02 PPT MGCG

CONTROL
Marco GUBERNAMENTAL
General EN LA
del Control Gubernamental
GESTIÓN PÚBLICA
Programa de Actualización y Aplicación del Control

Gubernamental
Antes de empezar, tenga en cuenta lo siguiente:
Respetar las opiniones de

▪ Apagar el celular o ponerlo en modo
silencio. los demás.
▪ Verificar que la cámara y el audio de su
equipo se encuentren activos.
▪ Contar con los materiales adicionales para
el desarrollo de las sesiones.
▪ Si desea participar en clase, solicítelo
levantando la mano, emplee la
herramienta para este fin y espere la Fuente de imagen:
https://www.vectorstock.com/royalty-free-vector/no-mobile-phone-icon-phone-telephone-
cellphone-vector-14516159
autorización del docente. Fuente de imagen:

https://www.facebook.com/395652071028029/photos/d41d8cd9/395656794360890/
Marco General del Control Gubernamental
Competencia del curso:

Analiza el marco normativo y los fundamentos teóricos del
Control Gubernamental, a fin de consolidar sus
conocimientos técnicos y habilidades necesarias para la
realización de tareas requeridas en la ejecución de los
servicios de control, valorando su adecuado desempeño
profesional para la calidad del servicio.
Fuente de imagen: http://www.freepik.es/iconos-
¿Cómo lo lograremos? gratis/ganador-en-el-podio-con-el-trofeo_726972.htm
Con tu participación activa y buena disposición para

aprender.
Marco General del Control Gubernamental
Unidades:
Marco normativo y aspectos generales del Control

1 Gubernamental y del Sistema Nacional de Control
El Control Gubernamental y la normativa relacionada

2 con su ejercicio
Los Servicios de Control, características y condiciones

3 generales
Metodología
✓ Participación activa en clase: individual

y por equipos
✓ Lectura previa al material del curso
Sistema de Calificación
✓ Realizar las actividades planteadas por
el docente ✓ Trabajo colaborativo : 40%
✓ Estudio de caso : 60%
Nota mínima de aprobación: 14

Unidad I: Marco normativo y aspectos generales
del Control Gubernamental y del Sistema
Nacional de Control
Capacidad 1:
Aplica el marco normativo que rige al Control

Gubernamental y la conformación y
atribuciones del Sistema Nacional de Control,
a fin de participar adecuadamente en la
supervisión, vigilancia y verificación de los
actos y resultados de la gestión pública.
Fuente de imagen: www.avanzaentucarrera.com
Marco constitucional y legal del Control
Gubernamental
Institucionalización del Control Gubernamental
1826: 1914:
1823: 1840:
Contaduría cambios en el
Contaduría reinstalación 28 de febrero
General de Tribunal
General del Tribunal 1929: de 1930:
Valores, cobro Mayor de
y distribución Mayor de Cuentas Como Se crea la CGR
de Hacienda Cuentas dependencia (Ley N° 6784)
del Ministerio
de Hacienda
Consolidación del Control y Autonomía de la CGR
Autonomía
administrativa y
funcional
Precisa atribuciones,
Autoridad superior del jurisdicción y
control presupuestario competencia para
y del patrimonio determinar
responsabilidades
administrativas
CGR
Ley N° 14816 Ley
Orgánica del
Ppto. Funcional de
la República del
Perú
Fuente de imagen: https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1908&bih=821&tbm=isch&sa=1&ei=vAIyXonBOtrD5OUPip2BwA0&q=monigote+se%C3%B1alando&oq=monigote+se%C3%B1alando&gs_l=img.3..0.5871.9713..10211...0.0..0.85.1264.18......0....1..gws-wiz-

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Creación del Sistema Nacional de Control
D.L. N° D.L. N° D.L. N°

18750 19039 26162
•Declara en
• Reconoce a la
reorganización a la
CGR como máxima
CGR. • Define el
institución
•Se dispone la Control
fiscalizadora, con
elaboración de un Gubernamental y
autonomía
Proyecto de Ley sus principios.
administrativa y
Orgánica de
funcional.
Contraloría.
Fuente de imagen: https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1908&bih=821&tbm=isch&sa=1&ei=vAIyXonBOtrD5OUPip2BwA0&q=monigote+se%C3%B1alando&oq=monigote+se%C3%B1alando&gs_l=img.3..0.5871.9713..10211...0.0..0.85.1264.18......0....1..gws-

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Constitucionalización del Sistema Nacional de Control
Art. 81°
• Cuenta general de la República.
Art. 82°
• Autonomía de la CGR.
Art. 101°
• Comisión Permanente del Congreso designa al Contralor.
Art. 107°
• Iniciativa legislativa.
Art. 155°
Constitución Política de
1993 • Contralor conforma la Comisión Especial que elige los miembros de la JNJ.
Art. 199°
• Gobiernos Regionales y Municipalidades rinden cuenta ejecución de gastos a la CGR.
Marco Legal – Ley N° 27785 – Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la CGR y
modificaciones
• Regula el Sistema Nacional de Control (Art. 1).
• Supervisar la correcta, útil, eficiente, económica y

transparente utilización de los bienes y recursos públicos y el
ejercicio de las funciones de los servidores y funcionarios
públicos. (Art. 2).
• CGR como órgano rector del Sistema Nacional de Control

con autonomía técnica, funcional, administrativa y
financiera. (Art. 5, 34).
Fuente de imagen: http://www.dif-tecalitlan.gob.mx/Juridico.php

Ámbito de aplicación
(Art. 3°, Ley N° 27785)
• El Gobierno Central
• Los Gobiernos Regionales y Locales
• Unidades administrativas del Poder Legislativo, Poder Judicial y Ministerio
Público
• Organismos autónomos
• Empresas del Estado
• Las entidades privadas, no gubernamentales y entidades internacionales,
exclusivamente por los recursos y bienes del Estado, que perciban o
administren.
Modificaciones a la Ley
Ley N° 28396 Ley N° 28422 Ley N° 28557 Ley N° 29622 LEY N° 30742 Ley N° 30833
(25.NOV.2004) (17.DIC.2004) (06.JUN.2005) (06.DIC.2010) (28.MAR.2018) (28.JUL-2018)
Sanciones. Acciones de Designación Jefes Facultades Ley de
Modifica control Ambiental, de OCI. Sancionadoras en Fortalecimiento de Ley que declara en
artículo 43º de Recursos Modifica artículo responsabilidad la Contraloría situación de
la Ley N° 27785 Naturales y 19º y artículo 40º administrativa General de la emergencia el
Patrimonio de la Ley N° 27785. funcional. República y del Consejo Nacional de
Cultural. Modifica Incorporación del Sistema Nacional la Magistratura y
(Art. 19° suspende su Ley
artículo 22 de la modificado por la Subcapítulo II en el de Control.
Ley N° 27785 capítulo VII del título Modifica diversos Orgánica.
Ley N° 30742, Ley
de Fortalecimiento III de la Ley N° artículos de la Ley Modifica literal r) del
de la CGR y del 27785 N° 27785. artículo 22° de la Ley
SNC) N° 27785
Ley N.º 30742 – Ley de fortalecimiento de la
Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control
❑ “(…) modernizar, mejorar y asegurar el ejercicio oportuno,

efectivo y eficiente del control gubernamental, así como de
optimizar sus capacidades orientadas a la prevención y lucha
Finalidad contra la corrupción (…)”.
❑ Principales modificaciones: literales m) y n) del art. 9°; arts. 19° y
20°; literal a) del art. 22°; arts. 28° y 29°; art. 30°, incorporando el
literal f); arts. 33°, 45°, 46°, 51°, 56° y 57°; y, novena disposición
final.
Sistema Nacional de Control - SNC
(Art. 12)
La Ley N° 27785 “(…) conjunto de órganos de

control, normas, métodos y
procedimientos,
estructurados e integrados
funcionalmente, destinados a
conducir y desarrollar el
ejercicio del control
gubernamental en forma
descentralizada”.
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1905&bih=821&tbm=isch&sa=1&ei=gKc5XuCMDZnL5OUPmt2imA4&q=ley+monigote&oq=ley+monigote&gs_l=img.3...49988.54392..54842...0.0..0.84.1131.16......0....1..gws-wiz-
img.......0i67j0j0i7i30j0i5i30j0i131j0i131i67j0i8i30j0i24j0i10i24.13LuO1js9Po&ved=0ahUKEwjgzPDgs7jnAhWZJbkGHZquCOMQ4dUDCAc&uact=5#imgrc=kkDCzJE6iDZIgM:
¿Cuáles son las atribuciones del
Sistema Nacional de Control?
Fuente de imagen: https://www.freepik.es/fotos-premium/concepto-persona-negocios-comprando-casa-o-casa-vendedor-casa-roja-

mano-asesoramiento-sobre-como-planificar-casa-compradores-nuevos_7420272.htm
Atribuciones del Sistema Nacional de Control
(Art. 15)
a. Efectuar la supervisión, c. Impulsar la modernización y el

vigilancia y verificación de la b. Formular oportunamente mejoramiento de la gestión
correcta gestión y utilización de recomendaciones (…) pública (…)
los recursos (…)
e. Exigir a los funcionarios y

d. Propugnar la capacitación f. Emitir, como resultado de las
servidores públicos la plena
permanente de los funcionarios y acciones de control efectuadas, los
responsabilidad por sus actos en la
servidores públicos (…) informes respectivos (…)
función que desempeñan (…)
g. Brindar apoyo técnico al

Procurador Público o al
representante legal de la entidad
(…)
Conformación del Sistema Nacional de Control (Art. 13)
Está conformado por:

Contraloría General de la
República (CGR)
Órganos de Control Sociedades de Auditoría

Institucional (OCI) (SOA)
Contraloría General de la República (Art. 13)
Ente técnico rector del Sistema Nacional

de Control, dotado de autonomía
administrativa, funcional, económica y
financiera.
Misión: Dirigir y supervisar con eficiencia y

eficacia el Control Gubernamental.
Contraloría General de la República Organización
(Ley N.° 30742)
Vicecontralor
Contralor ✓ Designado por el Congreso, ✓ Segundo funcionario en rango del Sistema,
General propuesto por el Poder 2 Vicecontralorías, máximo.
ejecutivo, período de siete
años. ✓ Designado por el Contralor General,
prohibido de ejercer actividad lucrativa e
✓ Conducta intachable, solvencia intervenir en la dirección y/o gestión de
e idoneidad moral e cualquier actividad pública o privada.
independencia política.
✓ Reemplazará al Contralor General en caso
de ausencia o impedimento temporal y
✓ Suscribir Declaración Jurada de
ejerce las funciones que este le delega (…)
no tener conflicto de intereses
con la CGR y el SNC.
Contraloría General de la República Organización
(Ley N.° 30742)
Contralor
Vicecontraloría de Vicecontraloría de
Secretaría
Integridad y Control Sectorial
General
Control y Territorial
Contraloría General de la República Atribuciones
(Art. 22)
a) Acceso a
c) Supervisar e) Normar y velar
registros, b) Ordenar acciones d) Disponer inicio de
cumplimiento de por implantación
documentos e de control acciones legales
recomendaciones del OCI
información
i) Efectuar acciones j) Emitir opinión

f) Presentar Informe g) Absolver
h) Aprobar Plan de control previa sobre
de la Cuenta consultas y emitir
Nacional de Control ambiental y adquisiciones
General pronunciamientos
Patrimonio Cultural secretas
k) Autorización l) Informar
previamente sobre
previa de
operaciones, fianzas,
Presupuestos avales y otras garantías
adicionales de obra que otorgue el Estado
(Art. 22)
ll) Designar a las m) Requerir apoyo y/o n) Recibir y atender ñ) Promover

Sociedades de destaque de denuncias y Participación
Auditoria funcionarios sugerencias ciudadana.
q) Verificar
p) Recibir y fiscalizar
cumplimiento de r) Citar y tomar
o) Participar en declaraciones juradas
prohibiciones e declaraciones a
procesos judiciales de ingresos y de bienes
incompatibilidades de personas
y rentas
funcionarios públicos
(Art. 22)
t) Emitir disposiciones y/o u) Establecer

s) Dictar disposiciones procedimientos para v) Asumir defensa del
procedimiento para
para articular control implementar personal de la
operativamente medidas y
rendición de cuentas
con planes y programas institución incurso en
acciones contra la por fondos, bienes y
nacionales acciones legales
corrupción administrativa gestión
y) Regular
w) Establecer procedimiento,
x) Ejercer el control del z) Celebrar convenios
procedimiento de requisitos, plazos del
desempeño de de cooperación
control de donaciones ejercicio de control
ejecución presupuestal institucional
del exterior previo, previsto en la
Ley
Participa en clase
Instrucciones:
1. Reúnase en equipos de cuatro (4) personas y analice, dos (2)

atribuciones de la CGR.
2. Señale los alcances y consideraciones sobre las dos

atribuciones analizadas.
3. Socialice su análisis con sus compañeros de clase, exprese sus

opiniones y conclusiones al respecto.
Contraloría General de la República Potestad
Sancionadora
Resolución de Contraloría N.º 134-2015-CG de 20.Mar.2015 “Reglamento de
Infracciones y Sanciones”
b. La omisión o c. La interferencia o d. La omisión en la

incumplimiento para la impedimento para el implantación de las
a. La obstaculización o implantación e
cumplimiento de las medidas correctivas
dilatación para el inicio de implementación de los
Órganos de Auditoría Interna funciones inspectivas recomendadas en los
una acción de control.
o la afectación de su inherentes al control informes realizados por
autonomía. gubernamental. los Órganos del Sistema.
e. La omisión o deficiencia f. La omisión en la

en el ejercicio del control presentación de la
información solicitada o su
gubernamental o en el ejecución en forma deficiente
seguimiento de medidas o inoportuna, según el
correctivas. requerimiento efectuado.
Contraloría General de la República
Potestad Sancionadora
POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL, algunas de las infracciones son:
g. El incumplimiento en la h. Cuando las personas naturales o i. Incumplir con mantener al

jurídicas privadas que mantengan día sus libros, registros y j. Incumplimiento de los
remisión de documentos e relaciones con entidades sujetas al documentos, ordenados de requisitos para la
información en los plazos Sistema no acudan a un
requerimiento o no proporcionen acuerdo a lo establecido por designación de Sociedad
que señalen las leyes y la normativa, por un período
información y documentación a la de Auditoría.
reglamentos. Contraloría General (…). no menor de 10 años.
k. Cuando el personal de las l. La pérdida temporal o definitiva

Sociedades de Auditoría de la condición de hábil de la SOA
incurra en manifiesto o de alguno de los socios, en el
Colegio de Contadores Públicos y
conflicto de intereses con otros Organismos conexos a
los deberes que le impone labores de auditoría en los que se
las normas de auditoría. encuentren inscritos.
POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL, algunas de las infracciones son:
n. La suscripción directa de o. Cuando la Sociedad de

m. El incumplimiento, contratos con entidades Auditoría incurra en
resolución o rescisión de comprendidas en el ámbito del incompatibilidad sobreviniente
contrato celebrado con una Sistema, por servicios de auditoría y que la inhabilite para continuar
Sociedad de Auditoría. otros con infracción del Reglamento con el contrato celebrado con la
de Designación de Sociedades. entidad y no lo informe a ésta.
p. La presentación de q. La contratación de
documentación de procedencia Sociedades de Auditoría,
ilícita para lograr el registro y/o cuando estas estén incursas en
participación en los Concursos incompatibilidad permanente
Públicos de Méritos. para contratar con el Estado.
La Contraloría General ejerce la potestad para sancionar

por cuanto determina la responsabilidad administrativa
funcional e impone una sanción, teniendo como referencia
los hechos contenidos en los informes que hubieran
emitido los órganos del Sistema, como resultado de un
servicio de control posterior, en que se identifica dicha
responsabilidad y atribuye la comisión de infracción sujeta
a la referida potestad sancionadora, calificación que será
evaluada y, de corresponder, confirmada.
En materia de responsabilidad administrativa funcional: algunas de las infracciones son:

Autorizar o ejecutar operaciones o gastos no autorizados por ley o por la normativa aplicable a la materia, ocasionando
perjuicio al Estado.
Autorizar o ejecutar el otorgamiento de encargos o fondos fijos, o ejecutarlos, incumpliendo las disposiciones que los
regulan, ocasionando perjuicio al Estado.
Usar los bienes o recursos públicos incumpliendo las normas que regulan su ejecución o uso, o influir de cualquier forma
para su utilización irregular, ocasionando perjuicio al Estado.
El incumplimiento funcional, en situaciones de emergencia declaradas conforme a ley, que dé lugar a la falta de
prestación de algún servicio o a la no entrega de un bien, subsidio monetario o prestación económica, por parte del
Estado, o que, la prestación o entrega no sea oportuna.
Actuar sin diligencia debida en la ejecución del gasto público, generando la total o parcial paralización o suspensión de
los servicios, obras u operaciones que brinda o que se encuentran a cargo de la entidad, ocasionando perjuicio al
Estado.
Órgano de Control Institucional
(OCI)
Su actuación está regulada con

Resolución de Contraloría
Realiza el Control Gubernamental en
General N° 392-2020-CG,
la entidad, para la correcta y
Directiva N° 020-2020-
transparente gestión de sus recursos
CG/NORM “Directiva de los
y bienes.
Órganos de Control
Institucional”
https://www.google.com/search?q=organo+de+control+institucional&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwiZzca07bjnAhX9D7kGHWPjB4oQ_AUoAXoECA0QAw&biw=1905&bih=821#imgrc=A-XniYVTcJIQrM
Necesidad de un Órgano de Control Institucional
Artículo 17 de la Ley N.º 27785 ✓ Gobierno Central

