENTAL Y SANCIONATORIO"
PRESENTADO POR: Administracion Municipal
RECIBIDO EN EL CONCEJO: 12-junio-2022
HORA: 04:52 PM.
COMISION ASIGNADA: Comision Segunda Permanente de Presupuesto,

Hacienda PUblica y Asuntos Generales.
PONENTE ASIGNADO: HC. Marcela Pefla Garcia y Yocimar Trillos

Castaneda.
PRIMER DEBATE: 21-junio-2022

SEGUNDO DEBATE: 30-junio-2022
MESA DIRECTIVA
PRESIDENTE CONCEJO M/PAL: HC. LEITHER A. NUFTEZ YAZO

PRIMER VICEPRESIDENTE: HC. YOCIMAR TRILLOS CASTAEDA
SEGUNDO VICEPRESIDENTE: HC. ALBEIRO CAMPO MOLINA
SECRETARIO GENERAL: SR. MARTIN SARMIENTO BONILLA
AGUACHICA-CESAR
JUN10 DE 2022
MTJMCIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

DE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL V
SANCIONATORIO"
EL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE AGUACHICA-CESAR, En ejercicio de sus

facultades constitucionales y en especial las contenidas en el los artIculos 287-3, 294, 313-4, 338
y 363 de la ConstituciOn PolItica, Ley 14 de 1983, articulos 171, 172, 258, 259 y 261 del Decreto
1333 de 1986, ley 44 de 1990, ArtIculo 32-7 de la icy 136 de 1994, ArtIculo 59 de la ley 788 de
2002 y la ley 1066 de 2006, Ley 1430 de 2010, icy 1437 de 2011, Ley 1450 de 2011 y la ley 1551 de
2012,
CONSIDERANDO
1. Que, el Honorable Concejo Municipal tiene la potestad de reglamentar los tributos

establecidos por la Ley, al tenor de los seflalado en el articulo 338 de Ia ConstituciOn Politica,
ci cual señala que "En tiempo de paz, solamente el Congreso, las Asambleas
departamentales y los Concejos distritales y municipales podran imponer contribuciones
fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los
sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. La
ley, las ordenanzas y los acuerdo pueden permitir que las autoridades fijen Ia tarifa de las
tasas y contribuciones que cobren a los contribuyentes, como recuperaciOn de los costos de
los servicios que les presten o participaciOn en los beneficios que les proporcionen; pero el
sistema y el metodo para definir tales costos y beneficios, y la forma de hacer su reparto,
deben ser fijados por Ia Icy, las ordenanzas o los acuerdos."
2. Que, ci ordenamiento tributario del Municipio de Aguachica sustentado en ci Acuerdo 039

de 2006, norma por medio del cual se adopta el Estatuto Tributario del Municipio de
Aguachica-Cesar, habiendo trascurrido quince (15) aflos dunmte los cuales la expediciOn
de normas superiores y de Acuerdos Municipales han dispersado ci esquema tributario del
Municipio.
3. Que, mediante ci Acuerdo 039 de diciembre 16 de 2006, se establecieron normas referentes

al sistema tributario a aplicar en ci Municipio de Aguachica las cuales requieren
modificarse de tal forma que se ajuste a contempiar aspectos no regulados o que por la
modernizacion del Estado se requiere adecuar algunas competencias en Hacienda
Municipal.
1.
calle 4• No. 10-33 Nw 02. Palaclo Municipal
correa electrOnico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
MUNICIPTO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

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DE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
4. Que las normas tributarias municipales en cuanto a! regimen procedimental se deben

armonizar conforme a lo dispuesto por el artIculo 66 de la Ley 383 de1997 y el articulo 59
de la Ley 788 de 2002 y la Ley 1437 de 2011 y la Ley 1819 de 2016, Ley 2010 de 2019.
5. Que de acuerdo a las consideraciones anteriores, es fundamental que el ente territorial

disponga del estatuto tributario municipal, que contenga los principios generales, Ia
naturaleza y el esquema que regula los di.ferentes tributos locales, a efectos de mejorar Ia
eficiencia, gestiOn, capacidad fiscal y el recaudo de los ingresos del municipio, y ofrecer al
contribuyente la compilaciOn de dichas normas, facilitando el cumpliniiento de sus
obligaciones tributarias frente a la AdministraciOn Municipal,
ACUERDA
Establezcase la presente actualización del Estatuto Tributario Municipal, en el cual se contienen

las normas sustantivas sobre los tributos territoriales, sanciones, regimen de procedimiento, el
regimen de jurisdicciOn coactiva y exenciones y/o tratamientos especiales del Municipio de
Aguachica, el siguiente:
2
calle 4 No. 10-33 P180 02. Palacto Municipal
Correo electrOnico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
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(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR V SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL V
SANCIONATORIO"
CONTENIDO
Pag.
PARTE SUSTANTIVA 7
LIBRO PRIMERO. RENTAS MUNICIPALES 7
TITULO I. DEFINICIONES I GENERALIDADES 7
CAPITULO I. ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO 7
CAPITULO II. OBLIGACION TRIBUTARIA, ELEMENTOS DEL TRIBUTO I
ADOPCION DE LA UVT 19
TITULO II. ESTRUCTURA 0 BASE SUSTANCIAL DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES
21
CAPITULO PRELIMINAR 21
CAPITULO I. IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 22
CAPITULO II. IMPUESTO DE INDUSTRIA I COMERCIO 36
SECCION I. TRATAMIENTO ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO 55
SECCION II. DISPOSICIONES GENERALES 60
SECCION III. RETENCION EN LA FUENTE DE INDUSTRIA I COMERCIO 96
SECCION IV. AUTORRETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA I
COMERCIO 101
CAPITULO III. IMPUESTO DE AVISOS I TABLEROS 104
CAPITULO IV. IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL 106
CAPITULO V. IMPUESTO MUNICIPAL DE ESPECTACULOS PCJBLICOS 117
CAPITULO VI. IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS CON DESTINO AL
DEPORTE 123
CAPITULO VII. IMPUESTO DE DEGUELLO DE GANADO MENOR 125
CAPITULO VIII. IMPUESTO DE CIRCULACION I TRANSITO DE VEHICULOS DE
SERVICIO PCJBLICO 127
CAPITULO IX. IMPUESTO DE DELINEACION 129
CAPITULO X. IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO 133
CAPITULO XI IMPUESTO AL TRANSPORTE POR OLEODUCTOS I GASODUCTOS
139
CAPITULO XII. IMPUESTO SOBRETASA GASOLINA MOTOR 141
CAPITULO XIII. IMPUESTOS A LOS JUEGOS DE SUERTE I AZAR. 145
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SANCIONATORIO"
CAPITULO XIV. ESTAMPILLA PRO CULTURA 150
CAPITULO XV. ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR 152
CAPITULO XVI. ESTAMPILLA PRO ELECTRIFICACION RURAL 154
CAPITULO XVII. SOBRETASA AMBIENTAL 158
CAPITULO XVIII. SOBRETASA BOMBERIL 159
CAPITULO XIX. CONTRIBUCION SOBRE CONTRATOS DE OBRA PUBLICA 160
CAPITULO XX. CONTRIBUCION DE VALORIZACION 164
CAPITULO XXI PARTICIPACION EN LA PLUSVALIA 172
CAPITULO XXII. TASA PRO DEPORTE Y RECREACION 179
CAPITULO XXIII. OTRAS TASAS 183
CAPITULO XX[V. DERECHOS POR SERVICIOS DE PLANEACION Y URBANISMO
185
CAPITULO XXV. DERECHOS DE TRANSITO I TRANSPORTE 187
CAPITULO XXVI. INTERNACION TEMPORAL DE VEHICULOS 187
CAPITULO XXVII. PARTICIPACION DEL MUNICIPIO DE AGUACHICA EN EL
IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES 190
CAPITULO XXVIII. MULTAS I SANCIONES 191
CAPITULO XXIX. MULTAS POR COMPORTAMIENTOS QUE AFECTEN LAS
RELACIONES ENTRE LAS PERSONAS Y LAS AUTORIDADES 191
LIBRO SEGUNDO. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE
LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA 196
TITULO I. ACTUACION 196
TITULO II. DERECHOS, DEBERES I OBLIGACIONES FORMALES 210
CAPITULO I. NORMAS COMUNES 210
CAPITULO II DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES 212
CAPITULO III. DECLARACIONES TRIBUTARIAS 214
DISPOSICIONES GENERALES 214
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 215
IMPUESTO DE INDUSTRIA I COMERCIO I AVISOS I TABLEROS 216
IMPUESTO SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR 218
OTROS IMPUESTOS 223
RESERVA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS 227
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MUMCIPIO DE AGUACHICA
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"POR MEDJO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
DECLARACION DR RETENCION EN LA FUENTh DR INDUSTRIA Y COMERCIO

232
CAPITULO III. OTROS DEBERES FORMALES DR LOS SUJETOS PASWOS DR
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DR TERCEROS 233
TITULO III. SANCIONES 235
CAPITULO I. INTERESES MORATORIOS 235
CAPITULO II. NORMAS GENERALES SOBRE SANCIONES 237
CAPITULO III. SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS 241
CAPITULO IV. SANCIONES ESPECIFICAS PARA CADA TRIBUTO 249
CAPITULO V. SANCIONES A ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR
IMPUESTOS 251
CAPITULO VI. SANCIONES ESPECIALES CONThMPLADAS POR NORMAS
TRIBUTARIAS, APLICABLES A FUNCIONARIOS DR LA ADMINISTRACION 255
TITULO IV. DETERMINACION DEL IMPUESTO B IMPOSICION DR SANCIONES 256
CAPITULO I. NORMAS GENERALRS 256
CAPITULO II. LIQUIDACIONES OFICIALES 264
LIQUIDACION DR CORRECCION ARITMETICA 264
LIQUIDACION DR REVISION 265
LIQUIDACION DR AFORO 270
TITULO V. DISCUSION DE LOS ACTOS DR LA ADMINISTRACION. 273
TITULO VI. REGIMEN PROBATORIO 278
CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES 278
CAPITULO II. MEDIOS DR PRUEBA 281
TESTIMONIOS 282
INDICIOS I PRESUNCIONES 282
FACULTAD PARA PRRSUMIR 283
INGRESOS EN VENTAS 283
DETERMINACION PROVISIONAL DEL IMPUESTO 285
PRUEBA DOCUMENTAL 291
PRUEBA CONTABLE 293
INSPECCIONES TRIBUTARIAS 294
PRUEBA PERICIAL 297
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"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARLO MUNICIPAL

SANCIONATORLO"
CAPITULO III. CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS

FOR EL CONTRIBUYENTE 297
TITULO VII. EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA 298
CAPITULO I. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMFUESTO 298
CAPITULO II. FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACION TRIBUTARIA 301
SOLUCION 0 PAGO 301
PLAZO PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS V RETENCIONES 304
ACUERDOS DE PAGO 304
COMPENSACION DE LAS DEUDAS FISCALES 306
PRESCRIPCION DE LA ACCION DE COBRO 307
DACION EN PAGO 309
REMISION DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS 314
NOVACION 315
TITULO VIII. COBRO COACTWO 316
TITULO IX. INTERVENCION DE LA ADMINISTRACION 329
TITULO X. DEVOLUCIONES 334
TITULO XI. OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES 341
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DFJPARTAMENTO DEL CESAR
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"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALLZA EL ESTATUTO TMBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
PARTE SUSTANTIVA
LIBRO PRIMERO
RENTAS MUNICIPALES
TITULO I.
DEFINICIONES Y GENERALIDADES
CAPITULO I.
ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO
ARTICULO 1. OBJETO, CONTENIDO: El Estatuto Tributario del Municipio de Aguachica

tiene por objeto establecer y adoptar los impuestos, tasas, contribuciones, yenta de servicios y
las normas para su determinaciOn, control, fiscalizaciOn, discusiOn, recaudo, cobro, devoluciOn
y administraciOn; al igual que la regulaciOn del regimen sancionatorio.
De Ia misma manera el estatuto contiene las normas procedimentales que regulan la

competencia y la actuaciOn de las autoridades encargadas del recaudo, fiscalizaciOn, cobro y
devoluciOn correspondiente a la admiriistraciOn de los impuestos, tasas, contribuciones, yenta
de bienes y servicios y derechos.
ARTfCULO 2. DEBER CIUDADANO: Es deber de todo ciudadano contribuir al

financiamiento de los gastos e inversiones del Estado mediante el pago de los tributos fijados
por éste, dentro de los principios de equidad, progresividad, eficiencia y retroactividad.
ARTICULO 3. ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO: El sistema tributario

colombiano, esta soportado basicamente por normas de carácter constitucional y por principios
polIticos de democracia y participaciOn, por lo que corresponden a los cuerpos colegiados como
el Congreso, y los Concejos ejercer Ia facultad de creaciOn y reglamentaciOn de los tributos. Esa
jerarquIa normativa establece las autorizaciones y prohibiciones a las autoridades respectivas.
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"FOR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

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• LA CONSTITUCION POLITICA: Sn articulo 4 la define como norma de normas, en todo

caso de incompatibilidad entre la ConstituciOn y la Ley u otra norma jurIdica, se aplicaran las
disposiciones constitucionales, asi mismo es deber de los nacionales y de los extranjeros en
Colombia acatar la ConstituciOn y las leyes y respetar y obedecer a las autoridades.
• LAS LEYES: Como el sistema tributario colombiano se ajusta al principio constitucional de

legalidad, la facultad impositiva radica en el Organo legislativo del poder publico, asI lo
expresan los numerales 11 y 12 de ARTICULO 150 de la Carta Constitucional, que enuncia la
responsabilidad del Congreso de establecer las rentas nacionales, fijar los gastos de la
administracion, determinar contribuciones fiscales y, excepcionalmente, contribuciones
parafiscales en los casos y condiciones que establezca Ia Ley, en consecuencia, los impuestos
nacionales no pueden sino decretarse mediante Ley expedida por el Congreso de la Republica
quien crea los tributos y define sus elementos. Sin embargo, el Congreso no puede crear
exenciones ni tratanilentos preferenciales.
• ACUERDOS MUNICIPALES. Los Concejos municipales expiden actos adntistrativos

reglamentarios conocidos como Acuerdos, que tienen menor jerarquia que las Leyes. En esa
medida las autoridades locales no pueden imponer tributos, sino previa autorizaciOn directa
de la ley nacional.
Los Acuerdos municipales expedidos por los concejos, solo pueden fijar las tarifas del
impuesto, adoptar o eliminar tributos, decretar exenciones y disponer de algunos metodos o
procedimientos especiales de cobro, pero lo demás es del resorte de Ia Ley.
Todo impuesto, tasa, contribuciOn, yenta de bienes y servicios y derechos debe estar
expresamente establecidos por la ley o acuerdo y en consecuencia ninguna carga impositiva
puede aplicarse por analogla.
Corresponde a! Concejo Municipal a iniciativa del Alcalde, de conformidad con Ia Constitucion

PolItica y la Icy, adoptar, modificar o suprimir impuestos, tasas, contribuciones, yenta de bienes
y servicios del Municipio.
a
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SANCIONATORIO"
Los acuerdos que regulen impuestos, tasas, contribuciones, yenta de bienes y servicios y
derechos en las que la base sea el resultado de hechos ocurridos durante tm periodo
determinado no pueden aplicarse sino a partir del periodo que com.ience despues de iniciar la
vigencia del respectivo acuerdo.
ARTfCULO 4. PRINCIPIOS GENERALES DEL SISTEMA TRIBUTARIO: Para la

consolidaciOn del Estado Social de Derecho, la Constitucion Poiltica incorporO un conjunto de
principios para orientar, dar sentido y firialidad a las leyes y actuaciones del Estado que tienen
aceptaciOn universal. En ci campo tributario, especIficamente en la tributaciOn territorial, se
destacan los siguientes principios que están encadenados unos a otros, de manera
interdependiente y entre los cuales se puede identificar una jerarquIa.
a. El Principio de Legalidad: El principio de legalidad de los tributos resulta ser la mas

importante garantla de los contribuyentes, en cuanto se eleva a rango constitucional el
principio esencial de que no puede haber impuesto sin representaciOn. El contenido del artIculo
seflala que "en tiempo de paz, solamente ci Congreso, las Asambleas Departamentales y los
concejos distritales y municipales podran imponer contribuciones fiscales y parafiscales". Sin
embargo, la Corte Constitucional al interpretar este articulo en concordaricia con el artIculo
150, establecio que la creaciOn de tributos es exclusividad del Congreso, adoptando la posiciOn
más ortodoxa en materia de principio de legalidad y negando a las Asambleas y concejos la
posibilidad de crear tributos.
Por otra parte, ci n-iismo articulo 338 prevé que "la Ley, las ordenanzas y los acuerdos deben
fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas
de los impuestos", definiendo los elementos integrantes de la obligacion tributaria y las
competencias normativas para garantizar no solo el principio de la representaciOn, sino el
alcance de las facultades que dichos Organos tienen.
b. El Debido Proceso: Es la pieza fundamental del derecho de defensa que tienen los
particulares frente a la actuaciOn del Estado. La ConstituciOn Poiltica en el artIculo 29, seflala
que el debido proceso se aplicara a todas las actuaciones judiciales o administrativas. A través
de éste se establecen lImites a la actividad represora del Estado, a fin de evitar que se cercenen
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calle 4a• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
correo electrOnico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
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DE AGUACHICA-CESAR 1' SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
garantlas fundamentales de quien se rige como sujeto pasivo del proceso. El debido proceso se
configura, ademas, como un derecho de aplicacion inmediata (artIculo 85).
C.Principios de Igualdad: La ConstituciOn PolItica en su artIculo 13, estableciO que todas las
personas son libres e iguales ante Ia Ley lo cual compromete el mismo trato de las autoridades,
los mismos derechos, libertades y oportunidades. Su traducciOn al campo tributario significa
que, en virtud del principio de igualdad, todas las personas tienen el derecho a estar sometidas
a un mismo regimen tributario, es decir, que resulta ilegItimo que alguien pueda ser sujeto de
exacciones diferentes.
d. Principio de equidad: Establecido en el artIculo 363 Constitucional, puede darse en dos

sentidos: horizontal que implica un tratamiento igual a los contribuyentes con un mismo
ingreso real, en circunstancias similares; y vertical, que promueve una diferenciaciOn de las
cargas tributarias de acuerdo a los niveles de irigreso. En la aplicaciOn de este principio, la Corte
Constitucional ha basado su prohibicion de otorgar amnistias tributarias o condonacion de
intereses y deudas, pues resultan abiertamente inconstitucionales por violar el principio de
igualdad y de equidad tributaria.
e. Principio de la Progresividad (Art. 363 de la Constitución PolItica): Esta relacionado con la

capacidad de pago de los contribuyentes, de tal suerte que aquellos con mayores ingresos
soportarán cargas tributarias mayores. Para la Corte Constitucional, la progresividad supera la
pretensiOn clasica de la proporcionalidad entre el beneficio recibido y el monto del impuesto y
debe basarse más en la capacidad de pago.
f. Principio de la PredeterminaciOn de los Tributos: La Ley debe determinar los elementos de

la obligaciOn tributaria (sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable y tarifa),
lo que garantiza la representación popular y seguridad jurIdica a los contribuyentes y al
mercado, condiciones claras y estables para invertir.
g. El Principio de Autonomia: El articulo 287 de la Carta deterrnina, establece que las entidades
territoriales gozan de autonomia para Ia gestián de sus intereses, y dentro de los Unites de Ia
ConstituciOn y la Ley. En tal virtud tendran los siguientes derechos:
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cane a• No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
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(30 de jurdo)
"FOR MEDLO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

DIE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL 1'
SANCIONATORIO"
1. Gobernarse por autoridades propias
2. Ejercer las competencias que les correspondan
3. Admirdstrar los recursos y establecer los tributos necesarios para el cumplim.iento de sus
funciones.
4. Farticipar en las rentas nacionales
h. Principlo de la Proporcionalidad: Consagra que, a mayor capacidad de pago, mayor

impuesto, pero Unicamente en términos relativos; es decir, la tarifa permanece constante pero
el monto del impuesto aumenta a medida que se eleva Ia base gravable. For consiguiente, la
tarifa es la misma, cualquiera que sea la cuantla del hecho o base gravable.
i. Principio de la Generalidad: Segün este principio un impuesto se aplica por igual a todas
las personas afectadas o sometidas al mismo. Es tratar por igual a todas las personas que se
hallan en la situación contemplada en la norma. Sin embargo, existen excepciones, como por
ejemplo la relacionada con ci principio de la capacidad de pago, porque quien nada posee y
devenga simplemente un salario insuficiente para subsistir, nada debe pagar por no tener
capacidad para ello. Es una excepciOn a Ia generalidad.
j. Principio de Ia Irretroactividad: Contemplado en ci artIculo 363 de la ConstituciOn.

Adicionalmente en ci inciso final del ArtIculo 338 de la ConstituciOn, se contempla que:
'Las leyes, ordenanzas o acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea ci resultado
de hechos ocurridos durante un periodo determinado, no pueden aplicarse sino a partir del
perlodo que comienza despues de iniciar la vigencia de Ia respectiva ley, ordenanza o acuerdo".
En otras palabras, las normas tributarias no pueden regular hechos fiscales sino a partir de su
promulgaciOn. No pueden tener vigencia sobre periodos anteriores a la misma ley.
Para aplicar este principio, debe tenerse en cuenta si ci impuesto es instantáneo o de: perIodo.
En el primer evento, la nueva ley no podra modificar elementos de Ia obligaciOn tributaria
(hechos, bases, sujetos o tarifas) para acontecimientos ya consolidados antes de la
promulgaciOn de la respectiva Icy.
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Para el segundo evento, cuando el impuesto es de perlodo, Ia ley no podra alterar los elementos
del tributo del perIodo en curso, sOlo operan las modificaciones para el perlodo que inicia
despues de entrar en vigencia la ley tributaria.
k. Principlo de EconomIa: Segun este principio "toda contribuciOn ha de ser establecida de

forma que la cantidad que absorba de los bolsillos del pueblo exceda lo menos posible de Ia
que haga entrar en el tesoro publico'. Dicho de otra forma, se trata de que un tributo debe ser
econOmico, esto es, que no tenga un costo muy elevado en su recaudo, control y
administraciOn.
1. Principio de Justicia: "La justicia es virtud cardinal que representa el orden y la recta razOn
aplicables en la interacciOn del individuo y Ia sociedad buscando la realizaciOn del bien". El
deber tributario es parte de la justicia social que se da a traves del derecho. Es indiscutible que
todo cuesta y el hecho de pertenecer a una sociedad, le da el derecho a recibir servicios,
protecciOn, honra y disfrutar de bienes y comodidad dentro de un orden dispuesto por el
Estado, para el individuo, Ia familia y la sociedad; generando el deber de pagar tributos. Es
justo pagar tal precio y cuanto más alto sentido social tenga el individuo, mayor voluntad y
gusto tendra de pagar sus impuestos.
Pero la justicia tributaria tambien se predica respecto del sujeto activo, pues el orden social se
ye perturbado cuando la carga fiscal se torna insoportable.
En consecuencia, el legislador debe procurar que las leyes sean justas, no excesivas, que graven
a cada uno segün su capacidad contributiva y que una vez expedidas se exija el cumplimiento
a todos los obligados.
m. Principio de Certeza: Se dice que se tiene certeza cuando es claro el conocimiento sobre los
elementos del tributo y demas aspectos ref eridos al mismo, tanto para los servidores páblicos
que tienen a su cargo la administracion de los impuestos como para el contribuyente.
n. Principio de Comodidad: Toda contribuciOn ha de ser recaudada en la época y forma que

más convengan para el contribuyente, ademas asI se atenüa la resistencia entre los sujetos
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SANCIONATORIO"
pasivos. En aplicación a este principio, los impuestos indirectos y las retenciones en la fuente
se aplican simultaneamente con la ocurrencia del hecho generador de la obligaciOn tributaria.
Otra aplicación tiene que ver con la concesiOn de plazos para el pago de impuestos.
0. Principio de RepresentaciOn: Este principio se refiere a que en una democracia no será

obligatoria la ley creada sin representaciOn del pueblo.
La sociedad se somete a las leyes aprobadas por sus representantes y Ia funciOn de representar
está asignada al conjunto de ciudadanos que son elegidos por una colectividad mediante voto
popular, para que conformen el Congreso, las Asambleas y los Concejos Distritales o
Municipales. En estos cuerpos colegiados se estudian y promulgan las normas que regirán para
toda la sociedad.
p. Principio de Practicabilidad: Plantea que las medidas tributarias deben ser materializables,
es decir, que se puedan realizar en la practica. No deben concebirse solo en un marco teorico
dejando de lado las reales circunstancias y vivencias de los asociados, a fin de prever las
dificultades de su aplicaciOn.
q. Principio de Ia Buena Fe: Este postulado contenido en el Articulo 83 de Ia ConstituciOn

Politica. es del siguiente tenor "Las actuaciones de los particulares y de las autoridades
pñblicas deberan cefiirse a los postulados de la buena fe, la cual se presumira en todas las
gestiones que aquellos adelanten ante éstas".
r. Principio de publicidad: Be precisa que las actuaciones de todas las autoridades deben darse
a conocer a través de comunicaciones, notificaciones y publicaciones incluyendo el uso de
medios tecnolagicos que permitan propagar masivamente Ia informacion.
s. Principio de ContradicciOn: Se basa en que los interesados en una decision administrativa

podran controvertir la actuacion de las autoridades administrativas.
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SANCIONATORIO"
t. Principlo de Celeridad: Se da paso a la utilizaciOn de medios tecnolOgicos con elfin de que

se agilicen los procedimientos y asI minimizar la congestiOn en la justicia para conseguir que
los tramites se cumplan dentro de los términos legales.
ARTICULO 5. AUTONOMIA: El Municipio de Aguachica goza de autononila para fijar los

tributos municipales dentro de los ilmites establecidos por la ConstituciOn y Ia Ley.
ARTICULO 6. DETERMINACION DE LA COMPETENCIA EN MATERIA TRIBUTARIA.

La competencia es la facultad que Ia Ley otorga a un funcionario para producir un acto
administrativo. En relaciOn con ci procedimiento administrativo coactivo regulado en la Ley
1066 de 2006 y Ley 1437 de 2011 (art. 98 a 101), la competencia le corresponde al Alcalde
Municipal quien podra delegarla de conformidad con Ia Icy.1
ARTICULO 7. PROTECCION CONSTITUCIONAL DE LAS RENTAS DEL MUNICIPIO.

Los tributos del Municipio gozan de protecciOn constitucional y en consecuencia, Ia Ley no
podra trasladarlos a la NaciOn, salvo temporalmente en caso de guerra exterior. La icy no podra
conceder exenciones o tratamientos preferenciales en relaciOn con los tributos de propiedad
del Municipio y tainpoco podra imponer recargos sobre sus impuestos, salvo lo dispuesto en
el Articulo 317 de Ia ConstituciOn.
ARTICULO 8. ADMINISTRACION DE LOS TRIBUTOS: En el Municipio de Aguachica

radican las potestades tributarias de administracion, control, fiscalizaciOn, iiquidaciOn,
discusiOn, recaudo, devoluciOn y cobro de los impuestos municipales.
ARTICULO 9. DEFINICIONES.
1. CONTRIBUYENTE. Como lo indica ci téririlno, contribuyente es el que aporta recursos o

dinero. En términos tributarios, contribuyente es Ia persona que está obligada a aportar
recursos al estado mediante ci pago de un tributo.
1 ArtIculo 91 de Ia Ley 136, modificado 01 ci Articulo 29 de Ia Ley 1551 de 2012

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correo electrOnico: concejo@aguacliica-cesar.gov.co
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
2. TRIBUTO. Tributo es el dinero que los contribuyentes deben de pagar al Estado como
aporte a Ia financiaciOn de los servicios y actividades que éste realiza. Los tributos se
clasifican en Impuestos, Tasas, Contribuciones Especiales.
3. IMPUESTO. Impuesto es ci dinero que el Estado exige con carácter general y obligatorio a
los contribuyentes para financiar los gastos pñblicos de forma general, sin que genere a
favor del contribuyente derechos de contraprestaciOn personal, proporcional y directa.
4. CONTRIBUCION ESPECIAL. Una ContribuciOn Especial es el dinero que el Estado exige
a los beneficiarios de obras y servicios estatales para financiar la construccion o
mantenimiento de dichas obras o servicios, o pot ci beneficio individual obteriido pot las
obras o servicios dotados por ci Estado. Este tributo constituye una mezcla entre el
impuesto y la tasa, teniendo del impuesto su obligatoriedad aunque no su generalidad y,
de Ia tasa, la contraprestacion aunque no necesariamente proporcional o directa.
5. CONTRIBUCIONES2. Las contribuciones son "las cargas fiscales al patrimonio particular,
sustentadas en la potestad tributaria del Estado". Las contribuciones corresponden a "la
recuperación de los costos de los servicios que les presten o participacion en los beneficios
que les proporcionen".
6. TASAS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS. Son ingresos derivados de la prestaciOn
directa y efectiva de un servicio pñblico individualizado y especIfico, adquirido de forma
voluntaria por un tercero. Las tasas solo pueden set fijadas por ley, y se transfiere la
competencia para que, una vez fijadas, la entidad determine las tarifas correspondientes a
través de un acto administrativo (Corte Constitucional, Sentencia C-.837/ 2001).
7. MULTAS 1' SANCIONES E INTERESES. El recaudo por multas y sanciones es generado
pot penalidades pecuniarias que derivan del poder punitivo del Estado, y que se establecen
por ci incumplimiento de leyes o normas administrativas, con ci fin de prevenir un
comportamiento considerado indeseable.
2CCPET
3CCPET
4CCPET
1.5
Calle No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
REPUELICA DE COLOMBIA
MUNTCIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
For su parte, los intereses de mora hacen referencia a aquellos que se recauclan por el
resarcimiento tarifado o indenmizaciOn de los perjuicios que padece el acreedor por no
tener consigo el dinero en Ia oportunidad debida. La mora genera que se hagan correr en
contra del deudor los daflos y perjuicios liamados moratorios que representari el perjuicio
causado al acreedor por el retraso en Ia ejecuciOn de la obligaciOn.
8. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS. Corresponde a los ingresos por concepto de la yenta
de bienes y la prestaciOn de servicios que realizan las entidades en desarrollo de sus
funciones y competencias legales, independientemente de que las mismas esten o no
relacionadas con actividades de producciOn, 0 5 se venden o no a precios economicamente
significativos. Las ventas de bienes y servicios se registran sin deducir los costos de su
recaudo (Decreto 111 de 1996, art. 35). Son los ingresos percibidos por la yenta de bienes y
servicioS prestados directamente el Municipio.
9. CONTRIBUYENTES DE IMPUESTOS MUNICIPALES: Son contribuyentes de
impuestos municipales todas las personas propietarias o poseedoras de bienes en el
municipio, o que realicen alIt actividades económicas que se encuentran gravadas POT el
municipio, de acuerdo con las autorizaciones que la Ley le ha dado a Ia administración
local para establecer impuestos, tasas, contribuciOn, yenta de bienes y servicios y derechos.
10. DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE MUNICIPAL: Los contribuyentes municipales de
acuerdo con la naturaleza y caracteristicas de la renta del cual sean responsables, tienen los
siguientes derechos:
• Obtener de la AdministraciOn Tributaria Municipal todas las informaciones y
aclaraciones relativas al cumplimiento de su obligaciOn.
• In-ipugnar directamente o por intermedio de apoderado los actos proferidos por la
AdministraciOn.
• Obtener los certificados y copias de los documentos que requieran
• Inspeccionar por si mismos o a través de apoderado los expedientes que por
reclamaciones y recursos cursen ante la admithstracion y en los cuales el contribuyente
sea parte interesada.
5CCPET
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL 1'
SANCIONATORIO"
• A recibir ian trato respetuoso por parte de los funcionarios de la administraciOn

municipal.
11. PAZ Y SALVO: Documento oficial que se expide a una Persona Natural o Juridica de no
presentar deuda al fisco en concepto de impuestos, multas o sanciones. El niismo se emitirá
si se ha realizado el pago total de las obligaciones incluida la vigencia fiscal actual y no se
expedira por pagos parciales o semestralizados.
12. ESTADO DE CUENTA: Documento emitido en el cual se refleja el detalle de los conceptos
a cobrar y condiciones especIficas del tributo o cobro recaudado, el cual es utilizado por el
Contribuyente para ci respectivo pago.
ARTICULO 10. OBLIGACION TRIBUTARIA 'V NO TRIBUTARIA. La obligaciOn tributaria

y no tributaria se origina al realizarse ci hecho generador, previsto en el presente Estatuto y su
objeto es ci pago del impuesto, tasas, contribuciones, derechos, rentas contractuales y yenta de
servicios.
ARTICULO 11. DEL PAGO DEL IMPUESTO. El pago de todos los tributos, impuestos, tasas,
contribuciones fiscales o parafiscales de que trata este Estatuto se efectuara en la SecretarIa de
Hacienda Municipal de conformidad con el regimen sustancial o procedimental que se haya
establecido.
Lo anterior no obsta para que el Municipio, mediante contratos o convenios establezca otras
formas de recaudaciOn delegada de los impuestos.
ARTICULO 12. EXENCIONES, INCENTIVOS, AMNISTIAS 'V EXCLUSIONES. Previo

estudio de impacto fiscal y social el Alcalde Municipal podra presentar condiciones especiales
de pago, amnistlas, exenciones, rebajas de intereses y sanciones para obligaciones ya causadas,
cuando el legislador mediante Ley autorice a los municipios a otorgarlos 6 cuando en la Ley
siendo de ámbito de aplicacion a nivel nacional, seflale que podra ser aplicada en el nivel
territorial. La reglamentaciOn expedida por el ejecutivo municipal debera ejercerse dentro de
los lImites seflalados por el legislador para tales efectos.
17
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
• EXENCIONES. Se entiende por exenciOn la dispensa en forma total o parcial, de Ia
obligaciOn tributaria establecida de manera expresa y pro tempore por el Concejo
Municipal. Corresponde al Concejo Municipal determinar las exenciones de conformidad
con los Planes de Desarrollo Municipal y del Plan de Ordenamiento Territorial las cuales
en rithgün caso podran exceder de diez (10) aflos6.
La norma que establezca exenciones tributarias debera especificar las condiciones y

requisitos exigidos para su otorgamiento, los tributarios que comprenden, si es total o
parcial y en su caso, el plazo de duraciOn y el impacto fiscal que genere de conformidad
con la ley de presupuesto. El beneficio de exenciones no podra ser solicitado con
retroactividad. En consecuencia, los pagos efectuados antes de declararse la exenciOn no
serán reintegrables.
• INCENTIVOS. La corporaciOn publica (Concejo Municipal) está autorizada para otorgar

descuentos en el monto a pagar a los contribuyentes que paguen dentro de los plazos
establecidos en dicho propOsito. En todo caso, la base y la tarifa del impuesto seguirá siendo
Ia misma, pero en la declaraciOn o pago se permitirá liquidar el descuento respectivo.
• AMNISTIAS. AutorizaciOn de la administraciOn tributaria para condonar o reducir los

intereses y deudas tributarias de los sujetos pasivos con el Municipio, tienen prohibiciOn
Constitucional. Sentencia C-511 de 1996. Sin embargo, conforme lo senalado en sentencia
C-833 de 2013 con base en la linea jurisprudencial correspondiente, la misma providencia
identifico como constitucionalmente aceptables los siguientes tipos de amnistIa: - Las que
responden a una coyuntura especifica a través de estImulos tributarios para quienes se
dedican a una actividad econOmica en situaciOn de crisis (C-260 de 1993). - Las que alivian
la situaciOn de los deudores morosos sin implicar un tratarniento fiscal más beneficioso del
que se otorga a los contribuyerites cumplidos (C-823 de 2004). - Las que facilitan la inclusion
de activos omitidos o pasivos inexistentes, pero sometiendolos a un regimen más gravoso
del aplicable en caso de haber sido declarados oportunamente y sin renunciar a Ia
aplicaciOn de sanciones (C-910 de 2004). As mismo, enumerb los grupos de amnistias que
no se ajustaban a los parámetros constitucionales: - Las no fundadas en situaciones
6 Articulo 258 del Decreto 1333 de 1986

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calle 4a No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
MUNICIPIO DE AGIJACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR I SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL I
SANCIONATORIO"
excepcionales especIficas y que benefician indiscriniinadamente a quienes han faltado a sus
obligaciones tributarias (por no declarar todos sus bienes o no pagar a tiempo los
impuestos), a través de un tratarniento más benigno del que se dispensa a los
contribuyentes cumplidos (sentencias C-Mi de 1996, C-992 de 2001 y C-1114 de 2003). - Las
que establecen un tratamiento más favorable para los deudores morosos que no han hecho
ningün esfuerzo por ponerse al dIa, respecto del que se otorga a aquellos que han
manifestado su voluntad de cumplir suscribiendo acuerdos de pago o cancelando sus
obligaciones vencidas (C-1115 de 2001). AmriistIas que deben contar aprobaciOn previa del
Concejo Municipal.
• EXCLUSIONES. La ConstituciOn Politica autorizo al legislador a establecer el conjunto de

actividades y sujetos en virtud de condiciones especiales no son sujetos pasivos y no causan
un impuesto, por cuanto no se tipifican los elementos sustantivos del tributo.
ARTICULO 13. SINONIMOS. Para fines de los impuestos, tasas, contribuciones y derechos
se consideran sinOnimos los términos contribuyente y responsable.
CAPITULO II.
OBLIGACION TRIBUTARIA, ELEMENTOS DEL TRIBUTO I ADOPCION DE LA UVT
ARTICULO 14. DEFINICION. La obligaciOn tributaria, es el vInculo jurIdico en virtud del

cual la persona natural, juridico o sociedad de hecho está obligada a pagar al tesoro municipal
una determinada suma de dinero cuando se realiza el hecho generador determinado por la ley.
Se divide en obligacion tributaria sustancial y obligaciOn tributaria formal.
La obligaciOn tributaria sustancial consiste en una obligaciOn de dar, generalmente dinero, a

favor del fisco municipal y se origina al realizarse los presupuestos previstos en la ley como
generadores del pago del tributo.
Los deberes formales consisten en obligaciones de hacer o no hacer, en beneficio del fisco
municipal, con el objeto de establecer si existe o no Ia deuda tributaria y para asegurar su
cumplimiento, en caso positivo.
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 15. ELEMENTOS ESENCJALES DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO. Los
elementos esenciales de la estructura del tributo son: Ia causaciOn, hecho generador, sujetos
(activo y pasivo), base gravable y tarif a. (Art. 338 C.P.C.)
a) Sujeto Activo. Está representado por el Municipio de Aguachica, como entidad territorial
y administrativa a cuyo favor se establecen los tributos, y por consiguiente en su cabeza
radican las potestades de fijaciOn, liquidaciOn, cobro, recaudo, admiriistracion e inversion,
y las correlativas de investigaciOn y fiscalizaciOn tributaria.
b) Sujeto Pasivo. Son los sujetos pasivos, los contribuyentes o responsables del pago del
tributo, las personas naturales, jurIdicas, sucesiones ilIquidas o sociedades de hecho
respectos de las cuales se cumplan los presupuestos de hecho para el pago del tributo.
c) Base gravable. es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible, sobre el
cual se aplica la tarif a para determinar el monto de la obligaciOn tributaria.
d) Tarif a. Porcentaje o milaje aplicable a la base gravable para la determ.inaciOn del monto de
la obligaciOn tributaria. Es determinada por el acuerdo Municipal de conformidad con los
parámetros fijados, para ser aplicados a la base gravable.
e) Hecho Generador. Circunstancia tipificada en la Ley, que hace que el ciudadano se
convierta en sujeto pasivo.
ARTICULO 16. UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO UVT. La UVT es la medida de valor

que permite ajustar los valores conteniclos en las disposiciones relativas a los impuestos y
obligaciones administrados por el Municipio de Aguachica.
Con elfin de unificar y facilitar el cumplim.iento de las obligaciones tributarias se adopta Ia

Unidad de Valor Tributario, UVT, establecida en el artIculo 868 del Estatuto Tributario
Nacional y las demas normas que lo modifiquen o complementen.
El valor de Ia unidad de valor tributario se reajustará anualmente en la variaciOn dispuesta por

la DirecciOn de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-
Articulo 868 Estatuto Tributario Nacional

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calle 4• No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
MLTNICIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL 'V
SANCIONATORIO"
TITULO II.
ESTRUCTURA 0 BASE SUSTANCIAL DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES
CAPITULO PRELIMINAR
ARTfCULO 17. COMPILACION DE IMPUESTOS, TASAS 'V CONTRIBUCIONES

MUNICIPALES. El presente Bstatuto compila los aspectos sustanciales y procedimentales de
los siguientes impuestos, tasas y contribuciones muriicipales:
. IMPUESTOS DIRECTOS.
Son gravámenes que recaen sobre la renta, los ingresos y Ia riqueza de las personas naturales
o jurIdicas de quienes se pretenden su pago y quien no está en condiciones de trasladar dicho
impuesto hacia otro contribuyente.
• IMPUESTOS INDIRECTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS.

Son los que, con base en las leyes, ordenanzas y acuerdos, gravan las actividades que realizan
las personas naturales o jurIdicas y recae indirectamente sobre las personas que demandan
bienes y servicios.
CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS.
•DIRECTOS IMPLIESTOPREDIAL •: •.::

Industria y Comercio
Avisos y Tableros
T R IBU T C
Publicidad Exterior Visual

Espectaculos Publicos
IMPUESTOS
INDIRECTOS Bspectaculos Publicos con destino al deporte
Deguello de Ganado Menor
CirculaciOn y transito de vehiculos de servicio
publico
Delineacion urbana
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DEPARTAMENTO DEL CESAB
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Impuesto al Transporte por Oleoductos y
Gasoductos
Impuesto Sobretasa Gasolina Motor
Impuesto a los juegos de suerte y azar
Estampilla Fro-cultura
Estampilla Pro-Bienestar
ESTAMPILLAS del Adulto Mayor
Estampilla Pro-
electrfficacion
Con Destino a Ia Autoridad Ambiental
SOBRETASAS
Sobretasa bomberil
Sobre Contratos de Obra Publica
Valorización
PlusvalIa
Tasa pro-deporte
Tasa nomenclatura
CONTRIBUCI Otras tasas
ONES, TASAS,
Derechos por servicios de planeaciOn y urbanismo
DERECHOS V
Derechos de transito y transporte
MULTAS
InternaciOn temporal de vehIculos
ParticipaciOn en el impuesto de vehIculos automotores
Multas y Sanciones
Multas por comportamientos que afecten las relaciones entre las
personas y las autoridades
CAPITULO I.
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTiCULO 18. NOCION. Es un tributo anual de carácter municipal que grava la propiedad
inmueble, tanto urbana como rural, y que fusiona los impuestos PrediaL Parques y
Arborización, EstratificaciOn Socioeconámica, y la sobretasa de levantamiento catastral como
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calle No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDID DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
ünico impuesto general que puede cobrar el municipio sobre el avaluO catastral fijado por el
Instituto Geografico Agustin Codazzi u Oficina de Catastro correspondiente.
ARTtCULO 19. AUTORJZACION LEGAL: El Impuesto Predial Unificado, está autorizado

por la Ley 14 de 1983, Ley 44 de 1990, Ley 1450 de 2011, Ley 1607 de 2012, Ley 1819 de 2016,
Ley 2010 de 2019 y Ia norma que 10 modifiquen. Es el resultado de la fusion de los siguientes
gravámenes:
a) El Impuesto Predial regulado en el COdigo de Regimen Municipal adoptado por el Decreto

1333 de 1986 y demás normas complementarias, especialmente las Leyes 14 de 1983, 55 de
1985 y 75 de 1986.
b) El Impuesto de Parque y ArborizaciOn, regulado en el COdigo de Regimen Municipal
adoptado por el Decreto 1333 de 1986.
c) El Impuesto de Estratificacion Socioeconómica creado por la Ley 9 de 1989
d) La Sobretasa de Levantamiento Catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de 1984
y 9 de 1989.
ARTICULO 20. CARACTER REAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADOS. El impuesto

predial unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes ralces ubicados dentro del
Municipio de Aguachica, podra hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente
de quien sea su propietario de tal forma que el Municipio de Aguachica podrá perseguir el
inmueble sea quien fuere quien lo posea, y a cualquier tItulo que lo haya adquirido.
Esta disposiciOn no recaerá contra el tercero que haya adquirido el inmueble en pubilca subasta
ordenada por el juez, caso en el cual el juez debera cubrirlo con cargo al producto del remate.
Para autorizar el otorgamiento de escritura publica de actos de transferencia de domicilio sobre

inmueble, debera acreditarse ante el notario que el predio se encuentra al dIa por concepto del
impuesto predial unificado, a través de documento denominado paz y salvo.
Articulo 60 Ley 1430 de 2010

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Calle 4. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
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MTJNICIPIO DE AGUACHICA
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 21. CAUSACION: El Impuesto Predial Unificado se causa el primero de enero del
respectivo año gravable. La liquidaciOn del impuesto es anual comprendido entre el 10 de enero
y ci 31 de diciembre del respectivo año y su pago se hara en los plazos fijados en este estatuto.
ARTiCULO 22. SUJETO ACTIVO: El Municipio de Aguachica es el sujeto activo del Impuesto
Predial Unificado que se cause en su jurisdiccion, y en él radican las potestades tributarias de
administraciOn, control, fiscalizaciOn, liquidaciOn, discusiOn, recaudo, cobro y devoluciOn.
ARTICULO 23. SUJETO PASIVO: El sujeto pasivo del Impuesto Predial Unificado, es la
persona natural o jurIdica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdicciOn del
Municipio de Aguachica. Tambien tienen ci carácter de sujeto pasivo las entidades publicas de
todo orden, los administradores de patrimonios autOnomos por los bienes inmuebles que de él
hagan parte. Igualmente son sujetos pasivos los tenedores de irimuebles publicos a titulo de
concesión, que hayan asumido dicha obligaciOn en ci contrato.
Responderan conjuntamente por ci pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio
o concesionario cuando este estipulado en el contrato.
Cuando se trate de predios sometidos al regimen de comunidad serán sujetos pasivos del
tributo los respectivos propietarios, cada cual, en proporciOn a su cuota, acciOn o derecho del
bien indiviso, si ci dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso de usufructo,
la carga tributaria será satisfecha por el usufructuario. En el evento en que no se haya dividido
ci Indice de copropiedad horizontal será responsable la persona jurIdica que surge como efecto
de la constituciOn del regimen de propiedad horizontal.
En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento de Ia obligacion

de declarar es el socio gestor; en los consorcios, socios o participes de los consorcios, uniones
temporales, los será el representante de la forma contractual.
En materia de impuesto predial Son sujetos pasivos del impuesto predial unificado las areas
ocupadas por los edificios: parqueaderos, instalaciones, dispuestos para los usuarios internos
o externos de los aeropuertos, asI como los establecimientos mercantiles y las areas que
proporcionen bienes y servicios relacionados con Ia expiotaciOn los aeropuertos concesionados
24
calle 4k'. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
los aeropuertos y demas bienes que forman parte de la infraestructura aeronáutica de
propiedad de la NaciOn, Unidad Administrativa Especial de Aeronautica Civil, cuando dichos
bienes se encuentren en manos de particulares, en consecuencia y para tal fin, debera
determinar el area que constituye bien fiscal explotable asI como su avaluo, separandolo de los
bienes de uso püblico, y asI sobre ellos liquidar el impuesto y contribuciOn correspondiente.
PARAGRAFO: Los bienes inmuebles de propiedad de los establecimientos publicos, empresas

industriales y comerciales del Estado y sociedades de economia mixta del orden nacional o
departamental, los departamentos y la naciOn son sujetos pasivos del impuesto predial
unificado.
ARTfCULO 24. HECHO GENERADOR: El Impuesto Predial Unificado, es un gravamen real

que recae sobre los bienes inmuebles ubicados en el Municipio de Aguachica y se genera por
Ia existencia del predio, ya sea por Ia posesiOn, tenencia, usufructo o propiedad del predio
urbano o rural en cabeza de una persona natural o jurIdica. Este impuesto no es atribuido a
bienes que sean propiedad del Municipio en tanto no se trate de bienes en propiedad o
posesiOn de Empresas Tindustriales y Comerciales o Sociedades de Economia Mixta.
ARTICUL 25. BASE GRAVABLE: La base gravable del Impuesto Predial Unificado será
el avalüo catastral reportada por la Autoridad Catastral competente.
En los terminos de la ley 675 de 2001 y de conformidad con lo establecido en el paragrafo I del
articulo 16 de Ia misma, el impuesto predial sobre cada bien privado incorpora el
correspondiente a los bienes comunes del edificio o conjunto, en proporción al coeficiente de
copropiedad respectivo.
PARAGRAFO: Las areas ocupadas por establecimientos mercantiles en los bienes de uso
Püblico y obra de infraestructura por los tenedores a tItulo de arrendamiento, uso, usufructo u
otra forma de explotaciOn comercial que se haga mediante el establecimiento mercantil dentro
de las areas objeto del contrato de concesiOn correspondiente a puertos aéreos o maritimos
determinaran la base gravable a519:
9 Articulo 150 de Ia Ley 2010 de 2019

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calle 4• No. 10-33 Piso 02. Palacto Municipal
DEPABTAMENTO DEL CESAR
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
a. Para los arrendatarios el valor de la tenencia equivale a un canon de arrendamiento
mensual.
b. Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho de uso del area objeto de tales
derechos será el objeto de valoraciOn pericial.
c. En los demas casos la base gravable será el avaluO que resulte de la proporciOn de areas
sujetas a explotación, teniendo en cuenta la informaciOn de Ia base gravable.
ARTICULO 26. PERIODO GRAVABLE: El perIodo gravable del impuesto predial unificado
será anual, comprendido entre el 10 de enero y el 31 de diciembre del respectivo año.
ARTICULO 27. TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: Se entiende por tarifa
el milaje que se aplica sobre la base gravable y oscila entre el tres y el veinticinco por mil, 3 y
25 x 1.000 anual, dependiendo de Ia destinaciOn del inmueble, asI:
A partir de la vigencia 2007, el impuesto predial uni.ficado se liquidara anualmente por la

Oficina de Tesoreria Municipal, sobre el avalUo catastral respectivo, en los casos senalados
y conforme a las siguientes tarifas:
GRUPO 1: PREDIO CON DESTINACION AGROPECUARIA AREA RURAL

ZONA RURAL
TARIFA A APLICAR
RANGOS DE SUPERFICIE PREDIOS PREDIOS NO
FORMADOS FORMADOS
Hasta 20 Has. 4 x 1000 5 x 1000
Mayores de 20 Has. y hasta 50 Has. 5 x 1000 6 x 1000
Mayores de 200 Has. y hasta 500 Has 7 x 1000 8 x 1000
Mayores de 1000 Has. 9 x 1000 10 x 1000
GRUPO 2: PREDIO AREA URBANA

ESTRATO SOCIO-ECONOMICO TARIFA A APLICAR
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Correo electrOnico: concejo®aguachica-cesar.gov.co
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(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
PREDLOS PREDIOS NO
FORMADOS FORMADOS
Estrato 1 3 x 1000 6 x 1000
Estrato 2 4 x 1000 7 x 1000
Estrato 3 5 x 1000 8 x 1000
Estrato 4 7 x 1000 9 x 1000
Estrato 5 8 x 1000 11 x 1000
Estrato6 10x1000 13x1000
Lotes urbanizados no edificados 20 x 1000 25 x 1000
Lotes urbarüzables no urbanizados 20 x 1000 25 x 1000
Para Ia vigencia 2006 y anteriores se seguirán aplicando las tarifas establecidas en el Acuerdo
003 de mayo 25 de 2006, modificatorio del Acuerdo 023 del 13 de mayo de 1994, asi:
GRUPO 1: PREDJO CON DESTINACION AGROPECUARIA AREA RURAL

ZONA RURAL
TARIFA A APLICAR
RANGOS DE SUPERFICIE PREDIOS PREDIOS NO
FORMADOS FORMADOS
Hasta 20 Has. 7 x 1000 9 x 1000
Mayores de 20 Has. y hasta 50 Has. 8 x 1000 lOx 1000
Mayores de 1000 Has. 12 x 1000 14 x 1000
GRUPO 2: PREDLO AREA URBANA

TARIFA A APLICAR
ESTRATO SOCIO-ECONOMICO PREDIOS PREDIOS NO
FORMADOS FORMADOS
Estrato 1 5 x 1000 8 x 1000
Estrato 2 6 x 1000 9 x 1000
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Calle 4H• No. 10-33 P180 02. Palacio Municipal
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Estrato3 6x1000 9x1000
Estrato4 8x1000 10x1000
Estrato 5 9 x 1000 12 x 1000
Estrato 6 11 x 1000 14 x 1000
Lotes urbanizados no edificados 15 x 1000 20 x 1000
Lotes urbanizables no urbanizados 15 x 1000 20 x 1000
PARAGRAFO PRIMERO: A partir de la vigencia 2007, los predios del area urbana que no
tengan ci caräcter de residencial, entendiendose como aquellos que sean utilizados para
desarrollar actividades comerciales, industriales, de servicios o financieras, pagaran Ia tarifa
establecida para cada estrato, incrementada en Un (1) punto, aplicable solamente en los estratos
3,4,5 y 6.
PARAGRAFO SEGUNDO: Para determinar las escalas de EstratificaciOn Socioeconómica se

tendran en cuenta las metodologlas que para tal efecto expida ci Gobierno Nacional a través
del DANE.
ARTICULO 28. AJUSTE ANUAL DEL AVALUO: El valor de los avaluos catastrales se
ajustará anualmente por el porcentaje determinado por el Gobierrio Nacional previo concepto
del CONFES en un porcentaje menor o igual a meta de inflaciOn a partir del primero de enero
de cada año.
ARTICULO 29. REVISION DEL AVALUO: Los propietarios poseedores o las entidades con
funciones relacionadas con la tierra podran presentar para efectos catastrales, en cualquier
momento, solicitud de revisiOn catastral, cuando considere que el valor no se ajusta a las
caracterIsticas y condiciones del predio, para ello deberan presentar las pruebas que justifiquen
su solicitud. La autoridad catastral deberá resolver dicha solicitud dentro de los tres (03) meses
siguientes a Ia radicaciOn.
PARAGRAFO PRIMERO. La revisiOn del avalüo no modificara los calendarios tributarios

municipales y entrará en vigencia ello de enero del aflo siguiente. en que quedO en firme ci acto
administrativo que ordenO su anotaciOn.
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calle 4. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR 1' SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL 'V
SANCIONATORIO"
PARAGRAFO SEGUNDO. Los contribuyentes podran solicitar la devoluciOn o compensaciOn

de los saldos a favor originados en pagos en exceso o de lo no debido, dentro de los cinco (05)
años siguientes al vencimiento del plazo a pagar o al momento de su pago.
ARTICULO 30. AUTOESTIMACION DEL AVALUO CATASTRAL. Es el derecho que tiene

el propietario, poseedor u ocupante de predios de presentar antes del 30 de jun10 de cada aflo
ante el gestor catastral, la auto estimaciOn del avaluo catastral. En los murticipios donde no
hubiere oficina de catastro o donde el gestor no tenga presencia, su presentación se hara ante
la Secretarla de Hacienda o quien haga sus veces en el respectivo municipio o a traves de los
canales virtuales dispuestos por cada gestor.
Dicha auto estimaciOn no podra ser inferior al avaluo catastral vigente y se incorporará al
catastro con fecha 31 de diciembre del aflo en el cual se haya efectuado, si el gestor catastral la
encuentra justificada mediante las pruebas que aporte de las mutaciones fisicas, valorizaciOn,
cambios de uso o mercado inmobiliario.
La auto estimaciOn aquI definida se refiere a las disposiciones contenidas en Ia Ley 14 de 1983.
PARAGRAFO: El Municipio de Aguachica podra solicitar a la autoridad catastral,

aclaraciOn de los avaluos y auto estimaciones catastrales para los casos que asI lo
requieran.
ARTICULO 31. MEJORAS NO INCORPORADAS AL CATASTRO. Los propietarios o

poseedores de predios o mejoras no incorporadas al catastro tienen Ia obligacion de comunicar
a la correspondiente autoridad catastral y la Secretarla de PlaneaciOn del Municipio de
Aguachica o quien haga sus veces, el valor del predio, las mejoras, Ia fecha de adquisiciOn o
terminaciOn para que dicha entidad incorpore estos valores con los ajustes correspondientes,
como el avalño catastral del inmueble.
ARTICULO 32. TARIFAS 'V COMPENSACIONES ESPECIALES PARA EMPRESAS DE

GENERACION 'V TRANSMISION DE ENERGIA ELECTRICA, ACUEDUCTOS, RIEGOS,
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calle 4 No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

IJE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL 1'
SANCIONATORIO"
REGULACION DE RIOS CAUDALES. lOToda entidad propietaria, administradora,
concesionaria de las obras publicas que se construyan para generación y transmisiOn de energIa
eléctrica, acueductos, riegos, y regulaciOn de rIos y caudales reconocerán anualmente al
Municipio de Aguachica-Cesar
a. Una suma de dinero que compense ci impuesto predial que dejen de percibir por los bienes
adquiridos.
Esta compensaciOn se caicuiara aplicando a toda el area adquirida por la entidad propietaria
tomando ci valor catastral promedio por hectarea rural en ci resto del municipio una tasa igual
al 150% de la que corresponde al impuesto predial vigente para todos los predios del
municipio.
El impuesto predial que corresponda a los edificios y a las viviendas de su propiedad

permanente, sin incluir las presas, estaciOn generadora, u otras obras publicas ni sus equipos.
ARTiCULO 33. LIMITES DEL IMPUESTOIl: Para los predios que hayan sido objeto de
actualizaciOn catastral y hayan pagado segün esa actualizacion, será del IPC +8 puntos
porcentuales máximo del impuesto predial unificado.
Para el caso de los predios que no se hayan actualizado ci lImite será de máximo ci 50% del
monto liquidado por ci n-dsmo concepto ci aflo inmediatamente anterior.
Para las viviendas pertenecientes a los estratos I y 2 cuyo avaluo catastral sea hasta, 135
SMMLV, ci incremento anual del impuesto predial, no podra sobrepasar ci 100% del IPC.
PARAGRAFO. La hn-titacion prevista en este articulo no se aplicara para:

1. Los terrenos urbanizabies no urbanizados o urbanizados no edificados
2. Los predios que figuraban como lotes no construidos o construidos y cuyo nuevo avaluo
se origina por Ia construcciOn o edificaciOn en el reahzada.
10 Articulo 4 Ley 56 de 1981

Articulo 2 de Ia Ley 1995 de 2019
30
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
3. Los predios cuyo avaluo resulta de Ia auto estimaciOn que es inscrita por las autoridades
catastrales en el respectivo censo, de conformidad con los parámetros técnicos establecidos
en las normas catastrales.
4. La limitaciOn no aplica para los predios que hayan cambiado de destino: econOmico ni que
hayan sufrido modificaciones en areas de terreno yb construcciOn.
5. No será afectado el proceso de mantenin-dento catastral
6. Solo aplicable para predios menores de 100 hectareas respecto a inmuebles del sector
rural.
7. Predios que no han sido objeto de formacion catastral
8. Lo anterior sin prejuicio del mantenimiento catastral
ARTICULO 34. CLASIFICACION DE LOS PREDIOS: Para los efectos de liquidaciOn del
impuesto predial unificado, los predios se clasifican en urbanos, que pueden ser edificados o
no edificados, y predios rurales.
1.- PREDIOS URBANOS: Son los que se encuentran dentro del perImetro urbano del
Municipio. Las partes del predio como apartamentos, locales, garajes, no constitayen por Si
solas unidades independientes, salvo que estén reglamentadas por el regimen de propiedad
horizontal. Dentro de este regimen de propiedad o condominio, habra tantos predios como
unidades independientes se hayan establecido en el inmueble de acuerdo con el plano y
reglamento respectivo, de acuerdo a lo estipulado por el POT.
• PREDIOS URBANOS EDIFICADOS: Son aquellas construcciones cuya estructura de
carácter permanente, se utilizan para abrigo o servicio del hombre yb sus pertenencias.
• PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS: Son los lotes sin construir ubicados dentro del
perImetro urbano del Municipio de Aguachica y se clasifican en urbanizables no
urbanizados, urbanizados no edificados, lotes especiales y lotes no urbariizables.
• LOTES URBANIZABLES NO URBANIZADOS: Son todos aquellos que teniendo
posibilidad de dotaciOn de servicios de alcantarillado, agua potable y energIa, no hayan
iniciado el proceso de urbanizaciOn o parcelaciOn ante la autoridad correspondiente.
31
Correo electronico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
MIJNICIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
• TERRENOS URBANIZADOS NO EDIFICADOS: Se consideran como tales, ademas de

los que efectivamente carezcan de toda clase de edilicaciOn, los ocupados con
construcciones de carácter transitorio y aquellos en que se adelanten construcciones sin Ia
respectiva licencia.
2.- PREDIOS RURALES: Son los que están ubicados fuera del perImetro urbano del
Municipio, de acuerdo a lo dictado por el POT.
ARTICULO 35. EXCLUSIONES: No declararan ni pagarthn impuesto predial unificado, los

siguientes inmuebles:
a. Las tumbas y bOvedas de los cementerios, siempre y cuando no sean de propiedad de los
parques cementerio.
b. En consideraciOn a su especial destinaciOn, los bienes de uso püblico de que trata el artIculo
674 del COdigo Civil.
c. Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como
parques publicos de propiedad de entidades estatales.
d. Los predios de propiedad de los establecimientos publicos descentralizados del orden
municipal.
e. Los inmuebles de propiedad del Municipio de Aguachica destinados a cumplir las
funciones propias de la creaciOn de cada dependencia, asI como los destinados a la
conservaciOn de hoyas, canales y conducciOn de aguas, embalses, colectores de
alcantarillado, tanques, plantas de purificaciOn, servidumbres activas, plantas de energIa y
de telefonos, vIas de uso püblico y sobrantes de construcciones.
f. Los bienes fiscales del Municipio
g. Los inmuebles de propiedad de entidades publicas municipales que sean destinados
exclusivamente a la educaciOn pre-escolar, primaria, secundaria, media y superior.
h. Los que sean de propiedad de confesiones religiosas destinados exclusivamente al culto y
a Ia vivienda de las comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, las
casas episcopales, curales y seminarios conciliares. Los demas predios con destinaciOn
diferente serán gravados con el impuesto predial unificado.
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calle 4, No, 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
MUNICIPIO DE AQUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
1. Los inmuebles declarados patrimonio historico o arquitectOnico por la entidad competente.
ARTtCULO 36. EXENCIONES: Considerese exentos del impuesto predial unificado, los
siguientes predios:
1. Los inmuebles de las empresas de carácter industrial que se constituyan en la zona del
Parque Agroindustrial de Villa de San Andres, del Municipio de Aguachica, por el tOrmino
de cinco (5) altos, prorrogables por un térniino igual contados a partir de su creaciOn. Opera
por una sola vez, no siendo aplicable a aquellas empresas que sutian en virtud de cambio
de razOn social u objeto social, cesiOn, fusiOn, escisión, ni otra figura jurIdica que implique
la continuidad total o parcial de la empresa beneficiada inicialmente con la exenciOn.
2. Los inmuebles de propiedad de las entidades culturales dedicadas exciusivamente a
actividades tales como ballet, Opera, opereta, zarzuela, teatro, museos, galerIas de arte,
orquestas y conjuntos musicales de carácter clasico, grupos corales de müsica clasica y
contemporánea, companias y conjuntos de danza folklOrica, galerlas de arte, exposiciOn,
pinturas, esculturas y que, ademas, por el término de cinco (5) aflos, prorrogables por un
término igual.
3. Los inmuebles de propiedad de comunidades religiosas destinados a conventos,
ancianatos, albergues para nifios y otros fines de beneficencia social y que se presten sin
costo alguno para los beneficiarios, por el término de cinco (5) altos, prorrogables por un
término igual.
4. Los inmuebles de propiedad de entidades sin artimo de lucro, cuya exciusiva destiriaciOn
econOmica sea de asistencia, protecciOn y atenciOn a Ia ninez, juventud, personas de la
tercera edad o indigentes, rehabilitaciOn de limitados fIsicos, mentales sensoriales,
drogadictos y reclusos, atenciOn a damnificados de emergencias y desastres, siempre que
se presten sin costo alguno para los beneficiarios, por el termino de cinco (5) altos,
prorrogables por un término igual.
5. Los inmuebles de entidades püblicas del orden municipal, departamental y nacional, que
sean destinados exciusivamente a la educaciOn superior, por el termino de cinco (5) altos,
prorrogables por un término igual.
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MUNICIPTO DE AGUACRICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jtuiio)

SANCIONATORIO"
6. Los inmuebles que sean de propiedad o tenga posesiOn de una persona vIctima de
desplazamiento, abandono forzado o despojo, segün 10 establecido por la Ley 1448 de 2011.
Para el reconocimiento de este alivio, la victima deberá presentar la constancia de
inscripciOn en ci Registro tJnico de Victimas de la Unidad Administrativa Especial para Ia
Atencion y Reparación integral a las vIctimas a que hace referencia el artIculo 154 de la Ley
1448 de 2011.
PARAGRAFO. Las exenciones establecidas en ci presente artIculo no podran decretarse por

un tiempo mayor de 10 aflos, de conformidad con el Plan de Desarrollo Municipal. Deben ser
solicitadas por ci beneficiario y otorgada mediante acto administrativo por parte del Alcalde
Municipal y su aplicaciOn comienza a partir de Ia solicitud.
ARTICULO 37. DETERMINACION PROVISIONAL DEL IMPUESTO PREDIAL

UNIFICADO CUANDO SE ENCUENTRE EN DISCUSION SU BASE GRAVABLE: Cuando
la base del impuesto predial se encuentre en discusiOn ante la autoridad catastral, la Secretarla
de Hacienda Municipal calculara el impuesto predial sobre el avaluo catastral reportado al
inicio de cada vigencia por Ia entidad competente y una vez se defina su situación se efectuara
una nueva liquidaciOn, segün lo determine ci acto administrativo por la entidad catastral
competente.
PARAGRAFO: Si el contribuyente no quiere incurrir en mora, y acceder a los incentivos

tributarios, debe pagar ci impuesto dentro de las fechas fijadas por la AdministraciOn
Municipal, sin peiuicio de presentar la solicitud de revisiOn del avaluo catastral ante Ia
respectiva autoridad catastral, la cual, si ha de ser favorable al contribuyente, permite que
pueda reclamar ante la AdministraciOn Municipal por pago de lo no debido.
ARTICULO 38. INCENTIVO FISCAL: El impuesto Predial Unificado, se debera cancelar

dentro de los Seis (6) primeros meses del año gravable.
Quien cancele el valor correspondiente al impuesto Predial Unificado, dentro del periodo
fijado para el pago, tendra un incentivo fiscal, asI:
Quienes cancelen desde el primero (01) de Enero hasta ci treinta y uno (31) de Marzo de ese
alto, tendra un descuento del 20% sobre ci capital.
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calle 4. No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Quienes cancelen desde ci primero (01) de Abril hasta ci treinta (30) de Abril de ese aflo, tendra
un descuento del 10% sobre el capital.
Quienes cancelen desde el primero (01) de mayo hasta el treinta (30) cle jun10 de ese año,
pagaran sin sanciones, ni intereses, ni incentivos.
PARAGRAFO: PARAGRAFO: La secretaria de hacienda municipal publicara el calendario

tributario de sus impuestos de la presente vigencia fiscal y quien no cancele dentro de los
plazos fijados para ci pago del Impuesto Predial Unificado, se hará acreedor a las sanciones e
intereses moratorios descritos en este estatuto.
ARTICULO 39. CALCULO PARA EL COBRO DEL IMPUESTO PREDIAL: El impuesto
predial lo liquidara anualmente la Secretaria de Hacienda Municipal, siendo éste ci resuitado
del avaluo catastral reportado por la autoridad catastral por la respectiva tarifa y lo comunicará
al respectivo contribuyente a través de un estado de cuenta
PARAGRAFO PRIMERO: Si durante el transcurso del aflo la autoridad catastral reporta

modificación al avaluo, se emitirá una nueva reiquidacion desde la fecha senalada en el Acto
Administrativo emitido por la Autoridad Catastral competente.
Si al predio ya se la habIa eniitido PAZ y SALVO ci mismo se anulará perdiendo vigencia y se

emitira sobre la nueva liquidacion.
PARAGRAFO SEGUNDO: Si el calculo para el cobro del impuesto predial queda mal
efectuado por algUn error involuntario, la misma puede ser modificada dentro de los cinco (05)
aflos siguientes, con ci debido sustento juridico, sin que se generen intereses moratorios para
el saldo a favor del Municipio durante el mismo plazo senaiado en ci presente estatuto como
fecha de pago para ci primer semestre.
ARTICULO 40. LIQUIDACION DEL IMPUESTO. El impuesto predial sera liquidado por la
AdministraciOn Municipal a través del sistema de facturación, dicha facturaciOn del Impuesto
Predial Unificado será sohcitado por el contribuyente indicando el ruimero del predio materia
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Calle 4. No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
Correo electrOnico: concejo(4)aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"FOR MEIJIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
de Ia solicitud. Esta solicitud debera presentarse en la Secretaria de Hacienda de Municipio de
Aguachica o se podia consultar en la pagina web que esta dependencia asigne.
ARTICULO 41. DACION EN PAGO: Se otorgará a quienes presenten deuda por concepto de
impuesto predial y quieran entregar el 100% del bien sobre el cual recae Ia deuda; previo
cumplimiento de las condiciones seflaladas en el procedimiento establecido rnediante Decreto
Municipal.
PARAGRAFO: Si ci Decreto Municipal no se ha establecido, no se contempla la daciOn de pago

como opciOn para terminar la deuda con ci Municipio.
CAPITULO II.
IMPUESTO DE INDUSTRIA 1' COMERCIO
ARTtCULO 42. AUTORIZACION LEGAL: El impuesto de Industria y Comercio se encuentra

autorizado POT la Ley 97 de 1913, Ley 14 de 1983 y ci Decreto 1333 de 1986 con las
modificaciones posteriores de Ia Ley 49 de 1990, Ley 383 de 1997, Ley 1430 de 2010, Ley 1607
de 2012, Ley 1819 de 2016 y la Ley 2010 de 2019.
ARTICULO 43. ACTIVIDAD INDUSTRIAL: Para los fines aquf previstos se consideran
actividades industriaies las dedicadas a la producciOn, extracción, fabricaciOn, confecciOn,
preparaciOn, transformaciOn, reparaciOn, manufactura, montaje y ensamble de cualquier clase
de materiales o bienes y en general cualquier proceso por elemental que sea, además de las
descritas en ci cOdigo de identificaciOn internacional unificado CIIU.
ARTICULO 44. PAGO DEL TRIBUTO EN LA ACTIVIDAD INDUSTRIAL: Para el pago del
Impuesto de Industria y Comercio sobre las actividades industriales, ci gravamen se pagará
sobre la actividad industrial en el Municipio donde so encuentre la fabrica o planta industrial,
teniendo como base los ingresos brutos provenientes do la comercializaciOn do la producciOn,
sin importar el lugar, ni modalidad de la comercializaciOn.
36
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 45. ACTIVIDAD COMERCIAL: Se entiende por actividades comerciales, las
destinadas al expendio, compraventa o distribuciOn de bienes o mercanclas, tanto al por mayor
como al por menor, y las dem&s definidas como tales por el COdigo del Comercio siempre y
cuando no estén consideradas por el mismo COdigo o por este Estatuto, como actividades
industriales o de servicios, y las demás descritas como actividades comerciales en el cOdigo de
identificaciOn nacional unificado CIIU.
ARTfCULO 46. ACTIVIDAD DE SERVICIOS: Se consideran actividades de servicio todas

las tareas, labores o trabajos ejecutados por persona natural o juridica o por sociedad de hecho,
sin que medie relaciOn laboral con quien los contrata, que genere contraprestaciOn en dinero o
en especie y que se concreten en la obligaciOn de hacer sin, importar que en elks predon-tine el
factor material o intelectual.
ARTICULO 47. CAUSACION: El Impuesto de hidustria y Comercio y complementarios es de

causaciOn periOdica. Comenzará a causarse desde la fecha de iniciaciOn de las actividades
objeto del gravamen o desde la fecha de registro mercantil en Camara de Comercio, la que
ocurra primero.
El año o periodo gravable es el año calendario durante el cual se perciben los ingresos gravados
por la realizaciOn de las actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras que
deben ser declarados en el año siguiente.
ARTICULO 48. SUJETO ACTIVO: El Municipio de Aguachica es el Sujeto Activo del

Impuesto de Industria y Comercio que se genere dentro de su jurisdicciOn, sobre el cual tendrá
las potestades tributarias de adntinistracion, determinaciOn, control, fiscalizaciOn,
investigaciOn, discusiOn, liquidacion, cobro, recaudo, devoluciOn e imposiciOn de sanciones.
ARTICULO 49. SUJETO PASIVO: Son sujetos pasivos del impuesto de Industria y Comercio,
las personas naturales o juridicas nacionales o extranjeras, o sociedades de hecho, incluidas las
sociedades de economia mixta y las empresas industriales y comerciales del estado del orden
nacionaL departamental, municipal y los demas sujetos pasivos que realicen el hecho
generador del Impuesto, independientemente si la actividacl gravada la realizan a través de
37
Correo electronico: concejo@aguach!ca-cesar.gov.co
MUNICIPIO IDE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
figuras contractuales tales como las fiducias, los consorcios y uniones temporales o las cuentas
en participaciOn, todo de conformidad a lo establecido en el ArtIculo 54 de la Ley 1430 de 2010.
Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autánomos los fideicomitentes yb beneficiarios,

son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de
sujetos pasivos.
En los contratos de cuentas en participaciOn el responsable del cumpliniiento de la obligacion

de declarar es el socio gestor; en los consorcios, lo son los socios o participes de los consorcios,
uniones temporales, lo será el representante de la forma contractual.
Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad de la administracion tributaria municipal de

seflalar agentes de retenciOn frente a tales ingresos.
ARTICULO 50. HECHO GENERADOR El hecho generador del Impuesto de Industria y

Comercio recaerá, en cuanto a materia imponible sobre todas las actividades industriales,
comerciales y de servicios que ejerzan o realicen en Ia jurisdicciOn del Municipio de Aguachica
directa o indirectamente, por personas naturales, jurIdicas o sociedades de hecho ya sea que se
cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos
de comercio o sin ellos.
PARAGRAFO PRIMERO: En los términos del paragrafo primero del Articulo 177 de la Ley
1607 de 2012, la remuneraciOn y explotaciOn de los contratos de concesiOn para la construcciOn
de obras de infraestructura continuara sujeta a todos los impuestos directos como el de
Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, que tengan como hecho
generador los ingresos del contratista, incluidos los provenientes del recaudo de ingresos.
PARAGRAFO SEGUNDO: De conformidad con lo establecido en el ArtIculo 194 de Ia Ley

1607 de 2012, a partir del I de enero de 2016, para los servicios de interventorla, obras civiles,
construcción de vIas y urbanizaciones, el sujeto pasivo debera liquidar, declarar y pagar el
Impuesto de Industria y Comercio en cada Municipio donde se construya la obra. Cuando la
obra cubra varios municipios, el pago del tributo seth proporcional a los ingresos recibidos por
las obras ejecutadas en cada jurisdiccion. Cuando en las canteras para la produccion de
38
correo electrOnico: concejo)aguacMca-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jun10)

SANCIONATORIO"
materiales de construccion se demuestre que hay transformaciOn de los nñsmos se aplicara la
normatividad de la actividad industrial.
ARTICULO 51. BASE GRAVABLE: La base gravable del Impuesto de Industria y Comercio
está constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios percibidos en el
respectivo año gravable, incluidos los ingresos obtenidos por rendimientos financieros,
comisiones y en general todos los que no estén expresamente excluidos en este Articulo. No
hacen parte de la base gravable los ingresos correspondientes a rentas exentas, excluidas o no
sujetas, asI como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la yenta de activos
fijos.
Sobre la base gravable definida en este artIculo se aplicara Ia tarifa que determine el Honorable
Concejo Municipal dentro de los siguientes lImites:
1. Del 2 al 7 por mu (2-7 x 1.000) para actividades industriales y
2. Del 2 al 10 por mil (2-10 x 1.000) para actividades comerciales y de servicios.
ARTICULO 52. BASE GRAVABLE DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES: Para el pago

del impuesto de industria y comercio sobre las actividades industriales, el gravamen sobre la
actividad industrial se pagará en el municipio donde se encuentre ubicada la fabrica o planta
industrial, teniendo como base gravable los ingresos brutos provenientes de la
comercializaciOn de Ia producciOn, sin importar el lugar ni modalidad de comercializaciOnJ2
PARAGRAFO PRIMERO. En los casos en que el fabricante se encuentre en otro Municipio y

actáe como comerciante, esto es, que con sus propios recursos y medios econOmicos asuma el
ejercicio de Ia actividad comercial en el Municipio de Aguachica a través de puntos de fabrica,
locales, puntos de yenta, almacenes, establecimientos u oficinas, no debe tributar en esta
jurisdicciOn siempre y cuando se conserve Ia rnisma razón social y Nit de fabricante yb
industrial.
Las demas actividades de comercio y de servicios que realice el empresario industrial,
tributaran sobre la base gravable establecida para cada actividad.
12 Art. 77 Ley 49 de 1990

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Calle 4. No. 1033 Piso 02. Palacio Municipal
REPUBLICA DE COLUMBIA
CONCEJO MUNICIPAL
ACUERDO No. 011 DIE 2022

(30 de junio)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALLZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO SEGUNDO. Al momento de la solicitud de la cancelaciOn del registro del
contribuyente, debera presentar declaraciOn y pagar la fracciOn de aflo transcurrida hasta la
fecha de terminaciOn de Ia actividad y lo que adeude por los altos anteriores.
ARTICULO 53. PERIODO GRAVABLE: El impuesto de Industria y Comercio Cs Ufl impuesto

de periodo y éste es anual. El alto o perlodo gravable es el alto calendario durante el cual se
perciben los ingresos como contraprestaciOn a la realización de las actividades industriales,
comerciales, de servicios o finaricieras. Pueden existir perlodos menores (FracciOn de alto) en
ci alto de iniciacjOn y en el de terminación de actividades.
ARTICULO 54. VIGENCIA FISCAL: Es el alto en que se cumple ci deber formal de declarar
y se debe efectuar el pago del impuesto. Corresponde al alto siguiente al alto gravable. El
impuesto de industria y comercio es de vigencia expirada, por tanto, se declara y paga en el
año siguiente al gravable.
ARTICULO 55. BASES GRAVABLES ESPECIALES PARA ALGUNOS

CONTRIBUVENTES: Los siguientes contribuyentes tendran base gravable especial, asi:
a. BASE GRAVABLE PARA SERVICIOS PCJBLICOS DOMICILIARIOS: Se causa en el

municipio en donde se preste el servicio al usuario final sobre el valor promedio mensual
facturado.
1. GeneraciOn de energia electrica continua gravada segün articulo 7 de la Ley 56 de 1981
($5 anuales por cada kilovatio instalado en Ia respectiva central generadora). Articulo
181 de ia Ley 1607 de 2012, incluye la comercializaciOn de energIa por esas generadoras.
2. Actividades de transmisiOn y conexiOn de energIa electrica, el impuesto se causa en el
municipio en donde se encuentre ubicada Ia subestaciOn y, en la de transporte de gas
combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos, sobre los ingresos promedios
obtenidos en dicho municipio.
3. En la compraventa de energIa electrica realizada por empresas no generadoras y cuyos
destinatarios no sean usuarios finales, ci impuesto se causa en el municipio que
corresponda al clomicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado. En
40
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL I
SANCIONATORIO"
ningUn caso los ingresos obtenidos por Ia prestación de los servicios püblicos aqul
mencionados, se gravará más de una vez por la misma actividad.
b. BASE GRAVABLE PARA LAS AGENCIAS DE PUBLICIDAD, ADMINISTRADORAS

I CORREDORAS DE BIENES INMUEBLES I CORREDORES DE BOLSA: Las agencias
de publicidad, administradores y corredores de bienes inmuebles y corredores de seguros
y bolsa, los cuales pagarán el Impuesto de Industria y Comercio sobre el total de los
ingresos obtenidos en ci aflo, entendiendo como tales ci valor de los honorarios, comisiones
y demas ingresos propios percibidos para si.
c. BASE GRAVABLE PARA LA DISTRIBUCION DE DERIVADOS DEL PETROLEO I
DEMAS COMBUSTIBLES: BASE GRAVABLE PARA LA DISTRIBUCION DE
DERIVADOS DEL PETROLEO I DEMAS COMBUSTIBLESI3. La base gravable para los
derivados del petrOleo y demas combustibles, es ci margen de comercialización:
Para el distribuidor mayorista: la diferencia entre ci precio de compra al productor o al
importador y el precio de yenta al püblico o al distribuidor mirtorista.
Para ci distribuidor minorista: la diferencia entre el precio de compra al distribuidor
mayorista o al intermediario distribuidor, y ci precio de yenta al publico.
Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles, para ci distribuidor
mayorista, la diferencia entre ci precio de compra al productor o al importador y ci precio
de yenta al publico o al distribuidor minorista. Para el distribuidor rninorista, se eritiende
por margen bruto de comercializaciOn, la diferencia entre ci precio de compra al
distribuidor mayorista o a! intermediario distribuidor, y el precio de yenta al publico. En
ambos casos se descontara Ia sobretasa y otros gravámenes adicionales que se establezcan
sobre la yenta de los combustibles.
Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinaciOn de Ia base gravable respectiva, de
conforniidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen
paralelamente oh-as actividades sometidas al impuesto.
13 Art. 67 Ley 383 de 1997

41
correo electrénico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO. Los distribuidores de combustibles derivados del petrOleo que ejerzan

paralelamente otras actividades de comercio o de servicio, deberan pagar por éstos de
conformidad con las bases establecidas en el presente estatuto.
Para los inversionistas que utilicen en su contabilidad el metodo de participación los

dividendos se gravan con el Impuesto de Industria y Comercio cuando estos se causen
siempre y cuando estén defiriidas dentro de su objeto social.
d. BASE GRAVABLE PARA LOS SERVICIOS DE ASEO I CAFETERIA, DE

VIGILANCIA: Para los servicios integrales de aseo y cafeteria, de vigilancia, autorizados
por la Superintendencia de Vigilancia Privada, de servicios temporales prestados por
empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo y en los prestados por las cooperativas
y precooperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra se refiere, vigiladas pot la
Superintendencia de Economia Solidaria o quien haga sus veces, a las cuales se les haya
expedido resoluciOn de registro por parte del Ministerio del Trabajo, de los regImenes de
trabajo asociado, compensaciones y seguridad social, como tambien a los prestados por los
sindicatos con personeria juridica vigente en desarrollo de contratos sindicales
debidamente depositados ante el Ministerio de Trabajo.
La base gravable será la parte correspondiente al AIU (AdministraciOn, Imprevistos y

Utilidad), que no podra ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del contrato.
Para efectos de lo previsto en este artIculo, el contribuyente debera haber cumplido con
todas las obligaciones laborales, o de compensaciones si se trata de cooperativas,
precooperativas de trabajo asociado o sindicatos en desarrollo del contrato sindical y las
atinentes a la seguridad social.
e. BASE GRAVABLE PARA EL TRANSPORTE TERRESTRE AUTOMOTOR MEDIANTE

VEHICULO DE TERCEROS: Cuando el transporte terrestre automotor se preste a través
de vehiculos de propiedad de terceros, diferentes de los de propiedad de la empresa
transportadora, para propOsitos del impuesto de Industria y Comercio, las empresas
deberan registrar el ingreso asI: Para el propietario del vehIculo la parte que le corresponda
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calle 4". No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
Correo electrOnico: concejoaguachica-cesar.gov.co
MUNICIPIO DL AGUACHICA
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ACUERDO No. 011 DL 2022

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
en la negociación; para la empresa transportadora el valor que le corresponda una vez
descontado el ingreso del propietario del vehIculo
f. BASE GRAVABLE PARA DISTRIBUIDORES DE PRODUCTOS GRAVADOS CON

IMPUESTO AL CONSUMO: La base gravable para los efectos del impuesto de Industria
y Comercio de los distribuidores de productos gravados con el impuesto al consumo, seran
los ingresos brutos, entendiendo por estos el valor de los ingresos por yenta de los
productos, ademas de los otros ingresos gravables que perciban, de acuerdo con las normas
vigentes. sin incluir el valor de los impuestos a! consumo que les sean facturados
directamente por los productores o por los importadores correspondientes a la facturacion
del distribuidor en el mismo periodo.
g. BASE GRAVABLE PARA CONSTRUCCION DE VIAS:
1. A partir del lo de enero de 2016, para los servicios de interventorla, obras civiles,
construcciOn de vjas y urbanizaciones, el sujeto pasivo debera liquidar, declarar y pagar
el impuesto de Industria y Comercio en cada municipio donde se construye la obra.
Cuando Ia obra cubre varios municipios, el pago del tributo será proporcional a los
ingresos recibidos por las obras ejecutadas en cada jurisdicciOn. Cuando en las canteras
para la producciOn de materiales de construcciOn se demuestre que hay transformaciOn
de los mismos se aplicara la normatividad de la actividad industrial.
2. La remuneraciOn y exp!otaciOn de los contratos de concesiOn para la construcciOn de
obras de infraestructura continuara sujeta a todos los impuestos directos que tengan
como hecho generador los ingresos del contratista, incluidos los provenientes del
recaudo de ingresos.
h. BASE GRAVABLE PARA MERCANCIAS EN CONSIGNACION: En el caso de

mercancias en consignaciOn, el consignante pagara sobre el valor de la mercancia, deducido
el pago de la comisiOn y el consignatario pagara sobre el valor de lii comisiOn recibida
aplicando Ia tarif a de la actividad que corresponde.
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cane No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
En este caso el consignante debera actuar como agente retenedor por los impuestos que le
corresponden al consignatario.
1. BASE GRAVABLE PARA LAS NOTARIAS: En el caso de las notarlas, la base gravable
correspondera al total de ingresos brutos de la vigencia menos el valor de los impuestos
recaudados, ci valor del aporte al fondo de la Superintendencia de Notariado y Registro.
J. BASE GRAVABLE PARA LAS El'S, IFS, ARP Y EAPB. Para las empresas promotoras de
salud EPS, las instituciones prestadoras de servicios IFS, las administradoras de riesgos
profesionales ARL y las administradoras de regimen subsidiado EAPB, la base gravable
está constituida por el total de ingresos propios de cuyas actividades no se encuentren
excluidas.
ARTICULO 56. EXCLUSIONES. pueden excluir de la base gravable:
1. El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos.

