EJERCICIO 5.

APLICACIÓN DE PERDIDA FISCAL EN LOS PAGOS PROVISIONALES

Determinar los pagos provisionales y el ISR del ejercicio aplicando la pérdida fiscal.

INGRESOS 2023
PERIODO SUBTOTAL IVA TOTAL
Enero $ 250,000.00 $ 40,000.00 $ 290,000.00
Febrero $ 305,250.00 $ 48,840.00 $ 354,090.00
Marzo $ 462,240.00 $ 73,958.40 $ 536,198.40
Abril $ 365,910.00 $ 58,545.60 $ 424,455.60
Mayo $ 670,000.00 $ 107,200.00 $ 777,200.00
Junio $ 228,400.00 $ 36,544.00 $ 264,944.00
Julio $ 343,470.00 $ 54,955.20 $ 398,425.20
Agosto $ 128,400.00 $ 20,544.00 $ 148,944.00
Septiembre $ 146,500.00 $ 23,440.00 $ 169,940.00
Octubre $ 144,450.00 $ 23,112.00 $ 167,562.00
Noviembre $ 230,050.00 $ 36,808.00 $ 266,858.00
Diciembre $ 653,010.00 $ 104,481.60 $ 757,491.60
TOTAL $ 3,927,680.00 $ 628,428.80 $ 4,556,108.80

Pérdida fiscal 2022 $145,000

Factor de Actualizacion
INPC del ultimo mes del ejercicio
en que ocurrio la pérdida 126.478
1ra
actualizacion
INPC del primer mes de la segunda
mitad del ejercicio en que ocurrio
=
122.948
la pérdida

INPC ultimo mes de la primera

mitad del ejercicio en que se
2da aplicara
actualizacion = 128.214
INPC del mes en que se actualizo
por ultima vez 126.478
rdida fiscal.

DEDUCCIONES AUTORIZADAS 2023

PERIODO SUBTOTAL IVA TOTAL
ENERO $ 208,309.50 $ 33,329.52 $ 241,639.02
FEBRERO $ 342,562.50 $ 54,810.00 $ 397,372.50
MARZO $ 394,632.00 $ 63,141.12 $ 457,773.12
ABRIL $ 348,920.00 $ 55,827.20 $ 404,747.20
MAYO $ 416,235.00 $ 66,597.60 $ 482,832.60
JUNIO $ 144,900.00 $ 23,184.00 $ 168,084.00
JULIO $ 387,607.50 $ 62,017.20 $ 449,624.70
AGOSTO $ 113,400.00 $ 18,144.00 $ 131,544.00
SEPTIEMBRE $ 210,262.50 $ 33,642.00 $ 243,904.50
OCTUBRE $ 106,312.50 $ 17,010.00 $ 123,322.50
NOVIEMBRE $ 180,600.00 $ 28,896.00 $ 209,496.00
DICIEMBRE $ 135,135.00 $ 21,621.60 $ 156,756.60
TOTAL $ 2,988,876.50 $ 478,220.24 $ 3,467,096.74

alizacion Perdida actualizada a DIC. 2022

= 1.0287 $ 149,163.14

Perdida actualizada a JUN. 2023

= 1.0137 $ 151,210.51
 Enero: ISR 2023
Límite inferior Límite superior

$ $
$ 0.01 $ 746.04
$ 746.05 $ 6,332.05
$ 6,332.06 $ 11,128.01
$ 11,128.02 $ 12,935.82
$ 12,935.83 $ 15,487.71
$ 15,487.72 $ 31,236.49
$ 31,236.50 $ 49,233.00
$ 49,233.01 $ 93,993.90
$ 93,993.91 $ 125,325.20
$ 125,325.21 $ 375,975.61
$ 375,975.62 EN ADELANTE

Febrero: ISR 2023

Límite inferior Límite superior

$ $
$ 0.01 $ 1,492.08
$ 1,492.09 $ 12,664.10
$ 12,664.11 $ 22,256.02
$ 22,256.03 $ 25,871.64
$ 25,871.65 $ 30,975.42
$ 30,975.43 $ 62,472.98
$ 62,472.99 $ 98,466.00
$ 98,466.01 $ 187,987.80
$ 187,987.81 $ 250,650.40
$ 250,650.41 $ 751,951.22
$ 751,951.23 EN ADELANTE

