VENTA DE MERCADERIA CON RECARGO

CASO 1

El 01/06/2016 se vende con factura mercadería 200 calculadoras a 120.- bs. c/u, a crédito con un recargo del 6% a 12
El 15/06/2016 nos cancela el crédito concedido, se incumplió

COD 6/1/2016
100 C x C
500 IT
400 Venta
200 DF
200 IT x P
500 Costo de Venta
100 Inventario de mercadería
G: Venta de mercadería a crédito.

200 x 120 = 24,000.- * 87% = 20,880.-venta

* 13% = 3.120.-df
*3% = 720.-it
200 x 65.- = 13000.-cv

COD 6/15/2017
100 Caja
100 Caja
500 IT
100 Cuentas por Cobrar
400 Recargo sobre venta
500 DF
200 IT x P
G: Pago en tiempo pactado incumplido.

24.000.- x 6% = 1440.- *87% = 1252.80.-recargo/venta

*13% = 187,20.-df
*3% = 43.20.-it
CASO 2

El 14/08/2016 se vende con factura mercadería 122 celulares a 505 bs. c/u a crédito con un recargo del 8% a 13 días
El 30/08/2016 nos cancela el crédito concedido, se incumplió.

COD 8/14/2016
100 Cuentas por Cobrar
500 IT
400 Venta
200 DF
200 IT x Pagar
500 Costo de Venta
100 Inventario de mercadería
G: Venta de mercadería a crédito.

122 x 505 = 61.610.- * 87% = 53.600,70.-venta

* 13% = 8.009.30.-df
*3% = 1.848,30.-it
122 x 60.- = 7.320.-cv

COD 8/30/2016
100 Caja
100 Caja
500 IT
100 C x C
400 Recargo sobre venta
500 DF
200 IT x P
G: Pago en tiempo pactado incumplido.

61.610.- x 8% =4928,80 .- *87% = 4288,06.-recargo/venta

*13% = 648,45.-df
*3% = 147,86.-it

CASO 3
El 03/09/2016 se vende con factura mercadería 88 camisas a 95 bs. c/u a crédito con un recargo del 4% a 20 días plaz
El 26/09/2016 nos cancela el crédito concedido, se incumplió.

COD 9/3/2016
100 C x C
500 IT
400 Venta
200 DF
200 IT x P
500 Costo de Venta
100 Inventario de mercadería
G: Venta de mercadería a crédito.

88 x 95 = 8,360.- * 87% = 7273.20.-venta

* 13% = 1.086,80.-df
*3% = 250,80.-it
88 x 50.- =4.400 .-cv

COD 9/26/2017
100 Caja
100 Caja
500 IT
100 Cuentas por cobrar
400 Recargo sobre venta
500 DF
200 IT x P
G: Pago en tiempo pactado incumplido.

8.360.- x 4% =334.40 .- *87% = 290.93-recargo/venta

*13% = 43.47.-df
*3% = 10.032.-it

DEVOLUCION EN VENTA
CASO 1

La venta con factura se origino el 03/11/2016 (Nota de Debito-Crédito)

El 17/12/2016 se recibe la devolución de mercadería vendida de 150 calculadoras a 230 bs. c/u, el costo unitario es de

COD 11/3/2016
400 Devolución en venta
100 CF
200 IT x P
100 C x C/caja/banco.
500 IT
100 Inventario de mercadería
500 Costo de venta
G: Nos devuelven mercadería que se vendió hace días.

150 x 230 = 34500 .- * 87% = 30.015.-devolucion en venta

* 13% = 4485 .-cf
* 3% = 1.035. -it

150 x 115 = 17250 .- cv

CASO 2

La venta con factura se origino el 05/08/2016 (Nota de Debito-Crédito)

El 14/09/2016 se recibe la devolución de la mercadería vendida, 93 celulares a 390 bs. c/u, el costo unitario es de 190