2. Los ingresos provenientes en la enajenación de activos fijos para Industria y Comercio se
consideran activos fijos cuando cumpla con las siguientes condiciones: que el activo no
haya sido adquirido con destinaciOn para la yenta, que el activo sea de naturaleza
permanente, que ci activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario del
negocio.
3. Los ingresos por exportaciOn de articulos de producciOn Nacional, incluye la dii erencia en
cambio por exportaciones.
4. El monto de los subsidios percibidos CERT (Certificado de Reembolso Tributario).
5. El valor facturado por el impuesto al consumo a productores, importadores y
distribuidores de cerveza, sifones, refajos, licores, vinos, aperitivos y similares, cigarrillos
y tabaco elaborado de conformidad con lo seflalado en la Ley 1559 de 2012.
6. Los ingresos recibidos por recuperaciones e indenmizaciOn de daflo emergente
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calle 4 No. 1ft33 Piso 02. Palaclo Mufflcipal
correo electrOnico: concejo@aguachlca-cesar.gov.co
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7. Para los fondos mutuos de inversián son deducibles los ingresos de ajustes por valorizaciOn
de inversiones redenciOn de unidades y utilidad en yenta de inversiones permanentes
cuando se posee un término superior a un aflo, recuperaciones e indemnizaciones.
8. Las donaciones recibidas.
PARAGRAFO PRIMERO: Para efectos de deducir de la base gravable, los ingresos

provenientes de la yenta de articulos de producciOn Nacional destinados a la exportacion de
que trata el numeral 3 del presente Articulo, se consideran exportadores:
1. Quienes vendan directamente al exterior articulos de produccion Nacional.

2. Las Sociedades de ComercializaciOn Internacional que vendan a compradores en el exterior
articulos producidos en Colombia por otras empresas.
3. Los productores que vendan en el pals bienes de exportacián a Sociedades de
Comercializacion Internacional, a condiciOn y prueba de que tales bienes sean
efectivamente exportados.
PARAGRAFO SEGUNDO: Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente

exentas o que por disposicion legal no se puedan gravar, descontaran del total de los ingresos
brutos en su declaraciOn privada, el monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta
o de prohibido gravamen.
PARAGRAFO. REQUISITOS PARA. LA PROCEDENCIA DE LAS DEDUCCIONES DE LA

BASE GRAVABLE. Para efectos de tener en cuenta las exciusiones de Ia base gravable se
debera cumplir con las siguientes condiciones:
1. En el caso de los ingresos por devoluciones, rebajas y descuentos cuando lo solicite la

AdministraciOn Tributaria Municipal, se informará el hecho que las generO.
2. En el caso de los ingresos por yenta de activos fijos cuando lo solicite la AdniinistraciOn
Tributaria Municipal, se informará el hecho que los generó, valor de yenta, indicando el
nombre, documento de identidad o NIT, y direccian del comprador.
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cane a• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
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(30 do junlo)

SANCIONATORIO"
3. En ci caso do los ingresos provonientos do la yenta de artIculos de producciOn Nacional
deslinados a la exportaciOn, al contribuyente se le oxigirá en caso de investigación ci
formuiario Unico do exportación o copia del mismo y copia del conocimiento de embarque,
o los documentos oquivalentes do acuerdo con la reguiacion aduanora vigente.
4. En el caso de los ingresos provenientes do la yenta de los artIculos de producciOn Nacional
destinados a la exportaciOn cuando so trate de vontas hechas al exterior por intormodio de
una comerciali7adora internacional debidamonto autorizada, en caso de invostigaciOn se le
exigirá al interesado:
a. La presentaciOn del certificado do compra al productor quo haya oxpodido la

comorcializadora intornacional a su favor o copia autentica del mismo.
b. CertificaciOn expodida por la sociedad do comercializaciOn internacional en ci cual so
indique ci documento ünico do exportaciOn y copia autentica del conocimiento do
embarque cuando la exportaciOn Ia efectüe la sociedad comercializadora internacionai
dentro de los novonta (90) dIas calendario siguientes a la fecha do expodiciOn del
certificado do compra del productor.
c. Para ofectos do aplicar las deducciones do las morcanclas adquiridas por la Sociedad
Comorcializadora Intornacional quo ingresen a una zona franca colombiana o a una
zona aduanera de propiedad do la comorcializadora, con reglamento vigente para set
oxportadas dontro do los ciento ochenta (180) dias calendario siguientes a la focha do
expodiciOn del certificado de compra del productor, debera aportar iguaimonto copia
auténtica del documonto anticipado do exportación - DAEX
d. Sin porjuicio do los documontos equivalentos do acuerdo con la regulaciOn aduanera
vigente.
5. Para la procedencia do la exclusion do los ingresos obtoriidos fuora del Municipio do
AGUACHICA, on el caso do actividades comercialos y cit sorvicios realizadas fuora do osta
ciudad, ci contribuyente dobera demostrar medianto ci cumplimionto do sus obligacionos
formales donde dice ejercorlas, facturas do yenta, soportos contablos y otros modios
probatorios ol origen oxtraterritorial do los ingrosos. En ci caso do actividados industrialos
ejercidas on varios Murticipios, debora acreditar ol origon do los ingrosos porcibidos en cada
actividad medianto rogistros contables separados por cada planta o sitio do produccion.
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CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
AsI como facturas de yenta expedidas en cada Municipio, y otras pruebas que permitan
establecer la territorialidad de la actividad y el ingreso derivado de ella.
ARTICULO 57. ACTIVIDADES EXENTAS, EXCLUIDAS 0 NO SUJETAS. Continüan

vigentes como no sujeciones al Impuesto de Inclustria y Comercio, en el Municipio de
AGUACHICA aquellas actividades derivadas de obligaciones contraIclas por el Gobierno
Nacional en virtad de tratados o convenios internacionales, y, ademas:
1. La producciOn primaria agricola, ganadera y avicola, sin que se incluya en esta prohibiciOn
las fabricas de productos alimenticios o toda industria, donde haya un proceso de
transformaciOn por elemental que esta sea, y a la yenta y comercializaciOn de estos en sitios
diferentes a donde existe la producciOn primaria.
2. Los establecimientos eclucativos publicos, las entidades de beneficencia, las entidades
culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin
ánimo de lucro, los partidos politicos y los hospitales vinculados al sistema de salud.
Igualmente las actividades de apoyo, fomento y promociOn de la educaciOn publica que
realicen los organismos del Estado en desarrollo de su objeto social, dentro de los fines del
artIculo 67 de la ConstituciOn PolItica ylos recursos de las entidades integrantes del Sistema
General de Seguridad Social en Salud, en el porcentaje de Ia Unidad de Pago por Captacion
-UPC-, destinado obligatoriamente a la prestaciOn de los servicios de salud, los ingresos
provenientes de las cotizaciones y los ingresos destinados al pago de las prestaciones
econOmicas, conforme a lo previsto en el articulo 48 de la ConstituciOn Nacional.
3. La primera etapa de transformaciOn realizada en predios rurales cuando se trate de
actividades de producciOn agropecuaria, con excepciOn de toda industria donde haya
transformaciOn, por elemental que ésta sea.
4. Las de tránsito de los artIculos de cualquier género que atraviesen por el territorio del
Municipio de AGUACHICA, CESAR, encaminados a un lugar diferente del Municipio,
conforme con lo consagrado en la Ley 26 de 1904.
5. La persona jurIdica originada en la constituciOn de la propiedad horizontaL en relacian con
las actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en Ia Ley 675
de 2001 y Decreto Reglamentario 1060 de 2009.
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6. Los ingresos diferentes a los obtenidos por ci desarrollo de actividades comerciales,

inclustriales o de mercadeo, percibidos por las entidades sin ariimo do lucro.
7. Los irigresos obtenidos por las Empresas Industriales y Comerciales del Estado del orden
municipal, en un porcentaje igual al que el Municipio de Aguachica posea dentro de su
capital social, siempre que sean entidades sin animo de lucro.
8. Tratamiento preferencial en ci Impuesto de Industria y Comercio, a las nuevas empresas
con asiento en ci Municipio de Aguachica que generen nuevos empleos de mano de obra
local. Excluyendo de este beneficio a las empresas transitorias o temporales como las
empresas de hidrocarburos ENTRE OTRAS.
PARAGRAFO: Las nuevas empresas de que trata ci numeral 8 del presente artIculo, que
se asienten en jurisdicciOn del Muriicipio de Aguachica deberan, ademas de los requisitos
generales, cumplir con los lineamientos establecidos en el plan basico de ordenaniiento
territorial, las normas estatutarias y ambientales vigentes.
Los incentivos tributarios en ci Impuesto de Industria y Comercio se concederan por una
sola vez a partir del inicio de la actividad productiva; las nuevas empresas se someterán a
pagar ci impuesto de forma progresiva: durante los 5 primeros aflos de esta manera. En el
primer aflo ci 0%, por el segundo año ci 15%, por ci tercer aflo 30%, por ci cuarto año 50%
y quinto año 70%. Despues do estos 5 años, las empresas tributaran normaimente de
acuerdo a su actividad económica y comerciai.
Las nuevas empresas que se acojan a los beneficios establecidos, deberlan presentar la
declaracian de impuesto de industria y comercio, para Ia liquidaciOn y revisiOn en la
Secretaria de Hacienda Municipal.
Perlodo 0/ de cobro Impuesto de Requisito:

Industria y Comercio
Anos 1 0% Generar de 2 aS empleos

formales, con mano do obra
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cane 4". No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
correo electrOnico: concejoC)aguachica-cesar.gov.co
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SANCIONATORIO"
local, por el cual debera

presentar a la secretaria de
hacienda municipal las
respectivas afiiaciones de
sus empleados a seguridad
social, caja de compensaciOn
y certificado de residencia de
cada empleado.
Aflos 2 15% Generar de 2 aS empleos
formales, con mario de obra
locaL por el cual debera
respectivas afiliaciones de
social, caja de compensación
y certificaclo de residencia de
cada empleado.
Altos 3 30% Generar de 2 a 5 empleos
formales, con mano de obra
local, por el cual deberá
respectivas afiiaciones de
cada empleado.
Anos 4 50% Generar más de 5 empleos
formales, con mano de obra
local, por el cual debera
presentar a Ia secretaria de
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Cafle 4. No. 1033 Piso 02. Palacio Municipal
REPIJELICA BE COLOMBIA
MUNICIPIO BE AGUACHICA
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SANCIONATORIO"

respectivas affliaciones de
cada empleado.
Anos 5 70% Generar más de 5 empleos
formales en adelante, con
mano de obra local, por el
cmii debera presentar a lii
secretaria de hacienda
municipal las respectivas
afiliaciones de sus
empleados a seguridad
sociaL caja de compensaciOn
Cuando los contribuyeraes con tratarniento especial y exenciones del pago de Industria y
Comercio, no cumplan con los requisitos, les seth suspendido el beneficio por el respectivo año,
lo que dara lugar al cobro del impuesto de Industria y Comercio y a las sanciones
correspondientes.
ARTiCULO 58. CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES: Cuando un contribuyente realice

varias actividades, industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con
servicios o cualquier otra combinaciOn a las que de conformidad con las reglas establecidas
correspondan diferentes tarifas, se determinara la base gravable de cada una de ellas y se
aplicara Ia tarifa correspondiente de acuerdo al movimiento contable en los libros legalmente
registrados. El resultado de cada operaciOn se sumará para determinar el impuesto total a cargo
del contribuyente.
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Calle 4a• No. 10-33 Piso 02. Palacto Municipal
Correo electrOnico: concejo@aguachica-cesatgov.co
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SANCIONATORIO"
Cuando dentro de una misma actividad se realicen operaciones gravadas con diferentes tarifas,
se declarara y liquidara el impuesto correspondiente a cada una de ellas.
PARAGRAFO: Cuando el sujeto pasivo no identifique los irgresos por cada una de las
actividades, de conformidad con el thciso anterior, Ia totalidad de los ingresos gravables, se
someterán a la tarif a más alta de las actividades que desarrolle.
ARTfCULO 59. SOLIDARIDAD: El propietario o beneficiario de un establecimiento de

comercio donde se desarrollen actividades gravables es solidariamente responsable.
Cuando se transfiera la propiedad, el titular del dominio o beneficiario es solidariamente

responsable con los contribuyentes anteriores de las obligaciones tributarias, sanciones e
intereses insolutos causados con anterioridad ala adquisiciOn del establecimiento de comercio.
ART! CULO 60. DECLARACION UNICA: Los contribuyentes deberan presentar Ia

declaraciOn del impuesto de Industria y Comercio en el formulario ünico nacional diseflado
por la DirecciOn General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Credito Püblico.
Toda persona natural o jurIdica o sociedad de hecho que ejerza actividades industriales,
comerciales, de servicios o financieras en el Municipio presenta una sola declaraciOn de
Industria y Comercio, en Ia cual deben aparecer todas las actividades que realice, asI sean
ejercidas en uno o varios locales u oficinas. En el evento de varios locales o varias actividades,
se aplica lo dispuesto en el presente Estatuto.
ARTICULO 61. TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO14: El impuesto de Industria y

Comercio se causa a favor del municipio en el cual se realice Ia actividad gravada, bajo las
siguientes reglas:
Se mantienen las reglas especiales de causación para el sector financiero señaladas en el artIculo
211 del Decreto-ley 1333 de 1986 y de servicios publicos domiciliarios previstas en la Ley 383
de 1997.

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1. En la actividad industrial se mantiene la regla prevista en ci articulo 77 de la Ley 49 de 1990

y se entiende que la comercializaciOn de productos por el elaborados es Ia culminación de
su actividad industrial y por tanto no causa el impuesto como actividad comercial en
cabeza del mismo.
2. En la actividad comercial se tendran en cuenta las siguientes reglas:
a) Si la actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al publico o en
puntos de yenta, se entendera realizada en el municipio en donde estos se encuentren;
b) Si la actividad se realiza en un municipio en donde no existe establecin-iiento de
comercio ni puntos de yenta, la actividad se entendera realizada en el municipio en
donde se perfecciona la yenta. Por tanto, el impuesto se causa en la jurisdicciOn del
municipio en donde se convienen el precio y la cosa vendida;
c) Las ventas directas al consumidor a través de correo, catálogos, compras en lmnea,
televentas y ventas electrOnicas se entenderan gravadas en el municipio que
corresponda a! lugar de despacho de la mercancia;
d) En la actividad de inversionistas, los ingresos se entienden gravados en el municipio 0
distrito donde se encuentra ubicada la sede de Ia sociedad donde se poseen las
inversiones.
3. En la actividad de servicios, ci ingreso se entendera percibido en el lugar donde se ejecute
la prestaciOn del mismo, salvo en los siguientes casos:
a) En la actividad de transporte el ingreso se entendera percibido en el municipio o distrito
desde donde se despacha el bien, mercancla o persona;
b) En los servicios de television e Internet por suscripcion y telefonia fija, ci ingreso se
entiende percibido en el municipio en el que se encuentre el suscriptor del servicio,
segün el lugar informado en el respectivo contrato;
c) En el servicio de telefortla mOviL navegacion mOvil y servicio de datos, el ingreso se
entiende percibido en ci domicilio principal del usuario que registre al momento de Ia
suscripciOn del contrato o en el documento de actualizacion. Las empresas de telefonia
movil deberan llevar un registro de ingresos discriminados por cada municipio o
distrito, conforme la regla aqul establecida. El valor de ingresos cuya jurisdicciOn no
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Correo electrônico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
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"FOR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARLO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
pueda establecerse se distribuira proporcionalmente en ci total de murticipios segün su
participaciOn en los ingresos ya distribuidos. Lo previsto en este literal entrará en
vigencia a partir del 10 de enero de 2018.
En las acUvidades desarrolladas a través de patrimonios autOnomos ci impuesto se causa a

favor del municipio donde se realicen, sobre la base gravable general y a la tarifa de Ia actividad
ejercida.
ARTICULO 62. ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL RESPECTIVO MUNICIPIO:

Entiéndase por actividades realizadas en la jurisdiccion dci Muriicipio de Aguachica, las
operaciones econOmicas de enajenaciOn de bienes y prestaciOn de servicios que se verifiquen
en esta jurisdicciOn a cualquier tItulo, con o sin estableciniiento de comercio, con o sin
inventario en la ciudad, por intermedio de oficina, agencia, sucursal, principal , subsidiaria o
cualquier otra figura comercial establecida en ci COdigo de Comercio, o a través de agentes
vendedores o viajeros, independientemente de su vinculaciOn o utilizando sistemas
informaticos, medios magneticos, electrOnicos, telematicos, televentas 0 cualquier valor
agregado de tecnologIa.
ARTICULO 63. DECLARACION V PAGO DEL IMPUESTO: El Impuesto sera declarado en

Ia Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga sus veces y pagado en las Entidades
Financieras autorizadas por la Secretarla de Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
ARTICULO 64. GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL: Las

actividades de tipo ocasional gravables con el Impuesto de Industria y Comercio, son aquellas
cuya permanencia en ci ejercicio de su actividad en jurisdiccion del Municipio de Aguachica
es igual o inferior a un año, y deberan cancelar el impuesto correspondiente, conforme a lo
establecido en este Estatuto.
PARAGRAFO PRIMERO: Las personas naturales, jurIdicas o sociedades de hecho que con
carácter de empresa realicen actividades ocasionales de construcción gravadas con ci in-ipuesto,
deberan cancelar en Ia fecha de terminaciOn los impuestos generados y causados en ci
desarrollo de dicha actividad, con aplicaciOn de la(s) tarifa(s) correspondiente(s), previo
denuncio de los ingresos gravables ante Ia Tesorerla Municipal.
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calle 4'. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
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SANCIONATORIO"
PARAGRAFO SEGUNDO: Las actividades ocasionales serán gravadas por la Tesoreria
Municipal de acuerdo con su actividad y al volumen de operaciones previamente
determinados por el contribuyente o en su defecto estimados por esta oficina.
PARAGRAFO TERCERO: Las personas naturales 6 jurIdicas que realicen actividacles en

forma ocasional, deberan informar y pagar sobre los ingresos gravables generados durante el
ejercicio de su actividad, mediante la presentaciOn de la (s) declaraciOn (es) privada(s) anuales
o por fraccion a que hubiere lugar.
ARTICULO 65. PRESUNCION DE EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD: Se presume que toda

actividad inscrita en la Secretaria de Hacienda Municipal se está ejerciendo hasta tanto
demuestre ci interesado que ha cesado en su actividad gravable.
Cuando una actividad hubiere dejado de ejercerse con anterioridad a su denuncia por pane
del contribuyente. este debera demostrar la fecha en que ocurriO el hecho.
PARAGRAFO PRIMERO: Cuando antes del 31 de diciembre del respectivo periodo gravable,
un contribuyente clausure definitivamente sus actividades sujetas a impuestos, debe presentar
una declaraciOn provisional por el periodo de aflo transcurrido hasta la fecha de cierre y
cancelar el impuesto all determinado; posteriormente, la Secretarla de Hacienda Municipal
mediante inspecciOn ocular, debera verificar el hecho.
El incumplimiento de esta obligaciOn data lugar a la sanciOn por no inforniar mutaciones o

cambios.
FARAGRAFO SEGUNDO: La declaraciOn provisional de que trata el presente artIculo se

convertirá en la declaraciOn definitiva del contribuyente, si este, dentro de los plazos fijados
para el respectivo periodo gravable no presenta la declaraciOn que la sustiftiya, y podra ser
modificada por la AdministraciOn municipaL por los medios seflalados en elpresente estatuto.
ARTICULO 66. PERCEPCION DEL INGRESO: Se entienden percibidos en el Municipio de

Aguachica los ingresos en:
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correo electránico: concejo@aguaclilca-cesar.gov.co
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SANCIONATORIO"
a. Los originados en la actividad industrial, los generados en la yenta de bienes producidos

en ci mismo, sin consideracian a su lugar de destino o a la modalidad que se adopte para
su comercializaciOn.
b. Los originados en actividades comerciales o de servicios, cuando no se realizan o prestan a
través de un establecimiento de comercio registrado en otro Municipio y que tributen en
e'.
c. Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados pot los servicios prestados
a personas naturales o jurIdicas se entenderán realizados en ci Municipio de Aguachica,
cuando opera una oficina abierta al publico. Las entidades financieras deberan comunicar
a la Superintendencia Financiera ci movimiento de sus operaciones discrim.inaclas por las
principales, sucursaies, agencias u oficinas abiertas al pubhco que operen en ci Municipio.
SECCION I.
TRATAMIENTO ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO
ARTICULO 67. IMPUESTO DE INDUSTRIA V COMERCIO AL SECTOR FINANCIERO:

Los bancos, las corporaciones financieras, almacenes generales de depOsito, companIas de
seguros de vida, compañIas de seguros generales, compaflias reaseguradoras, compaflIas de
financiamiento comercial, sociedades de capitalizaciOn y demás establecimientos de credito
que defina como tal la Superintendencia Financiera e instituciones financieras reconocidas pot
la Ley, tendran la base gravable especial definida en ci articulo siguiente.
PARAGRAFO: Las personas jurIdicas sometidas al control y vigilancia de la Superintenclencia

Financiera no definidas o reconocidas por esta o pot la Ley, como estabiecimieritos de credito
o instituciones financieras, pagarán el Impuesto de Industria y Comercio conforme a las reglas
generales que regulan dicho impuesto.
ARTICULO 68. BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR FINANCIERO: La base gravable

para las actividades desarroiladas por las entidades del sector financiero tales como: bancos,
corporaciones de ahorro y vivienda, corporaciones financieras, almacenes generales de
depOsito, compaflias de seguros generales, compafilas reaseguradoras, companias de
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cane a No. 10-33 Piso 02. Paiacio Municipal
REPUBLICA IDE COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL

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DE AGUACEHCA-CESAR 1' SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL I
SANCIONATORIO"
financiamiento comercial, sociedades de capitalizaciOn y los demas establecim.ientos de credito

que definan como tales Ia Superiritendencia Financiera e instituciones financieras reconocidas
por la icy serán las siguientes:
1. Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
A. Cambios
- PosiciOn y certificado de cambio.
B. Comisiones:
- De operaciones en moneda nacional
- Dc operaciones en moneda extranjera
C. Intereses:
- Dc operaciones con entidades pubhcas
- Dc operaciones en moneda nacionai
- De operaciones en moneda extranjera
D. Rendimientos de inversiones de ia SecciOn de Ahorro
F. Ingresos varios
F. Ingresos en operaciones con tarjeta de credito.
2. Para las Corporaciones Financieras, los ingresos operacionales anuales representados en

los siguientes rubros:
A. Cambios
- PosiciOn y certificaclo de cambio.
B. Comisiones:
- Dc operaciones en moneda nacionai
C. Intereses:
- Dc operaciones con entidades publicas
- De operaciones en moneda nacional
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Calle 4Q• No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"

D. Ingresos varios
3. Para las Corporaciones de Ahorro y Vivienda, los ingresos operacionales anuales
representados en los siguientes rubros:
A. Intereses
B. Comisiones
C. Ingresos varios
D. CorrecciOn monetaria, menos la parte exenta
4. Para las Compania de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compaflias reaseguradoras,

los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.
5. Para las CompanIas de financiamiento comercial, los irigresos operacionales anuales
representados en los siguientes rubros:
A. Intereses
B. Comisiones
C. Ingresos varios
6. Para Almacenes Generales de DepOsito, los ingresos operacionales anuales representados
en los siguientes rubros:
A. Servicio de almacenaje en bodegas y silos
B. Servicios de Aduanas
C. Servicios Varios
D. Intereses recibidos
E. Comisiones recibidas
F. Ingresos Varios
7. Para Sociedades de CapitalizaciOn, los ingresos operacionales anuales representados en los

siguientes rubros:
A. Intereses
B. Comisiones
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SANCIONATORIO"
C. Dividendos
D. Otros Rendinñentos Financieros
8. Para los demas establecimientos de credito, calificados como tales por Ia Superintendencia
Financiera y enticlades financieras clefinidas por la ley, diferentes las mencionadas en los
numerales anteriores, la base impositiva seth la establecida en el numeral to. de este
articulo en los rubros pertinentes.
9. Para el Banco de la Repüblica, los ingresos operacionales anuales seflalados en el numeral
1, con exclusion de los intereses percibidos por los cupos ordiriarios y extraordinarios de
credito concedidos a los establecimientos financieros, otros cupos de credito autorizados
por la Junta Directiva del Banco, lineas especiales de crédito de fomento y préstamos
otorgados al Gobierno Nacional.
PARAGRAFO PRIMERO: La Superintendencia Financiera informará al Municipio de

Aguachica, dentro de los cuatro (4) primeros meses de cada aflo, el monto de los ingresos
operacionales para efectos de Ia liquidaciOn del Impuesto de Industria y Comercio de las
entidades del sector financiero localizadas en el Municipio. Lo anterior, sin perjuicio de que
cada establecimiento de crédito o entidad financiera cumpla con el deber formal de declarar,
por los periodos y dentro de los plazos fijados en el presente Estatuto y en los decretos
reglamentarios.
Para efectos de las investigaciones particulares que considere pertinentes, Ia Oficina de

TesorerIa Municipal podra utilizar el reporte de la Superintendencia Financiera para verificar
la base gravable declarada por Ia respectiva entidad.
PARAGRAFO SEGUNDO: Las personas sometidas a control y vigilancia de la

Superintendencia Financiera, no definidas o reconocidas por ésta o por Ia ley como
establecimientos de credito o instituciones financieras, asI como las entidades propietarias de
talietas de credito diferentes a las que forman uriidad juridica con las entidades del sector
financiero o bancarias, pagarán el Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de
Avisos y Tableros, conforme a las normas generales que regulan dicho impuesto.
58
calle 4B• No. 1033 Piso 02. Palacio Municipal
MUNICIPIO DE AGTJACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO TERCERO: Se debe tener en cuenta que Ia ley 546 de 1999 cambiO la naturaleza
de las corporaciones de ahorro y vivienda a bancos comerciales, otorgando un plazo de 36
meses.
ARTICULO 69. LIQUIDACION DEL IMPUESTO: Sobre Ia base gravable definida en el

articulo anterior, las entidades reguladas por la Superintendencia Financiera de Colombia
liquidaran el impuesto de Industria y Comercio.
ARTICULO 70. PAGO COMPLEMENTARIO PARA EL SECTOR FINANCIERO: Los

establecimientos de credito, instituciones financieras y compaflIas de seguros y reaseguros de
que tratan los artIculos anteriores, que realicen sus operaciones en el Municipio de Aguachica,
ademas del impuesto que resulte de Industria y Comercio pagaran por cada oficina comercial
adicional la suma de 21 UVT anuales. Los valores absolutos mencionados en este articulo se
reajustarán anualmente en un porcentaje igual a la meta de la inflaciOn para el aflo en que se
proceda al reajuste.
ARTICULO 71 DE LA INFORMACION DL LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DL

COLOMBIA: Dc conformidad con lo dispuesto en las normas legales, la Superintendencia
Financiera de Colombia informará al Municipio de Aguachica dentro de los cuatro (4) primeros
meses de cada aflo, la informaciOn general sobre el monto de la base gravable descrita en los
articulos que se refieren al sector financiero para efectos de su recaudo.
ARTICULO 72. INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS EN AGUACHICA

(SECTOR FINANCIERO): Los ingresos operacionales generados por Ia prestaciOn de servicios
a personas naturales o jurIdicas, se entenderan realizados en el Municipio de Aguachica para
aquellas entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficina abiertas al publico
operen en esta ciudad. Para estos efectos las entidades financieras deberan comunicar a la
Superintendencia Financiera, el movimiento de sus operaciones cliscriminadas por las
principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al publico que operen en el Municipio de
Aguachica.
ARTICULO 73. TARIFAS: Son los milajes definidos por la ley y adoptados en el presente
Acuerdo, que aplicados a la base gravable determina la cuantia del impuesto.
59
CONCEJO MUNICIPAL

(30 do junio)

SANCIONATORIO"
SECCION II.
DISPOSJCIONES GENERALES
ARTICULO 74. REGISTRO DE INFORMACION TRIBUTARIA -RIT- DIE LOS

CONTRIBUYENTES: El RIT o matrIcula, administrado por Ia Secretaria de Hacienda
Municipal de Aguachica, constituye el mecanismo ünico para identificar, ubicar y clasificar las
personas y entidacles que tengan la calidad de contribuyentes o declarantes del impuosto de
industria y comercio y su complementario de avisos y tableros.
Las personas naturales, jurIdicas o sociedades de hecho, bajo cuya direcciOn o rosponsabilidad
se ejerzan actividades gravables con ci Impuesto de Industria y Comercio deben registrarse en
in Secretarla de Hacienda municipal, oficina do TosororIa Municipal, secciOn Impuestos, dentro
de los treinta (30) dIas caiendario siguientes a Ia iniciaciOn de sus actividades.
PARAGRAFO 1. TRANSICION. Las porsonas naturales y juridicas que actualmente se

encuentran registradas como contribuyentes do Industria y Comercio en ci Municipio do
Aguachica, so entionden incluidas automaticamente dentro del Rogistro do InformaciOn
Tributaria lilT quo so establece por medio del presente Estatuto Tributario, y en adolante se
regirán por las disposicionos acá contonidas.
ARTICULO 75. VENTANILLA UNICA EMPRESARIAL. AdOptese Ia Ventanilla CJriica

Empresarial -VUE- do acuerdo con ci decreto nacional 1875 do 2017 modiante la cual se
integrarán los tramites para apertura de emprosas inicialmente y de manera progrosiva,
aquellos relacionados con ci funcionamiento y cierre de omprosas.
A través de la VUE, todo emprondedor o empresario quo so formalice en ei Registro Morcantil

de la Cámara de Comercio Aguachica con domicilio o ojorcicio de actividades oconOmicas en
Aguachica, quedara registrado como contribuyento en ci impuesto do Industria y Comercio,
adquiriendo la condiciOn do sujeto pasivo de dicho impuosto a favor del MUNICIPIO DE
AGUACHICA.
60
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR V SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
PARAGRAFO 1. La administracion municipal a través de la Secretarla de Hacienda o quien

haga sus veces desarrollara y mantendra actualizados los mecanismos tecnolOgicos para la
interoperabilidad con Ia Camara de Comercio de Aguachica, logrando el registro inmediato de
los contribuyentes, tal y como lo establece ci Articulo 149 del decreto nacional 2106 de 2019.
PARAGRAFO 2. En caso de que el sujeto pasivo del Impuesto de Industria y Comercio no

tenga la obligaciOn de registrarse ante Ia Camara de Comercio de Aguachica, ci tramite del
InscripciOn en ci RIT debe ser realizado en los puntos de atención presencial o virtual que
disponga la Administracian municipal a través de Ia SecretarIa de Hacienda o quien haga sus
veces. Para lo cual se requerira de la presentaciOn de los siguientes documentos:
1. Formulario de Registro
2. Copia del RUT Certificado)
3. Certificado de sanidad, expedido por la Secretaria de Salud o quien haga sus veces, si se
requiere.
4. Pago de derechos de autor, si aplica
ARTICULO 76. OBLIGACIONES: Los sujetos del impuesto de Industria y Comercio deberan
cumplir las siguientes obligaciones:
1. Registrarse en ci plazo establecido en el articulo 74 de este estatuto

2. Presentar anualmente, dentro de los plazos establecidos la declaracion de Industria y
Comercio, junto con Ia liquidaciOn privada del gravamen.
3. Presentar anualmente copia del RUT para verificaciOn cambios actividad
4. Lievar un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el COdigo de Comercio y demas

disposiciones vigentes, o el Libro fiscal o de operaciones diarias para los pertenecientes al
Regimen no responsable del impuesto a las ventas.
5. Efectuar los pagos relativos al Impuesto de Industria y Comercio, dentro de los plazos
establecidos en este estatuto.
61
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
6. Comunicar al municipio cualquier novedad que pueda afectar los registros de dicha
actividad.
ARTICULO 77. CONTRIBUYENTES NO REGISTRADOS: Todo contribuyente que ejerza

actividades gravadas sujetas al Impuesto de Industria y Comercio y que no se encuentre
registrado en la Oficina de Tesorerla Municipal, deberá ser requerido a partir del vencimierito
del término concedido para el registro para que cumpla con esta obligacion, sujeto a las
sanciones establecidas en ci presente Estatuto.
ARTICULO 78. NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA: Para efectos de

identificaciOn los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, se identificaran con ci
nUmero de identificaciOn tributaria asignado por la DIAN o en su defecto con el nümero de Ia
cedula de ciudadanIa.
ARTICULO 79. MUTACIONES 0 CAMBIOS: Todo cambio o mutaciOn que se efectüe con
relaciOn a la actividad, al sujeto pasivo del impuesto y al establecimiento, tales como la yenta,
enajenaciOn, modificaciOn de la razOn social, transformacion de las actividades que se
desarrollen y cambio de direcciOn del establecimiento y cualquiera otra susceptible de
modificar los registros, debera comunicarse a la Oficina de TesorerIa Municipal dentro de los
treinta (30) dias siguientes a su ocurrencia, en los formatos estabiecidos y con ci ileno de las
formalidades correspondientes.
ARTtCULO 80. REGISTRO OFICIOSO: Cuando no se cumpla con la obligaciOn de registrar

las actividades industriales, comerciales y de servicios dentro del plazo fijado o se negaran a
hacerlo despues del requerimiento, el Secretario de Hacienda Municipal o quien haga sus
veces, ordenara por resoluciOn el registro, sin perjuicio de las sanciones senaiadas en ci cOdigo
nacional de seguridad y convivencia ciudadana, y demas disposiciones vigentes sobre la
materia.
ARTICULO 81. MEDIOS DE PRUEBA PARA LA DETERMINACION DE LA BASE

GRAVABLE DEL IMPUESTO: Para la verificaciOn de Ia informaciOn suministrada por el
contribuyente para el pago del Impuesto de Industria y Comercio, se podra tomar como medios
de prueba las siguientes fuentes:
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR 1' SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL V
SANCIONATORIO"
1. Cruces de informacian con la DIAN

2. Cruces con entidades del sector financiero, vigiladas por la Superintendencia Financiera, o
de otras entidades publicas o privadas, tales como la Superintendencia de Sociedades, la
Camara de Comercio, etc.
3. Facturas y demás soportes contables del contribuyente o de terceros relacionados.
4. Estados Financieros Certificados o dictaminados, segUn el caso, o copia de declaracion de
renta de los dos ultimos periodos gravables, si se encuentra obligado a declarar.
5. InvestigaciOn directa.
6. Demas fuentes estadIsticas, tales como promedios declarados por dos o más contribuyentes
que ejerzan la misma actividad en similares condiciones.
PARAGRAFO: Cuando el contribuyente presente como medio de prueba Estados Financieros

certificados o dictaminados u otro informe o certificacián firmada por Contador Püblico o
Revisor Fiscal y éstos no se ajusten a realidad econOmica del declarante y si se ilegare a
comprobar inconsistencias en la informaciOn certificada, la AdministraciOn Municipal elevara
la queja ante la Junta Central de Contadores para los fines pertinentes.
ARTICULO 82. CANCELACION DEL REGISTRO. Cuando cese una actividad temporal o
definitivamente, el responsable del Impuesto de Industria y Comercio debe reportar tal hecho
dentro de los treinta (30) dias siguientes a la Oficiria de Tesorerla Municipal, para lo cual
presentará:
a) Solicitud por escrito

b) Recibo de pago, o paz y salvo, del Impuesto de Industria y Comercio correspondiente al
perlodo hasta el cual se ejerciO la actividad.
c) Constancia de cancelaciOn del registro de la Camara de Comercio.
d) CancelaciOn de su registro ante la DIAN
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTiCULO 83. FECHA DE PAGO E INCENTIVO FISCAL EN EL IMPUESTO DE
INDUSTRIA I COMERCIO: El impuesto de Industria y Comercio, se debera cancelar dentro
de los Cuatro (4) primeros meses del afto siguiente al periodo gravable declarado.
Quien cancele el valor correspondiente al impuesto de Industria y Comercio, dentro del
periodo fijado para ci pago, tendra un incentivo fiscal, asI:
1- Quienes cancelen desde el primer dIa de enero y hasta el ultimo dIa de febrero de ese aflo,
tendra un descuento del 20% sobre ci capital del Impuesto de industria y Comercio.
2- Quienes cancelen desde ci primer dja de marzo y hasta el ultimo dia de marzo de ese año,
tendra un descuento del 15% sobre el capital del Impuesto de industria y Comercio.
3- Quienes cancelen desde el primer (1°.) dia de abril hasta el ultimo dia de abril de ese año, no
tendran un descuento sobre ci capital del impuesto de industria y comercio.
PARAGRAFO PRIMERO: Quien no cancele dentro de los plazos fijados para el pago del
Impuesto de Industria y Comercio, se hara acreedor a las sanciones e intereses moratorios
descritos en este estatuto.
PARAGRAFO SEGUNDO: Los descuentos solo se aplicaran a los impuestos correspondientes

a la respectiva vigencia fiscal y en ningün caso sobre deudas de vigencias ariteriores.
ARTICULO 84. ADOPCION DE LA CLASIFICACION CIIU: El Municipio, de conformidad

con lo establecido en la Resolucion nUmero 00139 de noviembre 21 de 2012, modificada por la
resoluciOn No. 000114 de 2020, Por medio de la cual se establece Ia nueva clasificaciOn de
Actividades EconOmicas emanada por la DirecciOn General de Impuestos y Aduanas
Nacionales, adopta la clasificaciOn que en los articulos siguientes se describe y aplica las tarifas
que en los mismos se establecen; de conformidad con la clasificacion Industrial Internacional
Uniforme, RevisiOn 4 adaptada para Colombia por el DANE-CIIU-REV. 4 A.C.2020
ARTICULO 85. CLASIFICACION: Dc conformidad con lo establecido en el artIculo anterior

la clasificaciOn general de actividades por secciOn que rige para ci Municipio de Aguachica es
la siguiente:
64
CaRe No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
MTJNICIPIO IDE AGIJACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 do junio)

SANCIONATORLO"
• SocciOn A: Agricultura, ganadorla, caza, silvicultura y posca
• SecciOn B: Explotacian do minas y canteras
• SocciOn C: Industrias manufacturoras
• Seccion D: Suministro do oloctricidad, gas, vapor y aire acondicionado
• SocciOn E: DistribuciOn de agua; ovacuaciOn y tratamiento do aguas rosidualos, gostiOn do
dosechos y actividados do sanoamiento ambiontal
• SocciOn F: ConstrucciOn
• Seccion G: Comercio al por mayor y al por menor; reparaciOn do vohfculos automotores y
motocicletas.
• Seccion H: Transporto y almaconamiento
• SocciOn I: Alojamionto y servicios do comida
• SecciOn J: InformaciOn y comunicacionos
• SocciOn K: Actividados financieras y de seguros
• SecciOn L: Actividades irimobiliarias
• SocciOn M: Actividades profosionales, cientIficas y técnicas
• SecciOn N: Actividades do servicios administrativos y do apoyo
• Seccion 0: AdministraciOn publica y defensa; planes de soguridad social do afillaciOn
obligatoria.
• SocciOn F: Educacion
• SocciOn Q: Actividados do atención do la salud humana y do asistoncia social
• Seccion R: Actividades artisticas, do entretenimiento y rocreaciOn
• SocciOn 5: Otras actividades do sorvicios
• 5occi6n T: Actividados do los hogaros individualos en calidad do omploadores; actividados
no diforonciadas do los hogares individualos como productoros do bionos y servicios para
uso propio.
• SocciOn U: Actividados do organizacionos y ontidados oxtratorritorialos.
• OTRAS CLASIFICACIONES
ARTICULO 86. CLASIFICACION V TARIFAS A APLICAR. Do conformidad con lo

ostablocido on los artIculos antorioros, hi codificaciOn CIIU y tarifas quo aplican para ol
impuosto municipal do Industria y Comorcio son:
65
correo electronico: concejo@aguacbica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRH3UTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
Clase Descripcion Tarifa
SECCION A AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA,
* 1000
SILVICULTURA Y PESCA
Agricultura, ganaderia, caza y actividades de servicios conexas
Cultivos agrIcolas transitorios
Cultivo de cereales (excepto arroz), legumbres y semillas
0111
oleaginosas
0112 Cultivo de arroz 0
0113 Cultivo de hortalizas, raIces y tubérculos 0
0114 Cultivo de tabaco 0
0115 Cultivo de plantas textiles 0
0119 Otros cultivos transitorios n.c.p. 0
Cultivos agrIcolas permanentes
0121 Cultivo de frutas tropicales y subtropicales 0
0122 Cultivo de platano y banano 0
0123 Cultivo de café 0
0124 Cultivo de caña de azücar 0
0125 Cultivo de for de corte 0
Cultivo de palma para aceite (palma africana) y otros frutos
0126 0
oleaginosos
0127 Cultivo de plantas con las que se preparan bebidas 0
0128 Cultivo de especias y de plantas aromaticas y medicinales 0
0129 Otros cultivos permanentes n.c.p. 0
Propagacián de plantas (actividades de los viveros, excepto
0130 0
viveros forestales)
Ganaderla
0141 Cria de ganado bovino y bufalino 0
0142 CrIa de caballos y otros equinos 0
0143 CrIa de ovejas y cabras 0
0144 CrIa de ganado porcino 0
0145 CrIa de ayes de corral 0
0149 Cria de otros animales n.c.p. 0
66
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase Descripción Tarifa

0150 ExplotaciOn mixta (agrIcola y pecuaria) 0
Actividades de apoyo a Ia agricultura y la ganaderla, y actividades
posteriores a la cosecha
0161 Actividades de apoyo a la agricultura 0
0162 Actividades de apoyo a Ia ganaderIa 0
0163 Actividades posteriores a Ia cosecha 0
0164 Tratamiento de semillas para propagaciOn 0
Caza ordinaria y mediante trampas y actividacles de servicios
0170
conexas
Silvicultura y extracción de madera
0210 Silvicultura y otras actividades forestales 0
0220 ExtracciOn de madera 0
0230 RecolecciOn de productos forestales diferentes a la madera 0
0240 Servicios de apoyo a la silvicultura 0
Pesca y acuicultura
Pesca
0311 Pesca marItima 0
0312 Pesca de agua dulce 0
Acuicultura
0321 Acuicultura marItima 0
0322 Acuicultura de agua dulce 0
SECCION B EXPLOTACION DE MINAS V CANTERAS
ExtracciOn de carbOn de piedra y lignito
0510 ExtracciOn de hulla (carbon de piedra) 5
0520 ExtracciOn de carbon lignito 5
ExtracciOn de petrOleo crudo y gas natural
0610 ExtracciOn de petrOleo crudo 5
0620 ExtracciOn de gas natural 5
ExtracciOn de minerales metallferos
0710 ExtracciOn de minerales de hierro 5
ExtracciOn de minerales metaliferos no ferrosos
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR 'V SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL 'V
SANCIONATORIO"
Clase DescripciOn.H
0721 ExtracciOn de minerales de uranio y de torio 5
0722 Extracción de oro y otros metalespreciosos 5
0723 Extraccion de minerales de nIquel 5
0729 Extracción de otros minerales metailferos no ferrosos n.c.p. 5
Extracción de otras minas y canteras
ExtracciOn de piedra, arena, arcillas, cal, yeso, caolmn, bentonitas y
similares
0811 Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita 5
0812 ExtracciOn de arcillas de uso industrial, caliza, caolmn y bentonitas 5
0820 ExtracciOn de esmeraldas, piedras preciosas y semipreciosas 5
Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p.
ExtracciOn de minerales para la fabricaciOn de abonos y productos
0891 5
quimicos
0892 ExtracciOn de halita (sal) 5
0899 ExtracciOn de otros minerales no metalicos n.c.p. 5
Actividades de servicios de apoyo para la explotaciOn de minas
Actividades de apoyo para la extracciOn de petroleo y de gas
0910
natural
Actividades de apoyo para otras actividades de explotaciOn de
0990
minas y canteras
SECCION C INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
ElaboraciOn de productos alimenticios
Procesamiento y conservaciOn de came, pescado, crustáceos y
moluscos
1011 Procesamiento y conservaciOn de Came y productos cárrucos 4
1012 Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y moluscos 4
Procesamiento y conservaciOn de frutas, legumbres, hortalizas y
1020
tuberculos
1030 ElaboraciOn de aceites y grasas de origen vegetal y animal 4
1040 ElaboraciOn de productos Iácteos 4
68
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase DescripciOn :Tarifa
Elaboracian de productos de molinerla, alm.iclones y productos
derivados del alnildOn
1051 ElaboraciOn de productos de molinerIa 4
1052 ElaboraciOn de almidones y productos derivados del aln-ddOn 4
ElaboraciOn de productos de café
1061 Trilla de café 4
1062 Descafeinado, tostiOn y molienda del café 4
1063 Otros derivados del café 4
Elaboracion de azücar y panda
1071 ElaboraciOn y refinaciOn de azücar 4
1072 ElaboraciOn de panela 4
ElaboraciOn de otros productos alimenticios
1081 ElaboraciOn de productos de panaderia 4
1082 hlaboraciOn de cacao, chocolate y productos de confiterIa 4
ElaboraciOn de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos
1083 4
farinaceos similares
1084 ElaboraciOn de comidas y platos preparados 4
1089 ElaboraciOn de otros productos alimenticios n.c.p. 4
1090 ElaboraciOn de alimentos preparados para animales 4
ElaboraciOn de bebidas
ElaboraciOn de bebidas
1101 DestilaciOn, rectificación y mezcla de bebidas alcohOlicas 5
1102 ElaboraciOn de bebidas fermentadas no destiladas 5
ProducciOn de malta, elaboraciOn de cervezas y otras bebidas
1103
malteadas
ElaboraciOn de bebidas no alcoholicas, producciOn de aguas
1104
minerales y de otras aguas embotelladas
Elaboracian de productos de tabaco
1200 ElaboraciOn de productos de tabaco 5
FabricaciOn de productos textiles
PreparaciOn, hilatura, tejedurla y acabado de productos textiles
69
Calle 4d No. 10-3 3 Piso 02. Palaclo Municipal
correo electrOnico: concejo@aguachicacesar.gov.co
MUNICIPJO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
Clase Descnpcion Tarifa
1311 PreparaciOn e hilatura de fibras textiles 5
1312 TejedurIa de productos textiles 5
1313 Acabado de productos textiles 5
FabricaciOn de otros productos textiles
1391 FabricaciOn de tejidos de punto y ganchillo 5
confecciOn de artIculos con materiales textiles, excepto prendas de
1392
vestir
1393 Fabricacion de tapetes y alfombras para pisos 5
1394 Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y redes 5
1399 FabricaciOn de otros artIculos textiles n.c.p. 5
ConfecciOn de prendas de vestir
1410 ConfecciOn de prendas de vestir, excepto prendas de piel 6
1420 FabricaciOn de artIculos de piel 6
1430 Fabricacion de artIculos de punto y ganchillo 6
Curtido y recurtido de cueros; fabricacion de caizado; fabricaciOn
de artIculos de viaje, maletas, bolsos de mano y artIculos similares,
y fabricaciOn de articulos de talabarteria y guarniciorierla; adobo y
tenido de pieles
Curtido y recurtido de cueros; fabricacian de artIculos de viaje,
bolsos de mano y artIculos similares, y fabricaciOn de artIculos de
talabarterla y guarnicioneria, adobo y tenido de pieles
1511 Curtido y recurtido de cueros; recurtido y tefiido de pieles 5
FabricaciOn de artIculos de viaje, bolsos de mano y artIculos
1512 similares elaborados en cuero, y fabricacion de articulos de 5
talabarterIa y guarnicionerIa
Fabricacian de articulos de viaje, bolsos de mano y articulos
1513 similares; artIculos de talabarterla y guarnicionerla elaborados en 5
otros materiales
FabricaciOn de calzado
1521 FabricaciOn de caizado de cuero y piel, con cualquier tipo de suela 5
70
Calle 4a• No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase DescripciOn *Tarifa

FabricaciOn de otros tipos de caizado, excepto caizado de cuero y
1522
piel
1523 FabricaciOn de partes del caizado 5
TransformaciOn de la madera y fabricaciOn de productos de
madera y de corcho, excepto muebles; fabricaciOn de artIculos de
cesterIa y esparterla
1610 Aserrado, acepillado e impregnaciOn de la madera 6
FabricaciOn de hojas de madera para enchapado; fabricaciOn de
1620 tableros contrachapados, tableros lanilnados, tableros de 5
particulas y otros tableros y paneles
FabricaciOn de partes y piezas de madera, de carpinteria y
1630
ebanisterla para la construcciOn
1640 FabricaciOn de recipientes de madera 5
FabricaciOn de otros productos de madera; fabricacion de articulos
1690
de corcho, cesterIa y esparterIa
Fabricacion de papel, carton y productos de papel y cartOn
FabricaciOn de papel, carton y productos de papel y carton
1701 FabricaciOn de pulpas (pastas) celulOsicas; papel y carton 5
FabricaciOn de papel y carton ondulado (corrugado); fabricaciOn
1702
de envases, empaques y de embalajes de papel y carton.
1709 FabricaciOn de otros artIculos de papel y cartOn 5
Actividades de impresiOn y de produccion de copias a partir de
grabaciones originales
Actividades de impresiOn y actividades de servicios relacionados
con la impresiOn
1811 Actividades de impresion 5
1812 Actividades de servicios relacionados con la impresion 5
1820 ProducciOn de copias a partir de grabaciones originales 5
CoquizaciOn, fabricaciOn de productos de Ia refinaciOn del petrOleo
y actividad de mezcla de combustibles
1910 FabricaciOn de productos de hornos de coque 5
71
correo electrónico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORLO"
Clase DescripciOn HTarifi

FabricaciOn de productos de Ia refinaciOn del petrOleo
1921 Fabricación de productos de la refinaciOn del petrOleo 5
1922 Actividad de mezcla de combustibles 5
Fabricación de sustancias y productos quitnicos
FabricaciOn de sustancias quimicas basicas, abonos y compuestos
inorgánicos nitrogenados, plásticos y caucho sintético en formas
primarias
2011 Fabricación de sustancias y productos qumndcos basicos 5
2012 FabricaciOn de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados 5
2013 FabricaciOn de plasticos en formas primarias 5
2014 FabricaciOn de caucho sintético en formas primarias 5
Fabricación de otros productos qulmicos
FabricaciOn de plaguicidas y otros productos qulmicos de uso
2021
agropecuario
FabricaciOn de pinturas, barnices y revestimientos similares, tintas
2022
para impresión y masilas
Fabricacian de jabones y detergentes, preparados para limpiar y
2023
pulir; perfumes y preparados de tocador
2029 FabricaciOn de otros productos quImicos n.c.p. 5
2030 FabricaciOn de fibras sinteticas y artificiales 5
FabricaciOn de productos farmaceuticos, sustancias quimicas
medicinales y productos botánicos de uso farmaceutico
FabricaciOn de productos farmaceuticos, sustancias quimicas
2100
medicinales y productos botanicos de uso farmacéutico
FabricaciOn de productos de caucho y de plastico
Fabricacion de productos de caucho
2211 FabricaciOn de llantas y neumaticos de caucho 5
2212 Reencauche de ilantas usadas 5
FabricaciOn de formas basicas de caucho y otros productos de
2219
caucho n.c.p.
FabricaciOn de productos de plastico
72
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
2221 Fabricacion de formas basicas deplastico 5
2229 FabricaciOn de articulos de plastico n.c.p. 5
FabricaciOn de otros productos minerales no metalicos
2310 FabricaciOn de vidrio y productos de vidrio 5
Fabricacion de productos minerales no metálicos n.c.p.
2391 Fabricacian de productos refractarios 5
2392 FabricaciOn de materiales de arcilla para la construcciOn 5
2393 FabricaciOn de otros productos de cerámica y porcelana 5
2394 FabricaciOn de cemento, Cal y yeso 5
2395 FabricaciOn de artIculos de hormigOn, cemento y yeso 5
2396 Corte, tallado y acabado de Ia piedra 5
2399 FabricaciOn de otros productos minerales no metálicos n.c.p. 5
FabricaciOn de productos metalürgicos básicos
2410 Industrias básicas de hierro y de acero 5
Industrias básicas de metales preciosos y de metales no ferrosos
2421 Industrias básicas de metales preciosos 5
2429 Industrias bäsicas de otros metales no ferrosos 5
Fundición de metales
2431 FundiciOn de hierro y de acero 5
2432 FundiciOn de metales no ferrosos 5
FabricaciOn de productos elaborados de metal, excepto maquinaria
y equipo
Fabricación de productos metálicos para uso estructural, tanques,
depOsitos y generadores de vapor
2511 FabricaciOn de productos metálicos para uso estructural 5
Fabricacián de tanques, depOsitos y recipientes de metal, excepto
2512
los utilizados para el envase 0 transporte de mercancIas
FabricaciOn de generadores de vapor, excepto calderas de agua
2513 caliente para calefacciOn central
2520 FabricaciOn de armas y munciones 5
73
Calle 4". No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DIE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL 'V
SANCJONATORIO"

Fabricacion de otros productos elaborados de metal y actividades
de servicios relacionadas con el trabajo de metales
2591 Forja, prensado, estampado y laminado de metal; pulvimetalurgia 5
2592 Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado 5
Fabricacian de articulos de cuchillerla, herramientas de mano y
2593
articulos de ferreteria
2599 FabricaciOn de otros productos elaborados de metal n.c.p. 5
FabricaciOn de productos informáticos, electrOnicos y Opticos
2610 Fabricacion de componentes y tableros electrOnicos 5
2620 FabricaciOn de computadoras y de equipo periferico 5
2630 FabricaciOn de equipos de comunicaciOn 5
2640 FabricaciOn de aparatos electronicos de consumo 5
FabricaciOn de equipo de mediciOn, prueba, navegaciOn y control;
fabricaciOn do relojes
2651 Fabricación de equipo de mediciOn, prueba, navegaciOn y control 5
2652 Fabricacian de relojes 5
FabricaciOn do equipo de irradiacion y equipo electronico de uso
2660
medico y terapeutico
2670 FabricaciOn de instrumentos Opticos y equipo fotografico 5
FabricaciOn de medios magnéticos y Opticos para almacenamiento
2680
de datos
Fabricacion de aparatos y equipo electrico
FabricaciOn de motores, generadores y transformadores electricos
y de aparatos do distribuciOn y control de la energia electrica
2711 FabricaciOn de motores, generadores y transformadores electricos 5
FabricaciOn de aparatos de distribuciOn y control de Ia energIa
271 -
eléctrica
2720 FabricaciOn de pilas, baterlas y acumuladores electricos 5
FabricaciOn de bibs y cables aislados y sus dispositivos
2731 Fabricacion de hilos y cables electricos y de fibra Optica 5
2732 FabricaciOn de dispositivos de cableado 5
74
DEPARTAMENTU DEL CESAR
MUNICIPIO DE AGUACIUCA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL 'Y
SANCIONATORIO"

2740 FabricaciOn de equipos eléctricos de iluminaciOn 5
2750 PabricaciOn de aparatos de uso domestico 5
2790 FabricaciOri de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p. 5
FabricaciOn de maquinaria y equipo n.c.p.
FabricaciOn de macjuinaria y equipo de uso general
FabricaciOn de motores, turbinas, y partes para motores de
2811
combustiOn interna
2812 Fabricacion de equipos de potencia hidraulica y neumática 5
2813 FabricaciOn de otras bombas, compresores, grifos y válvulas 5
FabricaciOn de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y piezas
2814
de transmisiOn
2815 FabricaciOn de hornos, hogares y quemadores industriales 5
2816 FabricaciOn de equipo de elevaciOn y manipulacion 5
FabricaciOn de maquinaria y equipo de oficina (excepto
2817
computadoras y equipo periferico)
2818 FabricaciOn de herramientas manuales con motor 5
FabricaciOn de otros tipos de maquinaria y equipo de uso general
2819
n.c.p.
Fabricacion de maquinaria y equipo de uso especial
2821 FabricaciOn de maquinaria agropecuaria y forestal 5
FabricaciOn de máquinas formadoras de metal y de maquinas
2822
herramienta
2823 FabricaciOn de maquinaria para la metalurgia 5
FabricaciOn de maquinaria para explotaciOn de minas y canteras y
2824
para obras de construcción
FabricaciOn de maquinaria para Ia elaboraciOn de alimentos,
2825
bebidas y tabaco
FabricaciOn de maquinaria para Ia elaboraciOn de productos
2826 5
textiles, prendas de vestir y cueros
FabricaciOn de otros tipos de maquinaria y equipo de uso especial
2829
n.c.p.
75
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"

PabricaciOn de vehIculos automotores, remoiques y
semirremoiques
2910 FabricaciOn de vehiculos automotores y sus motores 5
FabricaciOn de carrocerIas para vehIculos automotores; fabricaciOn
2920
de remoiques y semirremoiques
FabricaciOn de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para
2930
vehIculos automotores
FabricaciOn de otros tipos de equipo de transporte
ConstrucciOn de barcos y otras embarcaciones
3011 ConstrucciOn de barcos y de estructuras flotantes 5
3012 ConstrucciOn de embarcaciones de recreo y deporte 5
FabricaciOn de locomotoras y de material rodante pan
3020
ferrocarriles
FabricaciOn de aeronaves, naves espaciales y de maquinaria
3030
conexa
3040 FabricaciOn de vehIculos militares de combate 5
FabricaciOn de otros tipos de equipo de transporte n.c.p.
3091 FabricaciOn de motocicletas 5
FabricaciOn de bicicletas y de sillas de ruedas pan personas con
3092
discapacidad
3099 FabricaciOn de otros tipos de equipo de transporte n.c.p. 5
FabricaciOn de muebles, coichones y somieres
3110 FabricaciOn de muebles 5
3120 FabricaciOn de coichones y somieres 5
Otras inclustrias manufactureras
3210 FabricaciOn de joyas, bisuteria y artIculos conexos 5
3220 FabricaciOn de instrumentos musicales 5
3230 FabricaciOn de articulos y equipo para la practica del deporte 5
3240 FabricaciOn de juegos, juguetes y rompecabezas 5
FabricaciOn de instrumentos, aparatos y materiales medicos y
3250
odontolOgicos (incluido mobiliario)
76
REPUTBLICA DE COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase Descripcion Tarifa-

3290 Otras industrias manufactureras n.c.p. 5
InstalaciOn, mantenimiento y reparaciOn especializado de
maquinaria y equipo
Mantenimiento y reparación especializado de productos
elaborados en metal y de maquinaria y equipo
Mantenimiento y reparación especializado de productos
3311 6
elaborados en metal
Mantenimiento y reparaciOn especializado de maquinaria y
3312 6
equipo
Mantenimiento y reparación especializado de equipo electrOnico y
3313 6
Optico
3314 Mantenimiento y reparaciOn especializado de equipo electrico 6
Mantenimiento y reparaciOn especializado de equipo de
3315 transporte, excepto los vehiculos automotores, motocicletas y 6
bicicletas
Mantenirniento y reparaciOn de otros tipos de equipos y sus
3319 6
componentes n.c.p.
3320 InstalaciOn especializada de maquinaria y equipo industrial 6
SECCION DE SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS,
VAPORY AIRE ACONDICIONADO
Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado
GeneraciOn, transmisiOn, distribuciOn y comercializaciOn de
energIa electrica
3511 GeneraciOn de energia eléctrica 5
3512 TransmisiOn de energia eléctrica 5
3513 DistribuciOn de energia eléctrica 5
3514 ComercializaciOn de energIa electrica 5
ProducciOn de gas; distribuciOn de combustibles gaseosos por
3520
tuberias
3530 Suministro de vapor y aire acondicionado 5
77
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase Descripcion H.:H:1:. Tarifa-
SECCION E DISTRIBUCION DE AGUA; EVACI.JACION V
TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES, GESTION DE
DESECHOS V ACTIVIDADES DE SANEAMIENTO
AMBIENTAL
CaptaciOn, tratamiento y distribucion de agua
3600 CaptaciOn, tratamiento y distribuciOn de agua 6
Evacuacion y tratamiento de aguas residuales
3700 EvacuaciOn y tratamiento de aguas residuales 6
RecolecciOn, tratamiento y disposiciOn de desechos, recuperación
de materiales
RecolecciOn de desechos
3811 RecolecciOn de desechos no peligrosos 6
3812 RecolecciOn de desechos peligrosos 6
Tratanilento y disposiciOn de desechos
3821 Tratamiento y disposiciOn de desechos no peligrosos 6
3822 Tratanñento y disposición de desechos peligrosos 6
3830 RecuperaciOn de materiales 6
Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestiOn
de desechos
Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestiOn
3900 6
de desechos
SECCION F CONSTRUCCION
ConstrucciOn de edificios
ConstrucciOn de edificios
4111 ConstruccjOn de edificios residenciales 5
4112 ConstrucciOn de edificios no residenciales 5
Obras de ingenierIa civil
4210 Construccion de carreteras y vias de ferrocarril 5
4220 ConstrucciOn de proyectos de servicio pilblico 5
4290 ConstrucciOn de otras obras de ingenierla civil 5
78
calle .i. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase DescripciOn Tarifa

Actividades especializadas para Ia construcciOri de edificios y
obras de ingenierIa civil
DemoliciOn y preparaciOn del terreno
4311 DemoliciOn 5
4312 PreparaciOn del terreno 5
Instalaciones electricas, de fontanerIa y otras instalaciones
especializadas
4321 Instalaciones eléctricas 5
4322 Instalaciones de fontanerIa, calefacciOn y aire acondicionado 5
4329 Otras instalaciones especializadas 5
4330 TerminaciOn y acabado de edificios y obras de ingenierla civil 5
Otras actividades especializadas para Ia construcciOn de edificios
4390
y ohms de ingenierla civil
SECCION C COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR;
REPARACION DE VEHfCULOS AUTOMOTORES V
MOTOCICLETAS
Comercio, mantenimiento y reparaciOn de vehIculos automotores
y motocicletas, sus partes, piezas y accesorios
Comercio de vehIculos automotores 6
4511 Comercio de vehIculos automotores nuevos 6
4512 Comercio de vehIculos automotores usados 6
4520 Mantenimiento y reparaciOn de vehIculos automotores 6
Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para
4530 6
vehiculos automotores
Comercio, mantenimiento y reparaciOn de motocicletas y de sus
6
partes, piezas y accesorios
4541 Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios 6
Mantenimiento y reparacián de motocicletas y de sus partes y
4542 6
piezas
Comercio al por mayor y en cornisiOn o por contrata, excepto el
comercio de vehIculos automotores y motocicletas
79
MUNICIPIO DE AGUACI-IICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jun10)

SANCIONATORIO"

4610 Comercio al por mayor a cambio de una retribuciOn o por contrata 6
Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias;
4620 6
animales vivos
Comercio al For mayor de alimentos, bebidas y tabaco
4631 Comercio a! por mayor de productos alimenticios 6
4632 Comercio al por mayor de bebidas y tabaco 6
Comercio al por mayor de artIculos y enseres domesticos
6
(incluidas prendas de vestir)
Comercio al por mayor de productos textiles, productos
4641 6
confeccionados para uso doméstico
4642 Comercio al por mayor de prendas de vestir 6
4643 Comercio al por mayor de caizado 6
4644 Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso domestico 6
Comercio al por mayor de productos farmaceuticos, medicinales,
4645 6
cosmeticos y de tocador
4649 Comercio al por mayor de otros utensiios domésticos n.c.p. 6
Comercio al por mayor de maquinaria y equipo
Comercio al por mayor de computadores, equipo periferico y
4651 6
rogramas de informatica
Comercio a! por mayor de equipo, partes y piezas electrOnicos y de
4652 6
telecomunicaciones
4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios 6
Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo
4659 6
n.c.p.
Comercio al por mayor especializado de otros productos
Comercio al por mayor de combustibles sOlidos, lIquidos, gaseosos
4661 10
y productos conexos
4662 Comercio al por mayor de metales y productos metalIferos 5,5
Comercio al por mayor de materiales de construcciOn, artIculos de
4663 ferreteria, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales de 5,5
fontanerla y calefaccion
80
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"

Comercio al por mayor de productos quImicos basicos, cauchos y
4664 plasticos en formas primarias y productos quImicos de uso 6
agropecuario
4665 Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra 6
4669 Comercio al por mayor de otros productos n.c.p. 6
4690 Comercio al por mayor no especializado 6
Comercio al por menor (incluso el comercio al por menor de
combustibles), excepto el de vehiculos automotores y motocicletas
Comercio a! por menor en establecimientos no especializados
Comercio a! por menor en establecimientos no especializados con
4711
surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco
Comercio al por menor en establecimientos no especializados, con
4719 surtido compuesto principalmente por productos diferentes de 5
alimentos (vIveres en general), bebidas y tabaco
Comercio al por menor de alimentos (vIveres en general), bebidas
y tabaco, en establecimientos especializados
Comercio al por menor de productos agrIcolas para el consumo en
4721
establecimientos especializados
Comercio al por menor de leche, productos lacteos y huevos, en
4722
Comercio al por menor de carnes (incluye ayes de corral),
4723 productos cárnicos, pescados y productos de mar, en 5
Comercio a! por menor de bebidas y productos del tabaco, en
4724 10
Comercio a! por menor de otros productos alimenticios n.c.p., en
4729
Comercio al por menor de combustible, lubricantes, aditivos y
productos de limpieza para automotores, en establecimientos 10
especializados
4731 Comercio al por menor de combustible para automotores 10
81
Calle 1a• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
Correo electronico: concejo@Daguachica-cesar.gov.co
MUNICIPIO DE AGUACRICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DIE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
Clase DescripciOn . Takifa

Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y
4732 6
productos de limpieza para vehiculos automotores
Comercio al por menor de equipos de informática y de
comunicaciones, en establecimientos especializados
Comercio al por menor de computadores, equipos perifericos,
4741 programas de informática y equipos de telecomunicaciones en 6
Comercio a! por menor de equipos y aparatos de sonido y de video, 6
4742 en establecimientos especializados
Comercio al por menor de otros enseres domesticos en
Comercio al pot menor de productos textiles en establecimientos 6
4751
especializados
Comercio a! por menor de artIculos de ferreterla, pinturas y 6
4752 productos de vidrio en establecimientos especializados
Comercio al por menor de tapices, alfombras y cubrimientos para
6
paredes y pisos en establecimientos especializados
Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos de
6
uso domestico, muebles y equipos de iluminaciOn
4755 Comercio al pot menor de articulos y utensilios de uso doméstico 6
Comercio al pot menor de otros artIculos domesticos en 6
Comercio al pot menor de artIculos culturales y de
entretenimiento, en establecimientos especializados
Comercio al por menor de libros, periOdicos, materiales y artIculos 6
4761
de papeleria y escritorio, en establecimientos especializados
Comercio al por menor de articulos deportivos, en 6
4762
establecim.ientos especializados
Comercio al por menor de otros artIculos culturales y de 6
4769 entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados
82
Calle No. 10-33 Piso 02. palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"

Comercio al por menor de otros productos en establecimientos
especializados
Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios
4771 6
(incluye articulos de piel) en establecimientos especializados
Comercio al por menor de todo tipo de caizado y artIculos de cuero
4772 6
y sucedaneos del cuero en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de productos farmaceuticos y medicinales,
4773 cosméticos y artIculos de tocador en establecim.ientos 5
especializados
Comercio a! por menor de otros productos nuevos en
6
establecirnientos especializados
4775 Comercio al por menor de articulos de segunda mano 5,5
Comercio al por menor en puestos de yenta móviles
Comercio a! por menor de alimentos, bebidas y tabaco, en puestos 10
4781
de yenta maviles
Comercio a! por menor de productos textiles, prendas de vestir y
4782 6
caizado, en puestos de yenta mOviles
Comercio al por menor de otros productos en puestos de yenta
4789 6
móviles
Comercio al por menor no realizado en establecimientos, puestos
6
de yenta o mercados
4791 Comercio al por menor realizado a través de Internet 7
Comercio a! por menor realizado a través de casas de yenta o por
4792 6
correo
Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 6
estab!ecimientos, puestos de yenta o mercados.
SECCION H TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
Transporte terrestre; transporte por tuberlas
Transporte férreo
4911 Transporte ferreo de pasajeros 5,5
4912 Transporte ferreo de carga 5,5
83
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Transporte terrestre publico automotor
4921 Transporte de pasajeros 5,5
4922 Transporte niixto 5,5
4923 Transporte de carga por carretera 5,5
4930 Transporte por tuberIas 5,5
Transporte acuatico
Transporte marItimo y de cabotaje
5011 Transporte de pasajeros marItimo y de cabotaje 5,5
5012 Transporte de carga marItimo y de cabotaje 5,5
Transporte fluvial
5021 Transporte fluvial de pasajeros 5,5
5022 Transporte fluvial de carga 5,5
Transporte aéreo
Transporte aéreo de pasajeros
5111 Transporte aéreo nacional de pasajeros 5,5
5112 Transporte aéreo internacional de pasajeros 5,5
Transporte aéreo de carga
5121 Transporte aéreo nacional de carga 5,5
5122 Transporte aéreo thternacional de carga 5,5
Almacenamiento y actividades complementarias al transporte
5210 Almacenamiento y depOsito 5,5
Actividades de las estaciones, vIas y servicios complementarios
para el transporte
Actividades de estaciones, vIas y servicios complementarios para
5221
el transporte terrestre
Actividades de puertos y servicios complementarios para el
5222
transporte acuatico
Actividades de aeropuertos, servicios de navegaciOn aérea y
5223
demas actividades conexas al transporte aéreo
5224 ManipulaciOn de carga 5,5
84
Correo electrOnico: concejo@aguacbica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase Descripción .- Tarifa
5229 Otras actividades complementarias al transporte 5,5
Correo y servicios de mensajerla
5310 Actividades postales nacionales 6
5320 Actividades de mensajerIa 6
SECCION I ALOJAMIENTO Y SERVICIOS DE COMIDA
Alojanilento
Actividades de alojamiento de estancias cortas
5511 Alojamiento en hoteles 8,5
5512 Alojamiento en apartahoteles 8,5
5513 Alojamiento en centros vacacionales 8,5
5514 Alojamiento rural 8,5
5519 Otros tipos de alojamientos para visitantes 8,5
Actividades de zonas de camping y parques para vehiculos 85
5520
recreacionales
5530 Servicio por horas 10
5590 Otros tipos de alojamiento n.c.p. 8,5
Actividades de servicios de comidas y bebidas
Actividades de restaurantes, cafeterias y servicio mOvil de comidas
5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas 8,5
5612 Expendio por autoservicio de comidas preparadas 8,5
5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterias 10
5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p. 8,5
Actividades de catering para eventos y otros servicios de comidas
5621 Catering para eventos 10
5629 Actividades de otros servicios de comidas 10
Expendio de bebidas alcohOlicas para el consumo dentro del 10
5630
establecimiento
SECCION J INFORMACION V COMUNICACIONES
Actividades de ediciOn
85
Correo electrónico: concejo@aguacbica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORJO"
Clase . Descripciôn ...............:rTadfa:i.
EdiciOn de libros, publicaciones periOdicas y otras actividades de
ediciOn
5811 EdiciOn de libros 5
5812 EdiciOn de directorios y listas de correo 5
5813 Edicion de periOdicos, revistas y otras publicaciones periOdicas 5
5819 Otros trabajos de ediciOn 5
5820 EdiciOn de programas de informática (software) 5
Actividades cinematograficas, de video y producciOn de
programas de television, grabaciOn de sonido y ediciOn de müsica
Actividades de producciOn de pelIculas cinematograficas, video y
producciOn de programas, anuncios y comerciales de television
Actividades de producciOn de pelIculas cinematograficas, videos,
5911 6
programas, anuncios y comerciales de television
Actividades de posproducciOn de peilculas cinematograficas,
5912 6
videos, programas, anuncios y comerciales de television
Actividades de distribuciOn de peilculas cinematograficas, videos,
5913 6
programas, anuncios y comerciales de television
5914 Actividades de exhibiciOn de pelIculas dnematográficas y videos 6
5920 Actividades de grabaciOn de sonido y ediciOn de mUsica 6
Actividades de programaciOn, transmisiOn y/o difusion
Actividades de programacion y transmisiOn en el servicio de
6010 6
radiodifusiOn sonora
6020 Actividades de programaciOn y transmisiOn de television 6
Telecomunicaciones
6110 Actividades de telecomunicaciones alambricas 6
6120 Actividades de telecomunicaciones inalambricas 6
6130 Actividades de telecomunicaciOn satelital 6
6190 Otras actividades de telecomunicaciones 6
Desarrollo de sistemas informáticos (planificaciOn, analisis, diseno,
programaciOn, pruebas), consultorIa informática y actividades
relacionadas
86
Calle 4a No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
MUNWIIPIO IDE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase Descripción :Tarifá:
Desarrollo de sisternas informaticos (planificaciOn, análisis, diseflo,
programaciOn. pruebas), consultoria informática y actividades
relacionadas
Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificaciOn, 6
6201 análisis, diseno, programaciOn, pruebas)
Actividades de consultorIa informatica y actividades de 6
6202
administraciOn de instalaciones informaticas
Otras actividades de tecnologIas de información y actividades de
6209 6
servicios informaticos
Actividades de servicios de informaciOn
Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades
relacionadas; portales web
Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades
6311 6
relacionadas
6312 Portales web 6
Ofras achvidades de servicio de informaciOn
6391 Actividades de agendas de noticias 6
6399 Otras actividades de servicio de in.formaciOn n.c.p. 6
SECCION K ACTIVIDADES FINANCIERAS 1 DE SEGUROS
Actividades de servicios financieros, excepto las de seguros y de
pensiones
IntermediaciOn monetaria
6411 Banco Central 5
6412 Bancos comerciales 5
Otros tipos de intermediaciOn monetaria
6421 Actividades de las corporaciones financieras 5
6422 Actividades de las compaflias de financiamiento 5
6423 Banca de segundo piso 5
6424 Actividades de las cooperativas financieras 5
Fideicomisos, fondos (incluye fondos de cesantias) y entidades
financieras similares
87
Correo electrOnico: concejoagUachica-cesaLgoV.Co
REPUBLICA BE COLOMBIA
MUNIICIPIO BE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL '1
SANCIONATORIO"
Clase I : Descripcion I Tiifa±:'
6431 Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares 5

6432 Fondos de cesantIas 5
Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y
pensiones
6491 Leasing financiero (arrendamiento financiero) 5
Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas
6492
asociativas del sector solidario
6493 Actividades de compra de cartera o factoring 5
6494 Otras activiclades de distribuciOn de fondos 5
6495 Instituciones especiales oficiales 5
6496 CapitalizaciOn 5
Otras actividacles de servicio financiero, excepto las de seguros y
6499
pensiones n.c.p.
Seguros (incluso el reaseguro), seguros sociales y fondos de
pensiones, excepto Ia seguridad social
Seguros y capitalizaciOn
6511 Seguros generales 6
6512 Seguros de vida 6
6513 Reaseguros 6
6515 Seguros de salud 6
Servicios de seguros sociales de salud y riesgos profesionales
6521 Servicios de seguros sociales de salud 6
6522 Servicios de seguros sociales de riesgos laborales 6
6523 Servicios de seguros sociales en riesgos de fanilhia 6
Servicios de seguros sociales de pensiones
6531 Regimen de prima media con prestaciOn defirfida (RPM) 6
6532 Regimen de ahorro con solidaridad (RAIS). 6
Actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros
Actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros,
excepto las de seguros y pensiones
88
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
Clase Descripción -- Tarifa
6611 Admiriistracian de mercados financieros 6
6612 Corretaje de valores y de contratos de productos basicos 6
6613 Otras actividades relacionadas con el mercado de valores 6
Actividades de las sociedades de intermecliaciOn cambiaria y de
6614 6
servicios financieros especiales
6615 Actividades de los profesionales de compra y yenta de divisas 6
Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios
6619 6
financieros n.c.p.
Actividades de servicios auxiliares de los servicios de seguros y
pensiones
6621 Actividades de agentes y corredores de seguros 6
Evaluacion de riesgos y danos, y otras actividades de servicios
6629 6
auxiliares
6630 Actividades de administraciOn de fondos 6
SECCION L ACTIVIDADES INMOBILIARIAS
Actividades inmobiliarias
Actividades inmobiiarias realizadas con bienes propios o
6810 6
arrendados
Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una retribuciOn
6820 6
o por contrata
SECCION M ACTIVIDADES PROFESIONALES,
CIENTIFICAS Y TECNICAS
Actividades jurIdicas y de contabilidad 5,5
6910 Actividades jurIdicas 4
Actividades de contabilidad, tenedurla de libros, auditorIa
6920
financiera y asesorIa tributaria
Activiclades de administraciOn empresarial; actividades de
consultorla de gestion
7010 Actividades de administraciOn empresarial 4
7020 Actividades de consultorIa de gestiOn 4
89
Correo electrOnico: concejo@aguacliica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
Clase Descripcion Tanfa
Actividades de arquitectura e ingenierla; ensayos y analisis
técnicos
Actividades de arquitectura e ingenieria y otras actividades
conexas de consultorla técnica
7111 Actividades de arquitectura 4
Actividades de ingenierla y otras actividades conexas de
7112
consultorIa técnica
7120 Ensayos y análisis técnicos 4
InvestigaciOn cientifica y desarrollo
7210 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las
ciencias naturales y la ingenierla
Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las
7220
ciencias sociales y las humanidades
Publicidad y estudios de mercado
7310 Publicidad 6
7320 Estudios de mercado y realizaciOn de encuestas de opiniOn publica 6
Otras actividades profesionales, cientificas y técnicas
7410 Actividades especializadas de diseno 6
7420 Actividades de fotografIa 6
7490 Otras actividades profesionales, cientificas y técnicas n.c.p. 6
Activiclades veterinarias
7500 Actividades veterinarias 6
SECCION N ACTIVIDADES DE SERVICIQS
ADMINISTRATIVOS 'V DE APOYO
Actividades de alquiler y arreridanñento
7710 Alquiler y arrendamiento de vehiculos automotores 6
Alquiler y arrendamiento de efectos personales y enseres
domesticos
7721 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo 6
7722 Alquiler de videos y discos 6
9°
cane 4a No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
Clase Descripcióñ . : : I
Tadfai
Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y enseres
7729 6
domesticos n.c.p.
Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y
7730 6
bienes tangibles n.c.p.
Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares,
7740 6
excepto obras protegidas por derechos de autor
Actividades de empleo
7810 Actividades de agencias de gestiOn y colocaciOn de empleo 6
7820 Actividades de empresas de servicios temporales 6
7830 Otras actividades de provision de talento humano 6
Actividades de las agendas de viajes, operadores turisticos,
servicios de reserva y actividades relacionadas
Actividades de las agencias de viajes y operadores turisticos
7911 Actividades de las agencias de viaje 6
7912 Actividades de operadores turIsticos 6
7990 Otros servicios de reserva y actividades relacionadas 6
Actividades de seguridad e investigacion privada
8010 Actividades de seguridad privada 6
8020 Actividades de servicios de sistemas de seguridad 6
8030 Actividades de detectives e investigadores privados 6
Actividades de servicios a edificios y paisajismo Qardirtes, zonas
verdes)
8110 Actividades combinadas de apoyo a instalaciones 6
Actividades de limpieza
8121 Limpieza general interior de edificios 6
Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones
8129 6
industriales
8130 Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento conexos
Actividades administrativas y de apoyo de oficina y otras
actividades de apoyo a las empresas
Actividades administrativas y de apoyo de oficina
91
REPUBLICA DR COLOMBIA
MUNICIPIO DR AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase . Descripcion flrifa
8211 Actividades combinadas de servicios administrativos de oficina 6
Fotocopiado, preparaciOn de documentos y otras actividades
8219 6
especializadas de apoyo a ofictha
8220 Actividades de centros de liamadas (Call center) 6
8230 OrganizaciOn de convenciones y eventos comerciales 6
Actividades de servicios de apoyo a las empresas n.c.p.
Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificaciOn
8291 6
crediticia
8292 Actividades de envase y empaque 6
8299 Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p. 6
SECCION P EDUCACION
EducaciOn
EducaciOn de la primera infancia, preescolar y basica primaria
8511 EducaciOn de la primera infancia 6
8512 EducaciOn preescolar 6
8513 EducaciOn basica primaria 6
Educacion secundaria y de formaciOn laboral
8521 EducaciOn basica secundaria 6
8522 EducaciOn media academica 6
8523 EducaciOn media técnica 6
8530 Establecimientos que combinan diferentes niveles de educaciOn 6
EducaciOn superior
8541 Educacion técnica prof esional 6
8542 EducaciOn tecnolOgica 6
EducaciOn de instituciones universitarias o de escuelas 6
8543
tecnolOgicas
8544 EducaciOn de universidades 6
Otros tipos de educaciOn
8551 FormaciOn para el trabajo 6
8552 Ensenanza deportiva y recreativa 6
92
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase Descripción TEda
8553 Enseñanza cultural 6
8559 Otros tipos de educaciOn n.c.p. 6
8560 Actividades de apoyo a la educaciOn 6
SECCION Q ACTIVIDADES DE ATENCION DE LA SALUD
HUMANA I DE ASISTENCIA SOCIAL
Activiclades de atenciOn de la salud humana
8610 Actividades de hospitales y clinicas, con internaciOn 6
Actividades de práctica medica y odontolOgica, sin internaciOri
8621 Actividades de Ia práctica medica, sin internaciOn 7
8622 Actividades de la practica odontologica 7
Otras actividades de atenciOn relacionadas con la salud humana
8691 Actividades de apoyo diagnOstico 7
8692 Actividades de apoyo terapéutico 7
8699 Otras actividades de atenciOn de Ia salud humana 7
Actividades de atencián residencial medicalizada
8710 Actividades de atención residencial medicalizada de tipo general 6
Actividades de atenciOn residencial, para el cuidado de pacientes
8720 con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias 6
psicoactivas
Actividades de atenciOn en instituciones para el cuidado de
8730 6
personas mayores y/o discapacitadas
8790 Otras actividades de atenciOn en instituciones con alojamiento 6
Actividades de asistencia social sin alojamiento
Actividades de asistencia social sin alojam.iento para personas
8810 6
mayores y discapacitadas
Otras actividades de asistencia social sin alojamiento
8891 Actividades de guarderIas para nifios y ninas 6
8899 Otras actividades de asistencia social n.c.p. 6
SECCION R ACTIVIDADES ARTISTICAS, DE
ENTRETENIMIENTO I RECREACION
93
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase DescripciOn H tcHTaEiIa.
Actividades creativas, artIsticas y de entretenimiento
Actividades creativas, artIsticas y de entretenimiento
9001 Creacion literaria 6
9002 CreaciOn musical 6
9003 CreaciOn teatral 6
9004 CreaciOn audiovisual 6
9005 Artes plasticas y visuales 6
9006 Actividades teatrales 6
9007 Actividades de espectáculos musicales en vivo 6
9008 Otras actividades de espectáculos en vivo n.c.p. 6
Actividades de bibliotecas, archivos, museos y otras actividades
culturales
Actividades do bibliotecas, archivos, museos y otras actividades
culturales
9101 Actividades de bibliotecas y archivos 6
Actividades y funcionamiento de museos, conservaciOn de
9102 6
edificios y sitios historicos
9103 Actividades de jardines botanicos, zoolOgicos y reservas naturales 6
Actividades de juegos de azar y apuestas
9200 Actividades de juegos de azar y apuestas 6
Actividades deportivas y actividades recreativas y de
esparcimiento
Actividades deportivas
9311 GestiOn de instalaciones deportivas 6
9312 Actividades de clubes deportivos 6
9319 Otras actividades deportivas 6
Otras actividades recreativas y de esparcimiento
9321 Actividades de parques de atracciones y parques tematicos 6
9329 Otras actividades recreativas y de esparcimiento n.c.p. 6
SECCION S OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS
94
Calle 4'. No. 10-33 P180 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase DescripciOn I : Taxif

1
a
Actividades de asociaciones
Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores, y
asociaciones profesionales
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores 6
9412 Actividades de asociaciones profesionales 6
9420 Actividades de sindicatos de empleados 6
Actividades de otras asociaciones
9491 Actividades de asociaciones religiosas 6
9492 Actividades de asociaciones polIticas 6
9499 Actividades de otras asociaciones n.c.p. 6
Mantenimiento y reparaciOn de computadores, efectos personales
y enseres domesticos
Mantenimiento y reparación de computadores y equipo de
comunicaciones
Mantenimiento y reparaciOn de computadores y de equipo
9511 6
periferico
9512 Mantenimiento y reparaciOn de equipos de comunicaciOn 6
Mantenimiento y reparaciOn de efectos personales y enseres
domésticos
9521 Mantenimiento y reparaciOn de aparatos electrOnicos de consumo 6
Maritenimiento y reparaciOn de aparatos y equipos domesticos y
9522 6
de jardirterla
9523 ReparaciOn de caizado y artIculos de cuero 6
9524 ReparaciOn de muebles y accesorios para el hogar 6
Mantenimiento y reparación de otros efectos personales y enseres
9529 6
do me s tic o s
Otras actividades de servicios personales
Otras actividades de servicios personales
Lavado y limpieza, nicluso la limpieza en seco, de productos
9601
textiles y de piel
9602 PeluquerIa y otros tratamientos de belleza 6
95
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Clase DescripciOn
9603 Pompas funebres y actividades relacionadas 6
9609 Otras actividades de servicios personales n.c.p. 6
OTRAS CLASIFICACIONES
Rentistas de capital, solo para personas naturales y sucesiones
0090 5
ilIquidas
ARTICULO 87. FACULTAD DEL SECRETARIO DE HACIENDA MUNICIPAL 0 QUIEN

HAGA SUS VECES: Siempre que a juicio de la Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces o a solicitud de los contribuyentes sea necesario dar correcta aplicabiidad y
clasificaciOn de los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio conforme a lo
establecido en el presente estatuto, el secretario de Hacienda Municipal será el competente para
aclarar, clasificar, reclasificar, conceptuar e interpretar la clasificacion CIIU respecto de cada
contribuyente y conforme a las actividades que el mismo desarrolle. En tal razOn facultese al
ejecutivo municipal para que implemente las estrategias de información y socializaciOn de Ia
clasificaciOn y tarifas aqul establecidas.
PARAGRAFO. La Secretarla de Hacienda publicara en el mes de enero de cada año, mediante

resolucion, la lista de los confribuyentes y no contribuyentes obligados a presentar informaciOn
en medios magnéticos, estableciendo los plazos, los formatos y las condiciones de entrega,
SECCION III.
RETENCION EN LA FUENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTICULO 88. SISTEMA DE RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA y

COMERCIO: Establezcase el sistema de retenciOn del impuesto de Industria y Comercio, con
elfin de fadiitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto en el Municipio de Aguachica, el
cual debera practicarse sobre todos los pagos o abonos en cuenta, lo que ocurra primero, que
constituyan para quien los percibe irigresos por actividades industriales, comerciales y/o de
servicios sometidos al Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Aguachica.
96
Correo electrOnlco: concejoaguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORLO"
ARTICULO 89. AGENTES DE RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA I
COMERCIO: Son agentes de retenciOn del impuesto de Industria y Comercio: Las entidades
de derecho publico del orden nacional, departamental y municipal; Los fondos de inversiOn;
Los fondos de valores; Los fondos de pensiones de jubilaciOn e invalidez; Los consorcios; Las
comuniclades organizadas; Las uniones temporales; Quienes se encuentren catalogados como
grandes contribuyentes y responsables de IVA por la Direccion de Impuestos y Aduanas
Nacionales; Todas las personas juridicas y sus asin-iiladas que realicen pagos o abonos en
cuenta en el municipio o por operaciones realizadas en ci mismo, bien sea que se tenga
don-iicilio, sucursal, agencia, establecimiento o representante que efectue ci pago; Los que
mediante resoluciOn de la Secretaria de Hacienda o quien haga sus veces, se designen en forma
especifica como agentes de retención en el Impuesto de Industria y Comercio; y las demas
personas naturales que sean comerciantes con ingresos brutos del aflo inmediatamente anterior
igual o superior a 15.000 UVT, y sociedades de hecho que por sus funciones intervengan en
actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposiciOn legal, efectuar la retenciOn o
percepciOn del tributo correspondiente.
Tambien serán Agentes de RetenciOn, los intermediarios o terceros que intervengan en

operaciones econOmicas en las que se genere la retenciOn en el impuesto de Industria y
Comercio, asI:
1. Las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros, cuando realicen pagos abonos
en cuenta a sus afiliados o vinculados. La retenciOn aqul prevista no será aplicable cuando
los ingresos por el servicio de transporte hayan sido objeto de retenciOn por Ia persona que
recibe el servicio.
2. Los mandatarios, en los contratos de mandato, teniendo en cuenta la calidad del mandante,
de acuerdo con lo previsto en ci Estatuto Tributario Nacional para el impuesto de renta.
ARTICULO 90. CONTRIBUYENTES OBJETOS DE RETENCION: Se deberá hacer todas las

retenciones a todos los sujetos pasivos del impuesto de Industria y Comercio, a los que realizan
actividades comerciales, industriales, de servicio incluyendo el financiero y las definidas en el
presente estatuto, en jurisdicciOn del Municipio de Aguachica, directa o indirectamente; sea
persona natural o jurIdica o sociedad de hecho ya sea que se cumplan en forma permanente u
97
correo electrOnico: concejo@aguacbica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ocasional con establecimientos de comercio oficina o sede o sin ellos. La base de la retenciOn
seth la base de los pagos que efectua el agente retenedor igual o mayor a veinte (20) UVT
siempre y cuando ci concepto de pago corresponda a una actividad gravable con el impuesto
de Industria y Comercio sin incluir en la base los impuestos a que haya lugar.
PARAGRAFO PRIMERO: No se efectuara retenciOn a los contribuyentes exentos del pago de

impuesto de Industria y Comercio quienes acrediten esta calidad ante el agente retenedor, con
la copia de la resoluciOn que expida la Secretarla de Hacienda Municipal o quien haga sus
veces.
PARAGRAFO SEGUNDO: No son sujetos pasivos de la obligaciOn tributaria y por

consiguiente no se les aplicara la retenciOn a las personas naturales o jurIdicas, sociedades de
hecho que realicen las siguientes actividades:
Las obligaciones contraldas por ci gobierno en virtud de contratos o convenios internacionales

que hayan celebrado o celebre en el futuro y las contraldas por el Muriicipio, departamento o
la naciOn. Las prohibiciones que consagra la Icy 26 de 1904 en cuando al tránsito de mercanclas.
La produccion primaria agrIcola, ganadera y avIcola sin que se inciuyan en esta prohibiciOn las
fabricas de productos alimenticios o toda industria que haga in proceso de trarisformaciOn por
elemental que sea.
La primera etapa de transformaciOn realizada en predios rurales cuando se trate de actividades

de producciOn agropecuaria, con excepciOn de toda industria donde haya una transformaciOn
por elemental que sea.
La producciOn de articulos nacionales destinados a la exportaciOn.
Los establecinilentos educativos publicos, las entidades de beneficencia, las entidades

culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo
de lucro, los partidos polIticos y los hospitales vinculados al sistema de salud. Igualmente las
actividades de apoyo, fomento y promoción de la educaciOn püblica que realicen los
organismos del Estado en desarrollo de su objeto sociaL dentro de los fines del articulo 67 de
98
cane 4• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
la ConstituciOn PolItica y los recursos de las entidades integrantes del Sistema General de
Seguridad Social en Salud, en el porcentaje de la Unidad de Pago por Captacion -UPC-,
destinado obligatoriamente a la prestación de los servicios de salud, los ingresos provenientes
de las cotizaciones y los ingresos destinados al pago de las prestaciones econOmicas, conforme
a lo previsto en el articulo 48 de la ConstituciOn Nacional.
PARAGRAFO TERCERO: En caso de dudas sobre el sujeto pasivo del impuesto de Industria
y Comercio se elevara consulta a la Secretarla de Hacienda Municipal o quien haga sus veces
quien debe emitir una resoluciOn particular para cada caso.
PARAGRAFO CUARTO: Quien incumpla con Ia obligaciOn de Ia retenciOn de Industria y

Comercio consagrada en este articulo se hara responsable del valor dejado de retener, la
SecretarIa de Hacienda Municipal o quien haga sus veces adoptara los mecanismos de
investigación fiscalizaciOn, liquidaciOn cobro sanciones y demás procedimientos que posee el
estatuto tributario nacional en cuanto a Ia retenciOn en Ia fuente.
PARAGRAFO QUINTO: Las retenciones de Industria y Comercio practicadas serán

descontables del impuesto a cargo de cada contribuyente en su declaraciOn privada.
ARTICULO 91. PRESENTACION V PAGO DE LA DECLARACION DE RETENCIONES.