Marzo: ISR 2023

Límite inferior Límite superior

$ $
$ 0.01 $ 2,238.12
$ 2,238.13 $ 18,996.15
$ 18,996.16 $ 33,384.03
$ 33,384.04 $ 38,807.46
$ 38,807.47 $ 46,463.13
$ 46,463.14 $ 93,709.47
$ 93,709.48 $ 147,699.00
$ 147,699.01 $ 281,981.70
$ 281,981.71 $ 375,975.60
$ 375,975.61 $ 1,127,926.83
$ 1,127,926.84 EN ADELANTE

Abril: ISR 2023

Límite inferior Límite superior

$ $
$ 0.01 $ 2,984.16
$ 2,984.17 $ 25,328.20
$ 25,328.21 $ 44,512.04
$ 44,512.05 $ 51,743.28
$ 51,743.29 $ 61,950.84
$ 61,950.85 $ 124,945.96
$ 124,945.97 $ 196,932.00
$ 196,932.01 $ 375,975.60
$ 375,975.61 $ 501,300.80
$ 501,300.81 $ 1,503,902.44
$ 1,503,902.45 EN ADELANTE

Mayo: ISR 2023

Límite inferior Límite superior

$ $
$ 0.01 $ 3,730.20
$ 3,730.21 $ 31,660.25
$ 31,660.26 $ 55,640.05
$ 55,640.06 $ 64,679.10
$ 64,679.11 $ 77,438.55
$ 77,438.56 $ 156,182.45
$ 156,182.46 $ 246,165.00
$ 246,165.01 $ 469,969.50
$ 469,969.51 $ 626,626.00
$ 626,626.01 $ 1,879,878.05
$ 1,879,878.06 EN ADELANTE

Junio: ISR 2023

Límite inferior Límite superior

$ $
$ 0.01 $ 4,476.24
$ 4,476.25 $ 37,992.30
$ 37,992.31 $ 66,768.06
$ 66,768.07 $ 77,614.92
$ 77,614.93 $ 92,926.26
$ 92,926.27 $ 187,418.94
$ 187,418.95 $ 295,398.00
$ 295,398.01 $ 563,963.40
$ 563,963.41 $ 751,951.20
$ 751,951.21 $ 2,255,853.66
$ 2,255,853.67 EN ADELANTE

Julio: ISR 2023

Límite inferior Límite superior

$ $
$ 0.01 $ 5,222.28
$ 5,222.29 $ 44,324.35
$ 44,324.36 $ 77,896.07
$ 77,896.08 $ 90,550.74
$ 90,550.75 $ 108,413.97
$ 108,413.98 $ 218,655.43
$ 218,655.44 $ 344,631.00
$ 344,631.01 $ 657,957.30
$ 657,957.31 $ 877,276.40
$ 877,276.41 $ 2,631,829.27
$ 2,631,829.28 EN ADELANTE

Agosto: ISR 2023

Límite inferior Límite superior

$ $
$ 0.01 $ 5,968.32
$ 5,968.33 $ 50,656.40
$ 50,656.41 $ 89,024.08
$ 89,024.09 $ 103,486.56
$ 103,486.57 $ 123,901.68
$ 123,901.69 $ 249,891.92
$ 249,891.93 $ 393,864.00
$ 393,864.01 $ 751,951.20
$ 751,951.21 $ 1,002,601.60
$ 1,002,601.61 $ 3,007,804.88
$ 3,007,804.89 EN ADELANTE

Septiembre: ISR 2023

Límite inferior Límite superior

$ $
$ 0.01 $ 6,714.36
$ 6,714.37 $ 56,988.45
$ 56,988.46 $ 100,152.09
$ 100,152.10 $ 116,422.38
$ 116,422.39 $ 139,389.39
$ 139,389.40 $ 281,128.41
$ 281,128.42 $ 443,097.00
$ 443,097.01 $ 845,945.10
$ 845,945.11 $ 1,127,926.80
$ 1,127,926.81 $ 3,383,780.49
$ 3,383,780.50 EN ADELANTE