COD 8/5/2016
400 Devolución en venta
100 CF
200 IT x P
100 C x C/caja/banco.
500 IT
100 Inventario de mercadería
500 Costo de venta
G: Nos devuelven mercadería que se vendió hace días.
 93 x 390 = 36.270 .- * 87% = 31.554,90 .-devolucion en venta
* 13% = 4.715,10 .-cf
* 3% = 1.088,10. -it

93x190 = 17670 .- cv 17670

CASO 3

La venta con factura se origino el 02/08/2016 (Nota de Debito-Crédito)

El 25/09/2016 se recibe la devolución de la mercadería vendida, 79 camisas a 170 bs. c/u, el costo unitario es de 83 b

COD 8/2/2016
400 Devolución en venta
100 CF
200 IT x P
100 C x C/caja/banco.
500 IT
100 Inventario de mercadería
500 Costo de venta
G: Nos devuelven mercadería que se vendió hace días.

79 x 170 = 13.430 .- * 87% = 11.684,10 .-devolucion en venta

* 13% = 1.745,90 .-cf
* 3% = 402,90 -it

79x 83 = 6557 .- cv

VENTA DE MERCADERIA A CREDITO EN $us cuando sube el tipo de cambio.

CASO 1

El 01/08/2016 se vende con factura mercadería 120 calculadoras a 15 $us. c/u a crédito en M/E, el tipo de cambio es a
El 20/08/2016 nos cancelan el crédito, el tipo de cambio es de 7.10 bs.
COD 8/1/2016
100 Cuentas por cobrar M/E
500 I.T
400 Venta
200 DF
200 IT x P
500 Costo de venta
100 Inventario de mercadería
G. Venta de mercadería a crédito.

120 x 15 = 1.800 $us.x 6,95= 12510 *87%= 10.883,70 .-

*13% = 1.626,30.-
*3% = 375,30.-
120 x 6 = .-$us 720 .x 6.95 = 5.004.- bs.

COD 8/20/2016 DEBE

100 Caja M/E 12.780.-
500 Diferencia de cambio 270.-
100 Cuenta por cobrar M/E
100 Cuenta por cobrar M/E
G: Nos cancelan el crédito con actualización baja t/c

1.800.-$us. * 7,10 = 12.780.- (-) 12.510.- = 270.- bs.

CASO 2

El 01/04/2016 se vende con factura mercadería 94 chamarras a 18 $us. c/u a crédito en M/E, el tipo de cambio es a 6.
El 20/04/2016 nos cancelan el crédito, el tipo de cambio es de 7.10 bs.

COD 4/1/2016
100 Cuentas por cobrar M/E
500 I.T
400 Venta
200 DF
200 IT x P
500 Costo de venta
100 Inventario de mercadería
G. Venta de mercadería a crédito.
94 x 18 = 1.692 $us.x 6,95= 11.759,4 *87%= 10.230,68 .-
*13% = 1528,72.-
*3% = 352,78.-
94 x 8 = .-$us 752 .x 6.95 = 5.226,40.- bs.

COD 4/20/2016 DEBE

100 Caja M/E 12.013,20.-
500 Diferencia de cambio 253,80.-
100 Cuenta por cobrar M/E
100 Cuenta por cobrar M/E
G: Nos cancelan el crédito con actualización baja t/c

1.692.-$us. * 7,10 = 12.013,20.- (-) 11.759,40.- = 253,8.- bs.

CASO 3

El 01/03/2016 se vende con factura mercadería 59 calculadoras a 12 $us. c/u a crédito en M/E, el tipo de cambio es a
El 20/03/2016 nos cancelan el crédito, el tipo de cambio es de 7.10 bs.

COD 3/1/2016
100 Cuentas por cobrar M/E
500 I.T
400 Venta
200 DF
200 IT x P
500 Costo de venta
100 Inventario de mercadería
G. Venta de mercadería a crédito.

59 x 12 = 708 $us.x 6,95= 4.920,60 *87%= 4.280,92 .-

*13% = 639,68.-
*3% = 147,62.-
94 x 8 = .-$us 752 .x 6.95 = 5.226,40.- bs.