Los agentes retenedores del impuesto de industria y comercio tienen Ia obligaciOn de presentar
y cancelar Ia declaraciOn mensual de la retenciOn efectuada dentro de los diez (10) dias habiles
al vencimiento del respectivo mes que se declara en bancos autorizados por el Municipio de
Aguachica. En caso de mora, en el pago de la retenciOn de industria y comercio o cualquier
otro procedimiento no contemplado en las normas municipales se adoptarán los que rigen en
el estatuto tributario nacional para Ia retención en la fuente incluyendo regimen de sanciones.
PARAGRAFO PRIMERO. La presentaciOn de la declaraciOn del Reteica debe hacerse en el

formulario oficial y ante la secretaria de Hacienda Municipal o quien haga sus veces; el pago
debe hacerse en los bancos autorizados por Ia Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces.
99
Correo electrOnico: concejo@aguadhica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO SEGUNDO. Adjunto al formulario, se debe entregar el detalle en medio fisico
o magnetico de Ia siguiente informacion: Nombre e identificaciOn a quién se Ic aplicó la
retención, valor de Ia base de retenciOn, tarifa aplicada y valor retenido.
PARAGRAFO TERCERO. Cuamdo Ia declaraciOn de retención de industria y comercio sea

cero ci agente retenedor no está obligado a presentar la declaraciOn de retenciOn.
ARTICUL 92. TARIFAS DE RETENCION Los agentes retenedores para efectos de la

retenciOn aplicaran Ia tarifa establecida en el presente Estatuto segün la actividad clasi.ficada
en los cOdigos CIIU sobre la base del pago para todas las actividades.
El valor de la retención debera aproximarse a miles de pesos de conformidad con el articulo

377 del Estatuto tributario Nacional.
A los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que presenten su declaraciOn

privada en los terminos que consagran las normas muriicipales que reglamentan el tributo
podran descontar los valores que les hayan retenido por concepto de industria y comercio en
Is vigencia del aflo gravable de la declaraciOn privada.
PARAGRAFO. Los agentes retenedores deberan expedir anualmente un certificado de

retenciOn al sujeto pasivo de is retenciOn de conformidad con el artIculo 381 del estatuto
tributario dentro del primer mes del silo siguiente a Ia retenciOn.
La Secretarla de Hacienda Municipal debera emitir una resoluciOn donde reglamente el

formato de este certificado, en caso de incumplimiento de esta norma se aplicara las sanciones
econOmicas y de otra indole contempladas para casos similares en certificados de la retención
en la fuente.
ARTiCULO 93. CUENTA CONTABLE POR RETENCIONES POR CONCEPTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO. Para efectos del control al cumplimiento de las obligaciones
tributarias, los agentes retenedores deberan llevar ademas de los soportes generales que exigen
las normas tributarias y contables, una cuenta contable denominada "Retencian ICA pot
pagar", la cual debera reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas.
100
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCJONATORIO"
ARTiCULO 94. RESPONSABILJDAD POR LA RETENCION. Los agentes de retenciOn del
Impuesto de Industria y Comercio responderan por las sumas que estén obligados a retener.
Las sanciones impuestas al agente por el incumplinñento de sus deberes serán de su exciusiva
responsabiidad, la no consignaciOn del Impuesto de Industria y Comercio dentro de los diez
dIas habiles causa intereses de Mora, los cuales se causaran por cada mes o fraccion de mes
calendario de retardo en el pago.
ARTICULO 95. LOS AGENTES QUE NO EFECTUEN LA RETENCION, SON

RESPONSABLES CON EL CONTRIBUYENTE. No realizada la retenciOn o percepcion, el
agente respondera POT la suma que está obligado a retener o percibir, sin perjuicio de su
derecho de reembolso contra el contribuyente, cuando aquel satisfaga la obligaciOn. Las
sanciones o multas impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes serán de su
exclusiva responsabilidad.
SECCION IV.
AUTORRETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA V COMERCIO
ARTICULO 96. AGENTES AUTORRETENEDORES DEL IMPUESTO DE JNDUSTRIA V

COMERCIO: Declárese Autorretenedores del impuesto de Industria y Comercio del
Manicipio de Aguachica a aquellos responsables del impuesto de Industria y Comercio que
hayan declarado u obtenido ingresos brutos originados en el municipio de Aguachica, por una
suma igual o superior a veintiséis mil trescientos veinte (26.320) UVT o que tengan tin
patrimonio bruto de cincuenta y dos mil seiscientos treinta y cinco (52.635) UVT.
PARAGRAFO PRIMERO: Anualmente se incrementará los valores absolutos aplicando la

UVT de conformidad con lo establecido por la DIAN
PARAGRAFO SEGUNDO: En el caso de agendas o sucursales los valores topes a que hace
referenda este ARTICULO será el que se extraiga de los libros contables debidamente
registrados con forme a lo reglamenta el cOdigo de comerdio. Si las agencias y sucursales no
tienen sus propios libros contables de la casa matriz o razón social consolidada.
101
calle 4k'. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
dorreo electrOnico: concejo@aguaclflca-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO TERCERO: Dejara de ser Autorretenedor del impuesto de Industria y

Comercio del Municipio de Aguachica cuando despues de dos vigencias o años gravables
consecutivos no cumpla con las condiciones requeridas para ser autorretenedor. Se hara
efectiva la exclusiOn de contribuyente como autorretenedor de Industria y Comercio en Ia fecha
que la Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga sus veces expeclida Ia resoluciOn
motivada donde lo excluye previas solicitud del interesado. Para resolver esta solicitud la
Secretarla de Hacienda Municipal tiene diez (10) dIas hábiles.
ARTiCULO 97. PRESENTACION Y PAGO DE LA DECLARACION DE

AUTORETENCIONES: Esta autorretenciOn se declarara y pagará en los rnismos plazos
establecidos por la retenciOn de impuestos de industria y comercio.
ARTICULO 98. IMPUTACION DE LA AUTORRETENCION EN LA FUENTE. La

autorretención en la fuente seth imputada en Ia declaracion como pago anticipado por los
contribuyentes en la declaraciOn anual del Impuesto de industria y comercio, que se presenta
anualmente en la fecha establecida en el presente Estatuto Tributario Municipal de Aguachica,
en conjunto con las retenciones.
Los contribuyentes cuyas retenciones y autorretenciones hayan superado el impuesto a cargo

en la declaraciOn anual del Impuesto de industria y comercio, podran trasladar el saldo a favor
como abono a la autorretenciOn del bimestre del alto siguiente.
ARTICULO 99. DECLARACIONES DE AUTORRETENCIONES DEL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO EN CEROS. Los autorretenedores que en el respectivo bimestre
no hayan efectuado retenciOn alguna por concepto de autorretenciOn de Industria y Comercio,
por consiguiente, su declaraciOn es cero y no estän obligados a presentar la respectiva
declaraciOn.
REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION
ARTICULO 100. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONSOLIDADO: IDe

conformidad con lo establecido en el articulo 74 de la Ley 2010 de 2019, el Impuesto de
102
calle 4. No. 10-33 Piso 02. Pa!acio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"FOR MEDJO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

DE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL _Y
SANCIONATORIO"
Industria y Comercio consolidado comprende el impuesto de industria y comercio, el impuesto
complementario de avisos y tableros y la sobretasa bomberil.
La tarif a aplicable al impuesto de industria y comercio consolidado seth la sig-uiente:
Tarifa por mu consolidada

Actividad Agnipacion determinada por el Distrito o
Municipio
101 5X1.000
102 5X1.000
Industnal
103 5 X 1.000
104 5X1.000
201 1OX1.000
202 IOXI.000
Comercial
203 lOX 1.000
204 IOXI.000
301 10X1.000
302 ioxi.000
Servicios 303 lOX 1.000

304 loXi.000
305 1OXI.000
Con el fin de realizar Ia distnbuciOn del recaudo efectuado en el marco del Impuesto de
Industria y Comercio Consolidado, el muriicipio de Aguachica establece el siguiente porcentaje
para cada uno de los impuestos que hacen parte del impuesto consolidado, de conformidad
con lo establecido en ci presente Acuerdo.
Impuesto de Industria y Impuesto de Avisos y Sobretasa Bomberil % de

Comercio °/o de la Tarif a Tableros O/ de la Tarif a la Tarifa
75% 15% 10%
103
MIJNICIPIO DR AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALUZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
ARTICULO 101. BASE GRAVABLE: Se mantendra Ia base gravable determinada para el
impuesto de industria y comercio, impuesto complementario de avisos y tableros, asi como la
de la sobretasa bomberil establecida en el presente Acuerdo.
ARTICULO 102. EFECTOS. Las declaraciones presentadas dentro del Regimen Simple de
TributaciOn tendran todos los efectos jurIdicos y tributarios ante el municiplo por lo cual, seran
tItulo valor pan los procedimientos que requiera hacer la admiriistraciOn municipal.
ARTICULO 103. AUTORETENCION. De conform.idad con lo establecido en el artIculo 911

del Estatuto Tributario NacionaL no estarán sujetos a retenciOn en La fuente y tampoco estarán
obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente con excepciOn de las
establecidas en el numeral 9 del artIculo 437-2 y las correspondientes a pagos laborales aquellos
contribuyentes que se encuentren dentro del Regimen simple de tributaciOn SIMPLE.
CAPITULO III.
IMPUESTO DE AVISOS I TABLEROS
ARTICULO 104. AUTORIZACION LEGAL: El impuesto de avisos y tableros que hace

referencia este Estatuto se encuentra autorizado por la Ley 97 de 1913, Ley 84 de 1915, Ley 14
de 1983, Ley 75 de 1986 y el Decreto 1333 de 1986.
ARTICULO 105. DEFINICION. Es un gravamen complementario del impuesto de Industria

y Comercio que recae sobre todas las actividades Industriales, Comerciales y de Servicios. La
materia imponible está constituida por Ia colocaciOn de avisos y tableros que se utilizan como
propaganda o identificacion de una actividad o establecinilento publico dentro de la
jurisdicciOn del Municipio de Aguachica.
ARTICULO 106. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Aguachica es el sujeto activo del

Impuesto complementario de Avisos y Tableros que se cause en su jurisdicciOn, y en el radican
las potestades tributarias de administraciOn, control, fiscalizacion, liquidaciOn, discusiOn,
recaudo, cobro y devoluciOn.
104

CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 107. SUJETO PASIVO. Son las personas naturales, jurIdicas, o las definidas en el
articulo 50 del presente Estatuto, que desarrollen una actividad gravable con el impuesto de
Industria y Comercio y coloquen avisos para la publicaciOn o identificación de sus actividades
o establecimientos.
Las entidades del sector financiero tambien son sujetas del gravamen de Avisos y Tableros, de
conformidad con 10 establecido en el articulo 78 de la Ley 75 de 1986.
ARTICULO 108. HECHO GENERADOR. La manifestación externa de la materia imponible

en el impuesto de Avisos y Tableros, está dada por la colocaciOn efectiva de los avisos y
tableros. El impuesto de Avisos y Tableros se generará para todos los establecin-dentos del
contribuyente por la colocacion efectiva en alguno de dos. El hecho generador tambien lo
constituye la colocaciOn efectiva de avisos y tableros en centros y pasajes comerciales, asI como
todo aquel que sea visible desde las vIas de uso o dominio publico y los instalados en los
vehiculos o cualquier otro medio de transporte.
ARTICULO 109. BASE GRAVABLE. Seth el total del impuesto de Industria y comercio.
ARTICULO 110. TARIFA. Sera el 15% sobre el impuesto de Industria y Comercio.
ARTICULO 111. PERIODO GRAVABLE. El periodo gravable de este impuesto seth anual.
ARTICULO 112. OPORTUNIDAD V PAGO: El Impuesto de Avisos y Tableros se liquidara y

cobrara conjuntamente con el impuesto de Industria y Comercio.
PARAGRAFO PRIMERO. Las entidades del Sector Financiero tambien estari sujetas del
gravamen de Avisos y Tableros, de conformidad con lo establecido en el artIculo.
PARAGRAFO SEGUNDO. Habra lugar a su cobro cuando el Aviso o Tablero se encuentre

ubicado en el interior de un edificio o en la cartelera del niismo, o cuando no obstante
encontrarse ubicado en la parte exterior no trascienda al publico en general; igualmente, el
hecho de utilizar Avisos y Tableros con los cuales se promocionen productos o marcas
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correo electrOfflco: concejo@aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jurdo)

SANCIONATORIO"
comerciales sin que se haga referenda a la actividad, productos o nombre comercial del
contribuyente, no generará para éste ci impuesto en comento.
PARAGRAFO TERCERO. Si ci aviso o tablero supera el treinta por ciento (30%) del area total
de la fachada, o sobrepasa los ocho (8) metros cuadrados de area del aviso, debera acogerse a
lo preceptuado en el Impuesto de Pubhcidad Exterior Visual
CAPITULO IV.
IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTICULO 113. AUTORIZACION LEGAL: El Impuesto de Publicidad Exterior VisuaL se

encuentra autorizado por Ia Ley 140 de 1994.
ARTICULO 114. DEFINICION: Entiendase por Fublicidad Exterior Visual el medio masivo
de comunicaciOn destinado a informar o liamar la atenciOn del publico, a través de elementos
visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografias, signos o similares, visibles desde
las vjas de uso o dominio publico, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres o aéreas, y sue
se encuentren montados o adheridos a cualquier estructura fija o mOvil, la cual se integra fisica,
visual, arquitectánica y estructuralmente al elemento que lo soporta.
Tambien se considera publicidad exterior visual los avisos pintados en las culatas de las
edificaciones.
ARTICULO 115. SENALIZACIONES NO CONSTITUTIVAS DE IMPUESTO DE

PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL: Para efectos del presente capItulo no se considera
publicidad exterior visual, Ia señalizaciOn vial, la nomenclatura urbana o rural, la informaciOn
sobre sitios histOricos, turIsticos y culturales y aquella informaciOn temporal de carácter
educativo, cultural o deportivo, que coloquen las autoridades publicas u otras personas por
encargo de éstas, que podra incluir mensajes comerciales o de otra naturaleza, siempre y
cuando estos no ocupen más del treinta (30%) del tamafto del respectivo mensaje o aviso.
Tampoco se considera publicidad exterior visual las expresiones artisticas como pinturas,
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Correo electrOnico: concejo@aguacffica-cesar.gov.co
MUNIICIPTO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
murales, siempre que no contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza, ni aquella que
constituye el hecho generador del impuesto de avisos y tableros.
ARTICULO 116. SUJETO ACTIVO: El Municipio de Aguachica es el sujeto activo del

impuesto de Publicidad Exterior Visual.
ARTICULO 117. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos las personas naturales, jurIdicas,
sociedades de hecho y demás entidades, por cuya cuenta se coloca o exhibe la publicidad,
ejerzan o no la actividacl en el territorio municipal.
Son soliclariamente responsables con el sujeto pasivo, por el pago del tributo y las sanciones a
que haya lugar, los duenos de las vallas, propietarios del inmueble o del vehIculo o la agencia
de publicidad.
ARTICULO 118. HECHO GENERADOR: El hecho generador del impuesto de Publicidad

Exterior Visual será Ia exhibicion efectiva de la Publicidad Exterior Visual. No generará este
impuesto los avisos de Publicidad Exterior Visual exhibida en el lugar donde desarrollan las
actividades los establecimientos industriales, comerciales y de servicios que sea utilizada como
medio de identificaciOn o de propaganda de los mismos.
ARTICULO 119. BASE GRAVABLE: La base gravable será el area de la Publicidad Exterior
Visual, entendiendose como tal todos los elementos utilizados en la estructura para informar 0
llamar la atenciOn del publico.
ARTICULO 120. TARIFAS: Establezcase la siguiente tarif a para el cobro del impuesto de
Publicidad Exterior Visual por concepto de instalaciOn o fijacian de avisos, carteles o afiches y
Ia distribuciOn de volantes asi:
1. PASACALLES: El tiempo máximo que podran permanecer instalados será de 30 dias

calendario y se cobrara de la siguiente manera:
a. Hasta 10 dIas calendario: 0.88 UVT
b. IDe 11 a 30 dias calendario: 1.75 UVT
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coi'reo electrOnico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
2. AVISOS NO ADOSADOS A LA PARED, INFERIOR A 8 METROS CUADRADOS: Se
cobrara 13.16 UVT mensual por ano instalado o por fraccion de alto.
3. PENDONES V FESTONES: El tiempo máximo que podra permanecer instalados será de

30 dIas calendario y se cobrara 0.88 UVT.
4. AFICHES V VOLANTES: Estarán exentos del impuesto, pero como contraprestaciOn

debera destinar el 10% del elemento publicitario para un mensaje cívico. La fijacion de los
afiches no podra superar los 30 dIas calendario.
5. VALLAS DE OBRAS: Las vallas o avisos de las obras de construcciOn y/o urbanizaciOn
pagarán 2.63 UVT por mes o fracciOn de mes.
PARAGRAFO: El propietario de la publicidad comercial temporal debera desfijarla una vez

se cumpla la fecha para la cual fue autorizado, so pena de que Ia AdministraciOn lo haga a costa
del mismo.
ARTICULO 121. LIQUIDACION: Para efectos de la liquidaciOn se tendra en cuenta la

siguiente tabla:
1. La Publicidad Exterior Visual con area igual o superior a 8mts2 y hasta 24mt52, pagará la
suma equivalente al 20%, de 26.31 UVT por mes o fracciOn de mes.
2. La Publicidad Exterior Visual con area superior a 24mts2 y hasta 48mts2 pagará Ia suma
equivalente al 40% 26.31 UVT por mes o fracciOn de mes.
3. Aquellos elementos de Publicidad Exterior Visual volumetricos, cuya area total supere los
48mts2, pagarán un excedente proporcional por metro cuadrado, con base en la liquidaciOn
inicial, siempre y cuando el area esté permitida por la Ley.
4. La Publicidad Exterior Visual movil exhibida dentro de la jurisdicciOn del Municipio de
Aguachica, pagará la suma equivalente al 30% de 26.31 UVT por mes, siempre y cuando Ia
sede de Ia empresa de Publicidad Exterior Visual sea la ciudad de Aguachica. Si Ia sede de
la empresa de Publicidad Exterior Visual es diferente a Aguachica, se cobrara el 40% de
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CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
26.31 UVT por mes o fracciOn de mes que permanezca exhibida la Publicidad Exterior
Visual en la jurisdiccion del Municipio de Aguachica.
PARAGRAFO PRIMERO. El propietario de los elementos de Publicidad Exterior Visual

informará a Ia Oficina de Planeacion y Ia Tesoreria Municipal, el desmonte de la Publicidad
Exterior Visual con elfin de suspender la causaciOn del impuesto, en caso contrario este se
seguirá facturando y debera ser cancelado.
PARAGRAFO SEGUNDO. El propietario responsable de la Publicidad Exterior Visual,

debera informar por escrito a la Oficina de PlaneaciOn, Ia ubicacion de la Publicidad exterior
Visual en el Municipio de Aguachica. para la respectiva viabilidad de acuerdo a las normas de
ordenamiento y espacio püblico.
ARTICULO 122. PROCEDIMIENTO DE PAGO: Para el pago del impuesto a Ia publicidad

exterior visual se procederá de Ia siguiente forma:
a) Una vez presentada la solicitud ante la oficina de Planeacion Municipal, ésta informará a
Ia oficina de Tesorerla Municipal, para la expediciOn de Ia liquidaciOn respectiva.
b) Una vez cancelado el impuesto el interesado presentará el recibo oficial ante la Oficina de
PlaneaciOn Municipal, debidamente cancelado, para obrar como requisito previo a la
autorizaciOn de la publicidad visual exterior correspondiente.
PARAGRAFO PRIMERO. Los sujetos pasivos de este impuesto o los sujetos solidariamente
responsables que a Ia fecha de expediciOn de este Estatuto tengan instalada publicidad exterior
visual sin estar registrada, autorizada y pagados los impuestos, se les otorga un plazo de Un
(1) mes para cumplir con lo previsto en los artIculos anteriores, so pena de la aplicacion de las
sanciones previstas en este estatuto y las demas autorizadas por la ley 140 de 1994.
PARAGRAFO SEGUNDO. La cancelacion de Ia tarifa prevista en este Estatuto no otorga

derecho para localizar pasacalles en cualquier sitio de Ia ciudad y bajo el ünico querer del
interesado, sino que para ubicarlos requiere sujeciOn a las limitaciones legales y reglamentarias
vigentes.
leg
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SANCIONATORIO"
PARAGRAFO TERCERO. Una vez facturado ci impuesto, debera procederse a su cancelaciOn

en forma inmediata. En aquellos casos en los que se presenten pagos extemporáncos, parciales
o incumplimiento, se aplicarán los intereses de mora con base en la tasa de interés vigente para
ci impuesto de Renta.
PARAGRAFO CUARTO. Son solidarios en ci pago del Impuesto a Ia Publicidad Exterior

Visual, ci propietario del terreno donde esté ubicada la publicidad y el dueno de la
infraestructura donde aparezca Ia publicidad.
ARTICULO 123. UBICACION I PROHIBICIONES; Podra colocarse Publicidad Exterior

Visual en todos los lugares del Muriicipio de Aguachica, salvo en los siguientes:
a) En las areas que constituyen espacio publico de conformidad con las normas municipales
con fundamento en Ia Ley 9a. de 1989 o de las normas que la modifiquen o sustituyan. Sin
embargo, podra colocarse Publicidad Exterior Visual en los recintos destinados a la
presentaciOn de espectaculos publicos, en los paraderos de los vehIculos de transporte
publico y demás elementos de amoblamiento urbano, en las condiciones que determinen
las autoridades que ejerzan ei control y la vigilancia de estas actividades.
b) Dentro de los 200 metros de distancia de los bienes declarados monumentos nacionales.
c) Donde lo prohIban los Concejos Municipales conforme a los numerales 7o. y 9o. del artIculo
313 de Ia ConstituciOn Nacional.
d) En la propiedad privada sin ci consentimiento del propietario o poseedor.
e) Sobre la infraestructura, tales como postes de apoyo a las redes eléctricas y telefOnicas,
puentes, torres eléctricas y cualquier otra estructura de propiedad del Estado.
La Publicidad Exterior Visual que se coloque en las areas urbanas del municipio, debera reunir
los siguientes requerimientos:
a) Distancia: Podran colocarse hasta dos vallas contiguas con Ia Publicidad Exterior Visual.
La distancia minima con las mas prOximas no puede ser inferior a 80 metros. Dentro de los
dos (2) kilOmetros de carretera siguiente al lImite urbano y territorios indIgenas, podra
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
colocarse una valla cada 200 metros, despues de este kilometraje se podra colocar una valla
cada 250 metros.
b) Distancia de la vIa: La Publicidad Exterior Visual en las zonas rurales deberan estar a una
distancia minima de quince metros lineales (15 mts/L) a partir del borde de Ia caizada. La
ubicaciOn de la Publicidad Exterior Visual en las zonas urbanas la regularán los Concejos
Municipales.
c) Dimensiones: Se podra colocar Publicidad Exterior Visual, en terrazas, cubiertas y culatas
de inmuebles construidos, siempre y cuando su tamaño no supere los costados laterales de
dichos inmuebles.
La dimension de la Publicidad Exterior Visual en lotes sin construir no podra ser superior a
cuarenta y ocho metros cuadrados (48 mts2).
La Publicidad Exterior Visual que utilice servicios pablicos debera cumplir con los requisitos
establecidos para su instalaciOn, uso y pago.
En ningün caso la Publicidad Exterior Visual puede obstaculizar la instalaciOn, mantenimiento

y operaciOn de los servicios publicos domiciliarios.
Salvo en los lugares que prohiben los literales a) y b) del presente artIculo, podra colocarse
Publicidad Exterior Visual en zonas rurales para advertir sobre la proximidad de un lugar o
establecimiento.
Dicha publicidad solo podra colocarse al lado derecho de Ia vfa, segün el sentido de circulaciOn
del tránsito en dos (2) lugares diferentes dentro del kilOmetro anterior al establecimiento. Los
avisos deberán tener un tamaño maximo de cuatro metros cuadrados (4 mts2) y no podran
ubicarse a una distancia inferior a quince metros (15 mts/1), contados a partir del borde de la
calzada mãs cercana al aviso.
No podra colocarse publicidad indicativa de proximidad de lu.gares o establecimientos
obstaculizando la visibilidad de senalizaciOn vial y de nomenclatura e informativa.
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CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
PARAGRAFO PRIMERO. A toda Publicidad Exterior Visual debera darsele adecuado
mantenimiento, de tal forma que no presente condiciones de suciedad, inseguridad o deterioro.
Los alcaldes o la dependencia delegada deberan efectuar revisiones periOdicas para que toda
publicidad que se encuentre colocada en ci territorio de su jurisdiccion de estricto
cumplimiento a esta obligaciOn.
PARAGRAFO SEGUNDO. La Publicidad Exterior Visual no podra contener mensajes que

constituyan actos de competencia desleal ni que atenten contra las leyes de Ia moral, las buenas
costumbres o conduzcan a confusion con Ia seflalización vial e informativa.
En Ia publicidad Exterior Visual no podran utilizarse palabras, imágenes o sImbolos que

atenten contra el debido respeto a las figuras o sImbolos consagrados en la historia nacional.
Igualmente se prohIben las que atenten contra las creencias o principios religiosos, culturales
o afectivos de las comunidades que defienden los derechos humanos y la dignidad de los
pueblos.
Toda publicidad debe contener el nombre y telefono del propietario de la Publicidad Exterior
Visual.
PARAGRAFO TERCERO. Cuando se hubiese colocado Publicidad Exterior Visual, en sitio

prohibido por la ley o en condiciones no autorizadas por ésta, cualquier persona podra solicitar
su remociOn o modificaciOn ala alcaldIa municipal. La solicitud podra presentarse verbalmente
o por escrito, de conformidad con el articulo 15 de Ia Ley 1437 de 2011, cOdigo de procedimiento
administrativo y de lo contencioso administrativo y las normas que lo modifiquen.
Dc igual manera y sin perjuicio del ejercicio de Ia acción popular, los alcaides podran iniciar
una acción administrativa de oficio, para determinar si la Publicidad Exterior Visual se ajusta
a la Ley.
Recibida la solicitud o iniciada de oficio la actuaciOn, el funcionario verificara si la publicidad

se encuentra registrada de conformidad con lo establecido en este estatuto y si flO se ha
solicitado su registro dentro del plazo senalado por la ley, se ordenara su remociOn. De igual
manera el funcionario debe ordenar que se remueva o modifique la Publicidad Exterior Visual
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Calle 4\ No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
que no se ajuste a las condiciones legales, tan pronto tenga conocimiento de Ia infracciOn,
cuando ésta sea manifiesta o para evitar o para remediar una perturbaciOn del orden püblico
en los aspectos de defensa nacional, seguridad, tranquilidad, salubridad y circulaciOn de
personas y cosas o graves danos al espacio publico.
En los casos anteriores, Ia decision debe adoptarse dentro de los diez (10) dIas hábiles
siguientes al dIa de recepcion de la solicitud o de la irticiacion de la actuacion. Si Ia decision
consiste en ordenar Ia remocion o modificaciOn de una Publicidad Exterior Visual, el
funcionario fijara un plazo no mayor de tres (3) dias habiles para que el responsable de la
publicidad, si es conocido Ia remueva o la modifique. Vencido este plazo, ordenara que las
autoridades de policla la remuevan a costa del infractor.
Cuando Ia Publicidad Exterior Visual se encuentre registrada y no se trate de los eventos

previstos en el inciso tercero de este articulo, el alcalde, dentro de los veinte (20) dias habiles
siguientes al dIa de recepciOn de la solicitud o de la iniciacion de la actuacion, debe promover
acciOn popular ante los jueces competentes para solicitar Ia remociOn o modificaciOn de la
publicidad. En estos casos acompaflará a su escrito copia auténtica del registro de Ia publicidad.
ARTICULO 124. DENOMINACION V TAMASO QUE PUEDE ADOPTAR LA

PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL: A partir de Ia vigencia del presente Estatuto, se entiende
que toda actividad publicitaria y de difusiOn propagandIstica que se realice dentro de Ia
jurisdicciOn del Municipio de Aguachica, adopta Ia denominacion de Publicidad Exterior
Visual siempre que se encuentre comprendida dentro de alguno de las siguientes
denominaciones yb rangos:
1. Pasacalles: Medio publicitario altamente impactante, elaborados en lonas que se exponen

en diversos lugares como: vIas, postes, columnas o muros. En cualquier tipo de material,
cuyas dimensiones máximas permitidas serán las autorizadas por Ia Oficina Asesora de
Planeacion o quien haga sus veces.
2. Vallas y Murales: Estructura de publicidad exterior consistente en un soporte piano sobre
el que se fijan anuncios publicitarios. En cualquier tipo de material, fijas y transitorias,
instaladas en zonas verdes, cubiertas, terrazas o culatas de inmuebles construidos, siempre
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REPLJBLICA DE COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
y cuando su tamaño no supere los costados laterales de dichos inmuebles, lotes, etc., y en
las fachadas de estableciniientos pñblicos y cuyas dimensiones sean:
a. Hasta 2.00 metros cuadrados
b. Ce 2.00 a 09.99 metros cuadrados.
c. Ce 10.00 a 29.99 metros cuadrados.
d. De 30.00 hasta máximo 48.00 metros cuadrados.
3. Pantallas Electronicas: Son dispositivos compuestos de paneles o mOdulos de led (diodos

emisores de luz) o similares debidamente compuestos por leds RGB con los cuales en
conjunto forman pixeles y de esta manera se pueden mostrar caracteres, textos, imágenes
y video.
4. Afiches y Carteleras: Texto a través del cual se difunde un mensaje en una campafia
publicitaria con la intenciOn de promover un servicio o producto, o bien, para invitar a
participar en algo o actuar de cierta forma. En cualquier tipo de material cuya dimension
maxima sea igual o inferior a 0,70 x 1,00 metro.
5. Muflecos, inflables, globos, cometas y dommies: En cualquier tipo de material y cualquier

tamaflo.
6. Marquesinas y tapasoles: En cualquier tipo de material, fija o transitoria, instaladas en

establecimientos de comercio o en las fachadas de los mismos debidamente autorizadas
por la AdministraciOn Municipal.
7. Pendones y Gallardetes: En cualquier tipo de material instaladas en establecimientos de

comercio o en las fachadas de los mismos o en propiedades privadas de 1,00 x 2,00 metros.
8. Publicidad Exterior Visual MOvil: Aquella realizada mediante cualquier objeto en

movimiento.
ARTICULO 125. REMOCION 0 MODIFICACION DE LA PUBLICIDAD EXTERIOR

VISUAL: Sin perjuicio de la acciOn popular consagrada en el artIculo 1005 del COdigo Civil y
114
MUN]flPIO DR AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
el articulo So. de Ia Ley 9a. de 1989 y de otras acciones populares, cuando se hubiese colocado
Publicidad Exterior Visual, en sitio prohibido por Ia Ley o en condiciones no autorizadas por
ésta, cualquier persona podra solicitar su remociOn o modificaciOn a la Oficina Asesora de
PlaneaciOn o quien haga sus veces. La solicitud podra presentarse verbali-nente o por escrito,
de conformidad con la Ley 1437 de 2011.
Dc igual manera y sin perjuicio del ejercicio de la acciOn popular, la Oficina Asesora de
PlaneaciOn o quien haga sus veces podra iniciar una acciOn administrativa de oficio, para
determinar Si la Publicidad Exterior Visual se ajusta a la Ley.
Recibida Ia solicitud o iniciada de oficio la actuaciOn, la Oficina Asesora de PlaneaciOn o quien

haga sus veces verificara si Ia publicidad se encuentra registrada de conformidad con lo
establecido en el articulo 122 del presente Estatuto, y si no se ha solicitado su registro dentro
del plazo seflalado por Ia AdministraciOn o la Ley, se ordenara su remociOn y aplicaciOn de Ia
sanciOn correspondiente. De igual manera ci funcionario debe ordenar que se remueva o
modifique la Publicidad Exterior Visual que no se ajuste a las condiciones legales, tan pronto
tenga conocimiento de la infracciOn, cuando ésta sea manifiesta o para evitar o para remediar
una perturbacion del orden publico en los aspectos de defensa nacional, seguridad,
tranquilidad, salubridad y circulaciOn de personas y cosas o graves daflos al espacio püblico.
En los casos anteriores, la decision debe adoptarse dentro de los diez (10) dias habiles
siguientes al dIa de recepciOn de la solicitud o de Ia iniciaciOn de la actuaciOn. Si la decision
consiste en ordenar la remociOn o modificaciOn de una Publicidad Exterior Visual, Ia Oficina
Asesora de PlaneaciOn o quien haga sus veces fijara un plazo no mayor de tres (3) dIas habiles
para que el responsable de la publicidad, si es conocido la remueva o Ia modifique. Vencido
este plazo, solicitara a las autoridades de policia la remociOn a costa del infractor.
Cuando la Publicidad Exterior Visual se encuentre registrada y no se trate de los eventos

previstos en el inciso tercero de este articulo, la Oficina Asesora de PlaneaciOn o quien haga
sus veces, dentro de los veinte (20) dIas habiles siguientes al dta de recepciOn de Ia solicitud o
de Ia iriiciaciOn de la actuaciOn, debe promover acción popular ante los jueces competentes
para solicitar la remociOn o modificaciOn de la publicidad. En estos casos acompaflará a su
escrito copia autentica del registro de la publicidad.
'is
MUNICIPTO DR AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 126. SANCIONES. La persona natural o jurIdica que anuncie cualquier mensaje
por medio de la Publicidad Exterior Visual colocada en lugares prohibidos o sin el
correspondiente permiso expedido por la Oficina Asesora de Planeacion o quien haga sus
veces, incurrirá en una multa que será cobrada proporcional al tiempo de colocacion sin previa
autorizaciOn, igualmente atendiendo la gravedad de Ia falta y las condiciones de los infractores
de conformidad con lo siguientes:
CONCEPTO SANCION
FASACALLES 6-12 IJVT MENSUALES
VALLAS HASTA 2,00 MTS2 4-8 UVT MENSUALES
VALLAS DE 2,00 A 10,00 MTS2 5-10 UVT MENSUALES
VALLAS DE 10,00 A 30,00 MTS2 7-14 UVT MENSUALES
VALLAS DE 30,00 A 48,00 MTS 9-18 UVT MENSUALES
PANTALLAS ELECTRONICAS 18 UVT MENSUALES
AFICHES Y CARTELERAS 2 UVT FOR CADA 100 UBICADOS
INFLABLES / GLOBOS / COMETAS Y
DOMMIES 2 UVT FOR DIA
MARQUESINAS / TAPASOLES Y CARPAS 4 UVT FOR DIA
PENDONES 'i' GALLARDETES 2 UVT FOR MES
PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL MOVIL 4 UVT FOR DIA
FALTA DE MANTENIMIENTO 10-34 UVT POR GRAVEDAD
En caso de no poder ubicar al propietario de la Publicidad Exterior VisuaL la multa podra

aplicarse al anunciante o a los dueflos, arrendatarios, etc. o usuarios del inmueble que permitan
Ia colocaciOn de dicha publicidad.
La sanciOn establecida en el presente articulo será impuesta mediante acto administrativo por
la Oficina Asesora de PlaneaciOn Municipal o quien haga sus veces, el cual presta mérito
ejecutivo.
PARAGRAFO PRIMERO. Una vez en firme el acto administrativo que impone la sanciOn, Ia
Fublicidad Exterior Visual que no haya sido retirada dentro de los treinta (30) dias calendario
siguientes a su ejecutoria, procedera a ser decomisada.
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA

EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL
SANCIONATORLO"
PARAGRAFO SEGUNDO: La Publicidad Exterior Visual que sea decomisada pasará a ser
propiedad del Municipio de Aguachica, para su utilizaciOn en programas de sefializaciOn, en
campaflas de carácter cIvico y cultural y en las obras civiles que se ejecuten por parte de la
AdininistraciOn municipal.
CAPITULO V.
IMPUESTO MUNICIPAL DE ESPECTACULOS PCJBLICOS
ARTICULO 2 FUNDAMENTO LEGAL: El Impuesto Municipal de Espectaculos Publicos

tiene fundamento legal en el numeral 1° del artIculo 7°, Ley 12 del 23 de septiembre de 1932 y
la Ley 1493 de 2011
ARTICULO 128. DEFINICION. Se consideran espectaculos ptblicos, los cinematograficos,

corridas de toros, deportivos, ferias artesanales, desfiles de modas, reinados, atracciones
mecanicas, peleas de gallos, de perros, circos con animales, carreras hIpicas, desfiles en sitios
püblicos con el fin de exponer ideas o intereses colectivos de carácter politico, econOmico,
religioso o social.
Incluye tambien el ingreso a ferias o a eventos comerciales promocionales.
PARAGRAFO. Se excluyen de la anterior definiciOn todos los espectaculos publicos de las

aries escénicas a que se refiere el artIculo 3° literal a de Ia ley 1493 de 2011.
ART! CULO 129. NATURALEZA I DESTINACION: Este es un impuesto nacional cedido a

los municipios para su administracion e inversion, en la construcciOn, administraciOn y
adecuaciOn de los escenarios deportivos.

impuesto de espectaculos que se cause en su jurisdicciOn, y le corresponde Ia gestiOn,
administraciOn, control, recaudaciOn, fiscalizacion, determinaciOn, discusiOn, devoluciOn y
cobro.
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTfCULO 131. SUJETO PASIVO: Es la persona natural o juridica responsable del

espectaculo püblico.
ARTICULO 132. HECHO GENERADOR: Lo constituye Ia presentaciOn de toda clase de

espectaculos publicos, tales como exhibicion teatral, circense, musicales, taurinas, hIpica,
gallera, exposiciones, atracciones mecánicas, automovilistica, exhibiciones deportivas en
estadios, coliseos, corralejas y diversiones en general.
PARAGRAFO: Este impuesto se causa sin perjuicio del Impuesto de Industria y Comercio y
Avisos y Tableros a que hubiere lugar.
ARTICULO 133. BASE GRAVABLE: La base gravable está conformada por el valor de toda
boleta de entrada personal a cualquier espectaculo pñblico, funcian o representaciOn, que se
exhiba en la jurisdicciOn del Municipio de Aguachica, sirl incluir el valor de otros impuestos.
Igualmente, constituye base gravable el valor atribuible como costo de entrada personal a
aquellos espectaculos publicos de carácter gratuito.
PARAGRAFO: Cuando en valor de Ia boleta no sea establecido en dinero, la base gravable se

determinara en la siguiente forma:
1. Si Ia entrada es a cambio de bienes o productos, Ia base gravable serä deternünada por el
valor en el mercado del bien o producto. Este valor se tomará de las facturas de yenta al
pUblico o distribuidor.
2. Cuando el valor de la boleta tenga como base bonos o donaciones, la base gravable será el
valor de estos.
3. Si el ingreso a un espectaculo pñblico tiene como mecanismo de entrada una invitaciOn o
contrasefla por compras o consumo de un determinado bien o producto, o elementos
similares, el valor de ingreso será el equivalente a un diez por ciento (10%) del volumen de
compras 0 consumo por persona.
TARIFA: El impuesto equivaldra al diez por ciento (10%) sobre el valor de cada boleta de
entrada personal a espectaculos publicos de cualquier clase.
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO: Cuando se trate de espectaculos multiples, como en el caso de parques de

atracciones, ciudades de hierro, etc., la tarifa se aplicara sobre las boletas de entrada a cada uno.
ARTICULO 134. REQUISITOS: Toda persona natural o jurIdica que promueva Ia

presentaciOn de un espectaculo publico en el Municipio de Aguachica, debera elevar ante Ia
Secretarla de Gobierno, solicitud de permiso, en la cual se indicara el sitio donde se ofrecera el
espectaculo, la clase del mismo, ui-i calculo aproximado del nümero de espectadores, indicaciOn
del valor de las entradas y fecha de presentaciOn.
A Ia solicitud deberan anexarse los siguientes documentos:
1. Poliza de cumplimiento del espectaculo y pago del impuesto, cuya cuantia será fijada por
la Oficiria de Tesorerla Municipal.
2. POliza de responsabilidad civil extracontractual, cuya cuantla y térnünos será fijada por la
Secretarla de Gobierno, la cual podra ser de carácter opcional a juicio del concedente del
permiso.
3. Si Ia solicitud se hace a través de persona juridica, debera acreditar su existencia y
representación con el certificado de la respectiva Camara de Comercio.
4. Fotocopia auténtica del contrato de arrendamiento o certificaciOn de autorización del
propietario o administrador del inmueble donde se presentara el espectaculo.
5. Paz y salvo de SAYCO, de conforrnidad con lo dispuesto en Ia Ley 23 de 1982, cuando
hubiere lugar.
6. Constancia de Ia Tesorerla Municipal de que los impuestos han sido pagados, o
debidamente garantizados.
7. Paz y salvo de la Oficina de Tesoreria Municipal en relaciOn con espectaculos anteriores.
8. Lista de precios de los productos a expender al publico, el cual debe ser autorizado por la
Secretaria de Gobierno Municipal de acuerdo con el tipo de espectaculo.
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correo electronico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jun10)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO PRIMERO. Para el funcionamiento de circos o parques de atracciOn mecánica

en el Municipio de Aguachica, seth necesario cumplir, ademas, con los siguientes requisitos:
1. Constancia de revisiOn del Cuerpo de Bomberos.
2. Visto bueno de Ia Oficina de PlaneaciOn Municipal sobre localizaciOn.
3. Constancia de pago de servicios de acueducto, aseo y energIa.
PARAGRAFO SEGUNDO. En los espectaculos publicos de carácter permanente, para cada

presentaciOn o exhibiciOn se requerira que Ia Oficina de Tesoreria Municipal Ileve el control de
la boleterIa para efectos de la liquidaciOn del impuesto.
ARTICULO 135. CARACTERISTICAS DE LAS BOLETAS: Las boletas emitidas para los
espectaculos publicos deben tener impreso:
1. Valor
2. NumeraciOn consecutiva
3. Fecha, hora y lugar del espectaculo
4. Nombre, razOn social y NIT del responsable.
ARTICULO 136. LIQUIDACION DEL IMPUESTO: La liquidaciOn del Impuesto Municipal

de los Espectaculos Publicos ocasionales se realizara mediarite el sistema de facturaciOn o
liquidaciOn oficial, por parte del funcionario competente de la Oficina de Tesoreria Municipal.
Para los espectaculos de carácter permanente, la liquidacion del impuesto se realizara mediante
el sistema de declaraciOn y liquidaciOn privada.
Para efectos del calculo del valor de la garantia y sellamiento de Ia boleteria, el funcionario
competente realizara una liquidacion provisional sobre el total de la boleteria, para lo cual Ia
persona responsable del espectaculo debera presentar a la Oficina de Tesoreria Municipal, las
boletas que vaya a dar al expendio, junto con Ia planilla en Ia que se haga una relaciOn
pormenorizada de ellas, expresando su cantidad, clase y precio, producto de cada localidad o
clase, la boletas o tiquetes de cortesla y demas requisitos que se soliciten.
Recibida a satisfacciOn la garantIa o cauciOn correspondiente, se procedera a sellar las boletas

en Ia Oficina de Tesorerla Municipal y entregarlas al interesado, quien al dIa habil siguiente de
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correo electrOnico: concejoaguachica-cesar.gov.co
ItEPIJBLICA DE COLOMBIA
MUNICIPTO DR AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
verificado el espectaculo presentará el saldo no vendido, con el objeto de hacer Ia liquidaciOn

oficial definitiva y ci pago del impuesto que corresponda a las boletas vendidas.
PARAGRAFO PRIMERO. La Secretarla de Gobierno solamente podra expedir el permiso

para la presentaciOn del espectaculo, cuando la Oficina de Tesoreria Municipal hubiere sellado
la boleterla y le informe de ello mediante constancia.
PARAGRAFO SEGUNDO. La AdministraciOn Municipal podra establecer sellos a sistemas

de control analogos con ci fin de verificar, autorizar y visar las boletas de entrada al
espectaculo.
PARAGRAFO TERCERO. El responsable de presentar el espectaculo está en Ia obligacion de

entregar el comprobante de ingreso a las personas que entren al mismo y guardar la boleta,
desprendibie o "colila" para certificar ci nUmero de asistentes, y para efectos de la liquidaciOn
oficial definitiva del impuesto.
PARAGRAFO CUARTO. Para la autorizaciOn de nuevas boletas, ci responsable del impuesto

debe estar al dia en el pago del impuesto.
PARAGRAFO QUINTO. El nñmero de boletas de cortesia para el evento será máximo el diez
por ciento (10%) de Ia cantidad sellada para el espectaculo.
ARTICULO 137. GARANTIA DE PAGO: La persona responsable de la presentaciOn

garantizara previamente el pago del tributo correspondiente, mediante depOsito en efectivo,
cheque de gerencia o pOliza de compaflIa de seguros, equivalente al impuesto liquidado sobre
el valor de las localidades que se han de vender, calculado dicho valor sobre el cupo total
(aforo) del local donde se presentara el espectáculo y teniendo en cuenta el nümero de dias que
se realizara la presentaciOn. Sin ci otorgamiento de Ia cauciOn o garantia, la Oficina de Tesorerla
Municipal se abstendra de sellar la boleterla respectiva.
La correspondiente paliza de compaflIa de seguros tendra una vigencia que se extendera hasta
cuatro (4) meses después de Ia fecha del espectaculo; tanto Ia pOliza como el cheque de gerencia
deberan expedirse a favor del Municipio de Aguachica.
121
calle 4'. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO PRIMERO. La colocaciOn de un mayor nümero de boletas del autorizado, el

expendio de boletas no selladas, la no presentaciOn del espectáculo, el no pago oportuno del
impuesto, son causas para que se haga efectiva Ia garantla.
PARAGRAFO SEGUNDO. No se exigirá la caucion especial o garantia cuando los

empresarios de los espectáculos la tuvieren constituida en forma genérica a favor del
Municipio y su monto alcance para responder por los impuestos que se liegaren a causar.
ARTICULO 138. FORMA DE PAGO: El responsable del Impuesto Municipal de Espectaculos

Páblicos, debera consignar su valor en Ia Tesorerfa Municipal, el dia habil siguiente a la
presentaciOn del espectaculo ocasional y dentro de los tres (3) dIas siguientes a la terminaciOn
del espectaculo, cuando se trate de espectáculos continuos.
Si vencidos los términos anteriores el interesado no se presentare a cancelar el valor del

impuesto correspondiente, la Tesorerja Municipal hara efectiva la cauciOn o garantla
previamente depositada.
PARAGRAFO. En caso de disparidad entre la inIormaciOn contenida en Ia planilla del

responsable y el informe de los funcionarios encargados del control, Ia Oficina de TesorerIa
Municipal fijara mediante resoluciOn motivada el tributo con base en las pruebas allegadas.
ARTiCULO 139. MORA EN EL PAGO DEL IMPUESTO: La mora en el pago del impuesto
seth informada inmediatamente por la Oficina de Tesorerla Municipal a Ia Secretarla de
Gobierno, quien debera suspender el penniso para el espectaculo hasta cuando sean pagados
los impuestos adeudados.
La mora en el pago del impuesto causará intereses moratorios a favor del Municipio a Ia tasa
vigente en el momento de Ia cancelacion.
ARTICULO 140. EXENCIONES: Se encuentran exentos del gravamen de espectáculos

pUblicos:
1. Los programas que tengan el patrocinio directo del Ministerio de la Cultura.
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
2. Los que se presenten con fines cuiturales destinados a obras de beneficencia.

3. Las compaflIas o conjuntos teatrales de ballet, Opera, opereta, zarzuela, drama, comedia,
revista, etc., patrocinados por ci Miriisterio de EducaciOn Nacional o por el Ministerio de la
Cultura.
PARAGRAFO: Para gozar de las exenciones aqul previstas, se requiere obtener previamente
Ia declaratoria de exenciOn expedida por ci aicalde municipal o el funcionario delegado.
ARTICULO 141. CONTROL DE ENTRADAS: La Administracion Municipal por medio de

sus funcionarios o del personal que estime conveniente, destacado en las taqufflas respectivas,
podra ejercer ci control directo de las entradas al espectaculo, para lo cual dicho personal
debera lievar la autorizacián e identificacion respectiva. Las autoridades de policIa deberan
apoyar dicho control.
PARAGRAFO: El responsable del espectaculo debe brindar todas las garantias para que los
funcionarios o el personal asignado para el control, cumpla su labor.
ARTICULO 142. DECLARACION: Quienes presenten espectaculos publicos de carácter

permanente, están obligados a presentar declaracion con liquidaciOn privada del impuesto, en
los formularios oficiales y dentro de los plazos que para el efecto seflale Ia Oficina de Tesoreria
Municipal.
CAPITULO VI.
IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS CON DESTINO AL DEPORTE
ARTICULO 143. FUNDAMENTO LEGAL. El impuesto de espectacuios pUblicos con destino

al deporte tiene su fundamento legal en la Ley 47 de 1968, la Ley 30 de 1971, y Ia Ley 181 del
18 de enero de 1995.
ARTiCULO 144. NATURALEZA '1 DESTINACION. Este es un impuesto nacional cedido a

los municipios para su administracion e inversiOn, en Ia construcciOn, administraciOn y
adecuacion de los escenarios deportivos.
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correo electrénico: concejoaguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR 1' SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL 'V
SANCIONATORIO"
ARTICULO 145. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Aguachica es el sujeto acivo del

impuesto de espectaculos que se cause en su jurisdiccion, y le corresponde la gestion,
administración, control, recaudacion, fiscalizaciOn, determinacion, discusiOn, devoluciOn y
cobro.
ARTICULO 146. SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurIdica responsable de presentar

el espectaculo publico.
ARTICULO 147. HECHO GENERADOR. Lo constituye la presentaciOn de toda clase de

espectaculos publicos tales como exhibicion teatral, circense, musicales, taurinas, hIpica,
gallera, exposiciones, atracciones mecánicas, automovilIstica, exhibiciones deportivas en
estadios, coliseos, corralejas y diversiones en general.
PARAGRAFO. Este impuesto se causa sin peliuicio del Impuesto Municipal de Espectaculos
Pñblicos y de los Impuestos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros a que hubiere lugar.
ARTICULO 148. BASE GRAVABLE. La base gravable está conformada por el valor de toda
boleta de entrada personal a cualquier espectaculo pUblico, funciOn o representación, que se
exhiba en Ia jurisdicciOn del Municipio de Aguachica, sin incluir el valor de otros impuestos
indirectos. Igualmente, constituye base gravable el valor atribuible como costo de entrada
personal a aquellos espectaculos pñblicos de carácter gratuito.
ARTICULO 149. TARIFA. La tarifa del impuesto de espectaculos publicos con destino al
deporte, será el 10% del valor de Ia correspondiente entrada al espectaculo, excluido los demas
impuestos indirectos que hagan parte de dicho valor.
ARTICULO 150. EXENCIONES. De conformidad con el artIculo 75 de Ia Ley 2 del 21 de Enero

de 1976y con el artIculo 125 de Ia Ley 6a. de 1992, estarán exentas del Impuesto de Espectaculos
Püblicos con destino al Deporte las siguientes presentaciones, siempre y cuando presenten ante
la Admithstración Municipal acto administrativo del Ministerio de Cultura acerca de la calidad
cultural del espectaculo.
a) CompanIas o conjuntos de ballet clasico y moderno
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Calle 'P. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
b) CompanIas o conjuntos de opera, opereta y zarzuela

c) CompanIas o conjuntos de teatro en sus diversas manifestaciones
d) Orquestas y conjuntos musicales de carácter clasico
e) Grupos corales de mUsica clasica
f) Solistas e instrumentistas de müsica clasica
g) CompanIas o conjuntos de danza foiclOrica
h) Grupos corales de müsica contemporánea
i) Solistas e instrumentistas de müsica contemporanea y de expresiones musicales
colombjanas
j) Ferias artesanales Segün lo ordenado por el artIculo 125 de la Ley 6 de 1992, Ia exhibiciOn
cinematografica en salas comerciales estará exenta del Impuesto de Espectaculos publicos
con destino al deporte.
ARTICULO 151. APLICABILIDAD DE NORMAS COMUNES A LOS IMPUESTOS DE

ESPECTACULOS PUBLICOS: El Impuesto de Espectaculos Publicos con destino al deporte
se liquidara y cobrara conjuntamente con el Impuesto Municipal de Espectaculos Publicos. La
declaraciOn, Iiquidacion, pago, garantlas y demas normas administrativas y procedimentales
previstas en el presente Estatuto para el Impuesto Municipal de Espectaculos Publicos, se
aplicaran a! Impuesto de Espectáculos Publicos con destino al Deporte por parte de Ia
Secretarla de Gobierno Municipal, la Oficina de Tesorerla Municipal y la dependencia
municipal facultada para adnilnistrar los recursos del deporte, en cuanto no rinan con éstas,
exceptuando las exenciones por encontrarse fundamentadas en normas de orden legal de
obligatoria observancia. A su vez las normas previstas para eI Impuesto de Espectaculos
Publicos con destino al Deporte se podran aplicar aI impuesto municipal de espectaculos
publicos, en cuanto no rinan con aquellas
CAPITULO VII.
IMPUESTO DE DEGUELLO DE GANADO MENOR
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MUNKIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR 'Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
ARTICULO 152. FUNDAMENTO LEGAL: El impuesto al Deguello de Ganado Menor tiene
como base legal la Ley 20 de 1908, la Ley 31 de 1945 y el Decreto 1333 de 1986.
ARTICULO 153. DEFINICION: Entiendase por Impuesto de Deguello de Ganado Menor el

sacrificio de gariado menor, diferente a! bovino, en mataderos oficiales u otros sitios
autorizados por Ia AdministraciOn Municipal, cuando existan motivos que lo justifiquen.

impuesto que se cause por este concepto en su jurisdicciOn, y en el radican las potestades
tributarias de administraciOn, control, fiscalizacion, liquidaciOn, discusion, recaudo,
devoluciOn y cobro.
ARTICULO 155. SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor 0 cornisionista del ganado

que va a ser sacrificado.
ARTICULO 156. HECHO GENERADOR. Lo constituye el deguello o sacrificio de ganado

menor, tales como el porcino, ovino, caprino y demas especies menores, que se realice en la
jurisdicciOn municipal de Aguachica.
ARTICULO 157. BASE GRAVABLE. La constituye cada cabeza de ganado menor sacrificado.
ARTfCULO 158. TARIFA. Por concepto del Impuesto de Deguello de ganado menor se
cobrara por cada animal una suma equivalente al cero punto cinco por ciento (0.5%) de 26.31
UVT.
ARTiCULO 159. RESFONSABILIDAD DEL MATADERO 0 FRIGORIFICO: El particular o

representante del matadero o frigorIfico que sacrifique ganado sin que se acredite el pago del
impuesto correspondiente, asumirá la responsabilidad del pago del tributo y de las sanciones
a que haya lugar. Ningun animal objeto del gravamen podra ser sacrificado sin el previo pago
del impuesto correspondiente.
126
Correo electránico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de juriio)
'POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
ARTICULO 160. RELACION. Los mataderos, frigorIficos, establecimientos comerciales y

similares, presentarán mensualmente a Ia Oficina de TesorerIa Municipal una relación sobre el
nümero de animales sacrificados, clase de ganado, fecha y nümero de guhas de deguello y valor
del impuesto cancelado.
ARTICULO 161. OBLIGACION DE PRESENTAR GUIAS: Los responsables del Impuesto de

Deguello de Ganado Menor están obligados a presentar la gula de degUello o recibo de pago
del impuesto municipal a la autoridad municipal encargada del control.
PARAGRAFO: La autoridad municipal encargada del control de sacrificio de ganado exigirá

el soporte de pago del impuesto, sin peiuicio de la obligaciOn de comprobar el pago de la
Cuota de Fomento Porcicola, establecida en la Ley 272 de 1996 y Ley 623 de 2000.
ARTICULO 162. SANCIONES PARA EL CONTRIBUYENTE QUE NO POSEEA LA

LICENCIA: Quien, sin estar provisto de Ia respectiva licencia, diere o tratare de dar al
consumo, came de ganado menor en el municipio, incurrirá en las siguientes sanciones:
1. Deconilso del material
2. Sancian de una suma equivalente a un chico por ciento (5%) del Salario nmiimo Legal
Diario Vigente por cada kilogramo o fracciOn del material que fuere dado
fraudulentamente al consumo. Estas sanciones serán aplicadas por el Señor alcalde.
PARAGRAFO. En estos casos se donara, a establecimientos de beneficencia, el material en

buen estado que se decomise, y se enviará al sitio autorizado para su incineraciOn, el que no
reüna las condiciones higienicas para el consumo.
CAPITULO VIII.
IMPUESTO DE CIRCULACION Y TRANSITO DE VEHICULOS DE SERVICIO
PCJBLICO
ARTICULO 163. AUTORIZACION LEGAL: El impuesto de CirculaciOn y Transito Sobre

VehIculos de Servicio Publico, se encuentra autorizado por la Ley 97 de 1913, Ley 48 de 1968,
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calle 4a No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORLO"
ArtIculo 49 de la Ley 14 de 1983, ARTICULO 214 del Decreto 1333 de 1986, Ley 44 de 1990, Ley
488 de 1998 y Decreto 2654 de 1998
ARTfCULO 164. DEFINICION: El Impuesto de CirculaciOn y Transito de VehIculos de

Servicio Publico es un gravamen municipal, directo, real y proporcional que grava al
propietario o poseedor de los inismos cuando están matriculados en Ia Jurisdiccion del
Municipio de Aguachica.
ARTICULO 165. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Aguachica.
ARTICULO 166. SUJETO PASIVO. Persona natural o jurIdica propietaria o poseedora del
vehIculo automotor.
ARTICULO 167. HECHO GENERADOR. Lo constituye la propiedad o posesiOn de vehIculos

automotores de servicio pñblico de pasajeros y de carga que circulan habitualmente en la
jurisdicciOn del Municipio de Aguachica.
ARTICULO 168. BASE GRAVABLE. El valor comercial del vehIculo determinado por el
Ministerio de Transporte o por Ia entidad que haga sus veces, constituye la base gravable del
impuesto. Si el vehiculo no se encuentra relacionado en Ia resoluciOn que expida el Ministerio,
el propietario debera solicitar a dicha entidad el avalüo comercial del mismo.
ARTICULO 169. TARIFA. Sobre el valor comercial de los vehiculos gravados se aplicara una
tarifa anual del 2 x 1000.
PARAGRAFO: Cuando un vehIculo entre en circulacion por primera vez, pagará el impuesto
proporcional al nümero de meses o fracciOn que reste del afto.
ART!CULO 170. EXENCIONES: Quedan exonerados del gravamen de que trata este capItulo,
los siguientes vehIculos:
a) Los vehiculos de propiedad de las empresas de derecho publico.
128
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
b) Los tractores, traillas, recolectores y demas maquinas agrIcolas.

c) Los tractores sobre oruga, cargadores, mototraiias, compactadoras, moto niveladora y
maquinaria similar de construcciOn y obras publicas.
ARTICULO 171. CAUSACION Y PAGO DEL IMPUESTO: El impuesto se causa ci primero

(1°) de enero de cada vigencia fiscal y tendra como fecha lImite de pago el 31 de marzo de cada
vigencia fiscal. En caso de mora se apiicara ci recargo correspondiente hasta la fecha de pago.
ARTICULO 172. TRASPASO DE LA PROPIEDAD: Tanto para traspasar Ia propiedad de

cualquier vehiculo, como para obtener ci revisado se debera estar a paz y salvo por concepto
del impuesto de circulaciOn y tránsito y debe acompañarse el certificado que asI lo acredite.
CAPITULO IX.
IMPUESTO DE DELINEACION
ARTICULO 173. AUTORIZACION LEGAL. El Impuesto de DelineaciOn Urbana esta

autorizado por la Ley 97 de 1913, Ley 84 de 1915 y el Articulo 233 del Decreto Ley 1333 de 1986.
ARTICULO 174. DEFINICION: El impuesto de DelineaciOn Urbana es ci gravamen que se

genera por la construcciOn de obras, urbanizacion y parcelaciOn, asI como la intervención y
ocupación de espacio publico y ci reconocimiento de edificaciones existentes en el Municipio
de Aguachica.
ARTICULO 175. SUJETO ACTIVO: El sujeto activo del Impuesto de Delineacion Urbana es
el Municipio de Aguachica, y en ei radican las potestades tributarias de administraciOn,
control, fiscalizaciOn, hquidaciOn, discusiOn, recaudo, devoluciOn y cobro.
ARTICULO 176. SUJETO PASIVO: Son sujetos pasivos dci impuesto de delineaciOn urbana
quienes realizan las actividades consideradas como hecho generador del gravamen, es decir ci
titular de la licencia urbanistica.
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 177. HECHO GENERADOR: El hecho generador del Impuesto de DelineaciOn

Urbana se causa por:
a. La autorizaciOn para la construcciOn de obras (obra nueva, modificaciOn, ampliacion,
reforzamiento estructural, cerramiento, demoliciOn, reconstrucciOn y restauraciOn),
urbanizaciOn y parcelaciOn, asI como la intervenciOn y ocupaciOn de espacio publico (para
la localizaciOn de equipamiento e intervenciOn de espacio pablico).
b. Reconocimiento de edificaciones existentes.
ARTiCULO 178. BASE GRAVABLE: La base gravable será el metro cuadrado por estrato.
ARTICULO 179. CAUSACION: El impuesto de delineación urbana se debe pagar previo a la

expediciOn del acto administrativo que otorga la autorizaciOn.
ARTICULO 180. TARIFA. El impuesto de delirteaciOn urbana se aplicara de Ia siguiente forma:
Para la autorizaciOn de construcciOn en todas sus modalidades (a excepciOn de cerramiento) y

el reconocimiento de edificaciones de acuerdo a hi siguiente tabla (por metro cuadrado):
LICENçIAs URBANISTICAS
LICENCIA DE CONSTRUCCION YSUS MODALIDADES INCLUIDO
RECONOCIMIENTO (por mt2 de intervenciOn) A EXCEPCION DE
CERRAMIENTO
DesaipciOn
ConstrucciOn o reconocimiento Estrato 1 M2 0,05
Construccion o reconocimiento Estrato 2 M2 0,07
ConstrucciOn o reconocimiento Estrato 4 M2 0,14
ConstrucciOn o reconociniiento Estrato 5 M2 0,23
AutorizaciOn Construccion 0 reconocimiento
M2 0 23
comercio o servicios en sector urbano
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Correo electrónico: concejo@aguachica-cesar.gov.cO
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Descnpcion Und Cantde UVT

AutorizaciOn ConstrucciOn o reconocimiento
comercio o servicios en suelo rural, suburbano y M2 0,45
expansiOn urbana
AutorizaciOri ConstrucciOn 0 reconocimiento
M2 0 18
institucional o dotacional
AutorizaciOn ConstrucciOn 0 reconocimiento
M2 0 40
industrial /
LICENCIA DE CERRAMIENTO POR METRO LINEAL
Licencia de cerramiento por metro lineal ML 0,1
PARAGRAFO. Las obras correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de interes

social, para los efectos aquI previstos, se entendera como vivienda de interés social la definida
por la Ley, en un 50% del valor del impuesto a cargo, previa certificaciOn de la entidad
competente, cuando adelante estos proyectos en los estratos I y 2.
ART! CULO 181. LIQUIDACION V PAGO DEL IMPUESTO. La Oficina Asesora de

PlaneaciOn previamente a la expediciOn de la resoluciOn que otorgue una licencia o al acto de
autorizaciOn, liquidara el impuesto de delineaciOn urbana a cargo del sujeto pasivo, mediante
comunicaciOn suscrita por ci Jefe de Ia Oficina Asesora de PlaneaciOn la cual será fundamento
para que el contribuyente presente Ia declaracion de Impuesto de delineacion urbana ante la
Secretarla de Hacienda Municipal.
PARAGRAFO. La presentación de comprobante de pago del impuesto será requisito para la

expediciOn de la resolucion o del acto de autorizaciOn. Si dentro de los treinta (30) dias
siguientes a Ia entrega de Ia comunicaciOn no se efectua el pago se entiende desistida la
solicitud.
ARTICULO 182. EXENCIONES. No pagarán el Impuesto de Delineación Urbana, cuando se

trate de lo siguientes predios:
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
a) Destinados a hogares autorizados por el I.C.B.F. de propiedad de la madre comunitaria, de
su cónyuge o compaflero permanente, ascendientes dentro del primer grado de
consanguiriidad, descendientes dentro del primer grado de consanguinidad en ilnea
directa, o segundo en linea colateral o en primer grado de afinidad y que estén destinados
a! funcionamiento del hogar de bienestar certificado por la Secretaria de Desarrollo Social
y EconOmico o quien haga sus veces;
Primer Grado de Consanguinidad Padres

Descendientes del primer grado da e
Hijos
consanguinidad en linea directa
Segundo Grado de consanguinidad en LInea
Hermanos
Colateral
Primer Grado de Afinidad Padres del COnyuge
b) De propiedad del Municipio o correspondiente a areas de cesiOn;

c) Dc propiedad de entidades de derecho publico en los que se adelanten programas o
proyectos de interés comunitario, en los cuales participe el Municipio, excepto los
Proyectos de Vivienda;
d) De propiedad de las Juntas de Accian Comunal en los que se adelanten programas o
proyectos de interés comunitario, avalados por el Municipio;
e) En caso de adecuaciOn y/o construcciOn de edificaciones al estado original, con
posterioridad a Ia declaratoria de situaciOn de desastre o calamidad publica, yb afectados
por desastres naturales o terroristas, previa evaluacion por parte de la Oficina Asesora de
PlaneaciOn Municipal.
f) ConstrucciOn de edificaciones nuevas en programas de reubicaciOn con posterioridad a la
declaratoria de situaciOn de desastre o calamidad püblica, y/o afectados por desastres
naturales o terroristas, previa evaluaciOn por parte de la Oficina Asesora de PlaneaciOn
Municipal.
132
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
g) Los edificios declarados de conservaciOn histOrica, urbanIstica yb arquitectOnica, cuando

en ellos se adehmten obras tendientes a su restauración o conservaciOn conforme a
proyectos autorizados por la Oficina Asesora de PlaneaciOn Municipal.
h) En los predios o areas donde ci Muriicipio pot intermedio de Ia Oficina Asesora de
PlaneaciOn adelante procesos de legalizaciOn o regularizaciOn de asentamientos humanos,
la legalizaciOn urbanIstica implica Ia incorporación al perImetro urbano y de servicios y Ia
regularización urbanistica del asentamiento humano, sin contemplar la legalizaciOn de los
derechos de propiedad en favor de eventuales poseedores.
1) Las modificaciones de licencia vigente que no implique ampliaciOn de area, en tal caso se
liquidara ci area adicional para ci impuesto de delineaciOn urbana.
PARAGRAFO. El sujeto pasivo tramitará ante la Secretarla de Hacienda Municipal la exenciOn

adjuntando Ia liquidaciOn emitida pot Ia Oficina Asesora de PlaneaciOn y los documentos que
demuestren los supuestos de hechos establecidos en el presente Acuerdo, salvo cuando se trate
de bienes municipales, de lo cual se dejará constancia en el acto adniinistrativo.
CAPJTULO X.
IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO
ARTICULO 183. AUTORIZACION LEGAL. El Impuesto de Alumbrado Publico está

autorizado por las Leyes 97 de 1.913 y 84 de 1.915, Decreto 2424 de 2006 y la Ley 1819 de 2016.
ARTICULO 184. DEFINICION DE SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO. El servicio de

alumbrado pubhco se cobra por ci servicio publico no domicihario de iluminacion, inherente
al servicio de energIa electrica que se presta con elfin de dat visibiidad al espacio pubhco,
bienes de uso publico y demas espacios de libre circulacion, con tránsito vehicular o peatonal
dentro del perImetro urbano y rural del Municipio de Aguachica para el normal desarrollo
de las actividades.
133
MUNICIPIO DR AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO: No se considera servicio de alumbrado publico la semaforizaciOn, los relojes
digitales y la iluminaciOn de las zonas comunes en las unidades inmobiliarias cerradas o en los
edificios o conjuntos de uso residencial, comercial, industrial o mixto, sometidos al regimen de
propiedad horizontal, la cual estará a cargo de la copropiedad.
Se excluyen del servicio de alumbrado publico la iluminaciOn de carreteras que no Se

encuentren a cargo del municipio o distrito, con excepciOn de aquellos murdcipios y distritos
que presten el servicio de alumbrado pñblico en corredores viales nacionales o
departamentales que se encuentren dentro su perImetro urbano y ruraL para garantizar la
seguridad y mejorar el nivel de servicio a la poblaciOn en el uso de la infraestructura de
transporte, previa autorización de la entidad titular del respectivo corredor vial, acorde a lo
dispuesto por el artIculo 68 de Ia Ley 1682 de 2013.
Tampoco se considera servicio de alumbrado püblico la iluminaciOn ornamental y navidena

en los espacios püblicos, pese a que las Entidades Territoriales en virtud de su autonomia,
podran complementar la destinaciOn del impuesto a dichas actividades, de conformidad con
el paragrafo del articulo 350 de Ia Ley 1819 de 2016."
ARTICULO 185. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el Municipio de Aguachica.
ARTICULO 186. SUJETO PASIVO. Los sujetos pasivos son los usuarios de energia eléctrica
de Ia empresa o empresas que presten éste servicio en el muriicipio de Aguachica, en el area
urbana o rural; bien sea como consumidores de energIa electrica o como auto generadores.
ARTICULO 187. HECHO GENERADOR. Es el beneficio por la prestaciOn del servicio de

alumbrado pub1ico15. Entendido este como el usuario potencial receptor del servicio.
ARTICULO 188. BASE GRAVABLE. El impuesto de alumbrado publico se establece con base
en el consumo de energia facturado para el sector comercial - industrial e institucional y, con
base en el estrato para el sector residencial.
15 ArticuIo 349 Ley 1819 de 2016

134
Correo electrOnico: concejo@aguachica-cesaT.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 189. CAUSACION. El impuesto se causa a partir de la fecha en que se factura el
consumo real de energia al usuario por la Empresa de EnergIa que presta este servicio y su
pago es simultaneo con la cancelacion de la factura correspondiente.
ARTiCULO 190. TARIFAS. Las tarifas aplicadas por el concepto de Impuesto de Alumbrado
Püblico en el municipio de Aguachica son las siguientes:
1. TARIFAS DEL IMPUESTO SECTOR RESIDENCIAL:

Con base en la metodologIa del costo medio mensual del largo plazo de la prestaciOn del
servicio de alumbrado pñblico, y aplicando los principios constitucionales de equidad,
progresividad y eficiencia que deben regir los tributos, e igualmente los criterios
constitucionales de costos, solidaridad y redistribución de ingresos que deben regir los
servicios püblicos, establezcase las siguientes tarifas mensuales dcl impuesto sobre el servicio
de alumbrado püblico para los contribuyentes del sector residencial.
PORCENTAJE SOBRE LA BASE

ESTRATO GRAVABLE
1 7%
2 9%
3 11%
4 12%
5 12%
6 12%
PARAGRAFO PRIMERO. El estrato o categorla en el sector urbano y centros poblados

especiales corresponde al indicado en la factura del servicio pñblico domicffiario de energia
electrica o de cualquier otro servicio publico domiciliario que se le preste al contribuyente.
PARAGRAFO SEGUNDO. Entiéndase Ia aplicaciOn de la tasa de servicios como un porcentaje

del consumo de energia mensual al usuario sin estar afectados los conceptos de subsidios yb
contribuciOn.
135
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALJZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
2. DEL IMPUESTO SECTORES NO RESIDENCIALES,
Establezcase Ia siguiente tarifa del impuesto sobre el servicio de alumbrado publico pan los
contribuyentes del sector no residencial, comercial o industrial y sector oficial, establezcase las
siguientes tarifas mensuales del impuesto sobre el servicio de alumbrado publico para los
contribuyentes del sector no residencial.
PORCENTAJE SOBRE LA
SECTOR BASE CRAVABLE
INDUSTRIAL 15%
COMERCIAL 15%
OFICIALES 14%
3. TARIFAS DEL IMPUESTO PARA LAS EMPRESAS DE GENERACION,

TRANSMISION, CONEXION, DISTRIBUCION Y COMERCIALIZACION
DE ENERGIA ELECTRICA, TRANSPORTE DE GAS, EMPRESAS DE
TELECOMUNICACIONES Y OTRAS.
Para las empresas de generaciOn, transmisiOn, conexiOn, distribuciOn y comercializaciOn de
energIa electrica, transporte de gas y empresas de telecomunicaciones y demas actividades que
apoyen el desarrollo del servicio, departamentales, municipales, mixtas o privadas que tengan
a su cargo el cobro de peajes, la administracion de concesión de ilneas ferreas, minerIa y las
ubicadas en el sector rural que se dediquen a cualquier tipo de actividad industrial o comercial,
las tarifas son las siguientes:
TARIFA EN
ACTIVIDAD SMMLV POR
MES
GeneraciOn, transm.isiOn y conexión de energIa 20 SMMLV
DistribuciOn y comercializacion de energIa 20 SMMLV
Transporte de gas 8 SMMLV
Empresas de telecomunicaciones y demas 8 SMMLV
actividades que apoyen el desarrollo del servicio
136
REPUIBLICA DE COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL
ACUERDO No. 011 DL 2022

(30 de junio)

DL AGUACHICA-CESAR 1' SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
Empresas departarnentales, municipales, mixtas 20 SMMLV

privadas de concesiones de peajes
Empresas departamentales, municipales, mixtas 0 SMMLV
privadas de concesiones de lineas ferreas
Entidades bancarias o similares 5 SMMLV
Empresas departamentales, municipales, niixtas o
privadas que se dediquen a actividades agrIcolas
en fase industrial, comercial, para procesamiento o 15 SMMLV
transformación en otros productos del sector
industrial
Empresas departamentales, municipales, mixtas o
privadas que se dediquen a actividades ganaderas
transformaciOn en otros productos del sector
industrial
Empresas departamentales, municipales, mixtas o
privadas que se dediquen a actividades de minerla
transformaciOn en otros productos del sector
industrial
No regulados en otras categorIas 5 SMMLV
ARTICULO 191. Todas las empresas comercializadoras de energia electrica que presten el
servicio en el municipio de Aguachica deberan facturar, recaudar y transferir a la entidad que
el Municipio determine, los valores correspondientes al valor del impuesto de alumbrado
publico, sin que se genere valor a pagar en contraprestaciOn, previo convenio con las entidades
correspondientes.
PARAGRAFO PRIMERO: Las comercializadoras y/o generadoras de energIa electrica tengan

o no calidad de empresas de servicios publicos, deberan de forma mensual reportar deritro de
los treinta dIas calendario el recaudo del mes anterior diligenciando el formulario establecido
por la secretaria de hacienda o tesorerIa del municipio.
137
calle 4'• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
correo electrOnico: concejo@'aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO SEGUNDO. Para mantener la eficiencia del recaudo, el Municipio de

Aguachica ejercerá la jurisdicciOn coactiva sobre la cartera vigente o que resultare del niismo,
para lo cual podra apoyarse en el contratista o prestador contratado o en las entidades
responsables del recaudo del tributo.
ARTICULO 192. EXCLUSIONES. Los predios de propiedad del municipio de Aguachica

destinados a uso pñblico y los predios en los cuales funcionen Instituciones Educativas
Publicas a cargo del Municipio, serán excluidos del cobro de Impuesto de Alumbrado Publico.
PARAGRAFO. La Secretarla de Educacion y la secretaria de gobierno o quien haga sus veces,

anualmente harán un listado en el cual se detalle el nombre y ubicaciOn de la InstituciOn
Educaliva y predios del Municipio, con elfin de set reportadas a Ia gerencia de planeaciOn y
obras o quien haga sus veces y a la Secretarla de Hacienda o quien haga sus veces para, el
respectivo tran,ite y control ante Ia empresa prestadora del servicio de energia del no cobro.
ARTICULO 193. DESTINACION. El impuesto de alumbrado publico como actividacl

inherente al servicio de energIa electrica se destina exclusivamente a la prestaciOn, mejora,
rnodernizaciOn y ampliaciOn de la prestaciOn del servicio de alumbrado publico, incluyendo
suministro, administraciOn, operaciOn, mantenimiento, expansiOn y desarrollo tecnolOgico
asociado.
Tambien podra destinarse a la actividad de iluminaciOn ornamental y navidefla en los espacios

publicos16.
ARTICULO 194. LIMITES DEL IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO. En

la deterrninaciOn del valor del impuesto a recaudar, el Municipio de Aguachica considerara
como criterio de referencia el valor total de los costos estimados de prestaciOn en cada
componente de servicio, para lo cual debera realizar un estudio técnico de referencia de
determinacion de costos de Ia prestación del servicio de alumbrado publico, de conformidad
con lo establecido en el Decreto 943 de 2018 por el cual se modifica y adiciona la SecciOn 1,
Capitulo 6 del TItulo III del libro 2 del Decreto Unico Reglamentario del Sector Administrativo
IS Articulo 350 de La Lay 1819 de 2016

138
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
de Minas y EnergIa, 1073 de 2015 relacionado con la prestaciOn del servicio de alunibrado
publico.
ARTICULO 195. VIGILANCIA 'V CONTROL La vigilancia y control de los convenios

suscritos por el municipio de Aguachica con las Empresas de EnergIa para el recaudo, al igual
que de la destinaciOn de los recursos, estarán a cargo de la Secretarla de Planeacion o quien
haga sus veces.
CAPITULO XI
IMPUESTO AL TRANSPORTE POR OLEODUCTOS 'V GASODUCTOS
ARTICULO 196. AUTORIZACION LEGAL. El impuesto aT Transporte de por Oleoductos y

Gasoductos está autorizado por el Articulo 52 del Decreto Legislativo 1056 de abril de 1953, el
ArtIculo 26 de la Ley 141 de 1994 y modificada por el artIculo 185 de Ia Ley 2056 de 2020.
ART! CULO 197. DEFINICION. Es un impuesto de propiedad de las entidades territoriales en

virtud de Ia cesiOn que a favor de estas hizo el articulo 185 de la Ley 2056 de 2020.
ARTICULO 198. HECHO GENERADOR. Este impuesto se generará pot el transporte de

hidrocarburos por los oleoductos o gasoductos que pasen pot el Muriicipio de Aguachica.
ARTICULO 199. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el Municipio de Aguachica y en el

radica la potestad tributaria de administraciOn, control, fiscalizacion, liquidaciOn, discusion,
recaudo, devolucián y cobro.
ARTICULO 200. SUJETOS PASIVOS. Es la persona natural o jurIdica responsable del

transporte de hidrocarburos, por los oleoductos o gasoductos que pasen por el Municipio de
Aguachica.
ARTICULO 201. BASE GRAVABLE. La base gravable se determinara por el nümero de

barriles transportados o su equivalente por cada uno de los oleoductos o gasoductos.
139
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO. El impuesto de transporte de aquellos tramos de oleoductos y gasoductos que

atraviesen ünicamente la jurisdicciOn de municipios productores de hidrocarburos, será
distribuido ernie los municipios no productores de hidrocarburos del mismo departamento
cuyas jurisdicciones sean atravesadas por otros tramos de oleoductos o gasoductos, en
proporciOn a su longitud.
En caso de que el tramo de oleoducto o gasoducto se encuentre en jurisdicciOn de dos o más

departamentos, el impuesto de transporte obtenido se distribufra en proporciOn a Ia longitud
de los ductos que atraviesen la jurisdicciOn de los municipios no productores de hidrocarburos
de dichos departamentos.
Si en los respectivos departamentos no existen otros tramos de oleoductos o gasoductos, el

impuesto de transporte será distribuido, de manera igualitaria, entre los municipios no
productores de hidrocarburos de estos departamentos". 17
ARTICULO 202. TARIFA. La liquidaciOn del impuesto de transporte sobre todos los
oleoductos y gasoductos es el 6% del valor resultante de multiplicar el nUmero de barriles
transportados por la tarif a vigente para cada oleoducto, por la longitud del respectivo tramo,
terilendo en cuenta la tasa de cambio promedio del trimestre a liquidar.
Los oleoductos y gasoductos que se construyan con destino al transporte de hidrocarburos
provenientes de explotaciones situadas en la regiOn oriental seth del 2%, conforme lo disponen
el articulo 52 del COdigo de PetrOleos y articulo 17 del Decreto-ley nümero 2140 de 1955,
siguiendo el procedimiento señalado en el inciso anterior.
ARTICULO 203. PERIODO GRAVABLE. Este se cobrara por trimestres vencidos y estará a
cargo del propietario del hidrocarburo, segün sea el caso, e ingresara en calidad de depOsito al
Fondo Nacional de Regalias.
PARAGRAFO: para Ia liquidaciOn, recaudo y transferencia de los recursos se realizara el

procedimiento establecido en Ia ResoluciOn No. 72537 de noviembre 5 de 2013 del Ministerio
de Minas y EnergIa.
17 Paragrafo del Articulo 131 de Ia Ley 1530 de 2012

140
cane 4B• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
Correo electrónico: concejoaguachica-cesar.gov.co
CONCEIO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
CAPITULO XII.
IMPUESTO SOBRETASA GASOLINA MOTOR
ARTICULO 204. AUTORIZACION LEGAL. La sobretasa a la gasolina motor extra y

corriente, está autorizada en las condiciones establecidas en el Articulo 5 de la Ley 86 de 1989,
Articulo 259 de la Ley 223 de 1995, Articulos 117,118, 119, 120,121 y 124 de Ley 488 de 1998,
Articulo 4 de Ia Ley 681 de 2001, el Articulo 55 de la Ley 788 de 2002 y la Ley 2093 de 2021.
ARTICULO 205. DEFINICION. Esta constituido por el consumo de gasolina de motor extra
y corriente, nacional o importada, en la jurisdicciOn del Municipio de Aguachica.
ARTICULO 206. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo a la sobretasa a la gasolina motor extra o
corriente es el Municipio de Aguachica, a quien Ic corresponde, a traves de la administracion
tributaria municipal, la administraciOn, recaudo, determinaciOn, discusiOn, devoluciOn y cobro
de la misma.
ARTICULO 207. SUJETO PASIVO. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores

mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores. Ademas, son
responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no
puedan justificar debidamente la procedencia de la gasoihia que transporten o expendan y los
distribuidores minoristas en cuanto a! pago de la sobretasa de Ia gasolina a los distribuidores
mayoristas, productores o importadores, segün e1 caso.
ARTICULO 208. HECHO GENERADOR. Esta constituido por el consumo de gasolina motor
extra y corriente nacional o importada, en la jurisdicciOn del municipio de Aguachica. No
generan sobretasa las exportaciones de gasolina motor extra y corriente.
PARAGRAFO. Para todos los efectos del presente estatuto, se entiende por gasolina, la
gasolina corriente, la gasolina extra, la nafta o cualquier otro combustible o liquido derivado
del petrOleo, que se pueda utilizar como carburante en motores de combustion interna
diseflados para ser utilizados con gasolina.
141
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORJO"
ARTiCULO 209. BASE GRAVABLE. La base gravable de la sobretasa a Ia gasolina motor
tanto extra como corriente, será el volumen del respectivo producto expresado en galones.
Para Ia base gravable de la gasoihia motor corriente y extra oxigenadas, no se incluirá el alcohol
carburante en cumplimiento con la exenciOn del artIculo 88 de la Ley 788 de 2002.
ARTICULO 210. TARJFA1 . Las tarifas de la sobretasa a la gasolina serán las siguientes:
Gasolma Cornente Casolma Extra
Tarifa general $940 $1 .314
Tarif a en zona de fronteras $352 $1314
PARAGRAFO PRIMERO. Para ci caso de la sobretasa a Ia gasolina, los Concejos de los

municipios ubicados en zonas de frontera podran optar entre la tarifa municipal para zonas de
frontera establecida en la tabla de este artIculo o Ia adopciOn de una tarifa diferencial de $114
por galOn de gasolina corriente y de $426 por galOn de gasolina extra.
En caso de adoptar la tarifa diferencial establecida en este parágrafo, deberan informar de esta
situaciOn a los responsables de deciarar y pagar el impuesto, arites de h-iiciar el periodo
gravable para el cual aphca la mencionada tarifa.
En todo caso, mientras la entidad territorial no haya informado al responsable la adopciOn de

ia tarifa diferencial establecida en este paragrafo, Ia tarifa aplicable seth Ia tarifa municipal para
cada tipo de combustible establecida para los municipios de zona de frontera.
PARAGRAFO SEGUNDO. Las tarifas en zonas de frontera para la sobretasa a la gasolina para
el producto nacional aplicaran exciusivamente a los volumenes máximos asignados a los
diferentes agentes de la cadena de distribuciOn de combustibles. Para ventas por encima de los
voiumenes en menciOn o agentes que no son objeto de los mismos, ia tarif a de la sobretasa a la
gasolina por galOn será la tarifa general respectiva señalada en ei presente articulo.
lB Articulo 2 de Ia Ley 2093 de 2021.

