Formulación y Evaluación de Proyectos Contenido de La Semana 14C222

UNIVERSIDAD GERARDO BARRIOS
SEDE CENTRAL SAN MIGUEL /CENTRO REGIONAL USULUTAN
Datos Generales CONTENIDO DE LA SEMANA 14
Facultad Ciencias Empresariales
Asignatura Formulación y Evaluación de Proyectos
Docente Licenciado German Ventura
No. de Unidad UNIDAD 04: ESTUDIO ECONOMICO DE

PROYECTOS.
Contenido a desarrollar 4.8 Punto de Equilibrio.
COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA
Analizar el proceso de formulación y evaluación de proyecto, para el diseño de proyectos
empresariales de inversión a largo plazo mediante la aplicación de técnicas mercadológicas,
estadísticas y financieras, en equipos de trabajo.
SEMANA 14: DEL 24 AL 30 DE OCTUBRE 2022

DDDD
• CONTENIDO
Introducción
En el estudio económico de un proyecto en lo relacionado al punto de equilibrio es

importante reconocer como se determinan las ventas y como se comparan con los
costos. Por lo tanto, es relevante ir determinando los diferentes niveles de manejo de
los ingresos y la buena Administración de los costos por parte de los que diseñan los
proyectos con la finalidad de ir recuperando las inversiones y que no se generen
perdidas ya que el punto de equilibrio es aquel donde los ingresos son iguales a los
costos es decir es como el punto cero donde no existen perdidas, pero tampoco se
obtienen las ganancias.
El punto de equilibrio también se le considera como el punto muerto o umbral de
rentabilidad, es aquel nivel de ventas mínimo que iguala los costos totales a los
ingresos totales.
Por tanto, el punto muerto no es más que ese mínimo necesario para no tener pérdidas
y donde el beneficio es cero.
A partir de él, la empresa empezará a obtener ganancias. Este concepto es esencial
para saber cuál es el mínimo vital para poder sobrevivir en el mercado. Pero, además,
tiene una forma de cálculo sencilla como veremos a continuación.
Intr4.8 PUNTO DE EQUILIBRIO
El análisis del punto de equilibrio es una técnica útil para estudiar las relaciones entre
los costos fijos, los costos variables y los ingresos. Si los
costos de una empresa sólo fueran variables, no existiría
problema para calcular el punto de equilibrio.
El punto de equilibrio es el nivel de producción en el que los ingresos por ventas son
exactamente iguales a la suma de los costos fijos y los variables.
En primer lugar, hay que mencionar que ésta no es una técnica para evaluar la
rentabilidad de una inversión, sino que sólo es una importante referencia a tomar en
cuenta; además, tiene las siguientes desventajas:
• Para su cálculo no se considera la inversión inicial que da origen a los
beneficios proyectados, por lo que no es una herramienta de evaluación
económica.
• Es difícil delimitar con exactitud si ciertos costos se clasifican como fijos o
como variables, y esto es muy importante, pues mientras los costos fijos sean
menores se alcanzará más rápido el punto de equilibrio.
• Es inflexible en el tiempo, esto es, el equilibrio se calcula con unos costos
dados, pero si éstos cambian, también lo hace el punto de equilibrio.
El punto de equilibrio se puede calcular en forma gráfica, o bien, en forma

matemática, como se describe a continuación.
Los ingresos están calculados como el producto del volumen vendido por su precio,
ingresos = P + Q. Se designa por costos fijos a CF, y los costos variables se
designan por CV. En el punto de equilibrio, los ingresos se igualan a los costos
totales: P × Q = CF + CV
pero como los costos variables siempre son un porcentaje constante de las ventas,
entonces el punto de equilibrio se define matemáticamente como:
Punto de equilibrio (volumen de ventas)= costos variables totales x costos fijos
totales/(volumen total de ventas)
punto de equilibrio = 1 − PCF CV× Q
Sin embargo, la utilidad general que se le da es que es posible calcular con mucha
facilidad el punto mínimo de producción al que debe operarse para no incurrir en
pérdidas, sin que esto signifique que aunque haya ganancias éstas sean suficientes
para hacer rentable el proyecto.
, con este método evalúan fácilmente cuál es la producción mínima que debe
lograrse en la elaboración de un nuevo artículo para lograr el punto de equilibrio.
Componentes y forma de cálculo del punto de equilibrio
No vamos a desarrollar los pasos para llegar a la expresión final ya que la idea de
este aporte es mostrar el punto de equilibrio de forma sencilla.
Hay que tomar en cuenta que los ingresos totales se calculan multiplicando la
cantidad vendida por precio unitario.
Los costos totales serían la suma de los costos fijos y los variables totales, estos
como los unitarios por las unidades producidas.
Pero antes de nada, veamos los componentes de la expresión.
En primer lugar, tenemos la cantidad de equilibrio (Qe) que es la que hay que
calcular. Por otro lado, los costos fijos (Cf) que son aquellos que tiene la empresa
produzca y venda o no.
Por ejemplo, alquileres, amortizaciones, seguros. Además, un precio