COD 3/20/2016 DEBE

100 Caja M/E 5,026.80
 500 Diferencia de cambio 106,20.-
100 Cuenta por cobrar M/E
100 Cuenta por cobrar M/E
G: Nos cancelan el crédito con actualización baja t/c

708-$us. * 7,10 = 5.026,80- (-) 4.920,60.- = 253,8.- bs.

SE VENDE MERCADERIA A CREDITO EN $us cuando baja el tipo de cambio.

CASO 1

El 01/09/2016 se vende con factura mercadería 130 mesas a 14 $us. c/u a crédito en M/E, el tipo de cambio es a 6.95
El 20/09/2016 nos cancelan el crédito, el tipo de cambio es de 6.85 bs.

COD 9/1/2017
100 Cuentas por cobrar M/E
500 I.T
400 Venta
200 DF
200 IT x P
500 Costo de venta
100 Inventario de mercadería
G. Venta de mercadería a crédito.

130x 14 = 1.820.-$us .x 6.95 = 12.649.- bs. *87%= 11.004,63.-

*13% = 1.644,37
*3% = 379,47

130 x 7 = 910-$us .x 6.95 = 6.324,50.- bs

COD 9/20/2016 DEBE

100 Caja M/E 12.467.-
500 Diferencia de cambio 182.-
100 Cuenta por cobrar M/E
100 Cuenta por cobrar M/E
G: Nos cancelan el crédito con actualización baja t/c

1.820.-$us. / 6.85 = 12.467.- (-) 12.649.- = 182.- bs.

CASO 2

El 01/05/2016 se vende con factura mercadería 60 sillas a 8 $us. c/u a crédito en M/E, el tipo de cambio es a 6.95 bs.
El 20/05/2016 nos cancelan el crédito, el tipo de cambio es de 6.85 bs

COD 5/1/2016
100 Cuentas por cobrar M/E
500 I.T
400 Venta
200 DF
200 IT x P
500 Costo de venta
100 Inventario de mercadería
G. Venta de mercadería a crédito.

60x 8 = 480.-$us .x 6.95 = 3.336.- bs. *87%= 2.902,32.-

*13% = 433,68
*3% = 100,08

60x 4= 240-$us .x 6.95 = 1.668.- bs

COD 5/20/2016 DEBE

100 Caja M/E 3288.-
500 Diferencia de cambio 48.-
100 Cuenta por cobrar M/E
100 Cuenta por cobrar M/E
G: Nos cancelan el crédito con actualización baja t/c

480.-$us. / 6.85 = 3288.- (-) 3.336.- = 48.- bs.

CASO 3
El 01/04/2016 se vende con factura mercadería 200 ventiladores a 19 $us. c/u a crédito en M/E, el tipo de cambio es
El 20/04/2016 nos cancelan el crédito, el tipo de cambio es de 6.85 bs.

COD 01/042016
100 Cuentas por cobrar M/E
500 I.T
400 Venta
200 DF
200 IT x P
500 Costo de venta
100 Inventario de mercadería
G. Venta de mercadería a crédito.

200x 19 = 3800-$us .x 6.95 = 26.410.- bs. *87%= 22.976,70.-

*13% = 3.433,33
*3% = 792,30

200x 9= 240-$us 1800. x 6.95 = 12.510.- bs

COD 4/20/2016 DEBE

100 Caja M/E 26.030.-
500 Diferencia de cambio 380.-
100 Cuenta por cobrar M/E
100 Cuenta por cobrar M/E
G: Nos cancelan el crédito con actualización baja t/c

3800.-$us. / 6.85 = 26030.- (-) 26.410.- = 380.- bs.

COMPENSACION Y PAGO DEL IVA

CUANDO EL DF ES MAYOR QUE EL CF.