19 Articulo 3 de Ia Ley 2093 de 2021.
142
calle No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
correo electrOnico: concejo@laguacffica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO TERCERO. Para el consumo de nafta o cualquier otro combustible o liquido

derivado del petrOleo que pueda ser usado como carburante en motores diseflados para ser
utilizados con gasolina, la tarifa será la misma de la gasolina motor extra.
PARAGRAFO CUARTO. Las tarifas previstas en este artIculo se incrementaran a partir del I
de enero del año 2023, con Ia variaciOn anual del Indice de precios al consumidor certificado
por el Departamento Administrativo Nacional de EstadIstica -DANE al 30 de noviembre y el
resultado se aproximará al peso más cercano. La DirecciOn de Apoyo Fiscal del Ministerio de
Hacienda y Credito Publico certtficará y publicara, antes del 1 de enero de cada alto, las tarifas
indexadas.
ARTICULO 211. CAUSACION. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor

mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor
minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor
mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo.
ARTICULO 212. PERIODO GRAVABLE. Entiéndase como periodo gravable cada uno de
los meses calendario, en los que se cause el gravamen.
ARTICULO 213. DECLARACION I PAGO, Los responsables cumplirán mensualmente con

la obligaciOn de declarar y pagar las sobretasas, en las entidades financieras autorizadas para
tal fin, dentro de los dieciocho (18) primeros dIas calendario del mes siguiente al de causación.
Ademas de las obligaciones de declaracion y pago, los responsables de Ia sobretasa informaran
al Ministerio de Hacienda y Credito Pablico - DirecciOn de Apoyo Fiscal, la distribucion del
combustible, discriminado mensualmente por entidad territorial, tipo de combustible y
cantidad del mismo.
Los responsables deberán cumplir con Ia obligacion de declarar aun cuando dentro del periodo
gravable no se hayan realizados operaciones gravadas.
La declaraciOn se presentará en los formularios que para el efecto disene u homologue el

Ministerio de Hacienda y Credito Publico a través de Ia DirecciOn de Apoyo Fiscal y en ella se
143
CONCEJO MUNICIPAL
ACUERDO No, 011 DE 2022

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
debera distinguir el monto de la Sobretasa seg-Un el tipo de combustible, que corresponda al

PARAGRAFO PRIMERO. Para el caso de las ventas de gasolina que no se efectaen

directamente a las estaciones de servicio, la sobretasa se pagará en el momento de la causaciOn.
En todo caso se especificara al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos
de la distribuciOn de la sobretasa respectiva.
PARAGRAFO SEGUNDO. El no envIo de Ia informaciOn de la cuenta en la cual el responsable

debe consignar Ia sobretasa a la gasolina, exime al responsable de la sobretasa, de las sanciones
e intereses a que haya lugar por la presentaciOn extemporánea de Ia declaraciOn y pago
extemporáneo, hasta tanto se subsane la omisiOn.
ARTICULO 214. INTERESES DE MORA EN LA SOBRETASA A LA GASOLINA. Causaran

intereses de mora por cada dIa calendario de retardo y de conformidad con lo establecido en
el Estatuto Tributario Nacional, la no presentaciOn de la declaraciOn y pago de la sobretasa ala
gasolina dentro del término establecido por el articulo 4 de la ley 681 de 2001. Lo anterior, sin
perjuicio de Ia responsabilidad penal por la no consignaciOn de los valores recaudados por
concepto de dicha sobretasa.
ARTICULO 215. RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR LOS VALORES

RECAUDADOS. El responsable de Ia sobretasa ala gasolina motor que no consigne las sumas
recaudadas por concepto de dicha sobretasa, queda sometido a las mismas sanciones previstas
en la Ley penal para los servidores pblicos que incurran en el delito de peculado por
apropiación. Igualmente, se le aplicaran las multas, sanciones e intereses establecidos en el
Estatuto Tributario para los responsables de la retenciOn en la fuente.
PARAGRAFO. Cuando el responsable de la sobretasa a la gasolina motor extinga la obligacion

tributaria por pago o compensaciOn de las sumas adeudadas, no habra lugar a responsabilidad
penal.
ARTICULO 216. ADMINISTRACION Y CONTROL. La fiscalizaciOn, liquidacion oficial,

discusiOn, cobro, devoluciones y sanciones de la sobretasa a que se refieren los artIculos
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Correo electrOnico: concejo@aguachlca-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
anteriores, asI como las demas actuaciones concernientes a la misma, son de competencia del
Municipio de Aguachica a través de Ia Oficina de TesorerIa Municipal. Para tal fin se aplicarén
los procedimientos y sanciones establecidos en el Estatuto Tributario Nacional y en este
Estatuto.
PARAGRAFO. Con elfin de mantener un control sistemático y detallado de los recursos de la

Sobretasa, los responsables del impuesto deberan ilevar registros que discriminen diariamente
la gasolina facturada y vendida y las entregas efectuadas para cada municipio, identificando
el comprador o receptor. Asj mismo deberan registrar la gasolina que retiren para su consumo
propio. El incumplirniento de esta obligaciOn dará lugar a la imposiciOn de multas sucesivas
de hasta cien (100) salarios minimos legales mensuales vigentes.
ARTtCULO 217. SANCION POR NO DECLARAR. la sanciOn por no declarar, será

equivalente al treinta por ciento (30%) del total a cargo que figure en Ia ultima declaraciOn
presentada por el mismo concepto, o al treinta por ciento (30%) del valor de las ventas de
gasolina efectuadas en el mismo perlodo objeto de Ia sanciOn, en el caso de que no exista ultima
declaraciOn.
ART! CULO 218. PRESENTACION ELECTRONICA DE LAS DECLARACIONES. El

Municipio de Aguachica podra autorizar la presentacián y pago de las declaraciones de las
sobretasas a la gasolina y los combustibles homologados a éstos, a través de medios
electrOnicos en las condiciones y con las seguridades que establezca la Secretarja de Hacienda
Municipal o quien haga sus veces.
CAPITULO XIII.
IMPUESTOS A LOS JUEGOS DE SUERTE V AZAR
DERECHOS DE EXPLOTACION DE LAS RIFAS
ARTICULO 219. AUTORIZACION. El impuesto a las rifas y juegos permitidos se encuentra

autorizado por el Articulo 7 de la Ley 12 de 1932, ARTICULO 10, 12 y 13 de la Ley 69 de 1946,
Ley 4 de 1963, ARTICULO 5 de Ia Ley 4 de 1963, ARTICULO 3 de la Ley 33 de 1968 y Ley 643
de 2001.
145
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 220. DEFINICION DE RIFA La rifa es ui-ia modalidad de juego de suerte y azar
mediante la cual se sortean, en una fecha predeterminada preniios en especie entre quienes
hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas con numeración en
serie continua y puestas en yenta en ci mercado a precio fijo por un operador previa y
debidamente autorizado.
Se prohIben las rifas de carácter permanente. Toda rifa se presume celebrada a tItulo oneroso.
ARTICULO 221. SUJETO ACTIVO. Es el Municipio de Aguachica.
ARTICULO 222. SUJETO PASIVO: El sujeto pasivo de este impuesto es ci operador de la rifa
debidamente autorizado por la SecretarIa de Gobierno Municipal de Aguachica.
ARTICULO 223. HECHO GENERADOR: El hecho generador lo constituye la realizacion de

rifas autorizadas para operar en Ia jurisdicciOn del Municipio de Aguachica.
ARTICULO 224. BASE GRAVABLE: La base gravable la constituye los ingresos brutos, los
cuales corresponden al ciento por ciento (100%) del valor de las boletas emitidas.
ARTiCULO 225. TARIFA DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACION: La tarifa de los

derechos de explotaciOn sobre rifas equivale al catorce por ciento (14%) de los ingresos brutos.
Al momento de la autorizaciOn, la persona gestora de la rif a debera acreditar el pago de los
derechos de explotaciOn correspondientes al ciento por ciento (100%) de la totalidad de las
boletas ernitidas.
ARTICULO 226. PAGO DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACION: La persona gestora de la

rifa debera pagar los derechos de explotaciOn, de conformidad con la base gravable
determinada en el presente Estatuto, como requisito previo para obtener la autorizaciOn de
operación.
PARAGRAFO: Realizada la rifa se ajustará ci pago de los derechos de explotacian al valor total
de la boleterma vendida.
146
Correo electronico: concejo@aguaehica-cesar.gov.co
MUMCIPIO IDE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DL AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
ARTICULO 227. REQUISITOS PARA LA OPERACION: Toda persona natural o jurIdica que
pretenda operar una dl a debera, con una anterioridad no inferior a cuarenta y cinco (45) dIas
calendario a Ia fecha prevista para la realizacion del sorteo, dirigir solicitud escrita a la
Secretaria de Gobierno Municipal, en la cual debera indicar:
1. Nombre completo o razón social y domicilio del responsable de la rif a.

2. Si se trata de personas naturales adicionalmente se adjuntara fotocopia legible de la cedula
de ciudadania, asI como del certificado judicial del responsable de la rifa; tratandose de
personas jurIdicas se anexará el certificado de existencia y representaciOn legal expedido
por la Camara de Comercio.
3. Nombre de la rifa.
4. Nombre de la loteria con la cual se verificara ci sorteo, la hora, la fecha y lugar.
5. Valor de yenta al publico de cada boleta.
6. Numero total de boletas que se emitiran.
7. Numero de boletas que dan derecho a participar en la rifa.
8. Valor total de la emisión.
9. Plan de premios que se ofrecera al publico, ci cual contendra la relacion detallada de los
bienes muebles, inmuebles y/o premios objeto de la rif a, especificando su naturaleza,
cantidad y valor comercial.
ARTiCULO 228. REQUISITOS PARA LA AUTORIZACION: La solicitud de que trata el

artfcuio anterior debera acompaflarse de los siguientes documentos:
1. Comprobante de la piena propiedad sin reserva de dominlo de los bienes muebies o

inmuebles, o premios objeto de Ia rifa, lo cual se hara conforme con lo dispuesto en las
normas legales vigentes.
2. Avaláo comercial de los bienes inmuebles y facturas o documentos de adquisiciOn de los
bienes muebles y premios que se riSen.
3. GarantIa de cumplimiento contratada con una compaflia de seguros constituida legalmente
en el pals, expedida a favor del Municipio de Aguachica. El valor de la garantia será igual
147
correo electránico: coocejo@aguachica-cesar.gov.co
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(30 de junio)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALJZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
a! valor total del plan de premios y su vigencia por un térmirto no inferior a cuatro (4)
meses, contados a partir de la fecha de realización del sorteo.
4. Texto de Ia boleta, en el cual deben haberse impreso, como minimo, los siguientes datos:
a. El nümero de la boleta
b. El valor de yenta al publico
c. El lugar, la fecha y hora del sorteo
d. El nombre de la loterla tradicional con Ia cual se realizara el sorteo
e. El término de caducidad del premio
f. El espacio que se utilizara para anotar el nümero y la fecha del acto administrativo que
autorice la realizaciOn de la rif a.
g. La descripciOn de los bienes objeto de la rifa, con expresiOn de la marca comercial y si
es posible el modelo de los bienes en especie que constitayen cada uno de los premios.
h. El valor de los bienes en moneda legal colombiana
i. El nombre, domiciio, identificaciOn y firma de la persona responsable de la rifa
j. El nombre de la rifa
k. La circunstancia de ser pagadero o no el premio al portador.
5. Texto del proyecto de publicidad con que se pretende promover la yenta de boletas de Ia
rifa, la cual debera cumplir con el manual de imagen corporativa del Municipio de
A gu a chic a
ARTICULO 229. REALIZACION DEL SORTEO: El dIa hábil anterior a la realizaciOn del
sorteo, el organizador de Ia rifa debera presentar ante la Secretarla de Gobierno las boletas
emitidas y no vendidas, de lo cual se levantara la correspondiente acta y a ella se anexarán las
boletas que no participan en el sorteo y las invalidadas. En todo caso el dia del sorteo el gestor
de la rifa no puede quedar con boletas de la misma.
El sorteo debera realizarse en Ia fecha predeterminada de acuerdo con Ia autorizaciOn

concedida por la Secretarla de Gobierno.
148
calle 4• No. 10-33 Piso 02, Palaclo Municipal
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(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR 1' SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL V
SANCIONATORIO"
Si el sorteo es aplazado la persona gestora de la rifa debera informar esta circunstancia a la
SecretarIa de Gobierno, con elfin de que se autorice nueva fecha para su realizacion; de igual
manera debera comunicar Ia situaciOn presentada a las personas que hayan adquirido boletas
y a los interesados, a través de un medio de comunicaciOn local.
En este evento, se efectuara la correspondiente prOrroga a la garantla de cumplimiento.
ARTICULO 230. ENTREGA DE PREMIOS: La boleta ganadora se considera un titulo al

portador del prem.io sorteado, a menos que el operador lleve un registro de los compradores
de cada boleta con talonarios o colillas, caso en el cual hi boleta se asimila a un documento
nominativo; verificada una u otra condicion, segán el caso, el operador debera proceder a la
entrega del prenilo inmediatamente.
ARTICULO 231. VERIFICACION DE LA ENTREGA DEL PREMIO: La persona natural o

jurIdica titular de la autorizacián para operar Ia rifa, deberá presentar ante la Secretarla de
Gobierno, dentro de los cinco (5) dIas habiles siguientes ala entrega de los premios, declaraciOn
jurada ante notario por Ia persona o personas favorecida(s) con el premio o los premios de la
rifa realizada, en Ia cual conste que recibieron los nilsmos a entera satisfacción. La
inobservancia de este requisito le impide al interesado tramitar y obtener autorización para Ia
realizaciOn de futuras rifas.
ARTiCULO 232. VALOR DE LA EMISION V DEL PLAN DE PREMIOS: El valor de la

emisiOn de las boletas de una rifa será igual al cien por ciento (100%) del valor de las boletas
emitidas. El plan de premios seth como minimo igual al cincuenta por ciento (50%) del valor
de la emisiOn.
ARTiCULO 233. RECURSOS: Los actos administrativos que se expidan en relacion con las
rifas son susceptibles de los recursos en la via adniinistrativa previstos en el COdigo del
Procedimiento Admiriistrativo y de lo Contencioso Administrativo Ley 1437 de 2011, para las
actuaciones adnilnistrativas. Los actos de trámite o preparatorio no están sujetos a recursos.
ARTICULO 234. PROHIBICIONES: Estan prohibidas las rifas de carácter permanente,

entendidas como aquellas que realicen personas naturales o juridicas por si o por interpuesta
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
persona, en más de una fecha del alto calendario, para uno o varios sorteos y para la totalidad
o parte de los bienes a que se tiene derecho a participar por razOn de la rifa.
Se considera igualmente de carácter permanente toda rifa establecida o que se establezca como
empresa organizada para tales fines, cualquiera que sea el valor de los bienes a rifar y sea cual
fuere el nümero de establecimientos de comercio por medio de los cuales la realice.
Las boletas de las rifas no podran contener series, ni estar fraccionadas. Se prohIbe la rifa de
bienes usados y las rifas con premios en dinero.
5€ prohiben las rifas que no utilicen los resultados de la loterfa tradicional para la realizaciOn
del sorteo.
Están totalmente prohibidas las rifas que no estén previa y debidamente autorizadas por la
SecretarIa de Gobierno Municipal de Aguachica.
ARTICULO 235. DESTINACION DE LA RENTA: De conforn-iidad con el articulo 42 de la ley

643 del 2001, los recursos obtenidos por los derechos de explotacian de las rifas que operen en
la jurisdicciOn del Municipio de Aguachica se desthiaran a contratar con las Empresas Sociales
del Estado o entidades publicas o privadas la prestaciOn de los servicios de salud ala poblaciOn
vinculada o para la vinculaciOn al regimen subsidiado.
ESTAMPILLAS
CAPITULO XIV.
ESTAMPILLA PRO CULTURA
ARTICULO 236. AUTORIZACION LEGAL. La estampilla pro cultura se encuentra

autorizada pot el Articulo 38-4 de la Ley 397 de 1997, adicionado por el Articulo 2 de la Ley
666 de 2001 y el Articulo 211 del Decreto 019 de 2012.
ARTICULO 237. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el Municipio de Aguachica, acreedor

de los recursos que se generen por la estampilla.
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Correo electrOnico: concejo@)aguachka-cesar.gov.co
DEPARTAIVIENTO DEL CESAR
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 238. SUJETO PASIVO. La Estampilla Pro-cultura se causa con Ia suscripciOn de
Contratos asI como sus adicionales que se suscriban y que se encueritren inmersos en el hecho
generador. El pago de la presente estampilla se realizará ante la Secretaria de Hacienda
Municipal o quien haga sus veces y será deducido de los pagos.
ARTICULO 239. HECHO GENERADOR Y TARIFA. La estampilla se hara efectiva con recibo
oficial de pago por valor de la nñsma o mediante descuento directo efectuado sobre las cuentas
o por medio de estampillas de los descuentos que se especifican a continuación:
1- Los contratos que celebren las personas naturales y jurIdicas con el Municipio de
Aguachica, las Entidades Descentralizadas, el Concejo y Ia Personeria Municipal de
Aguachica, pagarán el valor del 1% del valor del contrato superior a 52.63 UVT.
ARTICULO 240. DESTINACION. El producido de la estampilla pro-cultura se destinar para:
1. Acciones dirigidas a estimar y promocionar la creación, la actividad artistica y cultural, la

investigación y el fortalecimiento de las expresiones culturales de que trata el artIculo 18
de la ley 397 de 1997.
2. Estimular la creación, funcionanilento y mejoramiento de los espacios publicos, aptos para
Ia realizaciOn de actividades culturales, participar en Ia dotaciOn de los principales centros
y casa culturales, en general propiciar la infraestructura que las expresiones culturales
requieran
3. Fomentar la formaciOn y capacitaciOn técnica y cultural del creador y gestor cultural.
4. Un diez por ciento (10%) para seguridad social del creador y del gestor cultural.
5. Un diez por ciento (10%) para el Sistema de Red Nacional de bibliotecas publicas2°
6. Apoyar a los diferentes programas de expresiOn cultural y artistica, asI como fomentar y
difundir las artes en todas sus expresiones y las demas manifestaciones simbOlicas
expresivas de que trata el artIculo 17 de la ley 397 de 1997.

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MUNIICIPIO DE AGUACI-IICA
CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
PARAGRAFO. El veinte pot ciento (20) del recaudo de esta estampilla seth destinado al Fondo
de Pensiones respectivo, en virtud de lo dispuesto en el articulo 47 de la ley 863 de 2003.
ARTICULO 241. RESPONSABILIDAD. La obligaciOn de adherir y anular la estampilla fIsica

a que se refiere este articulo quedara a cargo de los funcionarios que intervengan en los actos
o hechos sujetos al gravamen determinados en el presente acuerdo El incumplimiento de esta
obligaciOn se sancionará por la autoridad disciplirtaria correspondiente.
PARAGRAFO: La vigilancia y ci control del recaudo e inversiOn de los fondos provenientes

del cumplimiento de este acuerdo, estarã a cargo de la Contralorla Departamental y la
Personerla Municipal de Aguachica y la Junta Directiva del Instituto Municipal de Deporte,
RecreaciOn y Cultura "IMDREC".
CAPITULO XV.
ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR
ARTICULO 242. AUTORIZACION LEGAL. La estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor
está autorizada de conformidad con la Ley 48 de 1986, modificada pot Ia ley 687 de 15 de
Agosto de 2001 y modificada por Ia ley 1276 del 05 de Enero de 2009 y Ley 1251 de 2008.
ARTICULO 243. OBJETO. El presente Capitulo tiene por Objeto la protecciOn a las personas
de la tercera edad de los niveles I y II de sisben del Municipio de Aguachica-Cesar, a travOs de
los Centros Vida y Centros de Bienestar del Anciano o ancianatos, como instituciones que
contribuyen a brindarles una atenciOn integral a sus necesidades y a mejorar su calidad de
vida.
ARTICULO 244. ORDENESE. La emisiOn y cobro de la ESTAMPILLA PARA EL

BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR en la jurisdicciOn del municipio de Aguachica-Cesar y
sus entidades descentralizadas, como recurso de obligatorio recaudo para contribuir a la
construcciOn, instalaciOn, adecuaciOn, dotaciOn, funcionamiento y desarrollo de programas de
prevenciOn y promociOn de los Centros de Bienestar del Anciano y Centros de Vida para Ia
Tercera Edad del Municipio.
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DEPARTAMENTO DEL CESAIt
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
El producto de dichos recursos se destinara, como minimo, en un 70% para la financiaciOn de
los Centros Vida, de acuerdo con las definiciones de la presente ley; y el 30% restante, a la
dotaciOn y funcionamiento de los Centros de Bienestar del Anciano, sin perjuicio de los
recursos adicionales que puedan gestionarse a través del sector privado y la cooperaciOn
internacional.
ARTICULO 245. SUJETO ACT1VO. El sujeto activo es el Municipio de Aguachica, acreedor

de los recursos que se generen por la estampila.
ARTICULO 246. SUJETO PASIVO. Son sujeto pasivo de la Estampilla, las personas naturales
o jurIdicas de derecho privado y publico que cumplan con el hecho generador.
ARTICULO 247. HECHO GENERADOR. Todos los contratos y sus adiciones suscritos por el
Municipio de Aguachica con personas naturales y juridicas.
Exceptuase del gravamen mencionado en el presente artIculo, los pagos de acreencias laborales
y aquellos inherentes a la nómina, tales como prestaciones sociales y parafiscales.
ARTICULO 248. TARIFA. El valor anual para recaudar por la emisiOn de la estampilla y a lo
cual hace referencia el presente capitulo, será como minimo el (4%) del valor de todos los
contratos y sus adiciones que suscriba el municipio y sus entes descentralizados del orden
municipal.
PARAGRAFO. El cobro de la estampilla se hara mediante la retenciOn en las ordenes de pago

y equivalente al cuatro (4%) del valor del respectivo contrato o su adicion.
ARTICULO 249. APLICACION DE LOS RECURSOS. Los recursos por concepto del recaudo
de la estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, será aplicado en su totalidad a la dotaciOn
y funcionamiento de los Centros de Bienestar del Adulto Anciano y de Los Centros Vida para
la Tercera Edad en el Municipio de Aguachica, de acuerdo a los porcentajes minimos
establecidos en el presente capitulo y con las definiciones establecidas en el presente Acuerdo.
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Correo electrOnlco: concejo@aguachica-cesar.gov.co
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 250. BENEFICIARIOS. Será beneficiaros de los Centros Vida, los adultos mayores
de niveles I y II del Sisben o quienes segün evaluación socioeconOmica, realizada por el
profesional experto, requiera de este servicio para mitigar condiciones de vulnerabilidad,
aislamiento o carencia de soporte social.
ARTICULO 251. FINANCIAMIENTO Los centros de vida, se financiaran con el 70% del
recaudo proveniente de la estampilla municipal y departamental que establece la Ley 1276 de
2009, modificada por el articulo 217 de la ley 1955 del 2019 y el presente Acuerdo; de igual
manera el municipio podra destinar a estos fines, parte de los recursos que se establecen en la
Ley 715 de 2001, destinacion de propOsito general y de sus recursos propios, para apoyar el
ftmcionaniiento de los Centros Vida, / los cuales podran tener coberturas crecientes y
graduables, en la medida en que las fuentes de recursos se fortalezcan.
PARAGRAFO. La atenciOn de los centros vida, para la poblacion de niveles I y II de Sisben,

será gratuita; El centro podia gestionar ayuda y cooperaciOn internacional en apoyo ala tercera
edad y fijar tarifas mmnimas cuando la situaciOn socioeconOmica del adulto mayor, de niveles
socioeconOniicos más altos, asi lo permita, de acuerdo con la evaluacián practicada por el
profesional de trabajo social. Estos recursos podran destinarse, al fortalecimiento de los
Centros Vida del municipio.
ARTICULO 252. VEEDURIA CIUDADANA. Los grupos de Adultos Mayores organizados y

acreditados en el Municipio serán los encargados de efectuar la veedurIa sobre los recursos
recaudados por concepto de la estampilla que se establezca a través del presente Acuerdo y
Ley 1276 de 2009, asI como su destiriacián y el funcionamiento de los Centros Vida.
CAPITULO XVI.
ESTAMPILLA PRO ELECTRIFICACION RURAL
ARTICULO 253. AUTORIZACION LEGAL. Para todos los efectos y competencias legales del
Municipio de Aguachica-Cesar, y en cumplimiento a lo seflalado en la Ley 1845 de 2017,
adOptese y ordenese el uso obligatorio de la Estampilla Pro Electrificacion Rural en el
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Cafle 4. No. 10-33 Piso 02. Patacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
Municipio de Aguachica-Cesar, cuyo recaudo estará a cargo de Ia Secretarfa de Hacienda

PARAGRAFO: La emisiOn de la Estampifia Pro Electrificacion Rural, se autoriza por un

tern-tino de veinte (20) aflos, término que empezará a contarse a partir de Ia aprobaciOn y
publicaciOn del presente acuerdo.
ARTICULO 254. VALOR ANUAL. El valor anual de la Estampilla Pro ElectrificaciOn Rural
será hasta el 10% del presupuesto del municipio de Aguachica-Cesar.
ART! CULO 255. DESTINACION. La totalidad del producto de la Estampilla Pro

Electriflcacion Rural se destinara a la financiaciOn exciusiva de proyectos de electrificacion
rural, especificamente en zonas rurales de dificil acceso y/o para proyectos que propendan por
el uso de energIas renovables no convencionales al Sistema Energético Nacional en zonas
rurales del municipio.
PARAGRAFO: El rnuriicipio de Aguachica-Cesar transferira un veinte por ciento (20%) de lo

recaudado de la estampilla por cada vigencia, deberá destiinarlo al pasivo pensional de que
trata el articulo 4? de la Ley 863 de 2003.
ARTICULO 256. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Aguachica-Cesar, es el sujeto activo de

la Estampilla Pro Electrificacian RuraL que se causen en su jurisdicciOn territoriaL y en el
radican las potestades tributarias de administraciOn, control, fiscali7aciOn, liquidacion,
discusion, recaudo, devoluciOn y cobro.
ARTiCULO 257. SUJETOS PASIVOS. Los sujetos pasivos de la Estampifia Pro ElectrificaciOn
Rural, lo constituyen las personas naturales o jurIdicas, consorcios y/ o uniones temporales que
realicen cualquiera de los hechos senalados como generadores de Ia obligacion de cancelar la
Estampilla que se enilte por medio del presente acuerdo. Se entienden como sujetos pasivos
los responsables jurIdicos ante el municipio de Aguachica-Cesar pot el pago de la Estampilla
y por lo tanto, para estos efectos, se entenderan como sinOnimos de sujetos pasivos los terminos
contribuyentes responsables y agentes retenedores.
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Calle 4. No. 10-33 Piso 02. Pa1ac10 Municipal
Correo electrónlco: concejo@aguachica-cesar.gov.co
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO. En todos los contratos, incluyendo los de la cuantia indeterminada y sus

modificaciones celebrados por el Municipio de Aguachica-Cesar y/o pot sus entidades del
orden municipal, asI como los que celebre el Concejo y la Personerla, el responsable es el
contratista, quien debe pagar el importe respectivo. Sin embargo, el Municipio a través de la
SecretarIa de Hacienda o quien haga sus veces, en uso de su atribuciOn legal y potestativa,
podra descontar o aplicar el respectivo descuento al valor liquidado de Ia Estampilla del pago
o abono sobre la cuenta del respectivo contratista. El ordenador del gasto y demas funcionarios
encargados de aplicar y descontar las respectivas deducciones de la Estampilla Pro
ElectrificaciOn que omitan este deber, serán solidariamente responsable con los contribuyentes
por el pago de esta.
ARTICULO 258. HECHOS GENERADORES. Constituyen hechos generadores los siguientes:
1. Todos los contratos, hechos, actos, operaciones y sus adiciones en valor que se suscriban a
partir de la vigencia del presente acuerdo, suscritos por el Municipio de Aguachica-Cesar,
sus entidades descentralizadas, el Concejo y la Personerla.
2. Los contratos, hechos, actos, operaciones y sus adiciones en valor incluyendo los de cuantla
indeterminada pero determinada, que se celebren en las Empresas Prestadoras de Servicios
Püblicos ESP, en la jurisdicciOn del Municipio de Aguachica-Cesar, las cuales serán las
responsables del recaudo, y deberan descontar al contratista el valor de la tarifa aprobada
en el presente acuerdo y transferirla a la cuenta bancaria corriente o de ahorros que para
tal efecto disponga la Secretaria de Hacienda del Municipio de Aguachica-Cesar, o quien
haga sus veces.
ARTICULO 259. BASE GRAVABLE Y TARIFAS. La base gravable para liquidar la Estampila
Pro Electrificacian Rural es el valor bruto del contrato, hecho, acto u operaciOn y sus adiciones
y se le aplican% una tarifa de dos puntos cinco pot ciento (2.5%).
ARTICULO 260. CAUSACJON. La Estampilla Pro ElectrificaciOn Rural, se causará al

momento de la suscripciOn del contrato y sus modificaciones. Para los contratos de cuantla
indeterminada pero determinada, el impuesto causará sobre cada pago o abono en cuenta
derivado del contrato, durante el tiempo o tennino de vigencia del mismo.
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CaRe 4• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jurilo)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 261. EXCLUSIONES. Se excluyen del pago de la Estampilla Pro ElectrificaciOn

Rural los siguientes contratos, hechos, actos y operaciones:
1. Los contratos o convenios interadministrativos que celebre el Mtmicipio de Aguachica-

Cesar, con entidades publicas de orden nacional, departamental, regional y municipaL
siempre y cuando ci objetivo del contrato o convenio sea administrado y ejecutado
directamente por una de las entidades pubhcas. En cado de contratos que se deriven de
convenios interadministrativos y sean celebrados y ejecutados por personas naturales o
personas jurIdicas de derecho privado, estos contratos estaran sujetos al pago de la
Estampilla Pro Electrificacion Rural.
2. Los contratos de emprestitos y operaciones de credito general
3. Los contratos de seguros
4. Los contratos de aseguramiento en regimen subsidiado en salud para garantizar ci
aseguramiento de la poblaciOn afiliada, los contratos de promociOn y prevención en salud
publica y los contratos de prestaciOn de servicios de salud de la poblacion pobre no
asegurada.
5. Los contratos o convenios de aportes suscritos en des&rollo del articulo 355 de la
ConstituciOn Politica.
6. Los contratos de prestaciOn de servicios personales y de apoyo a Ia gestiOn cuyo valor por
mensualidades sea inferior a 52.63 UVT.
ARTICULO 262. PERIODO GRAVABLE, DECLARACION Y PAGO. El periodo gravable de

la Estampilla Pro ElectrificaciOn Rural seth mensual. Los responsables deberan declarar y pagar
ante Ia Secretarla de Hacienda o quien haga sus veces o a las entidades financieras que se
autoricen para su recaudo, dentro de los quince (15) dIas siguientes al vencimiento del periodo
gravable.
ARTICULO 263. SANCIONES. La no presentaciOn, presentación irregular o presentaciOn

extemporánea de Ia declaraciOn de la Estampilla Pro Electriuicacián Rural yb el no pago del
importe dentro de los términos señalados, dará lugar a la aplicaciOn de las sanciones
157
Calle 43 No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipa'
correo electrOnico: concejo@aguachica-cesur.gov.co
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
respectivas y al cobro de intereses de mora por cada fraccion de dIa en la demora de la

presentaciOn y pago.
ARTICULO 264. ADMINISTRACION, LIQUIDACION, FISCALIZACION, COBRO V

PROCEDIMIENTOS. El regimen de admirtistraciOn, liquidaciOn y declaracion privada,
retenciOn en la fuente, determinación oficial, discusiOn, fiscalizacion, cobro, recaudo,
devoluciones, extinciOn de la obligaciOn, solidaridad pan el pago, acuerdos de pagos, intereses
y demas aspectos procesales, serán los previstos por las normas del Estatuto Tributario
Municipal. En caso de existir algün vaciO en este, se aplicara el Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 265. INFORMES. El municipio de Aguachica-Cesar, a través de la Secretarla de

Hacienda Municipal, dentro de los 10 dias siguientes del irdcio de sesiones ordinarias del
Concejo Municipal, presentara un informe sobre la ejecuciOn de los recursos recaudados por
concepto de Estampilla Pro Electriflcacion Rural de la vigencia inmediatamente anterior, en el
cual se incluiran, por lo menos, una evaluaciOn de los resultados logrados en el periodo anterior
con la inversián de los recursos recaudados por concepto de la estampilla, y los objetivos,
propOsitos y metas respecto de los recursos a invertir para el periodo subsiguiente y en el
mediano plazo.
SOBRETASAS
CAPITULO XVII.
SOBRETASA AMBIENTAL
ARTICULO 266. AUTORIZACION LEGAL: La sobretasa con destino a la autoridad

ambiental se encuentra autorizada por el Articulo 17 de la Ley 14 de 1983, ARTICULO 44 de la
Ley 99 de 1993.
ARTICULO 267. DEFINICION. El articulo 44 de la ley 99 de 1993 establece la sobretasa

ambiental en desarrollo de lo dispuesto por el inciso 2 del Articulo 317 de la Constitucián
Nacional, y con destino ala protecciOn del medio ambiente y los recursos naturales renovables.
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 268. HECHO GENERADOR. Lo constituye Ia posesiOn o propiedad de un bien

inmueble urbano o rural, en cabeza de una persona natural o jurIdica.
La sobretasa se causa el primero de enero de la vigencia fiscal correspondiente y debera pagarse

en las mismas fechas establecidas para el pago del impuesto predial.
ARTICULO 269. SUJETO PASIVO. Lo constituyen los propietarios o poseedores de bienes

irimuebles en jurisdicción del Municipio de Aguachica.
ARTICULO 270. TARIFA. La tarifa de Ia Sobretasa Ambiental es del quince por ciento (15%),
sobre el recaudo del impuesto predial unificado.
El cobro y recaudo se hara en forma simultanea con el Impuesto Predial Unilicado dentro de
los plazos senalados en el presente estatuto.
ARTICULO 271. TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS. Los recaudos serán entregados

trimestralmente por ci Tesorero Municipal a la CorporaciOn AutOnoma Regional del Cesar,
(CORPOCESAR), dentro de los diez (10) dIas habiles siguientes a la terminaciOn de cada
trimestre.
PARAGRAFO. Los incentivos tributarios consagrados en ci presente Estatuto (descuentos por
pronto pago), no se aplicaran a la Sobretasa Ambiental.
CAPITULO XVIII.
SOBRETASA BOMBERIL
ARTICULO 272. AUTORIZACION LEGAL: La sobretasa para financiar la actividad bomberil

se encuentra autorizada por el articulo 2 de la Ley 322 de 1996 y la ley 1575 de 21 de Agosto de
2012 y demas disposiciones complementarias.
ARTICULO 273. TARIFA: La tarifa de la Sobretasa para Financiar la Actividad Bomberil es

del diez por ciento (10%) del valor del impuesto de industria y comercio, recursos que se
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Calle 4a No. 10-33 P180 02. Palacio Municipal
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
destinan a la prevenciOn y control de incendios y demas actividades conexas, a cargo de las

instituciones bomberiles.
ARTICULO 274. SISTEMA DE COBRO: La Sobretasa prevista en el articulo anterior se

causará y recaudara simultaneamente con el Impuesto de Industria y Comercio y la misma
deberá ser girada trimestralmente por la TesorerIa Municipal, dentro de los diez (10) dIas
habiles siguientes a la terminaciOn de cada periodo.
PARAGRAFO PRIMERO. Los incentivos tributarios consagrados en el presente Estatuto

(descuentos por pronto pago), no se aplicaran a la Sobretasa Bomberil.
PARAGRAFO SEGUNDO. El Alcalde Municipal de Aguachica firmara los convenios

necesarios con las organizaciones bomberiles, con el objeto de lograr Ia buena prestaciOn del
servicio a cargo de estas entidades.
Para el efecto el alcalde designara un Comite que será el encargado de velar por el
cumplimiento de los convenios firmados entre el Municipio y los Bomberos Voluntarios de
Aguachica o las demas organizaciones bomberiles que presten el servicio, asi como velar por
la correcta ejecuciOn de los recursos, de acuerdo a programas y proyectos de furicionamiento e
inversiOn, requisito que debe ser aceptado por el representante legal de hi organizaciOn
Bomberil.
ART! CULO 275. DESTINACION DE LOS RECURSOS. Los dineros recaudados por
concepto de la Sobretasa Bomberil se destinaran a la gestiOn integral del riesgo contra incendio,
los preparativos y atenciOn de rescates en todas sus modalidades y hi atenciOn de incidentes
con materiales peligrosos, y demas actividades que establezca la ley 1575 de 2012 y demas
normas que la modifique o adicione.
CONTRIBUCIONES
CAPITULO XIX.
CONTRIBUCION SOBRE CONTRATOS DE OBRA PUBLICA
160
correo electrOulco: concejo@aguachica-cesar.gov.co
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 276. AUTORIZACION LEGAL. La ContribuciOn Especial a que hace referencia
el presente Acuerdo se estableciO mediante los Decretos Legislativos 2009 del 14 de diciembre
de 1992 y 265 del 5 de febrero de 1993, ha sido prorrogada y modi.ficada pot las Leyes 104 del
30 de djciembre de 1993, 241 del 26 de diciembre de 1995, 418 del 26 de diciembre de 1997, 782
del 23 de diciembre de 2002, 1106 del 22 de diciembre de 2006, el Decreto Reglamentario 3461
del 11 de septiembre de 2007 y la Ley 1430 del 29 de diciembre de 2010.
ARTICULO 277. DEFINICION. Es una contribuciOn especial del 5% que debe sufragar toda
persona natural o jur'idica que suscriba contratos de obra püblica con el Municipio o celebren
contratos de adiciOn al valor de los existentes.
ARTICULO 278. SUJETO ACTIVO. Esta representado por el Municipio de Aguachica como
ente administrativo y por consiguiente en su cabeza radican las potestades de liquidaciOn,
cobro, investigaciOn, recaudo y administraciOn.
ARTICULO 279. SUJETO PASIVO, Persona natural o jurIdica y las Asociaciones publico
privadas que suscriba contratos de obra pñblica o sus adiciones con entidad de derecho publico
del nivel municipal o sea concesionario de construcción, mantenimiento y operaciones de vIas
de comunicaciOn, terrestre o fluvial, puertos aéreos, marItimos o fluviales o en las concesiones
que ceden el recaudo de impuestos o contribuciones y, los subcontratistas que con ocasiOn de
convenios de cooperaciOn con organismos multilaterales, realicen construcciOn de obras o su
mantenimiento.
Los socios, copartIcipes y asociados de los consorcios y uniones temporales urtiones temporales
y las Asociaciones publico privadas, que celebren los contratos y convenios que constituyen
hecho generador del tributo, responderan solidariamente por el pago de la contribución a
prorrata de sus aportes o de su participación.
Actuara como responsable del recaudo y pago de Ia contribuciOn especiaL la entidad de

derecho publico del nivel municipal que actué como contratante o concedente en los hechos
sobre los que recae la contribuciOn.
161
calle 4 No. 10-33 Piso 02. palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jun10)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 280. CAUSACION. La contribuciOn se causa en el momento de la suscripciOn o
adiciOn de contratos de obra publica gravados con la contribuciOn.
PARAGRAFO: La celebraciOn 0 adiciOn de contratos de concesiOn de obra püblica no causará

Ia contribucian establecida en este tItulo.
ARTICULO 281. HECHO GENERADOR. Son hechos generadores de la contribuciOn especial:

a) La suscripciOn de contratos de obra publica y sus adiciones.
b) Las concesiones de construccion, manteninfiento y operaciones de vIas de comunicaciOn,
terrestre. Por medio del cual se expide la normativa sustantiva aplicable a los ingresos
tributarios en el Municipio de Aguachica.
c) Las concesiones otorgadas por las entidades territoriales para ceder el recaudo de sus
impuestos 0 contribuciones.
d) La ejecuciOn a través de subcontratistas de convenios de cooperaciOn suscritos entre

entidades publicas con organismos multilaterales que tengan por objeto la construcciOn de
obras o su mantenimiento.
ARTICULO 282. BASE GRAVABLE. La base gravable es el valor total del contrato de obra
publica o de la respectiva adicion.
Cuando se trate de concesiones, la base gravable es el valor total del recaudo bruto que genere
la respectiva concesiOn
ARTICULO 283. TARIFAS. La tarif a es del cinco por ciento (5%) del valor total del
correspondiente contrato o de la respectiva adicion, de acuerdo a la Ley 418 de 1997, 548 del
99? y 782 del 2002.
Cuando se trate de concesiones de construccián, manteriimlento y operaciones tie vIas de

comunicaciOn, terrestre 0 fluvial, puertos aéreos, maritimos o fluviales; se aplica una tarifa del
dos punto cinco por n-Ui (2.5 x mu) del total del recaudo bruto de la respectiva concesiOn.
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Correo electranico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Cuando se trate de concesiones otorgadas por las entidades territoriales para ceder el recaudo
de sus impuestos o contribuciones, se aplica una tarif a del tres por ciento (3%) del recaudo
bruto de la respectiva concesiOn.
Cuando se trate de la ejecuciOn de convenios de cooperaciOn suscritos entre entidades publicas

con organismos multilaterales que tengan pot objeto la construcciOn de obras o su
mantenimiento, se aplica una tarifa del cinco por ciento (5%) del valor del respectivo contrato.
ARTICULO 284. LIQUIDACION V RECAUDO. Para los efectos previstos en el articulo

anterior, el Municipio de Aguachica descontara el cinco por ciento (5%) del valor del anticipo,
silo hubiere, y de cada cuenta que cancele al contratista.
ARTICULO 285. DECLARACION V PAGO. Las entidades recaudadoras tienen la obligaciOn

de presentar la declaraciOn de la contribucion especial en forma mensual dentro de los diez
(10) primeros dIas habiles del mes siguiente al que se efectilo la retenciOn, en la Secretaria de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces. Esta declaracion seth la base para emitir el
documento de cobro, el cual se expedira a la presentaciOn de aquella y debera ser cancelada
inmediatamente en los bancos u otras entidades financieras con las cuales el Municipio de
Aguachica tenga convenio sobre el particular.
El incumplimiento en el pago de la contribuciOn especial acarrea interés moratorio, de

conformidad con lo establecido en el Estatuto Tributario Nacional y sin pexjuicio de la
configuraciOn y aplicaciOn de otras sanciones.
Anexo a la declaraciOn, las entidades recaudadoras deben presentar en medio magnético, la

siguiente informaciOn:
1. Nombre del contratista y su identificacian tributaria (NIT)
2. Base gravable, tarifa y valor de la contribucion especial pagada.
3. Identificacion del contrato o convenio (su nümero y fecha) respecto del cual se efectuo el
pago de la contribuciOn especial.
4. Fecha y documento de la entidad contratante, por medio del cual le efectUo anticipo o pago
al contratista (consecutivo).
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
5. Mes al cual corresponde el pago de la contribuciOn especial. El valor de la declaraciOn, debe

coincidir con el valor de Ia contribucian especial respecto de Ia cual se allega la informaciOn.
ARTICULO 286. DESTINACION DE LOS RECURSOS. Los recursos que se recauden por
concepto de la contribucion de que trata el presente capItulo deberan ingresar al Fondo
Territorial de Seguridad (PONSET), o quien haga sus veces y serán destirtados o invertidos
de acuerdo a lo previsto en el artIculo 122 de la Ley 418 de 1997, modificado por el articulo 7
de Ia ley 1421 de 2010 y artIculo 3 de Ia Ley 548 de 1999 y demas normas que las modifique o
adicione.
CAPITULO XX.
CONTRIBUCION DE VALORIZACION
ARTICULO 287. AUTORIZACION LEGAL: Se encuentra autorizado por Ia Ley 25 de 1921y

Decreto 1604 de 1966.
ARTfCULO 288. DEFINICION: La contribuciOn de ValorizaciOn es un gravamen real sobre la

propiedad inmueble, sujeta a registro, destinado a Ia construccián de una obra, plan o conjunto
de obras de interés pñblico que se impone a los propietarios o poseedores de aquellos bienes
inmuebles que se beneficien con la ejecuciOn de las obras.
For plan o conjunto de obras, se entiende aquel que se integra con cualquier clase de obras que
por su ubicaciOn, conveniencia de ejecuciOn y posibilidad de utilizacion complementa los
tratamientos de desarrollo, rehabilitaciOn o desarrollo definidos en el plan de desarrollo
vigente.
El ingreso generado por la contribuciOn de valorizaciOn se invertira en la construcciOn de las

mismas obras que Ia generan, incluyendo las obras complementarias.
ARTICULO 289. SUJETO ACTIVO: La ContribuciOn de ValorizaciOn se cobrara por el

Municipio de Aguachica, por las obras, planes o conjunto de obras de interés püblico que se
construyan y que produzcan beneficio econOmico a la propiedad irimueble.
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Correo electránico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
MTJNTCIPIO DE AGUACHICA
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SANCIONATORIO"
ARTICULO 290. SUJETO PASIVO: La obligaciOn de pagar la contribuciOn recae sobre quien
tenga el derecho de dominio o sea poseedor de uno o varios inmuebles comprendidos dentro
de Ia zona de influencia, a! momento de quedar en firme la resoluciOn distribuidora del
gravamen.
Cuando el inmueble pertenezca a diversos duenos sin comunidad de don-iinio entre ellos, se
grabara a cada propietario en proporciOn a! avalüo o coeficiente de Ia propiedad de Ia unidad
de dominio. Pero Si flO fuere facil establecer esta proporciOn, se grabara a todos los propietarios
con el total de la contribuciOn, entendiendose que son solidarios de la obligaciOn. Cuando la
propiedad se encuentre desmembrada, la contribuciOri se impondra exclusivamente al lazo
propietario.
Cuando Ia propiedad esté en fideicomiso, Ia contribuciOn se impondra al fideicomisario. El

derecho de servidumbre activa no se grabara separadamente, si flO que se tendra en cuenta
para determinar Ia capacidad del predio dominante para absorber el beneficio.
ARTiCULO 291. HECHO GENERADOR: Es un tributo que se aplica sobre los bienes raIces
en virtud del mayor valor que éstos reciben, causado por la ejecuciOn de obras de interés
publico realizadas por el Municipio, directamente o a través del Pondo Municipal de
ValorizaciOn.
ARTICULO 292. BASE GRAVABLE: Corresponde a las areas de los predios localizados
dentro de la zona de influencia, hasta las cuales llega el beneficio.
ARTICULO 293. CAUSACION: La contribuciOn se causa en el momento en que quede

ejecutoriado el acto administrativo a través del cual se distribuye el correspondiente gravamen.
ARTICULO 294. CARACTERfSTICAS DE LA VALORIZACION: La contribucion de

valorizacion se caracteriza por:
1. Es una contribuciOn
2. Es obligatoria
3. Se aplica solamente sobre inmuebles
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SANCIONATORIO"
4. La obra que se realice debe ser de interés social

5. La obra debe ser ejecutada por el Murücipio o pot una entidad de derecho publico.
ARTICULO 295. OBRAS QUE SE PUEDEN EJECUTAR POR EL SISTEMA DE

VALORIZACION: Podran ejecutarse pot el sistema de valorizaciOn las siguientes obras:
construcciOn y apertura de calles, avenidas y plazas, ensanche y rectificaciOn de vIas,
pavimentación y arborizacion de calies y avenidas, construcciOn y remodelaciOn de andenes,
redes de energia, acueducto y alcantarillado, construcciOn de carreteras y caminos, drenaje e
irrigaciOn de terrenos, canalizaciOn de rIos, caflos, pantanos, entre otras.
ART!CULO 296. BASE DE DISTRIBUCION: Para liquidar la contribuciOn de yalorizaciOn se

tendra como base impositiva el costo de Ia respectiva obra, dentro de los limites del beneficio
que ella produzca a los inmuebles que han de ser gravados, entendiendose por costo todas las
inversiones que la obra requiera, adicionadas con un porcentaje prudencial para imprevistos y
hasta un treinta por ciento (30%) más, destinado a gastos de administraciOn.
PARAGRAFO: Cuando las contribuciones fueren liquidadas y distribuidas despues de
ejecutada la obra, no se recargará su presupuesto con el porcentaje para imprevistos de que
trata este Articulo.
ART! CULO 297. ESTABLECIMIENTO, ADMINISTRACION Y DESTINACION: El

establecimiento, la distribuciOn y el recaudo de la contribuciOn de valorizacion se realizará pot
Ia respectiva entidad del Municipio que efectue las obras y los ingresos se invertiran en Ia
construcciOn, mantenimiento y conservaciOn de las mismas o en Ia ejecuciOn de otras obras de
interés publico que se proyecten por la entidad correspondiente.
PARAGRAFO: El Gobierno Municipal designara la entidad encargada de cobrar la

contribuciOn de valorizaciOn, cuando cualquier entidad de otro nivel le ceda los derechos
correspondientes. En tal caso, los recursos serán invertidos en el mantenimiento y conservaciOn
de la obra o en la ejecuciOn de obras prioritarias para el desarrollo del Municipio.
ARTICULO 298. PRESUPUESTO DE LA OBRA: Decretada Ia construcción de una obra por

el sistema de valorizaciOn, debera procederse de inmediato a la elaboracion del presupuesto
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SANCIONATORIO"
respectivo, en orden a deternñnar la suma total que ha de ser distribuida entre las propiedades
presumiblemente beneficiadas con su construcciOn.
ARTICULO 299. AJUSTES AL PRESUPUESTO DE OBRAS: Si el presupuesto que sirviO de

base para la distribuciOn de las contribuciones de valorización resultare deficiente, se
procederá a distribuir ajustes entre los propietarios y poseedores materiales beneficiados con
Ia obra, en Ia misma proporciOn de Ia imposiciOn original. V si por ci contrario sobrepasa de lo
presupuestado, el sobrante se rebajara a los propietarios gravados, tambien en Ia misma
proporción y se ordenaran las devoluciones del caso.
ARTICULO 300. LIQUIDACION DEFINITIVA: Al terminar Ia ejecuciOn de una obra, se

procedera a liquidar su costo y los porcentajes adicionales que fueren del caso, de acuerdo con
los ArtIculos anteriores y se haran los ajustes y devoluciones pertinentes.
ARTICULO 301. SISTEMAS DE DISTRIBUCION: Teniendo en cuenta el costo total de la

obra, ci beneficio que ella produzca y la capacidad de pago de los propietarios que han de 8cr
gravados con las contribuciones, el Municipio podra disponer en determinados casos y pot
razones de equidad, que solo se distribuyan contribuciones por una parte o porcentaje del costo
de Ia obra.
ARTICULO 302. PLAZO PARA DISTRIBUCION V LIQUIDACION: La decision de liquidar

y distribuir contribuciones de valorizacion por una obra ya ejecutada debe ser tomada dentro
de los cinco (5) aftos siguierites a la terminaciOn de Ia misma.
Transcurrido este lapso no podra declararse Ia obra como objeto de valorizaciOn municipal,
salvo que en ella se ejecuten adiciones o mejoras que pueden ser objeto de Ia contribuciOn de
valorizacion.
ARTICULO 303. CAPACIDAD DE TRIBUTACION: En las obras que ejecute el Municipio o

la entidad delegada, y por las cuales fueren a distribuirse contribuciones de valorizaciOn, el
monto total de estas será ci que recomiende el estudio socioeconOnilco de Ia zona de influencia
que se levantara con ci fin de determinar la capacidad de tributaciOn de los presuntos
contribuyentes y la valorizaciOn de las propiedades.
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REPUBLICA DR COLOMBIA
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SANCIONATORIO"
ARTICULO 304. ZONAS DE INFLUENCIA: Antes de iniciarse la distribucion de

contribuciones de valorizaciOn, la Junta de Valorización o quien haga sus veces fijara
previamente la zona cle influencia de las obras, basandose para ello en el estudio realizado por
Ia Oficina de ValorizaciOn o aceptado por ésta.
PARAGRAFO PRIMERO. Entiendase por zona de influencia, para los efectos de este
Estatuto, Ia extensiOn territorial hasta cuyos limites se presuma que ilega el beneficio
econOmico causado por Ia obra.
PARAGRAFO SEGUNDO. De la zona de influencia se levantara un piano o mapa,

complementado con una memoria explicativa de los aspectos generales de la zona y
fundamentos que sirvieron de base a su delimitaciOn.
ARTICULO 305. AMPLIACION DE ZONAS: La zona de influencia que inicialmente se

hubiere senalado podra ampliarse posteriormente si resultaren areas territoriales beneficiadas
que no fueren incluidas o comprendidas dentro de la zona previamente establecida.
La rectificaciOn de la zona de influencia y la nueva distribuciOn de contribuciones no podrá

hacerse despues de transcurridos dos (2) aflos contados a partir de la fecha de fijacion de la
resoluciOn distribuidora de contribuciones.
ARTICULO 306. REGISTRO DE LA CONTRIBUCION: Expedida una resoluciOn

distribuidora de contribuciones de valorizacian, la entidad encargada procederá a comunicar
a los registradores de instrumentos pubhcos de los circulos de registro donde se hallen
ubicados los inmuebles gravados para su inscripciOn en el libro de anotaciOn de contribuciones
de valorizaciOn.
ARTICULO 307. PROHIBICION A REGISTRADORES: Los registradores de instrumentos

pnblicos no podrán registrar escritura publica alguna, ni participaciones y adjudicaciones en
juicios de sucesiOn c divisorios, ni diligencias de remate, sobre inmuebles afectados por el
gravamen fiscal de valorizaciOn, hasta tanto la entidad pübIica que distribuya la contribuciOn
le solicite Ia cancelaciOn del registro de dicho gravamen, por haberse pagado totalmente Ia
contribuciOn, o autorice la inscripciOn de las escrituras o actos, por estar a paz y salvo el
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CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
respectivo inmueble en cuanto a las cuotas periodicas exigibles. En este ültimo caso, se dejara
constancia de la respectiva comunicacion, y asI se asentará en el registro, sobre las cuotas que
aün quedan pendientes de pago.
En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, los registradores de instrumentos

publicos deberan dejar constancia de los gravámenes fiscales por contribución de valorizacion
que los afecten.
ARTICULO 308. PAGO DE LA CONTRIBUCION: El pago de Ia contribuciOn de valorizaciOn

se hara exigible en cuotas periOdicas iguales, debiendose cancelar Ia primera cuota dentro del
mes siguiente a la ejecutoria de Ia resoluciOn distribuidora y el saldo en un plazo estipulado de
acuerdo a la obra.
ARTICULO 309. PAGO SOLIDARIO: La contribuciOn que se liquide sobre un predio

gravado con usufructo o fideicomiso, será pagada respectivamente por el nudo propietario y
por el propietario fiduciario.
ARTfCULO 310. PLAZOS PARA EL PAGO DE LA CONTRIBUCION: La Junta de

Valorizacion o quien haga sus veces, podra conceder plazos especiales, sin exceder del máximo
fijado, a aquellas personas cuya sftuaciOn econOmica no les permita atender al pago en el plazo
general decretado para los contribuyentes por la misma obra.
PARAGRAFO: El atraso en el pago efectivo de dos (2) cuotas periOdicas y sucesivas, dentro
del plazo general que la Junta de Valorizacion o quien haga sus veces, concede para el pago
gradual de las contribuciones, en cada obra, o dentro del plazo excepcional que se solicite y
obtenga de la misma Junta, hace expirar automaticamente el beneficio del plazo y el saldo de
Ia contribuciOn se hace totalmente exigible en la misma fecha.
ARTICULO 311. DESCUENTO POR PAGO ANTICIPADO: La Junta de Valorizacion o quien

haga sus veces podra dictar normas sobre descuento por el pago total anticipado de Ia
contribuciOn de valorizaciOn, descuento que no podra exceder del cinco por ciento (5%) sobre
el monto total de Ia contribucion de valorizaciOn.
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DE AGUACHICA-CESAR '1 SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
ARTICULO 312. MORA EN EL PAGO: Las contribuciones de valorizaciOn en mora de pago

se recargarán con intereses moratorios de acuerdo a Ia tasa de interés moratorio vigente para
ese mes.
ARTICULO 313. TfTULO EJECUTIVO: La certificaciOn sobre la existencia de Ia obligaciOn

exigible que expida ci Gerente del Fondo de ValorizaciOn o el reconocimiento hecho por el
correspondiente funcionario recaudador, presta mérito ejecutivo, y su efectividad se hara a
través del procedimiento administrativo coactivo.
ARTICULO 314. RECURSOS CONTRA LA RESOLUCION QUE LIQUIDA LA

CONTRIBUCION DE VALORIZACION: Contra la resoluciOn que liquida la respectiva
contribuciOn de valorizaciOn, proceden los recursos ante la autoridad que Ia expidiO, de
conformidad con ci procedimiento establecido en el COdigo de Procedimiento Administrativo
y de lo Contencioso Administrativo, Ia Ley 1437 de 2011.
ARTICULO 315. PAZ Y SALVO POR PAGOS DE CUOTAS: El estar a paz y salvo en el pago
de las cuotas vencidas da derecho a una certtficaciOn de que ci predio gravado con contribuciOn
de valorizaciOn lo está igualmente hasta Ia vIspera del dIa en que el pago de la prOxima cuota
haya de hacerse exigible.
En el certificado se hara constar expresamente qué nümero de cuotas quedan pendientes, su

cuantla y fechas de vencimiento para pagarlas.
ARTICULO 316. EXCLUSIONES: Estãn excluidos de la contribuciOn de valorizaciOn los

inmuebles contemplados en ci Concordato con la Santa Sede y los bienes de uso pábiico que
define el ArtIculo 674 del Codigo Civil, asI mismo los predios de propiedad del Municipio y
sus entidades descentralizadas.
a. Los bienes de uso publico, que define ci articulo 674 del Cadigo Civil.
b. Los inmuebles de propiedad del Municipio de Aguachica que tengan el carácter de bien
fiscal, tales como escuelas, centros de salud, sedes administrativas, etc.
c. Los inmuebles contemplados en ci Concordato con la Santa Sede (Ley 20 de 1974), en lo
que corresponda al area dedicada al culto, casas episcopales y curales de la Igiesia CatOlica.
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correo electrônico: concejo@aguachica-cesar,gov,co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DIE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
Se exceptüa de esta exoneraciOn los colegios o areas donde haya una explotaciOn
econOmica.
d. Los inmuebles destinados totalmente a usos culturales, de asistencia social, las sedes de
acciOn comunal, siempre y cuamdo el sujeto pasivo del tributo no tenga ánimo de lucro o
no constituya un bien fiscal.
e. Las edificaciones declaradas monumentos nacionales historico, arquitectOnicos, cultural o
artistico, cuando su utilizaciOn no tenga ánimo de lucro.
f. Las tumbas y bOvedas de los cementerios siempre y cuando no sean de propiedad de los
parques cementerio.
g. Los inmuebles de propiedad de Ia Defensa Civil Colombiana y los Cuerpos de Bomberos
Voluntarios, siempre y cumdo estén destinados al ejercicio de las funciones propias de la
entidad, situación que deberan probar a! hacer la respectiva solicitud.
h. Las zonas de cesiOn obligatoria gratuita generadas en la construcción de urbanizaciones,
barrios o desarrollos urbanIsticos, siempre que al momento de la asignaciOn del gravamen
aparezca inscrita en el folio de matrIcula inmobiliaria Ia protocolizaciOn de la constituciOn
de la urbanizaciOn, barrio o desarrollo urbanIstico, donde se describan aquellas.
i. Las areas que en el momento de asignaciOn del gravamen se encuentren en reserva vial y
se requieran para la ejecuciOn de las obras aquI establecidas o de aquellas que surjan de la
modificaciOn del Plan de Ordenamiento Territorial.
j. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias reconocidas por el estado colombiano en lo
que corresponda al area dedicada al culto o a la vivienda de los ministros o pastores,
seminarios y centros de retiro. se exceptUa de esta exoneraciOn los colegios o areas donde
haya una explotacion econOmica.
PARAGRAFO PRIMERO: Los predios que conforme a esta norma son excluidos en la
distribuciOn de Ia contribuciOn de valorizaciOn, se tendran como inexistentes en el momento
de liquidar las contribuciones previa justificación de la misma.
PARAGRAFO SEGUNDO: Todos los demás inmuebles beneficiados (NaciOn, Departamento

o entidades descentralizadas de cualquier orden), serán gravados y las contribuciones
efectivamente cobradas.
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 317. APLICACION DE NORMAS GENERALES: Los procedimientos y demas

aplicaciones para el cobro de la contribución por valorización no estipulada en este Estatuto,
se ceftirán a lo establecidos en la normatividad vigente o aquellas quo las modifiquen.
ARTICULO 318. METODOS PARA DETERMINAR EL BENEFICIO ECONOMICO: Los

metodos para medir el beneficio son los siguientes:
1. Del doble avalüo pan toda Ia zona. Consiste en avaluar cada uno de los predios antes y
despues de ejecutadas las obras.
2. Del doble avalüo para parte de la zona. Por el cual se avaluan algunos predios
caracterIsticos situaclos a diferentes distamcias de la obra, antes y despues de ejecutada Ia
misma. El empleo de los metodos anteriores requiere que la obra esté ejecutada.
3. Dc analogla. Begun ci cual se selecciona en una regiOn similar a aquella en donde se va a
construir la obra, una obra semejante ya ejecutada.
4. Del dobie avalüo simple pan parte de la zona. Consiste en escoger predios representativos,
a los cuales peritos en precios de la tierra estiman sus valores antes de la obra y los que
tendran cuando la obra se concluya.
CAPITULO XXI
PARTICIPACION EN LA PLUSVAL!A
ARTICULO 319. AUTORIZACION LEGAL. Se encuentra autorizada por ci ArtIculo 82 do Ia

ConstituciOn PolItica y en los artIculos 73 y siguientes de la Ley 388 de 1997.
ARTICULO 320. ADOPCION I REGLAMENTACION DE LA PARTICIPACION EN LA

PLUSVALIA. Adoptar y reglamentar las normas de participaciOn en la plusvalIa y
reglamentar, Ia estimaciOn, liquidaciOn, recaudo y destinaciOn, de conformidad con Ia Icy 388
de 1997 y sus decretos reglamentarlos o normas que lo modifique, adicione o sustituya
en el Municipio de Aguachica.
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correo electrOnico: conccjo@aguachica-cesar.gov.co
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTfCULO 321. NOCION. Las acciones urbanIsticas que regulan la utilizacion del suelo y
del espacio aéreo urbano incrementando su aprovechamiento, generan beneficios que dan
derecho al municipio de Aguachica a participar en Ia plusvalIa resultante de dichas
acciones.
El Municipio Igualmente participará en la plusvalIa que se genere por la ejecuciOn de - obras

püblicas previstas en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los planes zonales, planes
parciales o en los Instrumentos que las desarrollen y asI mismo por la . ejecución de obras
publicas que se ejecuten de acuerdo con los planes integrales del desarrollo metropolitano.
ARTICULO 322. DEFINICIONES Para efectos de la estimaciOn y liquidacion de la

participacion en plusvalia de que trata la ley 388 de 1997, se adoptan las siguientes
definiciones:
a) Aprovechamiento del suelo: Es el nümero de metros cuadrados de edificación
autorizados por la norma urbanistica en un predio;
b) Cambio de uso: Es la autorizaciOn especifica para destinar los inmuebles de una zona a
uno o varios usos diferentes a los permitidos bajo la norma anterior.
c) Efecto de plusvalIa: Es el Incremento en el precio del suelo, resultado de las acciones
urbanisticas de que tratan los artIculos 741 75, 76, 77 y 87 de Ia ley 388 de 1997 o norma
que lo modifique, adicione o sustituya.
d) Indice de ocupación: Es la proporción del area del suelo que puede ser ocupada por
edificaciOn en primer piso bajo cubierta y, se expresa por el cociente que resulta de
dividir el area que puede ser ocupada por edificaciOn en primer piso bajo cubierta
por el area total del predio.
e) Indice de construcciOn: Es el nUmero máximo de veces que la superficie de un terreno
puede convertirse por defiriiciOn normativa en area construida y. se expresa por el
cociente que resulta de dividir el area permitida de construcción por et area total de
un predio.
173
a
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 323. HECHO GENERADOR. Constituyenhechos generadores de Ia participaciOn

en la plusvalIa las decisiones administrativas que configuran acciones urbanIsticas y que
autorizan Ia destinaciOn de un inmueble a usos más rentables o a incrementar el
aprovechamiento del suelo.
Son hechos generadores los siguientes:
1. La incorporaciOn de suelo rural a suelo de expansion urbano y la consideraciOn de parte

del suelo rural como suelo suburbano.
2. El establecjmiento o modificaciOn del regimen o a Ia zonificaciOn de usos del suelo.
3. La autorizaciOn de un mayor aprovechamiento del suelo en edificaciOn bien sea elevando
el indice de ocupaciOn o el indice de construcciOn, o ambos a Ia vez.
4. La ejecuciOn de obras püblicas de orden municipal o metropolitano en las que no se utilice
para su financiaciOn Ia contribucion de valorizaciOn.
ART! CULO 324. ZONAS Y SUBZONAS BENEFICIARIAS DEL EFECTO PLUSVALIA. En

el n-uismo Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen, se
especificaran y delimitaran las zonas o subzonas beneficiarias de una o varias de las acciones
urbanIsticas contempladas en el artIculo anterior, las cuales serán tenidas en cuenta sea en
conjunto o cada una por separado, para determinar el efecto plusvalIa
ART! CULO 325. ESTIMACION DEL EFECTO PLUSVALIA POR METRO CUADRADO.
La Oficina Asesora de PlaneaciOn serä la encargada de solicitar la estimaciOn del efecto
plusvalIa ante el Instituto Geografico Agustin Codazzi (IGAC) o la entidad que haga sus
veces o a los peritos técrilcos debidamente inscritos en las lonjas de propiedad raIz o
instituciones analogas, con asiento en los municipios del Cesar, quienes estableceran los precios
comerciales por metro cuadrado de los inmuebles teniendo en cuenta su situaciOn anterior a la
acciOn o acciones urbanisticas; y determinaran el correspondiente precio de la referencia.
Lo anterior, bajo el cumplimiento de los artIculos 75-76-77-80 y 87 de Ia Ley 388/97
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jun10)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO. Hacia adelante y cada vez que se concrete actuaciones o acciones urbanisticas
que constituyan hechos generadores de la participaciOn en Ia plusvalIa, se debera presentar
la solicitud de estimación del mayor valor por metro cuadrado, dentro de los cinco (5) dIas
habiles siguientes a su concreciOn.
ARTICULO 326. MONTO DE LA PARTICIPACION. La tasa de participaciOn que se

imputará a la plusvalIa generada es del 30% del mayor valor por metro cuadrado.
ARTICULO 327. LIQUIDACION DEL EFECTO DE PLUSVALIA. Con base en la

determinaciOn del efecto de plusvalIa por metro cuadrado calculado para cada una de las zonas
o subzonas objeto de la participaciOn, como se indica en el artIculo 330 del presente acuerdo,
la Oficina Meson de PlaneaciOn, dentro de los cuarenta (40) dIas habiles siguientes, liquidara
ci efecto plusvalIa para cada uno de los inmuebles objeto de Ia misma y apllcará las tasas
correspondientes, de conformidad con lo autorizado en el artIculo precedente del presente
acuerdo.
Liquidado el monto de la participaciOn, se procedera dentro de los treinta (30) dias habiles
siguientes a la expediciOn del correspondiente acto administrativo que lo determina y
cuantifica, y, para notificar a los propietarios o poseedores se publicaran tres (3) avisos en
ediciones dominicales en un periOdico de amplia circulaciOn en el Municipio de Aguachica y
asi mismo se fijará en la cartelera del Municipio el correspondiente edicto por un término
de 10 dIas habiles.
Para garantizar los derechos a terceros una vez en firme el acto administrativo de liquidaciOn
del efecto piusvalia, se ordenara su inscripciOn en el folio de matricula Inmobiliaria de cada
uno de los Inmuebles.
ARTICULO 328. RECURSOS GUBERNATIVOS. Contra el acto adininistrativo que

determina y cuantifica el monto del efecto de la plusvalIa, solo procede exclusivamente el
recurso de reposiciOn dentro de los términos del COdigo de Procedimiento Administrativo y
de lo Contencioso Administrativo, Ley 1437 de 2011, y para el estudio de los recursos de
reposiciOn que hayan solicitado la revisiOn de la estimación de mayor valor por metro
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
cuadrado, la Acln-dnistración contará con un plazo de un mes calendario contado a partir de
la fecha de radicacion.
ARTICULO 329. EXONERACION. En concordancia con lo preceptuado en el paragrafo 4 del

articulo 83 icy 388 de 1997, se exonera del cobro de Ia participaciOn en plusvalia los Inmuebles
destinados a vivienda de interés social (VIS) y vivienda de interés prioritario (VIP).
Los responsables de los proyectos urbanIsticos y constructivos para gozar de exoneración,

deberan suscribir un contrato con Ia AdministraciOn Municipal en el que se obligue a destinar
ci inmueble a la construcciOn de Vivienda de Interés Social y Prioritario. (VIS - VIP) y a
trasladar este beneficio a los compradores de tales viviendas.
PARAGRAFO. Dc todas formas para que los inmuebles sean sujetos pasivos de la
participaciOn en la plusvalIa es requisito esencial que se haya presentado un hecho generador
de la misma.
ARTICULO 330. EXIGIBILIDAD DE LA PARTICIPACION. La participaciOn para los

inmuebles que se les haya liquidado y determinado ci efecto de la plusvalia sOlo será exigible
en ci momento en que el propietario o poseedor del inmuebie se encuentre en las siguientes
situaciones:
1. Presente solicitud de licencia urbanistica de urbanizaciOn, parcelaciOn o construcciOn.
2. se le expida el acto administrativo para eI cambio efectivo del uso del inmueble, pot la
modificaciOn del regimen o zonificación del suelo.
3. Ejercite actos que impliquen transferencia del Derecho real de dominio de los inmuebles
comprendidos en los siguientes hechos.
a. Que se incorporen del suelo rural a suelo de expansiOn urbano o a suelo urbano.
b. La consideracion parte de suelo rural como suburbano y que se le autorice un mayor
aprovechamiento del suelo en edificaciOn; bien sea elevando el Indice de ocupaciOn
o el indice de construcción, o ambos a Ia vez.
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Calle 4". No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
4. Adquiera tftulos valores representativos- de los derechos adicionales de construcciOn y

desarrollo, en los términos generadores de Ia participacion en Ia plusvalia, que se
establecen en los artIculos 88 y siguientes de la ley 388 de 1997 o norma que lo modifique,
adicione o sustituya.
PARAGRAFO PRIMERO: Cuando se trate de licencias urbanIsticas de urbanizaciOn y

construcciOn para el desarrollo por etapas de un proyecto, la participacion de Ia plusvalia
se hara exigible para la etapa autorizada en la respectiva licencia.
PARAGRAFO SEGUNDO: Las licencias urbanIsticas y construcción, segUn sea el caso,

podran expedirse cuando se acredite el pago de la participaciOn en la plusvalIa
correspondiente al area autorizada.
ARTICULO 331. RECAUDO 1' ADMINISTRACION DE LA PARTICIPACION EN LA