de venta unitario (Pvu) de los productos y un costo variable unitario (Cvu) que es
aquel que sí depende de la producción. Este último está relacionado con las materias
primas o la mano de obra directa.
La cual se representa en la siguiente expresión
Qe = CFT
Pv-CVu
Como vemos en la formula anterior, la forma de calcularlo es muy sencilla, siempre

que hablemos de un solo producto.
En el numerador estarán los Cf o los Costos Fijos Totales de la empresa y en

denominador el margen de contribución, la cual se da por la diferencia entre Precio
de Venta Unitario.
De esta manera, la cantidad necesaria será aquella que permita cubrir el importe de
los Costos fijos totales en que incurre la empresa.
Condiciones de cálculo
Como todo en teoría económica, se requieren una serie de condiciones. Sin ellas,
este cálculo sencillo se complica mucho más.
Aun así, la mayoría de programas de estadísticas y gestión empresarial ya incluyen

módulos que permiten calcular promedios y ofrecen valores aproximados de cada
producto en función de las ventas previstas.
Veamos cuales son esos requisitos:
• En primer lugar, se presupone que la empresa actúa en un mercado de competencia

perfecta y que, por tanto, puede vender toda esa cantidad al precio establecido. Esto
se plantea así para poder entender el concepto de punto muerto y hacer cálculos
sencillos.
• Algo que es más que suficiente a efectos académicos.
• Por otro lado, se considera un costo variable constante a cualquier nivel de
producción.
• Esto no suele darse en la realidad, pero en ella tenemos la ayuda de la informática.
El punto de equilibrio muestra una situación en la cual la empresa ni gana ni pierde, y

se realiza para determinar los niveles mas bajos de producción o ventas a los cuales
puede funcionar un proyecto sin poner en peligro la viabilidad financiera.
Se utiliza para designar un nivel de operaciones, en el cual el proyecto no deja ni

pérdida ni ganancia.
Entre más bajo sea el punto de equilibrio, son mayores las probabilidades de que
en el proyecto obtenga utilidades y menor el riesgo de que incurra en pérdidas.
Para calcularlo es necesario descomponer los costos en costos fijos totales y costos
variables totales.
Los costos fijos totales permanecen constantes, independientemente del volumen de

producción.
Los costos variables totales guardan relación directa con el volumen de producción.
Es recomendable trabajar con datos anuales al momento de calcular el punto de

equilibrio.
Gráficamente, el Punto de Equilibrio se puede establecer de la siguiente forma:
PE = Costos Fijos Totales
Margen de Contribución Total
Si continuamos presentamos un ejemplo de la producción de PC Portátiles, con los

siguientes datos que necesitamos :
Costos Fijos Totales = $ 2,360,000 dólares.
Precio de Venta Unitario = $1,571.76 dólares.
Costo de Venta Unitario = $1,309.80 dólares.
Recordando que el Margen de Contribución Total está dado por el precio de venta
unitario menos el costo variable unitario o también se puede sacar del total de las
ventas menos los costos variables totales.
Sustituyendo valores en la fórmula tenemos lo siguiente:
unidades obtenidas aproximadamente

Entonces, para alcanzar el punto de equilibrio, la empresa necesita producir y vender
un total de 9,009 PC Portátiles.
Ahora, necesitamos encontrar los ingresos necesarios para estar en equilibrio, para lo
que se emplea la siguiente fórmula:
Sustituyendo valores tenemos:
. En consecuencia, la empresa necesita obtener ingresos de $14,160,000.00 dólares en

concepto de ventas, para no ganar ni perder.
Para comprobar los cálculos, se realiza la siguiente operación:
(+) Ingresos: 9,009 unidades x $ 1,571.76 = $ 14,160,000.00
(-) Egresos: Costos Fijos = $ 2,360,000.00
9,009 unidades x $1,309.80 = $ 11,800,000.00
$ 0.00
Graficamente se representa así

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD.
El análisis de sensibilidad se utiliza en los estudios de proyecto para estudiar el efecto

en el resultado por el cambio de uno o varios elementos.
Se pueden realizar variaciones en uno o dos de los tres elementos que intervienen en
el punto de equilibrio, obteniendo así diversos resultados, dependiendo a las
simulaciones que se realicen.
Las consideraciones han de tomar en cuenta algunos conocimientos sobre el
comportamiento de los precios, los costos unitarios totales y los costos fijos:
La fórmula que se emplea es la del Punto de Equilibrio en Unidades:
Tomando en consideración una variabilidad en los costos unitarios, y manteniendo fijos

el precio unitario y los costos fijos.
De esta forma, al analizar el comportamiento histórico de los precios de los insumos,

personal y otros materiales, se puede simular el aumento o disminución en los precios
de los costos unitarios variables y estudiar los resultados.
• Tomando en consideración una variación en el precio unitario, y manteniendo fijos los

costos variables y los costos fijos, se puede simular precios de acuerdo al
comportamiento analizado en el estudio de mercado y estudiar el comportamiento del
punto de equilibrio, viendo las tendencias que adopta.
• Tomando en consideración una variación en los costos fijos, manteniendo sin