CASO 1

El 05 de enero del 2016 se compra 360 relojes según factura Nº 2052 de la empresa NOKIA por un total de $us. 7.20
El 10 de enero se venden 250 relojes a TRANSREDES a Bs. 250 c/u según factura Nº 01, nos cancelan Bs. 14.000.- c
Se pide: hacer los registros contables y compensación del IVA a fin de mes y el 15 del mes próximo cancelar con ban
 1/5/2016
COD DETALLE
100 INVENTARIO
100 CREDITO FISCAL
100 BANCO M/E
400 CUENTAS POR PAGAR M/N

G: POR LA COMPRA DE 360 RELOJES

SGN FCT Nº 2052

1/10/2016
COD DETALLE
100 CAJA M/N
100 CAJA M/E
100 DOCUMENTOS POR COBRAR M/N
200 IT
400 VENTAS
200 DEBITO FISCAL
200 IT POR PAGAR

G: POR LA VENTA DE 250 RELOJES

SEGN FCT Nº 01

CREDITO FISCAL
6449.04

COD 1/31/2016 DEBE

200 DF 8125
100 CF
200 IVA por pagar

G: Compensación y devengado del IVA del mes de enero del 2016.

COD 2/15/2016 DEBE
200 IVA por pagar 1675.96
100 Banco
G: Pago del IVA en FORM 200 del mes de Enero del 2016

COD 2/15/2016 DEBE

200 IT por pagar 1875
100 Banco
G: Pago de ITxP en FORM 400 del mes de Enero del 2016

CASO 2

El 08 de marzo del 2016 se compra 180celulares según factura Nº 456 de la empresa SEUL SRL por un total de $us.
El 15 de marzo se venden 125celulares a ANDINA SA a Bs. 225 c/u según factura Nº 025, nos cancelan Bs. 7.000.- c
Se pide: hacer los registros contables y compensación del IVA a fin de mes y el 15 del mes próximo cancelar con ban

3/8/2016
COD DETALLE
100 INVENTARIO
100 CREDITO FISCAL
100 BANCO M/E
400 CUENTAS POR PAGAR M/N

G: POR LA COMPRA DE 180 RELOJES

SGN FCT Nº 456

3/15/2016
COD DETALLE
100 CAJA M/N
100 CAJA M/E
 100 DOCUMENTOS POR COBRAR M/N
200 IT
400 VENTAS
200 DEBITO FISCAL
200 IT POR PAGAR

G: POR LA VENTA DE 250 RELOJES

SEGN FCT Nº 01

CREDITO FISCAL DEBITO FISCAL

3229.2

COD 3/31/2016 DEBE

200 DF 3656.25
100 CF
200 IVA por pagar

G: Compensación y devengado del IVA del mes de Marzo del 2016.

COD 4/15/2016 DEBE

200 IVA por pagar 427.05
100 Banco
G: Pago del IVA en FORM 200 del mes de Marzo del 2016

COD 4/15/2016 DEBE

200 IT por pagar 843.75
100 Banco
G: Pago de ITxP en FORM 400 del mes de Marzo del 2016
CUANDO EL CF ES MAYOR QUE EL DF.

CASO 3

El 14 de enero del 2016 se compró 600 camisas de COSTURACORP. SRL a Bs. 90 c/u según factura Nº 1002, esta compra que
El 16 de enero se vendieron 250 camisas a TRANSREDES a Bs. 145 c/u según factura Nº 002, la venta queda al crédito a 30 dí
Se pide: hacer los registros contables y compensación del IVA a fin de mes y el 15 del mes próximo cancelar con banco.

1/14/2016
COD DETALLE
100 INVENTARIO
100 CREDITO FISCAL
400 CUENTAS POR PAGAR M/N
G: POR LA COMPRA DE 180 RELOJES
SGN FCT Nº 456

1/16/2016
COD DETALLE
100 CUENTAS POR COBRAR M/N
200 IT
400 VENTAS
200 DEBITO FISCAL
200 IT POR PAGAR

G: POR LA VENTA DE 250 RELOJES

SEGN FCT Nº 01

CREDITO FISCAL DEBITO FISCAL

7020
COD 1/30/2016 DEBE
200 DF 4712.5
100 CF
G: Compensación del IVA del mes de enero del 2016, queda bs. 2307,5 de CF para el mes de octubre