PLUSVAL!A. Adoptar y reglamentar las normas de participaciOn en la plusvalIa y
reglamentar, la estimaciOn, liquidaciOn, recaudo y destinacion, de conformidad con la ley
388 de 1997 y sus decretos reglamentarlos o normas que lo modifique, adicione o
sustituya en el Muriicipio de Aguachica.
ARTICULO 332. FORMA DE PAGO DE LA PARTICIPACION. La participacion de la

plusvalIa podra pagarse mediante una cualquiera de las siguientes formas al "FONDO DE
PARTICIFACION EN LA PLUSVALIAI :
a. En direro efectivo
b. Transfiriendo una porciOn del predio objeto de la niisma, equivalente a su monto; para tal
efecto el propietario o poseedor presentarán un avaluo o peritaje del area a transferir,
practicado por el IGAC o por cualquiera de las lonjas de propiedad rat z.
c. Transfiriendole una porcián de terreno localizado en otras zonas del area urbana,
haciendo calculo de equivalencia de los valores correspondientes; efectuando el trámite
de avaluo previsto en el numeral anterior.
d. Transfiriendo derechos fiduciarios que los responsables de proyectos urbanisticos hayan
adquirido en_ las Fiducias Mercantiles contratadas pot el Municipio para el
177

CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
cumplimiento de lo normado en el Decreto 4259 de 2007, o norma que lo

modifique; sustituya o adicione.
e. Mediante Ia adquisiciOn anticipada de titulos valores representativos de derechos
adicionales de construcciOn y desarrollo, con los que se hacen efectivos la
correspondiente participaciOn con la plusvalIa.
f. Mediante Ia ejecuciOn de obras de Infraestructura vial, de servicios püblicos
domiciliarios, areas de recreaciOn y equipamientos sociales, para la adecuaciOn de
asentamientos urbanos en areas de desarrollo Incompleto, previo acuerdo con la
Secretarla de PlaneaciOn Municipal acerca de los términos de ejecución y
equivalencia de los valores do las obras con el valor de la participacion de Ia
plusvalIa.
ARTICULO 333. DESTINACION DE LOS RECURSOS DE LA PARTICIPACION. producto

de la participaciOn de la plusvalIa hara parte del patrimonio del FONDO DE PARTICIPACION
EN LA PLUSVALIA y estará destinado a los siguientes fines:
1) Compra de predios o inmuebles yb construcción de planes o proyectos de

vivienda de Interés social y de interés prioritario.
2) ConstrucciOn o mejoramiento de Infraestructura viales, de servicio publicos
domiciliarios, areas de recreaciOn o equipamientos sociales para la adecuaciOn de
asentarnientos urbanos en condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado.
3) EjecuciOn de proyectos y obras de recreación, parques y zonas verdes y expansiOn
y recuperaciOn do los centros y equipamientos que conforman la red del espacio
publico urbano.
4) Financiamiento de Infraestructura vial y de sistema de transporte masivo de Interés
general.
5) Actuaciones urbanisticas en macro proyectos de vivienda de Interes social y vivienda

de Interés prioritario, programas de renovaciOn urbana u otros proyectos que se
desarrollen a través de unidades de actuaciOn urbanistica.
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correo electronlco: concejo@aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
6) Pago de precio o Indemnizaciones POT acciones de adquisiciOn voluntaria o

expropiación de Inmuebles, para programas de renovación urbana.
7) Fomento de la creación cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural
especialmente en las zonas de las ciudades declaradas como de desarrollo
Incompleto o inadecuado.
PARAGRAFO. El plan de Ordenamiento o los instrumentos que lo desarrollen, y el Plan de

Desarrollo Municipal definiran las prioridades de inversiOn de los recursos recaudados
provenientes de Ia participaciOn de Ia plusvalia.
ARTICULO 334. INDEPENDENCIA CON RELACION A OTROS GRAVAMENES. La

participaciOn en la plusvalIa es Independiente de otros gravámenes que se Impongan a Ia
propiedad del Inmueble y especificamente de la contribuciOn de Ia valorizaciOn que se
llegase a causar .por la ejecuciOn de obras publicas.
Pero en todo caso los mayores valores generados por Ia valorizaciOn no podran tenerse en
cuenta para el avalUo del efecto plusvalia.
TASAS MUNICIPALES
CAPITULO XXII.
TASA PRO DEPORTE Y RECREACION
ARTICULO 335. AUTORIZACION LEGAL. Para todos los efectos y competencias legales del
Municipio de Aguachica Cesar, y en cumplimiento a lo senalado en la Ley 2023 de 2020,
adOptese y ordenese el uso obligatorio de La Tasa Pro-Deporte y RecreaciOn en el Municipio
de Aguachica Cesar, cuyo recaudo estará a cargo de La Secretaria de Hacienda, o quien haga
sus veces.
ARTICULO 336. DESTINACION ESPECIFICA. - Los valores recaudados POT Ia tasa se

destinaran exclusivamente a:
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calle 42 No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
correo electránico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR 'V SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL V
SANCIONATORIO"
1. Apoyo a programas del deporte, Ia educaciOn fIsica y la recreación para la poblacion en

general, incluyendo ninos, infantes, jóvenes, adultos mayores y las personas en condicion
de discapacidad.
2. Apoyo a programas que perm.iten Ia identificaciOn y selecciOn de talentos deportivos, asI
como el desarrollo y fortalecimiento de la reserva deportiva, orientados hacia el alto
rendimiento deportivo convencional y paralimpico; de incentivos econOnñcos a los atletas
y entrenadores medallistas en ciertos certámenes deportivos.
3. Apoyo en programas para los atletas de alto riivel competitivo y con proyecciOn a él.
4. AdquisiciOn de elementos e instrumentos basicos de formaciOn deportiva.
5. Apoyo. mantenimiento y construcciOn en lnfraestructura Deportiva
6. Apoyo para la participaciOn de atletas y deportistas en diferentes competencias a nivel
nacional e internacional.
7. Apoyar programas enfocados en incentivar la salud preventiva mediante Ia práctica del
deporte y los habitos de alimentaciOn sana y saludable.
PARAGRAFO. Un porcentaje de hasta el 20% de los recursos recaudados pot medio de la tasa
que crea Ia presente Ley, debera destinarse a refrigerio y transporte, de acuerdo con las
necesidades, de los jOvenes y ninos en condiciones de pobreza y vulnerabilidad miembros de
las escuelas y clubes deportivos locales, registrados ante Ia secretarla municipal o quien haga
sus veces.
ARTICULO 337. SUJETO ACTWO. El Municipio de Aguachica Cesar, es el sujeto activo de

la Tasa Pro Deporte y Recreacion, que se causen en su jurisdicciOn territorial, y en él radican
las potestades tributarias de administraciOn, control, fiscalizaciOn, liquidaciOn, discusiOn,
recaudo, devoluciOn y cobro.
ARTICULO 338. SUJETOS PASIVOS. Es toda persona natural o juridica que suscriba
contratos, convenios o negocie en forma ocasional, temporal o permanente los suntdstros,
obras, asesorias, consultorias, provisiones e intermediaciones y demas formas contractuales
que celebren con Ia AdministraciOn Central del Municipio de Aguachica, Cesar, sus
Establecimientos Publicos, Las Empresas Industriales y Comerciales y Sociales del Estado de
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCJONATORIO"
orden Municipal, y sus entidades descentralizadas que posean capital social superior at 50% y
las entidades descentralizadas indirectas.
PARAGRAFO PRIMERO. Se entienden como sujetos pasivos los responsables juridicos ante
ci municipio de Aguachica Cesar por ci pago de la Tasa o Estampila y por lo tanto, para estos
efectos, se entenderan como sinOnimos de sujetos pasivos los términos: contribuyentes.
responsables y agentes retenedores.
PARAGRAFO SEGUNDO. En todos los contratos, incluyendo los de cuantla indeterminada

y sus modificaciones, celebrados por ci Municipio de Aguachica Cesar y por sus entidades
descentralizadas, asi como los que celebre el Concejo y La Personerja, el responsable es el
contratista, quien debe pagar ci importe respectivo. Sin embargo, ci Municipio a través de la
SecretarIa de Hacienda o quien haga sus veces, en uso de su atribuciOn legal y potestativa podra
descontar o aplicar ci respectivo descuento del valor liquidado de Ia Tasa del pago o abono
sobre la cuenta del respectivo contratista.
El ordenador y demas funcionarios encargados de aplicar y descontar las respectivas

deducciones de La Tasa Pro Deporte y Recreacion, que omitan este deber serán solidariamente
responsables con los contribuyentes por ci pago de esta.
ARTICULO 339. HECHOS GENERADORES. Constituyenhechos generadores los siguientes:

1. Toclos los contratos, convenios y sus adiciones en valor que se suscriban a partir de Ia
vigencia del presente acuerdo, suscritos por e! Municipio de Aguachica-Cesar, sus
Establecimientos Publicos, las Empresas Industriales, Comerciales, y Sociales, Las
Sociedades de Economia Mixta cuyo capital social o accionario sea superior al 50% y las
entidades descentralizadas indirectas, ci Concejo y la PersonerIa.
ARTiCULO 340. BASE GRAVABLE Y TARIFAS: La base gravabie para liquidar la estampifia
Pro Deporte y RecreaciOn es ci valor bruto del contrato, hecho. acto u operaciOn y sus
adicciones y se le aplicará una tarifa del uno por ciento (1%).
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correo electronico: concejo@aguacbica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 341. CAUSACION: La Estampilla Pro Deporte y Recreacion, se causará al

momento del pago o abono en cuenta derivado del contrato o sus modificaciones en el tiempo
o término de vigencia del m.ismo.
ARTICULO 342. EXCEPCIONES: Se exceptUan del pago de la Tasa Pro Deporte y RecreaciOn
los siguientes contratos, hechos, actos y operaciones: Estan exentos de la tasa Pro Deporte y
Recreacion los convenios y contratos de condiciones uniformes de los servicios püblicos
domiciliarios, de prestación de servicios suscritos con personas naturales, educativos y los que
tienen que ver con ci refinanciamiento y ci servicio de La deuda pñblica.
ARTICULO 343. PERIODO GRAVABLE, DECLARACION V PAGO: El periodo gravable de

la Tasa Pro Deporte y RecreaciOn será mensual. Los responsables deberan declarar y pagar ante
la Secretarla de Hacienda o quien haga sus veces o a las entidades financieras que se autoricen
para su recaudo, dentro de los diez (10) dias siguientes al vencimiento del periodo gravable.
ARTICULO 344. CUENTA MAESTRA ESPECIAL V TRANSFERENCIA. Municipio de

Aguachica Cesar, creará una cuenta maestra especial para el depOsito y transferencia
denonñnada: Tasa Pro Deporte y RecreaciOn.
ARTICULO 345. SANCIONES. La no presentaciOn, presentaciOn irregular o presentaciOn

extemporánea de Ia declaracion de la Tasa Pro Deporte y RecreaciOn y/ o el no pago del importe
dentro de los términos senalados, daM lugar a Ia aplicaciOn de las sanciones respectivas y at
cobro de intereses de mora por cada fracciOn de dia en la demora de Ia presentación y pago.
ART! CULO 346. ADMINISTRACION, LIQUIDACION, FISCALIZACION, COBRO V

PROCEDIMIENTOS: El regimen de adnuinistración, liquidaciOn y declaraciOn privada,
retenciOn en la fuente, determinaciOn oficial, discusiOn, fiscalizaciOn. cobro, recaudo,
devoluciones, extinciOn de la obligaciOn, solidaridad para el pago, acuerdos de pagos, intereses
y demas aspectos procesales, serán los previstos por las normas del Estatuto Tributario
Municipal. En caso de existir algun vacIo en este se aplicara ci Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 347. INFORMES. El municipio de Aguachica-Cesar, a través de la secretarla de

hacienda municipal, dentro de los diez (10) dIas siguientes al inicio de sesiones ordinarias del
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Calle No. 10-3 3 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"FOR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALJZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
concejo municipal, presentará un informe sobre la ejecuciOn de los recursos recaudados por
concepto de tasa pro deporte y recreación de la vigencia inmediatamente anterior, en el cual se
incluirán, por lo menos, una evaluación de los resultados logrados en el periodo anterior con
la inversiOn de los recursos recaudados por concepto de la tasa, objetivos, propOsitos, metas
respecto de los recursos a invertir para el periodo subsiguiente y en el mediano plazo.
CAPITULO XXIII.
OTRAS TASAS
ARTICULO 348. ALQUILER DE INSTALACIONES RECREATIVAS V DEPORTWAS: Las

instalaciones recreativas y deportivas de propiedad del municipio se podran dar en
arrendamiento para la realizaciOn de eventos culturales, deportivos, religiosos, conciertos,
ferias y exposiciones. El alquiler de estas instalaciones tendra un valor por hora de 0.88 UVT,
excepto para conciertos que será de 3.51 UVT por hora. Estos valores sin perjuicio de los
impuestos sobre espectaculos publicos. Dichos recursos serán recaudados y adnñ strados por
el ente encargado del manejo del deporte y la cultura en el Municipio.
El permiso para su utilizaciOn seth otorgado por el Instituto Municipal de Deporte, RecreaciOn
y Cultura, IMDREC.
PARAGRAFO: El arrendatario respondera por los danos que se causen a las instalaciones.
ARTICULO 349. ALQUJLER DE INSTALACIONES DE PROPIEDAD DEL MUNICIPIO 0

QUE ESTEN BAJO SU CUSTODIA V ADMINISTRACION: Las instalaciones de propiedad
del municipio o que estén bajo su custodia se podran dar en arrendamiento para la realizaciOn
de eventos culturales, deportivos, religiosos, educativos, ferias y exposiciones. El alquiler de
estas instalaciones tendra un valor por hora de Un (1) Salario MInimo Legal Diario vigente.
Dichos recursos serán cancelados en la Oficina de la Tesoreria Municipal y serán administrados
por el Municipio.
El pernñso para su utilizaciOn será otorgado por Ia SecretarIa de Gobiemo Municipal.
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correo electrOnico: concejo@aguacbica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL
ACUERDO No, 011 DE 2022

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO: El arrendatario respondera por los daños que se causen a las instalaciones.
ARTfCULO 350. PERMISO RUPTURA DE PAVIMENTO: Cada persona que solicite a la

Oficina de ValorizaciOn Municipal permiso para la ruptura de pavimento en las vIas publicas
y por excavaciones en las mismas, deberá cancelar una suma equivalente a (7) UVT.
PARAGRAFO: Dicha suma debera ser cancelada en Ia Oficina de ValorizaciOn, sin perjuicio
de los costos que deba asumir la persona que solicita el perrniso para reparar lo dafiado y dejar
en buen estado la via páblica.
ARTICULO 351. LEGALIZACION PREDIOS POR EL FONDO DE VIVIENDA

MUNICIPAL: Cuando se requiera la legalizaciOn por tenencia pasiva de los propietarios de
mejoras, se debe determinar ci valor de los predios de propiedad del Municipio de Aguachica,
mediante el siguiente sistema de liquidaciOn:
a) ESTRATO 1;
1- 4% sobre el avaiuo catastral para los primeros 500 mts2
2- 8% sobre el avaluo catastral de 501 mts2 a 1000 mts2
3- 12% sobre el avalüo catastral de 1000 mts2 en adelante
b) ESTRATO 2:
1- 6% sobre el avaluo catastral para los primeros 500 mts2 2- 12% sobre ci avaiuo catastral
de 501 mts2 a 1000 mts2 3- 14% sobre el avaluo catastral de 1000 mts2 en adelante
c) ESTRATO 3:
1- 8% sobre el avalUo catastral para los primeros 500 mts2 2- 10% sobre ci avaluo catastral
de 501 mts2 a 1000 mts2 3- 12% sobre ci avalUo catastral de 1000 mts2 en adelante
d) ESTRATO 4:
1- 10% sobre el avalüo catastral para los primeros 500 mts2
2- 12% sobre el avalüo catastral de 501 mts2 a 1000 mts2
3- 14% sobre ci avaluo catastral de 1000 mts2 en adelante
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Calle 4k'. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
Correo electrOnico: concejoaguacMca-cesar.gov.co
CONCEJO MUNIUPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
e) ESTRATO 5:
1- 12% sobre el avaluo catastral para los primeros 500 mts2
2- 14% sobre el avaiuo catastral de 501 mts2 a 1000 mts2
3- 16% sobre ci avaluo catastral de 1000 mts2 en adelante
PARAGRAFO: Corresponde al Fondo de Vivienda Municipal FONVISOCIAL, Ia aplicaciOn

de estas disposiciones en concordancia con la normatividad legal vigente sobre enajenaciOn de
bienes en ci Municipio de Aguachica.
DERECHOS
CAPITULO XXIV.
DERECHOS POR SERVICIOS DE PLANEACION V URBANISMO
ARTICULO 352. CERTIFICADOS DE LA OFICINA DE PLANEACION: Los certificados y

pianos expedidos por la Secretarfa de Planeacion Municipal son los siguientes:
A) CERTIFICADO DE USO DEL SUELO 0 PERMISO DE USO: Es el certificado por medio

dci cual se determina ci tipo de utilizaciOn asignado a un sector de la ciudad. Es requisito
indispensable para el funcionamiento de un estabiecirniento comercial, industrial, de
servicios, institucional y/o recreativo.
Este Certificado no se expedirá cuando:

• Las actividades propuestas no sean permitidas pot ci Plan de Ordenainiento territorial
o las normas urbanas, en el sitio donde se proyectan desarrollar.
• Cuando para desarrollar una actividad se ocupen antejardines en zonas o ejes no
determinados para ello en ci Plan de Ordenamiento Territorial o las normas urbanas,
zonas verdes de reserva y protecciOn al medilo, caizadas vehiculares o andenes, o zonas
de alto riesgo.
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
• Cuando en la edificaciOn donde va a funcionar ci establecimiento se le hayan ejecutado

obras sin la licencia de construcciOn, ampliaciOn, modificaciOn u otra, expedida por la
autoridad competente, o en contravencion a la misma.
B) CERTJFICADO DE RIESGOS: Es un documento que acredita ci riesgo que pueda

presentar la zona en que se ubica determinado predio.
C) CERTIFICADO DE LIMITES DE BARRIO: Determiirn la ubicaciOn y delimitaciOn

geografica de los barrios del municipio.
D) CERTIFICADO DE INSCRJPCION DE PROVECTOS ANTE EL BANCO DE

PROVECTOS: Certifica que un proyecto está inscrito en el Banco de Programas y Proyectos
de inversiOn municipal, seflalando su nombre, codigo, componentes y la clase de inversiOn
con la cual se puede financiar ci proyecto.
E) CERTIFICADO DE USO DE INMUEBLE: Se expide para efectos de avaluos

administrativos y comerciales o a solicitud de cualquier persona natural y/o jurIdica con
elfin de conocer el tipo de utilizaciOn de un sector y la factibiidad de funcionamiento de
actividades comerciales, institucionales, recreacionales yb de servicios.
F) CERTIFICADO DE DISTANCIA: Se expide para constatar la distancia entre un inntueble
y la droguerIa más cercana, con ci objeto de determinar la viabilidad de funcionamiento de
otra droguerIa.
G) CERTIFICADO DE DEMARCACION: Se expide para delinear paramentos o

demarcaciones urbanas con el objeto de realizar trániltes de compraventa de inmuebles o
conocer conceptos técnicos. Este certificado no es válido para diligenciar licencias de
consftucciOn.
H) CERTIFICADO DE NOMENCLATURA: Es el certificado en el cual se determina la

direcciOn de un inmueble. Fuede ser exigido como requisito para la expediciOn de
certificado de uso de suelo.
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Calle 4. No. 10-33 Piso 02. palacio Municipal
REPTJBLICA BE COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCJONATORIO"
I) PLANOS: Dibujo técnico que representa la clistribuciOn georreferenciada de 1111 terreno
dentro del municipio. Las bases cartograficas del Municipio de Aguachica serán Unica y
exciusivamente de uso de la Oficina de Planeacion Municipal.
PARAGRAFO. El término de vigencia de los certificados de uso del suelo, será indefinido, a
menos que ocurran cambios de dirección, propietario, nombre del estableciniiento, actividad u
otra modificaciOn que cambie Ia esencia del mismo, hecho que ocasionara su renovacion,
cumpliendo con los lineamientos del Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio de
Aguachica.
CAPITULO XXV.
DERECHOS DE TRANSJTO I TRANSPORTE
ARTICULO 353. DEFINICION: Se entiende por Derechos de Transito los valores que deben
pagar al Municipio de Aguachica los propietarios de los vehiculos matriculados en el Instituto
Municipal de Transito y Transporte de Aguachica, en virtud de los servicios por los trárnites
que se realicen ante esta dependencia y previamente defiriidos por el COdigo Nacional de
Transito y Transporte.
ART! CULO 354. AUTORIZACION LEGAL: Se encuentra autorizado por el ARTtCULO 338
de la Constitución PolItica y el ARTfCULO 168 de la Ley 769 de 2002.
PARAGRAFO: las tarifas por concepto de derecho de tránsito y transportes seguiran siendo
fijadas anualmente de acuerdo lo estipulado en el Acuerdo No. 023 de 2012, emanado por el
Concejo Municipal.
CAPITULO XXVI.
INTERNACION TEMPORAL DE VEHICULOS
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Correo electrônico: concejoaguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 355. ADOPCION V FUNDAMENTO LEGAL: Adoptase a partir de Ia vigencia

del presente Estatuto, el Impuesto ala InternaciOn Temporal de vehIculos, con base en as Leyes
191 de 1995, 488 de 1998 y 633 de 2000 y decreto 400 de 2005.
ARTICULO 356. DEFINICION: La internaciOn temporal de un vehIculo no es un impuesto,

sino una medida adn-iinistrativa en virtud de la cual se autoriza a los residentes de las uriidades
especiales de desarrollo fronterizo la iriternaciOn temporal de vehIculos, motocicletas y
embarcaciones fluviales menores con matrIcula del pals vecino.
En dicha operaciOn la autoridad aduanera exigirá, antes de expedir la autorización, que el

interesado acredite la deciaracion y pago del impuesto ante la jurisdicciOn correspondiente por
ci tiempo solicitado.
Dc acuerdo con lo previsto en la Ley 488, es obligaciOn de los interesados en solicitar o renovar
la internaciOn temporal de vehiculos proceder con ci cumplimiento de las obligaciones
formales y sustanciales derivadas del impuesto sobre vehiculos automotores, para lo cual
deben tenerse en cuenta los elementos estructurales del tributo.
ARTICULO 357. HECHO GENERADOR: Es la autorizaciOn de internaciOn temporal de

vehIculos automotores, motocicletas y embarcaciOn menores con matrIcula de los palses
vecinos, a la jurisdicciOn del Municipio de Aguachica.
ARTICULO 358. SUJETO PASIVO: El propietario o poseedor del vehiculo automotor objeto
de Ia internaciOn temporal.
ARTICULO 359. CAUSACION: La jnternacjOn de vehIculos causará anualmente y en su

totalidad a favor de las unidades especiales de desarrollo fronterizo ci impuesto de vehiculos
automotores de que trata hi Ley 488 de 1998.
ARTiCULO 360. BASE GRAVABLE: Avalüo comercial establecido por ci Ministerio de

Trasporte para el respectivo afto
188
Calle 4'. No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
Correo electrOnico: collcejo@aguacbjca-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTiCULO 361. TARIFAS: La establecida por el artIculo 145 de la mencionada ley,

dependiendo del avalUo del vehiculo.
ARTICULO 362. FORMA DE PAGO: El impuesto se pagará en la Tesorerla Municipal o en la

entidad recaudadora autorizada, como requisito previo a Ia autorización.
ARTICULO 363. AUTORIZACION: La InternaciOn Temporal de VehIculos seth autorizada

por el Alcalde o la dependencia delegada.
ARTICULO 364. REQUISITOS: La autorizaciOn de InternaciOn Temporal de Vehiculos será

solicitada por el propietario del vehIculo ante el despacho del Alcalde o la dependencia
delegada, para lo cual debera ilenar los siguientes requisitos:
a. Formulario de solicitad de InternaciOn
b. Copia del documento de identidad del propietario del vehiculo
c. Copia del titulo de propiedad del vehiculo, el cual debera estar a nombre de Ia persona que
presenta la solicitud.
d. Certificado de residencia en Aguachica, del solicitante
e. Improntas de los nümeros de chasis y de motor del vehiculo.
f. Constancia de pago del valor del trámite
PARAGRAFO. La autorizaciOn se daM por medio de acto administrativo del Alcalde

delegado, previo el pago del impuesto correspondiente.
ARTfCULO 365. SEGURO OBLIGATORIO: Los vehiculos autorizados para poder transitar
en la jurisdicciOn del Municipio de Aguachica, están obligados a adquirir el Seguro Obligatorio
de Accidentes de Tránsito -SOAT.
ARTICULO 366. LICENCIA DE INTERNACION: El Alcalde Municipal expedirá a los

autorizados una Licencia de IntemaciOn, la cual deberan presentar a las autoridades cuando
sea requerida.
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MUN]flPIO IDE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
CAPITULO XXVII.
PARTICIPACION DEL MUNICIPIO DE AGUACHICA EN EL IMPUESTO SOBRE
VEHICULOS AUTOMOTORES
ARTICULO 367. AUTORIZACION LEGAL: El Impuesto sobre Vehiculos Automotores, se

encuentra autorizado por el articulo 138 de Ley 488 de 1998.
ARTICULO 368. IMPUESTO SOBRE VEHtCULOS AUTOMOTORES: De conformidad con

el ArtIculo 150 de la Ley 488 de 1998, del total de 10 recaudado a través del Departamento del
Cesar y demas Departamentos de Colombia por concepto del impuesto vehIculos automotores,
creado en el ArtIculo 138 de la misma ley, asI como de las sanciones e intereses, correspondera
al Municipio de Aguachica el 20% de lo liquidado y pagado por los propietarios o poseedores
de vehiculos que informaron, en su declaraciOn como direcciOn de vecindad la jurisdiccion del
ARTtCULO 369. DEFINICION: Es un Impuesto directo, que se liquida y cobra por la

propiedad de vehIculos Automotores.
ARTiCULO 370. HECHO GENERADOR: La propiedad o posesiOn de los vehIculos gravados.
ARTICULO 371. SUJETO PASIVO. El propietario o poseedor de los vehIculos gravados.
ARTiCULO 372. BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor comercial de los vehIculos
gravados, establecido anualmente mediante resoluciOn expedida en el mes de Noviembre del
año inmediatarnente anterior al gravable, por el Ministerio de Transporte.
ARTICULO 373. TARIFA. Establecida en ci Articulo 145 de la Ley 488 de 1998, corresponde el
80% a los Departamentos; y el 20% al Municipio de Aguachica, de los contribuyentes que hayan
informado en su declaraciOn el municipio de Aguachica como su domiciho.
190
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
CAPITULO XXVIII.
MULTAS Y SANCIONES
ARTICULO 374. MULTAS. Ademas de las multas contempladas en el presente estatuto, las
diferentes multas que regirán en el Municipio serán establecidas por la autoridad competente
en concordancia con las leyes ordenanzas y acuerdos.
ARTICULO 375. MULTAS DE GOBIERNO. Las multas de gobierno son los ingresos que
percibe el Municipio por concepto de infracciones a las normas policivas yb infancia y
adolescencia
ARTICULO 376. MULTAS DE HACIENDA. Las multas de Hacienda son los ingresos que
percibe el Municipio por concepto de sanciones relacionadas con las rentas municipales y el
control de actividades que requieren do permisos expedido por la Secretaria de Hacienda
ARTICULO 377. MULTAS DE PLANEACION. Las multas de la Oficina Asesora de

PlaneaciOn o quien haga sus veces son los ingresos que percibe el Murdcipio por concepto de
infracciones de control urbanistico y las demas determiriadas en las normas legales.
Las infracciones urbanisticas daran lugar a la aplicaciOn de sanciones dispuestas en la Ley 388
de 1997 y la Ley 810 de 2003 o normas que la modifiquen o sustituyan.
ARTICULO 378. MULTAS DE TRANSITO Y TRASPORTES. Las multas de Transito y

Transportes son los ingresos que percibe el Municipio por concepto de infracciones a las
normas de trasportes delegadas Municipio y las demas determinadas en las normas legales.
CAPITULO XXIX.
MULTAS FOR COMPORTAMIENTOS QUE AFECTEN LAS RELACIONES ENTRE LAS
PERSONAS Y LAS AUTORIDADES
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ART!CULO 379. AUTORIZACION LEGAL. Se encuentra autorizada pot el Articulo 35

numeral 7 de la Ley 1801 de 2016.
ARTICULO 380. DEFINICION. Los comportamientos afectan la relaciOn erttre las personas y
las autoridades y por lo tanto no deben realizarse. Su realizacion da lugar a medidas
correctivas.
ARTICULO 381. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Aguachica, en ci cual recaen las

potestades tributarias de la administracian, control, recaudo, fiscalizacion, liquidaciOn,
discusion, devolucion y cobro.
ART!CULO 382. SUJETO PASJVO. La persona natural responsable del comportamiento

contrario a Ia convivencia susceptible de multa.
PARAGRAFO. En caso de que ci responsable del comportamiento contrario a Ia convivencia

susceptible de multa, sea menor de dieciocho (18) años, la multa, debera ser pagada pot quien
detente la custodia o patria potestad.
ARTICULO 383. MULTAS GENERALES. la Ley 1801/2016, estabiece o ciasifica los cuatro
tipos de multas generales, que se relacionan de la siguiente manera: Muita Tipo 1: Cuatro (4)
Salarios Minimos Diarios Legales Vigentes (SMDLV). - Multa Tipo 2: Ocho (8) Salarios
Minimos Diarios Legales Vigentes (SMDLV). - Malta Tipo 3: Dieciseis (16) Salarios Minimos
Diarios Legales Vigentes (SMDLV). - Multa Tipo 4: Treinta y dos (32) Salarios Minimos Diarios
Legales Vigentes (SMDLV).
ARTICULO 384. MULTAS E51'ECIALES. Las multas especiales se clasifican en tres tipos:
1. Comportamientos de los organizadores de actividades que invoiucren aglomeraciones de
páblico complejas. Sin perjuicio de la acciOn penal y civil contractual y extracontractual,
que se derive del incumplimiento a que haya lugar, se aplicara ia medida de multa a los
organizadores de actividades que involucren aglomeraciones de püblico complejas que
incumplan lo dispuesto en este COdigo, en el CapItuio IV de la Ley 1493 de 2011, para el
caso de espectáculos publicos de las artes escénicas, y/o en las condiciones previstas en el
192
MIJNICIPIO DE AQUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
acto administrativo de autorizaciOn del evento, de la siguiente manera dependiendo del
aforo:
a) Entre cien (100) y ciento ciricuenta (150) salarios minimos legales mensuales vigentes
cuando ci aforo sea de hasta trescientas (300) personas;
b) Entre ciento cincuenta y uno (151) y doscientos cincuerita (250) salarios niinimos legales
mensuales vigentes cuando ci aforo sea de entre trescientas una (301) y seiscientas (600)
personas;
c) Entre doscientos cincuenta y uno (251) y trescientos cincuenta (350) salarios minimos
legales mensuales vigentes cuando el aforo sea entre seiscientas una (601) y chico mil
personas;
d) Entre quinientos (500) y ochocientos (800) salarios minimos legales mensuales vigentes
cuando el aforo sea superior a cinco mu (5.000) personas.
2. InfracciOn urbanIstica. A quien incurra en cualquiera de las infracciones urbanisticas
seflaladas en el Libro II del presente COdigo o en las disposiciones normativas vigentes, se
le impondra ademas de otras medidas correctivas que sean aplicables y las sanciones de
tipo penal a que haya lugar, multa por metro cuadrado de construccion bajo cubierta, de
area de suelo afectado o urbanizado o de intervencián sobre ci sueio, segün la gravedad
dci comportamiento, de conformidad con el estrato en que se encuentre ubicado ci
inmueble, asI:
a) Estratos 1 y 2: de cinco (5) a doce (12) salarios minimos legales mensuales vigentes;
b) Estratos 3 y 4: de ocho (8) a veinte (20) salarios minimos legales mensuales vigentes;
c) Estratos 5 y 6: de quince (15) a veinticinco (25) salarios minimos legales mensuales
vigentes.
Cuando la infracciOn urbanIstica se realice en bienes de uso publico o en suelo de protecciOn

ambiental, Ia multa se aumentará desde un 25% hasta en un 100%.
193
Calle 4• No. 10-33 Piso 02. Palacto Municipal
Corrco electrOnico: concejo@aguachica-cesar,gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

DE AGUACI-HCA-CESAR I SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL I
SANCIONATORIO"
Tratándose de infracciOn por usos, cuando Ia actividad desarrollada es comercial o industrial

del nivel de más alto impacto, segün las normas urbanIsticas del municipio o distrito, la multa
se incrementarâ en un 25%.
En ningUn caso, la multa podra superar los doscientos (200) salarios minimos legales
mensuales vigentes y el valor del total de las multas impuestas y liquidadas, no podra ser
superior al valor catastral del inmueble.
Para la adopciOn de decisiOn sobre infracciones urbanisticas, se seguirá el procedim.iento

establecido en ci presente cOdigo.
La medida de malta por comportamientos contrarios a la integridad urbanistica no se

impondra a través de comparendo. El personal uniformado de la Policla Nacional pondra en
conocimiento de estos comportamientos mediante iriforme al inspector de Policia.
3. ContaminaciOn visual: multa por un valor de uno y medio (11/ 2) a cuarenta (40) salarios
mInimos iegales mensuales vigentes, atendiendo a la gravedad de Ia falta y al nümero de
metros cuadrados ocupados indebidamente.
La multa se impondra al responsable de contrariar la normatividad vigente en la materia.
En caso de no poder ubicar al propietario de la publicidad exterior visual, la multa podra

aplicarse al anunciante o a los dueflos, arrendatarios o usuarios del inmueble que permitan la
colocaciOn de dicha publicidad.
ARTICULO 385. CONSECUENCIAS FOR MORA EN EL PAGO DE MULTAS. El no pago

de Ia multa dentro del primer mes dara lugar al cobro de intereses equivalentes al interés
moratorio tributario vigente. AsI mismo se reportará el Registro Nacional de Medidas
Correctivas, el cual será consultado por las entidades publicas, de conformidad con las normas
vigentes.
Si transcurridos noventa dIas desde la imposiciOn de la multa sin que esta hubiera sido pagada
se procedera al cobro coactivo, incluyendo sus intereses por mora y costos del cobro coactivo.
194
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
ARTiCULO 386. CONSECUENCIAS POR EL NO PAGO DE MULTAS. Si transcurriclos seis

meses desde Ia fecha de imposiciOn de la muita, esta no ha sido pagada con sus debidos
intereses, hasLa tanto nose ponga a! cila, la persona no podra:
1. Obtener o renovar pernilso de tenencia o porte de armas

2. Ser nombrado o ascendido en cargo publico
3. Ingresar a las escuelas de formaciOn de la Fuerza Publica
4. Contratar o renovar contrato con cualquier entidad del Estado
5. Obtener o renovar el registro mercantil en las cámaras de comercio
Las autoridades responsabies de adelantar los tramites establecidos en ci presente artIculo

deberan verificar que la persona que solicita ci trániite se encuentra al dIa en ci pago de las
multas establecidas en ci presente COdigo. Los servidores publicos que omitan esta verificaciOn
incurrirán en falta grave y a los que no ostenten esta calidad se les aplicará la multa tipo 4.
PARAGRAFO. El cobro coactivo de que trata la presente ley se regulara por lo dispuesto en el
articulo 100, numeral 2 de Ia Ley 1437 de 2011.
ARTICULO 387. REITERACION DEL COMPORTAMIENTO 'V ESCALONAMIENTO DE

MEDIDAS. El incumplimiento o no acatamiento de una medida correctiva o la reiteracion del
comportamiento contrario a la convivencia, dara lugar a las siguientes multas, salvo que de
manera especIfica se establezca algo distinto en el presente COdigo:
1. En el caso de los comportamientos que incluyen multa como medida correctiva:

El incumplirniento de las medidas correctivas o la reiteración del comportamiento daran lugar
a la imposiciOn de la multa correspondiente al comportamiento aumentada en un cincuenta
por ciento (50%).
La reiteración del comportamiento dentro del año siguiente a la imposición de la mencionada

multa, dara lugar a la imposiciôn de la multa correspondiente al comportamiento aumentada
en un setenta y cinco por ciento (75%).
195
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de funio)

DE AGUACHICA-CESAR '1 SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL 1'
SANCIONATORIO"
2. El incumplimiento de la medida correctiva de participacion en programa comunitario o

actividad pedagOgica de convivencia, dara lugar a la imposiciOn de Multa General tipo 1.
La reiteración del comportamiento que dio lugar a la imposiciOn de la medida correctiva de
participaciOn en prograrna comunitario o actividad pedagogica de convivencia, dentro del alto
siguiente a la imposiciOn de la mencionada multa, dara lugar a la imposiciOn de Multa General
tipo I aurnentada en un setenta y chico por ciento (75%).
PARAGRAFO. Es factihie la aplicaciOn de varias medidas correctivas de inanera simultanea.
ARTICULO 388. PORCENTAJE DESTINADO A LA POLICIA NACIONAL. Asignar y/o

destinar el porcentaje al funcionamiento de Registro Nacional de Medidas Correctivas, que
establezca la Policia Nacional.
LIBRO SEGUNDO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
TITULO I.
ACTUACION
ARTICULO 389. CAPACIDAD Y REPRESENTACION. Los contribuyentes pueden actuar

ante la administraciOn tributaria personalmente o por medio de sus representantes o
apoderados.
Los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente y cumplir por silos
deberes formales y materiales tributarios. No obstante, cuando el menor adulto esté sujeto a
curadurIa correspondera al curador cumplir dichos deberes.
ARTICULO 390. IDENTIFICACION TRIBUTARIA. Para efectos tributarios, los

contribuyentes, responsables, agentes retenedores y declarantes, se identificaran mediante el
Registro Unico Tributario RUT, que les asigne la DirecciOn Nacional de Impuestos Nacionales,
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Correo &ectrOnico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30dejuni0)

SANCIONATORIO"
cuando no tenga asignado un RUT, se identificara con ci nümero de la cedula de ciudadanla o
documento de identificacion civil.
ARTICULO 391. REGISTRO DE INFORMACION TRIBUTARIA "RIT". El registro de

informaciOn tributaria, constituye ci mecanismo unico para identificar, ubicar y clasificar las
personas y enticlades que tengan la calidad de contribuyentes, responsables, agentes de
retenciOn o declarantes de los impuestos, respecto de los cuales la administraciOn requiera su
inscripciOn.
Los mecanismos y términos de implementaciOn del registro tributario, asi como los
procedimienics de inscripciOn, actuahzaciOn, suspensiOn, cancelaciOn, grupos de obligados,
formas, lugares, plazos, convenios y demás condiciones, seran los que al efecto reglamente el
gobierno local
PARAGRAJO. El Registro de InformaciOn Tributaria "Rh" será implementado a travOs de

acto expedido pot la AdministraciOn Municipal en el cual se reglamentara su conterddo y
entrada en vigencia.
ARTICULO 392. REPRESENTACION DE LAS PERSONAS JURIDICAS. La representación

legal de las personas juridicas seth ejercida por ci presidente, el gerente o cualquiera de sus
suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido en los arflculos 372, 440, 441 y 442 del
COdigo de Comercio, o por la persona senalada en los estatatos de la sociedad, si no se tiene la
denomir-taciOn de presidente o gerente. Para Ia actuaciOn de un suplente no se requiere
comprobar la ausencia temporal o defirtitiva dci principal, solo será necesaria la certificaciOn
de la Cámara de Comercio sobre su inscripcion en ci registro mercantil. La sociedad tambien
podra hacerse representar pot medio de apoderado especial.
ARTICULO 393. AGENCIA OFICIOSA. Solo los abogados en ejercicio podran set
apoderados. Si ci recurrente obra como agente oficioso, debera acreditar Ia calidad de
abogado en ejcrcicio, y prestar la cauciOn que se le senale para garantizar que la persona pot
quien obra ratificara su actuaciOn dentro del término de dos (2) meses. Si no hay ratificación se
197
calle 4• No. 10-33 Piso 02. palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANC!ONATORIO"
hara efectiva Ia cauciOn y se archivara el expediente. Caso en el cuaL quedara liberado de toda
responsabilidad el agente.
Para ci trárnite del recurso el recurrente no está en la obiigacian de pagar la suma que ci acto
recurrido le exija. Con todo, podra pagar 10 que reconoce deber21.
ART! CULO 394. EQUIVALENCIA DEL TERMINO CONTRIBUYENTE 0 RESPONSABLE.

Fara efectos de las normas de procedimiento tributario, se tendrán como equivalentes los
terminos de contribuyente o responsable.
Los responsables ante ci proceso Administrativo de Cobro Coactivo de impuesto predial serán
los propietarios de los inmuebles o quienes hayan sido y sean deudores de la AdministraciOn
Municipal, pero se continuará ci trámite contra el sujeto pasivo.
ARTICULO 395. PETICIONES V RECURSOS
. LAS PETICIONES.
Toda persona tiene derecho a presentar peticiones respetuosas a las autoridades, en los
terminos senalados en este Acuerdo, por motivos de interés general o particular, y a obtener
pronta resoluciOn completa y de fondo sobre la misma.
Toda actuaciOn que inicie cuaiquier persona ante las autoridades implica el ejercicio del
derecho de peticiOn consagrado en el articulo 23 de la Constitucion Poiltica, sin que sea
necesario invocarlo. Mediante el, entre otras actuaciones, se podra solicitar: el reconocimiento
de un derecho, la intervenciOn de una entidad o funcionario, la resoluciOn de una situación
juridica, Ia prestacián de un servicio, requerir informaciOn, consultar, exanünar y requerir
copias de documentos, formular consultas, quejas, denuncias y reclamos e interponer recursos.
21 Art 77 Ley 1437 de 2011.

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cane a No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
Correo electrOnico: concejo@aguachica•cesar.gov.co
MTJNICIPIO IDE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
El ejercicio del derecho de peticiOn es gratuito y puede realizarse sin necesidad de

representación a través de abogado, o de persona mayor cuando se trate de menores en relaciOn
a las enticlades dedicadas a su protecciOn o formaciOn22.
Las peticiones podran presentarse verbalmente o por escrito, y a través de cualquier medio
idOneo pan la comunicaciOn o transferencia de c1ato523.
Cuando una peticiôn no se acompañe de los documentos e informaciones requeridos por la

ley, en el acto de recibo la autoridad debera indicar al peticionario los que falten. Si este insiste
en que se radique, asi se hara dejando constancia de los requisitos o documentos faltantes.
Si quien presenta una peticiOn verbal pide constancia de haberla presentado, el funcionario la
expedira en forma sucinta.
Las autoridades podran exigir que ciertas peticiones se presenten por escrito, y pondran a
disposiciOn de los interesados, sin costo, a menos que una ley expresamente señale lo contrario,
formularios v otros instrumentos estandarizados para fadiitar su diligenciamiento. En todo
caso, los peticionarios no queclaran impedidos para aportar o formular con su peticiOn
argumentos, pruebas o documentos adicionales que los formularios por su diseflo no
contemplen, sin que por su utilizaciOn las autoridades queden relevadas del deber de resolver
sobre todos los aspectos y pruebas que les sean planteados o presentados más alla del
contenido de dichos formularios.
A la petición escrita se podra acompaflar una copia que, autenticada por el funcionario
respectivo con anotaciOn de la fecha y hora de su presentaciOn, y del nümero y clase de los
documentos anexos, tendra el nilsmo valor legal del original y se devolvera al interesado. Esta
autenticaciOn no causarã costo alguno al peticionario.
• LOS RECURSOS.
22 Art. 13Ley 1755 do 2015

23 Art 100, Ley 1437 do 2011
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MTJNICIPIO BE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
Los recursos por regla general, se interpondran por escrito que no requiere de presentaciOn
personal si quien lo presenta ha sido reconocido en la actuación. Igualmente, podxari
presentarse por medios electrOnicos.
Los recursos deberan reunir, ademas, los siguientes requisitos:
1. Interponerse dentro del plazo legal, por ci interesado o su representante o apoderado
debidamente constieuido.
2. Sustentarse con expresiOn concreta de los motivos de inconformidad.
3. Solicitar y aportar las pruebas que se pretende hacer valer.
4. Indicar ci nombre y Ia direcciOn del recurrente, asI como ia direccion electrOnica Si desea
ser notificado por este medio.
PARAGRAFO. Solo los abogados en ejercicio podrán ser apoderados. Se puede presentar la
agencia oficiosa en los términos del artIculo 415 del presente estatuto.
ARTICULO 396. PRESENTACION DE PETICIONES Y RECURSOS.
1. PRESENTACION PERSONAL. Los escritos del contribuyente deberan presentarse

personalmente o por interpuesta persona, con exhibiciOn del documento de identidad del
signatario v en caso de apoderado especial, de la correspondiente tarjeta profesional.
Los térnñnos para la adrninistracian cornenzarán a correr a partir del dia siguiente a la fecha
de su reciho en Ia ventanilla Unica de correspondencia.
2. PRESENTACION ELECTRONICA. Para todos los efectos iegaias la presentaciOn se

entendera surtida en ci momento en que se produzca el acuse de recibo en la direcciOn 0
sitio electrOnico asignado por la administración tributaria. Dicho acuse consiste en el
registro electrOnico de la fecha y hora en que tenga lugar la recepciOn en la direcciOn
electrónica. La hora de Ia notificaciOn electrortica seth la correspondiente a la oficial
colombiana.
200
Calle 4. No. 10-33 Piso 02. Paacio Mufficipal
Correo electrOnico: concejo@)aguacliica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Para efectos de la actuaciOn de la administración, los térmirtos se computarán a partir del dia
habil siguiente a su recibo. Para efectos de demostrar el envio y la recepciOn de comunicaciortes,
se aplicaran las siguientes regias:
1. El mensaje de datos emitido pot la autoridad para acusar recibo de una comunicacion, seth
prueba tanto del envio hecho por el interesado como de su recepciOn por la autoridad.
2. Cuando fallen los medios electrOnicos de la autoridad, que impidan a las personas enviar
sus escritos, peticiones o documentos, el reniltente podra insistir en su envio dentro de los
tres (3) dias siguientes, o remitir el documento por otro medio dentro del mismo termino,
siempre y cuando exista constancia de los hechos constitutivos de la falia en el servicio.
Cuando por razones técnicas la administracion tributaria no pueda acceder al contenido del
escrito, dejara constancia de ello e informara al interesado para que presente la solicitud en
medio fisico, dentro de los cinco (5) dIas habiles siguientes a dicha comunicacion. En este caso,
el escrito, peliciOn o recurso se entendera presentado en la fecha del primer envIo electronico
y para la adininistraciOn los terminos comenzarán a correr a partir de la fecha de recepciOn de
los docurnenos fisicos. Cuando sea necesario ci envIo de anexos y documentos que por su
naturaleza y efectos no sea posible enviar electrOnicamente, deberan remitirse en Ia misma
fecha por correo certificado o allegarse a la oficina competente, siempre que se encuentre
dentro de los términos para la respechva actuaciOn.
Los mecanismos técnicos y de seguridad que se requieran para hi presentaciOn en medio

electrOnico serán determinados mediante acto administrativo.
Para efectos de la presentaciOn de escritos contentivos de recursos, respuestas a requerimientos

y pliegos de cargos, solicitudes de devoluciOn, derechos de peticiOn y todos aquellos que
requieran presentaciOn personal, se entiende cumplida dicha formalidad con la presentaciOn
en forma electrOnica, con firma digital.
PARAGRAFO PRIMERO. La autoridad tiene la obligaciOn de examinar integralmente hi

peticián, y en ningün caso la estimará incompleta por falta de requisitos o documentos que no
se encuentren dentro del marco jurIdico vigente y que no sean necesarios para resolverla.
201
MUNICIPIO iDE AGUACHICA
coNçEjo MUNICIPAl.

(30 de junio)
DE AGUACHICA-CESAR 1 SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
PARAGRAFO SEGUNDO. La presentaciOn electrOnica de que trata el presente artIculo,

ünicamente empezará a regir a parS de la fecha que determine el Secretario de Hacienda
Mm-dcipal (o quien haga sus veces), la cual se encuentra supeditada a que el municipio cuente
con la infraestructura tecnolOgica que le perinita brindar estos servicios.
ARTiCULO 397. PETICIONES INCOMPLETAS 1' DESESTIMIENTO TACITO. En virtud

del principio de eficacia, cuando la autoridad constate que una peticiOn ya radicada esta
incompleta o que el peticionario deba realizar una gestiOn de traxnite a su cargo, necesaria pan
adoptar una decision de fondo, y que la actuaciOn pueda continuar sin oponerse a la ley,
requerira al peticionario dentro de los diez (10) dIas siguientes a la fecha de radicaciOn para
que la complete en el término rnaximo de in (1) ines.
A parS del dia siguiente en que el interesado aporte los documentos o infornies requeridos,
se reactivara el término para resolver la petición.
Se entendera que el peticionario ha desistido de su solicitud o de la actuaciOn cuando no
satisfaga el requerimiento, salvo que antes de vencer el plazo concedido solicite prOrroga hasta
pot tin ténnino igual.
Vencidos los términos establecidos en este articulo, sin que el peticionario haya cumplido el
requerimiento, la autoridad decretara el desistinilento y el archivo del expediente, mediante
acto administrativo motivado, que se notificará personalmente, contra el cual ünicamente
procede recurso de reposiciOn, sin perjuicio de que la respectiva solicitud pueda ser
nuevamente presentada con el ileno de los requisitos 1ega1es24.
ARTICULO 398. LA ACTUACION ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA NO

REQUIERE ABOGADO SALVO PARA LA INTERPOSICION DE RECURSOS.
Las actuaciones ante la administraciOn tributaria pueden cumplirse dlirectamente pot las
personas naturales o jurIdicas, éstas ültimas a través de su representante legal, sin necesidad
de apoderado. Salvo para la interposiciOn de recursos, en cualquier otro tramite, actuaciOn o
24 Art 17, Ley 1755 de 2015

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Cafle 4• No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
Correo electrOnico: concejo@)aguachica-cesar.gov.co
REPUBLJCA DE COLOMEJA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"P0K MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
procedimknto ante las adn-iinistraciones tributarias, no se requerira que el apoderado sea
abogado25.
ARTICULO 399. COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES.
Son competentes para proferir las actuaciones de la AdministraciOn Tributaria Municipal los
funcionarios y dependencias de la inisma, de acuerdo con la estnictura funcional que se
establezca o que se encuentre vigente.
Tratandose de fallos de los recursos de reconsideraciOn contra los diversos actos de

determiriaciOn de tributos y aquellos que imponen sanciones, y en generaL los demas recursos
cuya competencia no esté otorgada a deterininado funcionario o dependencia, la competencia
funcional de discusiOn corresponde a la Secretarla de Hacienda Municipal.
Lo anterior aplica igualmente en el caso de la revocatoria directa contra los actos de

determinaciOn de impuestos y que imponen sanciones, cuya competencia no esté otorgada a
detern-iinado funcionario o dependencia.
ARTICULO 400. DELEGACION DE FUNCIONES. Los funcionarios competentes del nivel

ejecutivo, podran delegar las funciones que la ley les asigne en los funcionarios del nivel
ejecutivo o profesional de las dependencias bajo su responsabilidad, mediante resolucion que
será aprobada por el superior del mismo.
ARTICULO 401. ACTUALIZACION DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES. La

administraciOn tributaria podrá actualizar los registros de los contribuyentes, responsables,
agentes de retericiOn o declarantes, a partir de Ia informacion obtenida de terceros. La
informacion que se obtenga de la actualizaciOn autorizada en este artIculo, una vez comunicada
al interesado, tendrá validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten
de confonnidad con el regimen de procedimiento y sanciones.
25 Art 68 Decreto 019 de 2012

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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jtmio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 402. DIRECCION PARA NOTIFICACIONES. La notificación de las actuaciones
de in AdministraciOn Tributaria deberá efectuarse a la direcciOn informada POT el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, en su ultima declaracion de renta o
de ingresos y patrimonio, segtn el caso, o mediante formato oficial de cambio de direcciOn; la
antigua direcciOn continuará siendo valida durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio
de Ia validez de la nueva direcciOn informada.
Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante no hubiere iriformado

una direcciOn a la AdministraciOn de Impuestos, la actuaciOn administrativa correspondiente
se podra notificar a la que establezca in AdministraciOn mediante verificaciOn directa o
mediante la utilizaciOn de gulas telefonicas, directories y en general de informaciOn oftcial,
comercial o bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la dixecciOn del contribuyente, responsable, agente
retenedor, o declarante, POT nirg-uno de los medios senalados en el incise anterior, los actos de
la AdministraciOn le seran notificados por medic de in publicacion en el portal de la web de la
entidad territoriaL que debera incluir mecanismos de bdsqueda per nümero identificaciOn
personal.
ARTICULO 403. DIRECCION PROCESAL. Si durante el proceso de determinacion y

discusion del tribute, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, senala
expresamente una direcciOn para que se le notifiquen los actos correspondientes, la
adn,jnistraciOn debera hacerlo a dicha direcciOn.
ARTICULO 404. FORMAS DE NOTIFICACION DE LAS ACTUACIONES DE LA

ADMINISTRACION. Los requerimientos, autos que ordenen inspecciones o verificaciones
tributarias, emplazarnientos, citaciones, resoluciones en que se impongan sanciones,
liquidaciones oficiales y demas actuaciones administrativas, deben notificarse de manera
electrOrtica, personalmente o a traves de la red oficial de correos o de cualquier servicio de
mensajeria especinhi7ada debidamente autorizada per la autoridad competente.
Las providencias que decidan recursos se notificaran personalmente, o por edicto si el

contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no compareciere dentro del término
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Caile 4 No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
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REPTSBLICA DE COLOMBIA
MUMCfl'IO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jun10)
"FOR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARJO MUNICIPAL
DE AGUACFIICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
de los diez (10) dIas siguientes, contados a partir de la fecha de int-roducciOn al correo del aviso
de citaciOn. En este evento tambien procede Ia notificacion electronica.
El edicto de que data ci inciso anterior se fijara en lugar publico del despacho respectivo por el
térn-tino de diez (10) dias y debera contener Ia parte resolutiva del respectivo acto
administrativo.
PARAGRAFO PRIMERO. La notificación pot correo de las actuaciones de la adniinistraciOn,

en materia tributaria se practicará mediante entrega de una copia del acto correspondiente en
la Ultima direcciOn informada pot el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante
en ci Registro Unico Tributario - RUT. En estos eventos tambien procedera Ia notificaciOn
electrOnica.
Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor 0 declarante, no hubiere informado

una direcciOn a la administraciOn tributaria, Ia actuaciOn administrativa correspondiente se
podra notificar a la que establezca Ia administracion mediante verificaciOn directa o mediante
Ia utilizaciOn de gulas telefOnicas, directorios y en general de infonnaciOn oficial, comercial o
bancaria. Cuando no haya sido posible establecer la direcciOn del contribuyente, responsable,
agerite retenedor o declarante, por ninguno de los medios senalados, los actos de la
administración le serán notificados pot medio de publicaciOn en un periOdico de circulacion
nacional.
Cuando Ia notificación se efectue a una direcciOn distinta a la inforinada en ci Registro Unico

Tributario, RUT, habra lugar a corregir el error dentro del terinino previsto para Ia notificacion
del acto.
PARAGRAFO SEGUNDO. Cuando durante los procesos que se adelanten ante la

administracion tributaria, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, acMe
a través de apoderado, la notificaciOn se surtirá a la ültima direccion que dicho apoderado
tenga registrada en el Registro Uthco Tributario, RUT.
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Cafle 4a• No. 10-33 Piso 02. Palado MimicipaJ
Correo electrôn.ico: concejo@aguathica-cesar.gov.co
DEPAIRTAMENTO DEL CESAB
CONCEJO MUNICIPAL
ACUEEDO No. 011 DL 2022

(30 de junio)
'POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARTO MUNICIPAL
DL AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL I
SANCIONATORTO"
ARTICULO 405. NOTIFICACION ELECTRONICA. Es Ia forma de notificaciOn que se sufle

de manera electrónica a través de la cual la administracion tributaria porte en ccinocimiento de
los administrados los actos admirtistrativos producidos por ese niismo medio.
La notificaciOn aqul prevista se realizara a Ia direccion electrOnica o sitio electrordco que asigne
la administraciOn tributaria a los contribuyentes, responsables, agentes retenedores 0
declarantes, que opten de manera preferente por esta forma de notificación, con las coridiciones
técnicas que establezca el reglamento.
Para todos los efectos legales, la notificaciOn electrOnica se entendera surtida en el momento en
que se produzca el acuse de recibo en Ia direcciOn o sitio electrOnico asignaclo pot Ia
administraciOn tributaria. Dicho acuse consiste en el registro electrónico de la fecha y hora en
Ia que tenga lugar la recepciOn en Ia direccion o sitio electrOnico. La horn de la notificacion
electronica seth la correspondiente a la hora oficial colombiana.
Para todos los efectos legales los términos se computarán a partir del dia habil siguiente a aquel
en que quede notificado el acto de conformidad con la presente disposiciOn.
Qiando la administracion tributaria por razones técnicas no pueda efectuar la notificación de

las actuaciones ala direccion o sitio electrOnico asignado al interesado, podia realizarla a través
de las demás formas de notificación previstas en este Estatuto, segün el tipo de acto que se
trate.
Cuando el interesado en un termino no mayor a des (3) dIas hábiles contados desde la fecha
del acuse de recibo electrOnico, informe a la adniinistraciOn tributaria por medio electrOnico, la
imposibilidad de acceder al contenido del mensaje de datos pot razones inherentes al mismo
mensaje, la administraciOrt previa evaluaciOn del hecho, procedera a efectuar la notificaciOn a
través de las demás formas de notificaciOn previstas en este Estatuto, segün el tipo de acto de
que se date. En estos casos, la notificaciOn se entenderá surtida para efectos de los términos de
Ia adn-iinistraciOn, en Ia fecha del primer acuse de recibo electrOnico y pan el coritribuyente, el
término para responder o impugnar se contara desde la fecha en que Se realice la notificaciOn
de manera efectiva.
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Correa electronico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"P0k MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
El proceclimiento previsto en este articulo seth aplicable a la notificacion de los actos
athninistrativos que decidan recursos y a las actuaciones que en materia coactiva deban
notificarse por correo 0 personalmente.
La administraciOn tributaria aplicara esta forma de notificaciOn, cuando el Gobierno Nacional

seflale fecha pan su inicio.
ARTICULO 406. NOTIFICACIONES MEDIANTE AVISO. Cuando no sea posible establecer

Ia direcciOn del responsable por ninguno de los medios seflalados anteriormente, los actos
administrativos se deberan notificar mediante aviso en el portal web de Ia entidad territorial,
que debera induir mecanismos de busqueda por nümero identificaciOn personal.
ARTICULO 407. NOTIFICACIONES POR CORREO. Las actuaciones notificadas por correo
que por cualquier razOn sean devueltas, seran notificadas mediante aviso en el portal web de
Ia entidad territorial que debera iricluir mecanismos de busqueda por nUmero de identificaciOn
personal; Ia notificaciOn se entendera surtida para efectos de los términos de la administracion,
en Ia primera fecha de introduccion al correo, pero para el responsable, el termino para
responder o impugnar se contara desde el dIa habil siguiente a la publicacion en el portal o de
Ia corrección de la notificaciOn. Lo anterior no se aplicara cuando Ia devoluciOn se produzca
por notificaciOn a una direccion distinta a Ia informada en el RUT, en cuyo caso se debera
notificar ala direcciOn correcta dentro del término legal.
Cuando no haya sido posible establecer la direcciOn del investigado por ninguno de los niedios
seflalados ariteriormente, los actos administrativos se deberan notificar mediante aviso en el
portal web de Ia entidad territorial, que debera incluir mecanismos de bUsqueda por nümero
de identificaciOn personal.
ARTICULO 408. NOTIFICACIONES DEVUELTAS P0k CORREO. Los actos

administrativos enviados por correo, que por cualquier razOn sean devueltos, seran notificados
mediante aviso, con transcripcion de la parte resolutiva del ado administrativo, en el portal
web de Ia Entidad Territorial que incluya mecanismos de bUsqueda por nümero identificacion
personal y, en todo caso, en un lugar de acceso al püblico de Ia niisma entidad. La notificación
se entenderá surtida para efectos de los términos de Ia administraciOn, en Ia primera fecha de
207
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
introduccion al correo, pero para el contribuyente, el término para responder o impugnar se
contará desde el dia habil siguiente a la publicaciOn del aviso en el portal o de Ia correcciOn de
la notificaciOn. Lo anterior no se aplicara cuando Ia devoluciOn se produzca por notificacion a
una dirección distinta a la informada en el RUT o en los registros de la Entidad Territorial, en
cuyo caso se debera notificar a la direccion correcta dentro del termino legal.
ARTtCULO 409. INFORMACION BASICA DE IDENTIFICACION V UBICACION

TRIBUTARIA. Para efectos fiscales del orden nacional y territorial se debera tener como
informaciOn basica de identificaciOn, clasificacion y ubicacion de los dientes, Ia utulizada por
el Sistema Informático ElectrOnico Registro CJnico Tributario que administra la DirecciOn de
Impuestos y Aduanas Nacionales, conservando la misma estructura y validaciOn de datos. De
igual manera deberan hacerlo las Cámaras de Comercio para efectos del registro mercantil.
Para el ejercicio de las funciones publicas, la informacion contenida en el Registro tinico

Tributario podrä ser compartida con las entidades pablicas y los particulares que ejerzan
funciones publicas.
ARTICULO 410. CORRECCION DE ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCION

ERRADA. Cuando la liquidaciOn de impuestos se hubiere enviado a una direcciOn distinta de
la registrada o de la posteriormente informada por el contribuyente habra lugar a corregir el
error en cualquier tiempo enviandola a Ia direcciOn correcta.
En este ültimo caso, los términos legales solo comenzarán a correr a partir de Ia notificaciOn
hecha en debida forma.
La misma regla se aplicara en lo relativo ad envIo de citaciones, requerimientos y otros

comunicados.
ARTICULO 411. NOTIFICACION PERSONAL. La notificaciOn personal se practicara por

funcionario de Ia AdministraciOn Municipal, en el domicilio del contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante, o en la oficina de impuestos respectiva de Ia Secretaria de
Hacienda Municipal, en este Ultimo caso, cuando quien deba notificarse se presente a recibirla
208
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
voluntariamente, o se hubiere solicitado su comparecencia mediante citacion, la cual es enviada
pot c0rre026.
El funcionario encargado de hacer Ia notificacion pondra en conocimiento del interesado la

providencia respectiva, entregandole un ejemplar. A continuaciOn de dicha providencia, se
hara constar la fecha de Ia respectiva entrega.
ARTICULO 412. NOTIFICACION POR CONDUCTA CONCLUYENTE. La notificaciOn por

conducta concluyente surte los mismos efectos de la notificacion personal. Cuando una parte
o un tercero manifiesten que conoce determinada providencia o la mencione en escrito que
ileve su firma, o verbalmente durante una audiencia o diligencia, si queda registro de ello, se
considerara notificada por conducta concluyente de dicha providencia en Ia fecha de
presentaciOn del escrito o de Ia mariifestacion verbal.
Quien constituya apoderado judicial se entendera notificado pot conducta concluyente de

todas las providencias que se hayan dictado en el respectivo proceso, inclusive del auto
Admisorio de la demanda o mandamiento ejecutivo, el dIa en que se notifique el auto que le
reconoce personerla, a menos que la notificaciOn se haya surtido con anterioridad. Cuando se
hubiese reconocido personerIa antes de admitirse la demanda o de librarse eI mandamiento
ejecutivo, la parte será notificada por estado de tales providencias.
Cuando se decrete Ia nulidad por indebida notificaciOn de una providencia, esta se entendera
surtida por conducta concluyente el dIa en que se solicitO Ia nulidad, pero los ternilnos de
ejecutoria o traslado, segUn fuere el caso, solo empezarán a correr a partir del dIa siguiente al
de la ejecutoria del auto que la decretO o de la notificación del auto de obedeciniiento a lo
resuelto por el superior27.
ARTICULO 413. IRREGULARIDADES DE LAS NOTIFICACIONES: Sin el cumplimiento

de los requisitos establecidos para cada tipo de notificacion, esta no se tendra pot realizada, ni
26 Articulo 569 Estatuto Tributarlo Nacional

27 Sentencia 0-1076 de 2002 CC, Art. 301 COdigo General del Proceso (Ley 1564 de 2012)
209
MTJMCIPIO DE AGUACRICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
producira efectos legales, a menos que Ia parte interesada dandose por suficientemente
enterada, convenga en ella o utilice a tiempo los recursos legales.
ARTICULO 414. CONSTANCIA DE LOS RECURSOS. En el acto de notificaciOn de las

providencias se dejara constancia de los recursos que proceden contra el correspondiente acto
administrativo, las autoridades ante quien deben interponerse, el plazo para hacerlo.
ARTICULO 415. ACCESO DE LA SECRETARLA DE HACIENDA MUNICIPAL A LOS

REGISTROS PUBLICOS. A solicitud del municipio, las entidades encargadas de expedir los
certificados de existencia y representaciOn legal de las personas jurIdicas, los certificados de
tradiciOn de bienes inmuebles y vehIculos, iriformaran a la Secretarla de Hacienda Municipal
las condiciones y las seguridades requeridas para que puedan conectarse gratuitamente a los
registros publicos que ilevan dichas entidades y dispondran lo necesario para ello.
TITULO H.
DERECHOS, DEBERES V OBLIGACIONES FORMALES
CAPITULO I.
NORMAS COMUNES
ARTICULO 416. OBLIGADOS A CUMPLIR CON LOS DEBERES FORMALES. Los

contribuyentes o responsables directos del pago del tributo deberan cumplir los deberes
formales seflalados en Ia ley o en el reglamento, personalmente o por medio de sus
representantes, y a falta de éstos, por el adn-tinistrador del respectivo patrimonio.
ARTICULO 417. REPRESENTANTES QUE DEBEN CUMPLIR DEBERES FORMALES.

Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en otras
normas:
a. Los padres por sus hijos menores, en los casos en que el impuesto debe liquidarse
directamente a los menores;
210
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

liE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL V
SANCIONATORIO"
b. Los tutores y curadores por los incapaces a quienes representan;
c. Literal modificado por el artIculo 172 de la Ley 223 de 1995. Los gerentes, administradores
y en general los representantes legales, por las personas jurIdicas y sociedades de hecho.
Esta responsabilidad puede ser delegada en funcionarios de Ia empresa designados para el
efecto, en cuyo caso se debera informar de tal hecho a Ia administraciOn de Impuestos y
Aduanas correspondiente.
d. Los albaceas con administraciOn de bienes, por las sucesiones; a falta de albaceas, los
herederos con administraciOn de bienes, y a falta de unos y otros, el curador de Ia herencia
yacente;
e. Los administradores privados o judiciales, pot las cornunidades que administran; a falta de
aquellos, los comuneros que hayan tornado parte en Ia adn-iinistraciOn de los bienes
cornunes;
f. Los donatarios o asignatarios pot las respectivas donaciones o asignaciones modales;
g. Los liquidadores por las sociedades en liquidaciOn y la persona que haya designado la ley
para ilevar a cabo el proceso concursal de que se trate.
h. Los mandatarios o apoderados generales, los apoderados especiales para fines del
impuesto y los agentes exclusivos de negocios en Colombia de residentes en el exterior,
respecto de sus representados, en los casos en que sean apoderados de éstos para presentar
sus declaraciones de renta o de ventas y cumplir los demas deberes tributarios.
1. Representantes legales o apoderados de las sociedades o empresas receptoras de inversiOn
extranjera, pot las sociedades inversionistas.
PARAGRAFO. Para efectos del literal d, se presumira que todo heredero que acepte la herencia
tiene Ia facultad de administraciOn de bienes, sin necesidad de disposiciOn especial que lo
autorice.
Cuando no se haya irticiado el proceso de sucesiOn ante notaria o juzgado, los herederos, de
cornün acuerdo, podran nombrar un representante de Ia sucesiOn mediante docurnento
autenticado ante notario o autoridad competente, en el cual manifiesten bajo la gravedad de
juramento que el nombramiento es autorizado por los herederos conocidos.
211
Calle C. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
De existix tin Unico heredero, este debera suscribir un documento debidamente autenticado
ante notario o autoridad competente a través del cual manifieste que ostenta dicha condiciOn.
Tratandose de menores o incapaces, el documento mencionado se suscribira por los

representantes o apoderados debidamente acreditados28.
ARTiCULO 418. APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES. Se

entiende que podran suscribir y presentar las declaraciones tributarias los apoderados
generales y los mandatarios especiales que no sean abogados. En este caso se requiere poder
otorgado mediante escritura publica.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la firma del revisor fiscal o
contador, cuando exista la obligaciOn de ella.
Los apoderados generales y los mandatarios especiales serán solidariamente responsables por
los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses que resulten del incumpliiniento de
las obligaciones sustanciales y formales del contribuyente, agente de retenciOn o declarante.
PARAGRAFO. Los poderes otorgados para actuar ante la administraciOn tributaria deberan
cumplir con las formalidades y requisitos previstos en la legislaciOn colombiana29.
ARTICULO 419. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES POR

INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Los obligados al cumplimiento de deberes
formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las
consecuencias que se deriven de su omisiOn.
CAPITULO II
DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
28 Articulo 172 de Ia Ley 223 de 1995, Articulo 68 Ley 1819 de 2016

29 Articulo 66 Ley 6 de 1992, Articulo 269 Ley 1819 de 2016
212
correo electrOnico: concejo@)aguachica-cesar.gov.co
MUNTCIPIO DE AGIJACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
ARTICULO 420. DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE. Los contribuyentes, responsables,

agentes retenedores o declarantes, segün corresponda, tienen los siguientes derechos:
1- A obtener de Ia Administracion Municipal todas las informaciones y aclaraciones relativas

al cumphmiento de su obligaciOn tributaria.
2- A impugnar los actos de Ia AdministraciOn Tributaria MunicipaL conforme a los
procedimientos establecidos en la Ley y en este Estatuto.
3- A obtener los certificados y copias de los documentos que requieran, previo ci pago de los
derechos correspondientes.
4- A inspeccionar por si niismo o a través de apoderado legalmente constituido sus

expedientes, solicitanclo si asI lo requiere copia de los autos, providencias y demas
actuaciones administrativas que obren en ellos y cuando la oportuniclad procesal lo
permita.
5- A solicitar prorrogas para solicitar documentos y pruebas.
6- A un trato cordiaL considerado, justo y respetuoso.
7- A tener acceso a los expedientes que cursen frente a sus actuaciones y que a sus solicitudes,
tramites y peticiones sean resueltas por los empleados publicos, a la luz de los
procedinüentos previstos en las normas vigentes y aplicables y los principios consagrados
en la ConstituciOn Poiftica y en el Codigo de Procedimiento Adnünistrativo y de lo
Contencioso Administrativo y la Ley 1437 de 2011.
8- A ser fiscalizado conforme con los proceclimientos previstos para el control de las
obhgaciones sustanciales y formales.
9- Al caracter reservado de la informaciOn, salvo en los casos previstos en Ia Constitucion y
laLey.
10- A representarse a sí mismo, o a ser representado a través de apoderado especial o general.
11- A que se observe el debido proceso en todas las actuaciones de Ia autoridad.
12- A recibir orientaciOn efectiva e informaciOn actualizada sobre las normas sustanciales, los
procedimientos, Ia doctrina vigente y las instrucciones de Ia autoridad.
213
CoNçEJo MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
13- A obtener en cualquier momenta, informacion confiable y Clara sabre el estado de su
situaciOn tributaria por parte de la AdministraciOn Municipal.
14- A obtener respuesta escrita, clara, oportuna y eficaz a las peticiones formuladas por el
contribuyente, asI como a que se le brinde ayuda Con los problemas tributarios no
resueltos.
15- A ejerCer el derecho de defensa presentando los recursos contra las actuaciones que le sean
desfavorables, asi como acudir ante las autoridades judiciales.
16- A la eliminaciOn de las sanciones e irttereses que la ley autorice baja la modalidad de
terminaciOn y cancihaciOn, asi coma el alivio de los intereses de mora debida a
circunstancias extraordinarias cuando la ley asi lo disponga.
17- A no pagar impuestos en discusiOn antes de haber abtenido una decision definitiva en la
via administrativa a judicial salvo los casas de terniinaciOn y canciliaciOn autorizados par
la ley.
18- A que las actuaciones se Heven a cabo en la forma menos anerosa y a no aportar
documentos que ya se encuentran en poder de Ia autaridad tributaria respectiva.
19- A conocer la identidad de los funcianarios encargados de la atenciOn al publico.
20- A consultar a la administracion tributaria sabre el alcance y aplicaciOn de las narmas
tributarias a situaciones de hecho y concretas actua1e530.
CAPITULO III.
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
DISPOSICIONES GENERALES
ARTICUO 421. CLASES DE DECLARACIONES. Las cantribuyentes, respansables y agentes

de retenciOn a declarantes, deberan presentar las siguientes declaracianes tributarias:
1. DeclaraciOn anual del impuesto predial unificada (Autoavalüa).
30 ArticuIo 193 Ley 1607 de 2012

214
Cane No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
MUNTCIPIO DE AGIJACRICA
CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
2. DeclaraciOn de impuesto de circulacion y transito sobre vehIculos de servicio publico
3. Declaracion anual del impuesto de industria, comercio y avisos y tableros
4. DeclaraciOn mensual de retenciones en la fuente de Impuestos municipales
5. DeclaraciOn mensual de la sobretasa a la Gasolina motor
6. DeclaraciOn del impuesto de delineaciOn urbana
7. DeclaraciOn del impuesto sobre espectaculos publicos nacionales y con destino al deporte
8. DeclaraciOn del impuesto de juegos de suerte y azar
9. DeclaraciOn del impuesto publicidad exterior visual
10. DeclaraciOn del impuesto de deguello de ganado menor
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTICULO 422. DIRECCION PARA NOTIFICACIONES EN EL IMPUESTO PREDIAL

UNIFICADO. Las notificaciones de las actuaciones de Ia Administración MunicipaL deberan
efectuarse a la direccion informada por el contribuyente o responsable, o en c-ualquiera de los
predios que en los registros figuren de propiedad del contribuyente o en escrito en donde
comunique el cambio de direcciOn, en cuyo caso seguirá siendo válida Ia anterior por tres
meses, sin perjuicio de Ia nueva direccion informada.
Cuando no se haya suministrado informaciOn sobre Ia direcciOn, las actuaciones

correspondientes podran notificarse a Ia que establezca la AdministraciOn Municipal mediante
verificaciOn directa o con la utilizaciOn de gulas telefOnicas, directorios y en general de
inforinaciOn oficial, comercial o bancaria.
ARTICULO 423. CORRECCION DE LA DECLARACION DE IMPUESTO PREDIAL POR

REVISION DEL AVALCJO CATASTRAL. Para efectos tributarios, el propietario o poseedor
podia solicitar revisiOn alas autoridades catastrales de los avaluos de formaciOn, actualizaciOn
o conservaciOn de acuerdo con los procedimientos que regulan la materia.
215
Cane 4• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORLO"
PARAGRAFO. Los contribuyentes podran, dentro de los dos meses siguientes a la ejecutoria
de la decision de revision de que t-rata el presente articulo, corregir la declaraciOn inicialmente
presentada sin necesidad de trámite adicional alguno.
ARTICULO 424. OBLIGACION DE ACREDITAR LA DECLARACION V PAGO DEL

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO V DE LA CONTRIBUCION DE VALORIZACION.
Para autorizar el otorgamiento de escrituras páblicas que recaigan sobre inmuebles, deberá
acreditarse ante el Notario la declaraciOn y pago del Impuesto Predial Unificado del predio
objeto de Ia escritura, correspondiente al aflo en curso, asI como el pago de Ia contribuciOn por
valorizaciOn, asi n-tismo de Ia plusvalIa, que se hubiere generado sobre el predio en el
respectivo aflo y en el inmediatamente anterior.
Cuando se trate de no obligados a presentar declaracion del impuesto predial unificado, la

obligacion establecida en el inciso anterior, se entendera cumplida con la entrega al notario de
una manifestaciOn escrita sobre tal hecho.
IMPUESTO DE INDUSTRIA V COMERCIO V AVISOS V TABLEROS
ARTICULO 425. OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACION DE INDUSTRIA V

COMERCIO, AVISOS V TABLEROS. Estan obligados a presentar una declaracion del
impuesto de industria y comercio, avisos y tableros por cada perlodo, las personas natarales,
jurfdicas y sociedades de hecho, que realicen dentro del territorio de la jurisdicción del
Municipio de Aguachica, las actividades que de confornildad con las normas sustanciales estãn
gravadas o exentas del impuesto.
PARAGRAFO. Cuando el contribuyente realice varias actividades sometidas al impuesto, la

declaracion debera comprender los ingresos provenientes de la totalidad de las actividades, asI
sean ejercidas en uno o en varios locales u oficinas.
ARTICULO 426. PERiODO DE CAUSACION EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA,

COMERCIO V AVISOS V TABLEROS. El Impuesto de Industria y Comercio se causa a partir
216
calle No. 1033 Piso 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
del primero de enero hasta el 31 de diciembre del respectivo alto gravable. Pueden existir
periodos menores (fraccion de alto)
ARTICULO 427. PERIODO DECLARABLE EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO I AVISOS Y TABLEROS. El periodo declarable del impuesto de industria y
comercio y avisos y tableros será anual.
PARAGRAFO. Cuando la iniciaciOn o el cese definitivo de Ia actividad se presente en el

trariscurso de un perIodo declarable, Ia declaraciOn de industria, comercio y avisos y tableros
debera presentarse por el perlodo comprendido entre Ia fecha de iniciación de la actividad y Ia
fecha de terminaciOn del respectivo perIodo, o entre Ia fecha de iniciaciOn del perlodo y la fecha
del cese definitivo de Ia actividad, respectivamente. En este Ultimo caso, Ia declaracion deberá
presentarse dentro del mes siguiente a la fecha de haber cesado definitivamente las actividades
sometidas al impuesto, la cual, en el evento de liquidaciOn, correspondera a la iridicada en el
ARTICULO 595 del Estatuto Tributario Nacional, para cada situaciOn especufica affi
contemplada.
ARTICULO 428. DECLARACION I LIQUIDACION PRIVADA DE INDUSTRIA I

COMERCIO. Los contribuyentes gravados con el impuesto de Industria y Comercio y de
Avisos y Tableros, que estén obligados a declarar, deberan presentar anualmente ante la
SecretarIa de Hacienda Municipal, la declaraciOn con la liquidacion privada correspondiente a
los ingresos brutos del alto ininediatamente anterior dentro de calendario aprobado por Ia
secretarla de hacienda municipal.
ARTICULO 429. INSCRIPCION EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los

contribuyentes del Impuesto de Industria, Comercio y Avisos y Tableros, estaran obligados a
iriscribirse en el registro de Industria y Comercio, informando los establecimientos donde
ejerzan las actividades industriales, comerciales o de servicios
Quienes inicien actividades, deberan inscribirse dentro de los 30 dIas siguientes a la fecha de
iniciacion de sus operaciones, en concordancia con lo establecido en los articulos 74 y 75 del
presente acuerdo.
217
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
IMPUESTO SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR
ARTICULO 430. PERIODO DE LA DECLARACION DE LAS SOBRETASA A LA

GASOLINA MOTOR. Los responsables deberan cumplir con la obligacion de declarar en
aquellas entidades territoriales donde tengan operaciOn, aUn cuando dentro del periodo
gravable no se hayan realizados operaciones gravadas.
ARTICULO 431. CORRECCION PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Si

con ocasiOn a Ia respuesta al requerimiento o a su ampliaciOn, el agente retenedor de Ia
Sobretasa a Ia Gasolina Motor Extra Corriente Nacional o Importada, acepta los hechos
planteados en el requerinilento, la sancion por inexactitud, se reducira a la cuarta parte de lo
planteado por la AdministraciOn Municipal. Para el efecto el agente retenedor de la sobretasa
a la gasolina motor extra y corriente nacional o importada debera corregir su declaraciOn
incluyendo los mayores valores aceptados y Ia sanciOn por inexactitud reducida y cancelarla y
adjuntar a Ia respuesta al requerimiento la respectiva declaraciOn de correcciOn y la constancia
del recibo de pago.
ARTfCULO 432. CORRECCION DE LA DECLARACION. Presentada Ia declaraciOn dentro

de la oportunidad legal, el agente retenedor de la sobretasa a Ia Gasolina Motor Extra y
corriente Nacional o Importada, podra corregirlas dentro de los quince (15) dIas siguientes a Ia
fecha del venciniiento para declarar.
Cuando la correcciOn implique pago de un mayor valor al inicialmente relacionado habra lugar
al cobro de los intereses moratorios sobre dicho valor, iguales a la tasa de interes vigente para
el impuesto de Rentas y Complementarios, por cada mes o fraccion de mes de mora.
ARTICULO 433. FISCALIZACION. La Secretarfa de Hacienda MunicipaL establecera el plan

de fiscalizacion para determinar a cuales agentes retenedores de Ia sobretasa de Gasolina Motor
Extra y corriente Nacional o Importada efectuara investigacion tributara con el fin de
conformar las declaraciones presentadas o practicar liquidaciOn oficial, segün el caso.
218
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 434. LIQUIDACION DE REVISION. Si de Ia investigaciOn tributaria ilevada a
efecto, bien sea mediante inspecciOn contable o tributaria o cruce de iriformaciOn, resultare
inconsistencia en Ia declaracion presentada por el agente retenedor de la Sobretasa a la
Gasolina Motor Extra y Corriente Nacional o Importada, Ia Secretarla de Hacienda Municipal
podra modificar por una sola vez, Ia liquidacion privada mediante una liquidaciOn de revision.
ARTICULO 435. REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA

LIQUIDACION. Antes de efectuar Ia liquidaciOn de revisiOn, la SecretarIa de Hacienda
Municipal enviará al agente retenedor de la sobretasa a la Gasolina Motor Extra Corriente
Nacional o Importada, por una sola vez tin requerimiento especial que contengan los puntos
que se proponga modificar, con la explicaciOn de la razOn en que se sustenta. Dicho
requerimiento contendra Ia cuantificaciOn del valor de Ia sobretasa que se pretende adicionar.
ARTICULO 436. TERMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO. El requerimiento

de que trata el artIculo precedente debera notificarse a más tardar dentro de los dos (2) meses
siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. Cuando Ia declaraciOn inicial se
hubiere presentado en forma extemporánea los dos (2) meses se contaran a partir de la fecha
de presentaciOn de Ia niisma.
ARTiCULO 437. SUSPENSION DEL TERMINO. Cuando se practique inspecciOn tributaria

el término para practicar el requeriniilento especial se suspendera mientras dure Ia inspecciOn,
cuando este se practique a solicitud del agente retenedor de la sobretasa a la Gasolina Motor
Extra y Corriente Nacional o Importada, y hasta por tres (3) meses cuando se practique de
oficio, contados a partir de la notificaciOn del auto que la decrete.
ARTICULO 438. RESPUESTA AL REQUERIMIENTO. Dentro del mes siguiente, contados a

partir de la fecha de notificaciOn del requerin-iiento especial, el agente retenedor de la sobretasa
a la Gasolina Motor Extra y Corriente Nacional o Importada, debera formular por escrito sus
objeciones, solicitar pruebas, subsanar las omisiones que permita la Ley, asI como la practica
de Ia inspeccion tributaria siempre y cuando tales solicitudes sean conducentes, caso en el cual
estas deben ser atendidas.
219
Calle 4• No. 10-33 Piso 02. palacio Mimicipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDID DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
ARTICULO 439. REQUERIMIENTO ESPECIAL DE REVISION. Dentro del mes siguiente a
la fecha de vencimiento del término para dar respuesta al requerimiento especial o a su
ampliaciOn segün el caso, Ia Secretarla de Hacienda MunicipaL debera notificar la liquidacion
de revisiOn. Dicha liquidacion debera contraerse exclusivamente a la declaraciOn del agente
retenedor de la Sobretasa a la Gasolina Motor Extra y Corriente Nacional o Importada y a los
hechos que hubieren sido contemplados en el requerin-tiento especial o en su ampliaciOn si la
hubiere.
ARTICULO 440. TERMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACION DE REVISION.

