CONTENIDO PROGRAMÁTICO DEL SUBPROYECTO:

TRIBUTACIÓN

VICERRECTORADO: Planificación y Desarrollo Social

PROGRAMA: Ciencias Sociales
SUBPROGRAMA: Administración
CARRERA: Licenciatura en Administración
ÁREA DE CONOCIMIENTO: Formación Profesional Especifica
PROYECTO: Marco Legal Administrativo
SUBPROYECTO: Tributación
CÓDIGO: LA430160406
PRELACIÓN: Legislación
04 Horas (Totales): 02 H. Teóricas y
HORAS SEMANALES:
02 Teóricos/ Prácticas
UNIDADES CRÉDITO: 03
SEMESTRE: VI
CONDICIÓN: Obligatorio
MODALIDAD DE APRENDIZAJE: Presencial
PROFESOR(ES) DISEÑADOR(ES): Profesora Marvis Rumbos
Profesora Vanezza Reyes

Barinas, septiembre de 2006

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JUSTIFICACIÓN

El Subproyecto Tributación II tiene por finalidad el estudio de los aspectos

fundamentales de los impuestos que integran la Administración Tributaria. Los
temas incluidos en el sub-proyecto constituye una herramienta jurídica para el
futuro de los Licenciado en Administrador aportándoles los conocimientos básicos
para su interpretación y aplicación a situaciones concretas.

El sub-proyecto esta dividido en cuatro módulos de aprendizaje. En el MÓDULO I

se abordará la Administración Tributaria como un aspecto importante del sistema
tributario. En el MÓDULO II se estudiará la normativa vigente del Impuesto Sobre
la Renta. En el MÓDULO III se analizará el Impuesto Aduanero, Impuesto al Valor
Agregado y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones como parte del sistema
tributario. Y por último, en el MÓDULO IV el régimen constitucional y legal de la
Tributación Estadal y Tributación Municipal.

OBJETIVO GENERAL

El presente Subproyecto tiene como propósito fundamental facilitar a los

estudiantes los conocimientos específicos acerca de la Tributación en los diversos
impuestos que la integran.

Al finalizar el Suproyecto, el estudiante deberá aplicar los conocimientos teórico-

prácticos a situaciones concretas.
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ESTRUCTURA DE LOS MÓDULOS DE APRENDIZAJE

MÓDULO I
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

PONDERACION: 25%

OBJETIVO GENERAL: Al término del módulo el estudiante de Administración

manejará con propiedad el concepto de administración tributaria y sus facultades,
atribuciones y deberes de la Administración Tributaria.

OBJETIVO ESPECÍFICO 1: Luego de realizada la lectura y discusión del material

de apoyo correspondiente en pequeños grupos, el estudiante aplicará a
situaciones concretas dados por el docente las facultades, atribuciones y
funciones de la Administración Tributaria. Habrá logrado el objetivo sí sus
resultados por escrito en un informe se corresponden con los marcos teóricos
trabajados en clase.

CONTENIDO:
• Concepto de la Administración Tributaria.
• Fin de la Administración Tributaria.
• Facultades, atribuciones y funciones generales de la
Administración Tributaria.
• Deberes de la Administración Tributaria.

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS:
• Presentación de conceptos por el docente.
• Lectura y discusión en pequeños grupos de material seleccionado por el
docente.
• Presentación por escrito en un informe de los resultados.
• Confrontación de resultados.
• Construcción colectiva de conclusiones.

RECURSOS:
• Humanos: Profesor – estudiante
• Tiempo: 02 horas
• Materiales: Bibliografía de apoyo y lecturas en Internet

EVALUACIÓN:
• Ejercicio de aplicación teórico – práctico
• Ponderación: 5%

BIBLIOGRAFÍA:
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. 1999.
• Código Orgánico Tributario.
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• Consulta de Internet:
1.http://www.constitucion.ve
2.http://www.seniat.gov.ve
1.http://glosario.tributos.com.ve/

OBJETIVO ESPECÍFICO 2: Luego de realizada la lectura y discusión del material

de apoyo correspondiente en pequeños grupos, el estudiante aplicará a
situaciones concretas dados por el docente del cumplimento de los deberes
formales del contribuyente. Su objetivo es válido si los resultados por escrito en un
informe se corresponden con el material discutido en clase.