Octubre: ISR 2023

Límite inferior Límite superior

$ $
$ 0.01 $ 7,460.40
$ 7,460.41 $ 63,320.50
$ 63,320.51 $ 111,280.10
$ 111,280.11 $ 129,358.20
$ 129,358.21 $ 154,877.10
$ 154,877.11 $ 312,364.90
$ 312,364.91 $ 492,330.00
$ 492,330.01 $ 939,939.00
$ 939,939.01 $ 1,253,252.00
$ 1,253,252.01 $ 3,759,756.10
$ 3,759,756.11 EN ADELANTE

Noviembre: ISR 2023

Límite inferior Límite superior

$ $
$ 0.01 $ 8,206.44
$ 8,206.45 $ 69,652.55
$ 69,652.56 $ 122,408.11
$ 122,408.12 $ 142,294.02
$ 142,294.03 $ 170,364.81
$ 170,364.82 $ 343,601.39
$ 343,601.40 $ 541,563.00
$ 541,563.01 $ 1,033,932.90
$ 1,033,932.91 $ 1,378,577.20
$ 1,378,577.21 $ 4,135,731.71
$ 4,135,731.72 EN ADELANTE

Diciembre y del ejercicio: ISR 2023

Límite inferior Límite superior

$ $
$ 0.01 $ 8,952.49
$ 8,952.50 $ 75,984.55
$ 75,984.56 $ 133,536.07
$ 133,536.08 $ 155,229.80
$ 155,229.81 $ 185,852.57
$ 185,852.58 $ 374,837.88
$ 374,837.89 $ 590,795.99
$ 590,796.00 $ 1,127,926.84
$ 1,127,926.85 $ 1,503,902.46
$ 1,503,902.47 $ 4,511,707.37
$ 4,511,707.38 EN ADELANTE

*Información obtenida del 27 de diciembre en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Anexo 8 de la Resol
Enero: ISR 2023
% para aplicarse sobre el
Cuota fija
excedente del límite inferior
$ %
$ - 1.92
$ 14.32 6.40
$ 371.83 10.88
$ 893.63 16.00
$ 1,182.88 17.92
$ 1,640.18 21.36
$ 5,004.12 23.52
$ 9,236.89 30.00
$ 22,665.17 32.00
$ 32,691.18 34.00
$ 117,912.32 35.00

ebrero: ISR 2023

% para aplicarse sobre el
Cuota fija
excedente del límite inferior
$ %
$ - 1.92
$ 28.64 6.40
$ 743.66 10.88
$ 1,787.26 16.00
$ 2,365.76 17.92
$ 3,280.36 21.36
$ 10,008.24 23.52
$ 18,473.78 30.00
$ 45,330.34 32.00
$ 65,382.36 34.00
$ 235,824.64 35.00

Marzo: ISR 2023

% para aplicarse sobre el
Cuota fija
excedente del límite inferior
$ %
$ - 1.92
 $ 42.96 6.40
$ 1,115.49 10.88
$ 2,680.89 16.00
$ 3,548.64 17.92
$ 4,920.54 21.36
$ 15,012.36 23.52
$ 27,710.67 30.00
$ 67,995.51 32.00
$ 98,073.54 34.00
$ 353,736.96 35.00

Abril: ISR 2023

% para aplicarse sobre el
Cuota fija
excedente del límite inferior
$ %
$ - 1.92
$ 57.28 6.40
$ 1,487.32 10.88
$ 3,574.52 16.00
$ 4,731.52 17.92
$ 6,560.72 21.36
$ 20,016.48 23.52
$ 36,947.56 30.00
$ 90,660.68 32.00
$ 130,764.72 34.00
$ 471,649.28 35.00

Mayo: ISR 2023

% para aplicarse sobre el
Cuota fija
excedente del límite inferior
$ %
$ - 1.92
$ 71.60 6.40
$ 1,859.15 10.88
$ 4,468.15 16.00
$ 5,914.40 17.92
$ 8,200.90 21.36
$ 25,020.60 23.52
$ 46,184.45 30.00
$ 113,325.85 32.00
$ 163,455.90 34.00
 $ 589,561.60 35.00

Junio: ISR 2023

% para aplicarse sobre el
Cuota fija
excedente del límite inferior
$ %
$ - 1.92
$ 85.92 6.40
$ 2,230.98 10.88
$ 5,361.78 16.00
$ 7,097.28 17.92
$ 9,841.08 21.36
$ 30,024.72 23.52
$ 55,421.34 30.00
$ 135,991.02 32.00
$ 196,147.08 34.00
$ 707,473.92 35.00

Julio: ISR 2023

% para aplicarse sobre el
Cuota fija
excedente del límite inferior
$ %
$ - 1.92
$ 100.24 6.40
$ 2,602.81 10.88
$ 6,255.41 16.00
$ 8,280.16 17.92
$ 11,481.26 21.36
$ 35,028.84 23.52
$ 64,658.23 30.00
$ 158,656.19 32.00
$ 228,838.26 34.00
$ 825,386.24 35.00

Agosto: ISR 2023

% para aplicarse sobre el
Cuota fija
excedente del límite inferior
$ %
 $ - 1.92
$ 114.56 6.40
$ 2,974.64 10.88
$ 7,149.04 16.00
$ 9,463.04 17.92
$ 13,121.44 21.36
$ 40,032.96 23.52
$ 73,895.12 30.00
$ 181,321.36 32.00
$ 261,529.44 34.00
$ 943,298.56 35.00

ptiembre: ISR 2023

% para aplicarse sobre el
Cuota fija
excedente del límite inferior
$ %
$ - 1.92
$ 128.88 6.40
$ 3,346.47 10.88
$ 8,042.67 16.00
$ 10,645.92 17.92
$ 14,761.62 21.36
$ 45,037.08 23.52
$ 83,132.01 30.00
$ 203,986.53 32.00
$ 294,220.62 34.00
$ 1,061,210.88 35.00

Octubre: ISR 2023

% para aplicarse sobre el
Cuota fija
excedente del límite inferior
$ %
$ - 1.92
$ 143.20 6.40
$ 3,718.30 10.88
$ 8,936.30 16.00
$ 11,828.80 17.92
$ 16,401.80 21.36
$ 50,041.20 23.52
$ 92,368.90 30.00
$ 226,651.70 32.00
 $ 326,911.80 34.00
$ 1,179,123.20 35.00

oviembre: ISR 2023

% para aplicarse sobre el
Cuota fija
excedente del límite inferior
$ %
$ - 1.92
$ 157.52 6.40
$ 4,090.13 10.88
$ 9,829.93 16.00
$ 13,011.68 17.92
$ 18,041.98 21.36
$ 55,045.32 23.52
$ 101,605.79 30.00
$ 249,316.87 32.00
$ 359,602.98 34.00
$ 1,297,035.52 35.00

e y del ejercicio: ISR 2023

% para aplicarse sobre el
Cuota fija
excedente del límite inferior
$ %
$ - 1.92
$ 171.88 6.40
$ 4,461.94 10.88
$ 10,723.55 16.00
$ 14,194.54 17.92
$ 19,682.13 21.36
$ 60,049.40 23.52
$ 110,842.74 30.00
$ 271,981.99 32.00
$ 392,294.17 34.00
$ 1,414,947.85 35.00

Oficial de la Federación (DOF) el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023.

 Persona Física en el
Determin

Enero Febrero
Ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio $ 250,000.00 $ 305,250.00
Ingresos acumulables $ 250,000.00 $ 555,250.00
Deducciones autorizadas efectivamente pagadas $ 208,309.50 $ 342,562.50
(-) Deducciones autorizadas acumuladas $ 208,309.50 $ 550,872.00
(-) PTU $ - $ -
(-) Pérdida fiscal $ 41,690.50 $ 4,378.00
(=) Base para la determinación de pagos provisionales $ - $ -
(-) Límite inferior $ - $ -
(=) Excedente del límite inferior $ - $ -
(X) % sobre excedente límite inferior 0.00% 0.00%
(=) Impuesto marginal $ - $ -
(+) Cuota fija $ - $ -
(=) Impuesto determinado del periodo $ - $ -
(-) Pagos provisionales efectuados con anterioridad $ - $ -
(-) Retenciones de ISR $ - $ -
(=) Pago provisional del periodo $ - $ -
 Persona Física en el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional
Determinación de los pagos provisionales de ISR
Ejercicio 2023

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

$ 462,240.00 $ 365,910.00 $ 670,000.00 $ 228,400.00 $ 343,470.00 $ 128,400.00
$ 1,017,490.00 $ 1,383,400.00 $ 2,053,400.00 $ 2,281,800.00 $ 2,625,270.00 $ 2,753,670.00
$ 394,632.00 $ 348,920.00 $ 416,235.00 $ 144,900.00 $ 387,607.50 $ 113,400.00
$ 945,504.00 $ 1,294,424.00 $ 1,710,659.00 $ 1,855,559.00 $ 2,243,166.50 $ 2,356,566.50
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 71,986.00 $ 88,976.00 $ 149,163.14 $ 149,163.14 $ 149,163.14 $ 149,163.14
$ - $ - $ 193,577.86 $ 277,077.86 $ 232,940.36 $ 247,940.36
$ - $ - $ 156,182.46 $ 187,418.95 $ 218,655.44 $ 249,891.93
$ - $ - $ 37,395.40 $ 89,658.91 $ 14,284.92 -$ 1,951.57
0.00% 0.00% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52%
$ - $ - $ 8,795.40 $ 21,087.78 $ 3,359.81 -$ 459.01
$ - $ - $ 25,020.60 $ 30,024.72 $ 35,028.84 $ 40,032.96
$ - $ - $ 33,816.00 $ 51,112.50 $ 38,388.65 $ 39,573.95
$ - $ - $ - $ 33,816.00 $ 51,112.50 $ 51,112.50
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ 33,816.00 $ 17,296.50 -$ 12,723.84 -$ 11,538.54
 Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 146,500.00 $ 144,450.00 $ 230,050.00 $ 653,010.00
$ 2,900,170.00 $ 3,044,620.00 $ 3,274,670.00 $ 3,927,680.00
$ 210,262.50 $ 106,312.50 $ 180,600.00 $ 135,135.00
$ 2,566,829.00 $ 2,673,141.50 $ 2,853,741.50 $ 2,988,876.50
$ - $ - $ - $ -
$ 149,163.14 $ 149,163.14 $ 149,163.14 $ 151,210.51
$ 184,177.86 $ 222,315.36 $ 271,765.36 $ 787,592.99
$ 139,389.40 $ 154,877.11 $ 170,364.82 $ 590,796.00
$ 44,788.46 $ 67,438.25 $ 101,400.54 $ 196,796.99
21.36% 21.36% 21.36% 30.00%
$ 9,566.81 $ 14,404.81 $ 21,659.15 $ 59,039.10
$ 14,761.62 $ 16,401.80 $ 18,041.98 $ 110,842.74
$ 24,328.43 $ 30,806.61 $ 39,701.13 $ 169,881.84
$ 51,112.50 $ 51,112.50 $ 51,112.50 $ 51,112.50
$ - $ - $ - $ -
-$ 26,784.06 -$ 20,305.89 -$ 11,411.36 $ 118,769.34
 Persona Física en el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional
Determinación del ISR del ejercicio
Ejercicio 2023

Ingresos acumulables $ 3,927,680.00

(-) Deducciones autorizadas acumuladas $ 2,988,876.50
(-) PTU $ -
(-) Pérdida fiscal $ 151,210.51
(=) Base para la determinación de pagos provisionales $ 787,592.99
(-) Límite inferior $ 590,796.00
(=) Excedente del límite inferior $ 196,796.99
(X) % sobre excedente límite inferior 30.00%
(=) Impuesto marginal $ 59,039.10
(+) Cuota fija $ 110,842.74
(=) Impuesto determinado del periodo $ 169,881.84
(-) Pagos provisionales efectuados con anterioridad $ 169,881.84
(-) Retenciones de ISR $ -
(=) Pago provisional del periodo $ -