Dentro de los seis (6) meses siguientes ala fecha de vencin-tiento del término para dar respuesta
al requerim.iento especial o a su ampliaciOn, segün el caso, la AdministraciOn Municipal debera
notificar la liquidaciOn de revision, si hay mérito para ello.
Cuando se practique irispecciOn tributaria de oficio, el termino anterior se suspendera por el

término de tres (3) meses contados a partir de la notificaciOn del auto que la decrete. Cuando
se practique inspección contable a solicitud del contribuyente el término se suspendera
mientras dure la inspección.
Cuando Ia prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo

expediente, el término se suspendera durante dos (2) meses.
ARTICULO 441. CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE REVISION. La liquidacion de

revisiOn, deberan contener:
a) Fecha: en caso de no indicarse, se tendra como tal la de su notificacion.
b) Periodo gravable a que corresponda.
c) Nombre o razOn social del contribuyente.
d) Nümero de identificaciOn tributaria.
e) Bases de cuantificaciOn del tributo.
f) Monto de los tributos y sanciones a cargo del confribuyente.
g) ExplicaciOn sumaria de las modiuicaciones efectuadas, en lo concerniente a la declaraciOn
h) Firma o sello del control manual o automatizado.
220
cane a• No. 10-33 Piso 02. Palacio Muiilcipal
REPUBLICA DL COLOMBIA
MUNTCIPIO DL AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junfo)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 442. CORRECCION PROVOCADA POR LA LIQUIDACION DE REVISION.

Si dentro del térn-tino para interponer el recurso de reconsideraciOn contra la liquidaciOn de
revision, el agente retenedor de la sobretasa a Ia Gasolina Motor Extra y Corriente Nacional o
Importada, acepta los hechos planteados en Ia liquidacion, la sanción por inexactitad se
reducira a Ia mitacl de Ia sanciOn inicialmente propuesta por Ia Secretarla de Hacienda
Municipal, en relación con los efectos aceptados. Para tal efecto el agente retenedor de Ia
Sobretasa a Ia Gasolina, debera corregir su declaracion, incluyendo los mayores valores
aceptados y Ia sanciOn por inexactitud reducida y presentar un memorial ante la Secretarla de
Hacienda Municipal, en Ia cual consten los hechos aceptados y adjuntar la respectiva
declaraciOn de correcciOn y Ia constancia de pago.
ARTICULO 443. FIRMEZA DE LA LIQUIDACION PRIVADA. La declaraciOn prevista en el

artfculo 124 de Ia Ley 488 de 1998 quedara en fume si dentro de los dos (2) meses siguientes a
Ia fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requeriiniento especial.
Cuando la declaraciOn inicial se haya presentado en forma extemporariea, los dos (2) meses se
contarán a partir de la fecha de presentación de Ia niisma.
Tambien quedara en firme Ia declaracion, si vencido el termirto para practicar Ia liquidaciOn de

revision, ésta no se notificO.
ARTICULO 444. EMPLAZAMIENTO PREVLO POR NO DECLARAR. El agente retenedor

de la Sobretasa a Ia Gasolina Motor Extra y Corriente Nacional o Importada que incumpla con
Ia obligacion de presentar la declaraciOn y pago, sera emplazado por Ia Secretaria de Hacienda
Municipal para que lo haga en un térn-üno perentorio de 30 dias calendarios, advirtiendole las
consecuencias legales y penales en caso de persistir su omisiOn. Si este presenta la declaraciOn
con posterioridad al emplazamiento, se le aplicara la sanciOn por extemporaneidad en los
térn-tinos previstos en el Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 445. CONSECUENCIA DE LA NO PRESENTACION DE LA DECLARACION

CON MOTIVO DEL EMPLAZAMIENTO. Vencido el término que otorga el emplazamiento
de que trata el articulo anterior, sin que hubiere presentado la declaraciOn y cancelado Ia
misma, la SeaetarIa de Hacienda Municipal procedera a aplicar la sanciOn por no declarar
prevista en el ETM. y las multas e intereses establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para
221
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
los responsables de Ia retenciOn en Ia fuente, segün Io estipulado en el artIculo 125 de la Ley
488 de 1998.
ARTICULO 446. LIQUIDACION DE AFORO. Agotado el procedimiento previsto en el

presente estatuto, Ia Secretarla de Hacienda Municipal podra dentro del aflo siguiente al
vencimiento del plazo senalado para declarar, determinar mediante una liquidaciOn de aforo,
Ia obllgaciOn tributaria al agente retenedor que no haya declarado aplicando la sancion
contemplada en el presente estatuto. La liquidaciOn de aforo tendra el mismo contenido de la
liquidaci On de revision con explicaciOn sumaria de los fundamentos de aforo.
ARTfCULO 447. INTERESES CORRIENTES. Los mayores valores de Ia Sobretasa a la

Gasolina determinadas pot Ia Secretaria de Hacienda Municipal en las liquidaciones de
revision o aforo, pan los cuales hayan mediado solicitud formal de informaciOn o inspeccion
contable, o investigaciOn, generarán intereses corrientes por el perlodo correspondiente de la
liquidaciOn oficial a la tasa del DTF del ultimo dIa del mes anterior a la expediciOn de Ia
resoluciOn.
ARTICULO 448. INTERESES DE MORA. El agente retenedor de Ia Sobretasa a la Gasolina

Motor Extra y Corriente Nacional o Importada que no declare y pague Ia sobretasa dentro del
término, es decir dentro de los térniinos estipulados en el artIculo 124 de la Ley 488 de 1998,
deberan pagar intereses moratorios pot cada dIa calendario de retardo en la presentaciOn de la
declaración y pago.
Para tal efecto, los intereses de mora se liquidaran con base en la tasa de interés vigente para el
impuesto de renta, en el momento del respectivo pago. Lo anterior sin peijuicio de Ia
responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por concepto de la sobretasa a
Ia gasolina, establecida en el artIculo 125 de Ia citada Ley.
ARTfCULO 449. TRAMITE. El agente retenedor de Ia Sobretasa a Ia Gasoilna Motor Extra y

Corriente Nacional o Importada, podra solicitar la devoluciOn o compensacion de los saldos a
su favor originados en declaraciones en pagos en exceso o de lo debido, mediante solicitud
escrita firmada por el agente retenedor, representante legal o apoderado ante Ia Secretaria de
222
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de juriia)

SANCIONATORIO"
Hacienda Municipal, dentro del aflo siguiente al vencimiento del plaza para declarar a al
mamento de Ia declaraciOn a pago en excesa de Ia na debida segün el casa.
En todas las casas la devalucion de saldas a favar se efectuara una vez campensadas las deudas
y abligacianes del agente retenedar. La AdministraciOn Municipal efectuara Ia devolucion
dentra de las sesenta (60) dias habiles siguientes a la fecha de salicitud presentada
apartunamente y en debida farina.
PARAGRAFO.- En tadas las casas, Ia Secretarla de Hacienda Municipal efectuara las

investigacianes previas necesarias y auditara, inclusa la ültima declaracion presentada o
practicara el aforo carrespandiente antes de ardenar la devolucion.
El plaza estipulado para efectuar Ia devaluciOn se suspendera par el términa que dure la
inspecciOn y/a investigaciOn tributaria Si fuere necesaria efectuarla; y se cantara desde la fecha
de natificaciOn del respectiva acta administrativa.
ARTICULO 450. EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACION. Las abligadas a

presentar declaracianes de sabretasa a Ia gasaltha n-iatar, que presenten las declaracianes
tributarias en farma extemparanea antes del emplazamienta a auta de inspecciOn tributaria,
deberan Jiquidar y pagar Ia sanción par extemparaneidad cantenida en el articula 481 del
presente estatuta, para cuyas efectas se tendran en cuenta las ingresas carrespandientes a Ia
jurisdiccion del municipia de Aguachica.
OTROS IMPUESTOS
ARTICULO 451. DECLARACION DEL IMPUESTO DE CIRCULACION Y TRANSITO DE

VEHICULOS DE SERVICIO PUBLICO. Las cantribuyentes del impuesta de circulacion y
transita sabre vehIculas de servicia páblica, estarán abligadas a presentar una declaraciOn por
cada vehIculo autamatar y par cada afla.
ARTtCULO 452. DECLARACION SOBRE ESPECFACULOS PUBLICOS, JUEGOS DE

SUERTE Y AZAR, CONCURSOS Y SIMILARES. Las contribuyentes de las Impuestas de
espectaculas pñblicas, Juegas de suerte y Azar, Cancursas y Sin-tilares, estarán abligadas a
223
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"P0k MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
presentar una declaracion por cada hecho generador, salvo en el caso de los Impuestos sobre
espectaculos püblicos realizados en sede pernianente, evento en el cual el contribuyente debera
presentar una declaraciOn por cada mes.
PARAGRAFO. No estarán obligados a declarar quienes realicen rifas, sorteos, concursos y

similares, que sean objeto del reconociniiento de no sujecion al impuesto respectivo, de
conformidad con las normas vigentes. Tampoco estaran obligados a declarar los
contribuyentes del impuesto sobre espectaculos publicos que, previamente a Ia rea1i7aciOn del
espectaculo, obtengan reconocimiento de exencion por parte de la AdministraciOn Municipal.
ARTfCUL0 453. OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS DEL

IMPUESTO SOBRE ESPECTACULOS PUBLICOS. Sin peijuicio del cumplimiento de las
demas obligaciones contempladas en este estatuto, los sujetos pasivos del impuesto sobre
espectaculos publicos, deberán cumplir con la obligacion tributaria de constituir las garantlas
necesarias para respaldar Ia declaraciOn y pago de los impuestos, las cuales se haran efectivas
en el caso de incumplimiento.
La cuantla de la garantia seflalada en el inciso anterior seth equivalente al cliez por ciento (10%)
del total del aforo del recinto donde se presente el espectaculo, certificado por su propietario o
administrador, con vigencia de seis (6) meses a partir de la fecha de presentaciOn del
espectaculo publico.
Cuando se trate de espectaculos publicos permanentes, Ia cuantia anual de Ia garantla será el

siete por ciento (7%) del valor total del aforo del recinto donde se presente el espectaculo,
certificado por su propietario o administrador, multiplicado por el nUmero de veces de
presentaciOn previsto para el respectivo aflo.
La certificaciOn mencionada en los dos incisos anteriores debera conservarse para ser exhibida,
cuando Ia Administracion Municipal asI lo exija.
Los sujetos pasivos del impuesto sobre espectaculos publicos, deberan presentar la declaraciOn
y efectuar el respectivo pago, una vez realizado el espectaculo, dentro de los terminos que se
fijen para el efecto, y deberan conservar el saldo de las boletas selladas y no venclidas, para
224
Correo electrOrtico: concejo@aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
efectos de ponerlas a disposiciOn de los funcionarios de Ia Secretaria de Hacienda Municipal o
quien haga sus veces cuando exijan su presentación.
ARTICULO 454. DECLARACION DE DELINEACION URBANA. Los sujetos pasivos del

impuesto de delineaciOn urbana deben presentar ante Ia Secretarla de Hacienda Municipal una
declaraciOn por cada autorizaciOn expedida por la Oficina Asesora de PlaneaciOn relacionada
con el hecho generador del impuesto de delineaciOn urbana.
ARTiCULO 455. LAS DECLARACIONES DEBEN COINCIDIR CON EL PERIODO

FISCAL. Las declaraciones corresponderan al periodo o ejercicio gravable.
ARTiCULO 456. APROXIMACION DE LOS VALORES DE LAS DECLARACIONES

TRIBUTARIAS. Los valores diligenciados en los formularios de las declaraciones tributarias,
deberan aproximarse a! multiplo de nil (1000) mas cercano. Lo dispuesto en este artIculo, no
será aplicable cuando el valor del impuesto correspondiente al respectivo documento o acto
sea inferior a mM pesos ($1 .000), en cuyo caso, se liquidara y cancelara en su totalidad. Esta
cifra no se reajustará anualmente.
ARTfCULO 457. UTILIZACION DE FORMULARIOS. Las declaraciones tributarias se

presentaran en los formatos que prescriba la administracion tributaria. En circunstancias
excepcionales, el Secretario de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, podra autorizar Ia
recepción de declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales.
De conform.idad con el articulos 4 y16 de la Ley 962 del 2005 modificado por el articulo 26 del
decreto nacional 019 DE 2012, Ia administraciOn tributaria debera habiitar los mecariismos
necesarios para poner a disposiciOn gratuita y oportuna de los interesados el formato definido
oficialmente para el respectivo periodo en que deba cumplirse la respectiva obligacion,
utilizando para el efecto formas impresas, magneticas o electrOnicas.
ARTiCULO 458. LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACION DE LAS

DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La presentaciOn de las declaraciones tributarias debera
efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto seflale el Gobierno
225
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORLO"
Municipal. Asi mismo el Gobierno Municipal podia autorizar Ia recepciOn de las declaraciones
tributarias a través de bancos y demás entidades financieras autorizadas para tal fin.
ARTICULO 459. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. La

autoridad tributaria, mediante auto declarativo en el que ofrecera los recursos de ley, tendra
por no cumplido el deber de presentar la declaracion tributaria, en los siguientes casos:
a) Cuando Ia declaraciOn no se presente en los lugares seflalados para tal efecto.
b) Cuando no se suministre la identificaciOn del declarante, o se haga en forma equivocada.
c) Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables.
d) Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o
cuando se omita Ia firma del contador publico o revisor fiscal existiendo la obligacion legal.
e) Cuando Ia declaraciOn de retenciOn en Ia fuente se presente sin pago total.
ARTICULO 460. EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR. Sin perjuicio de la facultad de

fiscalizacion e investigaciOn que tiene la administraciOn de Impuestos para asegurar el
cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes, responsables o agentes
retenedores, y de la obligaciOn de mantenerse a clisposiciOn de la administración de Impuestos
los documentos, informaciones y pruebas necesarios para verificar la veracidad de los datos
declarados, asI como el cumplimiento de las obligaciones que sobre contabilidad exigen las
normas vigentes, Ia firma del contador publico o revisor fiscal en las declaraciones tributarias,
certifica los siguientes hechos:
a. Que los libros de contabifidad se encuentran ilevados en debida forma, de acuerdo con los
principios de contabiidad generalmente aceptados y con las normas vigentes sobre la
materia.
b. Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situaciOn financiera de la
empresa.
c. Que las operaciones registradas en los libros se sometieron a las retenciones que establecen
las normas vigentes, en el caso de la declaracion de retenciones.
226
correo electrOnico: concejo@)aguathica-cesar.gov.co
DEPARTAIVIENTO DEL CESAR
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jun10)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTIJALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
ARTICULO 461. DECLARACIONES QUE NO REQUIEREN FIRMA DE CONTADOR. Las
declaraciones tributarias que deban presentar Ia NaciOn, los Departamentos, Distritos y
Municipios, no requeriran de Ia firma de contador püblico o revisor fiscal.
RESERVA DE LAS DECLARACIONES TRIBT.JTARIAS
ARTICULO 462. RESERVA DE LA DECLARACION. La informaciOn tributaria respecto de

las bases gravables y la determinacion privada de los impuestos que figuren en las
declaraciones tributarias, tendra el carácter de iriformación reservada; por consiguiente, los
funcionarios de la administraciOn tributaria solo podran utilizarla para el control, recaudo,
determinaciOn, discusiOn y administraciOn de los impuestos y para efectos de informaciones
impersonales de estadIstica.
En los procesos penales, podra sumirtist-rarse copia de las declaraciones, cuando Ia

correspondiente autoridad lo decrete como prueba en la providencia respectiva.
Los bancos y demas entidades que en virtud de Ia autorizaciOn para recaudar los impuestos y
recibjr las declaraciones tributarias, conozcan las informaciones y demas datos de carácter
tributario de las declaraciones, deberan guardar la mâs absoluta reserva con relaciOn a ellos y
solo los podran utilizar para los fines del procesamiento de la informaciOn, que demanden los
reportes de recaudo y recepciOn, exigidos por Ia administraciOn tributaria correspondiente.
Lo anterior, sin peiiuicio de lo dispuesto en los artIculos siguientes.
PARACRAFO. Para fines de control al lavado de activos, la entidad territorial debera remitir,
a solicitud de la dependencia encargada de investigar el lavado de activos, la thformaciOn
relativa a las declaraciones e investigaciones de carácter tributario que posea en sus archivos
fisicos yb en sus bases de datos.
ARTiCULO 463. EXAMEN DE LA DECLARACION CON AUTORIZACION DEL

DECLARANTE. Las declaraciones podran ser examinadas cuando se encuentren en las
227
calle 4Q• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
oficinas de impuestos, por cualquier persona autorizada para el efecto, mediante escrito
presentado personalmente por el contribuyente ante un funcionario administrativo o judicial.
ARTICULO 464. PARA LOS EFECTOS DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES SE PUEDE

INTERCAMBIAR INFORMACION. Para los efectos de liquidaciOn y control de tributos
municipales, Ia secretarIa de Hacienda Municipal podra intercambiar informaciOn sobre los
datos de los contribuyentes, con Direccion de Impuestos y Aduanas Nacionales o quien haga
sus veces, Ia Camara de Comercio y las Secretarias de Hacienda Departamentales y
Municipales.
Para ese efecto, los municipios tambien podran solicitar a la Direccion de Impuestos y Aduanas
Nacionales, copia de las investigaciones existentes en materia de los impuestos sobre Ia renta
y sobre las ventas, los cuales podran servir como prueba, en lo pertinente, para la liquidaciOn
y cobro del impuesto de industria y comercio31.
ARTICULO 465. GARANTIA DE LA RESERVA POR PARTE DE LAS ENTIDADES

CONTRATADAS PARA EL MANEJO DE INFORMACION TRIBUTARIA. Cuando Ia
Entidad Territorial contrate los servicios de procesamiento de datos, liquidaciOn y
contabilizaciOn de los gravámenes por sistemas electrOnicos, podra suministrarles
thformaciones globales de los con&ibuyentes, sus deducciones, exenciones, pasivos, bienes
exentos, que fueren estrictamente necesarios para Ia correcta determinaciOn matematica de los
impuestos, y para fines estadisticos.
Las entidades con las cuales se contraten los servicios a que se refiere el inciso anterior,
guardaran absoluta reserva acerca de las informaciones que se les suministren, y en los
contratos respectivos se incluira una cauciOn suficiente que garantice tal obligacion.
ART1CULO 466. ORRECCIONES QUE AUMENTAN EL IMPUESTO 0 DISMINUYEN EL

SALDO A FAVOR. Sin pexuicio de lo dispuesto en los artfculos correspondientes a la
correcciOn provocada por el requerimiento oficial y la corrección provocada por Ia liquidaciOn
de revisiOn, los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, podran corregir sus
3 Articulo 585 Estatuto Tributario Nacional

228
cane a• No. 10-33 Piso 02. Palaclo Muiuicipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
declaraciones tributarias dentro de los tres (3) años siguientes al vencinilento del plazo para
declarar y antes de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos, en
relaciOn con la declaracion tributaria que se corrige, y se liquide la correspondiente sanciOn por
correcciOn.
Toda declaraciOn que el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, presente

con posterioridad a la declaraciOn inicial, seth considerada como una correccion a la
declaraciOn ir,icial o a la ultima correccion presentada, segUn el caso.
Cuando el mayor valor a pagar, o el menor saldo a favor, obedezca ala rectificación de un error
que proviene de diferencias de criterio o de apreciaciOn entre la administraciOn tributaria y el
declarante, relativas a la interpretacion del derecho aplicable, siempre que los hechos que
consten en Ia declaraciOn objeto de correcciOn sean completos y verdaderos, no se aplicara la
sanciOn de correcciOn. Para tal efecto, el contribuyente procedera a corregir, siguiendo el
procedimiento previsto en el artIculo siguiente y explicando las razones en que se fundamenta.
La correcciOn prevista en este articulo tambien procede cuando no se varIe el valor a pagar o
el saldo a favor. En este caso no será necesario liquidar sanción por correcciOn.
PARAGRAFO PRIMERO. En los casos previstos en el presente articulo, el contribuyente,

retenedor o responsable podra corregir validamente, sus declaraciones tributarias, aunque se
encuentre vencido el termino previsto en este artIculo, cuando se realice en el termino de
respuesta al pliego de cargos o al emplazamiento para corregir.
PARAGRAFO SEGUNDO Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del
art-Iculo correspondiente a las declaraciones que se tienen por no presentadas, cuando en las
declaraciones el contribuyente no informe la direcciOn o Ia informe incorrectamente y cuando
el declarante no informe la actividad econOniica o informe una actividad econOmica di.ferente,
siempre y cuando no se haya notificado sanciOn por no declarar, podran corregirse mediante
el procediniiento previsto en el presente artIculo, liquidando una sancion equivalente al 2% de
Ia sanciOn de extemporaneidacl en Ia presentaciOn, sin que exceda de 1.300 UVT.
229
Calle 4. No. 10-3 3 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL
ACUERDO No. Oil DE 2022

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Para efectos de lo dispuesto en el presente articulo, el contribuyente responsable o agente
retenedor debera presentar una nueva declaraciOn, diligenciandola en forma total y completa,
liquidando Ia correspondiente sancion por correcciOn en el caso en que determine un mayor
valor a pagar a un saldo a favor. En el evento de las declaraciones que deban contener Ia
constancia de pago, Ia correcciOn que implique aumentar el valor a pagar, solo incluirá el
mayor valor y las correspondientes sanciones.
ARTICULO 467. CORRECCIONES QUE DISMINUYAN EL VALOR A PAGAR 0

AUMENTEN EL SALDO A FAVOR. Para corregir las declaraciones tributarias,
disminuyendo el valor a pagar o aumentarido al saldo a favor, se elevara solicitud a la
administracion tributaria, dentro del aflo siguiente al vencimiento del térn-tino para presentar
Ia declaracion.
La administracion debe practicar la liquidaciOn oficial de correccion, denfro de los seis meses
siguientes a la fecha de Ia solicitud en debida forma; si no se prontmcia dentro de este termino,
el proyecto de correcciOn sustituira a Ia declaraciOn inicial. La correcciOn de las declaraciones
a que Se refiere este artIculo no impide Ia facultad de revision, la cual se contara a partir de la
fecha de la solicitud segün el caso.
Cuando no sea procedente la correcciOn solicitada, el contribuyente será objeto de una sanciOn
equivalente al 20% del pretendido menor valor a pagar o mayor saldo a favor, la que será
aplicada en el mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo de la solicitud por
improcedente. Esta sanciOn se disminuira a la mitad, en el caso de que con ocasiOn del recurso
correspondiente sea aceptada y pagada.
La oportunidad para presentar la solicitud se contará desde la fecha de la presentacion, cuando

se trate de una declaracion de correcciOn.
PARAGRAFO. El procedimiento previsto en el presente artIculo, se aplicara igualmente a las

correcciones que impliquen incrementos en los anticipos del impuesto de industria y comercio
(en caso de que se encuentre establecido), para ser aplicados alas declaraciones de los ejercicios
siguientes, salvo que Ia correcciOn del anticipo se derive de una correcciOn que incrementa el
impuesto por el correspondiente ejercicio.
230
Cane No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
DEPARTAMENTO DEL CESAIL
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
ARTICULO 468. CORRECCIONES PROVOCADAS FOR LA ADMINISTRACION. Habra
lugar a corregir la declaraciOn tributaria con ocasiOn de Ia respuesta al pliego de cargos, al
requerimiento especial o a su ampliaciOn, de acuerdo con lo establecido en el artIculo 648 del
Estatuto Tributario Nacional correspondiente a la correcciOn provocada por el requerimiento
especial.
Igualmente, habra lugar a efectuar Ia correcciOn de la declaraciOn dentro del término para
interponer el recurso de reconsideraciOn, en las circunstancias previstas en el artIculo 652 del
Estatuto Tributario Nacional correspondiente a la correcciOn provocada por la liquidacion de
revision.
ARTiCULO 469. DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRESENTADAS POR LOS NO

OBLIGADOS. Las dedaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no
produciran efecto legal alguno.
ARTICULO 470. PERIODO FISCAL CUANDO HAY LIQUIDACIONES EN EL A&O. En los

casos de liquidaciOn durante el ejercicio, el aflo concluye en las siguientes fechas:
a. Personas jurIdicas: en las fechas en que se efectue la aprobadOn de Ia respectiva ada de
liquidacion, cuando estén sometidas a la vigilancia del Estado;
b. Personas jurIdicas no sometidas a la vigilancia estatal, Sociedades de Hecho, y
Comunidades Organizadas: En la fecha en que finalizo la liquidaciOn de conforn-tidad con
el ultimo asiento de cierre de la contabilidad; cuando no estén obligados a Hevarla, en
aquella en que terminan las operaciones, segün documento de fecha cierta.
ARTICULO 471. LA DECLARACION PODRA FIRMARSE CON SALVEDADES. El revisor

fiscal o contador publico que encuentre hechos irregulares en la contabiidad, podia firmar Ia
correspondiente declaración, pero en tal evento, debera consignar en el espacio destinado para
su firma en el formulario de declaraciOn la frase "con salvedades", asI como su firma y demas
datos solicitados, y hacer entrega al representante legal o contribuyente de una constancia en
Ia cual se detallen los hechos que no han sido certificados y la explicaciOn completa de las
razones por las cuales no se certificaron. Dicha constancia debera ponerse a disposiciOn de la
administraciOn tributaria, cuando esta lo exija.
231
DEPARTA1vIENTO DEL CESAR
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTICULO 472. PERIODO FISCAL. El perlodo fiscal de las retenciones en Ia fuente será
mensual.
En el caso de liquidacion o terminaciOn de actividades, el periodo fiscal se contara desde su

iniciaciOn hasta las fechas senaladas en el artIculo referido al perlodo fiscal cuando hay
llquidaciOn en el aflo.
Cuando se inicien actividades durante el mes, el perlodo fiscal seth el comprendido entre la
fecha de iniciación de actividades y la fecha de finalizaciOn del respectivo perlodo.
ARTICULO 473. QUIENES DEBEN PRESENTAR DECLARACION. Los agentes de

retencion en Ia fuente deberan presentar por cada mes, una declaraciOn de las retenciones en
la fuente que de conformidad con las normas vigentes debieron efectuar durante el respectivo
mes, Ia cual se presentará en el formulario que para tal efecto seflale Ia administracion
tributaria.
ARTICULO 474. CONTENIDO DE LA DECLARACION DE RETENCION. La declaraciOn

de retenciOn en la fuente debera contener:
1. El formulario debidamente diligenciado
2. La informacion necesaria para Ia identificaciOn y ubicacion del agente retenedor
3. La discrin-iinaciOn de los valores que debieron retener por los diferentes conceptos
sometidos a retenciOn en Ia fuente durante el respectivo mes, y la liquidacion de las
sanciones cuando fuere del caso.
4. La firma del agente retenedor o de quien cumpla el deber formal de declarar.
5. La firma del revisor fiscal cuando se trate de agentes retenedores obligados a Hevar libros
de contabifidad y que de conformidad con el Codigo de Comercio y demas normas vigentes
sobre la materia, estén obligados a tener Revisor Fiscal.
Los demas responsables y agentes retenedores obligados a Hevar libros de contabilidad,
deberan presentar Ia declaraciOn de retenciOn en Ia fuente, firmada por contador püblico,
232
calle 4• No. 10-33 Piso 02. Palaclo Mimicipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"P0K MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARLO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto del responsable o
agente retenedor en el Ultimo dia del ano ininediatamente anterior o los ingresos brutos de
dicho alto, sean superiores a 100.000 UVT.
Cuando se diere aplicacion a lo dispuesto en el presente numeral, debera informarse en Ia

declaraciOn de retenciones el nombre completo y nümero de matrIcula del contador püblico
o revisor fiscal que firma Ia declaracion.
PARAGRAFO PRIMERO. Cuando el agente retenedor tenga sucursales o agencias, debera

presentar Ia declaraciOn mensual de retenciones en forma consolidada.
Cuando se trate de entidades de derecho publico, diferentes de las empresas industriales y

comerciales del Estado y de las sociedades de economla mixta, se podrá presentar una
declaraciOn por cada oficina retenedora.
PARAGRAFO SEGUNDO. La presentaciOn de Ia declaraciOn de que trata este articulo será

obligatoria en todos los casos. Cuando en el mes no se hayan realizado operaciones sujetas a
retencion, Ia declaraciOn se presentará en ceros.
PARAGRAFO TERCERO. Los Notarios deberan incluir en su declaraciOn mensual de

retenciones, las recaudadas por las operaciones gravadas respecto de las que se presente el
hecho generador del tributo territorial.
CAPITULO III.
OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS
ARTiCULO 475. DEBER DE INFORMAR LA DIRECCION. Los obligados a declarar

informaran su direccion y actividad econOmica, en las declaraciones tributarias que asI lo
exijan.
233
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
La administraciOn tributaria de oficio previa verificaciOn del caso podra establecer Ia actividad
econon-iica que le corresponde al contribuyente mediante resoluciOn motivada la cual se debera
dar a conocer al interesado.
Cuando existiere cambio de direcciOn, el término para informarla seth de tres (3) meses
contados a partir del nñsmo, para lo cual se deberan utilizar los formatos especialmente
disenados para tal efecto por la administraciOn tributaria.
Lo anterior se entiende sin perjuicio de Ia direcciOn para notificaciones.
ARTICULO 476. INSCRIPCION EN EL REGISTRO. El contribuyente que por disposiciOn

legal deban inscribirse en el registro oficial del correspondiente impuesto, deberan inscribirse
diligenciando el formato establecido para el efecto dentro del término establecido por Ia norma
vigente.
ARTiCULO 477. OBLIGACION DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES. Los

contribuyentes obligados a inscribirse que cesen definitivamente en el desarrollo de
actividades sujetas al impuesto que corresponda, deberan informar tal hecho, dentro de los
treinta (30) dIas siguientes al mismo.
Recibida la informacion, la administraciOn de impuestos procedera a cancelar la inscripcion en

el Registro previa las veri.ficaciones a que haya lugar.
Mientras el responsable no informe el cese de actividades, subsiste Ia obligaciOn de declarar.
ARTICULO 478. FACTURA 0 DOCUMENTO EQUIVALENTE. La obligacion de emitir

factura de yenta o documento equivalente a que se refiere el artIctilo 616-1 del Estatuto
Tributario Nacional, sera objeto de verificaciOn por parte de la administraciOn tributaria para
el efectivo control de los tributos.
ARTICULO 479. CASOS EN LOS QUE NO SE REQUIERE LA EXPEDICION DE LA

FACTURA. El artIculo 616-2 del Estatuto Tributario Nacional referido a los casos en los que no
se requerira Ia expedicion de factura, seth aplicable en Ia entidad territorial.
234
MtiNICIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
ARTtCULO 480. REQUISITOS DE LA FACTURA DE yENTA. Los contribuyentes de los
impuestos territoriales que tengan la obligaciOn legal de expedir facturas, deberan dar
cumplimiento a lo dispuesto en el artIculo 617 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 481. OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LAS PERSONAS 0

ENTIDADES QUE ELABOREN FACTURAS 0 DOCUMENTOS EQUIVALENTES. Las
personas o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes, para efectos de tributos
territoriales, deberan dar cumpilmiento a lo dispuesto en el articulo 618-2 del Estatuto
Tributario Nacional.
ARTfCULO 482. EN LA CORRESPONDENCIA, FACTURAS V DEMAS DOCUMENTOS

SE DEBE INFORMAR EL NIT. Los contribuyentes de los tributos municipales deberan dar
cumplimiento a lo dispuesto en el artfculo 619 del Estatuto Tributario Nacional, que establece,
que en los membretes de la correspondencia, facturas, recibos y demas documentos de toda
empresa y de toda persona natural o entidad de cualquier naturaleza, que reciba pagos en
razOn de su objeto, actividad o profesiOn, debera imprimirse o indicarse, junto con el nombre
del empresario o profesional, el correspondiente nUmero de identfficaciOn tributaria.
TITULO III.
SANCIONES
CAPITULO I.
INTERESES MORATORIOS
ARTfCULO 483. SANCION POR MORA EN EL PAGO DE LOS TRIBUTOS, ANTICIPOS

V RETENCIONES. Los contribuyentes o responsables de los tributos administrados por el
murticipio de Aguachica, incluidos los agentes de retenciOn, que no cancelen oportunamente
los impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, deberan liquidar y pagar intereses
moratorios, por cada dia calendario de retardo en el pago.
Los mayores valores de tributos, anticipos o retenciones, determinados por Ia administraciOn

tributaria en las liquidaciones oficiales, causaran intereses de mora, a partir del vencimiento
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Calle 4• No. 10-3 3 Piso 02. Palaclo Muiiicipal
MUNICIPTO DL AGUACHICA
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
del término en que debieron haberse cancelado por el contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, de acuerdo con los plazos del respectivo afto o perlodo gravable a! que
se refiera la liquidacion oficial.
ARTICULO 484. SUSPENSION DE LOS INTERESES MORATORIOS. Despues de dos aftos

contados a partir de la fecha de admision de Ia demanda ante la jurisdiccion contenciosa
administrativa, se suspenderan los intereses moratorios a cargo del contribuyente, agente
retenedor, responsable o declarante, y los intereses corrientes a cargo de la AdministraciOn
Municipal hasta la fecha en que quede ejecutoriada la providencia definitiva.
La suspensiOn de intereses corrientes a cargo de la AdministraciOn MunicipaL de que trata el

presente parágrafo, aplicara ünicamente en los procesos ante la Jurisdiccion de lo Contencioso
Adn-dnistrativo cuya admisiOn de la demanda ocurra a partir del primero (1°.) de enero de
2023.
ARTICULO 485. DETERMINACION DE LA TASA DE INTERES MORATORIO. Para

efectos de las obligaciones administradas por el Municipio de Aguachica el interés moratorio
se liquidara diariamente a Ia tasa de interés diario que sea equivalente a la tasa de usura vigente
determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia para las modalidades de credito
de consumo, menos dos (2) puntos.32
Las obligaciones insolutas a la fecha de entrada en vigencia de este Estatuto generaran intereses
de mora a la tasa prevista en este articulo sobre los saldos de capital que no incorporen los
intereses de mora generados antes de la entrada en vigencia del presente Estatuto.
ARTICULO 486. SANCION POR MORA EN LA CONSIGNACION DE LOS VALORES

RECAUDADOS POR LAS ENTIDADES AUTORIZADAS. Cuando una entidad autorizada
para recaudar impuestos, no efectüe la consignaciOn de los recaudos dentro de los términos
establecidos para tal fin, se generarán a su cargo y sin necesidad de trámite previo alguno,
intereses moratorios, liquidados diariamente a la tasa de mora que rija para efectos tributarios,

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Calle No. 10-33 Piso 02. Palaclo Mufficipal
Correo electrOnico: concejo@aguachica.cesar.gov.co
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SANCIONATORIO"
sobre el monto exigible no consignado oportunamente, desde Ia fecha en que se debiO efectuar
la consignaciOn y hasta el dia en que ella se produzca.
Cuando la sumatoria de Ia casila "Total Pagos" de los formularios y recibos de pago,
informada por la entidad autorizada para recaudar, no coincida con el valor real que figure en
ellos, los intereses de mora imputables al recaudo no consignado oportunamente, se liquidaran
al doble de la tasa prevista en este articulo.
CAPITULO II.
NORMAS GENERALES SOBRE SANCIONES
ARTiCULO 487. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES. Las

sanciones podran imponerse mediante resoluciOn independiente, o en las respectivas
liquidaciones oficiales.
ARTiCULO 488. PRESCRIPCION DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES.

Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad pan imponerlas
prescribe en el mismo término que existe para practicar Ia respectiva liquidaciOn oficial.
Cuando las sanciones se impongan en resoluciOn independiente, debera formularse el pliego
de cargos correspondiente, dentro de los dos afios siguientes a Ia fecha en que se presentO la
declaracion, del perlodo durante el cual ocurrio Ia irregularidad sancionable o cesO la
irregularidad, para el caso de las infracciones continuadas. Salvo en el caso de Ia sanciOn por
no declarar, de los iritereses de mora, y en el caso de Ia sanciOn por violar las normas que rigen
la profesiOn, sanciOn a sociedades de contadores püblicos y las relativas a los contadores de
que trata los artIculos 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional, las cuales prescriben
en el término de cinco años.
Vencido el término de respuesta del pliego de cargos, Ia administraciOn Tributaria tendra rn-i
plazo de seis ineses para aplicar la sanciOn correspondiente, previa Ia practica de las pruebas a
que hubiere lugar.
ARTICULO 489. SANCION MINIMA: El valor mInimo de cualquier sanción, incluidas las
sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o Ia
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CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
Secretaria de Hacienda Municipal, será equivalente a la suma de 6 UVT. Lo dispuesto en este
articulo no sera aplicable a los intereses de mora
ARTICULO 490. APLICACION DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD,
PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD EN EL REGIMEN
SANCIONATORIO': Para la aplicaciOn del regimen sancionatorio establecido en el presente
Estatuto se debera atender a lo dispuesto en el presente articulo.
Cuando la sanciOn deba ser liquidada por el contribuyente, agente retenedor, responsable o
declarante:
1. La sancion se reducixa al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes condiciones:
a) Que dentro de los dos (2) afios anteriores a la fecha de la comisiOn de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma;
b) Siempre que la Administracion Tributaria no haya proferido pliego de cargos,
requerimiento especial o emplazamiento previo por no declarar, segán el caso.
2. La sanciOn se reducira al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, en
tanto concurran las siguientes condiciones:
a) Que dentro del aflo (1) ann anterior a la fecha de Ia comision de la conducta sancionable
no se hubiere cometido Ia misma; y
b) Siempre que la AdministraciOn Tributaria no haya proferido pliego de cargos,
requerimiento especial o emplazamiento previo por no declarar, segün el caso.
Cuando la sanciOn sea propuesta o deterniinada por la Secretaria de Hacienda Municipal:
1. La sanciOn se reducira al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes condiciones:
33 ArticuIo
280 Ley 1819 de 2016
AaicuIo 262 Ley 1619 de 2016
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calle 42 No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
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SANCIONATORIO"
a) Que dentro de los cuatro (4) altos anteriores a la fecha de Ia comisiOn de Ia conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante
acto administrativo en firme; y
b) Que la sanción sea aceptada y Ia infracciOn subsanada de conformidad con lo
establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.
2. La sanciOn se reducira al setenta y cinco pot ciento (75%) del monto previsto en la ley, en
tanto concurran las siguientes condiciones:
a) Que dentro de los dos (2) altos anteriores a la fecha de la comision de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante
acto administrativo en firme; y
b) Que la sancion sea aceptada y la infracciOn subsanada de conformidad con lo

establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.
PARAGRAFO PRIMERO. Habra lesividad siempre que el contribuyente incumpla con sus
obligaciones tributarias. El funcionario competente debera motivarla en el acto respectivo.
PARAGRAFO SEGUNDO. Para las sanciones previstas no aplicara la proporcionalidad ni la

gradualidad contempladas en el presente artIculo, en el evento de reincidir en estas conductas,
la sancion prevista en la Ley se aumentara en un 100% del monto dispuesto en la nüsma.
PARAGRAFO TERCERO. Lo dispuesto en este artIculo tampoco será aplicable en la

liquidaciOn de los intereses moratorios.
PARAGRAFO CUARTO. El principio de favorabilidad aplicara para el regimen sancionatorio

tributario, aun cuando Ia ley permisiva o favorable sea posterior.
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SANCIONATORIO"
PARAGRAFO QUINTO. Para efectos de la aplicaciOn de los criterios de gradualidad y
proporcionalidad de que trata el presente artIculo no seth exigible la subsanaciOn de la
infraccion.
ARTICULO 491. LA REINCIDENCIA AUMENTA EL VALOR DE LAS SANCIONES. Habra

reincidencia siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme, cometiere una nueva
infracciOn del niismo tipo dentro de los dos (2) afios siguientes a la comisiOn del hecho
sancionado.
La reincidencia permitira elevar las sanciones pecuniarias a que se refieren los articulos
siguientes, con excepciOn de las seflaladas en los articulos 652, 669, 672 y 673 del Estatuto
Tributario Nacional en la forma que se hayan adoptado la presente norma territorial y aquellas
que deban ser liquidadas por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,
hasta en un ciento por ciento (100%) de su valor.
ARTICULO 492. OTRAS SANCLONES. El agente retenedor o el responsable que mediante

fraude, disminuya el saldo a pagar por concepto de retenciones o impuestos o aumente el saldo
a favor de sus declaraciones tributarias en cuantia igual o superior a 4.100 UVI, incurrira en
inhabifidad para ejercer el comercio, profesiOn u oficio por un término de uno a cinco años y
como pena accesoria en multa de 410 a 2.000 UVT.
En igual sanciOn incurrira quien estando obligado a presentar declaraciOn por impuesto o
retencion en la fuente, no lo hiciere valiendose de los mismos medios, siempre que el impuesto
determinado pot Ia administraciOn sea igual o superior a la cuantla antes sefialada.
Si la utilizaciOn de documentos falsos o el empleo de maniobras fraudulentas o engafiosas

constituyen delito por 51 solas, o se realizan en concurso con otros hechos punibles, se aplicara
la pena prevista en el COdigo Penal y la que se prevé en el inciso primero de este articulo
siempre y cuando no implique lo anterior Ia imposiciOn doble de una misma pena. Cumplido
el tOrmino de Ia sanciOn, el infractor quedara rehabilitado inmediatamente.
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SANCIONATORIO"
PARAGRAFO. La entidad podra aplicar Ia facultad de reducir el monto de las sanciones de
conformidad con el artIculo 59 de la Ley 788 de 2002.
ARTICULO 493. INDEPENDENCIA DE PROCESOS. Las sanciones de que trata el articulo

anterior, se aplicarart con independencia de los procesos admin.istrativos que adelante la
admiriistraciOn tributaria.
Para que pueda iniciarse Ia acciOn correspondiente en los casos de que trata el presente artfculo
se necesita querella que debera ser presentada ante Ia FiscalIa General de la NaciOn.
Son competentes para conocer de los hechos ilIcitos de que trata el presente artfculo y sus
conexos, los jueces penales del Circuito. Para efectos de Ia indagaciOn preliniinar y Ia
correspondiente investigacion se aplicaran las normas del COdigo de Procedimiento Penal, sin
perjuicio de las facultades investigativas de carácter administrativo que tiene Ia
AdministraciOn de impuestos Municipales.
CAPITULO III.
SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
ARTICULO 494. EXTEMPORANELDAD EN LA PRESENTACION Las personas o entidades

obligadas a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extemporanea,
deberán liquidar y pagar una sanciOn por cada mes o fraccion de mes calendario de retardo,
equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retencion objeto de Ia
declaraciOn tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto o retenciOn, segün
el caso.
Esta sanción se cobrara sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago
del impuesto, anticipo o retencion a cargo del contribuyente, responsable o agente retenedor.
Cuando en Ia declaracion tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanciOn por cada mes o
fraccion de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los
ingresos brutos percibidos por el declarante en el perIodo objeto de declaración, sin exceder Ia
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REPTJBLTCA DE COLOMBIA
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SANCLONATORIO"
cifra menor resultante de aplicar ci cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o del doble del
saldo a favor silo hubiere, o de la suma de 2.500 UVT cuando no existiere saldo a favor. En
caso de que no haya ingresos en ci perlodo, la sancion por cada mes o fraccion de mes sera del
uno por ciento (1%) del patrimonio lIquido del afio imnediatamente anterior, sin exceder Ia
cifra menor resultante de aplicar ci diez por ciento (10%) al mismo, o del doble del saldo a favor
silo hubiere, o de Ia suma de 2.500 IJVT cuando no existiere saldo a favor.
ARTICULO 495. EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACLON DE LAS

DECLARACIONES CON POSTERLORIDAD AL EMPLAZAMIENTO. El contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, que presente Ia declaraciOn con posterioridad al
emplazamiento o al auto que ordena irispecciOn tributaria, deberá liquidar y pagar una sanciOn
por extemporaneidad por cada mes o fracciOn de mes calendario de retardo, equivalente al
diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo o retenciOn objeto de la declaraciOn
tributaria, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto o retencion, segtin el caso.
Cuando en la declaracion tributaria no resulte impuesto a cargo, ia sanción por cada mes o
fracciOn de mes calendario de retardo, será equivalente al (1%) de los ingresos brutos
percibidos por el declarante en el perIodo objeto de declaracion, sin exceder la cifra menor
resultante de aplicar ci diez por ciento (10%) a dichos ingresos, o de cuatro (4) veces ci valor
del saido a favor silo hubiere, o de Ia suma de 5.000 1.JVT cuando no existiere saldo a favor.
En caso de que no haya ingresos en ci periodo, la sanciOn por cada mes o fraccion de mes sera
del dos por ciento (2%) del patrimonio liquido del año irimediatamente anterior, sin exceder la
cifra menor resultante de aplicar el veinte por ciento (20%) al inismo, o de cuatro veces el valor
del saldo a favor silo hubiere, o de la suma de 5.000 UVT cuando no existiere saldo a favor.
Esta sancion se cobrara sin perjuicio de los intereses que origine el incumplliniento en el pago
del impuesto o retenciOn a cargo del contribuyente, retenedor o responsable.
Cuando la declaraciOn se presente con posterioridad a la notificaciOn del auto que ordena
inspeccion tributaria, tambien se debera liquidar y pagar Ia sanciOn por extemporaneidad, a
que se refiere el presente artIculo.
La presente disposiciOn se extiende a las actividades exentas o exoneradas.

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SANCIONATORLO"
ARTICULO 496. SANCION POR NO DECLARAR Los contribuyentes, agentes retenedores
o responsable obligados a declarar, que omitan la presentaciOn de las declaraciones tributarias,
serán o1eto de una sanciOn equivalente a:
1. En el caso de que Ia omisiOn se refiera a la declaraciOn del impuesto de Industria y

Comercio, al veinte por ciento (20%) del valor de las consignaciones bancarias o ingresos
brutos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la AdministraciOn Municipal
por el perlodo al cual corresponda Ia declaraciOn no presentada, o al veinte por ciento (20%)
de los ingresos brutos que figuren en Ia ñltinia declaraciOn de renta.
2. En el caso de que la omisiOn se refiera a la declaraciOn de retenciones, al diez por ciento
(10%) de los cheques girados U otros medios de pago canalizados a través del sistema
financiero, o costos y gastos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la
AdministraciOn Tributaria por el periodo al cual corresponda la declaraciOn no presentada,
o al ciento por ciento (100%) de las retenciones que figuren en la ultima declaracion de
retenciones presentada, el que fuere superior.
3. En el caso de que Ia omisiOn se refiera a la declaraciOn del impuesto de Ia sobretasa a la
gasolina y al ACPM, al veinte por ciento (20%) del valor del impuesto que ha debido
pagarse.
PARAGRAFO PRIMERO. Cuando la AdministraciOn de Impuestos Municipales disponga

solamente de una de las bases para practicar las sanciones a que se refieren los numerales de
este artIculo, podra aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras.
PARAGRAFO SEGUNDO. Si dentro del término para interponer el recurso contra la

resoluciOn que impone Ia sanciOn por no declarar, el contribuyente, responsable o agente
retenedor presenta la declaracion, Ia sancion porno declarar se reducira al cincuenta por ciento
(50%) del valor de la sanciOn inicialmente impuesta por la AdministraciOn Tributaria, en cuyo
caso, el contribuyente, responsable o agente retenedor deberá liquidarla y pagarla al presentar
la declaracion tributaria. En todo caso, esta sanciOn no podra ser inferior al valor de la sanciOn
por extemporaneidad que se debe liquidar con posterioridad al emplazamiento previo por no
declarar.
35ArticuIo 284 Ley 1819 de 2016

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Cafle 4• No. 10-33 Piso 02. Palaclo Muiñcipal
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SANCIONATORIO"
PARAGRAFO TERCERO. La sanciOn establecida en el numeral 1° de este artIculo tambien
aplica para la omision en la presentacion de las demas declaraciones tributarias establecidas en
el Municipio de Aguachica.
ARTICULO 497. SANCION P0K CORRECCION DE LAS DECLARACIONES. Cuando los

contribuyentes, responsables o agentes retenedores, corrijari sus declaraciones tributarias,
deberan liquidar y pagar una sanción equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segün el
caso, que se genere entre la correcciOn y la declaraciOn inmediatamente anterior a aquella,
cuando Ia corrección se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir, o
auto que ordene visita de inspecciOn tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segán el
caso, que se genere entre Ia correccion y Ia declaracion inmediatamente anterior a aquella,
si la correcciOn se reaJiza despues de notificado el emplazan-iiento para corregir o auto que
ordene visita de inspecciOn tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o
pliego de cargos.
PARAGRAFO PRIMERO. Cuando Ia declaraciOn inicial se haya presentado en forma

extemporanea, el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales
anteriores, se aumentará en una suma igual a! cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o
del menor saldo a su favor, segUn el caso, por cada mes o fraccion de mes calendario
transcurrido entre Ia fecha de presentaciOn de la declaraciOn inicial y Ia fecha del vencimiento
del plazo para declarar por el respectivo periodo, sin que Ia sancion total exceda del ciento por
ciento (100%) del mayor valor a pagar odel menor saldo a favor.
PARAGRAFO SEGUNDO. La sanción por correcciOn a las declaraciones se aplicara sin

peIuicio de los intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados.
ARAGRAFO TERCERO. Para efectos del calculo de la sanciOn de que trata este artIculo, el
mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en Ia correcciOn, no debera incluir la
sanciOn aqul prevista.
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CONCEJO MUNICIPAL

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PARAGRAFO CUARTO. La sanción de que trata el presente artIculo no es aplicable a la
correccion que disminuye el valor a pagar o aumente el saldo a favor.
ARTiCULO 498. SANCION POR CORRECCION ARITMETICA. Cuando Ia admin.istracion

tributaria efectue una liquidacion de corrección aritmetica sobre Ia declaraciOn tributaria, y
resulte tin mayor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo del
declarante, o tin menor saldo a su favor para compensar o devolver, se aplicará una sanciOn
equivalente al treirita por ciento (30%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor
determinado, segUn el caso, sin peiiuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.
La sanción de que trata el presente artIculo, se reducira a Ia mitad de su valor, si el

contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, dentro del término establecido para
thterponer el recurso respectivo, acepta los hechos de Ia liquidaciOn de correcciOn, renuncia al
mismo y cancela el mayor valor de la liquidaciOn de corrección, junto con Ia sanciOn reducida.
ARTICULO 499. INEXACTITUD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARLAS 36Constituye

inexactitad sancionable en las declaraciones tributarias, siempre que se derive un menor
impuesto o saldo a pagar, o tin mayor saldo a favor para el contribuyente, agente retenedor o
responsable, las siguientes conductas:
1. La on-tisiOn de ingresos o impuestos generados por las operaciones gravadas, de bienes,

activos o actuaciones susceptibles de gravainen.
2. No inchiir en la declaraciOn de retenciOn Ia totalidad de retenciones que han debido
efectuarse o el efectuarlas y no declararlas, o efectuarlas por un valor inferior.
3. La inclusion de deducciones, descuentos, exenciones, impuestos descontables, retenciones
0 anticipos, inexistentes 0 inexactos.
4. La ufflizacion en las declaraciones fributarias o en los iriformes suministrados a Ia
AclministraciOn de Impuestos Municipales, de datos o factores falsos, desfigurados,
alterados, simulados o modificados artificialmente, de los cuales se derive tin menor
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Articuio 287 Ley 1819 de 2016
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MUNTICIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente, agente retenedor
o responsable.
PARAGRAFO PRIMERO. Ademas del rechazo de las deducciones, descuentos, exenciones,

retenciones o anticipos que fueren inexistentes o inexactos, y demas conceptos que carezcan de
sustancia economica y soporte en Ia contabilidad, o que no sean plenamente aprobados de
conformidad con las normas vigentes, las inexactitudes de que trata el presente artIculo se
sancionaran de conformjdad con lo seflalado en el artIculo 583 de este Estatuto en concordancia
con el artIculo 648 del Estatuto Tributario Nacional.
PARAGRAFO SEGUNDO. No se configura inexactitud cuando el menor valor a pagar o el

mayor saldo a favor que resulte en las declaraciones tributarias se derive de una interpretaciOn
razonable en Ia apreciación o interpretaciOn del derecho aplicable, siempre que los hechos y
cifras denunciados Sean completos y verdaderos.
ARTICULO 500. SANCION POR INEXACTITUD. La sanciOn por inexactitud seth

equivalente al ciento por ciento (100%) de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor,
segUn el caso, deterniinado en la liquidaciOn oficial y el declarado por el contribuyente, agente
retenedor o responsable.37
Esta sancion no se aplicará sobre el mayor valor del anticipo que se genere al modificar el
impuesto declarado por el contribuyente.
En el siguiente caso, Ia cuantla de Ia sanción de que trata este artIculo seth del ciento sesenta
por ciento (160%) de Ia con-iisiOn de un abuso en materia tributaria, de acuerdo con lo seflalado
en el articulo 869 del Estatuto Tributario Nacional.
PARAGRAFO PRIMERO. La sanciOn por inexactitud prevista en el inciso 10 del presente

articulo se reducira en todos los casos siempre que se cumplan los supuestos y condiciones en
concordancia con los articulos 709 y 713 del Estatuto Tributario Nacional.
37 ArtIcuIo288 Ley 1819 de 2016

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MUNTCIPIO IDE AGUACHICA
CONCEJO MUNIcIPAL

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SANCIONATORIO"
PARAGRAFO SEGUNDO. La sanciôn por inexactitud a que se refiere el numeral I de este
articulo será aplicable a partir del periodo gravable 2018.
ARTICULO 501. LA SANCION POR INEXACTITUD PROCEDE SIN PERJUICIO DE LAS

SANCIONES PENALES. Lo dispuesto en el articulo anterior, se aplicara sin peijuicio de las
sanciones que resulten procedentes de acuerdo con el COdigo Penal, cuando Ia irtexactitud en
que se incurra en las declaraciones constituya delito.
Si el funcionario que tenga conocimiento del hecho, considera que en deterrn±nados casos Se
configuran iriexactitades sancionables de acuerdo con el COdigo Penal, debe enviar las
informaciones del caso a Ia autoridad o juez que tengan competencia para adelantar las
correspondientes investigaciones penales.
ARTICULO 502 SANCION POR USO FRAUDULENTO DE CEDULAS. El contribuyente

responsable que utilice fraudulentamente en sus informaciones tributarias cedulas de personas
fallecidas o inexistentes, será denunciado como autor de fraude procesal.
La admiristracion tributaria desconocera las deducciones y descuentos cuando la

identificaciOn de los involucrados no corresponda a cedulas vigentes, y tal error no podra ser
subsanado posteriormente, a n-ienos que el contribuyente o responsable pruebe que Ia
operaciOn se realizO antes del fallecimiento de la persona cuya cedula fue informada, o con su
sucesiOn.
ARTICULO 503. SANCION POR NO INFORMAR LA DIRECCION. Cuando en las

declaraciones tributarias el contribuyente no informe la direcciOn, o la informe
incorrectamente, se tendra por no presentada sin peliuicio de Ia facultad de correcciOn prevista
en relaciOn con dichas inconsistencias.
ARTICULO 504. SANCION POR NO ENVIAR INFORMACION. Las personas y entidades

obligadas a sumiriistrar informaciOn tributaria asi como aquellas a quienes se les haya
solicitado infonnaciones o pruebas, que no Ia sun-tinistren dentro del plazo establecido para
ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurriran en la
siguiente sanciOn:
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Cane 4• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORLO"
a. Una multa hasta de 15.000 IJVT, Ia cual sera fijada teniendo en cuenta los siguientes
criterios:
> Hasta del 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministrO Ia informaciOn
exigida, se suministró en forma erronea 0 se hiZo en forma extemporanea.
> El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto de las cuales se suministro en forma
errOnea.
> El tres por ciento (3%) de las sumas respecto de las cuales se suministrO de forma
extemporanea.
> Cuando no sea posible establecer Ia base para tasarla o Ia informaciOn no tuviere
cuantia, hasta del 05% de los ingresos netos. Si no existieren ingresos, hasta del 0.5%
del patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al año
inmediatamente anterior.
b. El desconocin-tiento de los factores que disminuyen Ia base gravable o de los descuentos
tributarios segün el caso, cuando la informaciOn requerida se refiera a estos conceptos y de
acuerdo con las normas vigentes, deba conservarse y niantenerse a disposiciOn de Ia
adnilnistraciOrj tributaria.
Cuando Ia sanciOn se imponga mediante resolucion independiente, previamente se daM

traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendra un término de un (1)
mes para responder.
La sanciOn a que se refiere el presente articulo, se reducira al cincuenta (50%) de la suma

determinada segUn lo previsto en el literal a), si la oniisiOn es subsanada antes de que se
notifique Ia imposiciOn de Ia sancion; o al setenta por ciento (70%) de tal suma, si Ia omision
es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes ala fecha en que se notifique Ia sanciOn.
Para tal efecto, en uno y otro caso, se debera presentar ante el funcionario que esté
conociendo de la investigaciOn, un memorial de aceptaciOn de Ia sanciOn reducida en el
cual se acredite que la omisiOn fue subsanada, asI como el pago o acuerdo de pago de Ia
misma.
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REPJJBLICA DE COLOMBIA
MIJMCJPIO DE AGUACI{ICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
En todo caso, si el contribuyente subsana la omisiOn con anterioridad a la notificaciOn de la
liquidaciOn de revision, no habra lugar a aplicar la sanciOn de que trata el literal b. Una vez
notificada la liquidaciOn sOlo seran aceptados los factores citados en el literal b, que sean
probados plenamente.
PARAGRAFO. El obligado a informar podra subsanar de manera voluntaria las faltas de que
trata el presente artIculo, antes de que Ia AdministraciOn Tributaria profiera pliego de cargos,
en cuyo caso debera liquidar y pagar la sanciOn correspondiente de que trata el numeral 1) del
presente artIculo reducida al veirite por ciento (20%) •38
Las correcciones que se realicen a Ia informaciOn tributaria antes del vencixniento del plazo
para su presentaciOn no seran objeto de sanciOn.
CAPITULO IV.
SANCIONES ESPECIFICAS PARA CADA TRIBUTO
ARTICULO 505. SANCION POR OMITIR INGRESOS 0 SERVIR DE INSTRUMENTOS

DE EVASION. Los contribuyentes que realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o
representen sociedades que sirvan como instrumento de evasion tributaria, incurriran en una
multa equivalente al valor de Ia operaciOn que es motivo de la misma.
Esta multa se impondra por el Secretario de Hacienda o quien haga sus veces, previa
comprobaciOn del hecho y traslado de cargos al responsable por el térntino de un (1) mes para
contestar.
ARTICULO 506. SANCION POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES 0

COMPENSACIONES. Las devoluciones yb compensaciones efectuadas de acuerdo con las
declaraciones del impuesto de Industria y Comercio y demas tributos municipales,

249

CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDLO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORLO"
presentadas por los contribuyentes o responsables, no constituyen un reconocimiento
definitivo a su favor.39
Si Ia Administracion Tributaria dentro del proceso de determinacion, mediante liquidacion

oficiaL rechaza o modifica el saldo a favor objeto de devolucion y/o compensaciOn, o en caso
de que el contribuyente responsable corrija la declaracion tributaria disminuyendo el saldo a
favor que fue objeto de devoluciOn yb compensaciOn, deberan reintegrarse las sumas
devueltas yb compensadas en exceso junto con los intereses moratorios que correspondan,
los cuales deberan liquidarse sobre el valor devuelto yb compensado en exceso desde la fecha
en que se notifico en debida forma el acto administrativo que reconociO el saldo a favor hasta
Ia fecha del pago. La base para liquidar los intereses moratorios no incluye las sanciones que
se Heguen a imponer con ocasiOn dcl rechazo o modificaciOn del saldo a favor objeto de
devolucion yb compensación.
La devolucion y/ o compensaciOn de valores improcedentes sera sancionada con multa

equivalente a:
1- El diez por ciento (10%) del valor devuelto y/o compensado en exceso cuando el saldo a
favor es corregido por el contribuyente o responsable, en cuyo caso este debera liquidar y pagar
Ia sancion.
2- El veinte por ciento (20%) del valor devuelto y/o compensado en exceso cuarido la
AdrninistraciOn Tributaria rechaza o modifica el saldo a favor.
La Administracion Tributaria debera imponer la anterior sanciOn dentro de los tres (3) años
siguientes a la presentación de la declaraciOn de correcciOn o a la notificaciOn de la liquidaciOn
oficial de revisiOn, segün el caso.
Cuando se modifiquen o rechacen saldos a favor que hayan sido imputados por el
contribuyente o responsable en sus declaraciones del periodo siguiente, como consecuencia del
proceso de determinaciOn o correcciOn por parte del contribuyente o responsable, Ia
Adn-,inistraciOn Tributaria exigira su reintegro junto con los intereses moratorios
39 ArticuIo 293 Ley 1819 de2016

250
Calle No. 10-3 3 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jun10)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTIJALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
correspondientes, liquidados desde el dIa siguiente al vencimiento del plazo pam declarar y
pagar la declaraciOn objeto de imputaciOn.
Cuando, utffizando documentos falsos o mediante fraude, se obtenga una devoluciOn y/ o

compensacion, adicionalmente se impondrá una sanciOn equivalente al ciento por ciento
(100%) del monto devuelto y/o compensado en forma improcedente. En este caso, el contador
o revisor fiscal, asI como el representante legal que hayan firmado la declaracion tributaria en
la cual se liquide o compense el saldo improcedente, serán solidariamente responsables de la
sanciOn prevista en este inciso, si ordenaron yb aprobaron las referidas irregularidades, o
conociendo las mismas no expresaron Ia salvedad correspondiente.
Pam efectos de lo dispuesto en el presente articulo, se dara traslado del pliego de cargos por el
término de un (1) mes para responder al contribuyente o responsable.
PARAGRAFO PRIMERO. Cuando la solicitud de devoluciOn yb compensaciOn se haya

presentado con garantla, eI recurso contra la resoluciOn que impone la sanciOn se debe resolver
en el término de Un (1) aflo contado a partir de la fecha de interposiciOn del recurso. En caso
de no resolverse en este lapso, operará el silencio administrativo positivo.
PARAGRAFO SEGUNDO. Cuando el recurso contra la sanciOn por devolucion yb

compensaciOn improcedente fuere resuelto desfavorablemente y estuviere pendiente de
resolver en sede administrativa o en la jurisdiccional el recurso o la demanda contra la
liquidaciOn de revisiOn en la cual se discuta la improcedencia de dicha devolucion yb
compensaciOn, la AdniinistraciOn Tributaria no podrá iniciar proceso de cobro hasta tanto
quede ejecutoriada la resoluciOn que falle negativamente dicha demanda o recurso.
CAPITULO V.
SANCIONES A ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR IMPUESTOS
ARTICULO 507. ERRORES DE VERIFICACION. Las entidades autorizadas para la recepciOn

de las declaraciones y el recaudo de impuestos y demas pagos originados en obligaciones
251
MIINICIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
tributarias, incurriran en las siguientes sanciones, en relación con el incumplimiento de las
obligaciones derivadas de dicha autorizaciOn40:
1. Diez (10) IJVT por cada declaraciOn, recibo o documento recepcionado con errores de
verificacion, cuando el nombre, la razOn social o el nümero de identificaciOn tributaria, no
coincidan con los que aparecen en registro ñnico tributario, RUT del declarante,
contribuyente, agente retenedor o responsable.
2. Diez (10) IJVT por cada declaraciOn o documento recepcionado sin el difigenciamiento de
la casilla de la firma del declarante o de quien lo representa.
3. Diez (10) UVT por cada formulario recepcionado cuando el mismo deba presentarse
exclusivamente a traves de los servicios informaticos electrOnicos de acuerdo con las
resoluciones de prescripciOn de formularios proferidas por la AdministraciOn Tributaria,
salvo en los eventos de contingencia autorizados previamente por del Municipio de
Aguachica.
4. Cinco (5) UVT por cada nUmero de registro anulado no informado que identifique una
declaraciOn, recibo o documento recepcionado.
ARTICULO 508. INCONSISTENCIAS EN LA INFORMACION REMITIDA. Sin peijuicio

de lo dispuesto en el artIculo anterior, cuando la informacion remitida en el medio magnético,
no coincida con la contenida en los formularios o recibos de pago recepcionados por la entidad
autorizada para tal efecto, y esta situaciOn se presente respecto de un nümero de documentos
que supere el medio por ciento (0.5%), del total de documentos correspondientes ala recepción
o recaudo de tin mismo dia, la respectiva entidad seth acreedora a una sancion, por cada
documento que presente uno o varios errores, liquidada como se señala a continuaciOn:
1. Diez (10) UVT cuando los errores se presenten respecto de tin nümero de documentos
mayor al medlo por ciento (0.5%) y no superior al dos pimto cinco por ciento (2.5%) del
total de documentos.

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calle 4. No. 10-33 Piso 02. Palacto Mimicipal
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(30 de junlo)
"P0K MEDLO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

DE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL 1
SANCIONATORIO"
2. Veinte (20) UVT cuando los errores se presenten respecto de un nümero de documentos
mayor al dos punto chico ciento (2.5
3. %) y no superior al cinco por ciento (5%) del total de documentos.
4. Hasta 3 TJVT cuando los errores se presenten respecto de un nümero de documentos mayor
al chico por ciento (5%).
ARTICULO 509. EXTEMPORANEIDAD EN LA ENTREGA DE LA INFORMACION.

Cuando las entidades autorizadas para recaudar impuestos incumplan los términos fijados y
lugares seflalados por la Secretaria de Hacienda del Municipio de Aguachica para la entrega
de los documentos recibidos, asI como para entregar la informaciOn correspondiente a esos
documentos en medios electrOnicos o en los mecanismos que se determirien pan la grabacion
y transmisiOn, incurrirán en las siguientes sanciones, por cada documento41:
1- De uno (1) a cthco (5) dIas de retraso, una sanciOn de una (1) UVT.
2- De seis (6) a diez (10) dIas de retraso, una sanciOn dos (2) IJVT.
3- De once (11) a quince (15) dIas de retraso, una sanciOn de tres (3) UVT.
4- De quince (15) a veinte (20) dIas de retraso, una sanciOn de cuatro (4) IJVT.
5- De veinte (20) a veinticinco (25) dIas de retraso, una sanciOn de cinco (5) UVT.
6- Mas de veinticinco (25) dIas de retraso, una sanciOn de ocho (8) UVT.
Los terminos se contaran por dIas calendario, a partir del dIa siguiente al vencimiento del plazo
para la entrega de los documentos o la informaciOn correspondiente a los documentos, hasta
el dIa de su entrega efectiva.
ARTICULO 510. EXTEMPORANEIDAD E INEXACTITUD EN LOS INFORMES,

FORMATOS 0 DECLARACIONES QUE DEBEN PRESENTAR LAS ENTIDADES
AUTORIZADAS PARA RECAUDAR: Las entidades autorizadas para recaudar incurriran en
las siguientes sanciones, en relaciOn con la presentacion y entrega de iriformes de recaudo,
formatos o declaraciones de consignaciones establecidos por la Secretaria de Hacienda del
Municipio de Aguachica para el control del recaudo:

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CONCEJO MUNICIPAL

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"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARTO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
1-Veirite (20) UVT por errores en las cifras teportadas en el valor del recaudo diario, valor del
recaudo total, nümero de operaciones registradas, saldos de consignaciOn del tecaudo, valor
pot inteteses, valor pot sanciones, valor pot consignaciones y saldos pendientes pot consignar,
en los informes de recaudo, formatos o declaraciones de consignaciones Solicitados pot la
Sectetaria de Hacienda Municipal.42
2- Cuando cada informe de recaudo, formato o declaraciOn de consignaciones solicitados pot
la AdministraciOn Tributatia sean presentados o entregados de forma extempotánea,
Incurrirán en las siguientes sanciones:
a- De uno (1) a diez (10) dIas de retraso, una sanciOn de chico (5) UVT.
b- De once (11) a veinte (20) dias de retraso, una sanciOn de diez (10) UVT.
c- Mas de veinte (20) dIas de retraso, una sanciOn de veinte (20) I.JVT.
Los términos se contarán pot dIas calendatio, a partir del dIa siguiente al vencimiento del plazo
en la entrega del informe, formato o declaraciOn hasta el dja de su entrega efectiva.
En la n-iisma sanciOn prevista en el numeral 2 de este artIculo, incurriran las entidades

autorizadas para tecaudat que tealicen las cotrecciones a los informes de recaudo, formatos o
declataciones de consignaciones.
ARTICULO 511. CANCELACION DE LA AUTORIZACION PARA RECAUDAR

IMPUESTOS Y RECIBIR DECLARACIONES. La entidad territorial podra, en cualquier
momento, excluir de la autorizaciOn para recaudar iinpuestos y recibir declaraciones
tributarias, a la entidad que incumpla las obligaciones originadas en la autorizacion, cuando
haya reincidencia o cuando la gravedad de la falta asI lo amerite.
ARTICULO 512. COMPETENCIA PARA SANCIONAR A LAS ENTIDADES

RECAUDADORAS. Las sanciones relativas a entidades autorizadas pata recaudar impuestos,
se impondrán por el Secretario de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, ptevio traslado

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DE AGUACHICA-CESAR '1' SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL V
SANCIONATORIO"
de cargos, por el térmirto de quince (15) dIas para responder. En casos especiales, se podra
ampliar este término.
Contra la resolucion que impone la sanciOn procede unicamente el recurso de reposiciOn que
debera ser interpuesto dentro de los quince (15) dIas siguientes a Ia notificaciOn de la misma,
ante el mismo funciortario que profiriO la resoluciOn.
CAPITULO VI.
SANCIONES ESPECIALES CONTEMPLADAS POR NORMAS TRIBUTARIAS,
APLICABLES A EIJNCIONARIOS DE LA ADMINISTRACION.
ARTICULO 513. INCUMPLIMIENTO DE DEBERES. Sin perjuicio de las sanciones por Ia

violaciOn al regimen disciplinario de los empleados publicos y de las sanciones penales, por
los delitos, cuando fuere del caso, son causales de destituciOn de los funcionarios publicos con
nota de mala conducta, las siguientes infracciories:
a) La violaciOn de la reserva de las declaraciones tributarias y de los documentos relacionados
con ellas;
b) La exigencia o aceptaciOn de emolumentos o propinas por el cumplimiento de funciones
relacionadas con Ia presentaciOn de declaraciones, liquidacion de los impuestos,
tramitaciOn de recursos y, en general, la adn-,iriistraciOn y recaudaciOn de los tributos.
c) La reincidencia de los funcionarios de la administraciOn tributaria o de otros empleados
publicos en el incumplimiento de los deberes señalados en las normas tributarias, cuando
a juicio del respectivo superior asI lo justifique la gravedad de la falta.
ARTICULO 514. PRETERMISION DE TERMINOS. La pretermisiOn de los terminos

establecidos en la ley o los reglamentos, por parte de los funcionarios de la administraciOn
tributaria, se sancionará con la destitucion, conforme a la ley.
El superior inmediato que teniendo conocimiento de la irregularidad no solicite la destitucion,

incurrira en la misma sanciOn.
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MUNICIPlO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
ARTICULO 515. INCUMPLIMIENTO DE LOS TERMINOS PARA DEVOLVER. Los
funcionarios de la entidad territorial que incumplan los terminos previstos para efectuar las
devoluciones, responderan pot los intereses imputables a su propia mora.
Esta sanciOn se impondra mediante resoluciOn motivada del respectivo representante legal de
Ia entidad, previo traslado de cargos al funcionario por el término de diez (10) dIas. Contra la
misma, procedera ünicamente el recurso de reposiciOn ante el mismo funcionario que dictO la
providencia, el cual dispondra de un término de diez (10) dias para resolverlo.
Copia de la resoluciOn definitiva se enviara al pagador respectivo, con el fin de que éste
descuente del salario inmediatamente siguiente y de los subsiguientes, los intereses, hasta
concurrencia de la suma debida, incorporando en cada descuento el maximo que perntitan las
leyes laborales.
El funcionario que no imponga la sanciOn estando obligado a ello, el que no la comunique y el

pagador que no la hiciere efectiva, incurrirán en causal de mala conducta sancionable hasta
con destituciOn.
El superior inmediato del funcionario, que no comurtique estos hechos al representante legal
de la entidad territorial, incurrira en la misma sanciOn.
TITULO IV.
DETERMINACION DEL IMPUESTO E IMPOSICION DE SANCIONES
CAPITULO I.
NORMAS GENERALES
ARTICULO 516. ESPiRITU DE JUSTICIA. Los funcionarios publicos, con atribuciones y

deberes que cumplir en relaciOn con la liquidaciOn y recaudo de los impuestos territoriales,
deberan tener siempre pot norma en el ejercicio de sus actividades que son servidores publicos,
que la aplicacion recta de las leyes debera estar presidida por un relevante espfritu de justicia,
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calle 4• No. 10-33 Nso 02. Palaclo Municipal
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SANCIONATORIO"
y que el Estaclo no aspira a que al contribuyente se le exija más de aquello con lo que la misma
ley ha querido que coadyuve a las cargas püblicas del Estado.
ARTICULO 517. FACULTADES DE FISCALIZACION E INVESTIGACION. La

administraciOn tributaria tiene amplias fac-ultades de fiscalizaciOn e investigaciOn para
asegurar el efectivo cumplinaiento de las normas sustanciales.
Para tal efecto podra:
a) Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo considere necesario.

b) Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer la ocurrencia de
hechos generadores de obligaciones tributarias, no declarados.
c) Citar o requerir al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante y a terceros
para que rindan informes o contesten interrogatorios.
d) Exigir del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante y de terceros la
presentaciOn de documentos que registren sus operaciones cuando tmos u otros esten
obligados a ilevar libros registrados.
e) Ordenar la exhibicion y examen parcial de los libros, comprobantes y documentos, tanto
del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante como de terceros, legalmente
obligados a ilevar contabilidad o el libro fiscal de registro de operaciones diarias y demas
soportes establecidos en las normas nacionales para las personas pertenecientes al regimen
simplificado
f) En general, efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna
determinaciOn de los impuestos, fadiitando al contribuyente la aclaraciOn de toda duda u
omisiOn que conduzca a una correcta determinaciOn.
g) Sin perjuicio de las facultades de supervision de las entidades de vigilancia y control de los
contribuyentes obligados a Ilevar contabiidad; para fines fiscales, Ia AdministraciOn de
Impuestos Muriicipales cuenta con plenas facultades de revisiOn y verificaciOn de los
Estados Financieros, sus elementos, sus sistemas de reconocimierito y mediciOn, y sus
soportes, los cuales han servido como base para la determinaciOn de los tributos.
257
REPUBLJCA DE COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
h) Proferir los requerimientos especiales, los pliegos y traslados de cargos o actas, los
emplazamientos para corregir y para declarar, y demas actos de trainite en los procesos de
determinaciOn de los impuestos, anticipos y retenciones, y todos los tributos y demas actos
previos a Ia aplicacion de sanciones con respecto a las obligaciones de informar, declarar y
determinar correctamente los tributos municipales, anticipos y retenciones.
i) Adelantar las visitas, investigaciones, estudios, verificaciones, cruces, obtener pruebas,
en-iitir requerimientos ordinarios y en general, las actuaciones preparatorias a los actos de
träm.ite y definitivos.
j) Prolerir las ampliaciones a los requerin-tientos especiales; las liquidaciones de revision,
corrección y aforo; asI como los demas actos de determinacion oficial de tributos, anticipos
y retenciones.
k) Aplicar y reliquidar las sanciones a que hubiere lugar por el incumplinilento de las
obligaciones tributarias muriicipales.
1) Expedir las liquidaciones oficiales, resoluciones que impongan sanciones y realizar las
demas actuaciones y actos administrativos que estime convenientes o necesarios, para la
correcta admirdstracian de los tributos municipales.
m) Inscribir oficiosamente aquellas personas que no cumplieren con esta obligaciOn, dentro
del plazo fijado, sus establecimientos o actividades industriales, comerciales yb de
servicios.
n) Actualizar los registros de los contribuyentes, responsables, agentes de retención o
declarantes, a partir de la informaciOn obtenida de terceros, la informaciOn que se obtenga
de la actua1i7aci6n seftalada en este literaL una vez comunicada al interesado, tencha
validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten de conformidad
con el presente Estatuto.
o) La Secretaria de Hacienda Municipal podra celebrar convertios con otras entidades que
posean registros de informaciOn, para unificar el tramite de inscripciOn en el registro
tributario municipal.
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Calle 4• No. 10-33 PAso 02. Palaclo Municipal
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DE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN FROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
p) Inscribir en el registro de Industria y comercio de Aguachica a los contribuyentes
responsables de impuesto de Industria y Comercio en el momento que se inscriban en la
cámara de comercio, previa presentaciOn del Formulario de Registro Unico de
IdentificaciOn Tributaria - RIT.
cij Brindar a las personas plena proteccion de los derechos consagrados en el Cocligo de
Procedimiento Adntistrativo y Contencioso Administrativo43.
PARAGRAFO. En desarrollo de las facultades de fiscalizaciOn, la AdministraciOn Tributaria

podra solicitar la transmisiOn electrOnica de Ia contabilidad, de los estados financieros y demás
documentos e informes, de confornñdad con las especificaciones técnicas, informaticas y de
seguridad de la informaciOn que establezca la Secretaria de Hacienda Municipal.
Los datos electrOnicos suministrados constituiran prueba en desarrollo de las acciones de

investigacion, determinaciOn y discusion en los procesos de investigaciOn y control de las
obligaciones sustanciales y formales".
ARTICULO 518. OTRAS NORMAS DE PROCEDIMIENTO APLICABLES EN LAS

INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS. En las investigaciones y practicas de pruebas dentro
de los procesos de determinacion, aplicaciOn de sanciones, discusion, cobro, devoluciones y
compensaciones, se podran utilizar los instrumentos consagrados por las normas del COdigo
de Procedimiento Penal y del COdigo Nacional de Policla, en lo que no sean contrarias a las
disposiciones de este estatuto.
ARTICULO 519. IMPLANTACION DE SISTEMAS TECNICOS DE CONTROL. La

adn,inistración tributaria podrá prescribir que determinados contribuyentes o sectores, previa
consideraciOn de su capacidad econOmica, adopten sistemas técriicos razonables para el control
de su actividad, o implantar directamente los mismos, los cuales serviran de base para la
deterniinaciOn de sus obligaciones tributarias.
Inciso 2 Articulo 193 de Ia Ley 1607 de 2012

Articulo 275 Ley 1819 de 2016
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MJJNICIPIO DE AGUACHICA
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SANCIONATORIO"
La no adopciOn de dichos controles luego de tres (3) meses de haber sido dispuestos o su
violaciOn, data lugar a la sanciOn de clausura del estableciiniento. La informaciOn que se
obtenga de tales sistemas estará amparada pot la más estricta reserva.
ARTiCULO 520. EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR. Cuando la administraciOn

tributaria tenga indicios sobre la inexactitud de la declaracion del contribuyente, responsable
o agente retenedor, podra enviarle un emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro
del mes siguiente a su notificaciOn, la persona o entidad emplazada, silo considera procedente,
corrija Ia declaracion liquidando la sanciOn de correcciOn de las declaraciones. La no respuesta
a este emplazanilento no ocasiona sanciOn alguna.
La administraciOn podrá senalar en el emplazamiento para corregir, las posibles diferencias de

interpretaciOn o criterio que no configuran inexactitud, en cuyo caso el contribuyente podra
realizar la correcciOn sin sancion de correcciOn en lo que respecta a tales diferencias.
ARTICULO 521. DEBER DE ATENDER REQUERIMIENTOS. Sin perjuicio del

cumplimiento de las demas obligaciones tributarias, los contribuyentes de los impuestos
administrados pot la entidad territoriaL asI como los no contribuyentes de los mismos, deberan
atender los requerimientos de informaciones y pruebas relacionadas con investigaciones que
realice la administraciOn de Impuestos, cuando a juicio de ésta, sean necesarios para verificar
la situaciOn impositiva de unos y otros, o de terceros relacionados con ellos
ARTICULO 522. LAS OPINIONES DE TERCEROS NO OBLIGAN A LA

ADMINISTRACION. Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto
de hechos o circunstancias cuya calificaciOn compete a las oficinas de impuestos, no son
obligatorias para estas.
ARTICULO 523. COMPETENCIA PARA LA ACTUACION FISCALIZADORA.