CONTENIDO:
1. SENIAT: Régimen Jurídico.
2. Los deberes formales.
3. Los derechos del contribuyente.

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS:
• Presentación de conceptos por el docente.
• Lectura y discusión en pequeños grupos de material seleccionado por el
docente.
• Presentación por escrito en un informe de los resultados.
• Confrontación de resultados.
• Construcción colectiva de conclusiones.

RECURSOS:
• Humanos: Profesor – estudiante
• Tiempo: 03 horas
• Materiales: Bibliografía de apoyo y lecturas en Internet

EVALUACIÓN:
• Trabajo en grupo
• Ponderación: 5%

BIBLIOGRAFÍA:
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. 1999.
• Código Orgánico Tributario.
• Consulta de Internet:
1.http://www.constitucion.ve
2.http://www.seniat.gov.ve
3.http://glosario.tributos.com.ve/

EVALUACION FINAL MODULO I:

1Prueba Escrita: 15%
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MODULO II
IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PONDERACION: 25%

OBJETIVO GENERAL: Al término del módulo el estudiante de Administrativo

manejará con propiedad la normativa vigente del ISLR.

OBJETIVO ESPECÍFICO 1: Luego de realizada la lectura y discusión del material

de apoyo correspondiente en pequeños grupos, el estudiante aplicará a
situaciones concretas dados por el docente los diversos principios de imposición
del ISLR. Habrá logrado el objetivo si los resultados por escrito en un informe se
corresponden con el material discutido en clase.

CONTENIDO:
• Impuesto sobre la Renta:
1.Concepto del ISLR
2.Características del ISLR
3.Normativa Vigente del ISLR
4.Hecho imponible y base imponible.
5.Sujetos del ISLR.
1.Principios de Imposición: de Residencia o Domicilio, Territorial o
Fuente, Nacionalidad y Renta Mundial.

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS:
• Presentación de los conceptos por el docente.
• Lectura y discusión en pequeños grupos de material seleccionado por el
docente.
• Presentación por escrito en un informe de los resultados.
• Confrontación de resultados.
• Construcción colectiva de conclusiones.

RECURSOS:
• Humanos: Profesor – estudiante
• Tiempo: 02 horas
• Materiales: Bibliografía de apoyo y lecturas en Internet

EVALUACIÓN:
• Ejercicio de aplicación teórico – práctico
• Ponderación: 5%

BIBLIOGRAFÍA:
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. 1999.
• Ley del Impuesto Sobre la Renta.
• Reglamento del Impuesto Sobre la Renta.
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• Consulta de Internet:
1.http://www.seniat.gov.ve

OBJETIVO ESPECÍFICO 2: Luego de realizada la lectura y discusión del material

de apoyo correspondiente en pequeños grupos, el estudiante aplicará a
situaciones concretas dados por el docente los diversos tipos de gravamenes del
ISLR. El objetivo es válido si los resultados por escrito en un informe se
corresponden con el material discutido en clase.

CONTENIDO:
• Obligaciones del ISLR: obligación de dar y de hacer.
• Determinación del ISLR.
• Tipo de Gramavenes: Tarifas y Alícuotas.
• Tipo Tributario: exenciones, exoneraciones, rebajas y desgravamenes.

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS:
• Presentación de los conceptos por el docente.
• Lectura y discusión en pequeños grupos de material seleccionado por el
docente.
• Presentación por escrito en un informe de los resultados.
• Confrontación de resultados.
• Construcción colectiva de conclusiones.