modificación los costos variables y el precio unitario. Puede considerarse simulaciones
del comportamiento de los costos fijos, estudiando la conducta que han tenido o
podrían tener de acuerdo a conocimientos de estos. Por lo tanto, se pueden obtener
muchos resultados como cambios que se hagan en las variables, cometiéndose
márgenes de error, de acuerdo a la experiencia o estimaciones que se efectúen.
ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN DE LA SEMANA 14
Nombre de la Actividad Foro de Aprendizaje
Tipo de Actividad Foro Participativo
Tipo de Participación Individual y grupal
Analizar el proceso de formulación y evaluación de proyecto,
Competencia especifica para el diseño de proyectos empresariales de inversión a largo
de la asignatura plazo mediante la aplicación de técnicas mercadológicas,
estadísticas y financieras, en equipos de trabajo.
Durante la semana se les habilitará en el foro de
aprendizaje 2 preguntas para ser contestadas por cada
estudiantes y se trabajaran con los grupos de trabajo
Instrucciones para la
integrados para que en la plataforma participen cada
actividad
integrante del grupo haciendo dos comentarios a las
respuestas dadas por cada integrante a las preguntas que
fueron formuladas al inicio de la semana.
Fecha de Entrega 30 de octubre a las 11:59 pm
Instrumento de
Rubrica de Evaluación de foro
evaluaciòn
Ponderaciòn 5%
RECURSOS COMPLEMENTARIOS
Recurso Título Cita referencial
Bibliográfico Evaluación de Baca Urbina Gabriel Editorial Mc Graw Hill 7ª Edición.

Proyectos Toro López, Francisco J. Gestión de proyectos con
enfoque PMI. Segunda edición, Bogotá 2018.
bibliográfico Formulación y https://elibro.net/es/lc/bibliotecaugb/titulos/116949
Evaluación de
Proyectos de
Inversión
Video Tutorial Punto de https://www.youtube.com/watch?v=5ZpQ0j5qb4k
Equilibrio
Video Reunion Virtual Join Reunión Virtual Semana 14 de Formulación y
Llamada
Evaluación de Proyectos (Microsoft Teams Meeting)

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Docente Licenciado German Ventura

No. de Unidad UNIDAD 04: ESTUDIO ECONOMICO DE

Contenido a desarrollar 4.8 Punto de Equilibrio.

SEMANA 14: DEL 24 AL 30 DE OCTUBRE 2022

En el estudio económico de un proyecto en lo relacionado al punto de equilibrio es

Intr4.8 PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio se puede calcular en forma gráfica, o bien, en forma

Componentes y forma de cálculo del punto de equilibrio

Pero antes de nada, veamos los componentes de la expresión.

Por ejemplo, alquileres, amortizaciones, seguros. Además, un precio

Como vemos en la formula anterior, la forma de calcularlo es muy sencilla, siempre

En el numerador estarán los Cf o los Costos Fijos Totales de la empresa y en

Aun así, la mayoría de programas de estadísticas y gestión empresarial ya incluyen

Veamos cuales son esos requisitos:

• En primer lugar, se presupone que la empresa actúa en un mercado de competencia

El punto de equilibrio muestra una situación en la cual la empresa ni gana ni pierde, y

Se utiliza para designar un nivel de operaciones, en el cual el proyecto no deja ni

Los costos fijos totales permanecen constantes, independientemente del volumen de

Es recomendable trabajar con datos anuales al momento de calcular el punto de

Gráficamente, el Punto de Equilibrio se puede establecer de la siguiente forma:

PE = Costos Fijos Totales

Margen de Contribución Total

Si continuamos presentamos un ejemplo de la producción de PC Portátiles, con los

Costos Fijos Totales = $ 2,360,000 dólares.

Precio de Venta Unitario = $1,571.76 dólares.

Costo de Venta Unitario = $1,309.80 dólares.

Sustituyendo valores en la fórmula tenemos lo siguiente:

unidades obtenidas aproximadamente

Sustituyendo valores tenemos:

. En consecuencia, la empresa necesita obtener ingresos de $14,160,000.00 dólares en

Para comprobar los cálculos, se realiza la siguiente operación:

(+) Ingresos: 9,009 unidades x $ 1,571.76 = $ 14,160,000.00

(-) Egresos: Costos Fijos = $ 2,360,000.00

9,009 unidades x $1,309.80 = $ 11,800,000.00

Graficamente se representa así

El análisis de sensibilidad se utiliza en los estudios de proyecto para estudiar el efecto

La fórmula que se emplea es la del Punto de Equilibrio en Unidades:

Tomando en consideración una variabilidad en los costos unitarios, y manteniendo fijos

De esta forma, al analizar el comportamiento histórico de los precios de los insumos,

• Tomando en consideración una variación en el precio unitario, y manteniendo fijos los

• Tomando en consideración una variación en los costos fijos, manteniendo sin

Bibliográfico Evaluación de Baca Urbina Gabriel Editorial Mc Graw Hill 7ª Edición.

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