Corresponde al Secretario de Hacienda, quien haga sus veces, o a los funcionarios del nivel
directivo y profesional en quienes se deleguen tales ftmciones, proferir los requerimientos
especiales, los pliegos y traslados de cargos o actas, los emplazamientos para corregir y para
declarar y demas actos de trámite en los procesos de determinacion de impuestos, anticipos y
retenciones, y todos los demas actos previos a la aplicacion de sanciones con respecto a las
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cane a No. 10-33 Piso 02. Palacto Muiuicipal
coneo electrOnlco: concejo@aguachlca-cesar.gov.co
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(30 de lutho)
SANCIONATORIO"
obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y
retenciones.
Corresponde a los funcionarios previa autorizaciOn o comision del Secretario de Hacienda,

quien haga sus veces, o a los funcionarios del nivel directivo y profesional, adelantar las visitas,
investigaciones, verificaciones, cruces, requerimientos ordinarios y en generaL las actuaciones
preparatorias a los actos de competencia del Secretario de Hacienda.
ARTICULO 524. COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUEMMIENTOS ESPECIALES,

PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES V APLICAR SANCIONES. Corresponde al
Secretario de Hacienda, quien haga sus veces, o a los funcionarios del nivel Directivo y
profesional en quienes se deleguen tales funciones, proferir las ampliaciones a los
tequerin-tientos especiales; las liquidaciones de revision; correcciOn y aforo; la adicion de
impuestos y demas actos de deterniinaciOn oficial de impuestos, anticipos y retenciones; asI
como la aplicaciOn y reliquidaciOn de las sanciones pot extemporaneidad, cotrecciOn,
inexactitud, por no declarar, pot libtos de contabilidad, pot no insctipciOn, pot no expedir
certificados, pot no explicaciOn de deducciones, pot no iriformar, la clausura del
establecimiento; las resoluciones de teintegto de sumas indebidamente devueltas asI como sus
sanciones, y en general, de aquellas sanciones cuya competencia no este adscrita a otto
funcionatio y se tefieran al cumplimiento de las obligaciones de infotrnar, declarar y
detetminat correctamente los impuestos, anticipos y tetenciones.
Corresponde a los funcionarios, previa autorización, comisiOn o reparto del competente,

adelantar los estudios, verificaciones, visitas, pruebas, proyectar las tesoluciones y
liquidaciones y demas actuaciones previas y necesarias para proferfr los actos administrativos
cottespondientes.
Corresponde al Profesional Especializado de la AdministraciOn Tributatia, ptofetir las

ampliaciones a los requerimientos especiales; las liquidaciones de revision; cortecciOn y afoto;
la adiciOn de impuestos y demas actos de determinaciOn oficial de impuestos, anticipos y
retenciones; asI cotno la aplicaciOn y reliquidacion de las sanciones pot extemporarteidad,
correccion, inexactitud, pot no declarat, pot libtos de contabilidad, pot no irisctipción, pot no
expedit cettificados, por no informat la clausuta del establecimiento, y en general, de aquellas
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(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
sanciones cuya competencia no esté adscrita a ofro funcionario y se refieran al cumplimiento
de las obligaciones de iriformar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos
y retenciones.
Las resoluciones de reintegro de sumas indebidamente devueltas y sus sanciones están a cargo
del respectivo secretario de Hacienda Municipal.
El Profesional Especializado de la AdministraciOn Tributaria Municipal es responsable de

ordenar mediante acto administrativo el cobro en general de aquellas sanciones cuya
competencia no esté adscrita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de las
obligaciones de informar, declarar y determinar correctarnente los impuestos, anticipos y
retenciones.
Corresponde a los funcionarios del area de FiscalizaciOn, previa autorizaciOn, comisiOn o

reparto del Profesional especializado del area de Rentas Municipales, adelantar los estudios,
verificaciones, visitas, pruebas, proyectar las resoluciones y liquidaciones y demas actuaciones
previas y necesarias para proferir los actos de competencia del Prof esional Especializado de la
AdministraciOn Tributaria del Municipio de Aguachica.
ARTtCULO 525. PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES A

LAS DECLARACIONES. El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,
debera informar sobre la existencia de la ultima declaraciOn de correcciOn, presentada con
posterioridad a la declaracion, en que se haya basado el respectivo proceso de determinacion
oficial del impuesto, cuando tal correcciOn no haya sido tenida en cuenta dentro del mismo,
para que el funcionario que conozca del expediente la tenga en cuenta y Ia incorporeal proceso.
No será causal de nulidad de los actos administrativos, el hecho de que no se basen en la ültima
correcciOn presentada por el contribuyente, cuando éste no hubiere dado aviso de ello.
ARTICULO 526. RESERVA DE LOS EXPEDIENTES. Las informaciones tributarias respecto

de la determinaciOn oficial del impuesto tendran el carácter de reservadas en los términos
seftalados en el artIculo 583 del Estatuto Tributaxio Nacional.
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SANCIONATORIO"
En el Proceso Administrativo Coactivo tendra a su vez, el caracter de reserva legal, por ello
unicamente podrá ser exan-ürtado y actuar en eL el propietario del inmueble conforme lo
indique el certificado de tradiciOn y Libertad o en su defecto los herederos allegando pruebas
de su calidad.
PARAGRAFO. Por solicitud directa del gobierno NacionaL los Departamentos y Municipios
y con base en acuerdos de reciprocidad, se podra suministrar informaciOn tributaria en el caso
en que se requiera para fines de control fiscal o para obrar en procesos fiscales o penales.
En tal evento, debera exigirse al gobierno o agencia solicitante, tanto el compromiso expreso
de su utilizaciOn exclusiva para los fines objeto del requerinilento de informaciOn, asi como la
obligacion de garantizar la debida protecciOn a la reserva que ampara la informacion
suministrada.
ARTICULO 527. INDEPENDENCIA DE LAS LIQUIDACIONES. La liquidaciOn de

impuestos, contribuciones, tasas, sobretasas y retenciones de cada año gravable constituye turn
obligaciOn individual e independiente a favor del Municipio de Aguachica y a cargo del
contribuyente.
ARTICULO 528. PERIODOS DE FISCALIZACION. Los emplazamientos, requerimientos,

liquidaciones oficiales y demas actos administrativos proferidos por la adniinistraciOn
tributaria, podrari referirse a más de tin periodo gravable
ARTICULO 529. UN REQUERIMIENTO V UNA LIQUIDACION PUEDEN REFERIRSE A

DIFERENTES TRIBUTOS. Un n-iismo requerimiento especial podra referirse a modificaciones
relativas a diferentes tributos y en una rnisma liquidaciOn de revision, de correcciOn, o de aforo,
podran determinarse oficialmente los dos (2) tributos, en cuyo caso el fallo del recurso
comprendera uno y otro.
ARTICULO 530. GASTOS DE INVESTIGACION V COBROS TRIBUTARIOS. Los gastos

que por cualquier concepto se generen con motivo de las investigaciones tributarias y de los
procesos de cobro de los tributos administrados por Ia entidad territorial, se haran con cargo
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Calle 4• No. 10-33 PAso 02. Palacio Municipal

CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jurtio)

SANCIONATORIO"
al presupuesto de la misma. Para estos efectos, la enticlad apropiara anualmente las partidas
necesarias para cubrir los gastos en que se incurran para adelantar tales diligencias.
Sc entienden incorporados dentro de dichos gastos, los necesarios, para la debida protecciOn
de los funcionarios de la tributaciOn o de los denunciantes, que con motivo de las actuaciones
administrativas tributarias que se adelanten, vean amenazada su integridad personal o
familiar.
CAPITULO II.
LIQUIDACIONES OFICIALES
LIQUIDACION DE CORRECCION ARITMETICA
ARTICULO 531. ERROR ARITMETICO. Se presenta error aritmetico en las declaraciones

tributarias, cuando:
1. A pesar de haberse declarado correctamente los valores correspondlientes a hechos
imponibles o bases gravables, se anota como valor resultante tin dato equivocado.
2. Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha debido resultar.
3. Al efectuar cualquier operaciOn aritmética, resulte un valor equivocado que implique tin
menor valor a pagar por concepto de impuestos, antidpos o retenciones a cargo del
declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver.
ARTICULO 532. FACULTAD DE CORRECCION. La adn-iinistraciOn tributaria, mediante

liquidaciOn de correccion, podia corregir los errores aritméticos de las declaraciones tributarias
que hayan originado tin menor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o
retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver.
ARTICULO 533. TERMINO EN QUE DEBE PRACTICARSE LA CORRECCION. L.a

liquidaciOn prevista en el artIculo anterior, se entiende sin perjuicio de la facultad de revision
y deberá proferirse dentro de los dos aftos siguientes ala fecha de presentaciOn de la respectiva
declaraciOn.
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 534. CONTENIDO DE LA DECLARACION DE CORRECCION. La liquidaciOn
de correcciOn aritinética debera contener:
a) Fecha, en caso de no indicarla, se tendra como tal la de su notificaciOn;

b) PerIodo gravable a que corresponda;
c) Nombre o razOn social del contribuyente;
d) Numero de identificaciOn tributaria;
e) Error aritmético cometido.
ARTICULO 535. CORRECCION DE SANCIONES. Cuando el contribuyente, responsable,

agente retenedor o declarante, no hubiere liquidado en su declaraciOn las sanciones a que
estuviere obligado o las hubiere liquidado incorrectamente la adn-ünistraciOn las liquidara
incrementadas en un treinta por ciento (30%). Cuando la sanción se imponga mediante
resoluciOn independiente procede el recurso de reconsideracion.
El incremento de la sanción se reducira a la mitad de su valor, si el contribuyente, responsable,

agente retenedor o declarante, dentro del término establecido para interponer el recurso
respectivo, acepta los hechos, renuncia al mismo y cancela el valor total de la sanciOn más el
incremento reducido. Previo a que la adn-iinistraciOn imponga la sanciOn debe proferir pliego
de cargos o un acto que garantice el derecho al debido proceso y defensa del contribuyente, en
concordancia con el artIculo 683 del E.T.N. y el debido proceso, conforme el artIculo 29 de la
ConstituciOn Politica.
LIQUIDACION DE REVISION
ARTICULO 536. FACULTAD DE MODIFICAR LA LIQUIDACION PRIVADA. La

administraciOn de impuestos podra modificar, por una sola vez, las liquidaciones privadas de
los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, mediante liquidaciOn de revision.
PARAGRAFO PRIMERO. La liquidaciOn privada de los contribuyentes, responsables o

agentes retenedores, también podra modificarse mediante la adición a Ia declaraciOn, del
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Calle 4• No. 10-3 3 Piso 02. Palaclo Mi.mlcipal
MUMCIPIO DE AGIJACRICA
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
respectivo perlodo fiscal, de los ingresos e impuestos determinados como consecuencia de la
aplicaciOn de las presunciones contempladas en este estatuto.
PARAGRAFO SEGUNDO. Tal determinaciOn presuntiva no agota la facultad de revision

oficiosa.
ARTiCULO 537. EL REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA

LIQUIDACION. Antes de efectuar Ia liquidaciOn de revision, la admirtistraciOn enviará al
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, por una sola vez, un requerimierito
especial que contenga todos los puntos que se proponga modificar, con explicaciOn de las
razones en que se sustenta.
ARTICULO 538. CONTENIDO DEL REQUERIMIENTO. El requerimiento especial debera

contener la cuantificaciOn de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones, que se pretende
adicionar a la liquidacion privada.
ARTICULO 539. TERMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO. El requerimiento

especial debera notificarse a más tardar dentro de los tres (3) 45afl05 siguientes a Ia fecha de
vencimiento del plazo para declarar. Cuando la declaraciOn inicial se haya presentado en forina
extemporáriea, los tres (3) afios se contaran a partir de la fecha de presentaciOn de la misma.
Cuando la declaraciOn tributaria presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, el
requerin-tiento debera notificarse a inas tardar tres (3) afios despues de la fecha de presentaciOn
de la solicitud de devolucion o compensaciOn respectiva.
ARTiCULO 540. SUSPENSION DEL TERMINO. El término para notificar el requerimiento

especial se suspendera:
Cuando se practique inspecciOn tributaria de oficio, por el término de tres meses contados a
partir de la notificaciOn del auto que Ia decrete.
45 ArticuIo 276 de Ia Ley 1619 de 2016

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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTLJALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
Cuando se practique inspecciOn tributaria a solicitud del contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, mientras dure la inspecciOn.
Tambien se suspendera el término para la notificaciOn del requeriniiento especiaL durante el

mes siguiente a Ia notificaciOn del emplazamiento para corregir.
ARTICULO 541. RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Dentro de los tres (3)

meses siguientes, contados a partir de la fecha de notificaciOn del requerimiento especial, el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, debera formular por escrito sus
objeciones, solicitar pruebas, subsanar las omisiones que permita la ley, solicitar a la
adn-th-iistraciOn se alleguen al proceso documentos que reposen en sus archivos, asI como la
práctica de inspecciones tributarias, siempre y cuando tales solicitudes sean conducentes, caso
en el cual, éstas deben ser atendidas.
ARTiCULO 542. AMPLIACION AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El funcionario que

conozca de Ia respuesta al requerimiento especial podra, dentro de los tres (3) meses siguientes
a la fecha del vencinüento del plazo para responderlo, ordenar su ampliaciOn, por ima sola vez,
y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliacion podra incluir hechos y conceptos
no contemplados en el requerimiento inicial, asI como proponer una nueva determinaciOn
oficial de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la
ampliaciOn, no podra ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6) meses.
ARTICULO 543. CORRECCION PRO VOCADA FOR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Si

con ocasiOn de la respuesta al pliego de cargos, al requerimiento o a su ampliaciOn, el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, acepta total o parciahnente los
hechos planteados en el requerimiento, la sanciOn por inexactitud de que trata el artIculo (647
del ETN), se reducira a la cuarta parte de la planteada por la administraciOn, en relaciOn con
los hechos aceptados. Para tal efecto, el contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, deberá corregir su liquidaciOn privada, incluyendo los mayores valores aceptados
y Ia sanciOn por inexactitud reducida, y adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o
fotocopia de la respectiva correccion y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los
impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 544. TERMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACION DE REVISION.
Dentro de los seis meses siguientes a Ia fecha de venciniiento del termirto para dar respuesta al
Requerimiento Especial o a su ampliacion, segCm el caso, la administraciOn debera notificar Ia
liquidacion de revisiOn, si hay mérito para ello.
Cuando se practique inspecciOn tributaria de oficio, el término anterior se suspendera por el

término de tres (3) meses contados a partir de la notfficaciOn del auto que la decrete. Cuando
se practique inspecciOn contable a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante el termino se suspendera mientras dure la inspecciOn.
Cuando Ia prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo

expediente, el término se suspendera durante dos meses.
ARTiCULO 545. CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACION, EL

REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACION DE REVISION. La liquidaciOn de revisiOn debera
contraerse exclusivamente a la declaracion del contribuyente y a los hechos que hubieren sido
contemplados en el requerimiento especial o en su ampliaciOn si la hubiere.
ARTtCULO 546. CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE REVISION. La liquidaciOn de

revision, deberan contener:
a) Fecha: en caso de no indicarse, se tendra como tal Ia de su notificaciOn.

b) Perlodo gravable a que corresponda.
d) Nümero de identificaciOn tributaria.
e) Bases de cuantificaciOn del tributo.
f) Monto de los tributos y sanciones a cargo del contribuyente.
g) ExplicaciOn sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo concerniente a la declaraciOn.
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO. En ningdn caso se encuentra facultada la administracion territorial para
iricorporar en la liquidacion oficial de revision hechos que no fueron expuestos al sujeto pasivo
en el requeriniiento especial o su ampliacion.
ARTICULO 547. CORRECCION PROVOCADA FOR LA LIQUIDACION DE REVISION.

Si dentro del termino para iriterponer el recurso de reconsideracion contra la liquidaciOn de
revisiOn, el contribuyente, responsable o agente retenedor, acepta total o parcialmente los
hechos planteados en la liquidaciOn, la sanciOn por irtexactitud se reducira a Ia mitad de la
sanciOn inicialmente propuesta por la adn-ünistraciOn, en relaciOn con los hechos aceptados.
Para tal efecto, el contribuyente, responsable o agente retenedor, debera corregir su liquidaciOn
privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sanciOn por inexactitud reducida, y
presentar un memorial ante el funcionario competente, en el cual consten los hechos aceptados
y se adjunte copia o fotocopia de la respectiva correcciOn y de la prueba del pago o acuerdo de
pago de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.
ARTiCULO 548. FIRMEZA DE LA DECLARACION PR1VADA. La declaraciOn tributaria

quedara en firme, si dentro de los tres (3) altos46 siguientes a la fecha del vencimiento del plaza
para declarar, no se ha notificado requerimiento especial.
Cuando la declaraciOn inicial se haya presentado en forma extemporánea, los tres (3) altos se
contaran a partir de la fecha de presentaciOn de la misma.
La declaraciOn tributaria que presente un saldo a favor del contribuyente a responsable,

quedará en firme si tres (3) altos despues de la fecha de presentaciOn de la solicitud de
devolucion o compensaciOn, no se ha notificado requerimiento especial.
Cuando se impute el saldo a favor en las declaraciones tributarias de los periodos fiscales
siguientes, el término de firmeza de la declaraciOn tributaria en la que se presente un saldo a
favor será el seflalado en el inciso 10 de este artIculo.

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REPUBLICA BE COLOMBIA
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Tambien quedara en firme la declaraciOn tributaria, si vencido el térn-tino para practicar la
liquidaciOn de revision, ésta no se notificO.
LIQUIDACION DE AFORO
ARTICULO 549. EMPLAZAMIENTO PREVIO FOR NO DECLARAR. Quienes incumplan

con la obligacion de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados a ello, seran
emplazados por la AdministraciOn Municipal, previa comprobaciOn de su obligacion, para que
lo hagan en el ternüno perentorio de Un (1) mes, advirtiendoseles de las consecuencias legales
en caso de persistir su omisiOn.
El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaraciOn con

posterioridad al emplazamiento, debera liquidar y pagar la sanciOn por extemporaneidad, en
los terniinos previstos en el ArtIculo 591 del presente estatuto.
ARTICULO 550. CONSECUENCIAS DELANO PRESENTACION DE LA DECLARACION

CON MOTIVO DEL EMPLAZAMIENTO. Vencido el término que otorga el emplazamiento
de que trata el ArtIculo anterior, sin que se hubiere presentado la declaraciOn respectiva, la
AdmiriistraciOn Municipal procedera a aplicar Ia sanciOn por no declarar, prevista en el
Articulo 521 del Presente Estatuto.
ARTICULO 551. LIQUIDACION DE AFORO. Agotado el procedimiento previsto en los

Articulos 521, 574y575 del Presente Estatuto, la AdministraciOn podra, dentro de los cinco (5)
años siguientes al vencimiento del plazo senalado para declarar, determinar mediante
liquidaciOn de aforo, la obligaciOn tributaria al contribuyente, responsable, agente retenedor 0
declarante, que no haya declarado.
ARTiCULO 552. PUBLICIDAD DE LOS EMPLAZADOS 0 SANCIONADOS. La

AdministraciOn de Impuestos divulgara a través de medios de comunicaciOn de amplia
difusiOn, el nombre de los contribuyentes, responsables o agentes de retenciOn, emplazados o
sancionados por no declarar la omisiOn de lo dispuesto en este Articulo, no &fecta la validez
del acto respectivo.
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(30 de junlo)

DE AGUACHICA-CESAR '1' SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
ARTtCULO 553. CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE AFORO. La liquidaciOn de aforo,
debera contener:
a) Fecha: en caso de no indicarse, se tendrá como tal la de su notificacion.

b) Periodo gravable al que corresponda.
d) Numero de identificaciOn tributaria, o nümero del documento de identificaciOn si es del
caso.
e) Bases de cuantfficaciOn del tributo.
f) Monto de los tributos y sanciones a cargo del confribuyente.
g) Explicacion sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo concerniente a la declaraciOn,
indicando al sujeto pasivo los soportes facticos y jurIdicos de la decision.
Ademas, con explicacion sumaria de los fundamentos del aforo.
ARTICULO 554. INSCRIPCION EN PROCESO DE DETEBMINACION OFICIAL. Dentro

del proceso de deterntinaciOn del tributo e imposicion de sanciones, la administraciOn,
ordenara la inscripciOn de la liquidacion oficial de revision o de aforo y de la resolucion de
sanciOn debidamente notificados, segün corresponda, en los registros publicos, de acuerdo con
Ia naturaleza del bien, en los términos que senale el reglamento.
Con la inscripcion de los actos adnñnistrativos a que se refiere este artIculo, los bienes quedan
afectos al pago de las obligaciones del contribuyente.
La inscripciOn estara vigente hasta la culminaciOn del proceso administrativo de cobro

coactivo, si a ello hubiere lugar, y se levantara tnicamente en los siguientes casos:
1. Cuartdo se extinga la respectiva obligacion.
2. Cuando producto del proceso de discusiOn la liquidacion privada quedare en firme.
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cane 4a No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
correo electrOnico: concejo@aguacMca-cesar.gov.co
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
3. Cuando el ado oficial haya sido revocado en via gubernativa o jurisdiccional.
4. Cuando se constituya garantla bancaria o poliza de seguros por el monto deternilnado en
el acto que se inscriba.
5. Cuando el afectado con la inscripciOn 0 Ufl tercero a su nombre ofrezca bienes inmuebles
para SU embargo, por Un monto igual o superior al determinado en la inscripciOn, previo
avahlo del bien ofrecido.
En cualquiera de los anteriores casos, la administracion debera solicitar la cancelaciOn de
la inscripciOn a la autoridad competente, dentro de los diez (10) dIas habiles siguientes a la
fecha de la comunicaciOn del hecho que amerita el levantamiento de la anotaciOn.
PARAGRAFO. La administraciOn debe limitar la cuantla del registro, de modo que resulte
proporcionada al valor de las obligaciones tributarias deterrninadas oficialmente, o al valor de
la sanciOn impuesta por ella. Asj las cosas, el valor de los bienes sobre los cuales recae el registro
no podra exceder del doble de la deuda mas sus intereses. Si efectuado el avaluo de los bienes,
estos excedieren la suma indicada, debera reducirse la medida cautelar hasta dicho valor,
oficiosamente o a solicitud del interesado.
ARTICULO 555. EFECTOS DE LA INSCRIPCLON EN PROCESO DE DETERMINACION

OFICIAL. Los efectos de la inscripciOn de Ia liquidacion oficial de revisiOn o de aforo y de la
resoluciOn de sanciOn soit
1. Los bienes sobre los cuales se haya realizado la inscripciOn constituyen garantia real del
pago de la obligaciOn tributario objeto de cobro.
2. La administraciOn tributaria podra perseguir coactivamente dichos bienes sin importar que
los mismos hayan sido traspasados a terceros.
3. El propietario de tin bien objeto de la inscripciOn debera advertir al comprador de tal

circunstancia. Si no lo hiciere, debera responder civilmente ante el mismo, de acuerdo con
las normas del COdigo Civil.
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Correo electrônlco: concejo@)aguacfflca-cesar.gov.co
DEPARTAMENTO DEL CESAK
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(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
TITULO V.
DISCUSION DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION.
ARTICULO 556. RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION

TRIBUTARIA. Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales del Estatuto Tributario
Nacional y en este acto aclmirustrativo, contra las liquidaciones oficiales, resoluciones que
impongan sanciones ii ordenen el reintegro de sumas devueltas y demas actos producidos, en
relaciOn con los impuestos y obligaciones a favor de la entidad territoriaL procede el recurso
do reconsideraciOn.
El recurso de reconsideraciOn, salvo norma expresa en contrario, deberá interponerse ante la

adn-iiriistraciOn tributaria, dentro de los dos meses siguientes a la notificacion del mismo.
Cuando el acto haya sido proferido por el tesorero o secretario de hacienda, el recurso de
reconsideraciOn debera interponerse ante el mismo funcionario que lo profirio.
PARAGRAFO. Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no

obstante se practique liquidaciOn oficiaL el contribuyente podia prescindir del recurso de
reconsideraciOn y acudir directamente ante la jurisdiccion contencioso adnñnistrativa dentro
de los cuatro (4) moses siguientes a la notificaciOn de la liquidaciOn oficial.
ARTICULO 557. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSION. Corresponde al

Secretario do Hacienda, a quien haga sus veces o a los funcionarios del nivel directivo 0
profesional en quienes so deleguen tales funciones fallar los recursos do reconsideraciOn contra
los diversos actos de determinaciOn do impuestos y que imponen sanciones, y en general, los
demas recursos cuya competencia no esté adscrita a otro funcionario.
Corresponde a los funcionarios do la administraciOn, previa autorizaciOn, comisiOn o reparto,

sustanciar los expedientes, adn-iitir o rechazar los recursos, solicitar pruebas, proyectar los
fallos, realizar los estudios, dar concepto sobre los expedientes y en general, las acciones
previas y necesarias pan proferir los actos mediante los cuales se fallen los recursos.
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REPUBLJCA OF COLOMBIA
MUNICIPTO DE AGTJACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TIUBUTARIO MUNICIPAL
SANCIONATORIO"
ARTICULO 558. REQUISITOS DEL RECURSO DE RECONSIDERACION Y

REPOSICION. El recurso de reconsideraciOn o reposiciOn debera cumplir los siguientes
requisitos:
a) Que Se formule pot escrito, con expresiOn concreta de los motivos de inconformidad.
b) Que se interponga dentro de la oportunidad legal.
c) Que se interponga directamente pot el contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, 0 Se acredite la personeria si quien lo interpone acMa como apoderado o
representante. Cuando se trate de agente oficioso, la persona pot quien obra ratificara la
actuación del agente dentro del término de dos (2) meses, contados a partir de la
notificaciOn del auto de admisiOn del recurso; si no hubiere ratificaciOn se entenderá que el
recurso no se presentO en debida forma y se revocará el auto admisorio. Para estos efectos,
ünicamente los abogados podran actuar como agentes oficiosos.
PARACRAFO. Pan recurrb la sanciOn por libros, pot no ilevarlos o no exhibirlos, se requiere
que el sancionado demuestre que ha empezado a ilevarlos o que dichos libros existen y
cumplen con las disposiciones vigentes. No obstante, el hecho de presentarlos o empezar a
ilevarlos no invalida la sanciOn impuesta.
ARTICULO 559. LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETO DE RECURSO. En la

etapa de recorisideracion, el recurrente no podra objetar los hechos aceptados por el
expresamente en Ia respuesta al requerimiento especial o en su ampliacion.
ARTICULO 560. PRESENTACION DEL RECURSO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el

articulo 418 de este estatuto, no seth necesario presentar personalmente ante Ia Administración,
el memorial del recurso y los poderes, cuando las firmas de quienes los suscriben estén
autenticadas.
ARTiCULO 561. CONSTANCIA DE PRESENTACION DEL RECURSO. El funcionario que

reciba el memorial del recurso dejara coristancia escrita en su original de la fecha de
presentaciOn y devolvera al interesado uno de los ejemplares con Ia referida constancia.
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calle 4 No. 10-33 Piso 02, Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL
ACUERDO No. 011 PE 2022

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 562. ADMISION 0 INADMISLON DEL RECURSO. Dentro del mes siguiente a
la interposiciOn del recurso, se dictará auto adn-tisorio en caso de cumplirse los requisitos
previstos en el Articulo 722 del E.T.N.; de no cumplirse tales requisitos, el auto no admitira el
recurso.
En el caso de no cumplirse los requisitos previstos en el articulo sobre requisitos dcl recurso de
reconsideraciOn y reposiciOn, debera dictarse auto de inadmisiOn dentro del mes siguiente a Ia
interposiciOn del recurso. Dicho auto se notificara personalmente, o pot edicto si pasados diez
dias el interesado no se presentare a notificarse personalmente, y contra el n-iismo procedeth
unicamente el recurso de reposiciOn ante el mismo funcionario, el cual podra interponerse
dentro de los diez dIas siguientes y deberá resolverse dentro de los cinco dIas siguientes a su
inte r p o sic iOn.
Si transcurridos los quince dIas habiles siguientes a la interposiciOn del recurso no se ha

proferido auto de inadmisiOn, se entenderá adniltido el recurso y se procedera al failo de fondo.
ARTICULO 563. RECURSO CONTRA EL ACTO INADMISORJO. Contra el auto que no

admite el recurso, podra interponerse ünicamente recurso de reposiciOn dentro de los diez (10)
dIas siguientes a su notificacion.
La omisiôn de los requisitos de que tratan los literales a) y c) del artfculo que regula los
requisitos del recurso de reconsideracion y reposiciOn podra sanearse dentro del término de
interposiciOn. La interposiciOn extemporanea no es saneable.
La providencia respectiva se notificara personaln-iente o por edicto.
Si la providencia conlirma el auto que no admite ci recurso, la via gubernativa se agotara en el

momento de su notificaciOn.
ART! CULO 564. RESERVA DEL EXPEDIENTE. Los expedientes de recursos solo podran ser
examinados pot el contribuyente o su apoderado, legalmente constituido, o abogados
autorizados mediante memorial presentado personalmente pot el contribuyente.
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cane No. 10-3 3 Pso 02. Palació Municipal
correo eIectrOnici: concejo@aguachica-cesar.gov.co
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(30 de junio)

SANCIONATORTO"
ARTICULO 565. CAUSALES DE NULIDAD. Los actos de liquidaciOn de impuestos y
resoluciOn de recursos proferidos por la AdministraciOn Tributaria son nulos:
1. Cuando se practiquen por furtcionario incompetente.

2. Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidaciOn de revisiOn o se
pretennita ci término senalado para la respuesta, conforme a lo previsto en la ley, en
tributos que se determinan con base en declaraciones periOdicas.
3. Cuando no se notifiquen dentro del término legal.
4. Cuando se omitan las bases gravables, ci monto de los tributos o la explicaciOn de las
modificaciones efectuadas respecto de la declaracion, o de los ftmdamentos del aforo.
5. Cuando correspondan a procediniientos legalmente concluidos.
6. Cuando adolezcan de otros vicios procecthnentales, expresamente sefialados por la ley
como causal de nulidad.
ARTICULO 566. TERMINO PARA ALEGARLAS. Dentro del termino sefialado pan
interponer ci recurso deberan alegarse las nulidades del acto impugnado, en el escrito de
interposicion del recurso o mediante adiciOn del mismo.
ARTICULO 567. TERMINO PARA RESOLVER LOS RECURSOS. La Entidad Territorial

tendrá un (1) año para resolver los recursos de reconsideraciOn o reposiciOn, contados a partir
de su interposiciOn en debida forma.
ARTICULO 568. SUSPENSION DEL TERMINO PARA RESOLVER. Cuando se practique

inspecciOn tributaria, el término para fallar los recursos se suspendera mientras dure la
inspecciOn, si ésta se practica a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, y hasta por tres (3) meses cuando se practica de oficio.
Para estos efectos la inspecciOn tiene que practicarse efectivarnente, no basta con ordenar Ia
prueba.
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(30 de jun10)

DE AGUACHICA-CESAR I SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL V
SANCIONATORIO"
ARTICULO 569. SILENCIO ADMINISTRATIVO. Si transcurrido ci término para resolver ci
recurso, sin perjuicio de lo dispuesto en ci articulo anterior, este no se ha resuelto, se eritendera
fallado a favor del recurrente, en cuyo caso, la Adn,inistraciOn, de oficio o a peticiOn de parte,
asi lo declarara.
ARTICULO 570. RECURSO CONTRA LAS RESOLUCIONES QUE IMPONEN SANCION

DE CLAUSURA V SANCION FOR INCUMPLIR LA CLAUSURA. Contra la resoiuciOn que
impone la sanciOn por clausura del establecimlento de que trata el Articulo 657 del E.T.N.
procede el recurso de reposiciOn ante el mismo funcioriario que ia profirió, dentro de los diez
(10). dIas siguientes a su notificaciOn, quien debera faliar dentro de los diez (10) dias siguientes
a su interposiciOn.
Contra la resoluciOn que imponga la sanciOn por incumplir la clausura de que trata el Articulo
658 del E.T.N. procede ci recurso de reposiciOn que deberá interponerse en ci término de diez
(10) dIas a partir de su notificación.
ARTICULO 571. REVOCATORIA DIRECTA. SOlo procedera la revocatoria directa prevista

en ci COdigo de Proceciiniiento Adn-ñnistrativo y de lo Contencioso Administrativo, Ley 1437
de 2011, cuando ci contribuyente no hubiere interpuesto los recursos por ia via gubernativa.
ARTICULO 572. OPORTUNIDAD. El termino para ejercitar la revocatoria directa será de dos
(2) afios a partir de la ejecutoria del correspondiente acto administrativo.
ARTICULO 573. COMPETENCIA. Radica en ci secretario de hacienda, o quien haga sus veces,
o su deiegado, la competencia para fallar las soiicitudes de revocatoria directa.
ARTICULO 57t TERMINO PARA RESOLVER LAS SOLICITUDES DE REVOCATORIA

DIRECTA. Las solicitudes de revocatoria directa deberan fallarse dentro dci termino de un (1)
año contado a partir de su peticiOn en debida forma. Si dentro de este término no se profiere
decision, se entenderá resuelta a favor dci solicitante, debiendo ser deciarado de oficio o a
pcticiOn de pane ci silencio administrativo positivo.
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Cafle 4. No. 10-33 Piso 02. Palacio Mufficipal
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DEPABTAMENTO DEL CESAB
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(30 de junio)
SANCIONATORIO"
ARTiCULO 575. INDEPENDENCIA DE LOS RECURSOS. Lo dispuesto en materia de
recursos se aplicará sin perjuicio de las acciones ante lo Contencioso Administrativo, que
consagren las disposiciones legales vigentes.
ARTICULO 576. RECURSOS EQUIVOCADOS. Si el contribuyente hubiere interpuesto tin

determinado recurso sin cumplir los requisitos legales para su procedencia, pero se encuentran
cumplidos los correspondientes a otro, el funcionario ante quien se haya interpuesto resolvera
este ultimo si es competente, o lo enviara a quien deba fallarlo.
ARTICULO 577. RECURSOS EN EL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: Contra las

liquidaciones oficiales del Impuesto Predial unificado, procede el Recurso de ReconsideraciOn
dentro de los dos meses siguientes a la notificaciOn de la misnia.
ARTICULO 578. COMPETENCIA PARA FALLAR LOS ACTOS ADMINISTRAT1VOS DE

EXONERACION 0 EXENCION DE IMPUESTOS MUNICIPALES: El Alcalde Municipal de
Aguachica deternilnara si la exoneraciOn o exenciOn de los linpuestos procede, o el rechazo de
la misma, previa verificaciOn por parte del Secretario de Hacienda Municipal del cumplimiento
de requisitos y de las condiciones señaladas en los acuerdos municipales.
ARTICULO 579. RECURSOS CONTRA LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS DE

EXONERACION 0 EXENCION DE IMPUESTOS MUNICIPALES. Contra el Acto
Administrativo que conceda o rilegue la exoneraciOn o exenciOn de in-ipuestos municipales,
procede el recurso de ReposiciOn, el cual será presentado ante el Alcalde, dentro de los cinco
dias siguientes al acto de Ia NotificaciOn.
TITULO VI.
REGIMEN PROBATORIO
CAPITULO I.
DISPOSICIONES GENERALES
278
cane 'P. No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
JtEPUBUCA DE COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTA14IO MUNICIPAL
SANCIONATORIO"
ARTiCULO 580. LAS DECISIONES DE LA ADMINISTRACION DEBEN FUNDARSE EN
LOS HECHOS PROBADOS. La determinaciOn de tributas y la imposiciOn de sanciones deben
fundarse en los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo expediente, par las medios
de prueba seflalados en las leyes tributarias a en el COdigo de Pracedimiento Civil, en cuanto
estas sean campatibles can aquellas.
ARTICULO 581. IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA. La idaneidad de las medias

de prueba depende, en primer termino, de las exigencias que para establecer determinadas
hechas precepthen las leyes tributarias a las leyes que regulan el hecha par demastrarse y a
faith de unas y atras, de su mayor a menar canexiOn can el hecha que trata de prabarse y del
valar de canvencixrtienta que pueda atribuirseles de acuerdo can las reglas de la sana critica.
ARTICULO 582. OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE. Para

estimar el mérito de las pruebas, éstas deben obrar en el expediente, par alguna de las
sig-uientes circunstancias:
1. Farmar parte de Ia declaracion;
2. Haber sido allegadas en desarrallo de la facultad de fiscalizaciOn e investigaciOn, a en
cumplimienta del deber de infarmacion canfarme a las narmas legales.
3. Haberse acampafiada a solicitada en la respuesta al requerimienta especial a a su
amp liaciOn;
4. Haberse acompafiada al memarial de recursa a pedida en éste; y
5. Haberse practicada de aficio.
6. Haber sida abtenidas y allegadas en desarralla de tin canvenia internacianal de
intercambio de infarmaciOn pan fines de cantral tributaria.
7. Haber sida enviadas por Gabierna a entidad extranjera a salicitud de la administracion
calambiana a de aficia.
8. Haber sida abtenidas y allegadas en cumplin-tienta de acuerdas interinstitucianales
recipracas de intercambia de infarmacion, para fines de cantral fiscal can entidades del
arden nacianal a con agendas de gabiernas extranjeras.
279
daile 4• No. 10-33 Piso a2. Palacto Municipal
MUNICIPIO liE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)
SANCIONATORTO"
9. Haber sido practicadas por autoridades extranjeras a solicitud de la Administracion
Tributaria, o haber sido practicadas directainente por funcionarios de Ia Administracian
Tributaria debidamente comisionados de acuerdo a la ley.
ARTICULO 583. DUDAS PROVENIENTES DE VACIOS PROBATORIOS SE RESIJELVEN

A FAVOR DEL CONTRIBUVENTE. Las dudas provenientes de vacios probatorios existentes
en el momento de practicar las liquidaciones o de faliar los recursos deben resolverse, Si flo hay
rnodo de eliminarlas, a favor del contribuyente, cuando êste no se encuentre obligado a probar
determinados hechos de acuerdo con las normas sobre circunstaricias especiales que deben ser
probadas pot el contribuyente.
ARTfCULO 584. PRESUNCION DE VERACIDAD. Se consideran ciertos los hechos

consignados en las dedaraciones tributarias, en las correcciones a las mismas o en las
respuestas a requerirnientos administrativos, siempre y cuando que sobre tales hechos no se
haya solicitado una comprobacion especial, ni Ia ley Ia exija.
ARTICULO 585. PRACTICA DE PRUEBAS EN VIRTUD DE CONVENIOS DE

INTERCAMBIO DE INFORMACION: Cuando en virtud del cumplimiento de un convenio
de intercambio de informaciOn para efectos de control tributario y financiero, Se requiera la
obtenciOn de pruebas por parte de la Administracion Tributaria Municipal, serán competentes
para ello los nñsmos funcionarios que de acuerdo con las norinas vigentes son competentes
para adelantar el proceso de fiscalizaciOn.
ARTICULO 586. PRESENCIA DE TERCEROS EN LA PRACTICA DE PRUEBAS: Cuando

en virtud del cumplitniento de un convenio de iritercambio de informacion para efectos de
control tributario y financiero, se requiera la obtenciOn de pruebas por parte de Ia
AdzninistraciOn Tributaria Municipal, se podra permitir en su practica, la presencia de
funcionarios del Municipio solicitante, o de terceros, asI como la formulacion, a través de la
Autoridad Tributaria Municipal, de las preguntas que los mismos requieran.
280
cane 4a• No. 10-33 Nsa 02. palacio Municipal
MLJMCIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
CAPITULO II.
MEDIOS DE PRUEBA
ARTICULO 587. HECHOS QUE SE CONSIDERAN CONFESADOS. La manifestaciOn que

se hace mediante escrito dirigido a las oficinas de impuestos por el contribuyente legalmente
capaz, en el cual se informe Ia existencia de un hecho fisicamente posible que perjudique al
contribuyente, coristituye plena prueba contra éste. Contra esta clase de confesiOn solo es
admisible Ia prueba de error o fuerza sufridos por el confesante, dolo de un tercero, o falsedad
material del escrito contentivo de ella.
ARTICULO 588. CONFESION FICTA 0 PRESUNTA. Cuando a un contribuyente se le ha

requerido verbalmente o por escrito dirigido a su ültima direcciOn iriformada, para que
responda si es cierto o no un determinado hecho, se tendra como verdadero si el contribuyente
da ima respuesta evasiva o se contradice.
Si el contribuyente no responde al requerimiento escrito, para que pueda considerarse

confesado el hecho debera citarsele por una sola vez, a lo menos, mediante aviso publicado en
un periOdico de suficiente circulaciOn.
La confesiOn de que trata este artIculo admite prueba en contrario y puede ser desvirtuada por
el contribuyente demostrando cambio de direcciOn o error al informarlo. En este caso no es
suficiente Ia prueba de testigos, salvo que exista un indicio por escrito.
ARTICULO 589. INDIVISIBILIDAD DE LA CONFESION. La confesiOn es indivisible

cuando la afirmaciOn de ser cierto un hecho va acompanada de la expresiOn de circunstancias
logicamente inseparables de eL como cuando se afirma haber recibido un ingreso pero en
cuantla inferior, o en una moneda o especie determinadas.
Pero cuando la aIirmaciOn va acompanada de la expresiOn de circunstancias que constituyen

hechos distintos, aunque tengan Intima relacion con el confesado, como cuando afirma haber
recibido, pero a nombre de un tercero, o haber vendido bienes, pero con un determinado costo
o expensa, el contribuyente debe probar tales circunstancias.
281
calle C. No. 1O-3 Piso 02. Palacio Municipal
MtJNICIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
TESTIMONIOS
ARTICULO 590. LAS INFORMACIONES FRESENTADAS FOR TERCEROS SON

FRUEBA TESTIMONIAL. Los hechos consignados en las declaraciones tributarias de
terceros, en informaciones rendidas bajo juramento ante las oficinas de impuestos, o en escritos
dirigidos a éstas, o en respuestas de éstos a requerim.ientos aclministrativos, relacionados con
obligaciones tnbutarias del contribuyente, se tendran como testimonlo, sujeto a los principios
de publicidad y contradicciOn de Ia prueba.
ARTICULO 591. LOS TESTIMONIOS INVOCADOS POR EL INTERESADO DEBEN

HABERSE RENDIDO ANTES DEL REQUERIMIENTO. Cuando el interesado invoque los
testimonios de que trata el artIculo anterior, éstos surtiran efectos, siempre y cuando las
declaraciones o respuestas se hayan presentado antes de haber mediado requerimiento o
practicado liquidaciOn a quien los aduzca como prueba.
ARTICULO 592. INADMISIBILIDAD DEL TESTIMONIO. La prueba testimonial no es

admisible para demostrar hechos que de acuerdo con normas generales o especiales no sean
susceptibles de probarse por dicho medio, ni para establecer situaciones que por su naturaleza
suponen Ia existencia de documentos 0 registros escritos, salvo que en este ultimo caso y en las
circunstancias en que otras disposiciones lo permitan exista tin indicio escrito.
ARTfCULO 593. DECLARACIONES RENDIDAS FUERA DE LA ACTUACION

TRIBUTARIA. Las declaraciones rendidas fuera de Ia actuación tributaria pueden ratificarse
ante la administraciOn tributaria, si en concepto del funcionario que debe apreciar el testimonfo
resulta conveniente contrainterrogar al testigo.
INDICIOS Y PRESUNCIONES
ARTICULO 594. DATOS ESTADISTICOS QUE CONSTITUYEN INDIClO. La informaciOn

tributaria nacional y los datos estadIsticos, producidos, o reportados por la DirecciOn de
Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, por el Departamento Administrativo Nacional de
282
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
EstadIstica y por el Banco de la Repüblica, constituyen iridicio grave en caso de ausencia
absoluta de pruebas directas, para establecer el valor de ingresos, costos, deducciones y activos
patrimoniales, cuya existencia haya sido probada.
ARTICULO 595. INDICIOS CON BASE EN ESTADISTICAS DE SECTORES

ECONOMICOS. Los datos estadIsticos oficiales sobre sectores econOmicos de contribuyentes,
incluicla la informaciOn estadIstica elaborada por Ia administraciOn tributaria territorial
constituirán indicio para efectos de adelantar los procesos de determinaciOn de los impuestos,
retenciones y establecer la existencia y cuantla de los ingresos, costos, deducciones, impuestos
descontables y activos patrimoniales.
FACULTAD PARA PRESUMIR

INGRESOS EN VENTAS
ARTICULO 596. LAS PRESUNCIONES SIRVEN PARA DETERMINAR LAS

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. Los funcionarios competentes para la determinaciOn de
los impuestos podran adicionar ingresos para efectos de los impuestos que Se determinen a
partir de los ingresos o de las ventas, dentro del proceso de determinaciOn oficial, aplicando
las presunciones de los articulos siguientes.
ARTICULO 597. PRESUNCION POR DIFERENCIA EN INVENTARIOS. Cuando se

constate que los inventarios son superiores a los contabifizados o registrados, podra
presun-tirse que tales diferencias representan ventas gravadas omitidas en el año anterior.
El monto de las ventas gravadas omitidas se establecerá como el resultado de incrementar Ia

diferencia de inventarios detectada, en el porcentaje de utffidad bruta registrado por el
contribuyente en la declaracion de renta del mismo ejercicio fiscal o del inmediatamente
anterior. Dicho porcentaje se establecera de confornildad con lo previsto en el articulo 578 del
presente estatuto
283
ItEPUBLICA DE COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Las ventas gravadas omitidas, asI determinadas, se imputarán en proporciOn a las ventas
correspondientes a cada uno de los bimestres del aflo; igualmente se adicionaran a la renta
lIquida gravable del mismo aflo.
ARTiCULO 598. PRESUNCION DE INGRESOS POR CONTROL DE VENTAS 0

INGRESOS GRAVADOS. El control de los ingresos por ventas o prestaciOn de servicios
gravados, de no menos de cirtco (5) dIas continuos o alternados de un mismo mes, permitira
presumir que el valor total de los irigresos gravados del respectivo mes es el que resulte de
multiplicar el promedio diario de los ingresos controlados, por el nümero de dIas habiles
comerciales de dicho mes.
A su vez, el mencionado control, efectuado en no menos de cuatro (4) meses de un mismo aflo,
perm.itirá presumir que los ingresos por ventas o servicios gravados correspondientes a cada
perlodo comprendido en dicho aflo, son los que resulten de multiplicar el promedio mensual
de los ingresos controlados por el nümero de meses del perIodo.
La diferencia de ingresos existente entre los registrados como gravables y los determiriados
presuntivamente se considerara como ingresos gravados omitidos en los respectivos periodos.
Igual procedinüento podra utilizarse para determinar el monto de los ingresos exentos o
excluidos del impuesto respectivo.
El impuesto que origirien los ingresos asI determinados no podia disminufrse mediante la
imputacion de descuento alguno.
La adicion de los ingresos gravados establecidos en Ia forma seflalada en los incisos anteriores
se efectuará siempre y cuando el valor de los mismos sea superior en mas de un 20% a los
ingresos declarados o no se haya presentado Ia declaracion correspondiente.
En ningUn caso el control podrá hacerse en dIas que correspondan a fechas especiales en que
por Ia costumbre de la actividad comercial general se incrementan significativamente los
ingresos.
284
cane 'P. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
correo electrOnico: concejoaguachtca-cesar.gov.co
REPLIBLICA DL COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTAIJLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
ARTICULO 599. PRESUNCION POR OMISION DE REGISTRO DE VENTAS 0
PRESTACION DE SERVICIOS. Cuando se constate que el responsable ha omitido registrar
ventas o prestaciones de servicios durante no menos de cuatro (4) meses de un aflo calendario,
podra presumirse que durante los periodos comprendidos en dicho ano se han omitido
ingresos por ventas o servicios gravados por una cuantla igual al resultado de multiplicar por
el nUmero de meses del perIodo, el promedio de los ingresos omitidos durante los meses
coristatados.
ARTfCULO 600. LAS PRESUNCIONES ADMITEN PRUEBA EN CONTRARIO. Las

presunciones para la determinaciOn de ingresos, costos y gastos admiten prueba en contrario,
pero cuando se pretenda desvirtuar los hechos base de la presuncion con Ia contabifidad, el
contribuyente o responsable debera acreditar pruebas adicionales.
DETERMINACION PROVISIONAL DEL IMPUESTO
ARTICULO 601. DETERMINACION PROVISIONAL DEL IMPUESTO POR OMISION DE

LA DECLARACION TRIBUTARIA. La AdministraciOn Tributaria podra proferir
LiquidaciOn Provisional con el propOsito de determinar y liquidar las siguientes obligaciones47.
a- Impuestos, gravámenes, contribuciones, sobretasas, anticipos y retenciones que hayan sido

declarados de manera inexacta o que no hayan sido declarados por el contribuyente, agente de
retencion o declarante, junto con las correspondientes sanciones que se deriven por la
inexactitud u omisiOn, segün el caso.
b- Sanciones omitidas o indebidamente liquidadas en las declaraciones tributarias.
c-Sanciones por el incumplimiento de las obligaciones formales.
Para tal efecto, la AdministraciOn Tributaria podra ut-ilizar como elemento probatorio la
informacion obtenida de conformidad con lo establecido en el artIculo 631 del Estatuto
Tributario Nacional y a partir de las presunciones y los medios de prueba contemplados en el
Estatuto Tributario, y que permita Ia proyecciOn de los factores a partir de los cuales se

285
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jurtio)
SANCIONATORIO"
establezca una presunta inexactitud, impuestos, gravámenes, contribuciones, sobretasas,
anticipos, retenciones y sanciones.
La Liquidacion Provisional debera coritener lo seflalado en el artIculo 571 de este ,Estatuto, de

conforn-tidad con el articulo 712 del Estatuto Tributario Nacional.
PARAGRAFO PRIMERO. En los casos previstos en este articulo, solo se proferira LiquidaciOn
Provisional respecto de aquellos contribuyentes que, en el alto gravable inmediatamente
anterior al cual se refiere Ia Liquidacion Provisional, hayan declarado ingresos brutos iguales
o inferiores a quince mil (15.000) UVT, 0 Ufl patrimonio bruto igual o inferior a treinta n-ill
(30.000) IJVT, o que determine la AdministraciOn Tributaria a falta de declaraciOn, en ningun
caso se podra superar dicho tope.
PARAGRAFO SEGUNDO. En Ia LiquidaciOn Provisional se liquidaran los impuestos,

gravámenes, contribuciones, sobretasas, anticipos, retenciones y sanciones de uno 0 varios
periodos gravables correspondientes a un mismo impuesto, que puedan ser objeto de revision,
o se determinaran las obligaciones formales que han sido incumplidas en uno o más periodos
respecto de los cuales no haya prescrito la acciOn sancionatoria.
PARAGRAFO TERCERO. Cuando se solicite Ia modificaciOn de la LiquidaciOn Provisional

por parte del contribuyente, el termino de firmeza de la declaraciOn tributaria sobre la cual se
adelanta Ia discusiOn, se suspendera por el término que dure la discusiOn, contado a partir de
la notificacion de la LiquidaciOn provisional.
ARTICULO 602. PROCEDIMIENTO PARA PROFERIR, ACEPTAR, RECHAZAR 0

MODIFICAR LA LIQUIDACION PROVISIONAL: La liquidacion provisional debera ser
proferida en las siguientes oportuthdades:
a- Dentro del término de firmeza de la declaracion tributaria, cuando se trate de Ia modificaciOn
de la misma;
286
Calle 4. No. 10-33 Piso 02. Palaclo Mimicipal
DEPAItTAMENTO DEL CESAR
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDLO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORLO"
b- Dentro del término de cinco (5) anos contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo
para declarar, cuando se Irate de obligados que no han cumplido con el deber formal de
declarar;
c- Dentro del término previsto para imponer sanciones, cuando se trate del incumplimiento de
las obligaciones distintas al deber formal de declarar.
Una vez proferida la liquidaciOn provisional, el contribuyente tendra Un (1) mes contado a
partir de su notificaciOn para aceptarla, rechazarla o solicitar su modificacion por una Unica
vez, en este ultimo caso debera manifestar los motivos de iriconformidad en un memorial
dirigido a la administraciOn tributaria.
Cuando se solicite Ia modificaciOn de Ia liquidaciOn provisionaL Ia AdministraciOn Tributaria

debera pronuriciarse dentro de los dos (2) meses siguientes al agotamiento del término que
tiene el contribuyente pan proponer la modificacion, ya sea profiriendo una nueva liquidaciOn
provisional o rechazando la solicitud de modificaciOn.
El contribuyente tendra un (1) mes para aceptar o rechazar la nueva liquidacion provisionaL
contado a partir de su notificaciOn.
En todos los casos, si el contribuyente opta por aceptar la liquidaciOn provisional, debera
hacerlo en forma t0ta148.
PARAGRAFO PRIMERO. La liquidaciOn provisional se proferira por una sola vez, sin
pe1juicio de que la Adn-iinistraciOn Tributaria pueda proferir una nueva con ocasiOn de la
modificaciOn solicitada por el contribuyente.
En ningUn caso se podra proferir liquidaciOn provisional de manera concomitante con el

requerinilento especial, el pliego de cargos o el emplazamiento previo por no declarar.
Articulo 256 de a Ley 1819 de 2016

287
càlle 4• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jurtio)
SANCIONATORIO"
PARAGRAFO SEGUNDO. La liquidacion provisional se considera aceptada cuando ci
contribuyente corrija la correspondiente declaraciOn tributaria o presente la misma, en los
términos dispuestos en Ia liquidacion provisional y atendiendo las formas y procedimientos
seflalados en este Estatuto y en el Estatuto Tributario Nacional para Ia presentaciOn y/ o
correcciOn de las declaraciones tributarias.
De igual manera se considera aceptada por el contribuyente, cuando este no se pronuncie

dentro de los términos previstos en este artIculo sobre la propuesta de liquidaciOn provisional,
en cuyo caso la Administracion Tributaria Municipal trasladara la liquidacion provisional
como tItulo ejecutivo con su respectiva constancia ejecutoria a la Secretaria de Hacienda
Municipal para que de inicio al procedimiento administrativo de cobro.
Cuando se trate del incumplimiento de otras obligaciones formales, distintas a Ia presentaciOn

de la declaraciOn tributaria, se entendera aceptada Ia liquidaciOn provisional cuando se
subsane el hecho sancionable y se pague o se acuerde el pago de la sanción impuesta, conforme
las condiciones y requisitos establecidos en ci Estatuto Tributario Nacional para Ia obligaciOn
formal que corresponda. En este caso, la liquidaciOn provisional constituye tItulo ejecutivo de
conformidad con lo establecido en el artIculo 828 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 603. RECHAZO DE LA LIQUIDACION PROVISIONAL ODE LA SOLICITUD

DE MODIFICACION DE LA MISMA: Cuando el contribuyente, agente de retencion
declarante rechace la liquidaciOn provisional, o cuando la Administracion Tributaria rechace
la solicit-tid de modificacion, debera dar aplicaciOn al procedimiento previsto en este Estatuto
y de conformidad con el artIculo 764-6 del Estatuto Tributario Nacional para Ia investigaciOn,
detern-iinaciOn, liquidaciOn y discusion de los impuestos, gravámenes, contribuciones,
sobretasas, anticipos, retenciones y sanciones.49
En estos casos, la liquidaciOn provisional rechazada constituira prueba, asI como los escritos y
documentos presentados por el contribuyente al momento de solicitar la modificaciOn de la
liquidacion provisional.

288
Correo electrOnico; concejo@aguachica-cesar.gov.co
MUNICIPTO DL AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
La liquidaciOn provisional remplazara, para todos los efectos legales, al requerimiento especial,
al pliego de cargos o al emplazamiento previo por no declarar, segi.in sea el caso, siempre y
cuando la administracion tributaria la ratifique como tal, sean notificados en debida forma y
se otorguen los térininos para su contestaciOn, conforme lo indicado en este estatuto.
ARTICULO 604. SANCIONES EN LA LIQUIDACION PROVISIONAL: Las sanciones que

se deriven de una liquidaciOn provisional aceptada se reduciran en un cuarenta por ciento
(40%) del valor que resulte de la aplicaciOn del regimen sancionatorio establecido en este
Estatuto y de conformidad con el Estatuto Tributario Nacional, siempre que el contribuyente
la acepte y pague dentro del mes siguiente a su notificacion, bien sea que se haya o no
discutido.5°
Lo anterior no aplica para las sanciones generadas por la omisiOn o correcciOn de las
declaraciones tributarias, ni para aquellas derivadas del incumplimiento de las obligaciones
formales que puedan ser subsanadas por el contribuyente en forma voluntaria antes de
proferido el pliego de cargos, en cuyo caso se aplicara el regimen sancionatorio establecido en
este Estatuto y de conformidad con el Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 605. FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRODUCTO DE

LA ACEPTACION DE LA LIQUIDACION PROVISIONAL: La firmeza de las declaraciones
tributarias corregidas o presentadas por el contribuyente, con ocasiOn de la aceptaciOn de Ia
liquidaciOn provisional, sera de seis (6) meses a partir de la fecha de six correccion o
presentaciOn, siempre que se atiendan las formalidades y condiciones establecidas en este
Estatuto y de conformidad con el Estatuto Tributario Nacional para que la declaraciOn que se
corrige o que se presenta se considere valldamente presentada; de lo contrario aplicara el
terniino general de firmeza que corresponda a la referida declaraciOn tributaria conforme lo
establecido en el Estatuto Tributario Nacional.51
° Articulo 258 de Ia Ley 1819 de 2016

289
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 606. NOTIFICACION DE LA LIQUIDACION PROVISIONAL Y DEMAS
ACTOS: La liquidacion provisiona' y demas actos de la AdministraciOn Tributaria que se
deriven de la misma deberan notificarse de acuerdo con las formas establecidas en este Estatuto
y de conformidad con el Estatuto Tributario NacionaL52
PARAGRAFO. A partir delano 2020, los actos administrativos de que trata el presente artIculo
se deberan notificar de manera electrOnica; para tal efecto, Ia AdministraciOn Municipal de
Aguachica debera haber implementado el sistema de notificaciOn electrOnica de que tratan los
artIculos 565 y 566-1 del Estatuto Tributario Nacional.
Una vez notificada Ia liquidaciOn provisional, las actuaciones que le sigan por parte de la
AdministraciOn Tributaria como del contribuyente podran realizarse de la misma manera en
Ia página web del Municipio de Aguachica, en su defecto, a través del servicio electrOnico que
se disponga para el caso.
ARTICULO 607. DETERMINACION Y DISCUSION DE LAS ACTUACIONES QUE SE

DERIVEN DE UNA LIQUIDACION PROVISIONAL: Los términos de las actuaciones en las
que se propongan impuestos, gravámenes, contribuciones, sobretasas, anticipos, retenciones y
sanciones, derivadas de una liquidaciOn provisional conforme lo establecen los articulos 764 y
764-2 del Estatuto Tributario Nacional, en la determinaciOn y discusiOn seran los siguientes:
1- Cuando Ia liquidaciOn provisional remplace al requerimiento especial o se profiera su
ampliaciOn, el término de respuesta para el contribuyente en uno u otro caso seth de un (1)
mes; por su parte, si se en-tile la liquidaciOn oficial de revision la misma debera proferirse dentro
de los dos (2) meses contados despues de agotado el término de respuesta al requerimiento
especia' o a su ampliaciOn, segün el caso.
2- Cuando la liquidaciOn provisional remplace al emplazamiento previo por no declarar, el
término de respuesta para el contribuyente, respecto del citado acto, seth de un (1) mes; por su
parte, la liquidaciOn oficial de aforo debera proferirse dentro de los tres (3) altos contados a
partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar y dentro de este mismo acto se debera
imponer la sanciOn por no declarar de que trata el articulo 643 del Estatuto Tributario Nacional.

290
DEPARTAIvIENTO DEL CESAR
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junia)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRII3UTARIO MUNICIPAL

DE AGUACHICA-CESAR 1 SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
3- Cuando Ia liquidacion provisional remplace al pliego de cargos, el término de respuesta para
el contribuyente, respecto del citado acto, sera de Un (1) mes; por su parte, Ia resoluciOn sanciOn
se debera proferir dentro de los dos (2) meses contados después de agotado el término de
respuesta al pliego de cargos.
PARAGRAFO PRIMERO. Los terminos para interponer el recurso de reconsideracion en

contra de la liquidación oficial de revision, la resoluciOn sanción y la liquidaciOn oficial de aforo
de que trata este artIculo será de dos (2) meses contados a partir de que se notifiquen los citados
actos; por su parte, la AdministraciOn Tributaria tendra un (1) año para resolver los recursos
de reconsideraciOn, contados a partir de su iriterposición en debida forma.
PARAGRAFO SEGUNDO. Salvo lo establecido en este artIculo respecto de los términos

indicados para la determinaciOn y discusiOn de los actos en los cuales se determinan los
mpuestos se imponen las sanciones, se deberan atender las mismas condiciones y requisitos
establecidos en Estatuto Tributario Nacional para la discusiOn y determinaciOn de los citados
actos administrativos.53
PRUEBA DOCUMENTAL
ARTiCULO 608. FACULTAD DE INVOCAR DOCUMENTOS EXPEDIDOS FOR LAS

OFICINAS DE IMPUESTOS. Los contribuyentes podran invocar como prueba, documentos
expedidos por las oficinas de impuestos, siempre que se iridividualicen y se indique su fecha,
nUmero y oficina que los expidio.
ARTfCUL0 609. PROCEDIMIENTO CUANDO SE INVOQUEN DOCUMENTOS QUE

REPOSEN EN LA ADMINISTRACION. Cuando el contribuyente invoque como prueba el
contenido de documentos que se guarden en las oficirias de impuestos, debe pedirse el envIo
de tal documento, inspeccionarlo y tomar copia de lo conducente, o pedir que la oficina donde
estén archivados certifique sobre las cuestiones pertinentes.
53 ArticuIo 261 de Ia Ley 1819 de 2016

291
REPIJELICA liE COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
ARTICULO 610. FECHA CIERTA DE LOS DOCUMENTOS PRIVADOS. Un documento
privado, cualquiera pie sea su naturaleza, tiene fecha cierta o auténtica, desde cuando ha sido
registrado o presentado ante un notario, juez o autoridad adntistrativa, siempre que lieve la
constancia y fecha de tal registro o presentaciOn.
ARTICULO 611. RECONOCIMIENTO DE FIRMA DE DOCUMENTOS PRWADOS. El

reconocintiento de la firma de los documentos privados puede hacerse ante las oficinas de
impuestos.
ARTICULO 612. CERTIFICADOS CON VALOR DE COPIA AUTENTICA. Los certificados

tienen el valor de copias autenticas, en los casos siguientes:
a) Cuando han sido expedidos por funcionarios publicos, y hacen relacion a hechos que
consten en protocolos o archivos oficiales;
14 Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a Ia vigilancia del Estado y versan
sobre hechos que aparezcan registrados en sus libros de contabifidad o que consten en
documentos de sus archivos;
c) Cuando han sido expedidos por las camaras de comercio y versan sobre asientos de
contabilidad, siempre que el certificado exprese Ia forma como estan registrados los libros
y de cuenta de los comprobantes externos que respaldan tales asientos.
ARTICULO 613. VALOR PROBATORIO DE LA IMPRESION DE IMAGENES OPTICAS

NO MODIFICABLES. La reproducciOn impresa de imágenes Opticas no modificables,
efectuadas por Ia AdmiriistraciOn Tributaria sobre documentos originales relacionados con los
impuestos que administra, corresponde a una de las clases de documentos seflalados en el
artIculo 244 del COdigo General del Proceso, Ley 1564 de 2012, con su correspondiente valor
probatorio.
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Cane 4• No. 10-3 3 Piso 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PRUEBA CONTABLE
ARTICULO 614. LA CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA. Los libros de

contabilidad del contribuyente constitayen prueba a su favor, siempre que se ileven en debida
forma.
ARTICULO 615. FORMA V REQUISITOS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD. Para

efectos fiscales, la contabilidad de los comerciantes debera sujetarse al tItulo IV del libro I, del
Codigo de Comercio y:
1. Mostrar fielmente el movimiento diario de ventas y compras. Las operaciones
correspondientes podran expresarse giobalmente, siempre que se especifiquen de modo
preciso los comprobantes externos que respalden los valores anotados.
2. Cumplir los requisitos senalados por ci gobierno mediante reglamentos, en forma que, sin
tener que emplear hbros incompatibles con las caracteristicas del negocio, haga posible, sin
embargo, ejercer un control efectivo y reflejar, en uno o más libros, la situaciOn econOmica,
y financiera de la empresa.
ARTICULO 616. REQUISITOS PARA QUE LA CONTABILIDAD CONSTITUYA PRUEBA.

Tanto para los obligados legaimente a Ilevar libros de contabilidad, como para quienes no
estando legalmente obligados ileven libros de contabilidad, éstos seran prueba suficiente,
siempre que reünan los siguientes requisitos:
1. Estar registrados en ia Camara de Comercio o en ia AdministraciOn de Impuestos

Nacionales, segUn el caso;
2. Estar respaldados por comprobantes internos y externos;
3. Reflejar completamente ia situaciOn de la entidad o persona natural;
4. No haber sido desvirtuados por medios probatorios directos o indirectos que no estén
prohibidos por la ley;
5. No encontrarse en las circunstancias del artIculo 74 del COdigo de Comercio.
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DEPARTAIvIENTO DEL CESAR
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 617. PREVALENCIA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD FRENTE A LA
DECLARACION. Cuando haya desacuerdo entre las declaraciones de tributos del orden
territorial y los asientos de contabifidad de un mismo contribuyente, prevalecen estos.
ARTICULO 618. PREVALENCIA DE LOS COMPROBANTES SOBRE LOS ASIENTOS DE

CONTABILIDAD. Si las cifras registradas en los asientos contables difieren del valor de los
comprobantes externos, los conceptos correspondientes se entenderan comprobados hasta
concurrencia del valor de dichos comprobantes.
ARTICULO 619. LA CERTIFICACION DE CONTADOR PUBLICO Y REVISOR FISCAL ES

PRUEBA CONTABLE. Cuando se trate de presentar en las oficinas de la Administracion
pruebas contables, serán suficientes las certificaciones de los contadores o revisores fiscales de
conformidad con las normas legales vigentes, sin peijuicio de la facultad que tiene la
administraciOn de hacer las comprobaciones pertinentes.
INSPECCIONES TRIBUTARIAS
ARTICULO 620. DERECHO DE SOLICITAR LA INSPECCION. El contribuyente puede

solicitar Ia práctica de irispecciones tributarias. Si se solicita con intervenciOn de testigos
actuarios, serán nombrados, uno por el contribuyente y otro por la oficina de impuestos.
Antes de fallarse debera constar el pago de la indemnizaciOn del tiempo empleado por los
testigos, en Ia cuantla seflalada por Ia administracion tributaria.
ARTICULO 621. INSPECCION TRIBUTARIA. La administracion podra ordenar Ia practica

de inspecciOn tributaria, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer Ia
existencia de hechos gravables declarados o no, y para verificar el cumplimiento de las
obligaciones formales.
Se entiende por inspecciOn tributaria, un medio de prueba en virtud del cual se realiza Ia
constataciOn directa de los hechos que interesan a un proceso adelantado por la AdministraciOn
Tributaria, para verificar su existencia, caracterIsticas y demas circunstancias de tiempo, modo
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Calle 4 No. 10-33 Piso 02. Palaclo Muiilctpal
REPIJELICA DE COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junfo)
SANCIONATORIO"
y lugar, en la cual pueden decretarse todos los medios de prueba autorizados por la legislacion
tributaria y otros orclenamientos legales, previa Ia observancia de las ritualidades que les sean
propias.
La inspecciOn tributaria se decretara mediante auto que se notfficará por correo o

personalmente, debiendose en el indicar los hechos materia de la prueba y los funcionarios
comisionados para practicarla.
La inspeccion tributaria se iniciara una vez notificado el auto que la ordene. De ella se levantara
un acta que contenga todos los hechos, pruebas y fundamentos en que se sustenta y la fecha de
cierre de investigaciOn debiendo ser suscrita por los funcionarios que la adelantaron.
Cuando de la practica de la irispecciOn tributaria se derive una actuación adniirtistrativa, el acta

respectiva constituira parte de Ia misma.
ARTICULO 622. FACULTADES DE REGISTRO. La administraciOn tributaria territorial

podra ordenar mediante resoluciOn motivada, el registro de oficinas, establecin-tientos
comerciales, industriales o de servicios y demas locales del contribuyente o responsable, o de
terceros depositarios de sus documentos contables o sus archivos, siempre que no coincida con
su casa de habitaciOn, en el caso de personas naturales.
En desarrollo de las facultades establecidas en el inciso anterior, la AdmirdstraciOn podra tomar

las medidas necesarias para evitar que las pruebas obtenidas sean alteradas, ocultadas o
destruidas, mediante su inmovilizacion y aseguramiento.
Para tales efectos, la fuerza publica debera colaborar, previo requerintiento de los funcionarios
fiscalizadores, con el objeto de garantizar la ejecuciOn de las respectivas difigencias. La no
atenciOn del anterior requerin-dento por parte del miembro de la fuerza püblica a quien se le
haya solicitado, seth causal de mala conducta.
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calle 4• No. 10-3 3 Piso 02. Palaclo Muiñcipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO PRIMERO. La competencia para ordenar el registro y aseguramiento de que
trata el presente artIculo, corresponde al Secretario de Hacienda. Esta competencia es
indelegable.
PARAGRAFO SEGUNDO. La providencia que ordena el registro de que trata el presente

articulo seth notificado en el momento de practicarse la diligencia a quien se encuentre en el
lugar, y contra la misma no procede recurso alguno.
ARTICULO 623. LUGAR DE PRESENTACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD. La

obligaciOn de presentar libros de contabilidad debera cumplirse, en las oficinas o
establecimientos del contribuyente obligado a lievarlos.
ARTICULO 624. LA NO PRESENTACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SERA

INDICIO EN CONTRA DEL CONTRIBUYENTE. El contribuyente que no presente sus
libros, comprobantes y demas documentos de contabifidad cuando la admiriistracion lo exija,
no podra invocarlos posteriormente como prueba en su favor y tal hecho se tendra como
indicio en su contra. En tales casos se desconoceran los factores que disminuyen la base
gravable o de los descuentos tributarios segün el caso, salvo que el contribuyente los acredite
plenamente. Unicamente se aceptara como causa justificativa de la no presentacion, Ia
comprobaciOn plena de hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito.
La existencia de la contabilidad se presume en todos los casos en que la ley impone la

obligacion de llevarla.
ARTICULO 625. INSPECCION CONTABLE. La administraciOn podrá ordenar la practica de

la inspecciOn contable al contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar
contabilidad, para verificar Ia exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de
hechos gravados o no, y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales.
De la diligencia de inspecciOn contable, se extendera un acta de la cual deberá entregarse copia

una vez cerrada y suscrita por los funcionarios visitadores y las partes iritervthientes.
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CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
Cuando alguna de las partes intervinientes, se niegue a firmarla, su omisión no afectara el valor
probatorio de Ia diligencia. En todo caso se dejara constancia en el acta.
Se considera que los datos consigriados en ella, estan fielmente tomados de los libros, salvo que
el contribuyente o responsable demuestre su inconformidad.
Cuarido de la práctica de Ia inspecciOn contable, se derive una actuaciOn administrativa en

contra del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, o de un tercero, el acta
respectiva debera formar parte de dicha actuacion.
PARAGRAFO. Es requisito de validez que Ia inspecciOn tributaria sea desarrollada por tin
funcionario de la AdministraciOn quien tenga la calidad de contador publico.
ARTICULO 626. CASOS EN LOS CUALES DEBE DARSE TRASLADO DEL ACTA. Cuando
no proceda el requerimiento especial o el traslado de cargos, del acta de visita de la inspecciOn
tributaria, debera darse fraslado por el término de un mes para que se presenten los descargos
que se tenga a bien.
PRUEBA PERICIAL
CAPITULO III.
CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL
CONTRIBUYENTE
ARTICULO 629. LAS DE CONCEFFOS NO GRAVADOS. Cuando exista alguna prueba

distinta de la declaraciOn tributaria sobre la existencia de conceptos gravados, y el
contribuyente alega que corresponden a circunstancias que no lo hacen gravado, esta obligado
a demostrar tales circunstancias.
ARTICULO 630. A LA DE LOS FACTORES QUE DISMINUYEN LA BASE GRAVABLE 0

DE LOS DESCUENTOS SEGUN EL CASO NEGADOS POR TERCEROS. Cuando el
contribuyente ha solicitado en su declaraciOn Ia aceptaciOn de factores que disniinuyen la base
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MUN[CIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
gravable o descuentos tributarios, o exenciones, cumpilendo todos los requisitos legales, si el
tercero involucrado niega el hecho, el contribuyente esta obligado a informar sobre todas las
circunstancias de modo, tiempo y lugar referentes al mismo, a fin de que la adn-druistraciOn
tributaria prosiga Ia investigaciOn.
ARTICULO 631. LAS QUE LO HACEN ACREEDORES A UNA EXENCION. Los

contribuyerttes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a una
exenciOn tributaria.
ARTICULO 632. DE LAS TRANSACCIONES EFECTUADA CON PERSONAS
FALLECIDAS. La Administracion Tributaria desconocera los costos, deducciones, descuentos
y pasivos patrimoniales cuando Ia identificaciOn de los beneficiarios no corresponda a cedulas
vigentes, y tal error no podra ser subsanado posteriormente, a menos que el contribuyente o
responsable pruebe que Ia operaciOn se realizO antes del fallecimiento de Ia persona cuya
cedula fue informada, o con su sucesión.
TITULO VII.
EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
CAPITULO I.
RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO
ARTfCULO 633. SUJETOS PASIVOS. Los sujetos pasivos en materia tributaria son los
contribuyentes, sustitutos, agentes de retenciOn y responsables.
Contribuyente: Quien realiza el hecho generador en todos los elementos que lo componen y
se ye obligado al pago del tributo.
Sustituto y agentes de retención con sustituclOn: No realiza el hecho generador, pero

desplazan al contribuyente y esta obligado a pagar el monto de Ia obligacion tributaria por
decision del legislador. La relacian tributaria se traba con ellos y se persigue el tributo y las
sanciones.
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CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
Agentes de retenciOn sin sustitución: No realizan el hecho imponible, están obligados a pagar
una deuda ajena, y no desplazari al contribuyente en el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias. La relaciOn tributaria se traba con ellos, se persigue el fributo y las sanciones.
Responsable: No realiza el hecho imponible, pero incurre en un supuesto fáctico que

normalmente es considerado una infracción, contravenciOn o delito; razon por la cual deben
cumplir con la obligaciOn del contribuyente.
ARTICULO 634. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. Responden con el contribuyente por el

pago del tributo:
a) Los herederos y los legatarios, por las obligaciones del causante y de la sucesiOn iliquida, a
prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o legados y sin perjuicio del beneficio de
inventario;
b) En todos los casos los socios, copartIcipes, asociados, cooperados, comuneros y consorcios
responderan solidariamente por los impuestos, actualizaciOn e intereses de Ia persona
jurIdica o ente colectivo sin personerla jurIdica de la cual sean miembros, socios,
copartfcipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados, a prorrata de sus aportes
en las mismas y del tiempo durante el cual los hubieren poseIdo en el respectivo perlodo
gravable. La solidaridad de que trata este artIculo no se aplicara a las sociedades anónimas
o asimiladas a anOnimas.
c) La sociedad absorbente respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el aporte de la
absorbida;
d) Las sociedades subordinadas, solidariamente entre 51 y con su matriz domidiliada en el
exterior que no tenga sucursal en el pals, por las obligaciones de ésta;
e) Los titulares del respectivo patrimonlo asociados o coparticipes, solidariamente entre 51,
por las obligaciones de los entes colectivos sin personalidad juridica.
f) Los terceros que se comprometan a cancelar obligaciones del deudor.
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Calle 4. No. 10-33 Piso 02. Palaclo Mimicipal
MIJMCIPIO DE AGUACHJCA
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SANCIONATORIO"
ARTICULO 635. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCLOS POR LOS
IMPUESTOS DE LA SOCIEDAD. En todos los casos los socios, copartIcipes, asociados,
cooperados, comuneros y consorciados, responderan solidariamente por los impuestos,
actualizaciOn e intereses de Ia persona jurIdica o ente colectivo sin personerIa jurIdica de Ia cual
sean miembros, socios, coparticipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados, a
prorrata de sus aportes o participaciones en las mismas y del tiempo durante el cual los
hubieren poseldo en el respectivo periodo gravable.
Lo dispuesto en este artIculo no será aplicable a los miembros de los fondos de empleados, a
los nilembros de los fondos de pensiones de jubilaciOn e invalidez, a los suscriptores de los
fondos de inversion y de los fondos mutuos de inversion, ni seth aplicable a los accionistas de
sociedades anOnimas y asin-tiladas a anOnimas.
PARAGRAFO. En el caso de cooperativas, la responsabiidad solidaria establecida en el

presente artIculo, solo es predicable de los cooperadores que se hayan desempenado como
administradores o gestores de los negocios o actividades de Ia respectiva enticlad cooperativa.
ARTICULO 636. SOLIDARIDAD DE LAS ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES QUE

SIRVAN DE ELEMENTOS DE EVASION. Cuando los no contribuyentes o los
contribuyentes exentos, sirvan como elementos de evasion tributaria de terceros, tanto la
entidad no contribuyente o exenta, como los miembros de la junta o el consejo directivo y su
representante legal, responden solidariamente con el tercero por los impuestos omitidos y por
las sanciones que se deriven de Ia omisiOn.
ARTICULO 637. PROCEDIMIENTO PARA DECLARACION DE DEUDOR SOLIDARIO.

En los casos del articulo anterior, solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de
elemento de evasiOn, simultaneamente con la notificación del acto de determinaciOn oficial o
de apilcaciOn de sariciones, la AdministraciOn Tributaria notificará pliego de cargos a las
personas o entidades, que hayan resultado comprometidas en las conductas descritas en los
artIculos citados, concediendoles tin mes para presentar sus descargos. Una vez vencido Ste
término, se dictara Ia resoluciOn mediante la cual se declare la calidad de deudor solidario, por
los impuestos, sanciones, retenciones, anticipos y sanciones establecidos por las
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cane 'P. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junfo)

SANCIONATORIO"
investigaciortes que dieron lugar a este procedimiento, asI como pot los intereses que se
generen hasta su cancelaciOn.
Contra dicha resoluciOn procede el recurso de reconsideraciOn y en el mismo solo podra

discutirse la calidad de deudor solidario.
ARTICULO 638. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA POR INCUMPLIMIENTO DE

DEBERES FORMALES: Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros
responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, pot las consecuencias que
se deriven de su omisiOn.
CAPITULO II.
FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACION TRIBUTARIA
ARTICULO 639. OBLIGACION TRIBUTARIA SUSTANCIAL. La obligaciOn tributaria

sustancial tiene por objeto el pago del tributo y se extingue en los siguientes eventos:
1. Por la soluciOn o pago total de la obligaciOn

2. Pot compensaciOn
3. Pot la prescripciOn de Ia acciOn de cobro
4. DaciOn en pago o cesiOn de bienes
5. Pot remisiOn
6. Por novaciOn
SOLUCION 0 PAGO
ARTICULO 640. LUGAR DE PAGO. El pago de los impuestos, anticipos y retenciones, debera
efectuarse en los lugares que para tal efecto seflale la Administracion Tributaria.
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CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
La AdministraciOn Tributaria Territorial podra recaudar total o parcialmente los tributos,
anticipos, retenciones, sanciones e intereses adn-tinistrados dentro de su competencia, a través
de bancos y demas entidades financieras.
ARTICULO 641. AUTORIZACION PARA RECAUDAR IMPUESTOS. En desarrollo de 10

dispuesto en el artIculo anterior, Ia adntiistraciOn tributaria Territorial, señalara los bancos y
demas entidades especializadas, que cumpliendo con los requisitos exigidos, están autorizados
para recaudar y cobrar impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses, y para recibir
declaraciones tributarias.
Para estos efectos, se debera previamente celebrar un convenlo de recaudo.
Las entidades que obtengan autorizaciOn, deberan cumplir con las siguientes obligaciones, a
menos que en el convenio de recaudo se establezca expresamente su supresiOn:
a) Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales, salvo lo que se establezca en el contrato,
las declaraciones fributarias y pagos de los contribuyentes, responsables, agentes
retenedores o declarantes que lo soliciten, sean o no cientes de la entidad autorizada.
b) Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las declaraciones y
pagos, de tal manera que se garantice la reserva de los mismos.
c) Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que seflale la adniinistraciOrt.
d) Entregar en los plazos y lugares que seflale Ia AdministraciOn, las declaraciones y recibos
de pago que hayan recibido.
e) Diligenciar la planilla de control de recepciOn y recaudo de las declaraciones y recibos de
pago.
f) Transcribir y entregar en medios magnéticos, en los plazos y lugares que senale la
AdmiriistraciOn, la informaciOn contenida en las declaraciones y recibos de pago recibidos,
identificando aquelios documentos que presenten errores aritmeticos, previa validaciOn de
los mismos.
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CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIJUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
g) Garantizar que la identificaciOn que figure en las declaraciones y recibos de pago recibidos,
coincicla con Ia del documento de identificacion del contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante.
h) Numerar consecutivamente los documentos de declaraciOn y pagos recibidos, asI como las
planillas de control, cle conformidad con las series establecidas por Ia AdministraciOn,
informando los nümeros anulados o repetidos.
ARTICULO 642. APROXIMACION DE LOS VALORES EN LOS RECIBOS DE PAGO. Los

valores diligenciados en los recibos de pago y en las declaraciones tributarias deberán
aproximarse al multiplo de mil (1000) mas cercano.
Lo dispuesto en este artIculo, no seth aplicable cuando el valor del impuesto correspondiente
al respectivo documento o acto sea inferior a mil pesos ($1.000), en cuyo caso, se liquidara y
cancelara en su totalidad. Esta cifra no se reajustara anualmente.
ARTiCULO 643. FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO. Se tendrá

fecha de pago del tributo, respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores
imputables hayan ingresado alas oficinas de la AdministraciOn o a los Bancos autorizados, atn
en los casos en que se hayan recibido inicialmente como simples depOsitos, buenas cuentas,
retenciones en la fuente, o que resulten como saldos a su favor por cualquier concepto.
ARTICULO 644. PRELACION EN LA IMPUTACION DEL PAGO. Los pagos que por
cualquier concepto hagan los contribuyentes, responsables, agentes de retenciOn en relaciOn
con deudas vencidas a su cargo, deberan imputarse al periodo y tributo que estos indiquen, en
las mismas proporciones con que participan las sanciones actuali7adas, intereses, anticipos,
impuestos y retenciones, dentro de la obligaciOn total al momento del pago.
Cuando el contribuyente, responsable o agente de retenciOn impute el pago en forma diferente

a Ia establecida en el inciso anterior, la administraciOn lo reimputará en el orden señalado sin
que se requiera de acto administrativo previo.
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CONCEJO MUNICIPAL

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SANCIONATORIO"
PLAZO PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS V RETENCIONES
ARTICULO 645. FACULTAD PARA FIJARLOS. El pago de los tributos, anticipos y

retenciones, debera efectuarse dentro de los plazos que para tal efecto seflale el Alcalde.
ARTICULO 646. MORA EN EL PAGO DE LOS TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR LA

ENTIDAD TERRITORIAL. El no pago oportuno de los tributos, anticipos y retenciones, causa
intereses moratorios en la forma prevista en los artIculos correspondientes a la sanciOn por
mora en el pago de tributos, ariticipos y retenciones y determinaciOn de la tasa de interés
moratorio.
ACUERDOS DE PAGO
ARTICULO 647. FACILIDADES PARA EL PAGO. El funcionario competente podra

mediante resolucion conceder faciidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre,
hasta por cinco (5) altos, para el pago de los impuestos de Ia entidad territorial, asi como para
la cancelaciOn de los intereses y demas sanciones a que haya lugar, siempre que el deudor o un
tercero a su nombre constituya fideicomiso de garantla, ofrezca bienes para su embargo y
secuestro, garantlas personales, reales, bancarias o de compafivas de seguros, o cualquiera otra
garantla que respalde suficientemente la deuda a satisfacciOn de la administraciOn. Se podrán
aceptar garantfas personales cuando la cuantia de la deuda no sea superior a 3.000 IJVT.
Igualmente podran concederse plazos sin garantlas, cuando el término no sea superior a un
aflo y el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro.
Para la firma de los Acuerdos de pago se debera cancelar una cuota inicial minima del 30% del
valor de la deuda (capital, intereses y demás tributos) que se causen por Ia obligacion.
En casos especiales y solamente bajo Ia competencia del secretario de Hacienda o quien haga
sus veces, podra concederse un plazo adicional de dos (2) altos, al establecido en el inciso
primero de este artIculo.
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calle 4 No. 10-33 Piso 02. Palaclo Muilicipal
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SANCIONATORIO"
PARAGRAFO. Cuando ci respectivo deudor haya celebrado un acuerdo de reestructuraciOn
de Sn deuda con establecimientos financieros, de conformidad con la reglamentacion expedida
para el efecto por la Superintendencia Bancaria, y el monto de Ia deuda reestructurada
represente no menos del cincuenta por ciento (50%) del pasivo del deudor, el Secretario de
Hacienda Municipal o quien haga sus veces podran, mediante resolucion, conceder facifidades
para el pago con garantlas diferentes, tasas de interés inferiores y plazo para ci pago superior
a los establecidos en el presente articulo, siempre y cuando se cumplan Ia totalidad de las
siguientes condiciones:
1. En ningün caso el plazo para ei pago de las obligaciones fiscales podra ser superior al plazo
mas corto pactado en el acuerdo de reestructuraciOn con entidades financieras para el pago
de cualquiera de dichos acreedores.
2. Las garantias que se otorguen a la entidad territorial serán iguales o equivalentes alas que
se hayan establecido de manera general para los acreedores financieros en ci respectivo
acuerdo.
3. Los intereses que se causen por el plazo otorgado en ci acuerdo de pago para las
obligaciones fiscales susceptibles de negociacion se liquidaran a la tasa que se haya pactado
en ci acuerdo de reestructuraciOn con las entidades financieras, observando las siguientes
reglas:
a) En ningün caso Ia tasa de interés efectiva de las obligaciones fiscales podra ser inferior a Ia
tasa de interes efectiva más alta pactada a favor de cualquiera de los otros acreedores;
b) La tasa de interés de las obligaciones fiscales que se pacte en acuerdo de pago no podra ser
inferior al Indice de precios al consumidor certificado por el DANE, incrementado en el
cincuenta por ciento (50%).
ARTiCULO 648. COMPETENCIA PARA CELEBRAR CONTRATOS DE GARANTIA. El

secretario de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, tendrán la facultad de celebrar los
contratos relativos a las garantias a que se refiere ci artIculo anterior.
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Cafle 4• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

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SANCLONATORIO"
ARTICULO 649. CONSIGNACION DE LA GARANTIA. Dentro de los diez (10) djas
siguientes a la ejecutoria de Ia resolución que ordene hacer efectiva la garantla otorgada, el
garante debera consignar el valor garantizado hasta concurrencia del saldo insoluto.
Vencido este término, si el garante no cumpliere con dicha obligacion, el funcionario

competente librara mandamiento de pago contra el garante y en el mismo acto podra ordenar
el embargo, secuestro y avaluo de los bienes del mismo.
La notificaciOn del mandamiento de pago al garante se haM en la forma indicada en el presente

estatuto para dicha clase de acto, en armonha con el artIculo 826 del Estatuto Tributario
Nacional.
En ningán caso el garante podra alegar excepcion alguna diferente a la de pago efectivo.
ARTICULO 650. INCUMPLIMIENTO DE LAS FACILIDADES. Cuando el beneficiario de

una facilidad para el pago dejare de pagar alguna de las cuotas o incumpliere el pago de
cualquiera otra obligaciOn tributaria surgida con posterioridad a la notificaciOn de Ia nilsma, el
secretario de Hacienda o quien haga sus veces, o quien este delegue mediante resoluciOn,
podra dejar sin efecto Ia facifidad para el pago, declarando sin vigencia el plazo concedido,
ordenando hacer efectiva Ia garantha hasta Ia concurrencia del saldo de la deuda garantizada,
la practica del embargo, secuestro y remate de los bienes o la terminaciOn de los contratos, Si
fuere del caso.
Contra esta providencia procede el recurso de reposiciOn ante el mismo funcionario que Ia
profirio, dentro de los cinco (5) dIas siguientes a su notificaciOn, quien debera resolverlo dentro
del mes siguiente a su interposiciOn en debida forma.
COMPENSACION DE LAS DEUDAS FISCALES
ARTICULO 651. COMPENSACION CON SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes o

responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podran:
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REPUBLICA flU COLOMBIA
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SANCIONATORIO"
a) Imputarlos dentro de su liquidacion privada del mismo impuesto, correspondiente al
siguiente perlodo gravable.
b) Solicitar su compensacion con deudas por concepto de impuestos, anticipos, retenciones,

intereses y sanciones que figuren a su cargo.
PARAGRAFO. Los contribuyentes sujetos a retenciOn de tributos territoriales que obtengan

un saldo a favor en su declaraciOn tributaria, podran solicitar la devolucion del respectivo saldo
o imputarlo en la declaraciOn correspondiente al periodo fiscal siguiente.
ARTICULO 652. TERMINO PARA SOLICITAR LA COMPENSACION. La solicitud de

compensaciOn de impuestos debera presentarse a más tardar dos (02) afios despues de la fecha
de vencimiento del térn-tino para declarar o de su reconocimiento oficial a través de acto
administrativo que lo establece.
Cuando el saldo a favor de las declaraciones tributarias haya sido modificado mediante una
liquidacion oficial y no se hubiere efectuado Ia compensacion, la parte rechazada no podra
solicitarse aunque dicha liquidaciOn haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva
definitivamente sobre la procedencia del saldo
PARAGRAFO. En todos los casos, la compensaciOn se efectuara oficiosamente por la

administracion cuando se hubiese solicitado Ia devoluciOn de un saldo y existan deudas fiscales
a cargo del solicitante.
PRESCRIPCION DE LA ACCION DE COBRO
ARTICULO 653. TERMINO DE PRESCRIPCION DE LA ACCION DE COBRO. La acciOn

de cobro de las obligaciones fiscales prescribe en el término de cinco (5) altos, contados a partir
de:
1. La fecha de vencimiento del térrnino para declarar, fijado por Ia administracion territorial,
para las declaraciones presentadas oportunamente.
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calle 4Q• No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
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(30 de junio)

SANCIONATORIO"
2. La fecha de presentaciOn de Ia declaraciOn, en el caso de las presentadas en forma
extemporánea.
3. La fecha de presentaciOn de la declaraciOn de correcciOn, en relaciOn con los mayores
valores.
4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinaciOn o discusiOn. La

competencia para decretar Ia prescripciOn de la acciOn de cobro sera del secretario de
Hacienda o quien haga sus veces de quien estos deleguen, y sera decretada de oficio o a
peticion de parte.
PARAGRAFO. Para decretar Ia prescripciOn de Ia Accion de cobro el comite de cartera debe

expedir un acta donde relacione los factores que incidieron en la determ.inaciOn de la
prescripciOn.
ARTiCULO 654. INTERRUPCION Y SUSPENSION DEL TERMINO DE PRESCRIPCION.