RECURSOS:
• Humanos: Profesor – estudiante
• Tiempo: 03 horas
• Materiales: Bibliografía de apoyo y lecturas en Internet

EVALUACIÓN:
• Trabajo en grupo
• Ponderación: 5%

BIBLIOGRAFÍA:
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. 1999.
• Ley del Impuesto Sobre la Renta.
• Reglamento del Impuesto Sobre la Renta.
• Consulta de Internet:
http://www.seniat.gov.ve

EVALUACION FINAL MODULO III:

Prueba Escrita: 15%
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MODULO III
IMPUESTO ADUANERO. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y
DONACIONES.

PONDERACION: 25%

OBJETIVO GENERAL: Al término del módulo el estudiante de Administración

manejará con propiedad el Impuesto Aduanero, el IVA y el Impuesto sobre
Sucesiones y Donaciones.

OBJETIVO ESPECÍFICO 1: Luego de realizada la lectura y discusión del material

de apoyo correspondiente en pequeños grupos, el estudiante aplicará a
situaciones concretas dadas por el docente de los impuestos aduaneros y el IVA.
Habrá logrado el objetivo sí sus resultados por escrito en un informe se
corresponden con los marcos teóricos trabajados en clase.

CONTENIDO:
• El Régimen aduanero: Las operaciones de importación y exportación.
Los aranceles aduaneros.
• Impuesto al Valor Agregado: contribuyentes, beneficios fiscales,
determinación del IVA, sistema de facturación y régimen de los
contribuyentes formales del IVA.

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS:
• Presentación de los conceptos por el docente.
• Lectura y discusión en pequeños grupos de material seleccionado por el
docente.
• Presentación por escrito en un informe de los resultados.
• Confrontación de resultados.
• Construcción colectiva de conclusiones.

RECURSOS:
• Humanos: Profesor – estudiante
• Tiempo: 02 horas
• Materiales: Bibliografía de apoyo y lecturas en Internet

EVALUACIÓN:
• Ejercicio de aplicación teórico – práctico
• Ponderación: 5%

BIBLIOGRAFÍA:
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. 1999.
• Ley del Impuesto al Valor Agregado.
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• Consulta de Internet:
1.http://www.mintra.gov.ve/legal/constituciones/constitucion1999.html
2.http://www.seniat.gov.ve

OBJETIVO ESPECÍFICO 2: Luego de realizada la lectura y discusión del material

de apoyo correspondiente en pequeños grupos, el estudiante aplicará a
situaciones concretas dadas por el docente el Impuesto sobre Sucesiones y
Donaciones y demás Ramas Conexas. Habrá logrado el objetivo sí sus resultados
por escrito en un informe se corresponden con los marcos teóricos trabajados en
clase.

CONTENIDO:
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y demás Ramas Conexas:
sujetos, hecho imponible y base imponible, exoneraciones, rebajas y
desgravamenes.

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS:
• Presentación de los conceptos por el docente.
• Lectura y discusión en pequeños grupos de material seleccionado por el
docente.
• Presentación por escrito en un informe de los resultados.
• Confrontación de resultados.
• Construcción colectiva de conclusiones.

RECURSOS:
• Humanos: Profesor – estudiante
• Tiempo: 03 horas
• Materiales: Bibliografía de apoyo y lecturas en Internet

EVALUACIÓN:
• Trabajo en grupo
• Ponderación: 5%

BIBLIOGRAFÍA:
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. 1999.
• Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y demás Ramas
Conexas.
• Consulta de Internet:
1.http://www.mintra.gov.ve/legal/constituciones/constitucion1999.html
2.http://www.seniat.gov.ve

EVALUACION FINAL MODULO III:

Prueba Escrita: 15%
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MODULO IV
TRIBUTACIÓN ESTADAL.
TRIBUTACIÓN MUNICIPAL.

PONDERACION: 25%

OBJETIVO GENERAL: Al término del módulo el estudiante analizará con

propiedad los Impuestos Estadales y los Impuestos Municipales.