COD 2/15/2016 DEBE

200 IT por pagar 1087.5
100 Banco
G: Pago de ITxP en FORM 400 del mes de febrero del 2016

CASO 4

En fecha 06 de diciembre del 2016 según factura Nº 25422 se compraron 320 calculadoras a Bs. 150.- cada una, paga
el saldo de la compra queda al crédito en M/N, para cancelar en 30 días.
En fecha 10 de diciembre según factura Nº 34265 se venden 250 calculadoras a Bs. 170 cada una, nos cancelan con e
Se pide: hacer los registros contables y compensación del IVA a fin de mes y el 15 del mes próximo cancelar con ban

12/6/2016
COD DETALLE
100 INVENTARIO
100 CREDITO FISCAL
400 CAJA M/N
CUENTAS POR PAGAR

G: POR LA COMPRA DE 320 CALCULADORAS

SGN FCT Nº 25422

1/16/2016
COD DETALLE DEBE HABER
100 CAJA M/N 42500
200 IT 1275
400 VENTAS 36975
 200 DEBITO FISCAL 5525
200 IT POR PAGAR 1275

G: POR LA VENTA DE 250 CALCULADORAS

SEGÚN FACTURA Nº 34265

CREDITO FISCAL DEBITO FISCAL

6240

COD 1/30/2016 DEBE

200 DF 5525
100 CF
G: Compensación del IVA del mes de enero del 2016, queda bs. 715 de CF para el mes de septiembre

COD 2/15/2016 DEBE

200 IT por pagar 1275
100 Banco
G: Pago de ITxP en FORM 400 del mes de diciembre del 2016
dito con un recargo del 6% a 12 días plazo, el costo unitario es de 65 bs.

DEBE HABER
24.000.-
720.-
20.880.-
3.120.-
720.-
13.000.- 37720 37720
13.000.-

13000
20880
3120
720

DEBE HABER
24.000.-
1.440.-
43.20.-
24.000.-
1252.80.-
187.20.-
43.20.-
on un recargo del 8% a 13 días plazo, el costo unitario es de 60 bs.

DEBE HABER
61,610
1.848,30.-
53.600,70.- 61610
8.009,30.-
1.848,30.-
7.320.-
7.320.-

DEBE HABER
61.610.-
4.928,80.-
147.86.-
61.610.-
4288.06.-
640,74.- 66686.66 66686.66
147.86.-
un recargo del 4% a 20 días plazo, el costo unitario es de 50 bs.

DEBE HABER
8,360
250.80
7.273,20.-
1.086,80.-
250.80
4.400.-
4.400.-

8360
4400

DEBE HABER
8.360.-
334.40.-
10.032.-
8.360.-
290.93.-
43.47.-
10.032.-

18726.4 18726.4
10.032
0 bs. c/u, el costo unitario es de 115 bs.

DEBE HABER 34500

30.015.-
4.485.-
1.035.-
34500
1.035.-
17.250.-
17.250.-

4485
1035

17250

c/u, el costo unitario es de 190.- bs.

DEBE HABER
31.554,90.-
4.715,10.-
1.088,10.- 36270
36270
1.088,10.-
17.670.-
17.670.-
 31554.9
4715.1
1088.1

c/u, el costo unitario es de 83 bs.

DEBE HABER
11.684,10.-
1.745,90.-
402,90.- 13430
13430
402,90.-
6557.-
6557.-

11684.1
1745.9
402.9

6557

o en M/E, el tipo de cambio es a 6.95 bs. el costo unitario es de 6 $us. c/u

 DEBE HABER
12.510.-
375,30.-
10.883,70.-
1.626,30.-
375,30.-
5.004.-
5.004.-

12510
10883.7
1626.3
375.3

720 5004

HABER

12.780.-
270.-

M/E, el tipo de cambio es a 6.95 bs. el costo unitario es de 8 $us. c/u

DEBE HABER
11.759,40.-
352,78.-
10.230,68.-
1528,72.-
352,78.- 1692
5.226,40.-
5.226,40.- 11759.4
 10230.678
1528.722
352.782

752
5226.4

HABER

12.013,20.-
253,80.-

253.8
12013.2

en M/E, el tipo de cambio es a 6.95 bs. el costo unitario es de 5 $us. c/u

DEBE HABER
11.759,40.-
352,78.-
10.230,68.-
1528,72.-
352,78.-
5.226,40.-
5.226,40.-

708 4920.6
4280.922 639.678 147.618

HABER
 5026.8
106,20.-

5026.8 106.2

M/E, el tipo de cambio es a 6.95 bs. el costo unitario es de 7 $us.c/u.