✓ Gobiernos Regionales
✓ Gobiernos Locales
Tendrán un Órgano ✓ Poder Legislativo
de Auditoría ✓ Poder Judicial
interna* ✓ Ministerio Público
✓ Organismos
autónomos
✓ Otras empresas
*Conforme a la Novena Disposición Final de la Ley N° 30742, para efectos de la Ley N° 27785, constituye definición básica la siguiente:
Órgano de Control Institucional.- Entiéndase por órgano de auditoría interna”.
Relación funcional y administrativa de los Órganos
de Control Institucional con la CGR
Por la dependencia funcional:
Independientemente del vínculo laboral o contractual que tenga con la CGR o con la entidad:
El Jefe de OCI El personal de OCI
✓ Puede ser designado, encargado,

✓ Puede ser supervisado,
dar término a su designación o
evaluado y separado por
encargo, supervisado, evaluado y
parte de la CGR.
separado, según corresponda,
conforme a la normativa vigente.
Fuente de imagen: https://www.google.com/search?q=organos+de+control+institucional+&tbm=isch&ved=2ahUKEwiX-_bG1rjnAhUmDbkGHVYiAqQQ2-cCegQIABAA&oq=organos+de+control+institucional+&gs_l=img.3..0i24l2.2348.3531..4715...0.0..1.182.651.7j1......0....1..gws-wiz-img.lJegdAfXMsw&ei=_cs5XteIAqaa5OUP1sSIoAo&bih=821&biw=1905&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=06wt8pAPxFWrBM&imgdii=UAc7B0_P9KvRZM

Por la dependencia funcional:
• Se designa o da término de su designación al Jefe

de OCI CGR, mediante resolución de Contraloría.
• Mediante Carta, la subgerencia de personal y

compensación asigna o traslada a un OCI a
personal de CGR.
Fuente de imagen: https://impulsar10.wordpress.com/2016/09/23/la-actitud-en-comun-que-tienen-los-lideres-

naturales/
Unidades Orgánicas de Línea – Contralorías Regionales:

• Supervisan y realizan el seguimiento de los servicios de
control y servicios relacionados que ejecuten los OCI bajo su
ámbito.
• Efectúan selectivamente la revisión de oficio de los informes
Por la dependencia emitidos por los OCI bajo su ámbito.
• Efectúan la evaluación de desempeño de los Jefes de OCI bajo
funcional: su ámbito.
El Jefe y personal del OCI no están sujetos a mandato del Titular

respecto al cumplimiento de funciones o actividades vinculadas
al ejercicio del control gubernamental.
Por la dependencia administrativa:
Los trabajadores de los OCI se sujetan al horario de

la entidad en la que han sido asignados (40 horas
semanales).
Los Jefes de los OCI pueden imponer las medidas

disciplinarias de amonestación verbal o escrita
conforme al RIT.
Personal OCI
Incorporación de los OCI a la CGR
La CGR define el Los OCI

número de La incorporación mantendrán su
plazas necesarias de plazas y estructura
Ley N° 30742: para el recursos de los orgánica en las
funcionamiento OCI a la CGR se entidades en
de los OCI en la realiza en forma tanto no sean
nueva estructura progresiva incorporados a
orgánica la CGR
Sociedades de Auditoría
(SOA)
Es atribución exclusiva
de la Contraloría Su designación se efectúa mediante Concurso
Público de Méritos.
General de la República
La labor de control posterior externo que realizan las Sociedades se

denominan “auditorías financieras” y otras que encargue la CGR, como
Control Concurrente a cargo de las Sociedades de Auditoría*.
Resolución de Contraloría n.° 062-2023-CG de 13 de febrero de 2023.

¿Qué es el Control Gubernamental?
SUPERVISIÓN LEY N° 27785 – LEY ORGÁNICA DEL SNC Y DE LA CGR
❑ De los actos de la gestión pública (eficiencia,

eficacia, transparencia y economía).
GESTIÓN
PÚBLICA ❑ Cumplimiento de la legalidad.
❑ Evaluación de los sistemas administración,

gerencia y control.
VIGILANCIA VERIFICACIÓN
El Control Gubernamental
El Sistema Nacional de Control
(SNC) está compuesto por:
Contraloría General CONTROL EXTERNO

Lucha contra la inconducta de la República A TRAVÉS DE LOS
funcional y la corrupción SERVICIOS DE
CONTROL
Promover una
gestión eficaz y Prevenir Detectar – Investigación
Investigar- Sanción
Sancionar
Prevención – Detección SEGUIMIENTO Y
moderna de los EVALUACIÓN DE
recursos públicos Órganos
Órganosde deControl
Control IMPLEMENTACIÓN
en beneficio de Institucional
Institucional DEL CONTROL
todos los INTERNO
peruanos
PROMUEVE Y
FORTELECE EL
Mejora de la calidad de las CONTROL SOCIAL
intervenciones públicas Sociedades de
Auditoría
Meta- Auditorías de
Estudios
evaluaciones desempeño
Clasificación del Control Gubernamental
Control
interno
Puede
ser:
Control
externo
Control Gubernamental
¿Qué es el Control Interno

y Control Externo?
1. Realizado por la entidad sujeta a control, con la
Control interno finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
2. Realizado por las autoridades, funcionarios,
servidores y por el Órgano de Control Institucional.
El Control 3. Es previo, simultáneo y posterior.
Gubernamental
puede ser: 1. Conjunto de políticas, normas, métodos y
procedimientos técnicos, que compete aplicar a la
Control externo CGR u otro órgano del Sistema por encargo o
designación de esta, con el objeto de supervisar,
vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de
los recursos y bienes del Estado.
2. El control externo es previo, simultáneo y posterior.
¿Qué es el Control Gubernamental Interno?
Comprende las acciones de cautela previa,

simultánea y de verificación posterior que realiza
la entidad sujeta a control, tiene con fin que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones se
efectúe correcta y eficientemente, es ejercido
por:
• Autoridades, funcionarios y servidores

• Órgano de Control Institucional
¿Cómo hace Control Interno el OCI?

¿En qué momentos se ejecuta el Control Interno?
Su ejercicio es:
PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR
Antes de ejecutar el Durante la Luego de

gasto, operación o ejecución del gasto, ejecutado el gasto,
transacción operación o transacción operación o transacción
¿Qué es el Control Externo?
Conjunto de políticas, normas, métodos y

procedimientos técnicos, ejercido por:
• La Contraloría General de la República

• Órgano de Auditoría Interna
• Sociedades de Auditoría
https://www.google.com/search?q=persona+con+lupa&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&tbm=isch&source=iu&ictx=1&fir=unPD0agZpOx0VM%253A%252Ca55x26uRVEzkmM%252C_&vet=1&usg=AI4_-kRv0FneL1OblinWj-ZrVTZNVIpKgw&sa=X&ved=2ahUKEwjrvLD6rbTiAhXKqFkKHWhhDasQ9QEwBHoECAgQDA#imgrc=unPD0agZpOx0VM:
¿En qué momentos se realiza el Control Externo?
Aplicable a los tres

niveles de gobierno:
Externo
PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR
t0 t1 t2
¿Cómo funcionan los tres tipos de Control Externo?
CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR

Antes de ejecutar Durante la Luego de
el gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto
Se ejerce por mandato legal: • Auditoria Financiera
• Autorización previa y vinculante a la
ejecución y al pago de las prestaciones • Control Concurrente • Auditoria de Cumplimiento
adicionales de obra y mayores prestaciones
de supervisión. • Visita de Control • Auditoria de Desempeño
• Informe previo sobre operaciones de • Servicio de Control Especifico
endeudamiento Público • Orientación de Oficio
• Opinión previa vinculante sobre compras con • Acción de Oficio Posterior
carácter de secreto militar.
RC N.º 295-2021-CG
RC N.º 001-2022-CG
RC N.º 295-2021-CG RC N.º 295-2021-CG
RC N.º 002-2022-CG
RC N.º 115-2019-CG
RC N.º 031-2022-CG
RC N.º 134-2021-CG
Principios de Control Gubernamental y su aplicación
(Art. 9)
Los principios que rigen el Control Gubernamental son obligatorios para los órganos de control y pueden
ser ampliados o modificados por la Contraloría General. Estos son:
c) e) Carácter g) Debido
a) b) Carácter d) Carácter
Autonomía técnico f) Legalidad proceso de
Universalidad integral permanente
funcional especializado control
h) Eficiencia, m) Acceso
i) k) l) Carácter ll) Presunción
eficacia y j) Objetividad a la
Oportunidad Materialidad selectivo de licitud
economía información
q)
n) Reserva o) p) Publicidad Participación r) Flexibilidad
Continuidad
Ciudadana
Trabajo colaborativo
“Diferencias entre las atribuciones de la CGR y el SNC”

Instrucciones:
• Lea atentamente el instrumento de evaluación, a fin de
conocer los criterios con los que será evaluado.
• Reúnase en equipos de cuatro (4) personas.
• Revise las atribuciones de la CGR y el SNC, y determine
cuatro (4) diferencias.
• Explique y sustente las cuatro diferencias identificadas.
• Analice las funciones de los Órganos de Control Institucional
establecidas en la directiva y establezca su vinculación con
las atribuciones del SNC, señalando cuatro (4) ejemplos.
• Exprese conclusiones sobre el trabajo realizado.
¿Qué es el Sistema de Control Interno (SCI)?
Conjunto de acciones, actividades,

planes, normas, registros,
¿Qué es? organización, procedimientos y
métodos.
SCI
¿Qué busca? ¿Cómo funciona?
Contribuir al cumplimiento de
los objetivos institucionales De manera interdependiente
promoviendo la gestión eficaz, e interrelacionada
eficiente y transparente.
¿Cuáles son los objetivos del Sistema de Control Interno?
a) Promover y optimizar, la eficiencia, eficacia, ética, transparencia y economía en las

operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta.
b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo
hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.
c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
e) Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.

f) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta
por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y
aceptado.
RC N°146-2019-CG, Directiva N° 006-2019-CG/INTEG
¿Beneficios del Sistema de Control Interno?
✓ Reducir los riesgos de corrupción.

✓ Lograr los objetivos y metas establecidas.
✓ Promover el desarrollo organizacional.
✓ Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones.
✓ Asegurar el cumplimiento del marco normativo.
✓ Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos.
✓ Contar con información confiable y oportuna.
Roles y obligaciones del Sistema de Control
Interno
Contraloría General de la Sistema Nacional de
Entidad Pública
República Control
Dictar: Políticas, lineamientos y
Dictar: la normativa que oriente a
normas para implementarlo.
las entidades la efectiva
Implementar: El SCI, orientando Evaluar: El control interno en las
implantación y funcionamiento
su ejecución al cumplimiento de entidades del Estado.
del control interno, así como su
sus objetivos.
respectiva evaluación.
Autoevaluar: Su funcionamiento.
Contraloría General de la Sistema Nacional de Control ***

Entidad Pública ** (Contraloría General de la República,
República * Órgano de Control Institucional y
(Titular, funcionarios y servidores)
Sociedades de Auditoría).
Artículos 6° **, 7° *** y 10° * de la Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”
¿Cuáles son los Componentes del Sistema de
Control Interno?
Componentes del Sistema Control Interno
Ley de Control Interno Normas de Control Interno
Modelo COSO 2013
(Ley N° 28716) (R.C. N° 320-2016-CG)
1. Ambiente de Control 1. Ambiente de Control 1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos 2. Evaluación de Riesgos 2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control Gerencial 3. Actividades de Control Gerencial 3. Actividades de Control
4. Sistemas de Información y
4. Información y Comunicación 4. Información y Comunicación
Comunicación
5. Actividades de Prevención y
Monitoreo
6. Seguimiento de los Resultados 5. Supervisión 5. Supervisión
7. Compromisos de Mejoramiento
Implementación del Sistema de Control Interno
(SCI) en las entidades públicas
Normativa referida:
• Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG: aprueba la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG

“Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”, de 15 de mayo de 2019.
• Resolución de Contraloría N° 409-2019-CG: aprueba la Directiva N° 011-2019-CG/INTEG

“Implementación del Sistema de Control Interno en el Banco Central de Reserva, Petroperú S.A.,
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, FONAFE y entidades que se encuentran bajo la supervisión
de ambas ”, de 20 de diciembre de 2019.
• Resolución de Contraloría N° 130-2020-CG: modifica e incorpora diversas disposiciones a las directivas

006 y 011-2019.
Implementación del Sistema de Control Interno
(SCI) en las entidades públicas
Unidad II: El Control Gubernamental y la
normativa relacionada con su ejercicio
Capacidad 2:
Explica la facultad que la Contraloría

General de la República posee para regular
el desarrollo del Control Gubernamental,
conforme al marco normativo que
establece la organización y el
funcionamiento de los servicios.

Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG)
Objetivo
• Regula el ejercicio de control gubernamental y el desempeño de los recursos
humanos del Sistema, el desarrollo técnico de los procesos y productos de control,
así como fomentar la calidad y efectividad de los mismos.
• Son de obligatorio cumplimiento para los órganos y personal del Sistema Nacional
de Control, para los funcionarios y servidores públicos de las entidades; así como,
los expertos que participen en el desarrollo del control gubernamental.
Las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) aprobadas el 23 de

diciembre de 2021, a través de la Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG.
Secciones de las NGCG
Las Normas Generales de Control Gubernamental, cuenta con 7 secciones:
4. Normas
2. Normas de 3. Normas de
1. Marco Comunes a los
Desempeño Gestión de la
Conceptual Servicio de
Profesional Calidad
Control
6. Normas de 7. Normas de
5. Normas de Servicios de Servicios de
Servicios de Control Control
Control Previo Simultáneo Posterior
Marco conceptual
3. Relación de las NGCG

1. Definición y 2. Estructura con otras normas.
El marco alcance
conceptual
comprende:
4. Definición de 5. Servicios de 6. Servicios

control relacionados
gubernamental control
Normas de Desempeño Profesional
a. Debe guiar su desempeño profesional por las siguientes normas:
• Actitud mental libre de influencias que comprometan el juicio

1. Independencia profesional.
• Poseer capacitación profesional especializado y actualizado, así

2. Capacitación y Competencia como contar con competencia necesaria.
• Utilización del pensamiento analítico y crítico, los conocimientos,

3. Diligencia profesional habilidades y experiencias adquiridas y orientación a los
resultados.
• Mantener en estricta reserva la información obtenida durante la

4. Confidencialidad realización de los servicios y los resultados del control
gubernamental.
Normas de Desempeño Profesional
En el ejercicio de los servicios de control y servicios

relacionados, el personal del SNC :
b. Regirá su comportamiento ético de acuerdo a:
2. EL Código de Ética del Colegio

1. Las NGCG
Profesional
3. El Código de Ética de la Función

Pública
Normas de Gestión de la Calidad
La CGR establece y mantiene un

sistema de gestión de la calidad
con la finalidad de observar los
requisitos y especificaciones
establecidos como estándares en
la normativa específica, así como
cumplir los requerimientos de los
clientes del Control
Gubernamental.
Normas Comunes a los Servicios de Control
PLANEAMIENTO
PLANEAMIENTO DEL SERVICIO DE
Implica el desarrollo de una estrategia institucional para la CONTROL
atención de la demanda de control, teniendo en
consideración criterios de priorización, oportunidad, análisis Como resultado del planeamiento,
de riesgos, entre otros. se elabora el documento de
planeamiento del servicio de
GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN control que contiene la material
general, la materia de control, y
Los órganos del SNC deben identificar y requerir la demás información necesaria, el
información necesaria para el adecuado desarrollo de los cual puede adoptar diferente
servicios de control, así como diseñar, implementar y denominación según la clase y
mantener sistemas para obtener información de las modalidad del servicio de control.
entidades bajo el ámbito del SNC.
PARTICIPACIÓN DE EXPERTOS
COMISIÓN DE CONTROL
Cuando sea necesario obtener
La comisión de control es el equipo multidisciplinario de informes técnicos especializados
profesionales a cargo del servicio de control. de expertos, los órganos del SNC
pueden contar con la participación
de personas naturales o jurídicas
ACREDITACIÓN O COMUNICACIÓN DE INICIO DEL SERVICIO que posean habilidades,
conocimientos y experiencia en un
La comisión de control, debe acreditarse ante el titular de la campo particular distinto al de
entidad o responsable de la dependencia sujeta a control. control gubernamental.
SUPERVISIÓN RESULTADOS DE
SERVICIOS DE
CONTROL
Los servicios de control
deben ser supervisados en
forma continua, sistemática Se emite por escrito, se
y oportuna, durante todas caracteriza por mantener una
sus etapas, por los niveles estructura ordenada,
competentes, a fin de consistente, y objetiva. Los
orientar y asegurar su resultados se comunican
adecuado desarrollo y el oportunamente a las
cumplimiento de sus entidades e instancias que
objetivos. correspondan.
Revisión de Oficio de los Informes de Control
Cuando configurándose alguno o algunos de

los supuestos antes señalados se afecta la
A Informes de Control resultantes de presunta responsabilidad identificada, el
los servicios de control posterior, en la objetivo del servicio de control señalado en
modalidad de Auditoría de el Informe de Control o el debido proceso de
Cumplimiento o de Servicio de Control
control, de acuerdo a la evaluación realizada
Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad, emitidos por las
por la ACAL.
unidades orgánicas y órganos, incluidos
los desconcentrados, CGR y OCI. Las deficiencias de control identificadas en
relación con los supuestos para disponer la
reformulación del Informe de Control
establecidos, no comprenden errores
materiales o aritméticos.
Revisión de Oficio de los Informes de Control
En comentarios o
En la observación o hecho aclaraciones
En la comunicación
Señalamiento de la Falta de Parcial