El término de Ia prescripciOn de la accion de cobro se interrumpe por la notificaciOn del
mandamiento de pago, por el otorgan-dento de facifidades para el pago, por la adntisiOn de la
solicitud en procesos concursales y por la declaratoria oficial de la liquidaciOn forzosa
admirfistrativa.
Interrumpida la prescripciOn en Ia forma aquI prevista, el término empezará a correr de nuevo

desde el dIa siguiente a Ia notificación del mandamiento de pago, desde la terniinaciOn del
proceso concursal o desde la terniinaciOn de Ia liquidaciOn forzosa administrativa.
El térn-iino de prescripcion de la acciOn de cobro se suspende desde que se dicte el auto de

suspension de la diligencia del remate y hasta:
> La ejecutoria de Ia providencia que decide la revocatoria,

> La ejecutoria de la providencia que resuelve la situación contemplada en los casos que se
presente correcciOn de las actuaciones enviadas a direcciOn errada.
308
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
> El pronunciamiento defirtitivo de Ia JurisdicciOn Contencioso Admiriistrativa en el caso
para el cual se encuentra contemplada la intervención contencioso administrativa de que
trata el artIculo 835 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 655. EL PAGO DE LA OBLIGACION PRESCRITA NO SE PUEDE

COMPENSAR NI DEVOLVER. Lo pagado para satisfacer una obligaciOn prescrita no puede
ser materia de repeticiOn, al.mque el pago se hubiere efectuado sin conocimiento de la
prescripciOn.
DACION EN PAGO
ARTICULO 656. DACION EN PAGO. La daciOn en pago de que trata este articulo es un modo
excepcional de extinguir las obligaciones tributarias administradas pot Ia Secretaria de
Hacienda Municipal de Aguachica que se constituye mediante Ia transferencia de la propiedad
de bienes corporales muebles e inmuebles e incorporales-derechos reales o personales a favor
del Municipio de Aguachica de conformidad con los requisitos establecidos en este Acuerdo.
ARTICULO 657. FACULTAD DEL ADMINISTRADOR. La administracion municipal

cuando lo considere conveniente podra autorizar Ia cancelacion de los tributos municipales,
sanciones, e intereses mediante la daciOn en pago de bienes inmuebles que a su juicio, previa
evaluaciOn satisfagan la obligaciOn.
Una vez se evahie la procedencia de la dacion en pago, para autorizarla, debera obtenerse en
forma previa, concepto previo del com.ité que integre para efecto el Secretario de Hacienda
Municipal.
Los bienes recibidos en daciOn en pago podran set objeto de remate en la forma establecida en
el COdigo General del Proceso, ley 1564 de 2012 o destinarse a otros fines, que segün lo
justifique y apruebe la administraciOn municipal.
La solicitud de daciOn en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro.
309
cane a• No. 10-33 Piso 02. Palacto Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICUO 658. REQUISITOS PARA LA DACION EN PAGO. La extinciOn de la obligacion
por daciOn en pago se realizara dando cumplimiento a los siguientes requisitos:
1. Solicitud escrita dirigida a la Secretaria de Hacienda Municipal, firmada por el propietario

del predio, anexando certificado de tradiciOn y libertad.
2. Concepto técnico emitido por Ia Oficina Asesora de PlaneaciOn de declaratoria de utilidad

pñblica o interés social, para que la adquisiciOn del ininueble segân lo establecido en el
artIculo 58 de la Ley 388 de 1997 o la norma que Ia modifique, adicione o sustituya
completamente.
3. El avahIo del bien ofrecido en DaciOn en pago realizado por el Instituto Geografico AgustIn
Codazzi, o por una persona jurIdica o natural idOnea facultada legalmente para el ejercicio
de esa actividad, de acuerdo a lo establecido en el artIculo 15 de Ia Ley 9 de 1989, el cual
debe ser aprobada por el Municipio, salvo aquel que ya tenga afectación por hecho
metropolitano de interes Social el cual se tendra el valor asignado por el Acto de afectaciOn
del predio.
4. CertificaciOn del Coordinador del Consejo Municipal para la GestiOn del Riesgo de que el
predio no se encuentra en zona de riesgo.
5. Estudio jurIdico sobre la tenencia del predio que incluya el Certificado de tradiciOn y
Libertad con una expediciOn no mayor a treinta (30) dIas, donde se verifique que el bien no
se encuentra afectado por ningun tipo de gravamen.
6. Documento de voluntad mariifiesta donde el propietario que ofrece el predio en dacion de

pago tributario certifique que está actuando de manera libre y vohintaria.
PARAGRAFO PRIMERO. Cuando el bien que se recibira en daciOn en pago, contenga areas
de retiro obligatorio (red vial primaria, red vial secundaria, corredor ferreo, humedales, rIos,
etc.) y/o zonas de protecciOn y reserva ambiental, tales como humedales, cuencas etc., estas
deberán ser descontadas del valor del inmueble resultado del avaluo.
310
Calle 4U• No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
correo electrOnico: concejo@)aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO SEGUNDO. Para efectos de Ia dacion en pago surgida como consecuencia de
procesos concursales, acuerdos de reestructuraciOn y de liquidacion forzosa administrativa y
estatal, aplicara a Ia totalidad de obligaciones insolutas (capitaL sanciones, actualizaciOn de
sanciones e intereses), conforme a las reglas especiales que rigen para este tipo de
procedin-tientos.
RTICULO 659. CRITERIOS GENERALES PARA LA ACEFFACION DE LOS BLENES

RECIBIDOS EN DACION EN PAGO. El Secretario de Hacienda Municipal o a través de su
apoderado podia aceptar Ia dacion en pago, para lo cual debera sujetarse al cumpliniiento de
los siguientes criterios generales.
a. Que ci concepto de conveniencia técnica, econOmica yb jurIdica y los est-udios
correspondientes eniitidos por las dependencias senaladas en el Arficulo anterior, permita
establecer un beneficio para el Municipio de Aguachica.
b. Que ünicamente existan bienes diferentes a dinero para el pago de la obligaciOn tributaria,
o que aun existiendo bienes y dinero para pagar las obligaciones tributarias, la Secretaria
de Hacienda no tenga Ia capacidad de incidir en Ia decision de pago.
c. Que la composiciOn y caracterIsticas del bien dispuesto para el pago no ponga en riesgo Ia
seguridad, la salud y la moralidad püblica.
d. Que el bien ofrecido a titulo de daciOn en pago no se encuentre en una zona de reserva para
futura afectacion o en una zona afecta al usa publico.
Se exceptüan de la restricciOn aquellos inmuebles ubicados en zonas de reserva futura, que
vayan a ser adquiridos par la CorporaciOn Ambiental para lo cual Ia Secretaria de Hacienda
Municipal, solicitara concepto a esta entidad.
e. Que de acuerdo con la ubicacion y linderos del bien inmueble ofrecido a tItulo de dacion
en pago se determine la no viabilidad para su aceptaciOn, en atencion al analisis costo -
beneficio del mismo. Para ci efecto, la Oficina Asesora de PlaneaciOn en el estudio
urbanfstico y de tItulos que adelante, debera pronunciarse sabre el particular.
311
MUMCIPIO DL AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARJO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
En todo caso, debera tenerse en cuenta que, por regla general, no se recibiran bienes inmuebles
que presenten gravamenes o limitaciones al don-tinio; excepcionalmente podrIan recibirse éstos
seflalando expresamente qué entidad asume los costos del saneamiento del inmueble.
PARAGRAFO PRIMERO. Adicionalmente a los criterios establecidos en este artIculo para las
daciones en pago se requerira el concepto favorable del comite que integre para el efecto el
Secretario de Hacienda, asi como el analisis econOmico y financiero, que dictamirte como ünica
forma de cumplir con la obligaciOn tributaria insoluta, Ia aplicaciOn del mecanismo de la dacion
en pago.
PARAGRAFO SEGUNDO. Se entiende por cuhnirtaciOn del proceso de daciOn en pago Ia

inscripciOn del documento que contenga la orden de daciOn en pago, en el correspondiente
folio de matrIcula inmobiiaria que identifique el bien inmueble, de manera tal que figure como
propietario el Municipio de Aguachica.
ARTfCULO 660. GASTOS DE PERFECCIONAMIENTO Y ENTREGA DEL BIEN

INMUEBLE RECIBIDO COMO PAGO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. Para los
casos diferentes a los procesos concursales y de liquidaciOn forzosa administrativa y estatal,
todos los gastos que ocasione el perfeccionamiento del pago en bienes de que trata el presente
Acuerdo, estarán a cargo del deudor, quien ademas debera proporcionar los recursos
necesarios para Ia entrega real y material del mismo, acreditando previamente su pago.
ARTICULO 661. EFECTOS DEL PAGO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A

TRAVES DE LA DACION EN PAGO. El pago de las obligaciones tributarias en bienes surtira
todos sus efectos legales, a partir de la fecha en que se perfeccione Ia tradicion y la entrega real
y material del bien inmueble o entrega real y material del bien cuando no requiera registro,
fecha que se considerara como la fecha de pago, excepto en el caso en que se irate del
cumplimiento de un fallo judicial o administrativo.
El pago de las obligaciones tributarias con bienes, extingue estas obligaciones, hasta el valor
por el que fue aceptada la daciOn en pago; en consecuencia, los saldos que quedaren pendientes
de pago a cargo del deudor, continuaran siendo objeto del proceso administrativo de cobro,
toda vez que las obligaciones fiscales no pueden ser objeto de condonaciOn.
312
CONCEJO MUNIcIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 662. BIENES ENTREGADOS EN DACION EN PAGO. Los bienes entregados
en pago dentro de los procesos de cobro coactivo y en los procesos concursales, ademas de los
registros pübllcos a que estén sujetos deberan registrarse inmediatamente en el inventario de
bienes municipal, en el banco inmobiliario municipal y en general en los registros contables y
demas con que cuente el municipio y que resulten pertinentes. El municipio en cumplimiento
de los principios plasmados en el artIculo 209 constitucional podra disponer de tales bienes
mediante la yenta, donacion entre entidades publicas, destrucciOn yb gestion de residuos o
chatarrizaciOn, y en general, de cualquier forma legal en los términos que establezca el
reglamento que para ello expida la Secretarla de Hacienda Municipal.
El mayor valor que presenten los bienes entregados en favor del municipio con respecto al
monto de la deuda ejecutada se imputará a cualquier otra deuda exigible que presente el
ejecutado frente al municipio.
Los pagos por conceptos de rentas municipales mediante cruce de cuentas efectuados en la
forma establecida en el acápite anterior deberan contar con la apropiaciOn en el Presupuesto
General del Municipio y cefiirse al Plan Anual de Cuentas -PAC-, con elfin de evitar
desequilibrios financieros y fiscales.
En caso de generarse saldo a favor del deudor luego de aplicarse las reglas seflaladas en los
incisos anteriores del presente artIculo el mismo le será pagado en Ia misma vigencia siempre
y cuando se cuente con saldo presupuestal para ello, de lo contrario en la vigencia fiscal
siguiente sin que se exceda maximo dos vigencias fiscales.
PARAGRAFO. El Secretario de Hacienda Municipal podrá negar la dacion en pago cuando
ocurra alguno de las siguientes situaciones:
- El valor del predio a entregar en daciOn en pago sobrepasa considerablemente el valor de

la obligaciOn y afecta Ia situaciOn financiera del Municipio ocasionando dificultades de
Indole presupuestal y financiera.
- El predio a entregar en dacion en pago no es prioritario para las necesidades del Municipio
dentro de su Plan de Desarrollo.
313
Correo electrônko: concejo@aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
REMISION DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS
ARTICULO 663. FACULTAD DEL ADMINISTRADOR. El Secretario de Hacienda a quién

tenga esa facultad, queda facultado para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los
contribuyentes de su jurisdiccion, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin
dejar bienes.
Para poder hacer uso de esta facultad deberan dichos funcionarios dictar Ia correspondiente
resoluciOn, allegando previamente al expediente la partida de defunciOn del contribuyente y
las pruebas que acrediten satisfactoriamente Ia circunstancia de no haber dejado bienes.
El secretario de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, queda facultado para suprindr de
los registros y cuentas de los contribuyentes, las deudas a su cargo par concepto de tributos,
sanciones, intereses, recargos, actualizaciones y demas obligaciones tributarias, siempre que el
valor de la obligacion principal no supere 159 UVT, sin incluir otros conceptos coma intereses,
actualizaciones, ni costas del proceso; que no obstante las diligencias que se hayan efectuado
para su cobra, estén sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garantla alguna
y tengan un vencimiento mayor de cincuenta y cuatro (54) meses.
Cuando el total de las obligaciones del deudor, sea hasta las 40 UVT sin incluir otros conceptos
como sanciones, intereses, recargos, actualizaciones y costas del proceso, podran ser
suprimidas pasados seis (6) meses contados a partir de la exigibilidad de Ia obligacion mas
reciente, para lo cual bastará realizar Ia gestiOn de cobro que determine el reglamento.
Cuando el total de las obligaciones del deudor supere las 40 LIVT y hasta 96 UVT, sin incluir
otros conceptos como sanciones, intereses recargos, actualizaciones y costas del proceso,
podran ser suprimidas pasados dieciocho meses (18) meses desde Ia exigibilidad de Ia
obligacion más reciente, para lo cual bastara realizar la gestiOn de cobro que determine el
reglamento.
314
Calle 4• No. 10-33 Piso 02. Palaclo Muuilcipal
REPIJBLICA liE COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
PARAGRAFO. Para determinar Ia existencia de bienes, la AdministraciOn Municipal debera
adelantar las acciones que considere convenientes, y en todo caso, oficiar a las oficinas o
entidades de registros publicos tales como Camaras de Comercio, de Tránsito, de Instrumentos
Publicos y Privados, de propiedad intelectual, de marcas, de registros mobiiarios, asj como a
entidades del sector financiero para que informen sobre la existencia o no de bienes o derechos
a favor del deudor. Si dentro del mes siguiente de enviada la solicitud a la entidad de registro
o financiera respectiva, la Direccion Seccional no recibe respuesta, se entendera que la misma
es negativa, pudiendo proceder a decretar la rem.isibilidad de las obligaciones.
Para los efectos anteriores, seran validas las solicitudes que la AdministraciOn Municipal
remita a los correos electrOnicos que las diferentes entidades han puesto a disposiciOn para
recibir notificaciones judiciales de que trata la Ley 1437 de 2011.
No se requerirá determinar la existencia de bienes del deudor para decretar Ia remisibilidad de

las obligaciones senaladas en los incisos tres y cuatro del presente artIculo.
Podran igualmente suprin-th las deudas que no obstante las diligencias que se hayan efectuado
para su cobro, estén sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garantla alguna,
siempre que, ademas de no tenerse noticia del deudor, Ia deuda tenga una anterioridad de más
de cinco años.
Ademas, se debera dar cumplimiento sobre Ia materia al Decreto Nacional 328 de 1995 o norma
que la modifique o derogue.
NOVACION
ART! CULO 664. FACULTAD DEL ADMINISTRADOR. El Secretario de Hacienda o quién

tenga esa facultad, cuando lo consideren podran autorizar la cancelaciOn de los tributos
mtmicipales, sanciones, e intereses mediante la novación que a su juicio, previa evaluaciOn
satisfagan la obligaciOn.
Para poder hacer uso de esta facultad deberan dichos funcionarios elaborar el respectivo
Convenio que tendra como soporte los siguientes documentos:
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MUMCIPIO DE AGUACI-IICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de juriio)

SANCIONATORIO"
1. Estado de cuenta de la obligacion del contribuyente
2. Propuesta del contribuyente sobre las actividades que realizara de beneficio de interes
general para la comunidad que satisfaga el monto de Ia obligaciOn tributaria.
3. AutorizaciOn de Ia Secretaria Gestora que tenga relaciOn con la propuesta realizada por el
contribuyente, la cual elaborara el respectivo proyecto de inversion que cumpla con las
metas del plan de desarrollo cuyo valor debe ser igual al monto de la obligacion a novar.
TITULO VIII.
COBRO COACTIVO
ART! CULO 665. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO CoAcrlvo. La entidad

territorial tiene jurisdicciOn coactiva para hacer efectivas las obligaciones, sanciones, multas,
contribuciones, impuestos y denths exigibles a su favor y para estos efectos debera seguir el
procedimiento aqul descrito en armonla con el senalado en Estatuto Tributario Nacional, el
Codigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, COdigo General
del Proceso, Ley 1564 de 2012, y demas normas que sean concordantes.
ARTICULO 666. COMPETENCIA FUNCIONAL. Para exigir el cobro persuasivo y coactivo

de las deudas por los conceptos referidos en el artIculo anterior, son competentes el Secretario
de Hacienda Municipal y los funcionarios que se establezcan en la estructura funcional de Ia
entidad territorial.
PARAGRAFO. Cuando se estén adelantando varios procedim.ientos administrativos coactivos

respecto de tin mismo deudor, éstos podran acumularse.
ARTICULO 667. COMPETENCIA PARA INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS. Dentro del

procedimiento adm.inistrativo de cobro, los funcionarios con facultades para adelantar y
proseguir con el procedimiento de cobro coactivo, para efectos de la investigaciOn de bienes,
tendran las mismas facultades de investigaciOn que los funcionarios de fiscalizaciOn.
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CONCEJO MUNICIPAL
ACUERDO No. 01]. DE 2022

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICUO 668. MANDAMIENTO DE PAGO. El funcionario competente para exigir el cobro
coactivo producha el mandamiento de pago ordenando Ia cancelaciOn de las obligaciones
pendientes mas los intereses respectivos. Este mandamiento se notificará personalmente al
deudor, previa citacion para que comparezca en un término de diez (10) dIas. Si venciclo el
término no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificará por correo. En la misma forma
se notificará el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y a los deudores solidarios.
Cuando la notificaciOn del mandamiento ejecutivo se haga por correo, debera informarse de
ello por cualquier medio de comuriicaciOn del lugar. La omisiOn de esta formalidad no invalida
la notificaciOn efecttxada.
PARAGRAFO. El mandamiento de pago podra referirse a más de un tItulo ejecutivo del

mismo deudor.
ARTICULO 669. COMUNICACION SOBRE ACEPTACION DE REORGANIZACION

EMPRESARIAL 0 LIQUIDACION ADMINISTRATIVA Y JUDICIAL. Cuando el juez o
funcionario que esté conociendo de la solicitud de Reorganización Empresarial o liquidaciOn
administrativa y judicial de aviso a la AdministraciOn, el funcionario que esté adelantando el
proceso administrativo coactivo debera suspender el proceso e iritervenir en el mismo
conforme a las disposiciones legales.
ARTICULO 670. TITULOS EJECUTIVOS. Prestan mérito ejecutivo:

1. Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones tributarias
presentadas, desde el vericimiento de Ia fecha para su cancelaciOn.
2. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas.
3. Los demas actos de Ia AdministraciOn Municipal debidamente ejecutoriados, en los cuales
se fijen sumas lIquidas de dinero a favor de Ia entidad territorial.
4. Las garantias y cauciones prestadas a favor de la entidad territorial para afianzar el pago
de las obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto de la administracion que
declare el incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones garantizadas.
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Cane 4• No. 1033 Piso 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jnnio)
SANCIONATORIO"
5. Las sentencias y demas decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas que decidan sobre las
demandas presentadas en relaciOn con los tributos, anticipos, retenciones, sanciones e
intereses que administra Ia entidad territorial.
PARAGRAFO. Para efectos de los numerales 1 y 2 del presente articulo, bastara con la
certificaciOn del furicionario competente 0 su delegado, sobre la existencia y el valor de las
liquidaciones privadas u oficiales. Para el cobro de los intereses sera suficiente la liquidacion
que de ellos haya efectuado el funcionario competente.
ARTtCULO 671. VINCULACION DE DEUDORES SOLIDARIOS. La vinculaciOn del

deudor solidario se haM mediante la notificaciOn del mandamiento de pago. Este debera
librarse determinando individualmente el monto de la obligacion del respectivo deudor y se
notificara en Ia forma prevista para Ia notificación del mandanfiento de pago, en armonia con
el artIculo 826 del Estatuto Tributario Nacional.
No obstante lo anterior, el deudor solidario debe ser citado oportunamente al proceso de

determinacion de la obligaciOn tributaria, en los térniinos del artIculo 37 del Codigo de
Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.
Los tItulos ejecutivos contra el deudor principal lo serán contra los deudores solidarios y
subsidiarios, sin que se requiera la constitucion de tItulos individuales adicionales.
ARTICULO 672. EJECUTORIA DE LOS ACTOS. Se entienden ejecutoriados los actos

administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo:
1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno

2. Cuando, vencido el término para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se
presenten en debida forma.
3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos, y
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calle 4. No. 10-33 Piso 02. Palaclo Muilicipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
4. Cuando los recursos interpuestos en la via gubernativa o las acciones de restablecimiento
del derecho o de revision de impuestos se hayan decidido en forma definitiva, segün el
caso.
ARTICULO 673. EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA. En el procedimiento

administrativo de cobro, no podran debatirse cuestiones que debieron ser objeto de discusiOn
en la via gubernativa.
La iriterposiciOn de la revocatoria directa no suspende el proceso de cobro, pero el remate no

se realizara hasta que exista pronunciamiento definitivo.
ARTICULO 674. TERMINO PARA PAGAR 0 PRESENTAR EXCEPCIONES. Dentro de los

quince (15) dIas siguientes a la notificaciOn del mandamiento de pago, el deudor debera
cancelar el month de la deuda con sus respectivos intereses. Dentro del mismo término podran
proponerse mediante escrito las excepciones contempladas en el articulo siguiente.
ARTiCULO 675. EXCEPCIONES. Contra el mandamiento de pago procederan las siguientes

excepciones:
1. El pago efectivo
2. La existencia de acuerdo de pago
3. La de falta de ejecutoria dcl tItulo
4. La perdida de ejecutoria del titulo por revocaciOn o suspensiOn provisional del acto
administrativo, hecha por autoridad competente.
5. La interposiciOn de demandas de restablecimiento del derecho o de proceso de revisiOn de
impuestos, ante la jurisdicciOn de lo contencioso admin.istrativo.
6. La prescripciOn de la acción de cobro, y
7. La falta de titulo ejecutivo o incompetencia del funcionario quc lo profirio.
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Calle 4• No. 10-33 Piso 02. Palaclo Mimicipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)
"P0K MEDLO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO. Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores soildarios
procederan ademas, las siguientes excepciones:
1. La calidad de deudor solidario

2. La indebicla tasación del monto de la deuda
ARTICULO 676. TRAMITE DE EXCEPCIONES. Dentro del mes siguiente a Ia presentaciOn

del escrito mediante el cual se proponen las excepciones, el funcionario competente decidira
sobre ellas, ordenando previamente la practica de las pruebas, cuando sea del caso.
ARTICULO 677. EXCEPCIONES APROBADAS. Si se encuentran probadas las excepciones,

el funcionario competente asi lo declarara y ordenara la termiriaciOn del procedimiento cuando
fuere del caso y el levantamiento de las medidas preventivas cuando se hubieren decretado.
En igual forma procederá, si en cualquier etapa del procedimiento el deudor cancela la
totalidad de las obligaciones.
Cuando la excepciOn probada lo sea respecto de uno o varios de los titulos comprendidos en
el mandamiento de pago, el procedimiento continuará en relaciOn con los demas sin peiuicio
de los ajustes correspondientes.
ARTICULO 678. RECURSO EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO.

Las actuaciones administrativas realizadas en el procedimiento administrativo de cobro son de
tramite y contra ellas no procede recurso alguno, excepto los que en forma expresa se seflalen
en este procedinñento para las actuaciones definitivas.
ARTICULO 679. RECURSO CONTRA LA RESOLUCION QUE DECIDE LAS

EXCEPCIONES. En la resoluciOn que rechace las excepciones propuestas se ordenará
adelantar Ia ejecuciOn y remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra dicha
resoluciOn procede ünicamente el recurso de reposicion ante el funcionario competente dentro
de la administracion territorial, dentro del mes siguiente a su notificaciOn, quien tendra para
resolver tin mes, contado a partir de su interposiciOn en debida forma.
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Calle C. No. 10-33 Piso 02. Palacio Murncipal
Correo electrônko: concejo@aguachica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 680. INTERVENCION DEL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. Dentro del
proceso de cobro adniirtistrativo coactivo, solo serán demandables ante la JurisdicciOn
Contencioso - Administrativa las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan Ilevar
adelante la ejecuciOn; la admisiOn de la demanda no suspende el proceso de cobro, pero el
remate no se realizara hasta que exista pronunciamiento definitivo de dicha jurisdicciOn.
ARTICULO 681. ORDEN DE EJECUCION. Si vencido el término pan excepcionar no se

hubieren propuesto excepciones, o el deudor no hubiere pagado, el ftmcionario competente
proferira resolucion ordenando Ia ejecuciOn y el remate de los bienes embargados y
secuestrados. Contra esta resoluciOn no procede recurso alguno.
PARAGRAFO. Cuando previamente a la orden de ejecuciOn de que trata el presente artIculo,

no se hubieren dispuesto medidas preventivas, en dicho acto se decretara el embargo y
secuestro de los bienes del deudor si estuvieren identificados; en caso de desconocerse los
mismos, se ordenará la investigaciOn de eilos para que una vez identificados se embarguen y
secuestren y se prosiga con el remate de los mismos.
ARTICULO 682. GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO.

En el procedimiento administrativo de cobro, el contribuyente debera cancelar ademas del
monto de la obligaciOn, los gastos en que incurriO la administración para hacer efectivo el
credito.
ARTICULO 683. MEDIDAS PREVENTIVAS. Previa o simultaneamente con el mandamiento

de pago, el funcionario podra decretar el embargo y secuestro preveritivo de los bienes del
deudor que se hayan establecido como de su propiedad.
Para este efecto, los funcionarios competentes podran identificar los bienes del deudor por
medio de las iriformaciones tributarias, o de las informaciones suministradas por entidades
publicas o privadas, que estaran obligadas en todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta
ala administraciOn, so pena de ser sancionadas al tenor del literal a) de la sanciOn porno enviar
irifor macion.
321
Correo electrOnico: concejo@aguadhica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORLO"
PARAGRAFO. Cuanclo se hubieren decretado medidas cautelares y el deudor demuestre que
se ha admitido demanda contra el tItulo ejecutivo y que esta se encuentra pendiente de fallo
ante la Jurisdiccion de lo Contencioso Administrativo se ordenara levantarlas.
Las medidas cautelares tambien podran levantarse cuando admitida Ia demanda ante la
jurisdicciOn de lo Contencioso Administrativo contra las resoluciones que fallan las
excepciones y ordenan Ilevar adelante la ejecuciOn, se presta garantIa bancaria o de compaftia
de seguros, por el valor adeudado.
ARTICULO 684. LIMITE DE INEMBARGABILIDAD. Para efecto de los embargos a cuentas

de ahorro, librados pot Ia adminisbacion tributaria denfro de los procesos administrativos de
cobro que ésta adelante contra personas naturales, el ilmite de inembargabilidad es de 510
IJVT, depositados en la cuenta de ahorros más antigua de la cual sea titular el contribuyente.
En el caso de procesos que se adelanten contra personas jurIdicas no existe lIni.ite de

inembargabilidad.
No seran susceptibles de medidas cautelares por parte de Ia administraciOn tributaria los

bienes inmuebles afectados con patrimonio de fanillia inembargable.
No obstante no existir lin-tite de inembargabiidad, estos recursos no podran utilizarse pot la

entidad ejecutora hasta tanto quede plenamente den-iostrada la acreencia a su favor, con fallo
judicial debidamente ejecutoriado o por vencimiento de los terminos legales de que dispone el
ejecutado para ejercer las acciones judiciales procedentes.
Los recursos que sean embargados permaneceran congelados en Ia cuenta bancaria del deudor
hasta tanto sea admitida la demanda o el ejecutado garantice el pago del 100% del valor en
discusion, mediante cauciOn bancaria o de companIas de seguros. En ambos casos, la entidad
ejecutora debe proceder inmediatamente, de oficio o a peticiOn de parte, a ordenar el
desembargo.
La cauciOn prestada u ofrecida por el ejecutado, conforme con el parrafo anterior, debera ser
aceptada por la entidad.
322
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
DE AGUACHICA-CESAR Y SE ESTAI3LECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SANCIONATORIO"
ARTICULO 685. LIMITE DE LOS EMBARGOS. El valor de los bienes embargados no podra
exceder del doble de Ia deuda mas sus intereses. Si efectuado el avaluo de los bienes éstos
excedieren la suma indicada, debera reducirse el embargo si ello fuere posible, hasta dicho
valor, oficiosamente o a solicitud del interesado.
PARAGRAFO. El avalüo de los bienes embargados, lo hara la administraciOn teniendo en

cuenta el valor comercial de éstos y lo notificara personalmente o por correo.
Practicados el embargo y secuestro, y una vez notificado el auto o la sentencia que ordene
seguir adelante con Ia ejecuciOn, se procedera al avaluo de los bienes conforme a las reglas
siguientes:
a- Tratandose de bienes inmuebles, el valor será el contenido en la ResoluciOn expedida por el

Jnstituto Geografico para la liquidaciOn del impuesto predial del ultimo aflo gravable,
incrementado en un cincuenta por ciento (50%).
b- Tratandose de vehIculos automotores, el valor seth el fijado oficialmente para calcular el

impuesto de rodamiento del ultimo ano gravable.
c-Pan los demas bienes, diferentes a los previstos en los anteriores literales, el avaluo se podra
hacer a través de consultas en páginas especializadas, que se adjuntaran al expediente en copia
informal.
d- Cuando, por Ia naturaleza del bien, no sea posible establecer el valor del mismo de acuerdo
con las reglas mencionadas en los literales a), b) y c), se podra nombrar un perito avaluador de
la lista de auxiliares de Ia Justicia, o contratar el dictamen pericial con entidades o profesionales
especializados.
De los avaluos, determiinados de conformidad con las anteriores reglas, se correrá traslado por
diez (10) dIas a los interesados mediante auto, con elfin de que presenten sus objeciones. Si no
estuvieren de acuerdo, podran allegar un avaluo diferente, caso en el cual Ia Secretaria de
Hacienda resolvera la situaciOn dentro de los tres (3) dias siguientes. Contra esta decision no
procede recurso alguno.
323
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Si el ejecutado no presta colaboraciOn para el avaluo de los bienes, se dara aplicacion a lo
previsto en el artIculo 233 del Codigo General del Proceso, Ley 1564 de 2012, sin peiiuicio de
que la DirecciOn Tecnica de Tesorerla e Impuestos adopte las medidas necesarias para superar
los obstaculos que se presentenM.
ARTICULO 686. REGISTRO DEL EMBARGO. Dc Ia resolucion que decreta ci embargo de

bienes se enviara una copia a la oficina de registro correspondiente. Cuando sobre dichos
bienes ya existiere otro embargo registrado, el funcionario lo inscribira y comunicará a Ia
administraciOn y al juez que ordenO el embargo anterior.
En este caso, si el credito que originO el embargo anterior es de grado inferior al del fisco, el
funcionario de cobro continuara con el procedimiento, iriformando de do al juez respectivo y
si éste lo solicita, pondra a su disposiciOn el remanente del remate. Si el credito que originO el
embargo anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario de cobranzas se hara parte en
el proceso ejecutivo y velara porque se garantice Ia deuda con el remanente del remate del bien
embargado.
PARAGRAFO. Cuando el embargo se refiera a Salarios, se informara al patrono o pagador

respectivo, quien consignara dichas suns a Ordenes de Ia administraciOn y respondera
solidariamente con ci deudor en caso de no hacerlo.
ARTICULO 687. TRAMITE PARA ALGUNOS EMBARGOS.
1. El embargo de bienes sujetos a registro se comunicara a la oficina encargada del mismo,

por oficio que contendra los datos necesarios para el registro; si aquellos pertenecieren al
ejecutado lo inscribira y remitira el certificado donde figure la inscripcion, al funcionario
de Ia AdniinistraciOn de Impuestos que ordenO el embargo.
Si el bien no pertenece al ejecutado, el registrador se abstendra de inscribir el embargo y asI

lo comunicara enviando la prueba correspondiente. Silo registra, ci funcionario que ordeno
el embargo de oficio o a peticiOn de parte ordenara la cancelaciOn del mismo.
Arficulo 264 de a Ley 1819 do 2016

324
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, se inscribira y

comunicará a la Admirtistracion de Impuestos y al juzgado que haya ordenado el embargo
anterior.
En este caso, si el credito que ordeno el embargo anterior es de grado inferior al del fisco,
el funcionario de cobranzas continuará con el procedintiento de cobro, informando de ello
al juez respectivo y si este lo solicita, pondra a su disposicion el remanente del remate. Si el
credito que originO el embargo anterior es de grado Superior al del fisco, el funcionario de
cobro se hara parte en el proceso ejecutivo y velara porque se garantice la deuda con el
remanente del remate del bien embargado.
Si del respectivo certificado de la oficina donde se encuentren registrados los bienes resulta
que los bienes embargados están gravados con prenda o hipoteca, el funcionario ejecutor
haM saber al acreedor la existencia del cobro coactivo, mediante notificaciOn personal o por
correo para que pueda hacer valer su credito ante juez competente.
El dinero que sobre del remate del bien hipotecado se enviará al juez que solicite y que
adelante el proceso para el cobro del credito con garantla real.
2. El embargo de saldos bancarios, depOsitos de ahorro, tItulos de contenido crediticio y de

los demas valores de que sea titular o beneficiario el contribuyente, depositados en
estableciniientos bancarios, crediticios, financieros o similares, en cualquiera de sus oficinas
o agencias en todo el pals se comunicará ala entidad y quedara consumado con la recepciOn
del oficio.
Al recibirse Ia comunicaciOn, la suma retenida deberá ser consignada al dIa habil siguiente
en Ia cuenta de depositos que se senale, a debera informarse de la no existencia de sumas
de dinero depositadas en dicha entidad.
PARAGRAFO PRIMERO. Los embargos no contemplados en esta norma se tramitarán y

perfeccionaran de acuerdo con lo dispuesto en el artIculo 681 del COdigo de Procedimiento
Civil.
325
Calle 4• No. 10-33 Piso 02. Palaclo rvlimicipal
Correo electrónico: concejo@aguacfflca-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO SEGUNDO. Lo dispuesto en el numeral I de este artIculo en lo relativo a Ia
prelaciOn de los embargos, sera aplicable a todo tipo de embargo de bienes.
PARAGRAFO TERCERO. Las entidades bancarias, crediticias financieras y las demás

personas y entidades, a quienes se les comunique los embargos, que no den cumplimiento
oportuno con las obligaciones impuestas por las normas, responderan solidariamente con el
contribuyente por el pago de Ia obligacion.
ARTICULO 688. EMBARGO, SECUESTRO V REMATE DE BIENES. En los aspectos

compatibles y no contemplados en este estatuto, se observarán en el procediniiento
adniinistrativo de cobro las disposiciones del COdigo General del Proceso, Ley 1564 de 2012,
que regulan el embargo, secuestro y remate de bienes.
ARTICULO 689. OPOSICION AL SECUESTRO. En la misma diligencia que ordena el

secuestro se practicarán las pruebas conducentes y se decidira la oposiciOn presentada, salvo
que existan pruebas que no se puedan practicar en Ia misma diligencia, caso en el cual se
resolvera dentro de los (5) dIas siguientes a la terminaciOn de la diigencia.
ARTiCULO 690. RELACION COSTO-BENEFICLO EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

DE COBRO COACTIVO: Decretada en el proceso de cobro coactivo las medidas cautelares
sobre un bien y antes de fijar fecha para Ia practica de la diligencia de secuestro, el Secretario
de Hacienda, mediante auto de trámite, decidirá sobre la relaciOn costo-beneficio del bien,
teniendo en cuenta los criterios que establezca el Director General de Ia Direccion de Impuestos
y Aduanas Nacionales mediante resolucion.
Si se establece que la relaciOn costo-beneficio es negativa, el Secretario de Hacienda se

abstendra de practicar Ia diligencia de secuestro y levaritará la medida cautelar dejando el bien
a disposiciOn del deudor o de la autoridad competente, segün sea el caso, y continuará con las
demas actividades del proceso de cobro.
326
cane 4'. No. 10-33 Piso 02. palacio Municipal
MTJNTCIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
PARAGRAFO. En los procesos de cobro que, a Ia fecha de entrada en vigencia del presente
Estatuto, tengan medidas cautelares decretadas y/o perfeccionadas se daM aplicaciOn a las
disposiciones contenidas en este artIculo.
ARTICULO 691. REMATE DE BIENES. En firme el avaluo, Ia DirecciOn de TesorerIa e

Impuestos efectuara el remate de los bienes, directamente o a través de entidades de derecho
püblico o privado, y adjudicara los bienes a favor del municipio en caso de declararse desierto
el remate despues de la tercera licitación por el porcentaje de esta ultima, de acuerdo con las
normas del COdigo General del Proceso, en la forma y térn-dnos que establezca el reglan-tento
que para ello expida la SecretarIa de Hacienda Municipal.
La Secretaria de Hacienda podra realizar el remate de bienes en forma virtual, en los términos
y concliciones que establezca el reglamento que para ello expida la SecretarIa de Hacienda
Municipal.
Los bienes adjudicados a favor del municipio dentro de los procesos de cobro coactivo y en los
procesos concursales, además de los registros püblicos a que estén sujetos deberán registrarse
inmediatamente en el inventario de bienes municipal, en el banco inmobiliario municipal y en
general en los registros contables y demas con que cuente el municipio y que resulten
pertinentes. El municipio en cumplimiento de los principios plasmados en el artfculo 209
constitucional podra disponer de tales bienes mediante la yenta, donaciOn entre entidades
publicas, destrucciOn y/ o gestiOn de residuos o chatarrizaciOn, y en general, de cualquier
forma legal en los términos que establezca el reglamento que para ello expida la Secretaria de
Hacienda Municipal.
El mayor valor que presenten los bienes adjudicados en favor del municipio con respecto al
monto de la deuda ejecutada se imputara a cualquier otra deuda exigible que presente el
ejecutado frente al municipio.
Los pagos por conceptos de rentas municipales mediante cruce de cuentas efectuados en Ia
forma establecida en el acapite anterior deberan contar con la apropiaciOn en el Presupuesto

327
CaMe 4• No. 10-33 Piso 02. Palaclo Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
General del Municipio y ceflirse al Plan Anual de Cuentas -PAC-, con elfin de evitar
desequilibrios financieros y fiscales.
En caso de generarse saldo a favor del deudor luego de aplicarse las reglas seflaladas en los
incisos anteriores del presente artIculo el mismo le será pagado en la misma vigencia siempre
y cuando se cuente con saldo presupuestal para ello, de lo contrario en Ia vigencia fiscal
siguiente sin que se exceda maximo dos vigencias fiscales.
ARTICULO 692. CRITERIOS PARA VALORAR BIENES EN PROCESO DE COBRO

COACTIVO, ESPECIALES, DE EXTINCION DE DOMINIO V OTROS PROCESOS QUE
ESTABLEZCA LA LEY. Para el perfeccionamiento de las medidas cautelares sobre bienes que
se puedan adjudicar a favor de Ia entidad territorial, Ia entidad territorial respecto de los cuales
se pueda practicar el secuestro dentro procesos de cobro coactivo, ya sea en virtud de procesos
de extinciOn de dominio, procesos de daciOn en pago o cualquiera otros que disponga la ley,
se debera atender el siguiente procedimiento:
Previo el perfeccionan-iiento de las medidas cautelares denfro del proceso de cobro coactivo y
la práctica de la diligencia de secuestro de bienes, la AdministraciOn Tributaria evaluará Ia
productividad de estas medidas con criterios de comerciabilidad, costo - beneficio y demas
paran-ietros que establezca Ia entidad territorial.
Cuando la Administracion Tributaria establezca que las medidas cautelares son

improductivas, se abstendrá de perfeccionarlas y asI lo declarara dentro del proceso. En este
evento se interrumpe el termino de prescripciOn de la acciOn de cobro y podra calificarse Ia
cartera conforme con las disposiciones legales vigentes.
Interrumpida la prescripciOn como lo dispone el inciso anterior, el termino empezara a correr

de nuevo desde el dIa en que se declara la improductividad de las medidas cautelares.
Solamente se podran perfeccionar las medidas cautelares cuando Ia AdministraciOn Tributaria,

mediante resoluciOn, establezca que son productivas.
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calle No. 10-33 Piso 02. Palaclo Muiilctpal
CONCEJO MUMCIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
Previamente al recibo de bienes en dacion en pago se debera dar aplicacion a lo previsto en
este articulo y establecer silos bienes ofrecidos dentro de los procesos especiales, se encuentran
libres de gravamenes, embargos, y demas limitaciones a! dominio para aceptar o rechazar la
dacion en pago. En caso de rechazo no se entenderan extinguidas las obligaciones.
Previamente a la adjudicacion de bienes en los procesos de extinciOn de doniinio y otros,

conforme con las previsiones de ley, se debera consultar a la entidad territorial, quien valorara
de acuerdo con los criterios previstos en el presente artIculo, los bienes a adjudicar, con elfin
de aceptar o rechazar la adjudicacion que se propone, dentro de los veinte (20) dIas siguientes
al ofrecimierito de la adjudicaciOn. En caso de rechazo no se entenderan extinguidas las
obligaciones.
ARTICULO 693. SUSPENSION POR ACUERDO DE PACO. En cualquier etapa del

procediniiento administrativo coactivo el deudor podra celebrar un acuerdo de pago con la
administraciOn en los términos establecidos en el reglamento interno de recuperaciOn de
cartera, en cuyo caso se suspendera el procedimiento y se podran levantar las medidas
preventivas que hubieren sido decretadas.
Sin perjuicio de Ia exigibilidad de garantias, cuando se declare el incumplimiento del acuerdo

de pago, debera reanudarse el procedimiento, si aquellas no son suficientes para cubrir la
totalidad de la deuda.
ARTICULO 694. COBRO ANTE LA JURISDICCION ORDINARLA. La entidad territorial

podra demandar el pago de las deudas fiscales por Ia via ejecutiva ante los jueces civiles del
circuito. Para este efecto, el funcionario competente podra otorgar poderes a funcionarios
abogados de la citada entidad. AsI mismo, Ia entidad podra contratar apoderados especiales
que sean abogados titulados.
TITULO IX.
INTERVENCION DE LA ADMINISTRACION
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Calle 4S No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal

MUNTCIPIO DE AGUACRICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junlo)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 695. AUXILIARES. Para el nombramiento de auxifiares la Adn-iinistracion
Tributaria podra:
1. Elaborar listas propias.
2, Contratar expertos.
3. Utilizar la lista de auxiliares de Ia justicia.
PARAGRAFO. La designaciOn, remociOn y responsabilidad de los auxiiares de la

AdministraciOn Tributaria se regirári por las normas del COdigo General del Proceso, Ley 1564
de 2013, aplicables a los auxiliares de Ia justicia.
Los honorarios se fijaran pot el funcionario ejecutor de acuerdo con las tarifas que la
administracion establezca.
ARTICULO 696. APLICACION DE DEPOSITOS. Los tItulos de depOsito que se efectuen a

favor de la AdministraciOn Municipal y que correspondan a procesos admirtistrativos de cobro,
adelantados por dicha entidad, que no fueren reclamados por el contribuyente dentro del año
siguiente a la terminaciOn del proceso, asI como aquellos de los cuales no se hubiere localizado
su titular, ingresarárt como recursos del Fondo de GestiOn Tributaria siempre que haya sido
creado en la entidad.
ARTfCULO 697. PRELACION LEGAL DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA: Sin peijuicio

de lo dispuesto en la Ley 1676 de 2013, el pago de la obligacion tributaria en todos los casos se
debera realizar atendiendo Ia prelaciOn legal del credito fiscal establecida en el Codigo Civil,
de acuerdo con lo dispuesto en el tItulo VIII del libro quinto del Estatuto Tributario Nacional.56
ARTICULO 698. EN LOS PROCESOS DE SUCESION. Los funcionarios ante quienes se

adelanten o tramiten sucesiones, cuando la cuantla de los bienes sea superior a 700 UVT
deberan informar previamente a la particion el nombre del causante y el avaluo o valor de los
bienes.

330
MIJMCIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Si dentro de los veinte (20) dIas siguientes a la comunicaciOn, la AdministraciOn Tributaria no
se ha hecho parte, el funcionario podrá continuar con los tramites correspondientes.
Los herederos, asignatarios a legatarios podran solicitar acuerdo de pago por las deudas
fiscales de la sucesiOn. En la resolucion que apruebe el acuerdo de pago se autorizara al
funcionario para que proceda a tramitar la particiOn de los bienes, sin el requisito del pago total
de las deudas.
ARTICULO 699. PROCESOS DE REORGANIZACION EMPRESARIAL 0 LIQUIDACION

ADMINISTRATIVA V JUDICIAL En los tramites de reorganización empresarial a
liquidaciOn administrativa y judicial obligatorios y potestativos, el Juez a funcionario
competente para adelantarlos debera notificar de irimediato, por correo certificado, al
funcionario competente para adelantar el procedimiento administrativo de cobro coactivo, el
auto que abre el trámite con los anexos de ley con elfin de que Ia entidad territorial se haga
parte sin pezjuicio de lo dispuesto en los articulos 24 y 27 inciso 5 del Decreto 350 de 1989.
De igual manera, debera surtirse Ia notificaciOn de los autos de calificación y graduacion de los
creditos, los que ordenen el traslado de los creditos, los que convoquen a audiencias
concordatarias, los que declaren el cumplin-tiento del acuerdo celebrado y los que abren el
incidente de su incumplimiento, en los ténninos que tales actuaciones operen segün Ia ley.
La no observancia de las notificaciones de que tratan los incisos 1 y 2 de este articulo generará
la nulidad de Ia actuaciOn que dependa de la providencia cuya notificaciOn se omitiO, salvo que
la Administracion Tributaria haya actuado sin proponerla.
El representante de Ia AdministraciOn Tributaria intervendra en las deliberaciones o asambleas

de acreedores para garantizar el pago de las acreencias originadas por los diferentes conceptos
admirtistrados por la entidad territorial.
Las decisiones tomadas con ocasiOn del proceso de reorganizaciOn empresarial o liquidaciOn
administrativa y judicial, no modifican ni afectan el monto de las deudas fiscales ni el de los
intereses correspondientes. Igualmente, el plazo concedido en la formula concordataria para la
cancelaciOn de los creditos fiscales no podra ser superior al estipulado por este Estatuto para
las facilidades de pago.
331
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
PARAGRAFO. La intervención de la AdministraciOn Tributaria en el del proceso de
reorganizacion empresarial o liquidaciOn adn-dnistrativa y judicial concordato preventivo,
potestativo u obligatorio, se regira por las disposiciones contenidas en la normatividad vigente
en la materia, sin perjuicio de lo dispuesto en este artIculo.
ARTiCULO 700. EN OTROS PROCESOS. En los procesos de concurso de acreedores, de

intervenciOn, de liquidacion judicial o administrativa, el juez o funcionario informara dentro
de los diez (10) dIas siguientes a la solicitud o al acto que inicie el proceso, ala oficina de cobro
coactivo de la entidad territorial, con elfin de que ésta se haga parte en el proceso y haga valer
las deudas fiscales de plazo vencido, y las que surjan hasta el momento de la liquidaciOn o
terminaciOn del respectivo proceso. Para este efecto, los jueces o funcionarios deberan respetar
la prelaciOn de los creditos fiscales seflalada en Ia ley, al proceder a la cancelaciOn de los
pasivos. Concedido en la formula acordada dentro del respectivo proceso concursal para la
cancelaciOn de los creditos fiscales no podia ser superior al estipulado por este Estatuto para
las facilidades de pago.
ARTICULO 701. EN LIQUIDACION DE SOCIEDADES. Cuando una sociedad comercial o

civil entre en cualquiera de las causales de disolucion contempladas en la ley, debera darle
aviso, por medio de su representante legal, dentro de los diez (10) dIas siguientes a la fecha en
que haya ocurrido el hecho que produjo la causal de disolucion, a la oficina de cobro coactivo
de la entidad territoriaL con elfin de que esta le comunique sobre las deudas fiscales de plazo
vencido a cargo de la sociedad.
Los liquidadores o quienes hagan sus veces deberan procurar el pago de las deudas de la
sociedad, respetando la prelacion de los creditos fiscales.
PARAGRAFO. Los representantes legales que on-titan dar el aviso oportuno a la

adn-iinistraciOn y los liquidadores que desconozcan Ia prelacion de los creditos fiscales serán
solidariamente responsables por las deudas insolutas que sean determinadas por Ia
adininistracion, sin perjuicio de Ia seflalada en el articulo 794 del Estatuto Tributario Nacional,
entre los socios y accionistas y la sociedad.
332
correo electrOnico: concejo@aguachica-cesax.gov.co
MUMCIPIO DE AGIJACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 702. PERSONERIA DEL FUNCIONARIO DE COBRANZAS. Para la
intervenciOn de la adniinistracjOn en los casos senalados en los artIculos anteriores, seth
suficiente que los funcionarios acrediten su personerIa mediante Ia exhibicion del auto
comisorio proferido por el superior respectivo.
En todos los casos contemplados, la adniiriistraciOn debera presentar o remitir la liquidaciOn

de los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses a cargo del deudor, dentro de los
veinte (20) dIas siguientes al recibo de la respectiva comunicaciOn o aviso. Si vencido este
término no lo hiciere, el juez, funcionario o liquidador podra continuar el proceso o diligencia,
sin perjuicio de hacer valer las deudas fiscales u obligaciones tributarias pendientes, que se
conozcan o deriven de dicho proceso y de las que se hagan valer antes de Ia respectiva
sentencia, aprobaciOn, liquidacion u homologaciOn.
ARTICULO 703. INDEPENDENCIA DE PROCESOS. La intervenciOn de Ia administraciOn

en los procesos de sucesiOn, concurso de acreedores y liquidaciones, se hara sin pexiuicio de Ia
accion de cobro coactivo adniinistrativo.
ARTICULO 704. IRREGULARIDADES EN EL PROCEDIMIENTO. Las irregularidades

procesales que se presenten en el procedimiento administrativo de cobro deberan subsanarse
en cualquier tiempo, de piano, antes de que se profiera la actuaciOn que aprueba el remate de
los bienes.
La irregularidad se considerara saneada cuando a pesar de ella el deudor actda en el proceso y

no la alega, y en todo caso cuando el acto cumpliO su finalidad y no se violO el derecho de
defensa.
ARTICULO 705. PROVISION PARA EL PAGO DE IMPUESTOS. En los procesos de

sucesiOn, procesos concursales, intervenciOn, liquidacion voluntaria, judicial o administrativa,
en los cuales intervenga Ia AdministraciOn Tributaria, deberan efectuarse las reservas
correspondientes constituyendo el respectivo depOsito o garantla, en el caso de existir algun
proceso de detern-tinaciOn o discusiOn en tranilte.
333
correo electrônico: concejo@aguacbica-cesar.gov.co
CoNçEJo MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDIO DEL CI.JAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
ARTICULO 706. CLASIFICACION DE LA CARTERA MOROSA. Con el objeto de garantizar
Ia oportunidad en el proceso de cobro, Ia administraciOn de la entidad territorial debera
clasificar Ia cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria teniendo en cuenta los
criterios fijados en el reglamento interno de recuperaciOn de cartera.
ARTICULO 707. RESERVA DEL EXPEDIENTE EN LA ETAPA DE COBRO. Los expedientes

de las oficinas de cobro coactivo solo podran ser exanünados por el contribuyente o su
apoderado legalmente constituido, o abogados autorizados mediante memorial presentado
personalmente por el contribuyente.
TITULO X.
DEVOLUCIONES
ARTICULO 708. DEVOLUCIONES DE SALDOS A FAVOR, PAGOS EN EXCESO 0 DE LO

NO DEBIDO. Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus
declaraciones tributarias podran solicitar su devoluciOn.
La AdministraciOn Tributaria debera devolver oportunamente a los contribuyentes los pagos

en exceso o de lo no debido, que éstos hayan efectuado por concepto de obligaciones
tributarias, cualquiera que fuere el concepto del pago, siguiendo el nilsmo procedimiento que
se aplica para las devoluciones de los saldos a favor.
Para la procedencia de la solicitud de devoluciOn del pago de lo no debido o pagos en exceso

no constituye requisito previo la correcciOn de la declaracion privada, salvo que se trate de un
error del contribuyente.
El plazo para presentar la solicitud de devoluciOn de los pagos en exceso o de lo no debido, es

el de la prescripciOn de Ia acciOn ejecutiva del artIculo 2356 del COdigo Civil, 5 años.
El plazo para presentar Ia devoluciOn de los saldos a favor son dos aflos despues del
vencimiento del térniino para declarar.
334
REPUBLICA liE COLOMBIA
MUNTCIPIO liE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de Junio)

SANCIONATORIO"
ARTICULO 709. DEVOLUCION DE IMPUESTOS DE OFICIO. La adniinistraciOn tributaria
establecera tramites especiales que agilicen la devoluciOn de impuestos pagados y no causados
o pagados en exceso. AsI mismo, podra establecer sistemas de devoluciOn de saldos a favor de
los contribuyentes, que opere cle oficio, con posterioridad a la presentaciOn de las respectivas
declaraciones tributarias.
ARTICULO 710. FACULTADA PARA DEVOLVER A ENTIDADES EXENTAS 0 NO

CONTRIBUYENTES. La administraciOn tributaria podra establecer sistemas de devoluciOn
de saldos a favor o sumas retenidas antes de presentar la respectiva declaraciOn tributaria,
cuando las retenciones en la fuente que establezcan las normas pertinentes deban practicarse
sobre los ingresos o los contratos de las entidades exentas o no contribuyentes.
ARTICULO 711. COMPETENCIA FUNCIONAL DE LAS DEVOLUCIONES. Corresponde

al (funcionario competente conforme a Ia estructura de la entidacl), proferir los actos para
ordenar, rechazar o negar las devoluciones y las compensaciones de los saldos a favor de las
declaraciones tributarias o pagos en exceso, de conformidad con lo dispuesto en este tItulo.
Corresponde al (funcionario competente conforme a la estructura de Ia entidad), previa
autorizaciOn, comision o reparto del (funcionario competente conforme a la estructura de Ia
entidad), estudiar, verificar las devoluciones y proyectar los fallos, y en general todas las
actuaciones preparatorias y necesarias para proferir los actos de competencia del jefe de Ia
unidad correspondiente.
ARTiCULO 712. TERMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCION DE SALDOS A

FAVOR. La solicitud de devoluciOn de impuestos debera presentarse a más tardar dos aflos
despues de la fecha de vencimiento del termino para declarar o del vencimiento del término
para pagar de forma oportuna, cuando el impuesto sea liquidado desde el principio por Ia
adm.inistraciOn, como en el caso del impuesto predial o de espectaculos publicos.
Cuando el saldo a favor de las declaraciones del impuesto de que se trate haya sido modificado
mediante una liquidaciOn oficial y no se hubiere efectuado la devoluciOn, la parte rechazada
no podra solicitarse aunque dicha liquidaciOn haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva
definitivamente sobre Ia procedencia del saldo.
335
REPTJBLTCA DE COLOMBIA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Cuando Ia solicitud de devolucion del saldo a favor tiene su origen en un acto administrativo,
como in-ia liquidacion oficial de corrección, podra presentarse dentro de los dos anos siguientes
a la firmeza del respectivo ado.
ARTICULO 713. TERMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCION. La AdministraciOn

Tributaria deberá devolver, previa las compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor
originados en los impuestos de su competencia, dentro de los ciricuenta (50) dIas siguientes a
la fecha de la solicitud de devoluciOn presentada oportunamente y en debida forma.
El término previsto en el presente artIculo aplica igualmente para la devoluciOn de impuestos

pagados y no causados o pagados en exceso.
PARAGRAFO PRIMERO. En el evento de que la Contralorla departamental, efectáe algun

control previo en relaciOn con el pago de las devoluciones, el término para tal control no podra
ser superior a dos (2) dIas, en el caso de las devoluciones con garantia, o a cinco (5) dias en los
demás casos, términos estos que se entienden comprendidos dentro del térniino para devolver.
PARAGRAFO SEGUNDO. La Contralorla departamental, no podra o1etar las resoluciones

de la AdministraciOn, por medio de las cuales se ordenen las devoluciones de impuestos, sino
por errores aritmeticos o por falta de comprobantes de pago de los gravámenes cuya
devoluciOn se ordene.
PARAGRAFO TERCERO. Cuando la solicitud de devoluciOn se formule dentro de los dos (2)
meses siguientes a Ia presentaciOn de la declaraciOn o de su correcciOn, la AdniinistraciOn
Tributaria dispondra de un término adicional de un (1) mes para devolver.
ARTICULO 714. VERIFICACION DE LAS DEVOLUCIONES. La administración

seleccionará de las solicitudes de devoluciOn que presenten los contribuyentes o responsables,
aquellas que deban ser objeto de verificaciOn, la cual se ilevara a cabo dentro del termino
previsto para devolver. En la etapa de verificaciOn de las solicitudes seleccionadas, Ia
administracion haM una constataciOn de la existencia de las retenciones, impuestos
descontables o pagos en exceso que dan lugar al saldo a favor.
336
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Para este fin bastara con que la administraciOn compruebe que existen uno o varios de los
agentes retenedores senalados en la solicitud de devoluciOn que se somete a verificaciOn, y que
el agente o agentes comprobados, efectivamente practicaron la retenciOn denunciada por el
solicitante, o que el pago o pagos en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente
efectivamente fueron recibidos por la AdministraciOn Tributaria.
ARTiCULO 715. RECHAZO E INADMISION DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCION

0 COMPENSACION. Las solicitudes de devolucion o compensaciOn se rechazarán en forma
defiriitiva:
1. Cuarido fueren presentadas extemporáneamente.
2. Cuando el saldo niateria de la solicitud ya haya sido objeto de devoluciOn, compensaciOn
0 imputaciOn anterior.
3. Cuanclo dentro del término de Ia investigaciOn previa de la solicitud de devoluciOn o
compensaciOn, como resultado de la correcci6n de la declaraciOn efectuada por el
contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.
Las solicitudes de devoluciOn o compensaciOn deberán inadmitirse cuando dentro del proceso
para resolverlas se de alguna de las siguientes causales:
1. Cuando Ia declaraciOn objeto de la devolucion o compensaciOn se tenga como no
presentada por las causales senaladas en este estatuto.
2. Cuando la solicitud se presente sin el ileno de los requisitos formales que exigen las normas
pertinentes.
3. Cuando la declaraciOn objeto de la devolucion o compensaciOn presente error aritmetico.
4. Cuando se impute en Ia declaraciOn objeto de solicitud de devoluciOn o compensaciOn, un
saldo a favor del periodo anterior diferente al declarado.
PARAGRAFO PRIMERO. Cuando se inadmita la solicitud, deberá presentarse dentro del

siguiente una nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadniisiOn.
337
Correo electrOrnco: concejo@aguachlca-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Vencido el término para solicitar Ia devoluciOn o compensación la nueva solicitud se entendera
presentada oportunamente, siempre y cuando su presentaciOn se efectde dentro del plazo
senalado en el inciso anterior.
En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaracion tributaria, su

corrección no podra efectuarse fuera del térmirto previsto para las correcciones que aumentan
el impuesto o disminuyen el saldo a favor.
PARAGRAFO SEGUNDO. Cuando sobre la declaraciOn que originO el saldo a favor exista
requerimiento especial, la solicitud de devoluciOn o compensación solo procedera sobre las
sumas que no fueron materia de controversia. Las sumas sobre las cuales se produzca
requerimiento especial serán objeto de rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su
procedencia.
ARTiCULO 716. INVESTIGACION PREVIA PARA LA DEVOLUCION 0

COMPENSACION. El término para devolver o compensar se podra suspender hasta por un
maximo de noventa (90) dIas, para que la administraciOn adelante la correspondiente
investigaciOn, cuando se produzca alguno de los siguientes hechos:
1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados por el
solicitante son inexistentes, ya sea porque la retenciOn no fue practicada, o porque el agente
retenedor no existe, o porque el pago en exceso que manifiesta haber realizado el
contribuyente, distinto de retenciones, no fue recibido por la administraciOn.
2. Cuando a juicio del administrador exista tin indicio de inexactitud en la declaracion que
genera el saldo a favor, en cuyo caso se dejara constancia escrita de las razones en que se
fundamenta el indicio, o cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o
domicilio del contribuyente.
Termiriada la investigaciOn, si no se produce requerimiento especial, se procedera a la

devoluciOn o compensacion del saldo a favor. Si se produjere requerinilento especial, solo
procedera la devoluciOn o compensaciOn sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin
que se requiera una nueva solicitud de devoluciOn o compensaciOn por parte del
contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicará en las demás etapas del proceso de
338
Calle 4. No. 10-33 Piso 02. palacio Municipal
correo electrônico: concejo@aguacliica-cesar.gov.co
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de jun10)
SANCIONATORIO"
determinacion y discusiOn tanto en la via gubernativa como jurisdiccionaL en cuyo caso bastará
con que el contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva.
PARAGRAFO. Tratandose de solicitudes de devolucion con presentaciOn de garantla a favor

de la entidad, no procedera a la suspension prevista en este artIculo.
ARTICULO 717. AUTO INADMISORIO. Cuando la solicitud de devoluciOn o compensaciOn

no cumpla con los requisitos, el auto inadxnisorio debera dictarse en un término maximo de
quince (15) dIas.
Cuando se trate de devoluciones con garantla, el auto inadmisorio debera dictarse dentro del
mismo término para devolver.
ARTICULO 718. DEVOLUCION DE RETENCIONES NO CONSIGNADAS. La

adminlstraciOn debera efectuar las devoluciones de tributos, originadas en exceso de
retenciones legalmente practicadas, cuando el retenido acredite o la administracion compruebe
que las mismas fueron practicadas en cumplimiento de las normas correspondientes, aunque
el agente retenedor no haya efectuado las consignaciones respectivas. En este caso, se
adelaritaran las investigaciones y sanciones sobre el agente retenedor.
Lo dispuesto en este articulo no se aplica cuando se trate de autorretenciones, retenciones para

los eventos previstos en el artIculo 54 de la Ley 550 de 1999 y anticipos, frente a los cuales
deberá acreditarse su pago.
ARTICULO 719. DEVOLUCION CON PRESENTACION DE GARANTIA. Cuando el

contribuyente 0 responsable presente con la solicitud de devolucion una garantla a favor del
departamento, distrito o municipio, otorgada por entidades baricarias o de coinpaftias de
seguros, por valor equivalente a! monto objeto de devoluciOn, la administraciori, dentro de los
veinte (20) dIas siguientes, debera hacer entrega del cheque, tItulo o giro.
La garantla de que trata este articulo tendxá una vigencia de dos afios. Si dentro de este lapso,
la administraciOn notifica liquidaciOn oficial de revisiOn, el garante será solidariamente
responsable por las obligaciones garantizadas, incluyendo el monto de la sanciOn por
339
calle 4. No. 10-33 Piso 02. Palaclo Muilicipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"FOR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TIUJ3UTARIO MUNICIPAL
SANCIONATORIO"
improcedencia de la devolucion, las cuales se haran efectivas junto con los intereses
correspondientes, una vez quede en fume en la via gubernativa, o en la via jurisdiccional
cuando se interponga demanda ante la jurisdicciOn administrativa, el acto adniiriistrativo de
liquidaciOn oficial o de improcedencia de la devoluciOn, aun si este se produce con
posterioridad a los dos años.
ARTiCULO 720. COMPENSACION PREVIA A LA DEVOLUCION. En todos los casos, la

devoluciOn de saldos a favor se efectuara una vez compensadas las deudas y obligaciones de
plazo vencido del contribuyente o responsable. En el nilsmo acto que ordene la devoluciOn se
compensaran las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente o responsable.
ARTiCULO 721. MECANISMO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCION. La devoluciOn de

saldos a favor podia efectuarse mediante cheque, titulo o giro.
ARTICULO 722. INTERESES A FAVOR DEL CONTRIBUIENTE. Cuando hubiere tin pago
en exceso o en las declaraciones tributarias resulte un saldo a favor del contribuyente, solo se
causarn intereses corrientes y moratorios, en los siguientes casos:
Se causan intereses corrientes, cuando se hubiere presentado solicitud de devoluciOn y el saldo

a favor estuviere en discusiOn, desde la fecha de notificaciOn del requerimiento especial o del
acto que niegue la devoluciOn, segári el caso, hasta la del acto o providencia que confirme total
o parcialmente el saldo a favor.
Sc causan iritereses moratorios, a partir del vencimiento del termino para devolver y hasta la
fecha del giro del cheque, emisiOn del tItulo o consignaciOn.
ARTICULO 723. TASA DE INTERES PARA DEVOLUCIONES. El interés de mora a que se

ref iere el artIculo anterior seth igual a la tasa de iriterés moratorio referida a los intereses de
mora a cargo de los contribuyentes.
Los intereses corrientes se liquidaran a ima tasa equivalente al iriterés bancario corriente
certificado por la Superintendencia Finarkciera de Colombia; para la liquidaciOn de los intereses
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CaUe 4. No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
"POR MEDLO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARLO MUNICIPAL

DE AGUACHICA-.CESAR Y SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL 'j
SANCIONATORIO"
moratorios, se descontara el término del plazo originario para devolver no utilizado por Ia
adn-iinistraciOn a Ia fecha del rechazo total o parcial del saldo a favor.
ARTiCULO 724. APROPIACIONES PRESUPUESTALES PARA LAS DEVOLUCIONES. En

el proyecto de presupuesto que se presente al concejo se incorporaran las apropiaciones que
sean necesarias para garantizar la devoluciOn de los saldos a favor a que tengan derecho los
contribuyentes.
TITULO XL
OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES
ARTICULO 725. CORRECCION DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS V

LIQUIDACIONES PRIVADAS. Podran corregirse en cualquier tiempo, de oficio o a peticiOn
de parte, los errores aritméticos o de transcripciOn cometidos en las providencias, liquidaciones
oficiales y demas actos adntistrativos, mientras no se haya ejercitado la acciOn contencioso -
administrativa.
ARTICULO 726. ACTUALIZACION DEL VALOR DE LAS SANCIONES TRIBUTARIAS

PENDIENTES DE PAGO. Los contribuyentes, responsables, agentes de retencion y
declarantes, que no cancelen oportunamente las sanciones a su cargo que ileven mas de un aflo
de vencidas, deberan reajustar dicho valor anual y acumulativamente el 10 de enero de cada
año, en el ciento por ciento (100%) de la inflaciOn del año anterior certificado por el
Departamento Administrativo Nacional de EstadIstica, DANE. En el evento en que la sanciOn
haya sido detern-tinada por la administraciOn tributaria, la actualizaciOn se aplicara a partir del
10 de enero siguiente a la fecha en que haya quedado en firme en la via gubernativa el acto que
impuso la correspondiente sanciOn.
La operaciOn descrita en el inciso anterior debe tener en cuenta que la suma de los intereses de
moray la correcciOn monetaria no supere el limite por encima del cual se considere usurario el
interés cobrado por los particulares, y que la correcciOn monetaria no pueda ser doblemente
considerada, ya sea bajo la forma de interés moratorio o de ajuste por correccion monetaria.
341
correo electrônico: coricejoSaguachica-cesar.gov.co
MUMCIPIO DE AGIJACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

DE AGLJACHICA-CESAR V SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL V
SANCLONATORIO"
ARTICULO 727. UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO UVT. Con elfin de unificar y faciitar
el cumplimiento de las obligaciones tributarias se aplicara en el territorio del municipio Ia
Unidad de Valor Tributario, UVT, para ajustar los valores contenidos en las disposiciones
relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la adntistracion municipal.
Pan Ia aplicaciOn del inciso anterior, todas las cifras establecidas en pesos o calarios zninimos
dentro de la normatividad interna del, municipio o se actualizaran con la T.JVT tomando como
referente el nümero de las UVT de la cilia establecida por el Concejo en el momento de Ia
expediciOn de la normatividad del caso.
ARTICULO 728. ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA: La administraciOn tributaria podia

recaracterizar o reconfigurar toda operaciOn o serie de operaciones que constituya abuso en
materia tributaria y. consecuentemente, desconocer sus efectos. En este sentido, podrá expedir
los actos administrativos correspondientes en los cuales proponga y liquide los impuestos,
intereses y sanciones respectivos.
Una operaciOn o serie de operaciones constituirá abuso en materia tributaria cuando involucre
el uso o la implementaciOn de uno o varios actos o negocios jurIdicos artificiosos, sin razón o
propOsito econOmico y/ o comercial aparente, con el fin de obtener provecho tributario,
independientemente de cualquier intenciOn suletiva adicional.
PARAGRAFO PRIMERO. Se entiende por recaracterizar o reconfigurar, la potestad con que

cuenta la adn-tinistraciOn tributaria para deternilnar la verdadera naturaleza, forma o
particularidades de una operaciOn o serie de operaciones, distinta a la que el obligado
tributario pretende presentar, y que conileva a diferentes consecuencias tributarias.
PARAGRAFO SEGUNDO. Se entenderá que tin acto o negocio jurIdico es artificioso y por
tanto carece de propOsito econOnilco yb comerciaL cuando se evidencie, entre otras
circunstancias, que:
1- El acto o negocio jurIdico se ejecuta de una manera que, en términos economicos y/o
comerciales, no es razonable.
342
MUNWIPIO DE AGUACHICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)
SANCIONATORIO"
2-El acto o negocio jurIdico da lugar a tin elevado beneficio fiscal que no se refleja en los riesgos
econOmicos o empresariales asun-ddos por el obligado tributario.
3- La celebraciOn de un acto o negocio juridico estructuralmente correcto es aparente, ya que
su contenido oculta la verdadera voluntad de las partes.
PARAGRAFO TERCERO. Se entiende por provecho tributario la alteraciOn, desfiguraciOn o

modificaciOn de los efectos tributarios que, de otra manera, se generarlan en cabeza de uno o
más obligados tributarios o beneficiarios efectivos, tales como la eliminación, reduccion o
diferimiento del tributo, el iricremento del saldo a favor o de las perdidas fiscales y la extension
de beneficios o exenciones tributarias.57
ARTICULO 729. PROCEDIMIENTO ESPECIAL POR ABUSO EN MATERIA

TRIBUTARIA: Si la AdministraciOn Tributaria dentro del término de firmeza de la
declaraciOn, evidencia que una operaciOn o serie de operaciones puede constituir abuso en
materia tributaria, en los términos del artIculo 869 del Estatuto Tributario Nacional, debera
emitir un emplazamiento especial explicando las razones en las que se basa, sustentadas si
quiera en prueba sumaria.
Dicho emplazamiento especial por abuso en materia tributaria debera notificarse al

contribuyente de conformidad con lo dispuesto en el presente Estatuto y de conformidad con
los articulos 565 y siguientes del Estatuto Tributario Nacional.
Una vez notificado el emplazamiento especial por abuso en materia tributaria, el contribuyente
dispondra de un termino de tres (3) meses para contestarlo, aportartdo yb solicitando las
pruebas que considere pertinentes, tiernpo durante el cual se suspendera el término de firmeza
de la declaraciOn.
Vencido el término de que trata el inciso anterior, la Administracion Tributaria deberá emitir
requerimiento especial o einplazamiento previo por no declarar, segán el caso, en los terminos
de los articulos establecidos coino tal en este estatuto y de confonnidad con los articulos 703 y
715 del Estatuto Tributario Nacional.

343
Calle 4. No. 10-33 Piso 02. Palacio Mimicipal
CONCEJO MUNICIPAL

(30dejuri1o)
"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTA1UO MUNICIPAL

SANCIONATORIO"
Una vez notificado el requerliniento especial o el emplazamiento previo pot no declarar, se
debera seguir el tramite respectivo, segñn el caso, deternilnado en este Estatuto. En el
requerin-tiento especial se propondra una recaracterizaciOn o reconfiguraciOn de la operaciOn
o serie de operaciones que constituyan abuso en materia tributaria, de acuerdo con el acervo
probatorio recaudado, asI como cualquier otra modificaciOn de la declaracion privada, sin
perjuicio de las demas modificaciones a la declaraciOn tributaria a que haya lugar. De igual
forma se procedera cuando se emita emplazamiento previo pot no declarar.
PARAGRAFO PRIMERO. La motivaciOn de que trata este artIculo debera contener la

descripciOn de los hechos, actos u omisiones que constituyen la conducta abusiva, las pruebas
en que se funda la AdministraciOn Tributaria respecto de tales hechos, actos u omisiones y la
referencia expresa a la valoraciOn de las pruebas que haya presentado el contribuyente para
desvirtuar la conducta abusiva. Para todos los efectos del presente artIculo, se data plena y
cabal aplicaciOn a las disposiciones y principios en materia procedimental y probatoria
pertinentes.
PARAGRAFO SEGUNDO. El procedimiento de que trata el presente artIculo tiene como

propOsito la reconfiguraciOn o recaracterizaciOn de una operaciOn o serie de operaciones que
constituyan o puedan constituir abuso en materia tributaria58.
ARTiCULO 730. VIGENCIAS V DEROGATORIAS. El presente Acuerdo rige a partir de su

publicaciOn, deroga y modifica las disposiciones que le sean contrarias, en especial las
contenidas en el Acuerdo 039 de 2006, Acuerdo 025 de 2016, Acuerdo 014 de 2010, Acuerdo 013
de 2020, Acuerdo 012 de 2020, Acuerdo 018 de 2020, Acuerdo 005 de 2021, Acuerdo 020 de
2021, sus modificaciones y adiciones.
Se concedera un término de transiciOn para Ia socializaciOn de este estatuto tributario desde el

primero (1°.) de julio! 2022 hasta el 31 de julio de 2022. Despues de su sanciOn, rige a partir del
primero (1°.) de agosto del año dos mil veintidos (2022).

344
MUMCIPIO DE AGIJACRICA
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
Dado en el recinto del Honorable Concejo Municipal de Aguachica-Cesat, a los treinta (30) dIas
del mes de jut-do de dos mu veintidOs (2022).-
te
LEITHERALEJAN I UNEZ AZO MARTI S MIETO BONILLA
Presidente Secretafo Genbal
345
A!ca!diade EIfütüró
Robinson Monosalvo Saldaña I
Aguachica es de todos
Alcatde 2020 - 2023
EL SUSCRITO JEFE DE LA OFICINA JURIDICA DE LA ALCALDIA MUNICIPAL DE

AGUACHICA, DEPARTAMENTO DEL CESAR
HACE CONSTAR QUE:
Que el dia trece (13) de julio de 2022, se recibiô por parte del Honorable Concejo
Municipal de Aguachica, el ACUERDO No.011 del 30 de jun10 de 2022, "POR EL CUAL
SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNIICPAL DE AGUACHICA, Y SE
ESTABLECE EL REGIMEN PR0CEIMENTAL Y SANCIONATORIO".
RONALDtDcA'RDO MEDINA NUIZJEZ

Jefe Oficina Juridica
SANCION Y PUBLICACION
EL ALCALDE DEL MUNICIPIO DE AGUACHICA, DEPARTAMENTO DEL CESAR
De conforrnidad con to establecido en el Articulo 76 y 81 de Ia by 136 de 1994 y visto el

informe secretarial que antecede, SANCIONA y ordena PUBLICAR el ACUERDO No.011
del 30 de jun10 de 2022. "FOR EL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO
MUNIICPAL DE AGUACHICA, V SE ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y
SAN CI ONATOR 10".
COMUNiQUESE, PUBLIQUESE V CUMPLASE
Dado en el despacho de Ia Alcaldia Municipal de Aguachica Cesar, a los quince (15) dias
del mes de julio de 2022.
ROBINSON A O MANOSALVA SALDANA

de Municipal
Martha b)
www.aguachica-cesar.gov.c
t..(57)5 565-0100-(57)5 565-0
CK@acatdiaaguachica i$)@atcatdiaaguachica @AtcatdAguachioa contactenos@aguachica -CE
Q Cede 4 No 10-33 Parque Ph
CONCEJO MUNICIPAL

(30 de junio)

SANCIONATORIO"
EL SUSCRITO SECRETARIO GENERAL DEL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE

AGUACHICA, DEPARTAMENTO DEL CESAR
CERTIFICA
Que el presente Acuerdo No. 011 del 30 de junio de 2022: "POR MEDIO DEL CUAL SE
ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTAPJO MUNICIPAL DE AGUACHICA-CESAR Y SE
ESTABLECE EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y SANCIONATORIO", surtiO los dos (02)
debates reglamentarios en fechas y sesiones diferentes asI:
PRIMER DEBATE: 21-junio-2022 ComisiOn r.

SEGUNDO DEBATE: 30-funio-2022
Se expide la presente certfficacion en el despacho de la secretarla general del Honorable

Concejo Municipal de Aguachica, a los treinta (30) dIas del mes de junio de dos niil veintidOs
(2022)-
MARTIN SØiM ONILLA

SeéretariICeneral
346
Calle 4U No. 10-33 Piso 02. Palacio Municipal

Acuerdo 011 de Junio de 2022

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REPUBLICA DE COLOMBIA

DEPARTAMENTO DEL CESAR

ACUERDO No. 011 DE 2022

"POR EL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO

PRESENTADO POR: Administracion Municipal

RECIBIDO EN EL CONCEJO: 12-junio-2022

HORA: 04:52 PM.

COMISION ASIGNADA: Comision Segunda Permanente de Presupuesto,

PONENTE ASIGNADO: HC. Marcela Pefla Garcia y Yocimar Trillos

PRIMER DEBATE: 21-junio-2022

PRESIDENTE CONCEJO M/PAL: HC. LEITHER A. NUFTEZ YAZO

ACUERDO No. 011 DE 2022

"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

EL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE AGUACHICA-CESAR, En ejercicio de sus

1. Que, el Honorable Concejo Municipal tiene la potestad de reglamentar los tributos

2. Que, ci ordenamiento tributario del Municipio de Aguachica sustentado en ci Acuerdo 039

3. Que, mediante ci Acuerdo 039 de diciembre 16 de 2006, se establecieron normas referentes

ACUERDO No. 011 DE 2022

"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

4. Que las normas tributarias municipales en cuanto a! regimen procedimental se deben

5. Que de acuerdo a las consideraciones anteriores, es fundamental que el ente territorial

Establezcase la presente actualización del Estatuto Tributario Municipal, en el cual se contienen

ACUERDO No. 011 DE 2022

"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

ACUERDO No. 011 DE 2022

"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

ACUERDO No. 011 DE 2022

"POR MEDJO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

DECLARACION DR RETENCION EN LA FUENTh DR INDUSTRIA Y COMERCIO

ACUERDO No. 011 DE 2022

"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARLO MUNICIPAL

CAPITULO III. CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS

ACUERDO No. 011 DE 2022

"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALLZA EL ESTATUTO TMBUTARIO MUNICIPAL

ARTICULO 1. OBJETO, CONTENIDO: El Estatuto Tributario del Municipio de Aguachica

De Ia misma manera el estatuto contiene las normas procedimentales que regulan la

ARTfCULO 2. DEBER CIUDADANO: Es deber de todo ciudadano contribuir al

ARTICULO 3. ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO: El sistema tributario

ACUERDO No. 011 DE 2022

"FOR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

• LA CONSTITUCION POLITICA: Sn articulo 4 la define como norma de normas, en todo

• LAS LEYES: Como el sistema tributario colombiano se ajusta al principio constitucional de

• ACUERDOS MUNICIPALES. Los Concejos municipales expiden actos adntistrativos

Corresponde a! Concejo Municipal a iniciativa del Alcalde, de conformidad con Ia Constitucion

ACUERDO No. 011 DE 2022

"FOR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

ARTfCULO 4. PRINCIPIOS GENERALES DEL SISTEMA TRIBUTARIO: Para la

a. El Principio de Legalidad: El principio de legalidad de los tributos resulta ser la mas

ACUERDO No. 011 DE 2022

"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

d. Principio de equidad: Establecido en el artIculo 363 Constitucional, puede darse en dos

e. Principio de la Progresividad (Art. 363 de la Constitución PolItica): Esta relacionado con la

f. Principio de la PredeterminaciOn de los Tributos: La Ley debe determinar los elementos de

ACUERDO No.011 DE 2022

"FOR MEDLO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL

h. Principlo de la Proporcionalidad: Consagra que, a mayor capacidad de pago, mayor

j. Principio de Ia Irretroactividad: Contemplado en ci artIculo 363 de la ConstituciOn.

ACUERDO No. 011 DE 2022

"POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL