diciembre del 2019

A continuación se le proporciona información relativa para la formulación

del Presupuesto para la empresa Productos de Oficina S.A. para los años
2020,2021 y 2022. La empresa se dedica a la fabrcación de bases para libros
para competir en los mercados de exportación.

PRODUCTOS: Bases para libros

INFORMACION DEL ESTUDIO DE MERCADO:
MERCADO: CANADA Y ESTADOS UNIDOS

VENTAS: 80% mediante cartas de créditos y el 20% a crédito con financia-

miento a 90 dias.

FACTURACION: Dólares americanos al tipo de cambio de : 2020 2021 2022

$ 20.00 $ 21.00 $ 22.00

PRONOSTICOS DE VENTAS: 2020 2021 2022

UNIDADES ( CAJAS CON 12 ) 1,500 2,500 4,000
PRECIO DE VENTA POR CAJA ( dlls ) $ 180 $ 220 $ 250

INTEGRACION DEL COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO BASE PARA LIBROS

( moneda nacional ) 2020 2021 2022
MATERIAS PRIMAS $ 40.00 $ 50.00 $ 65.00
MANO DE OBRA $ 25.00 $ 35.00 $ 45.00
COSTOS INDIRECTOS VARIABLES $ 15.00 $ 15.00 $ 20.00
TOTAL COSTOS VARIABLES DE PRODUCCION $ 80.00 $ 100.00 $ 130.00

POLITICA DE INVENTARIOS
A) MATERIAS PRIMAS para un mes de producción del año en curso
B) PRODUCTOS TERMINADOS para un mes de venta del año en curso

POLITICA DE CREDITO EN LAS COMPRAS

Compras de materias primas : Plazo de 60 dias

GASTOS FIJOS: 2020 2021 2022

DE PRODUCCION $ 100,000 $ 125,000 $ 150,000
DEPRECIACION $ 27,500 $ 27,500 $ 27,500
DE ADMINISTRACION $ 200,000 $ 250,000 $ 300,000

GASTOS VARIABLES : 2020 2021 2022

DE VENTAS 5% s/ventas 5% s/ventas 5% s/ventas

ISR Y PTU
ISR: Para efecto de la determinación de las utilidad después de impuestos,
debera aplicar a la utilidad antes de impuestos, la tasa del 32% en cada
uno de los años de la planeación, haciendo pagos provisionales cada
mes de dicho impuesto,quedando pendiente solo diciembre de cada año
PTU : La PTU se causa a la tasa del 10%
Se pagan los préstamos a corto plazo

SE PIDE:
1.- HACER LAS PROYECCIONES DE VENTAS POR CADA AÑO
2.- DETERMINAR EL COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS POR CADA AÑO
3.- ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS POR CADA AÑO
4.- ELABORAR EL FLUJO DE EFECTIVO POR CADA AÑO
5.- ELABORAR EL BALANCE GENERAL POR CADA AÑO

PRODUCTOS DE OFICINA S.A.

 COLCHONERA S.A.
LA COLCHONERA presenta los siguientes datos para que se elabore el presupuesto
maestro de la empresa dedicada a la fabricación de colchones

VENTAS unitarias de colchones presupuestadas

INFORMACION SOBRE INVENTARIOS

Inventarios de productos terminados

INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS

Materiales
Telas mts
Resortes mts
Algodón kg
Accesorios unidades
Costo total

REQUERIMIENTO DE MATERIAS PRIMAS

Materiales
Telas mts
Resortes mts
Algodón kg
Accesorios unidades

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA POR COLCHON

ENSAMBLE
ACABADO

COSTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION POR UNIDAD

ENSAMBLE
ACABADO

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

Incluyen depreciación por $ 13,500,000 e intereses por $ 4,000,000

Impuesto sobre la Renta al 30%

BALANCE GENERAL
( trimestre anterior )
ACTIVOS
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Total Circulantes
FIJOS
Edificio
Maquinaria y equipo
Deprec. Acum
Total Fijos

Total ACTIVOS

INGRESOS PLANEADOS
1.-Ventas de contado el 70%
2.-Recaudo de Cuentas por Cobrar $ 100,000,000
EGRESOS PRESUPUESTADOS
1.- Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de $ 30,000,000
a las cuentas por pagar
2. La Mano de Obra directa y los Costos Indirectos son de contado
3- De los gastos de Administración y Ventas se pagarán el 80% del total que quede
despues de descontar la depreciación y los intereses. Por concepto de intereses se
pagarán $ 3,000,000 que se adeuda
4.- Se abonarán $ 19,000,000 por concepto de Impuesto sobre la Renta

SE LES PIDE:
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS POR ZONAS
2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION
3.- PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS Y POR PRODUCTOS
4.- PRESUPUESTO COMPRAS DE MATERIALES
5.- PRESUPUSTO DE COSTO DE MATERIALES DIRECTOS PARA LA PRODUCCION
6.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
7.- PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
8.- PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS
9.- ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
10.-FLUJO DE EFECTIVO
11.-BALANCE GENERAL PROYECTADO
 MES NORTE CENTRO SUR TOTAL
enero 280 320 250 850
febrero 300 380 280 960
marzo 350 410 300 1,060
Total 930 1,110 830 2,870

inventario inicial inventario final

cantidad costo unit Total cantidad costo unit
280 $ 160,000 $ 44,800,000 350 $ 170,000

inventario inicial inventario final

cantidad costo unit Total cantidad costo unit
300 $ 3,000 $ 900,000 1,200 $ 3,000
250 $ 1,900 $ 475,000 750 $ 1,900
1,800 $ 2,000 $ 3,600,000 3,500 $ 2,000
900 $ 800 $ 720,000 1,600 $ 800
$ 5,695,000

cantidad
8
3
50
10

$ 4,000
$ 3,000

$ 1,300
$ 800

$ 70,000,000

PASIVOS
$ 10,000,000 Cuentas por pagar $ 80,000,000
$ 35,000,000 Obligac.Financieras $ 12,000,000
$ 50,495,000 Impuestos por Pagar $ 7,000,000
$ 95,495,000 Total Pasivo Circulan. $ 99,000,000
LARGO PLAZO
$ 50,000,000 Obligac.Financieras $ 45,995,000
$ 110,000,000 Total Pasivos $ 144,995,000
$ (67,500,000) Capital $ 30,000,000
$ 92,500,000 Utilidades Acum $ 13,000,000
Total Capital $ 43,000,000

$ 187,995,000 Total Pasivo y Capital $ 187,995,000

$ 100,000,000

$ 30,000,000

$ 3,000,000
$ 19,000,000
 PRESUPUESTO DE VENTAS CONTADO
P. DE VENTA UNIDADES
$ 250,000 NORTE CENTRO
$ 250,000 ENERO 196.0 224.0
$ 250,000 FEBRERO 210.0 266.0
$ 250,000 MARZO 245.0 287.0
TOTAL 651.0 777.0
ntario final
Total PRESUPUESTO DE VENTAS CREDITO
$ 59,500,000 UNIDADES
NORTE CENTRO
ENERO 84.0 96.0
ntario final FEBRERO 90.0 114.0
Total MARZO 105.0 123.0
$ 3,600,000 TOTAL 279.0 333.0
$ 1,425,000
$ 7,000,000
$ 1,280,000 PRESUPUESTO DE PRODUCCION
$ 13,305,000 INV INICIAL 280
VENTAS 2,870
INV FINAL 350
PRODUCCION 2,940

PRESUPUESTO DE MP
UNITARIO TOTAL
TELA 8 23,520
RESORTES 3 8,820
ALGODON 50 147,000
ACCESORIOS 10 29,400

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MP
TELA RESORTES
INV INICIAL 300 250
MP REQ 23,520 8,820
INV FINAL 1,200 750
TOTAL COMPRA 24,420 9,320
P. U. $ 3,000 $ 1,900
TOTAL $ 73,260,000 17,708,000

PRESUPUESTO COSTO MP PRODUCCION

MP TOTAL
TELA 23,520 MTS
RESORTES 8,820 MTS
ALGODON 147,000 KG
ACCESORIOS 29,400 UNIDADES

PRESUPUESTO MO
MO U TOTAL
ENSAMBLAJE $ 4,000 $ 11,760,000.00
ACABADO $ 3,000 $ 8,820,000.00
$ 20,580,000.00
PRESUPUESTOS GIF
MO U TOTAL
ENSAMBLAJE $ 1,300 $ 3,822,000.00
ACABADO $ 800 $ 2,352,000.00
$ 6,174,000.00
PRESUPUESTO COSTO DE VENTA

INV INICIAL MP $ 5,695,000

INV FIN MP $ 13,305,000
COMPRAS 412,448,000
MP DISP 404,838,000
MO $ 20,580,000.00
COSTO DIRECTO 425,418,000
GIF $ 6,174,000.00
COSTO TOTAL P 431,592,000.00
II PROD TERM $ 44,800,000
IF PROD TERM $ 59,500,000
COSTO DE VENT 416,892,000.00
 DINERO
SUR TOTAL NORTE CENTRO SUR
175.0 595.0 ENERO 166,600.0 190,400.0 148,750.0
196.0 672.0 FEBRERO 178,500.0 226,100.0 166,600.0
210.0 742.0 MARZO 208,250.0 243,950.0 178,500.0
581.0 2,009.0 TOTAL 553,350.0 660,450.0 493,850.0

DINERO
SUR TOTAL NORTE CENTRO SUR
75.0 255.0 ENERO 71,400.0 81,600.0 63,750.0
84.0 288.0 FEBRERO 76,500.0 96,900.0 71,400.0
90.0 318.0 MARZO 89,250.0 104,550.0 76,500.0
249.0 861.0 TOTAL 237,150.0 283,050.0 211,650.0

MTS
MTS
KG
UNIDADES

ALGODON ACCESORIOS
1,800 900
147,000 29,400
3,500 1,600
148,700 30,100
$ 2,000 $ 800
297,400,000 24,080,000 412,448,000

P/U TOTAL
$ 3,000 70,560,000
$ 1,900 16,758,000
$ 2,000 294,000,000
$ 800 23,520,000
404,838,000
TOTAL
505,750.0
571,200.0
630,700.0
1,707,650.0

TOTAL
216,750.0
244,800.0
270,300.0
731,850.0