Condición Causa Criterio Efecto Falta Inadecuada
responsabilidad evaluación evaluación
Elementos
Ausencia Inadecuad Deficiente Falta de
Inadecuada Ausencia Inadecuada Ausencia Inadecuada de la
de evaluación
a uso de consecuen evaluación
nexo Parcial uso
evaluación de razón de norma responsab
evidencia norma cia causal
ilidad
Normas de Servicios de Control Previo
Con anterioridad a la
ejecución de un acto u
operación de una entidad,
de acuerdo a lo establecido
por la Ley o norma expresa
Aquellos que efectúa

Municipalidad Con el objeto de emitir un
exclusivamente la
resultado según corresponda a
Contraloría
la materia del requerimiento
que realice la entidad
solicitante del servicio
Normas de Servicios de Control Previo
1. Otorgar autorización previa:

Ejecución y pago de los presupuestos adicionales de obra – PAO
Prestaciones adicionales de Supervisión de obras - PASS
2. Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías

que otorgue el Estado, incluyendo proyectos de contrato, que comprometan su
crédito o capacidad financiera.
3. Opinión previa vinculante sobre contrataciones de bienes, servicios u obras que

tengan el carácter de secreto militar o de orden interno exonerados de licitación
pública, concurso público o adjudicación directa.
Normas de Servicios de Control Simultáneo
Consiste en examinar de forma objetiva y sistemática los

hitos de control o las actividades de un proceso en curso,
con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a
la entidad o dependencia la existencia de situaciones
adversas, para la adopción de las acciones que
correspondan, contribuyendo de esta forma a que el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado se realice con
eficiencia, eficacia, transparencia, economía y legalidad.
Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”
Fuente de imagen: www.proyectodolar.blogspot.com

Control
concurrente ✓ Directiva N° 002-2019-
CG/NORM “Servicio de
Modalidades: Control Simultáneo”,
Visita de control aprobada con Resolución de
Contraloría N° 115-2019-CG,
de 28 de marzo de 2019 y
vigente a partir de 1 de abril
Orientación de de 2019 y modificatorias.
oficio
74
Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control

Modalidad
Simultáneo”
Acompañamiento sistemático, multidisciplinario, evaluando

a través de la aplicación de diversas técnicas, un conjunto de
Control Concurrente
hitos de control de un proceso en curso, de forma ordenada,
sucesiva e interconectada, en el momento de su ejecución.
Se aplica principalmente, las técnicas de inspección u

observación de una actividad o un único hito de control que
Visita de Control
forma parte de un proceso en curso, en el lugar y momento
de su ejecución.
Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control

Modalidad
Simultáneo”
Se efectúa la revisión documental y el análisis de

información vinculada a una o más actividades de un
proceso en curso.
No implica necesariamente el desplazamiento físico del

Orientación de oficio profesional o equipo de profesionales a cargo de la misma.
No requiere estrictamente realizar acciones de

planeamiento o contar con una etapa de planificación, ni
está sujeta a plazos predeterminados.
Se realiza en plazos breves y expeditivos,
Características: impulsando el máximo dinamismo para el
Célere logro de sus objetivos.
Se desarrolla en el mismo o más
próximo espacio de tiempo en que
ocurre la actividad o actividades
objeto de control.
Su desarrollo y la emisión de sus
Control resultados se realizan durante el
Oportuno Sincrónico proceso en curso, lo que permite
Simultáneo
a la entidad o dependencia, y de
ser el caso, a las instancias
competentes, adoptar a tiempo
Permite a la entidad o dependencia la las acciones que correspondan.
oportuna adopción de acciones que
correspondan, con la finalidad de asegurar
la continuidad, el resultado o el logro de Preventivo
los objetivos del proceso.
Normas de Servicios de Control Posterior
Se realizan con el objeto de efectuar la evaluación de los

actos y resultados ejecutados por las entidades en la
gestión de los bienes, recursos y operaciones
institucionales.
Realizados por los órganos del Sistema y se desarrollan

de conformidad con la normativa técnica que emite la
Contraloría en concordancia con las Normas Generales.
Auditoría Financiera
Auditoría de Desempeño
Auditorías Auditoría de Cumplimiento
Otros que se establezca
Servicios de Control Específico a

Pueden Hechos con Presunta Irregularidad
ser
Acción de Oficio Posterior
R.C. N° 198-2019-CG
Normas Generales de Control Gubernamental
Tipos
Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG
Es un examen a los estados financieros de las entidades, que se

practica para expresar una opinión profesional e independiente
Auditoría
sobre la razonabilidad de los estados financieros, de acuerdo con el
Financiera marco de la información financiera aplicable para la preparación y
presentación de información financiera.
Consiste en un proceso sistemático en el que, de manera objetiva e

independiente, se recopila, obtiene y evalúa evidencia para determinar si los
aspectos significativos de las operaciones, procesos, actividades o asuntos
Auditoría de Cumplimiento específicos financieros, presupuestales y administrativas realizadas por las
entidades o dependencias sujetas al ámbito del SNC, cumplen con la
normativa, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales
identificadas como criterio.
Tipos
Es un examen independiente, objetivo y confiable en relación a si los proyectos,
sistemas, operaciones, programas, actividades o entidades públicas operan de
Auditoría de Desempeño conformidad con las dimensiones de economía, eficiencia, eficacia, efectividad,
equidad, ética, sostenibilidad ambiental y coherencia política.
Consiste en la intervención oportuna, puntual y abreviada, con el objeto de

Servicio de Control Especifico a verificar la existencia de hechos con evidencias de presunta irregularidad e
Hechos con Presunta identificar las posibles responsabilidades civiles, penales o administrativas
funcionales que correspondan, respecto de la utilización y gestión de los recursos
Irregularidad
y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales aplicables.
Se realiza de manera oportuna y puntual, cuyo objetivo es comunicar al Titular de

la entidad, la existencia de hechos con indicios de irregularidad que afecten la
Acción de Oficio Posterior correcta captación, uso y destino de los recursos y bienes del Estado; con el fin
que se adopten las acciones inmediatas que correspondan. Este servicio no genera
identificación de responsabilidades.
Normativa Relacionada
Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú
Resolución de Contraloría N° 077-99-CG Objetivos:

7 de julio de 1999
• Orientar conducta del auditor
gubernamental.
• Estimular conductas éticas en su
función.
Vinculante para: • Brindar guías de orientación para
• Personal de la CGR que realiza auditorías. que el auditor examine, aprecie y
• Órganos de Auditoría Interna. refiera en sus actuaciones.
• Personal de las SOA designadas.
Código de Ética del Auditor Gubernamental del
Perú
Comprende los principios siguientes :
1. Aptitud de Servicio (aptitud permanente para desempeñar actividades)
2. Calidad del servicio (mejoras continuas en las instituciones)
3. Compromiso con el país (bienestar del país)
4. Cordialidad (buenas conducta, derechos de auditados)
5. Cuidado y esmero profesional (emplear correctamente el juicio
profesional)
6. Independencia, objetividad e imparcialidad
7. Probidad administrativa (conducta intachable)
8. Reserva o confidencialidad
9. Tecnicismo (actuar de manera profesional)
10. Vocación por la verdad y la transparencia (conducta transparente)
Normas para la Conducta y Desempeño del
Personal de la CGR y de los OCI
Resolución de Contraloría N.° 430-2008-CG

25 de octubre de 2008
1. Respeto 8. Objetividad
2. Honestidad 9. Probidad
3. Presunción de licitud 10. Transparencia
4. Veracidad
Principios 11. Diligencia
5. Pulcritud 12. Reserva
6. Flexibilidad 13. Legalidad
7. Eficiencia 14. Ética
Normas para la Conducta y Desempeño del
Personal de la CGR y de los OCI
Prohibiciones
1. Ejercer actividades para 7. Desempeñar actividades particulares
obtener ventajas para sí o que conlleven conflicto de intereses
terceros para la CGR y OCI
2. Utilizar cargos para 6. Trasmitir a terceros ajenos al ámbito

obtener beneficios funcional de la dependencia
competente información obtenida
3. Trasladar información secreta, 5. Dedicar horas de trabajo a

reservada o confidencial para labores distintas
beneficio personal 4. Recibir retribución económica o
solicitar agasajos, atenciones
Resolución de Contraloría N.° 430-2008-CG de 25 de octubre de 2008
Control Social y Participación Ciudadana
Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Artículo 22°.- Atribuciones de la Contraloría General
ñ) Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas

y/o sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar
en el control gubernamental.
t) Emitir disposiciones y/o procedimientos, a través del control
gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad
de la gestión pública, así como la adopción de mecanismos de
transparencia e integridad a interior de las entidades,
considerándose el concurso de la ciudadanía y organizaciones de la
sociedad civil.
Control Social y Participación Ciudadana
Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Artículo 9°.- Principios del Control

Ley Orgánica del Gubernamental
Sistema Nacional
de Control y de la q) La participación ciudadana, que permita
Contraloría General la contribución de la ciudadanía en el
de la República ejercicio del control gubernamental.
Servicio de Atención de Denuncias
Formas de presentar una denuncia:
a. Formato físico
Resolución de Contraloría N.° 206-2020-CG
Presentado ante mesa de partes de la Contraloría (sede
Directiva N.° 009-2020-CG/GCSD central), de los órganos desconcentrados y de los OCI.
Regula el proceso de recepción, evaluación y b. Formulario virtual

atención de la demanda imprevisible de Presentado a través del portal web de la CGR.
control generada por las denuncias sobre
c. Verbal
presuntos hechos irregulares ocurridos en las
En el marco de las audiencias públicas o de otros
entidades sujetas a control. mecanismos de participación ciudadana.
d. Mecanismos tecnológicos de intercambio de información.