OBJETIVO ESPECÍFICO 1: Luego de realizada la lectura y discusión del material

de apoyo correspondiente en pequeños grupos, el estudiante aplicará a
situaciones concretas dadas por el docente el régimen tributario estadal y el
régimen tributario municipal. Habrá logrado el objetivo sí sus resultados por
escritos en un informe corresponden con los marcos teóricos trabajados en clase.

CONTENIDO:
• Impuestos Estadales: concepto, características y régimen
constitucional.
• Hacienda Pública Estadal: bienes estadales, ingresos estadales,
pasivo de la Hacienda Pública Estadal y régimen tributario estadal.

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS:
• Presentación de los conceptos por el docente.
• Lectura y discusión en pequeños grupos de material seleccionado por el
docente.
• Presentación por escrito en un informe de los resultados.
• Confrontación de resultados.
• Construcción colectiva de conclusiones.

RECURSOS:
• Humanos: Profesor – estudiante
• Tiempo: 02 horas
• Materiales: Bibliografía de apoyo y lecturas en Internet

EVALUACIÓN:
• Ejercicio de aplicación teórico – práctico
• Ponderación: 5%

BIBLIOGRAFÍA
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. 1999.
• Ley de Hacienda Pública Estadal.
• Consulta de Internet:
1. http://www.mintra.gov.ve/legal/constituciones/constitucion1999.html
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2. http://www.seniat.gov.ve

OBJETIVO ESPECÍFICO 2: Luego de realizada la lectura y discusión del material

de apoyo correspondiente en pequeños grupos, el estudiante aplicará a
situaciones concretas dadas por el docente. Habrá logrado el objetivo sí sus
resultados por escritos en un informe se corresponden con los marcos teóricos
trabajados en clase.

CONTENIDO:
• Impuesto Municipales: concepto, características y régimen
constitucional.
• Hacienda Pública Municipal: bienes municipales, ingresos
estadales, pasivo de la Hacienda Pública Municipal y régimen
tributario municipal.

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS:
• Presentación de los conceptos por el docente.
• Lectura y discusión en pequeños grupos de material seleccionado por el
docente.
• Presentación por escrito en un informe de los resultados.
• Confrontación de resultados.
• Construcción colectiva de conclusiones.

RECURSOS:
• Humanos: Profesor – estudiante
• Tiempo: 03 horas
• Materiales: Bibliografía de apoyo y lecturas en Internet

EVALUACIÓN:
• Trabajo en grupo
• Ponderación: 5%

BIBLIOGRAFÍA:
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. 1999.
• Ley Orgánica del Poder Pública Municipal.
• Consulta de Internet:
1. http://www.mintra.gov.ve/legal/constituciones/constitucion1999.html
2. http://www.seniat.gov.ve

EVALUACION FINAL MODULO III:

Prueba Escrita: 15%

LINEAS DE INVESTIGACIÓN:
• Imposición Directa (ISLR).
• Tributación Indirecta (IVA).
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• Tributación Municipal.
• Impuestos sobre sucesiones y donaciones.
• Derecho Constitucional Tributario.
• Derecho Aduanero.

LINEAS DE EXTENSIÓN:
• Cursos:
1. Imposición Directa (ISLR) en el Municipio Barinas.
2. Tributación Indirecta (IVA) en el Municipio Barinas.
3. Tributación Municipal en el Municipio Barinas.
4. Impuestos sobre sucesiones y donaciones.

INTEGRACIÓN DOCENCIA-INVESTIGACIÓN Y EXTENSIÓN:

• Estudio para conocer la aplicación de la Imposición Directa (ISLR) en las
empresas
del sector público en el Municipio Barinas.
• Estudio para conoce la aplicación de la Tributación Indirecta (IVA) en las
empresas del sector públicas en el Municipio Barinas.
• Estudio para conocer la aplicación de la Tributación Municipal en las
PyMES del Municipio Barinas.