DEBE HABER
12.649.-
379,47.-
11.004,63.-
1.644,37.-
379,47.-
6.324,50.-
6.324,50.-

1820
12649
11004.63
1644.37
379.47
910
6324.5

HABER

12.467.-
182.-

12467
182
el tipo de cambio es a 6.95 bs. el costo cunitario es de 4 $us.c/u.

DEBE HABER
3.336.-
100,08.-
2.902,32.-
433,68.-
100,08.-
1.668.-
1.668.-

480
3336
2902.32 433.68 100.08

240
1668

HABER

3288.-
48.-
3288
48
o en M/E, el tipo de cambio es a 6.95 bs. el costo unitario es de 9 $us.c/u.

DEBE HABER
26.410.-
792,30.-
22.976,70.-
3.433,33.-
792,30.-
12.510.-
12.510.-
3800
26410
22976.7 3433.3
792.3

1800
12510

HABER

26.030.-
380.-

380
26030

OKIA por un total de $us. 7.200.- se canceló con cheque en M/N $us. 1.200.-, el saldo de la compra quedo al crédito en M/E a 10
01, nos cancelan Bs. 14.000.- con cheque en M/N; y $us. 1.000.- en efectivo en M/E, por el saldo nos dejan una letra de cambio
mes próximo cancelar con banco
DEBE HABER
43158.96 49608 6890
6449.04 8268
8268
41340 43158.96 6449.04

DEBE HABER
14000 62500
6890
41610 62500 8125
1875 41610 1875
54375 62500 54375
8125
1875

DEBITO FISCAL IT POR PAGAR

8125 1875

HABER

6449.04
1675.96
 HABER

1675.96

HABER

1875

EUL SRL por un total de $us. 3.600.- se canceló con cheque en M/N $us. 600.-, el saldo de la compra quedo al crédito en M/E a
025, nos cancelan Bs. 7.000.- con cheque en M/N; y $us. 500.- en efectivo en M/E, por el saldo nos dejan una letra de cambio e
mes próximo cancelar con banco

DEBE HABER 24840.00

21610.8 21610.8 3229.2
3229.2
4140 4140
20700

DEBE HABER 28125

7000
3450 24468.75
 17675 3656.25
843.75 843.75
24468.75
3656.25 3450
843.75

DEBITO FISCAL IT POR PAGAR

3656.25 843.75

HABER

3229.2
427.05

HABER

427.05

HABER

843.75
n factura Nº 1002, esta compra queda al crédito en M/N a 60 días plazo
2, la venta queda al crédito a 30 días plazo
óximo cancelar con banco.

DEBE HABER 46980

46980 7020
7020
54000 54000

DEBE HABER
36250 36250
1087.5
31537.5 31537.5
4712.5 4712.5
1087.5 1087.5 1087.5

DEBITO FISCAL IT POR PAGAR

4712.5 1087.5
 HABER

4712.5
mes de octubre

HABER

1087.5

oras a Bs. 150.- cada una, pagamos el 45%,

0 cada una, nos cancelan con efectivo en M/N.

mes próximo cancelar con banco.
48000
41760
6240
DEBE HABER
41760
6240
21600
26400

ULADORAS

42500
36975
5525
 1275

DEBITO FISCAL IT POR PAGAR

5525 1275

HABER

5525
l mes de septiembre

HABER

1275
edo al crédito en M/E a 10 días de plazo, T/C 6,89
dejan una letra de cambio en M/N a 30 días plazo, T/C 6,89
quedo al crédito en M/E a 15días de plazo,T/C 6,90
ejan una letra de cambio en M/N a 30 días plazo. T/C 6,90
17675