Servicio de Atención de Denuncias
Requisitos para la admisión de una denuncia:
Focalización:
a) Interés Público:
La información deberá
La información deberá estar
contener como mínimo:
referida a presuntos hechos
Nombre de la entidad sujeta
irregulares, actos contrarios a
a control, descripción de los
las disposiciones legales,
presuntos hechos irregulares,
disposiciones internas,
lugar donde ocurrió los
estipulaciones contractuales
presuntos hechos y fecha
u otra de similar naturaleza.
probable de ocurrencia.
Fuente de imagen: https://es.vecteezy.com/arte-vectorial/2265631-habilidades-y-requisitos-laborales-
icono-vectorial-con-chica
Protección de la identidad del denunciante
La Ley N° 29542 faculta al denunciante a solicitar las

medidas de protección siguientes:
• Reserva de la identidad, asignándosele un código de

identificación.
• No ser cesado, despedido o removido del cargo a
consecuencia de la denuncia calificada y admitida.
• Recibir el apoyo de la CGR en las instancias laborales a las
cuales el denunciante acuda.
• La CGR remite al Ministerio de Trabajo para la inspección
respectiva, en caso el denunciante comunique represalias Fuente de imagen: http://fernandez-
u hostilización. laya.com.ar/personas
Protección de la identidad del denunciante
De igual modo, la ley otorga al denunciante, determinados beneficios:
• Reducción gradual de la sanción administrativa en caso que el denunciante sea copartícipe de los
hechos denunciados.
• En los casos en que los hechos denunciados constituyan infracción prevista en la norma administrativa
que sea sancionada con multa, el denunciante obtiene como recompensa un porcentaje de lo
efectivamente cobrado.
Caducan los beneficios cuando, concluida la

investigación de la denuncia, se confirma la
participación del denunciante en los hechos
comunicados y éste no lo hubiera declarado en el
momento de presentar su denuncia.
Fuente de imagen: https://www.freepik.es/foto-gratis/primer-plano-persona-negocios-dando-documento-al-espectador_3077800.htm

Audiencias Públicas
Espacios de participación ciudadana y de información sobre

las acciones que realiza la CGR, donde la ciudadanía de
manera individual o a través de las organizaciones
sociales contribuyen alertando situaciones sobre el uso
inadecuado de los recursos públicos.
Objetivo
Generar un espacio de participación ciudadana y de
información sobre las acciones de la CGR, donde la
ciudadanía contribuya al control gubernamental,
relacionado al uso y destino de los recursos y bienes del
Estado. Asimismo, busca sensibilizar a la ciudadanía en el rol
y competencias que cumple la CGR.
Esta foto de Autor desconocido está bajo licencia

¿Quiénes participan en estas Audiencias?
a) Ciudadanos
Audiencias Públicas b) Miembros de las
Organizaciones de la
Regionales Sociedad Civil
Audiencias Públicas c) Congresistas de la
Provinciales República
Fuente de imagen: https://paginasweb.tech/audiencia-publica/que-es-audiencia-

publica/
Rendición de Cuentas y Transferencia de Gestión
Resolución de Contraloría N.º 122-2021-CG de 20 de mayo de 2021

Supuestos de presentación:
El Titular de la entidad se • Por período anual: Por el período comprendido

encuentra obligado a rendir entre el primero de enero o desde la fecha que
cuentas ante la Contraloría y la inicia la gestión el Titular de la entidad hasta el
ciudadanía por el uso de los 31 de diciembre del año a reportar.
fondos o bienes del Estado a su • Por Término de Gestión: Formará parte del
cargo y el resultado de su gestión. Informe de Transferencia de Gestión.
Rendición de Cuentas y Transferencia de Gestión
Resolución de Contraloría N.° 122-2021-CG de 20 de mayo de 2021

Supuestos de presentación:
• Por término de gestión del Titular de la entidad
conforme a período definido.
Es la obligación que tiene el Titular
Saliente de la entidad, de informar a la al • Por término de gestión del Titular de la entidad que
Titular entrante de la Entidad, a la CGR y a interrumpe período definido o concluye el ejercicio
la ciudadanía mediante el Informe de de cargo sin período definido.
Transferencia. • Por término de gestión de Titular de Ministerio.
• Por término de mandato del Presidente de la
República.
Unidad III: Los Servicios de Control,
características y condiciones generales
Capacidad 3:
Relaciona las características de los servicios

de control con la oportunidad y finalidad de
cautelar el adecuado uso y destino de los
recursos y bienes del Estado, a través del
cumplimiento de las normas legales.

Servicio de Control Previo
con anterioridad a la
ejecución de un acto u
operación de una entidad,
de acuerdo a lo establecido
por la Ley o norma expresa
Son aquellos que

Municipalidad con el objeto de emitir un
efectúa exclusivamente
resultado según corresponda a
la Contraloría
la materia del requerimiento
que realice la entidad
solicitante del servicio
Exclusivo Por la Contraloría General de la República.
Anterior a la ejecución de un acto u operación de

acuerdo a norma legal específica.
Resultado de la evaluación de la materia solicitada

por Entidad bajo el ámbito de la CGR.
1. Otorgar autorización previa:
Ejecución y pago de los presupuestos adicionales de obra – PAO
Prestaciones adicionales de Supervisión de obras - PASS
2. Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras

garantías que otorgue el Estado, incluyendo proyectos de contrato, que
comprometan su crédito o capacidad financiera.
3. Opinión previa vinculante sobre contrataciones de bienes, servicios u

obras que tengan el carácter de secreto militar o de orden interno
exonerados de licitación pública, concurso público o adjudicación directa.
Servicio de Control Simultáneo
Definición
Consiste en examinar de forma objetiva y sistemática los

hitos de control o las actividades de un proceso en
curso, con el objeto de identificar y comunicar
oportunamente a la entidad o dependencia la existencia
de situaciones adversas, para la adopción de las acciones
que correspondan, contribuyendo de esta forma a que el
uso y destino de los recursos y bienes del Estado se
realice con eficiencia, eficacia, transparencia, economía y
legalidad.
Fuente de imagen: www.proyectodolar.blogspot.com
Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

ALCANCE
Las unidades orgánicas y órganos, incluidos los
desconcentrados, de la Contraloría General de la
República.
La directiva es de Los Órganos de Control Institucional (OCI).

obligatorio
cumplimiento
Las Entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional
de Control.
Existencia de situaciones que afecten o
pueden afectar la continuidad, el
resultado o el logro de los objetivos del
OBJETO proceso, a partir de la evaluación de
hitos de control o actividades de un
proceso en curso.
Entidad o
Identificar y comunicar
dependencia
oportunamente
Adopción de las acciones preventivas y
correctivas que correspondan,
contribuyendo a que el uso y destino de
En caso se adviertan situaciones de competencia de otras los recursos y bienes del Estado se
instancias u organismos, dichas situaciones se comunican realice con eficiencia, eficacia,
oportunamente a éstas para los fines que correspondan. transparencia, economía y legalidad.
Se realiza en plazos breves y expeditivos,
Características: impulsando el máximo dinamismo para el
Célere logro de sus objetivos.
Se desarrolla en el mismo o más
próximo espacio de tiempo en que
ocurre la actividad o actividades
objeto de control.
Su desarrollo y la emisión de sus
Control resultados se realizan durante el
Oportuno Sincrónico proceso en curso, lo que permite
Simultáneo
a la entidad o dependencia, y de
ser el caso, a las instancias
competentes, adoptar a tiempo
Permite a la entidad o dependencia la las acciones que correspondan.
oportuna adopción de acciones que
correspondan, con la finalidad de asegurar
la continuidad, el resultado o el logro de Preventivo
los objetivos del proceso.
• Selección del proceso objeto de control.
Acciones de • Elaboración de esquema del proceso (incluye fases o etapas y actividades de mayor impacto para su
Planeamiento continuidad, resultado o logro de sus objetivos).
PROCESO
Planificación Ejecución Elaboración del Informe

• Registro del Servicio • Acreditación/comunicación inicio • Elaboración de informe que
• Elaboración del • Desarrollo de procedimientos. considera: contenidos del Plan,
Plan de Control: • Obtención de evidencias que listado de documentos e
objetivos, alcance y determine la existencia o no de instrumentos, identificación de
procedimientos situaciones adversas. situaciones adversas y su
(definen la estado, conclusiones y
• Reporte Avance Situaciones Adversas recomendaciones.
estrategia de la
intervención). • Control sobre hechos con presunta • Aprobación de informe
responsabilidad (comunicación).
• Aprobación del Plan • Comunicación
• Reunión de Coordinación
Documentación del Control Simultáneo (plan, evidencia, documentación generada y utilizada, análisis y conclusiones de
evidencia, informes, etc.)
Comisión de Control:
• Equipo de profesionales a cargo.
• Labor supervisada por el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la
Contraloría o el OCI, a cargo.
• Puede contar con la participación de expertos.
Integrante Supervisor
Jefe de comisión
Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de

Modalidad
Control Simultáneo”
Acompañamiento sistemático, multidisciplinario,

evaluando a través de la aplicación de diversas técnicas, un
Control Concurrente conjunto de hitos de control de un proceso en curso, de
forma ordenada, sucesiva e interconectada, en el momento
de su ejecución.
Se aplica principalmente, las técnicas de inspección u

observación de una actividad o un único hito de control que
Visita de Control
forma parte de un proceso en curso, en el lugar y momento
de su ejecución.
Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de

Modalidad
Control Simultáneo”
Se efectúa la revisión documental y el análisis de
información vinculada a una o más actividades de un
proceso en curso.
No implica necesariamente el desplazamiento físico del

Orientación de oficio
profesional o equipo de profesionales a cargo de la misma.
No requiere estrictamente realizar acciones de

planeamiento o contar con una etapa de planificación, ni
está sujeta a plazos predeterminados.
Publicación
Modalidades Plazos de ejecución portal web de
la CGR
Informe 5 días de
Ejecución
Control Planificación (3 días hábiles x hito) remitido al
Concurrente (5 días Titular de la
(2 días hábiles) (10 días hábiles Informe
hábiles x hito) Entidad
de Control Concurrente
5 días de
Planificación Ejecución Informe remitido al
Visita de Control
(2 días) (5 días hábiles) (3 días hábiles) Titular de la
Entidad
5 días de
Orientación de remitido al
Ejecución Informe
Oficio Titular de la
Entidad
Resolución de Contraloría n.° 144-2020-CG de 26 de mayo de 2020

Publicidad:
•Dentro de los 3 días hábiles siguientes de comunicados

se remiten los Informes de Control Simultáneo para su
publicación en el portal web de la Contraloría.
•En un plazo máximo de 2 días hábiles, de recibidos, la

unidad orgánica a cargo debe publicarlos en el portal
web de la Contraloría.
Fuente de imagen: https://www.axondigital.mx/blog-de-marketing-digital/como-crear-
un-mensaje-publicitario-eficaz-para-tu-marca/
Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones
respecto a los resultados de los Informes de Control
Simultáneo
Titular responsable/servidor OCI

designado • Puede orientar de manera puntual
Plazo máximo para a la entidad o dependencia, acerca
la corrección de de las acciones preventivas o
Remite al OCI: correctivas, sin intervenir ni
situaciones
• Las acciones correctivas o adversas, interferir en las decisiones técnicas
o de gestión.
preventivas adoptadas, es de 3 meses
• Tiene hasta 3 días hábiles para
contados desde la
acompañando el sustento Comunicación del
evaluar y registrar el estado que
corresponda a la situación adversa
documental respectivo. informe a la en el aplicativo informático de la
entidad. CGR.
Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones
respecto a los resultados de los Informes de Control
Simultáneo
ESTADO DE LAS SITUACIONES
ADVERSAS COMUNICADAS
Dentro de los 3 días hábiles de recibidas las acciones

preventivas y correctivas adoptadas por entidad, el OCI evalúa el
sustento, y registra el estado de su implementación en el
aplicativo informático de la Contraloría, asignando estados que
pueden ser:
Corregida Con acciones Sin acciones Desestimada No corregida

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1252&bih=581&tbm=isch&sa=1&ei=bAHoXKSdJaXr5gKVia64Bw&q=dos+personas+viendo+un+informe&oq=dos+personas+viendo+un+informe&gs_l=img.3...809893.818496..
818931...6.0..0.554.4960.0j32j0j1j1j1......0....1..gws-wiz-img.......0i67j0j35i39j0i10i24j0i5i30.RC983h2ldkw#imgrc=AZ9Bh2oP7e_G-M:
Servicios de Control Posterior
Definición
Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan

con el objeto de examinar de forma objetiva y oportuna los
actos y resultados ejecutados en la utilización y gestión de los
recursos, bienes y operaciones institucionales.
Estos son realizados por los órganos del SNC y se desarrollan de

conformidad con la normativa que emite la Contraloría en
concordancia con las NGCG.
Auditoría Financiera Gubernamental

Auditorías Auditoría de Cumplimiento
Servicios de Control Específico a

Pueden hechos con Presunta Irregularidad
ser

Tipos
Es un examen a los estados financieros de las entidades, que se

practica para expresar una opinión profesional e independiente
Auditoría
sobre la razonabilidad de los estados financieros, de acuerdo con el
Financiera Gubernamental marco de la información financiera aplicable para la preparación y
presentación de información financiera.
Consiste en un proceso sistemático en el que, de manera objetiva e

independiente, se recopila, obtiene y evalúa evidencia para determinar si los
aspectos significativos de las operaciones, procesos, actividades o asuntos
Auditoría de Cumplimiento específicos financieros, presupuestales y administrativas realizadas por las
entidades o dependencias sujetas al ámbito del SNC, cumplen con la
normativa, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales
identificadas como criterio.
Tipos
Es un examen independiente, objetivo y confiable en relación a si los proyectos,
Auditoría de Desempeño sistemas, operaciones, programas, actividades o entidades públicas operan de
conformidad con las dimensiones de economía, eficiencia, eficacia, efectividad,
equidad, ética, sostenibilidad ambiental y coherencia política.
Consiste en la intervención oportuna, puntual y abreviada, con el objeto de
Servicio de Control Especifico a verificar la existencia de hechos con evidencias de presunta irregularidad e
identificar las posibles responsabilidades civiles, penales o administrativas
Hechos con Presunta funcionales que correspondan, respecto de la utilización y gestión de los
Irregularidad recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales
aplicables.
Se realiza de manera oportuna y puntual, cuyo objetivo es comunicar al Titular
de la entidad, la existencia de hechos con indicios de irregularidad que afecten
Acción de Oficio Posterior la correcta captación, uso y destino de los recursos y bienes del Estado; con el
fin que se adopten las acciones inmediatas que correspondan. Este servicio no
genera identificación de responsabilidades.
Objetivo General:
a) Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados

presupuestarios preparados por la entidad a una fecha
determinada, de acuerdo con las disposiciones
presupuestales y legales aplicables.
b) Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados
financieros preparados por la entidad a una fecha
determinada, de acuerdo con el marco de información Fuente de imagen:
https://auditest.es/auditorias-por-que-son-
financiera aplicable. importantes-para-mi-empresa/
116
Definición: Examen independiente, objetivo y confiable a proyectos, sistemas, operaciones, programa,
actividades o entidades o dependencias.
Constructivas Economía
Interdisciplinaria
Características
Orientada al Ciudadano Efectividad Dimensiones Eficiencia
Participativa
Eficacia
Transversal
Fuente imagen: https://goo.gl/et9Ks9
117
Dimensiones:
Las dimensiones de desempeño son los aspectos que, analizados de manera individual o conjunta, según la
información disponible, permiten concluir sobre el desempeño de los proyectos, sistemas, operaciones,
programas, actividades, entidades o dependencias.
a)Economía: significa minimizar los costos de los recursos (insumos).

b) Eficiencia: se refiere obtener el máximo de los recursos disponibles.
c) Eficacia: se refiere en qué medida se cumplen los objetivos previstos de una intervención pública o entidad o
dependencia en términos de productos.
d) Efectividad: se refiere al logro de resultados previstos o esperados en términos de efectos.
e) Equidad: Todos deben ser capaces de ejercer derechos civiles, políticos y sociales.
f) Ética: se vincula al funcionamiento y la efectividad del marco institucional en materia ética.
g) Sostenibilidad ambiental: se relaciona a los riesgos ambientales y de desarrollo sostenible que pudieran estar
asociados a las intervenciones públicas examinadas.
h) Coherencia política: se refiere al atributo en la formulación de políticas que reduce sistemáticamente conflictos y
promueve las sinergias entre y dentro de las diferentes áreas de política para lograr resultados.
118
Fuente imagen: https://goo.gl/et9Ks9
Auditoría de Cumplimiento
El proceso de la Auditoría de Cumplimiento se desarrolla en tres etapas, previo a ello se
realiza el Planeamiento:
Etapa de Etapa de Etapa de
Planificación Ejecución Elaboración de
Planeamiento
Informe
• Desarrollar
procedimientos de
• Acreditar e instalar la autoría. • Elaborar el Informe
comisión auditora. de Auditoría.
• Carpeta de
Servicio • Determinar las
• Comprender la desviaciones de • Revisar, aprobar y
entidad y la materia cumplimiento y notificar el Informe
a examinar. evaluar los de Auditoría.
comentarios o
• Aprobar el plan (15 aclaraciones. • 10 días para su
días después de la aprobación luego de
acreditación). • Registrar el cierre de recepcionado el
la ejecución del proyecto.
trabajo de campo.
Servicio de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad
El proceso del SCE a Hechos con Presunta Irregularidad se desarrolla en tres etapas, previo
a ello se realiza el Planeamiento:
Etapa de Etapa de Ejecución Etapa de Elaboración

Planeamiento Planificación (5 (30 días) de Informe (10 días)
días)
• Inicia luego de • Acreditación de la • Elaboración de
• Elaboración y aprobada la carpeta Comisión de Control o Informes de Control
aprobación de la de servicio y se comunicación de inicio. Específico.
efectúa el registro • Desarrollo de • Revisión y aprobación
Carpeta de
en el aplicativo. procedimientos. del Informe de Control
Servicio.
• Elaboración y •Identificación de la Específico.
• Recopilación de aprobación del Plan Presunta Irregularidad. • Notificación del
información y de Control Informe de Control
documentación •Registro de cierre de la
Específico. etapa de Ejecución. Específico.
complementaria
(3 días).
Información proveniente del

proceso de recepción, evaluación y
atención de denuncias
Etapas
Elaboración del Informe

Planificación Ejecución
(5 días- CAD)
Plan de Carpeta de
Atención de
Atención de Informe
Denuncias
Denuncias
Implementación y seguimiento de las
recomendaciones formuladas de los informes de
Servicio de Control Posterior
Obligaciones y Responsabilidades:
ROLES: • Suscribir y aprobar el Plan de Acción.
• Designar al monitor y a los funcionarios responsables de implementar las recomendaciones.
Titular de la • Disponer que los funcionarios públicos designados en el Plan de Acción adopten oportunamente las acciones o
Entidad medidas necesarias que aseguren su implementación en los plazos establecidos.
• Disponer las acciones que aseguren la implementación de las recomendaciones que se mantienen en estado
“Pendiente” y “En proceso”.
• Mantener en permanente evaluación y monitoreo los avances del proceso de implementación de las
recomendaciones y adoptar las medidas correctivas para asegurar su implementación.
• Informar a la CGR y al OCI, en la forma y plazos que sean requeridos de las acciones o medidas adoptadas para
asegurar la implementación de las recomendaciones, así como grado de cumplimiento de las mismas.
• Disponer las acciones que permitan la emisión de las resoluciones de prescripción que correspondan, sin perjuicio de
la realización de los servicios de control posterior que correspondan, sobre la materia.
Directiva N.º 014-2020-CG/SESNC
ROLES:
Funcionario
responsable • Es el funcionario público con la máxima autoridad administrativa de la entidad.
del • Elaborar, suscribir y remitir el Plan de Acción al OCI en los plazos y formas establecidas.
monitoreo • Coordinar de manera permanente con los funcionarios responsables de implementar las
recomendaciones del informe de control, a fin de cumplir con las acciones y plazos
establecidos en el Plan de acción.
• Evaluar la información registrada o remitida por los funcionarios públicos responsables de la
implementación de las recomendaciones del informe de control, para su consolidación y
remisión al OCI a la UO.

ROLES:
• Suscribir el Plan de Acción para el inicio de la implementación de las recomendaciones.
• Adoptar las acciones o medidas dispuestas en el Plan de Acción y todas aquellas que sean necesarias para asegurar
Funcionario la implementación de las recomendaciones.
responsable de • Registrar permanentemente en el aplicativo informático de la CGR la documentación que sustente las acciones o
Implementar las medidas adoptadas para implementar las recomendaciones del informe de control.
recomendaciones • Informar al monitor, las acciones o medidas adoptadas para implementar las recomendaciones.
• Solicitar, cuando lo considere necesario, apoyo técnico al OCI para que explique o absuelva las consultas sobre las
recomendaciones.
• Informar al OCI y al Titular de la entidad el motivo por el cual no se han implementado las recomendaciones
asignadas.
• Excepcionalmente, informar a la CGR o al OCI las acciones o medidas adoptadas para asegurar la implementación de
las recomendaciones.

ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES

ORIENTADAS A MEJORAR LA
GESTIÓN DE LA ENTIDAD
El OCI, UO u órganos desconcentrados de la CGR,

evalúan el grado de avance o cumplimiento de la
implementación de cada recomendación y determina
su estado de acuerdo al tipo de recomendación.
Pendiente En Proceso Implementada Inaplicable No Implementada

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img.......0i67j0j35i39j0i10i24j0i5i30.RC983h2ldkw#imgrc=AZ9Bh2oP7e_G-M:

PARA EL INICIO DE ACCIONES Pendiente Implementada Inaplicable
ADMNISTRATIVAS

PARA EL INICIO DE ACCIONES Pendiente Implementada Inaplicable
LEGALES
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.1..gws-wiz-img.......0i67j0j35i39j0i10i24j0i5i30.RC983h2ldkw#imgrc=AZ9Bh2oP7e_G-M:
Estudio de Caso
“Objetivos del servicio de control”

Instrucciones:
• Lea atentamente el instrumento de evaluación, a fin de conocer los
criterios con los que será evaluado.
• Establezca para cada caso planteado, el objetivo para el desarrollo del
servicio de control propuesto.
• Analice la normativa de control aplicable y describa brevemente las etapas
de cada uno de los servicios.
• Mencione las actividades principales que conforman las etapas de los
servicios identificados, conforme a la normativa establecida.
• Exponga y sustente el desarrollo del caso.
• Exprese dos conclusiones sobre el trabajo realizado.
Fuente de imagen: http://buscar.miarroba.es/#!q=type%3Aimages+gracias

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CONTROL

Programa de Actualización y Aplicación del Control

Respetar las opiniones de

autorización del docente. Fuente de imagen:

Competencia del curso:

¿Cómo lo lograremos? gratis/ganador-en-el-podio-con-el-trofeo_726972.htm

Con tu participación activa y buena disposición para

Marco normativo y aspectos generales del Control

El Control Gubernamental y la normativa relacionada

Los Servicios de Control, características y condiciones

✓ Participación activa en clase: individual

Nota mínima de aprobación: 14

Aplica el marco normativo que rige al Control

Institucionalización del Control Gubernamental

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D.L. N° D.L. N° D.L. N°

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• Regula el Sistema Nacional de Control (Art. 1).

• Supervisar la correcta, útil, eficiente, económica y

• CGR como órgano rector del Sistema Nacional de Control

Fuente de imagen: http://www.dif-tecalitlan.gob.mx/Juridico.php

❑ “(…) modernizar, mejorar y asegurar el ejercicio oportuno,

La Ley N° 27785 “(…) conjunto de órganos de

Fuente de imagen: https://www.freepik.es/fotos-premium/concepto-persona-negocios-comprando-casa-o-casa-vendedor-casa-roja-

a. Efectuar la supervisión, c. Impulsar la modernización y el

e. Exigir a los funcionarios y

g. Brindar apoyo técnico al

Está conformado por:

Órganos de Control Sociedades de Auditoría

Ente técnico rector del Sistema Nacional

Misión: Dirigir y supervisar con eficiencia y

i) Efectuar acciones j) Emitir opinión

ll) Designar a las m) Requerir apoyo y/o n) Recibir y atender ñ) Promover

t) Emitir disposiciones y/o u) Establecer

1. Reúnase en equipos de cuatro (4) personas y analice, dos (2)

2. Señale los alcances y consideraciones sobre las dos

3. Socialice su análisis con sus compañeros de clase, exprese sus

b. La omisión o c. La interferencia o d. La omisión en la

e. La omisión o deficiencia f. La omisión en la

POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL, algunas de las infracciones son:

g. El incumplimiento en la h. Cuando las personas naturales o i. Incumplir con mantener al

k. Cuando el personal de las l. La pérdida temporal o definitiva

n. La suscripción directa de o. Cuando la Sociedad de

La Contraloría General ejerce la potestad para sancionar

En materia de responsabilidad administrativa funcional: algunas de las infracciones son:

Su actuación está regulada con

Artículo 17 de la Ley N.º 27785 ✓ Gobierno Central

Por la dependencia funcional:

El Jefe de OCI El personal de OCI

✓ Puede ser designado, encargado,

Por la dependencia funcional:

• Se designa o da término de su designación al Jefe

• Mediante Carta, la subgerencia de personal y

Fuente de imagen: https://impulsar10.wordpress.com/2016/09/23/la-actitud-en-comun-que-tienen-los-lideres-

Unidades Orgánicas de Línea – Contralorías Regionales:

El Jefe y personal del OCI no están sujetos a mandato del Titular

Por la dependencia administrativa:

Los trabajadores de los OCI se sujetan al horario de